Налоговое законодательство отличается неоднозначностью возможных толкований некоторых его положений. Кроме того, недостаточен опыт применения на практике части норм налогового законодательства Российской Федерации, что может способствовать увеличению налоговых рисков, которые могут привести к увеличению расходов кредитной организации-эмитента и владельцев ценных бумаг. Также существует риск изменения норм налогового законодательства, ухудшающего положение тех или иных групп налогоплательщиков.

В КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК» (ООО) сотрудничество с контрагентами и подписание договоров проводится только после прохождения процедуры юридической экспертизы. Все правовые виды рисков минимизируются путем тщательного анализа юридических рисков, прогнозирования и мониторинга всех изменений законодательства. В Банке построена эффективная система внутреннего контроля учета и адекватного реагирования на законодательные и налоговые изменения.

В Банке действует эффективная система управления банковскими рисками, реализация которых может повлечь возможность нанесения ущерба деловой репутации. В Положении о Деятельности Департамента PR и связей со СМИ определены основные принципы управления риском потери деловой репутации с учетом отечественной и международной банковской практики, предусматривающие в том числе: цели и задачи управления риском потери деловой репутации с учетом особенностей деятельности Банка, ее специализации; порядок выявления, оценки и определения приемлемого уровня риска потери деловой репутации, мониторинга риска потери деловой репутации; принятие мер по поддержанию риска потери деловой репутации на приемлемом уровне, в том числе контроль и минимизация риска; порядок представления информации Совету директоров, исполнительным органам, подразделениям и служащим Банка по вопросам управления риском потери деловой репутации; распределение полномочий и ответственности между Советом директоров, исполнительными органами, подразделениями и служащими в отношении реализации основных принципов управления риском потери деловой репутации; осуществление контроля за эффективностью управления риском потери деловой репутации.

Заключение

В широком смысле устойчивость коммерческого банка определяется стабильностью окружающей его экономической среды и как рыночная категория отражает состояние кредитной организации в существующей рыночной среде. Вопросы устойчивости коммерческого банка следует рассматривать с точки зрения банка, имеющего все признаки открытой системы - упорядоченной, самостабилизирующейся и самоорганизующейся целостности.

Понятие надежности и устойчивости банка включает в себя следующие качественные характеристики: достаточности (или адекватности) капитала банка, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, компенсировать ущерб от убытков. Данные характеристики относятся к абсолютной величине капитала, которая должна быть не менее 5 млн. евро, а также к минимальным требованиям достаточности капитала, установленным Банком России.

Весомые финансовые возможности «Юниаструм Банк» подтверждаются и международными кредитными рейтингами. 24 ноября 2008 года Международное рейтинговое агентство Moody's Investors Service повысило долгосрочный кредитный рейтинг «Юниаструм Банка» на три пункта до уровня Ba2 (прогноз стабильный), а долгосрочный кредитный рейтинг по национальной шкале от агентства Moody's Interfax Rating Agency повышен с Baa1 до уровня Аа2.

КБ "ЮНИАСТРУМ БАНК" (ООО) - универсальный банк с развитой филиальной сетью, ориентированный на международные стандарты предоставления полного спектра банковских услуг своим клиентам и развитие базовых направлений своей деятельности - корпоративного, розничного, инвестиционного банковского бизнесов в целях содействия развитию экономики РФ. В соответствии с выбранной стратегией, Банк планирует обеспечить рост инвестиционной привлекательности, сохранить и упрочить свое положение на российском рынке финансово-банковских услуг путем всестороннего удовлетворения потребностей клиентов и совершенствования системы контроля и управления качеством.

Задачи:

1. Рост объема продаж и доходов Банка за счет совершенствования системы взаимодействия с клиентами. Оптимизация системы внутрибанковской коммуникации, позволяющей достигнуть соотношения 1 клиент - несколько услуг.

2. Развитие банковских технологий и альтернативных каналов продаж, повышение производительности труда, качества оказываемых услуг.

3. Увеличение доступности банковских услуг, оптимизация регионального присутствия Банка.

4. Сохранение контроля над издержками за счет минимизации стоимости привлекаемых ресурсов, снижения себестоимости операций, оптимизации штатной численности сотрудников.

