Управление банковским кредитным риском корпоративных заемщиков с учетом оценки их потенциальных банкротств

Кроме вышеуказанного проводится подробный анализ движения финансовых (денежных) потоков предприятия, то есть ведется ежемесячный контроль за соблюдением соответствия планируемых и фактических показателей доходов организации (в разрезе каждого вида деятельности), а так же расходов (с подробным указанием каждого вида расходов и его стоимостного выражения).

Величина и стабильность финансовых потоков являются факторами, характеризующими бизнес предприятия. Выручка от продаж и прибыль организации, в предыдущем периоде, не гарантируют ее устойчивости во времени, а наличие определенных собственных средств позволяет судить о возможности справиться с финансовыми трудностями за счет собственных резервов в перспективе. Стабильные финансовые потоки, соответствие фактически достигнутых и планируемых, с учетом величины собственных средств организации в течение определенного длительного периода времени будут свидетельствовать об устойчивом бизнесе организации, урегулированных отношениях с дебиторами и кредиторами и способности решать временные проблемы с нехваткой финансовых ресурсов. 38, с. 145

Благодаря анализу финансового потока можно предусмотреть изменение курса валют в будущем периоде, или увеличение затрат на те или иные расходы предприятия, спрогнозировать как повлияет рост цен на сырье или увеличение процентной ставки по кредиту на итоговый финансовый результат. А имея возможность расчета всех возможных вариантов развития событий предприятие имеет возможность заблаговременно принять меры к устранению прогнозируемых негативных тенденций.

В третьей главе.

Рассмотрена организационная структура управления кредитным риском ОАО «УРСА Банк», которая представляет собой совокупность элементов, субъектов и методов управления, строящихся в соответствии с проводимой банком кредитной политикой.

Проанализирована Кредитная политика Банка, ее цель и направления реализации, поскольку она является основой всего процесса управлений кредитным риском, определяет цели и правила поведения банка на рынке кредитных услуг, содержит конкретный инструментарий, используемый банковскими специалистами при проведении кредитных операций.

Изучена многоуровневая система полномочий на принятие кредитных решений. Приведены функции и обозначена подчиненность подразделений Банка, принимающих участие в рассмотрении вопроса кредитования конкретного клиента. В виде схемы представлены возможные этапы прохождения кредитной заявки.

Определен подход к оценке кредитного риска с использованием внутренних кредитных рейтингов заемщиков и оценки их потенциального банкротства. При этом выделено, что в основе методики важнейшую роль играют следующие показатели: деловая репутация, положение в отрасли, качество менеджмента на предприятии, качество обеспечения и финансовое состояние заемщика.

Сформулирована цель анализа - отражение реального финансового положения заемщика и определение возможности предоставления заемщику кредита на испрашиваемых условиях.

Уточнены принципы отнесения конкретной ссуды к той или иной категории качества с приведением критериев определения размера резерва на возможные потери по ссудам.

Построена модель оценки кредитного риска заемщиков Банка и апробирована на примере двух конкретных заемщиков (при этом каждому предприятию присваивается риск-рейтинг, определяется резерв на возможные потери по ссудам, в случае его кредитования, и озвучивается решение о кредитовании или отказе в кредитовании), которая позволяет минимизировать кредитные риски на основе проведенной комплексной оценки предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Как показала история, банковская деятельность в условиях рыночной экономики подвержена значительному числу рисков, которые могут не только ухудшить показатели деятельности банка, но и привести его к банкротству. Управление рисками, их классификация, методы анализа и минимизации рисков, методологические и практические системы управления рисками постоянно подвергаются модификации под влиянием: динамики политической и экономической конъюнктуры, стратегии развития страны, изменения структуры и емкости рынка, обострения конкуренции, слияний и поглощений предприятий, банков и многих других факторов. А поскольку кредитный риск является одним из основных банковских рисков, то повышение эффективности управления кредитным риском остается актуальной задачей для банков как в развивающихся, так и в развитых странах.

