Управление банковским кредитным риском корпоративных заемщиков с учетом оценки их потенциальных банкротств

Кредитный риск, его место в системе банковских рисков. Управление кредитным риском. Проблемы совершенствования процесса управления кредитным риском с учетом интеграции российской банковской системы в мировую. Методы оценки кредитоспособности заемщиков.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 26.03.2013
Размер файла 558,4 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

3. Вид кредита.

4. Срок кредитования.

5. Цена кредита.

6. Валюта кредита.

7. Обоснованность кредита.

8. График и способы гашения

* Переговоры с клиентом.

* Технико-экономическое обоснование.

* Бизнес-план.

Должны быть четко обоснованы:

цель кредита;

сумма кредита (не может превышать установленные в банке лимиты);

вид кредита;

срок кредита (соответствовать цели кредита, возможности и источнику его погашения)

Финансовое состояние

1. Ликвидность и платежеспособность.

2. Финансовая устойчивость.

3. Деловая активность - оборачиваемость и рентабельность

4. Дебиторская и кредиторская задолженности.

5. Оборачиваемость товарных запасов.

Представленная бухгалтерская отчётность с расшифровками статей. Информация о дебиторах, кредиторах, контрагентах.

Представленная управленческая отчетность

Оценка финансового состояния производится на основе общепринятых показателей и рекомендаций ЦБР

Анализ и оценка индивидуальных кредитных рисков представляется нам одним из основных элементов системы управления. В процессе определения риска, связанного с конкретным заемщиком, банк осуществляет отбор кредитных заявок, собирает данные для анализа рисков, проводит анализ кредитоспособности клиента и готовит пакет документов для заключения кредитного договора.

Анализ индивидуального кредитного риска должен быть сосредоточен на следующих аспектах:

- деловая репутация;

- положение в отрасли;

- качество менеджмента на предприятии;

- качество обеспечения кредита;

- финансовое состояние заемщика.

Если кредитоспособность клиента признана приемлемой, а уровень риска не превышает допустимых значений, кредитные специалисты приступают к структурированию кредита.

Под структурированием кредита следует понимать определение размера и срока кредита, условий его предоставления, включая такие вопросы, как размер процентной ставки, штрафных санкций, комиссии, график использования и погашения, вид обеспечения и др. Параметры кредитного соглашения должны находиться в непосредственной зависимости от величины риска заемщика и его кредитного рейтинга. Этим банк обеспечивает безопасность своего функционирования, избегая наступления возможных кредитных рисков и минимизируя их последствия.

Как бы эффективно ни было организовано управление, банк неизбежно сталкивается с проблемами сомнительных долгов. Поэтому кредитные операции с высокой степенью риска должны подвергаться детальному анализу, в то время как сделки, соответствующие приемлемому уровню риска, проверяются лишь в порядке исключения. Система детального кредитного контроля предусматривает возможности посещения предприятия-клиента, а также, в случае необходимости, предъявления банку полного отчета деятельности заемщика.

В дополнение к анализу финансового положения заемщика на основе предоставленной им информации, банк проводит дополнительные мероприятия по проверке данной информации, запрашивает дополнительную информацию у заемщика, а также проводит самостоятельные рыночные и маркетинговые исследования. Это позволяет не только обнаружить симптомы развития бизнеса заемщика, но и выявить причины изменений финансового положения заемщика.

В Банке действуют единые процедуры и стандарты оценки кредитных рисков при проведении операций, подверженных кредитному риску, определяемые внутренними нормативными документами, утвержденными коллегиальными органами Банка. Методики оценки кредитных рисков основных групп контрагентов Банка содержат алгоритмы качественной и количественной оценки факторов риска, построения систем внутренних кредитных рейтингов, принципы оценки риска отдельных банковских операций.

Учитывая то, что в реальном секторе экономики России в официальной отчетности, зачастую, показывается далеко не вся информация, либо информация «корректируется в сторону уменьшения» за счет увеличение себестоимости или прочих расходов, а основные средства предприятия оформлены на физических лиц - реальных собственников бизнеса, Банк, при анализе деятельности Заемщика принимает к рассмотрению и управленческую отчетность. При изучении управленческой отчетности пристально изучаются следующие направления:

- насколько показатели деятельности отражают реальное положение дел и результаты работы компании;

- какие показатели не отражены в балансе, но, тем не менее, важны для предприятия;

- какую часть составляют прочие расходы/доходы или одноразовые расходы/доходы (не отраженные в официальной отчетности);

- какую долю в общих расходах составляют постоянные расходы, то есть расходы, которые предприятие будет нести даже в том случае, если производство остановлено (включая все расходы процентов к уплате).

Только расчет финансовых коэффициентов не позволяет адекватно оценить реальное положение дел заемщика. Для получения такой оценки необходимо провести экспертный анализ тенденций изменений финансовых показателей деятельности, сопоставить различные показатели и выявить причины произошедших изменений. Инструментами такого анализа, используемыми Банком, являются:

- анализ трендов финансовых показателей деятельности заемщика;

- горизонтальный анализ финансовой отчетности заемщика;

- вертикальный анализ финансовой отчетности заемщика.

Цель применения указанных инструментов для анализа финансовой отчетности заемщика состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях баланса, отчета о прибыли и отчета о денежных средствах и помочь кредитным экспертам Банка принять решение о возможности кредитования заемщика.

Горизонтальный анализ заключается в сопоставлении финансовых данных предприятия на отчетные даты анализируемого периода в относительном и абсолютном виде с тем, чтобы сделать лаконичные выводы.

Вертикальный анализ позволяет сделать вывод о структуре баланса и отчета о прибыли в текущем состоянии, а также проанализировать динамику этой структуры.

При проведении анализа тенденций необходимо не только проверять достоверность предоставленных данных для анализа, правильность оформления документов и отражения операций в бухгалтерской и управленческой отчетности, но также и оценивать адекватность анализируемых цифр и показателей проводимым заемщиком операциям.

Для формирования полной картины финансового положения заемщика необходимо проанализировать отрасль, в которой работает заемщик, его долю на рынке и проверить размер предполагаемой сделки на признак «крупной сделки».

Кроме этого необходимо экспертно оценить внутренние риски деятельности заемщика. К внутренним рискам деятельности заемщика относятся:

- состав собственников и качество управления;

- участие заемщика в холдингах, наличие «связанных» компаний;

- деловая репутация заемщика;

- спектр различных направлений деятельности заемщика, в т.ч. опыт работы заемщика по основному виду деятельности, и наличие перспектив развития бизнеса, в т.ч. наличие и качество бизнес-планов и планов развития на период кредитования

В дополнение к общей оценке финансового положения заемщика проводится анализ его сотрудничества с банком. Для этого выявляются услуги, предоставленные клиенту, анализируются объемы данных услуг и степень выполнения своих обязательств клиентом. Проводится оценка кредитной истории заемщика за последние 12 месяцев 66.

