Достоинством этой формы расчетов с точки зрения экспортера является гарантия того, что импортер не получит в свое распоряжение поставленные товары до тех пор, пока не оплатит поставку. Эта гарантия обусловлена тем, что товарораспорядительные документы выдаются импортеру только после их оплаты или акцепта переводного векселя.

Для импортера преимущества инкассовой формы расчетов заключаются в следующем: происходит оплата действительно поставленных товаров; в отличие от аккредитивной формы не отвлекаются средства из оборота на предварительное депонирование; он сохраняет право на отгруженные товары до осуществления платежа или акцепта тратт.

Р а с ч е т ы п о о т к р ы т о м у с ч е т у в современных условиях получили широкое распространение, особенно в торговле между странами Западной Европы. Они применяются при длительных регулярных поставках товаров, когда экспортер и импортер находятся в доверительных отношениях; в расчетах между головной компанией и ее дочерними структурами и филиалами за рубежом; при реализации товаров на условиях консигнации Консигнация -- форма продажи товаров через склады посредников, при которой право собственности на товары, поступившие на склад посредника, остается за поставщиком до момента их продажи..

Сущность этой формы расчетов заключается в том, что экспортер отгружает в адрес импортера товары и, минуя банк, отсылает ему товарные документы, одновременно записывая сумму отгрузки в своих книгах задолженности (в дебет открытого покупателю счета). Импортер в своих книгах делает такую же запись в кредит счета импортера. В установленные в контракте сроки импортер оплачивает товары в форме банковского перевода, чека или векселя с платежом по предъявлению. После оплаты экспортер и импортер делают в своих книгах обратные записи.

При расчетах на условиях открытого счета у импортера возникает задолженность перед экспортером. Порядок ее погашения зависит от условий контракта -- расчеты могут осуществляться по каждой отдельной партии товаров, путем зачета требований (при взаимных поставках) или в форме периодических платежей в установленные в контракте сроки. В последнем случае торговля по открытому счету рассматривается как предоставление экспортером коммерческого кредита импортеру.

Эта форма расчетов является для участников расчетов самой дешевой и относительно простой для исполнения. В то же время для экспортера она является наименее выгодной, так как не гарантирует ему оплату поставленных товаров. В связи с этим расчеты по открытому счету обычно применяются при взаимных поставках товаров -- тогда невыполнение обязательств одним участником повлечет за собой приостановку поставок товаров его контрагентом. Кроме того, расчеты по открытому счету замедляют оборачиваемость средств экспортера. Согласие поставщиков на использование этой формы расчетов во многом обусловлено трудностями реализации товаров в условиях их переизбытка на мировых рынках. Для снижения риска неплатежа или задержки платежа экспортеры часто требуют предоставление импортером банковских гарантий.

Для импортера расчеты на условиях открытого счета являются наиболее выгодными и наименее рисковыми -- у него, как правило, нет необходимости в дополнительной мобилизации средств или в получении банковского кредита, сведен к минимуму риск потерь из-за оплаты еще не полученного товара.

Р а с ч е т ы в ф о р м е а в а н с а во внешнеторговом обороте применяется главным образом в следующих случаях: когда высоки риски неплатежа (страновые или связанные платежеспособностью импортера); при длительных сроках исполнения контракта; при поставках товаров стратегического назначения, дорогостоящих товаров или товаров, дефицитных на мировых рынках.

Авансовым называется платеж, произведенный импортером до отгрузки товаров, оказания услуг или даже до начала исполнения контракта. При авансовых платежах импортер кредитует экспортера.

Полный (стопроцентный) авансовый платеж является самой выгодной формой расчетов для экспортера и самой невыгодной -- для импортера. Однако при его применении экспортер часто вынужден предоставлять импортеру значительные скидки с цены товара, что не всегда для него приемлемо. В связи с особенностями этой формы расчетов полный авансовый платеж используется очень редко -- в случаях, когда экспортер считает, что риск неплатежа слишком высок, а импортер очень заинтересован в покупке данного товара.

Более широко используется частичный авансовый платеж, который обычно составляет 10 - 30 % контрактной цены. Он является способом обеспечения обязательств импортера по контракту и служит источником пополнения оборотных средств экспортера. Если импортер откажется принять товар, отгруженный в соответствии с условиями контракта, экспортер может использовать полученные в качестве авансового платежа средства на возмещение своих убытков.

В связи с тем, что авансовый платеж ничем не обусловлен, для снижения рисков импортера при применении этой формы расчетов используется банковская гарантия, которая обеспечивает возврат выплаченного аванса в случае, если экспортер не поставит товары и не выполнит условия контракта. Такую гарантию в пользу импортера на сумму аванса по поручению экспортера обычно выдает его банк.

Валютные клиринги. Для осуществления платежей по внешнеэкономическим сделкам правительствами двух и более стран могут заключаться соглашения о проведении расчетов на основе клиринга. Необходимость в таких расчетах чаще всего возникает у стран, национальные валюты которых не являются конвертируемыми, а золотовалютные резервы ограничены.

Валютный клиринг представляет собой взаимный зачет международных требований и обязательств, осуществляемый на основе межправительственных соглашений. Этими соглашениями определяется система клиринговых счетов; объем клиринговых расчетов (все платежи по товарообороту или их часть); валюта клиринга, то есть согласованная сторонами валюта расчетов; предельно допустимое сальдо задолженности (объем технического кредита); способ регулирования сальдо клирингового счета; способ окончательного погашения сальдо по истечении срока межправительственного соглашения.