На основании материала, изложенного в главе 1, можно сделать вывод, что эффективность организации управления кредитным риском во многом определяется его правильной классификацией. Ценность комплексной классификации банковских рисков и в том числе кредитного риска состоит в том, что на ее основе можно моделировать банковскую деятельность, осуществлять комплексный поиск внутренних резервов с целью повышения эффективности осуществления кредитных операций. В проанализированных классификациях кредитных рисков различаются понятия рисков, их иерархия, разделение на внешние и внутренние. Следовательно, классификации кредитных рисков должны постоянно усовершенствоваться, изменяться в зависимости от развития рыночных отношений, повышения качества обслуживания клиентов, появления новых видов операций и рисков, применения новых информационных технологий в организации деятельности банковских структур. Так же в 1 главе рассмотрено влияние внедрения Базельских принципов на управление кредитным риском, принципиальной новацией которых является использование внутренних рейтинговых систем для оценки кредитного риска.

Таким образом, в первой главе нами рассмотрены теоретические аспекты управления банковскими кредитными рисками, основы управления кредитным риском с учетом западного опыта и рекомендаций Базель II, а так же проблемы совершенствования процесса управления кредитным риском с учетом интеграции российской банковской системы в мировую. Уточнено понятие кредитного риска, его место в системе банковских рисков, приведена классификация банковского кредитного риска. Изучены подходы к оценке кредитного риска на основе лучших мировых практик, современные тенденции управления кредитным риском в российских банках. Выделен подход к оценке кредитного риска на основе использования внутренней рейтинговой системы, а так же три ключевых направления использования кредитных рейтингов.

В главе 2 нами рассмотрена система управления кредитным риском в российских банках, приведен процесс управления кредитным риском. Кредитный риск многогранен, связан с негативными тенденциями в бизнесе заемщика, контрагента по сделке, в рыночной среде. Риск может возникнуть на любой стадии управления и управленческого решения. В реальности возможны ситуации, когда финансовое состояние заемщика хорошее, деловая активность высокая, репутация и кредитная история положительная, но в итоге обязательства не выполняются и предприятие доводится до банкротства. Следовательно, процесс управления кредитным риском должен базироваться на изучении всех возможных вариантов развития событий и с учетом отраслевой специфики. Поэтому во второй главе рассмотрено несколько методов и моделей оценки кредитного риска, в том числе модель Модель Альтмана», «Модель Чессера», «Модель Банка Франции», а так же «Система диагностики банкротств по Биверу». Выявлены преимущества и недостатки каждой модели, использующей в расчетах различные показатели деятельности конкретного контрагента.

При этом выделено, что применение таких моделей в российской действительности затруднительно. Так, анализ исключительно финансовой отчетности не может нам дать полную характеристику заемщика, а в условиях, когда финансовая отчетность не всегда отвечает действительности, и подавно. Поэтому для учета таких характеристик, как кредитная история, репутация, качество менеджмента и т.п., российские коммерческие банки пришли к необходимости создания качественно иной модели, получившей обобщенное название "рейтинговая модель оценки заемщика".

В настоящее время банки осознают необходимость перехода к более совершенным системам риск-менеджмента. Разрабатываются свои внутренние модели для управления рисками, адаптируются подходы современного риск-менеджмента, на основе опыта и лучших практик западных банков. Поэтому во второй главе нами проанализированы подходы западных банков к определению вероятности дефолта контрагента.

Построена методика рейтинговой оценки кредитного риска на основе широкого комплекса показателей, позволяющих оценить различные стороны деятельности Заемщика (потенциального или реального). Так в методике учитываются такие основные направления оценки кредитного риска как: репутация, финансовое состояние, предложенное обеспечение, качество менеджмента предприятия, а так же общее состояние отрасли. При этом при расчете каждого направления используется достаточно большой перечень показателей, с присвоением каждому весового коэффициента, что позволяет в конечном счете привести качественные и количественные характеристики к итоговой оценке уровня кредитного риска и присвоению заемщику (контрагенту) определенной рейтинговой оценки.

В главе 3 нами рассмотрена организационная структура управления кредитным риском ОАО «УРСА Банк», которая представляет собой совокупность элементов, субъектов и методов управления, строящихся в соответствии с проводимой банком кредитной политикой.

Проанализирована Кредитная политика Банка, ее цель и направления реализации, поскольку она является основой всего процесса управлений кредитным риском, определяет цели и правила поведения банка на рынке кредитных услуг, содержит конкретный инструментарий, используемый банковскими специалистами при проведении кредитных операций.