Подробнее рассмотрим этапы проведения комплексного анализа юридического лица в Банке.

Анализ баланса.

Для анализа баланса клиента используется агрегированный аналитический баланс, все статьи актива и пассива которого группируются по экономическому признаку, что облегчает выявить доминирующие тенденции финансового положения.

Анализ активов.

Первоначально кредитный эксперт проверяет факт существования и сущность активов, отраженных в документах, предоставленных заемщиком. При этом особое внимание уделяется проверке выписок с банковских счетов заемщика на даты предоставленных балансов.

- проанализировать структуру и качество активов заемщика:

- оценить долю оборотных активов в активах заемщика, при этом под оборотными активами понимается разность между итогом раздела II формы №1 и стр. 244 «Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал»: если оборотные активы составляют большую часть активов заемщика, то это свидетельствует о формировании достаточно мобильной структуры активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств заемщика;

- оценить ликвидность активов, сгруппировать их по степени ликвидности (высоколиквидные активы: стр. 260 формы №1; ликвидные активы: стр. 215+240-244+250+260 формы №1; текущие активы: стр. 210+220+240-244+250+260+270 формы №1; низколиквидные активы: стр. 190+230 формы №1);

- оценить период и динамику показателя оборачиваемость оборотных активов;

- определить существуют ли отраслевые особенности в структуре оборотных активов;

- проанализировать запасы (далее ТМЗ) заемщика (стр. 210 формы №1, часть стр. 220 формы №1): оценить какую долю составляют ТМЗ в составе общих и оборотных активов, оценить достаточен ли уровень ТМЗ для осуществления деятельности заемщика, рассчитать и оценить тенденцию изменения показателя оборачиваемости ТМЗ;

- проанализировать дебиторскую задолженность (стр. 230 и 240 формы №1): определить, как за анализируемый период изменился объем и доля дебиторской задолженности, определить период и динамику показателя оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности, определить соотношение краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности, оценить долю сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности;

- определить состав и структуру краткосрочных финансовых вложений (стр. 250 формы №1) и проанализировать их ликвидность;

- проанализировать объем и долю денежных средств (стр. 260 формы №1), выявить основные источники поступления денежных средств и основные направления расходования средств заемщиком;

- провести анализ состава и структуры внеоборотных активов;

- оценить долю основных средств (стр. 120 формы №1) в активах, при этом, анализируя заемщика, относящегося к строительной отрасли, необходимо оценить также долю незавершенного производства (стр. 130 формы №1).

Анализ пассивов.

При анализе источников формирования имущества предприятия должны быть рассмотрены абсолютные и относительные изменения в собственных и заемных средствах заемщика. Для оценки пассивов заемщика необходимо проанализировать их следующим образом:

- определить какие средства (собственные или заемные) являются основным источником формирования активов заемщика

- рассчитать объем собственных средств и проанализировать структуру, в которые входят «Капитал и резервы» (итого по разделу III формы №1), «Доходы будущих периодов» (стр. 640 формы №1) и займы акционеров (участников) заемщика за вычетом «Задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал» (стр. 244 формы №1);

- проанализировать структуру заемного капитала, что показывает изменение степени риска утраты финансовой устойчивости заемщика, проанализировать соотношение долгосрочных (стр. 490+640+590-244) и краткосрочных (690-640) источников средств (преобладание краткосрочных источников в структуре заемных средств является негативным фактом, который характеризует ухудшение структуры баланса и повышение риска утраты финансовой устойчивости; преобладание долгосрочных источников в структуре заемных средств является позитивным фактом, который характеризует улучшение структуры баланса и уменьшение риска утраты финансовой устойчивости);

- провести анализ кредиторской задолженности заемщика - проанализировать структуру кредиторской задолженности по виду кредиторов: определить объем краткосрочных обязательств перед бюджетом, поставщиками и подрядчиками, по оплате труда, по авансам полученным, проанализировать концентрацию поставщиков заемщика, а также возможность и сложность перехода к другим поставщикам; проанализировать структуру кредиторской задолженности по срокам задолженности и сравнить распределение во времени дебиторской и кредиторской задолженности.

Анализ финансовых результатов деятельности.

Анализ проводится с точки зрения соотношения статей доходов и расходов, структуры доходов и расходов, прибыльности до и после выплаты налогов. Производится оценка динамики изменения показателей, выявляются причины существенных колебаний (10 % и выше). Оценивается реалистичность данных о доходах компании с продаж, представленных заемщиком, путем проверки фактов поставки товаров, а также видов и объемов поставленных товаров. Для этого необходимо:

- провести оценку изменения валовой прибыли, прибыли от продаж и чистой прибыли (убытка) заемщика за анализируемый период;

- выявить от какого вида деятельности заемщик получил наибольший доход;

- оценить эффективность деятельности заемщика, сравнив темпы роста выручки и себестоимости и сравнив темпы роста валовой прибыли и прибыли от основной деятельности;

- оценку расходов: проанализировать затраты на заработную плату и наличие «черной» заработной платы, необходимо учитывать как текущие расходы, так и разовые расходы, которые, как правило, осуществляются из прибыли заемщика, а следовательно оказывают влияние на уровень прибыльности деятельности заемщика.

Анализ движения денежных средств заемщика.

Анализ движения денежных средств позволяет определить тенденции в колебаниях ликвидности и движении фактических денежных потоков. Отчет о движении денежных средств предоставляет необходимую информацию, позволяющую соотнести источники и способы использования денежных средств внутри предприятия заемщика, и объясняет, почему может быть получена прибыль, но при этом могут отсутствовать наличные средства из-за использования прибыли в других видах активов или из-за покрытия пассивов за счет этой прибыли. Отчет показывает, какие средства были получены и как были использованы полученные средства.

При проведении анализа необходимо учесть особенности анализа в зависимости от отрасли, к которой принадлежит заемщик:

- для производственных предприятий: периодичность платежей должна быть скоординирована с производственным циклом, начиная с момента закупки сырья и заканчивая сбытом готовой продукции;

- для торговых предприятий: клиент должен быть в состоянии продать закупленные товары в течение срока кредита. Должны быть приняты во внимание срок поставок, срок платежа и требования покупателей.

Анализ финансовой устойчивости.

Цель анализа показателей финансовой устойчивости - определение достаточности чистых активов, степени зависимости от привлеченных средств, степени финансового риска при принятии решения о выдаче кредита. Подробно анализ финансовой устойчивости был рассмотрен нами во второй главе, в п.2.3.

Характеристика отраслевой принадлежности заемщика.

Анализ отрасли, к которой принадлежит заемщик, состоит из следующих этапов.