Зачет взаимных требований и обязательств осуществляют клиринговые банки. В качестве валюты клиринга может использоваться в принципе любая национальная или коллективная валюта. Система платежей на основе клиринга позволяет клиринговым банкам вести все расчеты с экспортерами и импортерами только в их национальной валюте -- импортер вносит в банк свою национальную валюту в оплату поставленных товаров, а экспортер получает выручку уже в своей национальной валюте.

В зависимости от способа регулирования сальдо клирингового счета обычно выделяют 3 вида клиринга:

со свободно конвертируемым сальдо, когда сальдо клирингового счета сверх установленного лимита оплачивается в свободно конвертируемой валюте;

с неконвертируемым сальдо, когда сальдо клирингового счета сверх установленного лимита погашается только поставками товаров;

с ограниченно конвертируемым сальдо, когда сальдо клирингового счета сверх установленного лимита оплачивается в свободно конвертируемой валюте в случае, если оно превысило установленную сторонами сумму или не было погашено в течение согласованного заранее времени.

Если между странами заключено соглашение клирингового типа, экспортеры и импортеры обязаны осуществлять расчеты на его основе. Однако для экспортеров такая система расчетов невыгодна. Во-первых, существенным недостатком валютного клиринга является то, что полученную валютную выручку экспортеры могут использовать для закупки товаров только в стране, в которой был реализован экспортный товар. Во-вторых, вместо конвертируемой валюты они получают выручку в национальной валюте.

Вопросы для самоконтроля

Какие требования предъявляются к современным платежным системам?

Каковы основные виды платежных систем?

Какую роль выполняет национальная платежная система? Что включает ее структура?

Каковы особенности системы межбанковского клиринга и системы RTGS? В чем заключаются преимущества и недостатки этих систем?

Как организована система межбанковских расчетов, действующая в Республике Беларусь?

Каким образом можно классифицировать безналичные платежи?

Каково значение безналичного денежного оборота для экономики в целом и для отдельных хозяйствующих субъектов?

Что необходимо для организации безналичного денежного оборота?

Как можно сформулировать основные принципы безналичных расчетов?

Что такое банковский перевод? Какие виды банковского перевода используются в Республике Беларусь?

Что такое инкассо? Какие виды инкассо выделяют по порядку списания средств, виду инкассируемых документов, составу участников?

В чем заключаются преимущества расчетов платежными поручениями как основной формы безналичных расчетов?

Чем отличается документооборот при расчетах платежными требованиями с предварительным и последующим акцептом?

В чем заключается специфика документооборота при расчетах платежными требованиями-поручениями?

Каковы особенности документооборота при расчетах аккредитивами? В чем преимущества и недостатки этой формы расчетов для ее участников?

В чем заключаются достоинства и недостатки расчетов чеками?

Какие формы расчетов обеспечивают гарантию платежа для получателя денежных средств?

Что необходимо для организации системы расчетов с использованием банковских пластиковых карточек?

Какова специфика организации безналичных расчетов населения?

В чем заключаются особенности международных расчетов по сравнению с расчетами, обслуживающими внутриэкономический оборот страны?

Как осуществляются расчеты в форме документарного инкассо? В чем заключаются достоинства и недостатки этой формы?

Чем объясняется широкое распространение в международном обороте такой формы расчетов, как банковский перевод?

В чем заключаются особенности расчетов по открытому счету?

Чем обусловлена необходимость осуществления международных расчетов на основе валютного клиринга? Как при этом регулируется сальдо?

5. Наличный денежный оборот

5.1 Экономическое содержание наличного денежного оборота

По своему экономическому содержанию наличный денежный оборот - процесс непрерывного движения наличных денег, часть денежного оборота . Наличное денежное обращение характеризуется использованием наличных денег в функции средства обращения и платежа, опосредствующее оплату товаров, оказываемых услуг и другие платежи. По величине наличный денежный оборот - совокупность платежей наличными деньгами за определенный период времени. Именно этот оборот обслуживает в большей части формирование доходов и расходов населения. Характерным признаком наличного денежного обращения является неоднократное использование одного и того же денежного знака для совершения платежей, перемещения из рук в руки.

Наличные деньги начинают свое движение из касс банков, прежде всего из центрального банка как эмиссионного центра. Из оборотных касс этого банка в процессе совершенных операций (кредитование, продажа и др.)они поступают в коммерческие банки. Предприятия, организации, предприниматели за счет имеющихся на своих счетах средств или предоставленного кредита получают наличные деньги в кассах банков. Эти денежные суммы предназначены для выплаты заработной платы и приравненным к ним платежам и осуществления других платежей наличными деньгами. Часть наличных денег из касс банков могут продаваться другим банкам, а также непосредственно выплачиваться населению (проценты по вкладам, выплата пенсий, пособий, дивидендов и др.). Из касс предприятий и организаций производятся выплаты населению наличных денег, полученных по целевому назначению в банках. Незначительные суммы используются для расчетов наличными деньгами между предприятиями, организациями.

Затем начинается процесс расходования (использования) наличных денег населением на покупку товаров, оплату услуг, платежей в пользу государства и других юридических и физических лиц. Расходование части денег может быть отложено (сбережения населения) в организованной и неорганизованной формах. От населения наличные деньги опять поступают в кассы предприятий, организаций, но последние не могут ими воспользоваться для денежных расчетов, минуя банк, и должны сдавать в банк для зачисления на счета. Таким образом, наличные деньги, начав свое движение из касс банков, пройдя все каналы обращения, возвращаются обратно в банки, чтобы начать новый оборот.

Примерная схема движения наличных денег приводится ниже.