Изучена многоуровневая система полномочий на принятие кредитных решений. Приведены функции и обозначена подчиненность подразделений Банка, принимающих участие в рассмотрении вопроса кредитования конкретного клиента. В виде схемы представлены возможные этапы прохождения кредитной заявки.

Любой банк должен определить, какие кредиты он будет предоставлять, а какие нет, кому он будет предоставлять кредиты и на каких условиях. Получение достоверных, полных и объективных результатов анализа кредитоспособности заемщика возможно в случае реализации системного и комплексного подходов к исследованию потенциального заемщика. Поэтому нами подробно рассмотрена методика оценки платежеспособности заемщика применяемая в Банке. В процессе комплексного анализа особое внимание уделяется изучению всех сторон деятельности организации и детальной оценке отдельных разделов деятельности. Этот анализ позволяет получить общее представление о финансовой ситуации, в которой находится клиент банка и, на основе этой информации, «отсечь» тех, кому кредит явно не будет предоставлен. Кроме этого он позволяет на постоянной основе отслеживать рейтинги действующих кредитов, с целью выявления изменений и своевременной корректировки размера резерва на возможные потери по ссудам, а так же для принятия решений о дальнейшем сотрудничестве с данным заемщиком.

Определен подход к оценке кредитного риска с использованием внутренних кредитных рейтингов заемщиков и оценки их потенциального банкротства. При этом выделено, что в основе методики важнейшую роль играют следующие показатели: деловая репутация, положение в отрасли, качество менеджмента на предприятии, качество обеспечения и финансовое состояние заемщика.

Сформулирована цель анализа - отражение реального финансового положения заемщика и определение возможности предоставления заемщику кредита на испрашиваемых условиях.

Уточнены принципы отнесения конкретной ссуды к той или иной категории качества с приведением критериев определения размера резерва на возможные потери по ссудам.

Построена модель оценки кредитного риска заемщиков Банка и апробирована на примере двух конкретных заемщиков (при этом каждому предприятию присваивается риск-рейтинг, определяется резерв на возможные потери по ссудам, в случае его кредитования, и озвучивается решение о кредитовании или отказе в кредитовании), которая позволяет минимизировать кредитные риски на основе проведенной комплексной оценки предприятия.

Разработана методика формирования кредитного рейтинга заемщиков и апробирована на примере двух конкретных заемщиков (при этом каждому предприятию присваивается риск-рейтинг, определяется резерв на возможные потери по ссудам, в случае его кредитования, и озвучивается решение о кредитовании или отказе в кредитовании), которая позволяет минимизировать кредитные риски на основе проведенной комплексной оценки предприятия.

Применяемая в Банке рейтинговая оценка позволяет прогнозировать своевременность совершения будущих платежей, ликвидность и реальность оборотных активов, оценить общее финансовое состояние фирмы и ее устойчивость, а так же показать вероятность потенциального банкротства заемщика.

Таким образом, банки осознают необходимость перехода к более совершенным системам оценки риска кредитования предприятий. Разрабатываются свои внутренние модели определения кредитоспособности и вероятности банкротства предприятия, на основе опыта и лучших практик западных банков. Данная тенденция может служить сигналом того, что выбрано правильное направление развития. Необходимо также понимать, что внедрение новых технологий, новых требований, новых методик отразится на изменении самой системы в целом, на корпоративной культуре банковской системы.

В настоящее время перед аналитиками коммерческих банков стоит сложная задача по определению того, какую методику и в какое время целесообразно применять для оценки кредитных рисков. Оценка кредитных рисков позволяет банку минимизировать финансовые потери, увеличить доходность, уменьшить процентные ставки по кредиту и тем самым улучшить маркетинговую привлекательность.

В целом в ходе исследования была освещена только часть проблемы оптимизации кредитного риска, поэтому построение комплексной системы оптимизации кредитных рисков, позволяющей достичь результата деятельности банка с максимальным экономическим эффектом при наименьших затратах времени для принятия решения, считается перспективным направлением в исследовательской работе.

Размещено на Allbest.ru