На основе определенного основного вида деятельности заемщика и учитывая целевое назначение кредита, необходимо выделить отрасль, к которой принадлежит заемщик.

Подготовить характеристику отрасли, содержащую данные об объеме отрасли и темпах её развития, наличие цикличного характера отрасли (цикличная отрасль, подвержена влиянию макроэкономических изменений, в период спадов в данной отрасли наблюдается также спад, в период роста - рост, а также необходимо проанализировать региональный аспект, который оказывает влияние на цикличность), наличие сезонности (определить структуру сезонных колебаний в отрасли и распределение объемов продаж в течение года), характеристика социальной значимости отрасли, наличие смежных отраслей, особенности налогообложения.

Кроме этого анализируются стадии жизненного цикла отрасли: на основе статистических источников и экспертных оценок заполняется нижеследующая таблица, позволяющая определить жизненный цикл отрасли предпочтения банка при кредитовании заемщика с учетом жизненного цикла отрасли (по убыванию): рост, зрелость, зарождение, старение 66.

Таблица 3.3 - Состояние жизненного цикла отрасли

Критерии

Зарождение

Рост

Зрелость

Старение

Темпы роста

Высокие

Высокие

Стабильные

Низкие

Ассортимент продукции

Узкий

Расширяющийся

Постоянный

Сужающийся

Финансы

Нехватка
наличных средств

Средние прибыли средняя
задолженность

Много наличных средств и мало
долгов

Мало наличности, низкие доходы,
мало долгов

Количество
предприятий

Небольшое

Быстро
увеличивается

Стабильное, идет вытеснение мелких конкурентов

Уменьшается

Критерии

Зарождение

Рост

Зрелость

Старение

Приверженность
покупателей

Слабая

Средняя

Сильная

Сильная

Доступность рынка

Легкая

Обычно легкая

Затрудненная

Не
стимулирована

Технология

Важный прорыв

Принципиальное
значение эксплутационных характеристик

Отработка
эффективности

Номинальная роль

Оценка доли заемщика на региональном рынке.

Для оценки доли заемщика на региональном рынке с учетом отрасли, к которой принадлежит заемщик, необходимо на основе общедоступных источников и предоставленных заемщиком документов, сравнить показатели деятельности заемщика и показатели деятельности отрасли с учетом регионального аспекта, по результатам чего оценить степень конкуренции (наличие конкурентных преимуществ и постоянной базы покупателей, наличие факторов и степень риска ухудшения конкурентной позиции).

Оценка крупных сделок.

В качестве источника риска выступает заключение заемщиком крупной сделки. В связи с этим необходимо оценить размер сделки, на которую заемщик подает заявку, в соответствии со ст. 78 ФЗ от 26.12.95 №208-ФЗ «Об акционерных обществах», ст. 46 ФЗ от 08.02.98 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст. 23 ФЗ от 14.11.02 №161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях».

Оценка собственников и руководящего состава заемщика.

Необходимо оценить прозрачность состава собственников предприятия заемщика. При наличии крупных пакетов акций или долей участия структуру собственников можно считать прозрачной, так как наглядно видно кто распоряжается данными пакетами. При отсутствии данных о том, кто реально управляет крупными пакетами акций, структуру собственников признать прозрачной нельзя. И в первом, и во втором случаях необходимо проверить состоит ли заемщик в составе холдинга. В случае наличия холдинга, необходимо определить какое положение занимает заемщик и какой объем информации, кроме финансовой отчетности заемщика, необходимо проанализировать для выявления реального финансового положения заемщика.

Оценка профессионального уровня и практического опыта руководителей предприятия заемщика позволяет оценить степень операционных рисков в деятельности заемщика и спрогнозировать, насколько возможна смена финансово-хозяйственной политики заемщика в период кредитования.

Оценка деловой репутации.

Деловая репутация заемщика измеряется следующими показателями:

- оценка срока деятельности заемщика: чем дольше предприятие заемщика работает на рынке, тем ниже риск потери деловой репутации;

- оценка порядочности заемщика: необходимо оценить наличие негативной информации о заемщике, если она есть, то анализ данной информации на предмет связанности с основной деятельностью заемщика и на предмет фактов неисполнения заемщиком своих обязательств;

- оценка взаимоотношений заемщика с налоговыми органами: наличие задолженности по выплате налогов и сборов, наличие пеней и штрафов, дата и результаты последней проверки заемщика налоговой инспекцией;

- оценка вовлеченности заемщика в судебные разбирательства, если такие факты присутствуют в анализе заемщика, необходимо также выявить с какой стороны выступает заемщик и какой характер судебного разбирательства.

Следующим этапом является оценка деятельности заемщика.

Анализ автономности работы заемщика:

- наличие холдинга, в котором работает заемщик;

- уровень взаимосвязей между заемщиком и другими предприятиями и структурами холдинга, характер взаимоотношений и условия взаиморасчетов между предприятиями холдинга;

- наличие особенностей учета операций в бухгалтерской и управленческой отчетности заемщика.

Анализ видов деятельности заемщика:

- рассмотреть и охарактеризовать все виды деятельности заемщика;

- определить их структуру и вес каждого вида деятельности в общем объеме, оценить какой вид деятельности приносит наибольший объем доходов заемщику;

- определить степень диверсификации рисков в зависимости от структуры видов деятельности заемщика.

Оценка перспектив развития бизнеса заемщика и качества бизнес-планов и планов развития на период кредитования:

- проверить наличие бизнес-плана или плана развития заемщика на период кредитования;

- проверить отражено ли использование предоставленного банком кредита при расчете плановых показателей роста бизнеса заемщика в плане развития бизнеса на период кредитования;

- провести анализ существующих темпов роста и соотнесение их с плановыми показателями.

Анализ сотрудничества заемщика с банком.

Немаловажным фактором является оценка прошлого и настоящего сотрудничества заемщика с банком. Для проведения такой оценки необходимо:

- установить открыт ли расчетный счет в банке у заемщика и когда, определить какой объем операций проходит через данный расчетный счет, составить перечень услуг, которыми пользуется заемщик (другие предприятия холдинга), а также проанализировать объемы данных услуг;

- выявить факты неисполнения заемщиком своих обязательств перед банком, проанализировать причины;

- является ли Банк основным банком заемщика, какова доля оборотов заемщика, проходящих по расчетному счету в Банке от общего объема оборотов по расчетным счетам (за последние три месяца);

- проанализировать динамику оборотов заемщика за анализируемый период в разрезе всех открытых заемщиком расчетных счетов;

- оценить характер и стабильность поступлений на расчетные счета:

- проанализировать наличие сезонного характера в поступлениях;

- оценить соотношение среднемесячного оборота по всем расчетным счетам в банках к среднехронологической задолженности во всех банках по кредитам клиента.

Оценка кредитной истории.