Целевые ориентиры:

1. Рентабельность капитала (ROAE) - не ниже 20%;

2. Доля комиссионных доходов в чистом операционном доходе - не ниже 30%;

3. Активы на одного работника - рост в 2,5 раза;

4. Чистый операционный доход на одного работника - рост в 2 раза;

5. Отношение бизнес-персонала к сотрудникам обеспечивающих подразделений - не менее 1:1;

6. Отношение операционных затрат к чистому операционному доходу (Cost/Income Ratio) - не выше 50%;

7. Удельный вес в совокупных активах банковской системы - 3-5%.

Активы Банка выросли на 3,5 процента и составили 52,6 млрд. рублей. В структуре активов произошли изменения. Объем чистой ссудной задолженности снизился на 7,9 процента, ее доля в активах сократилась с 71,3 до 63,5 процента. При этом в структуре ссудной или приравненной к ней задолженности, составившей на 1 января 2009 года 33,4 млрд. рублей, доля кредитов юридическим лицам достигла более 52 процентов.

Для минимизации рыночных рисков в условиях нестабильности финансовых рынков на 52,3 процента сократились вложения в ценные бумаги. На 1 января 2009 года они составили 737 млн. рублей, их доля в активах сократилась по сравнению с началом пришлого года с 3 до 1,4 процента. Размер основных средств уменьшился незначительно - на 2,2 процента, до 2,9 млрд. рублей, их доля в активах практически не изменилась.

Одним из ключевых изменений ресурсной базы в минувшем году стало существенное увеличение собственного капитала. В структуре пассивов доля собственных средств выросла с 11 до 14 процентов, их объем вырос на 35,1 процента и составил 7,4 млрд. рублей. Увеличение капитала Банка произошло в первую очередь за счет роста уставного капитала на 45 процентов. На 1 января 2009 года уставный капитал Банка составил 3,8 млрд. рублей. Объем выпущенных долговых обязательств снизился в 3,4 раза - до 1,3 млрд. рублей (доля в пассивах снизилась с 8,7 до 2,5 процента).

Влияние внешней конъюнктуры сказалось на объеме средств клиентов: объем клиентских средств сократился на 3,5 процента - до 36,8 млрд. рублей, их доля в пассивах - с 75,1 до 70 процентов. Кредиты Банка России составили на 1 января 2009 года 4,5 млрд. рублей, или 8,6 процента от общей суммы активов. Объем средств кредитных организаций увеличился незначительно - на 1,4 процента, до 1,9 млрд. рублей (при этом доля показателя в пассивах снизилась с 3,7 до 3,6 процента). Таким образом, в структуре пассивов отмечалось сокращение обязательств Банка с 89 до 86,2 процента и рост собственных средств с 11 до 14 процентов, что свидетельствует о большей устойчивости и надежности Юниаструм Банка.

По данным агентства «РосБизнесКонсалтинг» Юниаструм Банк по результатам года занял 16- е место по объему депозитов физических лиц среди 100 крупнейших российских банков. За год объем срочных вкладов в Банке увеличился с 24,8 млрд. до 25 млрд. рублей. На финансовом рынке Юниаструм Банк давно зарекомендовал себя как банк, предлагающий привлекательные для клиентов процентные ставки и гибкие условия по вкладам. Сегодня в Банке около 136 тыс. вкладчиков, почти половина из них являются клиентами Банка в течение нескольких лет. Линейка вкладов Банка для населения - одна из самых широких на российском банковском рынке, она представлена 14 видами депозитов, составлена с учетом целевой направленности интересов клиентов и разработана таким образом, чтобы наиболее полно охватить все возможные потребности и пожелания клиентов. Для повышения своей конкурентоспособности Банк формирует тарифы по вкладам на уровне верхней границы среднерыночных ставок, постоянно обновляет условия депозитов и внедряет новые привлекательные продукты. В структуре вкладов населения в Юниаструм Банке вклады на срок до 6 месяцев составляют 4 процента, от 6 месяцев до 1 года - 47 процентов, на 1 год и более - 49 процентов. Из них 86 процентов - в рублях, 14 процентов - в иностранной валюте.