Рис.5.1. Движение наличных денег

Одни и те же денежные знаки могут совершать множество кругооборотов, одновременно находясь во всех стадиях. Обращение наличных денег происходит непрерывно и в центре его находятся банки. Такая позиция в кругообороте наличных денег чрезвычайно важна. Это позволяет концентрировать наличные деньги в банках, что приводит к ускорению их обращения, сокращению издержек по денежному обороту, обеспечивается их плавный переход в безналичную денежную сферу и наоборот, предотвращаются встречные перевозки денег, а также создается возможность контроля за расходованием наличных денег. Возможные задержки наличных денег в кассах предприятий, организаций, учреждений, предпринимателей ограничиваются тем, что банки устанавливают им предельные суммы (лимиты) наличных денег в кассе на конец дня, жесткие сроки их сдачи в банки (предприятия связи). Определена возможная величина расходования на месте поступающей денежной выручки самими предприятиями, предпринимателями.

Для анализа процессов в денежном обращении используется показатель скорости оборота наличных денег, т.е. скорость их возврата в кассы банков (в днях). При этом учитываются при расчете наличные деньги на начало и конец периода; количество дней в отчетном периоде; приход по кассовым оборотам за отчетный период. На скорость оборота наличных денег влияет множество факторов, в частности, склонность населения к сбережению; способы мобилизации этих сбережений; совпадение сроков получения наличных денег и их расходование; покупки-продажи на организованном и неорганизованном рынках; наличие товаров, платных услуг, их качество; размеры лимитов касс предприятий, организаций; процессы, происходящие на денежных, финансовых рынках и др. Замедление скорости оборота наличных денег может потребовать дополнительного выпуска денег в обращение, ускорение возврата денег в кассы банков, наоборот, сократит их выпуск.

В процессе организации денежного оборота решаются такие важные экономические задачи, как:

· определение общего объема наличного денежного оборота, его структуры; складывающиеся тенденции;

· направление и регулирование денежных потоков;

· размещение денежной массы по территории страны;

· определение массы денег в наличной форме, находящейся в обращении, величины денежных агрегатов;

· уровень инкассации выручки, другие методы мобилизации банками наличных денег;

· расчет эмиссионного результата за (на) определенный период и др.

Банки для определения потребности в наличных деньгах составляют прогнозы ожидаемых поступлений в их кассы наличных денег, а также возможных выдач наличных денег. Прогноз кассовых оборотов делается на основе сведений, получаемых от обслуживаемых предприятий, организаций, предпринимателей. Прогноз кассовых оборотов составляется по источникам поступлений и направлениям выдач наличных денег.

Сводный прогноз наличного денежного оборота по республике в целом составляется Национальным банком Республики Беларусь. Для этого используются данные прогноза основных направлений социально-экономического развития, а также данные кассовых оборотов банков. При этом Национальный банк привлекает дополнительные данные: прогнозные расчеты розничного товарооборота, включая общественное питание, объем платных услуг (наличными), данные органов связи, страхования, статистики, Министерства финансов, налоговых органов и др., имеющих отношение к формированию наличного денежного оборота в стране.

Прием, выдача, хранение денежной наличности банками осуществляется в порядке, установленном нормативными документами по эмиссионно-кассовым операциям в Национальном банке Республики Беларусь и кассовым операциям в коммерческих банках Республики Беларусь, правилами организации наличного денежного оборота. Этими правилами регулируются в банках:

· порядок создания кассовых узлов; их проектирование, техническая укрепленность кассового узла; оборудование рабочих мест кассовых работников в банке; создание касс и т.п.

· правила совершения кассовых операций наличной национальной валютой; работа приходной, расходной, вечерней касс; подкрепление операционной кассы; порядок работы касс банков при субъектах хозяйствования и расчетно-кассовых центров; денежной наличностью при использовании банкоматов;

· внутрикассовый оборот и обработка денежной наличности; правила оформления кассовых документов; формирование папок с документами; организация работы с денежной наличностью (формирование, упаковка денежных знаков, работы с фальшивыми и сомнительными банкнотами); организация работы кассы пересчета, передача ценностей между кассовыми работниками; определение подлинности и платежности денежных билетов;

· правила инкассации денежной выручки и перевозки ценностей предприятиями связи, перевозка ценностей службой инкассации коммерческих банков;

· обеспечение сохранности ценностей; их хранение, ревизия, ответственность лиц, работающих с ценностями; прием ценностей на хранение;

· правила совершения кассовых операций с наличной иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте; порядок приема и передачи валютных ценностей кассами банка; порядок обработки, формирования и упаковки валютных ценностей; ревизия валютных ценностей; порядок работы обменных пунктов.

Наличный денежный оборот организуется на основе принципов всего денежного оборота и специфических принципов:

· предприятия, организации, учреждения, предприниматели должны хранить наличные деньги в банках, за исключением лимита кассы, и получать деньги в кассах банков;

· банки устанавливают лимиты остатка наличных денег в кассах субъектов всех форм собственности;

· наличное денежное обращение является объектом прогнозного планирования;

· регулирование наличного денежного оборота осуществляется в централизованном порядке центральным банком.

Наличный денежный оборот по своему объему значительно меньше безналичного денежного оборота, однако его правильная организация особенно важна в социально-экономическом плане, так как этот оборот обслуживает преимущественно отношения, связанные со сферой личного потребления. Происходящие в сфере обращения наличных денег процессы прямо влияют на устойчивость покупательной способности населения и денег.

5.2 Организация кассовых операций в народном хозяйстве

Коммерческий банк заключает с предприятием, организацией, учреждением (далее предприятие), предпринимателем договор на расчетно-кассовое обслуживание, который не должен противоречить установленным требованиям Национального банка Республики Беларусь к совершению кассовых операций и законодательству Республики Беларусь.