Важнейшей составляющей анализа сотрудничества заемщика с банком является анализ кредитной истории, который заключается в рассмотрении кредитов, полученных заемщиком за последние 12 месяцев:

- определить количество кредитов, их объемы и графики погашения, проанализировать какую долю будет занимать будущий кредит в совокупном объеме обязательств;

- установить наличие фактов некачественного обслуживания договоров кредитного характера, установить приходилось ли банку прибегать к взысканию залогов, если приходилось, то оценить качество залогов и скорость их реализации.

Результаты финансового анализа описываются в заключении при участии юрисконсульта, специалистов Службы безопасности и Управления залогов.

Целью анализа является отражение реального финансового положения заемщика и определение возможности предоставления заемщику кредита на испрашиваемых условиях. Анализ должен также содержать суждения о том, что кредит соответствует кредитной политике Банка, что риски идентифицированы и по возможности снижены, что структура/параметры кредита приемлемы для клиента, Банка и соответствуют истинным целям кредита, и что Заемщик получает соответствующий риск - рейтинг.

После комплексного анализа заемщика по приведенной схеме, каждая группа показателей оценивается по балльной системе, отражающей экспертную оценку. Чем выше оценка, тем выше балл. Кроме того, каждой группе показателей присваивается свой весовой коэффициент, сумма которых равна единице. Но если весовые коэффициенты устанавливаются в целом по банку, то баллы, естественно, варьируются по каждой заявке.

Затем по каждой кредитной заявке рассчитывается средневзвешенная критериальная оценка заемщика путем суммирования произведений экспертного балла по группе показателей на его весовой коэффициент. Для принятия положительного решения необходимо, чтобы критериальная оценка заемщика была выше установленного Банком значения.

С учетом методики, приведенной в Главе 2, куда включены финансовое состояние и кредитная история потенциального клиента, а так же учитываются обеспечение и менеджмент в организации, формируется кредитный рейтинг Заемщика.

Стандартный кредитный риск.

Рейтинг риска 1 - Практически нет риска - Не вызывающий сомнений первичный источник погашения, один из лидеров промышленности, компания «голубая фишка».

Рейтинг риска 2 - Низкий риск - Поток денежных средств достаточен для возврата долга. Капитализация, прибыльность и ликвидность выше, чем ожидаемые нормы. Достаточно устойчивая позиция во время различных циклов.

Рейтинг риска 3 - Ниже среднего риск - Поток денежных средств удовлетворителен для выплаты кредита. Внутри отрасли предприятие занимает устойчивое положение по размерам и по финансовому состоянию. Кредит требует малого внимания со стороны кредитного менеджера.

Рейтинг риска 4 - Приемлемый риск - Способность осуществлять платежи по долгу приемлема. Финансовое состояние заемщика определяет повышенный риск. Кредит требует стандартного мониторинга кредитного менеджера. Источник повышенного риска определен, может быть эффективно снижен и недостаточен для снижения рейтинга.

Средний кредитный риск.

Рейтинг риска 5 - Переходной риск - Поток денежных средств не намного выше потребностей. Капитал и ликвидность находятся на уровне допустимых значений. Источник повышенного риска идентифицирован, но не может быть полностью снижен. Кредит требует более усиленного мониторинга кредитного менеджера. Дальнейшее ухудшение требует снижения рейтинга и помещения кредита в список кредитов на мониторинге (СКМ).

Рейтинг риска 6 - На Мониторинге (СКМ) - Имеет идентифицированные финансовые слабости, которые заслуживают пристального внимания менеджмента. Кредит должен быть помещен в СКМ. Кредитный менеджер составляет индивидуальный план мониторинга, ежемесячно представляет отчет о состоянии заместителю директора департамента рисков. Дальнейшее ухудшение финансового состояния или не выполнения плана работы приведет к снижению рейтинга.

Высокий кредитный риск.

Рейтинг риска 7 - Сомнительный риск - Недостаточно защищен текущей платежеспособностью и достаточностью капитала. Хорошо определенные слабости определяют возможность невозврата кредита. Существует четкая возможность для Банка понести некоторые потери, если недостатки не будут устранены.

Рейтинг риска 8 - Проблемный риск - Возврат полной суммы кредита очень сомнителен или невозможен. Вторичный источник погашения является единственным способом возврата (частичного возврата) кредита.

Очень высокий кредитный риск.

Рейтинг риска 9 - Отсутствуют первичный и вторичный источник погашения. Потери банка.

Далее специалист отдела кредитования определяет размер расчетного Резерва на возможные потери по ссудам, на основании принципов формирования резерва, приведенных в табл. 3.4. и 3.5.

Таблица 3.4 - Принципы формирования резерва по ссудам

Финансовое состояние

Качество обслуживания долга

Категория качества

Процент резервирования

хорошее

хорошее

1

0 %

хорошее

среднее

2

1 %

хорошее

неудовлетворительное

3

21 %

среднее

хорошее

2

1 %

среднее

среднее

3

21 %

среднее

неудовлетворительное

4

51 %

плохое

хорошее

3

21 %

плохое

среднее

4

51 %

плохое

неудовлетворительное

5

100 %

Таблица 3.5. - Принципы определения размера резерва 48

I - (высшая) категория качества (стандартные кредиты) - отсутствие кредитного риска, вероятность финансовых потерь в следствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств равна нулю.

II - категория качества (нестандартные кредиты) - умеренный кредитный риск, вероятность финансовых потерь в следствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств обусловливает их обесценение в размере от 1 до 20 %.

III - категория качества (сомнительные кредиты) - значительный кредитный риск, вероятность финансовых потерь банка обусловливает обесценение кредитов в размере от 21 до 50 %.

IV - категория качества (проблемные кредиты) - высокий кредитный риск вероятность финансовых потерь банка обусловливает обесценение кредитов в размере от 51 до 100 %.

V - категория качества (безнадежные кредиты) - отсутствует вероятность возврата кредита в силу неспособности заемщика выполнять обязательства по кредиту, что обуславливает полное (100 %) обесценение кредита.

В Банке применяется шкала оценки риска заемщика с учетом бальной оценки, которая рассчитывается на основе анализа финансового состояния заемщика по схеме, приведенной нами выше.

Опыт показывает, что и при недостаточно высоком значении показателя финансового состояния предприятия и предлагаемого обеспечения может быть принято решение о выдаче кредита, если заемщик имеет положительную кредитную историю и реальный проект для кредитования. Динамичное изменение ситуации в экономике и на кредитном рынке вынуждает коммерческие банки постоянно совершенствовать методики оценки кредитных рисков.

3.3 Модель оценки кредитного риска заемщиков Банка

Для минимизации кредитных рисков Банк проводит оценку финансового состояния заемщика, а также оценивает кредитный риск. Оценку кредитного риска проводят на основе построения кредитного рейтинга.

Сама методика была рассмотрена нами выше.