В отчетном году Юниаструм Банк осуществлял операции в секторе кратко- и среднесрочных ценных бумаг как с векселями сторонних эмитентов, так и на рынке корпоративных и банковских облигаций России. На биржевом рынке ценных бумаг операции с ценными бумагами проводились на всех основных торговых площадках. Среднемесячный остаток по вложениям в облигации составил почти 1,2 млрд. рублей по номиналу. Процентный доход от данного вида вложений составил почти 125 млн. рублей. Собственных векселей выпущено в отчетном году на сумму 7,7 млрд. рублей, погашено собственных векселей на сумму 8,4 млрд. рублей. Оборот составил 16 млрд. рублей, среднемесячный остаток - около 1,9 млрд. рублей. На вексельном рынке Банк оставался традиционно активным оператором. Оборот по счетам учета операций со сторонними векселями составил около 9 млрд. рублей, среднемесячный остаток - 862 млн. рублей. Доход от данного вида операций получен в размере 83 млн. рублей. На рынке облигаций в феврале 2008 года Юниаструм Банком успешно пройдена оферта по первому, а в октябре - по второму выпускам облигаций Банка. Все обязательства исполнены полностью и в срок. Общая сумма купонных выплат за год составила более 220 млн. рублей.

В целях управления кредитным риском и нейтрализации его возможного негативного влияния в КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК» (ООО) действует система выявления, оценки и управления рисками, включающая:

- установление лимитов на проведение операций кредитного характера (лимиты на кредитование заемщиков/ контрагентов, группы связанных заемщиков, лимиты на операции с долговыми ценными бумагами);

- использование стандартных (внутрибанковских) методик и экспертного анализа для оценки финансового состояния контрагентов (корпоративных заемщиков, финансовых институтов, органов исполнительной власти и физических лиц) с целью присвоения внутреннего рейтинга кредитоспособности;

- принятие в обеспечение высоколиквидного залога и поручительств платежеспособных компаний и физических лиц;

- процедуры мониторинга уровня риска отдельных проектов и портфелей Банка в целом, позволяющие принимать предупредительные меры при выявлении негативных тенденций;

- проведение мониторинга на постоянной основе об уровне принимаемых Банком рисков кредитного характера, подготовка внутрибанковских отчетов для рассмотрения членами Кредитного комитета и Правлением Банка;

- определение соотношения принимаемых Банком рисков и получаемого вознаграждения при проведении активных операций.

Система управления страновыми рисками в КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК» (ООО) основана на регулярном сборе и анализе показателей характеризующих макроэкономическую ситуацию в странах, на территории которых расположены контрагенты Банка. Система управления страновыми рисками позволяет принимать решения о возможности проведения операций, несущих кредитный риск, с иностранными контрагентами с учетом текущей концентрации страновых рисков и осуществлять оперативный контроль за соответствием принятых совокупных страновых рисков установленным лимитам. Текущий уровень страновых рисков и их концентрация является приемлемой для Банка, поскольку все страны с повышенной концентрацией риска относятся к группам стран с низким и средним уровнем риска, что сводит к минимуму риск возникновения у Банка убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений.

Управление риском ликвидности в Банке осуществляется на базе нормативных документов Банка России, а также на основе внутренних методических документов. Управление риском ликвидности является составной частью процесса управления активами и пассивами Банка.

Управление ликвидностью заключается в формировании прогнозных значений показателей ликвидности на основе данных по реальным срокам погашения активной/пассивной части балансовых показателей Банка. При выявлении дефицита/избытка ликвидности, Банком принимаются меры по их устранению путем изменения финансовых условий по привлекаемым/размещаемым ресурсам, поиском новых путей заимствования и рынков размещения, корректировкой планов бизнес подразделений. Формирование картины ликвидности Банка осуществляется с учетом возможных изменений ликвидности рынков на которых присутствует Банк в силу специфики своей работы, а также с учетом сценарного подхода к прогнозным показателям ликвидности Банка. Таким образом, Банком формируется несколько сценариев развития событий, один из которых негативный. На основании проводимых исследований формируются требования к поддержанию оптимального резерва ликвидности Банка: запаса высоколиквидных средств (касса, корреспондентский счет в РКЦ, корреспондентские счета (ностро), "короткие" межбанковские кредиты, наличие достаточного объема ликвидных ценных бумаг), а также в согласовании активов и пассивов по срокам размещения и привлечения. Управление пассивами, в данном аспекте, заключается в формировании устойчивой, сбалансированной (диверсифицированной) ресурсной базы Банка.

Для идентификации и оценки риска потери ликвидности Банка используются следующие способы контроля и измерения: анализ текущего состояния ликвидных активов и прогноз изменения их качества в будущем, прогнозирование и контроль обязательных нормативов ликвидности (Н2, НЗ, Н4), прогноз изменения объема и структуры ресурсной базы, ситуационный анализ и прогноз ликвидности.