Кассовые операции - оприходование в кассу наличных денег, соблюдение лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи наличных денег; прием и выдача наличных денег из касс предприятия, предпринимателя и оформление кассовых документов; порядок использования выручки; порядок и целевое использование наличных денег, полученных из касс организаций банков; порядок ведения кассовой книги и хранения наличных денег.

Касса - структурное подразделение предприятия, предпринимателя, выполняющее основные кассовые операции. Юридические и физические лица, реализующие продукцию (работы, услуги) за наличный расчет, осуществляют прием денежных средств на основании приходных кассовых ордеров, отрывных талонов (билетов) или при помощи кассовых суммирующих аппаратов.

Предприятия, предприниматели могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, ежегодно устанавливаемых банками, в которых открыты текущие (расчетные) счета, независимо от форм собственности. Лимит остатка (предельный остаток) кассы - максимально допустимая сумма наличных денег, которая может находиться в кассе предприятия, предпринимателя по состоянию на конец рабочего дня. Устанавливается с учетом особенностей деятельности и режима их работы, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк, времени заезда инкассации, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок наличных денег, среднедневной выручки, среднедневного расхода наличных денег.

Юридические лица и отдельные категории предпринимателей имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх лимита только на оплату труда (заработную плату), стипендии, пенсии, пособия, дивиденды на срок не свыше 3 рабочих дней, для отдельных клиентов, органов местного управления и самоуправления, расположенных в сельской местности - не свыше 5 рабочих дней.

Наличные деньги, поступающие в кассы клиентов банка, (сверх лимита), подлежат сдаче в банки для последующего зачисления на их счета. Наличные деньги могут быть сданы: в дневные и вечерние кассы банков; инкассаторам для последующей сдачи в банки; в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банки; предприятиям связи для перечисления на счета в банки.

Предприятия, (предприниматели), имеющие по роду основной функциональной деятельности постоянную денежную выручку и расходующие ее по согласованию с банком для оплаты труда, выплаты пособий, стипендий, закупки сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения, не имеют права задерживать в своих кассах наличные деньги до наступления сроков указанных выплат.

Заимствование денежной выручки торговыми предприятиями, имеющими постоянную денежную выручку, другим предприятиям должно осуществляться в соответствии с установленными законодательством правилами заимствования на основе заключенных договоров и с оформлением соответствующих кассовых операций.

Для обеспечения рационального регулирования кассовых ресурсов и упорядочения выдач наличных денег банками на основании сведений, полученных от предприятий, предпринимателей о размерах и сроках выплат наличных денег, ежеквартально, составляются календари выдач наличных денег на заработную плату, стипендии, пенсии, пособия, доходы предпринимателей (по дням).

Выдачи наличных денег предприятиям, предпринимателям и с вкладных (депозитных) счетов физических лиц производятся, как правило, за счет текущих поступлений наличных денег в кассы банков.

Выдача наличных денег из касс производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам: платежным ведомостям, чекам, заявлениям на выдачу денег, счетам и др. с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера.

Все поступления и выдачи наличных денег учитываются в кассовой книге. Каждое предприятие, организация, учреждение, предприниматель ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Записи в книге могут производиться вручную или автоматизированным способом. Записи производятся кассиром сразу после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег по кассе на следующее число.

На банки возложены проверки соблюдения предприятиями, предпринимателями (клиентами банка) правил ведения кассовых операций. Проверки осуществляются по месту открытия счетов банками на основе планов-графиков проверок (ежемесячно, ежеквартально) по усмотрению руководителя банка. При этом учитывается объем операций наличными деньгами, совершаемых клиентом, их многообразие, оперативная информация о соблюдении ими порядка ведения кассовых операций.

Кассовая дисциплина - соблюдение предприятиями, предпринимателями правил кассовых операций. Результаты проверки соблюдения правил ведения кассовых операций оформляются актом, в котором содержатся примерно следующие вопросы:

1. Полнота оприходования наличных денег, полученных в банке.

2. Порядок сдачи наличных денег в кассу банка.

3. Целевое использование наличных сумм, полученных из банка.

4. Правильность расходования на месте поступающих в кассу наличных денег.

5. Обоснованность расчетов наличными деньгами между субъектами хозяйствования.

6. Соблюдение установленного банком лимита остатка наличных денег в кассе предприятия.

7. Порядок заимствования денежной выручки.

8. Ведение кассовой книги и оформление кассовых документов и др.

Такие проверки должны проводить и сами клиенты в порядке самоконтроля.

Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке (в разрезе месяцев) сравнивается по данным предприятия и по данным банка. В случае расхождения между данными банка и записями в кассовой книге выясняются причины этих расхождений. Фактическое наличие денег в кассах предприятий представителем банка не проверяется. Однако он имеет право потребовать от руководителя предприятия назначения ревизии кассы при необходимости.

При проверке полноты сдачи денег в кассу банка сравниваются данные о поступлениях денежных средств (включая из банка) с выдачей наличных денег предприятием на внутренние потребности и сдачей их в банк. Проверяется своевременность возврата в банк не выплаченных в срок средств на оплату труда и приравненных к ним средств. Изучается порядок и сроки сдачи выручки в банк фактически в сравнении со сроками, согласованными с банком.

Изучается расходование по целевому назначению сумм, полученных из банка (получено - израсходовано), на заработную плату; на прочие виды оплаты труда, не входящие в фонд заработной платы; на оплату больничных листов и пенсий; на закупку сельскохозяйственной продукции, скупку вещей и вторичного сырья у населения; на командировочные и хозяйственные расходы.