Подход к оценке кредитного риска рассмотрен на примере двух конкретных заемщиков - первого назовем «Альфа», второго «Бета».Проведем финансовый анализ этих двух предприятий и сравним их:

Таблица 3.7 - Баланс

Наименование показателя

Наименование предприятия

Альфа

Бета

АКТИВ

01.04.08

01.07.08

01.04.08

01.07.08

ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

100 786

118 299

11 215

102 716

Основные средства

87 865

89 103

2 412

2 192

Незавершенное строительство

12 921

29 196

8 803

6 288

Долгосрочные финансовые вложения

94 236

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

87 389

108 500

340 578

341 968

Запасы, в том числе:

44 647

32 022

53 834

67 599

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

14 577

17 114

6 828

8 811

животные на выращивании и откорме

8 801

10 058

затраты в незавершенном производстве

20 210

4 850

5 470

5 835

готовая продукция и товары для перепродажи

1 059

31 182

45 600

товары отгруженные

4 943

1 942

расходы будущих периодов

5 411

5 411

НДС по приобретенным ценностям

7 236

3 719

Дебиторская задолженность более 12 месяцев

14 996

14 996

в том числе покупатели и заказчики

14 996

14 996

Дебиторская задолженность в течение 12 мес.

36 410

69 634

247 546

228 785

в том числе покупатели и заказчики

35 286

794

153 329

201 096

Краткосрочные финансовые вложения

16 662

26 761

Денежные средства

6 130

6 746

292

96

Прочие оборотные активы

202

98

12

12

БАЛАНС

188 175

226 799

351 793

444 684

КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

100 359

101 928

592

701

Уставный капитал

36 000

36 000

10

10

Добавочный капитал

5 010

5 010

Резервный капитал,

6

6

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

59 349

60 918

576

685

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

76 432

113 707

20 000

0

Займы и кредиты

76 432

113 707

20 000

0

КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

11 384

11 164

331 201

443 983

Займы и кредиты

10 000

10 000

24 881

54 742

Кредиторская задолженность. в том числе

1 384

1 164

306 320

389 241

поставщики и подрядчики

666

726

293 080

356 801

Продолжение табл.3.7

задолженность перед персоналом организации

537

333

742

782

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

52

15

106

72

задолженность по налогам и сборам

117

89

6 849

5 621

прочие кредиторы

12

1

5 543

25 965

БАЛАНС

188 175

226 799

351 793

444 684

Таблица 3.8 - Форма № 2

Наименование показателя

Дата отчета

Альфа

Бета

01.04.08

01.07.08

01.04.08

01.07.08

ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, услуг

32 740

44 280

524 079

726 213

Себестоимость проданных товаров, продукции, услуг

20 768

30 277

512 022

707 836

Валовая прибыль

11 972

14 003

12 057

18 377

Коммерческие расходы

0

0

8 083

8 094

Управленческие расходы

0

0

Прибыль (убыток) от продаж

11 972

14 003

3 974

10 283

ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

Проценты к получению

2

2

Проценты к уплате

1 000

7 995

5 227

7 053

Доходы от участия в других организациях

0

Прочие операционные доходы

16 792

20 819

64 728

3 675

Прочие операционные расходы

4 412

382

61 451

6 211

Прибыль (убыток) до налогообложения

23 352

26 445

2 026

696

Текущий налог на прибыль

3

3

1 044

11

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

23 349

26 442

982

685

Анализ финансовой отчетности проводился на основе бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках двух последних отчетных периодов.

В активе.

У предприятия Альфа внеоборотные активы составляют 118 299 тыс. руб. (52,2 % валюты баланса), а у предприятия Бета - 102 716 тыс. руб. (23,1 % валюты баланса).

У предприятия Альфа оборотные активы составляют - 87 389 тыс. руб. (47,8 % валюты баланса), а у предприятия Бета 341 968 тыс. руб. (76,9 % валюты баланса).

У предприятия Альфа Дебиторская задолженность покупателей составляет - 794 тыс. руб. (0,4 % валюты баланса), а у предприятия Бета 201 096 тыс. руб. (45,2 % валюты баланса).

Общая сумма остатка ТМЦ и задолженности покупателей у предприятия Альфа составляет 32 816 тыс. руб. (14,5 % валюты баланса), а у предприятия Бета - 268 695 тыс. руб. (60,4 % валюты баланса).

В Пассиве.

У предприятия Альфа займы и кредиты составляют 123 707 тыс. руб. (54,4 % валюты баланса), а у предприятия Бета - 54 742 тыс. руб. (12,3 % валюты баланса).

У предприятия Альфа кредиторская задолженность перед поставщиками составляет - 726 тыс. руб. (0,32 % валюты баланса), а у предприятия Бета 356 801 тыс. руб. (80,2 % валюты баланса).

По Ф №2.

Выручка от реализации предприятия Альфа за 2007г. составила - 44 280 тыс. руб., среднемесячная - 3 690 тыс. руб., а у предприятия Бета общая выручка составила 726 213 тыс. руб., среднемесячная 60 518 тыс. руб.

Оба предприятия работают с прибылью, валюта баланса у обоих увеличивается.

Таким образом, при первом рассмотрении оба предприятия имеют практически одинаковые шансы на получение кредита.

Однако в УРСА Банке при решении о кредитовании проводится более тщательный анализ, как финансового состояния (при этом анализируются следующие группы показателей: анализ активов, обеспеченность заемщика основными и оборотными активами, анализ дебиторской задолженности, анализ ТМЦ, анализ пассивов, анализ кредиторской задолженности, анализ финансовых результатов деятельности, анализ кэш-фло, анализ финансовой устойчивости, анализ платежеспособности, анализ деловой активности, анализ эффективности), так и состояния отрасли, прозрачности бизнеса и прочих факторов.

Проанализируем предприятие Альфа и предприятие Бета по данной методике, рассматривая при этом, не просто конкретный финансовый показатель, но и динамику каждого из них за последний отчетный период. Данные проведенного анализа предложены в табл. 3.9. и табл.3.10.