Банк выполняет все обязательные нормативы риска ликвидности, установленные Банком России и не испытывает проблем с ликвидностью и платежеспособностью. В соответствии с требованиями ЦБ РФ (110-И), Банк ежедневно рассчитывает нормативы мгновенной и текущей ликвидности. Их высокое значение (Н2=81,62%, Н3=69,48%, Н4=102,25% на 01.10.09) свидетельствует о высоком запасе ликвидности Банка и комфортном соотношении активов и обязательств по срокам.

Операционный риск связан с наличием ошибок, происходящих, как правило, по техническим причинам, а также в результате операционных сбоев и др. Данные факторы обычно не влекут за собой неисполнение Банком обязательств, но могут вызвать некоторую задержку в выполнении конкретных обязательств Банка и/или повлиять на возникновение непредвиденных расходов, убытков, репутационных издержек.

Мероприятия, направленные на снижение операционных рисков:

- регламентация бизнес-процессов;

- экспертиза новых продуктов и услуг;

- предварительное тестирование новых технологий;

- внедрение модели нового продукта на ограниченном круге операций;

- использование лицензионного программного обеспечения и оборудования;

- повышение квалификации персонала;

- система полномочий должностных лиц.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон №17-ФЗ от 03.02.1996 «О банках и банковской деятельности».

2. Федеральный Закон №192-ФЗ от 29.12.1998 «О валютном регулировании и валютном контроле».

3. Инструкция ЦБ РФ от 01.10.1997 №1 «О порядке регулирования деятельности банков».

4. Инструкция ЦБ РФ от 22.05.1996 №41 «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контролем за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации».

5. Инструкция ЦБ РФ от 30.06.1997 №62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам».

6. Инструкция ЦБ РФ от 29.06.1992 г. №7 «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке российской федерации».

7. Положение ЦБ РФ от 24.09.1999 №89-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков».

8. Балабанов И.Г. Драгоценные металлы и драгоценные камни: операции на российском рынке. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 288 с.

9. Балабанов И.Г. Валютный рынок и валютные операции. - М.: Финансы и статистика, 1995. - 315 с.

10. Банковское дело: Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. / Под ред. проф. В.И. Колесникова, проф. Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 464 с.

11. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 576 с.

12. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Издательская корпорация «Логос», 1999. - 344 с.

13. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. - М.: Финансы и статистика, 1996.

14. Жуков В.Ф. Менеджмент и маркетинг в банках. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. - 191 с.

15. Купчинский В.А., Улинич А.С. Система управления ресурсами банка. - М.: «Экзамен», 2000. - 224 с.

16. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. М.: ИНФРА-М, 2001. - 320 с.

17. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. Пер. с англ. со 2-го изд. - М.: «Дело Лтд», 1995. - 768 с.

18. Рынок ценных бумаг: Учебник / Под ред. В.А. Галанова, А.И. Басова. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 352 с.

19. Синки Дж.. Управление финансами в коммерческих банках. Пер. с англ. - 4-е изд. - М.: Catalaxy, 1994.

20. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: Финансы и статистика, 1994. - 385 с.

21. Уткин Э.А., Морозова Г.И., Морозова Н.И. Нововведения в банковском бизнесе России. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 325 с.

22. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: ИНФРА-М, 1997. - 272 с.

23. Шарп, Уильям Инвестиции. Пер. с англ. - 4-е изд. - М.: «Дело Лтд», 1998. - 785 с.

24. Аристов Д.В., Белевцева Н.Н., Кутергин О.А., Смарагдов И.А. Процентный риск в современных российских условиях // Банковское дело, 2000, №2.

25. Жуков А.И. Инвестиции и ликвидность банка // Деньги и кредит, 1997, №7.

26. Ильясов С.М. Управление активами и пассивами банков // Деньги и кредит, 2000, №5.

27. Исаичева А.В. К определению ликвидности коммерческого банка // Деньги и кредит, 1998, №7.

28. Киселев Д.А., Иванов В.В. Проблемы управления ликвидностью коммерческих банков в России // Финансовые и бухгалтерские консультации, 1998, №3.

29. Николкин В.Л. Проблемы управления инвестиционным портфелем // Финансовые и бухгалтерские консультации, 1998, №7.