Как известно, предприятиям, предпринимателям может быть разрешено (по согласованию с банком условий) расходование на месте части поступающих в кассу наличных денег. Соблюдение согласованных с банком условий расходования наличных денег из выручки рассматривается на основании первичных документов по учету кассовых операций и других бухгалтерских данных с указанием целей выдач предприятием из собственных поступлений.

В целях выявления фактов превышения предприятием, предпринимателем предельных сумм расчетов наличными деньгами между субъектами хозяйствования за товары, работы, услуги рассматриваются записи первичных учетных документов по кассовым операциям (кассовой книге, приходных, расходных документах), отчеты подотчетных лиц о расходовании наличных денег, а также товарные чеки, счета, счета-фактуры.

Соблюдение установленного банком предельного остатка (лимита) кассы проверяется на каждый день, с указанием дат (и сумм), когда был превышен лимит.

Ведение кассовой книги и других кассовых документов - важнейший этап проверки предприятия, предпринимателя. Рассматривается соблюдение установленного порядка оформления операций по приему и выдаче наличных денег из кассы предприятия, предпринимателя; ведение форм первичной учетной документации: приходных и расходных кассовых ордеров, журналов регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром наличных денег; составление ежедневного отчета кассира в соответствии с приходными и расходными документами, расчетно-платежными ведомостями. Отмечается качество и соблюдение периодичности составления первичных кассовых документов, соответствие записей в приходно-расходных документах и кассовой книге и т.д.

По результатам проверки представитель банка делает выводы и вносит предложения руководству предприятия, предпринимателю по устранению имеющихся нарушений правил ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Результаты проверок кассовой дисциплины рассматриваются также руководителем (заместителем руководителя) банка с принятием решения по выявленным фактам нарушений.

При установлении грубых или систематических нарушений и злоупотреблений в кассовой дисциплине, фактов обмана банка клиентами применяются штрафные санкции к клиентам за:

· совершение расчетов между юридическими лицами по своим производственным обязательствам наличными деньгами вместо применения безналичных расчетов (сверх определенного законодательством предельного размера);

· превышение установленного лимита остатка наличных денег в кассе;

· нецелевое использование наличных денег, полученных из касс банков;

· нарушение установленных банком сроков и порядка сдачи выручки;

· нарушения в позаимствовании наличных денег другим организациям;

· выдачу наличных денег под отчет без полного отчета по ранее выданным суммам;

· другие нарушения кассовой дисциплины.

При выявлении у одного субъекта хозяйствования нескольких нарушений сумма штрафа начисляется и взыскивается по совокупности нарушений. Штрафные санкции налагаются банком, которому предоставлено право надзора за ведением кассовых операций.

Национальный банк Республики Беларусь осуществляет проверки коммерческих банков по организации наличного денежного оборота и соблюдения порядка работы с денежной наличностью. Цель: проверить работу банков по исполнению законодательства Республики Беларусь, включая нормативные акты и указания Национального банка Республики Беларусь, регулирующего организацию наличного денежного обращения, а также принять предупредительные меры и выработать рекомендации по устранению выявленных нарушений. В ходе проверки рассматривается организация банком работы по обеспечению рационального движения потоков наличных денежных средств, своевременного удовлетворения обоснованной потребности в наличных деньгах предприятий, предпринимателей, физических лиц за счет текущих поступлений денежной наличности в кассы банка, своевременного и полного сбора банком денежной выручки по обслуживаемым клиентам, а также организация предварительного контроля за выдачей денежных средств из касс организаций банка.

Вопросы для самоконтроля

1. Что такое наличный денежный оборот?

2. Какова схема движения наличных денег?

3. В чем роль банков в организации наличного денежного оборота?

4. Каковы факторы, влияющие на скорость оборота наличных денег?

5. Каковы принципы организации наличного денежного оборота?

6. Что такое кассовые операции банков?

7. В чем особенности кассовых операций предприятий, организаций, предпринимателей?

8. Каково содержание кассовой дисциплины?

9. Какой организуется контроль за соблюдением кассовой дисциплины в народном хозяйстве?

6. Денежная система

6.1 Понятие, типы и элементы денежных систем

Денежная система - организация денежного обращения в стране, регулируемая государственными законами. Процесс формирования ее содержания, элементов происходил постепенно. Типы денежных систем формировались по историческим периодам в значительной степени от того, в какой форме функционировали деньги: полноценные (как товар) или как знаки стоимости (бумажные, кредитные). С учетом этого можно дать следующую классификацию типов денежных систем:

1) товарные;

2) металлического обращения;

3) обращения кредитных и бумажных денег.

Товарные денежные системы формируются на самых ранних этапах развития товарного хозяйства, когда в качестве денег выступают различные товары.

Развитие способов обработки металлов, повышение их роли в хозяйственной жизни общества приводит к переходу от товарных денежных систем к металлическим. Металлические денежные системы формировались в зависимости от того, какой металл играл роль денег. Развитые металлические денежные системы исторически утверждались на основе меди, серебра, золота.

Монометаллические	Биметаллические
Медный мономе таллизм	Серебряный монометаллизм	Золотой монометаллизм	Парал- лельные валюты	Двойные валюты	«Хромающие» валюты
		Золото- монетный стандарт	Золото- слитковый стандарт	Золото- девизный стандарт

Рис. 6.1. Металлические денежные системы

Медный монометаллизм существовал в Древнем Риме в III-II вв. до н.э., в России - в 18 веке.

Серебряный монометаллизм - в Индии (1852-1893 гг) Голландии (1847-1875 гг.), в Китае - до 1935 г., в России с 1810 г.