Таблица 3.9 - Расчет показателей финансовой деятельности

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

Предприятие Альфа

Предприятие Бета

Анализ активов

Активы

активы

300-415-244

226 799,00

444 684,00

динамика показателя

120,53%

126%

Чистые активы (собственный капитал)

чистые активы

490+640-244

101 928,00

701,00

динамика показателя

101,56%

118%

Обеспеченность заемщика основными и оборотными активами

Доля оборотных активов в активах

оборотные активы/активы

(290-244)/(300-415-244)

0,48

0,77

динамика показателя

103,01%

79%

Доля основных средств в активах

основные средства/активы

120/(300-415-244)

0,39

0,00

динамика показателя

84,14%

72%

Мобильность активов

оборотные активы/внеоборотные активы

(290-244)/190

0,92

3,33

динамика показателя

105,78%

11%

Ликвидность активов

текущие активы/низколиквидные активы

(290-244-230)/(190+230)

0,92

2,78

динамика показателя

105,78%

22%

Оборачиваемость оборотных активов

средние оборотные активы*90*N/выручка

(290-244)*90*N/010ф2 (*)

882,11

151,95

динамика показателя

122,40%

183%

Анализ ДТ задолженности

ДТ задолженность

дебиторская задолженность

230+240-244

191,25%

93 %

Доля долгосрочной ДТ задолженности

догосрочная ДТ задолженность/ ДТ задолженность

230/(230+240-244)

0,00

6 %

Доля общей ДТ задолженности в оборотных активах

ДТ задолженность/ оборотные активы

(230+240-244)/(290-244)

0,64

0,71

динамика показателя

154,04%

92 %

Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности

средняя краткосрочная дебиторская задолженность*90*N/выручка

(240-244)*90*N/010ф2

566,13

106,04

динамика показателя

188,54%

195%

Соотношение краткосрочной ДТ и кредиторской задолженностей

краткосрочная ДТ задолженность/(краткоросчные займы и кредиты + краткорочная КТ задолженность)

(240-244)/(610+620)

6,24

0,52

динамика показателя

195,02%

69%

Концентрация крупных дебиторов

ДТ задолженность 5 - 10 крупных дебиторов/ДТ задолженность

(часть 230 + часть 240)/(230+240-244)

0,00

0,00

Доля сомнительной дебиторской задолженности

ДТ задолженность зависимых и дочерних обществ/ДТ задолженность

(233+243)/(230+240-244)

0,00

0,00

Продолжение табл.3.9

Анализ ТМЦ

Доля ТМЗ в оборотных активах

запасы/оборотные активы

210/(290-244)

0,30

0,20

Оборачиваемость запасов

средние запасы*90*N/себестоимость

210*90*N/020ф2

380,75

27,91

динамика показателя

65,60%

170%

Анализ Пассивов

Собственные средства

собственные средства

490+640-244+займы акционеров (участников)

101 928,00

701,00

Доля собственных средств в пассивах

собственные средства/пассивы

(490+640-244+займы акционеров (участников)/700

0,45

0,0016

Доля заемных средств в пассивах

заемные средства/пассивы

(590+690-640-займы акционеров (участников)/700

0,55

0,0084

Соотношение собственных и заемных средств

собственные средства/заемные средства

(490+640-244+займы акционеров (участников))/(590+690-640-займы акционеров (участников))

0,82

0,00

динамика показателя

71,42%

3,00 %

Соотношение долгосрочных и краткосрочных источников средств

долгосрочные пассивы/краткосрочные пассивы

(490+640+590-244) /

(690-640)

19,32

0,00

динамика показателя

124,38%

3%

Анализ КТ задолженности

поставщики и подрядчики

динамика показателя

621

109,01%

121,74%

задолженность перед персоналом организации

динамика показателя

622

62,01%

105,39%

задолженность перед государственными внебюдж. фондами

динамика показателя

623

28,85%

67,92%

задолженность по налогам и сборам

динамика показателя

624

76,07%

82,07%

прочие кредиторы

динамика показателя

625

8,33%

468,43%

оборачиваемость краткосрочной КТ задолженности и краткосрочных кредитов и займов

средняя (краткосрочная КТ задолженность + краткосрочные займы и кредиты)*90*N/ себестоимость

(610+620)*90*N /

020 ф2

90,76

106,04

динамика показателя

96,68%

195%

Продолжение табл.3.9

Концентрация крупных поставщиков

КТ задолженность 5-10 основных поставщиков/краткосрочная кредиторская задолженность

часть 620/620

0,00

0,00

Анализ финансовых результатов деятельности

Валовая прибыль

валовая прибыль

010ф2

14 003,00

18 377,00

динамика показателя

221,22%

137%

Прибыль от основной деятельности

прибыль (убыток) от продаж

050ф2

14 003,00

10 283,00

динамика показателя

221,22%

177%

Соотношение темпов роста валовой Прибыли и прибыли от основной деятельности

темп роста валовой прибыли/темп роста прибыли от основной деятельности

0

1,00

0,77

Доля доходов от основной деятельности в общем объеме доходов

доходы по основной деятельности/доходы

010 /

(010+060+080+090+120) ф2

0,68

1,43

Чистая прибыль

чистая прибыль

190ф2

26 442,00

685,00

динамика показателя

458,98%

69,75%

Доля платежных расходов по кредитам в чистой прибыли

платежи (по основной сумме долга, процентам) по кредитам и займам, приходящиеся на отчетный период/чистая прибыль

платежи (по основной сумме долга, процентам) по кредитам и займам, приходящиеся на отчетный период/190ф2

0,30

0,00

динамика показателя

39,77%

0%

Соотношение темпов роста выручки и себестоимости

темп роста выручки/темп роста себестоимости

0

0,77

1,03

динамика показателя

74,78%

108%

Анализ кэш-фло

Коэффициент

cash flow

денежные средства на конец отчетного периода/совокупные платежи по займам и кредитам, приходящиеся на отчетный период

((260+250) + платежи по кредитам и займам + Проценты)/ (платежи по кредитам+проценты)

2,92

1,00

динамика показателя

72,73%

100%

Коэффициент покрытия процентов

(прибыль(убыток) от продаж+амортизация+проценты по кредитам и займам)/проценты по кредитам и займам

(140 Ф2+амортизация+проценты по кредитам и займам) / проценты по кредитам и займам

2,75

1,00

динамика показателя

73,70%

100%

Коэффициент достаточности собственных средств

(пассивы - займы акционеров (участников))/собственные средства

(700 - займы акционеров (участников))/(490+640-244+займы акционеров (участников))

2,23

634,36

динамика показателя

118,67%

107%

Продолжение табл.3.9

Анализ финансовой устойчивости

Коэффициент независимости

чистые активы/пассивы

(490+640-244) /

700

0,45

0,00

динамика показателя

84,27%

94%

Коэф-т обеспеченности собственными оборотными активами

собственные оборотные активы/оборотные активы

(490+640-244-190-230)

/(290-244)

-0,15

-0,25

динамика показателя

3087,98%

-2082%

Соотношение собственных и заемных средств

собственные средства/заемные средства

(490+640-244+займы акционеров участников)) /(590+690-640-займы акционеров (участников))

0,82

0,00

динамика показателя

71,42%

94%

Коэф-т покрытия внеоборотных активов собственным капиталом

собственный капитал/внеоборотные активы

(490+640-244) / 190

0,86

0,01

динамика показателя

86,53%

13%

Анализ платежеспособности

Коэффициент текущей ликвидности

текущие активы/(краткосрочная кредиты и займы + краткосрочная кредиторская задолженность)