30. Семенов С.К. Ограничение инвестиционной активности банков обязательными экономическими нормативами // Банковское дело, 1998, №7.

31. Соколинская Н.Э. Проблемы менеджмента кредитного портфеля в современных условиях // Банковское дело, 1999, №8, 9.

32. Финансовый менеджмент в системе стратегического управления банком. - М: ГУУ, 2008.

33. Управление деятельностью коммерческого банка. (Банковский менеджмент). Учебник для ВУЗОВ. Рекомендован МО РФ. / Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Юристь, 2002.

34. Управление деятельностью коммерческого банка. (Банковский менеджмент). Учебник для ВУЗОВ. Рекомендован МО РФ. / Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Юристь, 2005.

35. Управление эффективностью деятельности банка через систему центров прибыльности: сильные и слабые стороны. // Проблемы организации финансово-аналитической службы в коммерческом банке. Материалы международного семинара Клуба банковских аналитиков 16 ноября 2000 г. - М.: Европейский трастовый банк, Финансовая академия при Правительстве РФ, 2000.

36. Об одном подходе к разработке СППР. //Проблемы организации финансово-аналитической службы в коммерческом банке. Материалы международного семинара Клуба банковских аналитиков 16 ноября 2000 г. - М.: Европейский трастовый банк, Финансовая академия при Правительстве РФ, 2000.

37. Прогнозирование денежных потоков и определение свободных кредитных ресурсов банка в процессе управления ликвидностью. //Материалы международного семинара Клуба банковских аналитиков 15 ноября 2001 г. - М.: Европейский трастовый банк, Финансовая академия при Правительстве РФ, 2001.

38. К вопросу об управлении процентным риском. //Материалы международного семинара Клуба банковских аналитиков 15 ноября 2001 г. - М.: Европейский трастовый банк, Финансовая академия при Правительстве РФ, 2001.

39. Аналитические технологии стратегического управления банком. //Аналитическая работа в банках в современных условиях: проблемы и опыт. Материалы VII международного ноябрьского семинара Клуба банковских аналитиков 16 ноября 2006 г. - М.: Европейский трастовый банк, Финансовая академия при Правительстве РФ, 2007.

40. Инструменты и технологии интегрированного финансового управления в системе стратегического менеджмента кредитных организаций. // Журнал «Управление в кредитной организации», 2007, №.5, 6.

41. Проблемы интеграции управления рисками в систему стратегического менеджмента банка. // Газета «Бизнес и банки», 2007, №43-45.

42. Проблемы и методы оценки стоимости банка для целей финансового управления.// Газета «Бизнес и банки», 2008, №27-30.

43. Теоретические основы формирования финансового управления в системе стратегического менеджмента кредитных организаций// Сборник трудов кафедры управления финансовыми рисками. / Под ред. Морыженкова В.В. - М: ГУУ, 2008.

44. Актуальные проблемы и подходы к построению системы управления нефинансовыми рисками. // Финансовая аналитика, 2009 №1.

Приложение А

Таблица А1. - БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма) на 01.10.2009 года, тыс.руб.

Председатель Правления: Неумывакин Павел Иванович

Главный бухгалтер: Бормашова Лидия Михайловна

Приложения Б

Таблица Б1. - ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (публикуемая форма) за 9 месяцев 2009 года, тыс.руб.

Таблица В1. - Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и

иных активов на 1 октября 2009 года, тыс.руб.

1. Формирование(доначисление) резерва на возможные потери по ссудам в отчетном периоде (тыс. руб.), всего 2349010, в том числе вследствие:

1) выдачи новых ссуд 155815;

2) изменения качества ссуд 1235871;

3) изменения официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России 44346;

4) иных причин 912978;

2. Восстановление (уменьшение) резерва на возможные потери по ссудам в отчетном периоде (тыс. руб.), всего 1657759, в том числе вследствие:

1) списания безнадежных ссуд 88679;

2) погашения ссуд 773458;

3) изменения качества ссуд 311515;

4) изменения официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России 47598;

5) иных причин 436509;

Председатель Правления: Неумывакин Павел Иванович

Главный бухгалтер: Бормашова Лидия Михайловна

Приложение Г

Таблица Г1. - КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК» (ООО), тыс.руб.

Председатель Правления: Неумывакин Павел Иванович

Главный бухгалтер: Бормашова Лидия Михайловна

Размещено на Allbest.ru