Для металлического обращения характерны два типа денежных систем: биметаллизм и монометаллизм. (XVI-XVIII вв). Биметаллизм - денежная система, при которой за двумя металлами - обычно золотом и серебром - государство законодательно закрепляло денежные функции. Монеты из этих металлов свободно чеканятся и одновременно обращаются. Существовало три разновидности биметаллизма: а) система параллельной валюты, когда соотношение между золотыми и серебряными монетами устанавливалось стихийно на рынке; б) система двойной валюты, когда соотношение между ними определялось государством; в) система «хромающей» валюты, при которой золотые и серебряные монеты являлись законным платежным средством, но не на равных условиях.

Параллельное обращение двух металлов в качестве всеобщего эквивалента противоречило единой сущности денег, вызывало резкие колебания цен на товары, выраженные в двух валютах, что не способствовало развитию рыночных отношений и укреплению денежной системы. Поэтому фактически в конце XVIII и в начале XIX веков в ряде государств начался переход к монометаллизму. Широкое и достаточно быстрое распространение золотого стандарта было обусловлено формированием мирового рынка и обесценением серебра вследствие его демонетизации в ряде стран.

Золотой монометаллизм - вводился в Великобритании в 1816 г., Германии в 1871-1873 гг., во Франции, Бельгии, Швеции, Норвегии, Греции в 1873-1874 гг., в Голландии - в 1875 г., в Австрии - в 1892 г., в Российской империи и Японии в 1897 г., в США - в 1900 г.

Монометаллизм - денежная система, при которой один металл являлся всеобщим эквивалентом. Одновременно в обращении функционировали и другие знаки стоимости (банкнотные, кредитные билеты, монета). В зависимости от характера размена знаков стоимости на золото различались три разновидности золотого монометаллизма: золотомонетный стандарт, золотослитковый стандарт, золотодевизный стандарт. Золотомонетный стандарт наивысшего распространения достиг в конце 19 - начале 20 в.

Для золотомонетного стандарта было характерно:

обращение золотых монет, так и других знаков стоимости;

выполнение золотом всех функций денег;

свободная чеканка золотых монет с фиксированным содержанием золота;

свободный размен неполноценных денег на золото по нарицательной стоимости;

свободный вывоз и ввоз золото (из страны в страну);

концентрация золотых запасов как резерва мировых денег.

Такая денежная система способствовала свободной конкуренции, развитию производства, банковской системы, мировой торговли, вывозу (ввозу) капитала. Это устойчивая, но дорогая денежная система, поэтому постепенно вводились ограничения чеканки золотых монет, наблюдался уход их из сферы обращения, ограничение вывоза. После первой мировой войны в отдельных странах был введен стандарт, при котором банкноты обменивались, но не на золотые монеты, а на слитки (золота) только при предъявлении определенной суммы, установленной законом (золотослитковый стандарт).

Золотослитковый стандарт действовал до мирового экономического кризиса, начавшегося в 1929 г., в результате начался переход к другим денежным системам.

Для золотовалютного стандарта характерен размен национальных банкнот не на золото, а на такую валюту (девизы) других стран, которые разменивались на золото. Золотодевизный стандарт вводился в странах, не располагающих достаточными золотыми запасами и не обладающих доступом к золотодобыче.

Золотодевизный стандарт устанавливал валютную зависимость одних стран от других, что явилось основой для создания международных валютных договоров (блоков), формирования систем международного валютного регулирования и .т.п.

С 30-х годов XX века в мировой экономике сформировались и утвердились денежные системы, построенные на обороте неразменных бумажных и кредитных денег. Во второй половине XX века практически во всех странах прекращен размен валюты на золото, отменено золотое содержание национальных валют и др.

Для таких денежных систем характерно:

· ослабление связи денег с золотом;

· вытеснение золота как из внутреннего, так и внешнего оборота, оседание его в резервах, в основном, в банках;

· господство в обороте неразменных кредитных денег (по сравнению с бумажными);

· выпуск наличных и безналичных денежных знаков на основе кредитных операций банков;

· широкое развитие безналичного денежного оборота, увеличение его доли в структуре денежного оборота при общей тенденции роста объемов денежного оборота;

· создание новых методов, инструментов государственного денежно-кредитного регулирования.

Такие денежные системы могут сочетать бумажное и металлическое обращение; электронно-бумажное обращение.

Однако денежные системы, основанные на обороте таких денежных носителей неоднородны. В частности, это может быть система, свойственная административно-распределительной модели экономики и свойственная странам с развитой рыночной экономикой. Последняя используется в большинстве стран современного мира. Для нее характерны: выпуск денег в хозяйственный оборот в соответствии с реализацией денежно-кредитной политики; обеспечение денежных знаков активами банковской системы (золото-валютные резервы, ценные бумаги, товарно-материальные ценности); четкое разделение функций банков по выпуску наличных и безналичных денежных знаков; децентрализация денежного оборота между банками; прогнозное планирование денежного оборота; создание и развитие механизма государственного денежно-кредитного регулирования; определение роли центрального банка в управлении денежной системой.

Любое государство имеет свою национальную денежную систему, состоящую из ряда элементов. Несмотря на особенности, отличия этих систем, сложившихся исторически, традиционно им свойственны и общие элементы. С изменением политического строя, общественных, экономических отношений изменяются денежные системы, что отражается на содержании их элементов. Можно выделить следующие основные элементы национальных денежных систем:

· наименование денежной единицы и ее частей;

· виды денежных знаков, имеющих законную платежную силу;

· эмиссионный механизм;

· денежная масса, находящаяся в обращении;

· порядок обеспечения денежных знаков;

· структура денежного оборота, регламентация безналичного и наличного денежного оборота;

· порядок установления валютного курса;

· государственный орган, осуществляющий регулирование денежного обращения, механизм такого регулирования.