(290-244-230) / (610+620)

3,48

0,74

динамика показателя

77,74%

75%

Коэффициент срочной ликвидности

ликвидные активы/(краткосрочная кредиты и займы + краткосрочная кредиторская задолженность)

(215+240-244+250+260) / (610+620)

6,84

0,58

динамика показателя

183,09%

71%

Коэффициент абсолютной ликвидности

высоколиквидные активы/(краткосрочная кредиты и займы + краткосрочная кредиторская задолженность)

260 / (610+620)

0,60

0,00

динамика показателя

112,22%

25%

Анализ деловой активности

Общий коэффициент оборачиваемости

выручка/активы

010ф2 / (300-415-244)

0,05

0,45

Оборачиваемость запасов

средние запасы*90*N/себестоимость

210*90*N / 020ф2

380,75

27,91

динамика показателя

65,60%

170%

Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности

средняя краткосрочная дебиторская задолженность*90*N/выручка

(240-244)*90*N / 010ф2

566,13

106,04

динамика показателя

188,54%

195%

Оборачиваемость краткосрочной кредиторской задолженности

средняя (краткосрочная кредиторская задолженность + краткосрочные займы и кредиты)*90*N/себестоимость

(610+620)*90*N /

020 ф2

90,76

172,58

динамика показателя

96,68%

217%

Продолжение табл.3.9

Соотношение краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженностей

краткосрочная дебиторская задолженность/(краткоросчные займы и кредиты + краткорочная кредиторская задолженность)

(240-244) / (610+620)

6,24

0,52

динамика показателя

195,02%

69%

Оборачиваемость оборотных средств

средние оборотные активы*90*N/выручка

(290-244)*90*N /

010ф2 (*)

882,11

151,95

динамика показателя

122,40%

183%

Анализ эффективности

Рентабельность продаж

прибыль (убыток) от продаж/выручка

050ф2/010ф2

0,32

1%

динамика показателя

86,48%

187%

Рентабельность основновной деятельности

прибыль (убыток) от продаж/ (себестоимость+коммерческие расходы+управленческие расходы)ф2

050ф2 / (020+030+040)ф2

0,46

0,014

динамика показателя

80,23%

200%

Рентабельность активов

чистая прибыль/активы

190ф2 / (300-415-244)

0,12

0,015

динамика показателя

380,82%

44%

Рентабельность собственных средств

чистая прибыль/собственные средства

190ф2/(490+640-244+займы акционеров (участников))

0,03

0,00099

динамика показателя

52,86%

-1,04%

Таблица 3.10 - Анализ рисков деятельности заемщика

Наименование показателя

Предприятие Альфа

Предприятие Бета

Анализ отрасли, к которой принадлежит заемщик

Наличие цикличности в отрасли

средняя степень влияния на отрасль

низкая степень влияния на отрасль

Наличие сезонности в отрасли

бизнес заемщика частично (до 30%) зависит от сезонности)

бизнес клиента не зависит от сезонности

Налоговый режим в отрасли

степень налогообложения средняя

степень налогообложения средняя

Характеристика стадии жизненного цикла отрасли

Темпы роста

высокие

стабильные

Ассортимент

постоянный

постоянный

Финансы

большой объем наличности, небольшие объемы задолженности

средние прибыли, средний уровень задолженности

Количество предприятий

высокое

стабильное, идет вытеснение мелких конкурентов

Приверженность покупателей

средняя

сильная

Доступность рынка

не стимулирована

легкая

Технология

номинальная роль

номинальная роль

Анализ положения заемщика в отрасли

Доля заемщика в отрасли на локальном рынке присутствия

от 1% до 10%

от 1% до 10%

Конкурентоспособность заемщика

высокая (развивающаяся отрасль с небольшим количеством конкурентов или монопольная позиция заемщика в отрасли)

средняя (стабильное состояние отрасли, в которой работает заемщик, большое количество конкурентов)

Социальная значимость

количество персонала заемщика от 50 до 100 человек

количество персонала заемщика от 50 до 100 человек

Оценка прозрачности бизнеса заемщика

Прозрачность состава собственников заемщика

структура собственников прозрачна и можно выделить всех собственников, либо третьих лиц, распоряжающихся большинством голосов, состав собственников устойчив

структура собственников прозрачна и можно выделить всех собственников, либо третьих лиц, распоряжающихся большинством голосов, состав собственников устойчив

Информационная прозрачность бизнеса

хорошая (действия заемщика полностью соответствуют требованиям законодательства, иных нормативных документов, а также принятым нормам в деловой практике)

хорошая (действия заемщика полностью соответствуют требованиям законодательства, иных нормативных документов, а также принятым нормам в деловой практике)

Продолжение табл.3.10

Уровень профессионализма руководителей

высокий (наличие специального образования, опыт работы по профессии свыше 5 лет)

высокий (наличие специального образования, опыт работы по профессии свыше 5 лет)

Оценка деловой репутации заемщика

Длительность работы заемщика в бизнесе

свыше 3 лет

свыше 3 лет

Качество кредитной истории

хорошая кредитная история (неоднократно кредитовался и при этом не допускал просрочек по основному долгу и уплате процентных и иных платежей и/или имелись просрочки технического характера, классификация ссуд не пересматривалась)

хорошая кредитная история (неоднократно кредитовался и при этом не допускал просрочек по основному долгу и уплате процентных и иных платежей и/или имелись просрочки технического характера, классификация ссуд не пересматривалась)

Доля будущего/действующего кредита и процентных и иных выплат по нему в совокупном объеме обязательств

свыше 60%

от 40% до 60%

Репутация в надзорных органах

хорошая (допустимо наличие небольших замечаний со стороны надзорных органов, которые исполнялись в срок)

хорошая (допустимо наличие небольших замечаний со стороны надзорных органов, которые исполнялись в срок)

Участие заемщика в судебных разбирательствах

не участвовал в судебных разбирательствах

не участвовал в судебных разбирательствах

Анализ работы с Банком

Срок обслуживания в банке

свыше 2-х лет

свыше 2-х лет

Доля оборотов заемщика в Банке

Стабильна от 40 до 80 %

Колеблется в пределах 20 %

Стабильность поступлений на р/сч в Банке

поступления стабильны

поступления стабильны, есть большие колебания среднемесячных поступлений (более 20%)

Теснота сотрудничества заемщика с Банком

использует от 1 до 2 банковских продуктов

использует от 1 до 2 банковских продуктов

Оценка деятельности заемщика

Условные обязательства заемщика

величина условных обязательств снижается

стабильная величина условных обязательсв, колебания в пределах 10%

Перспективы развития бизнеса заемщика

у заемщика есть план развития (бизнес-план), в т.ч. на период кредитования, план предыдущего периода выполняется

у заемщика есть план развития (бизнес-план), в т.ч. на период кредитования, план предыдущего периода выполняется

Степень диверсификации рисков

один вид деятельности с высоким уровнем доходности либо два и более вида деятельности, одно из которых является основным, большинство из них являются доходными

один вид деятельности с высоким уровнем доходности либо два и более вида деятельности, одно из которых является основным, большинство из них являются доходными

Первоначально при расчете показателей используется шкала коэффициентов, на основании методики подробно описанной нами в п. 2.4. второй главы. Динамику бальной оценки по этим показателям двух, анализируемых нами предприятий можно представить на следующем графике.