Содержание тих элементов в каждом государстве наполняется национальными особенностями.

6.2 Денежная система Республики Беларусь

Наименование национальной денежной единицы, как правило, возникает исторически, но государство должно своим законодательным актом закрепить это наименование (оно же и изменяет его). Денежными единицами являются, например, в США - доллар, Японии -иена, Германии, Франции и ряде других европейских государств - евро, Китае - юань, России - рубль, Украине - гривна, Литве - лит, Латвии - лат, Эстонии - крона, Республике Беларусь- белорусский рубль и т.д.

С образованием СССР и централизацией денежной системы рубль являлся денежной единицей всех союзных республик. После распада СССР и объявления бывших союзных республик суверенными государствами претерпела изменение и их денежная система.

В первый период после провозглашения независимости в Республике Беларусь обращались денежные знаки Госбанка СССР, а затем Центрального банка России. Без изменения в рублях проводились и безналичные расчеты. Однако, стали нарушаться традиционные связи по взаимным поставкам с другими странами, входящими ранее в СССР.

Каждая республика создавала свои инструменты защиты внутреннего рынка от проникновения таких платежных средств как рубль из других республик. В дополнение к рублю стали выпускаться талоны, купоны, карточки, расчетные билеты, вводится национальные денежные знаки. В Республике Беларусь в 1992 г. выпущены были расчетные билеты Национального банка Республики Беларусь как многоразовые купоны для защиты внутреннего потребительского рынка. После выпуска в обращение расчетных билетов ряд товаров можно было приобрести только с оплатой расчетными билетами. Расчетные билеты Национального банка Республики Беларусь не были объявлены национальной валютой и выпущены первоначально в дополнение к основной денежной единице - рублю. При этом с целью экономии денежной массы объявляется соотношение белорусского рубля к российскому 10:1.

Спрос на безналичные российские рубли привел к росту курса российского безналичного рубля по отношению к белорусскому. Многие плательщики начали использовать для платежей в России и других республиках наличные рубли, спрос на которые поднялся. Однако по-прежнему российские наличные рубли наряду с расчетными билетами применялись для платежей за все товары и услуги.

Решение Центрального банка России об изъятии из обращения денежных знаков образца 1961, 1991-1992 гг. и замене их денежными знаками образца 1993 г. существенно повлияло на структуру денежных знаков, обращающихся в Республике Беларусь. Денежные знаки выпуска до 1993 г., были выкуплены у населения, предприятий и переданы Центральному банку России. В денежный оборот Республики Беларусь для обслуживания внутреннего оборота дополнительно были выпущены расчетные билеты Национального банка Республики Беларусь. Денежные знаки Банка России образца 1993 г. обращались на территории Беларуси, имея законную платежную силу. Однако их фактическое использование осуществлялось в режиме иностранной валюты с более высоким курсом по отношению к расчетным билетам. Таким образом, со второй половины 1993 г. в налично-денежном обороте в Республике Беларусь стали практически использоваться расчетные билеты Национального банка.

В 1994 г. Национальный банк Республики Беларусь постановил, что единственным платежным средством в Республике Беларусь признать белорусский рубль, а в налично-денежном обороте - расчетный билет, это решение было закреплено законодательно постановлением Верховного Совета Республики Беларусь в октябре 1994 г. В последующие годы из обращения был изъят расчетный билет и в качестве официального единственного платежного средства признан белорусский рубль - билет Национального банка Республики Беларусь. Для упорядочения денежного обращения, упрощения учета в Республике Беларусь проведено две деноминации - уменьшение нарицательной стоимости денежной единицы, решения об этом в законодательном порядке принимались в 1994 и 1999 гг.

В результате первой деноминации белорусского рубля все активы и пассивы юридических лиц, наличность и цены уменьшились в 10 раз, по второй деноминации с 1 января 2000 г. произведены соответствующие перерасчеты в соотношении 1000 рублей в деньгах старого образца на 1 рубль новых денежных знаков.

Национальный банк определяет номинал (достоинство), степень защиты, изображение и другие характеристики белорусского рубля и монет. Обеспечивает печатание банкнот, чеканку монет, а также хранение, подтверждение подлинности банкнот и монет, изъятие и уничтожение изъятых из обращения банкнот и монет.

Национальный банк может выпускать памятные банкноты, юбилейные и памятные монеты, а также монеты из драгоценных и недрагоценных металлов. Памятные банкноты (монеты) Национального банка Республики Беларусь выпускаются в обращение специальным тиражом обычно в качестве объектов коллекционирования и тезаврации. Отличаются от находящихся в обращении банкнот наличием дополнительных элементов дизайна, а иногда и по номиналу. Памятные банкноты выпускаются в ознаменование исторических событий республики и других важных моментов в жизни страны. Памятные банкноты (монеты) являются законным платежным средством и обязательны к приему по номиналу во все виды платежей безо всяких ограничений. Учреждения Национального банка реализуют комплекты памятных банкнот (монет) юридическим и физическим лицам, при этом их стоимость может отличаться от номинальной.

Основными видами наличных денег, находящихся в обращении в Республике Беларусь являются банковские билеты, юбилейные и памятные монеты. Эти виды денежных знаков обслуживают наличное денежное обращение.

Важное значение имеет также соотношение между денежными знаками разной купюрности. Соотношение суммы денежных знаков различного достоинства в общей сумме наличных денег, находящихся в обращении, составляет купюрное строение наличной денежной массы. С увеличением доходов населения, ростом цен обычно в структуре повышается доля купюр более высокого достоинства.