Рисунок 3.5 - Кредитный рейтинг предприятия

Баллы, присвоенные каждому оцениваемому критерию, суммируются по разделам и на основании полученного результата выдается общий результат проведенного анализа, в котором указывается количество баллов по финансовому положению Заемщика (максимально 203), количество баллов по анализу рисков деятельности Заемщика в отрасли (максимально 37).

Полученные баллы по каждому показателю проведенной комплексной рейтинговой оценки финансового положения представлены на рис. 3.2. При этом на графике хорошо видно - по каким параметрам предприятия «не дотягивают» до максимального показателя.

Рисунок 3.6 - Анализ финансовых показателей

В рис.3.6 отражены финансовые показатели, приведенные в табл. 3.11., в разделе «Анализ финансового положения заемщика»

Таким же образом проводится оценка рисков деятельности заемщика, в которую включены: оценка деловой репутации, оценка профессиональности руководителей, оценка деятельности заемщика и анализ работы с банком (рис. 3.7.)

Рисунок 3.7 - Анализ рисков деятельности

Результаты комплексного анализа сводятся в единую таблицу, а также, рассчитывается и процент резервирования согласно положению № 254-П.

Таблица 3.11 - Комплексная оценка финансового положения

В результате расчета итогового показателя предприятию Альфа присваивается 3 рейтинг риска (стандартный кредитный риск), общий балл равен 180. Категория качества 1, расчетный резерв - 0 % поскольку у предприятия есть положительная кредитная история. По итогу анализа может быть принято решение о кредитовании данного клиента. На протяжении всего действия кредитного договора проводить мониторинг, ежемесячно проводить текущий осмотр залога, также рекомендуется заключить трехстороннее соглашение со страховой фирмой, по страхованию оборудования, которое предоставляет предприятие Альфа Банку в обеспечение.

В результате расчета итогового показателя предприятию Бета присваивается 5 рейтинг риска (средний кредитный риск), общий балл равен 136. Категория качества 2, расчетный резерв - 5 %. По итогу проведенного анализа может быть принято решение об отказе в кредитовании данного клиента.

А поскольку работа по минимизации рисков не заканчивается с выдачей кредита, то необходим постоянный и полный мониторинг деятельности заемщика банка на протяжении всего действия кредитного договора. На основе табл. 3.12 и с использованием данных, полученных в результате проведенного тщательного анализа показателей деятельности предприятий, определяется «зона риска» - зона потенциальных банкротств заемщиков, которая характеризуется средним или плохим финансовым состоянием и средним или неудовлетворительным обслуживанием долга (кредита).

Таблица 3.12 - Классификация ссуд по категориям качества с выделением зоны потенциального банкротства заемщиков 48

Таким образом, при проведении ежеквартального мониторинга можно отслеживать динамику всех факторов, и в случае наметившегося ухудшения какого-либо показателя банк может совместно с заемщиком корректировать деятельность с целью недопущения дальнейшего ухудшения.

Рисунок 3.8 - Мониторинг финансового состояния предприятия

Если же при проведении очередного мониторинга, проведенный анализ показывает, что предприятие попадает в «зону потенциального банкротства» - значит банку необходимо принимать меры по досрочному погашению кредита, с целью предотвращения возникновения просроченной задолженности.


Подобные документы

  • Кредитные риски как разновидность банковских рисков. Анализ кредитоспособности заемщика. Разработка рекомендаций и мероприятий по управлению кредитным риском. Классификация банковского кредитного риска. Управление риском в системе "банк-клиент".

    дипломная работа [152,5 K], добавлен 01.03.2011

  • Сущность кредитного риска и его факторы. Взаимосвязь кредитного и других банковских рисков. Система управления банковским кредитным риском на примере АСБ "Беларусбанк". Невозврат заемщиками кредитов. Оптимизация системы управления кредитным риском.

    реферат [75,0 K], добавлен 26.01.2011

  • Сущность кредитного риска и факторы, влияющие на него. Общая характеристика и оценка экономических показателей деятельности банка ОАО "Альфа-Банк". Анализ кредитоспособности заемщика. Перспективы и возникающие проблемы в сфере управления кредитным риском.

    дипломная работа [242,6 K], добавлен 05.12.2014

  • Понятие кредитного риска. Сущность системы управления рисками в банке. Необходимость использования современных методов управления кредитным риском в банковской практике. Политика управления кредитным риском коммерческих банков Республики Беларусь.

    курсовая работа [452,0 K], добавлен 08.02.2012

  • Понятие банковских рисков и основных принципов их классификации. Характеристика системы управления кредитным, процентным, операционным, валютным риском в банке. Управление риском ликвидности в банке. Методы снижения и страхования от валютных рисков.

    курсовая работа [673,2 K], добавлен 05.12.2010

  • Нормативно-правовые аспекты оценки кредитоспособности в РФ. Сравнительная оценка методик оценки кредитоспособности банковских заемщиков. Организация работы по управлению кредитным риском. Оценка кредитоспособности юридического лица. Методы снижения риска.

    дипломная работа [2,2 M], добавлен 25.06.2013

  • Система управления и методика анализа кредитного риска. Кредитная политика банка. Организационная структура и характеристика Муромцевского отделения № 2257 Сбербанка РФ. Обеспечение возврата банковских ссуд. Недостатки в управлении кредитным риском.

    дипломная работа [108,7 K], добавлен 09.09.2010

  • Система управления банковскими рисками. Кредитный риск: его факторы, виды и специфика управления ими. Понятие кредитного портфеля. Методика расчета финансовых коэффициентов. Проблемы управления кредитным риском в банковском секторе экономики России.

    курсовая работа [55,2 K], добавлен 14.12.2009

  • Изучение классификации и содержания методов оценки ожидаемого кредитного риска, применяемых коммерческими банками. Исследование основ построения организационной и информационной инфраструктуры системы управления кредитным риском коммерческого банка.

    курсовая работа [153,0 K], добавлен 07.03.2014

  • Теоретические основы управления кредитным риском, его основные компоненты. Принципы кредитной политики банка. Организационная структура и экономическая характеристика ОАО "Сбербанк России". Кредитные операции и управление кредитным риском этого банка.

    дипломная работа [741,4 K], добавлен 02.10.2013

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.