За 2005 год наличные деньги в обороте увеличились на 50,5 % и составили 2016,4 млрд.рублей. Такой рост происходит в основном за счет увеличения денежных доходов населения. Вместе с тем удельный вес наличных денег в рублевой денежной массе снижается. На 1 января 2006 года он составлял 23,5 %, что является положительным явлением в денежном обороте, улучшением его качественной структуры. Вывод из обращения купюр достоинством 1,5 рублей связан с тем, что стоимость их изготовления превышала номинал, указанный на банкнотах.

Таблица 6.1. Купюрный состав билетов Национального Банка Республики Беларусь образца 2000 года, находящихся в обороте, - МО

Банкноты достоинством, рублей	Удельный вес, % по сумме
	01.01.2004	01.01.2005	01.01.2006
1	00,1	0,00	0,00
5	0,04	0,02	0,00
10	0,06	0,06	0,04
20	0,07	0,07	0,06
50	0,20	0,16	0,12
100	0,41	0,31	0,23
500	1,02	0,70	0,53
1000	4,16	2,57	1,58
5000	13,63	7,85	5,09
10000	28,35	21,02	12,93
20000	33,62	35,15	27,07
50000	18,43	32,09	46,67
100000	0,00	0,00	5,68
Итого	100	100	100

Примечание: Источник «Банковский вестник», №3, 2005, с. 15, № 3, 2006, с.4

Эмиссионный механизм включает в себя порядок выпуска и изъятия денег из оборота, а также денежной эмиссии и обеспеченности выпускаемых в оборот денежных знаков. Эмиссия денег осуществляется посредством выпуска в обращение безналичных и наличных денег.

Принцип обеспеченности выпускаемых в оборот денежных знаков обеспечивается находящимися в активах банков товарно-материальными ценностями, золотом, другими драгоценными металлами, свободно-конвертируемой валютой, ценными бумагами и другими обязательствами.

В Банковском Кодексе Республики Беларусь (в редакции 2006 г.) подчеркивается, что банкноты и монеты, выпущенные в обращение Национальным банком Республики Беларусь являются безусловным его обязательством и обеспечиваются всеми его активами, обязательны к приему по нарицательной стоимости при всех видах платежей, для зачисления на счета, во вклады (депозиты) и для перевода на всей территории Республики Беларусь.

Структура денежного оборота как элемента денежной системы может рассматриваться прежде всего как соотношение наличного денежного оборота и безналичного денежного оборота. Государство в законодательном порядке определяет порядок наличного денежного и безналичного денежного оборотов.

Национальный банк в соответствии с законодательством в области наличного денежного обращения устанавливает правила организации наличного денежного обращения:

· порядок ведения кассовых операций, работы банков с денежной наличностью, меры ответственности за их нарушение;

· правила хранения, инкассации и перевозки денежной наличности и других ценностей;

· правила осуществления эмиссионно-кассовых операций;

· порядок определения признаков платежности наличных денег, порядок замены ветхих и поврежденных банкнот и монет, а также порядок их уничтожения.

В области безналичного денежного оборота определяет основные принципы функционирования платежной системы Республики Беларусь; правила банковских переводов, формы безналичных расчетов, стандарты платежных инструкций, ответственность за их нарушение и др.

Порядок установления валютного курса (котировка валют) - определение соотношения между денежными единицами (валютами) разных стран. Валютный курс характеризует “цену” денежной единицы одной страны, выраженную в денежных единицах других стран. Основой для котировки является покупательная способность национальных валют, а также спрос и предложение той или иной валюты на валютных рынках. Выбор режима привязки курса белорусского рубля к курсу российского рубля (2001 г.) положил начало построения монетарного союза. Он реализуется при создании необходимых условий и предпосылок для монетарного союза двух государств.

Одной из важнейших целей деятельности Национального банка Республики Беларусь является защита и обеспечение устойчивости белорусского рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам, а также регулирование денежного обращения. С этой целью банк разрабатывает комплекс инструментов денежно-кредитного регулирования и использует их для поддержания устойчивости денежной системы.

В Республике Беларусь наблюдается существенное замедление инфляционных процессов, увеличение золотовалютных резервов Национального банка, повышение доверия к национальной валюте. Положительное воздействие на повышение стабильности белорусского рубля оказали прекращение прямого финансирования бюджета со стороны Национального банка; проведение процентной политики, направленной на обеспечение устойчивого повышения доходности по инструментам в белорусских рублях; обеспечение стабильности обменного курса и др.

Идея единой валюты союзного государства (Россия и Республика Беларусь) с использованием в качестве таковой на первом этапе российского рубля, а в последующем - новой союзной валюты сформулирована и реализована в международных соглашениях и ратифицирована законодательными органами двух стран. Концепция перехода включает в себя не только введение единой денежной единицы, но и определение подходов к регламентации полномочий центральных банков России и Республики Беларусь; важнейшие положения функционирования банковских систем обоих государств, платежных систем, денежного и валютного рынков; взаимодействие банков при проведении операций по государственному регулированию денежного рынка и эмиссионной деятельности. За центральными банками сохраняются функции банков суверенных государств, работающих по единым унифицированным правилам. Выполнение этих решений предусматривает поэтапное сближение экономик Республики Беларусь и России.

Вопросы для самоконтроля

1. В чем сущность денежной системы страны?

2. Какие исторически развивались денежные системы стран?

3. Что такое «биметаллизм», его виды, значение?

4. Что такое «монометаллизм», его виды и значение?

5. В чем особенности денежных систем обращения бумажных и кредитных денег?