Современное состояние системы кредитования субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии

Сопоставление общедоступной информации о банковских продуктах, и опросы сотрудников кредитных организаций показывают, что наибольшим спросом на рынке пользуются те виды гарантии, получение которых обязательно для бенефициара в силу рода деятельности, либо совершаемой операции. Прочие виды гарантий обычно востребованы только участниками внешнеэкономической деятельности.

Итак, можно сделать вывод, что кредитование малого бизнеса под банковские гарантии в ближайшие годы станет одним из наиболее быстрорастущих сегментов рынка банковских услуг.

Таким образом, по итогам первой главы можно сделать следующие выводы:

1. Малое предпринимательство начинает играть все более весомую роль в развитии национальной экономики, становится важным фактором социальной и политической стабильности в обществе. Развитие малого предпринимательства в России объективно требует финансовой поддержки со стороны банковских структур, которую можно как предоставление кредитов малому предпринимательству под банковские гарантии. Под банковской гарантией можно понимать самостоятельный инструмент кредитных отношений, основной целью которого является защита интересов хозяйствующих субъектов (бенефициара), через механизм распределения ответственности между гарантом и принципалом (гарант обязуется возместить бенефициару, причиненные принципалом убытки в пределах суммы банковской гарантии).

2. Наблюдаются благоприятные изменения в области законодательства кредитования субъектов малого бизнеса, что характеризует сокращение проблем кредитования малого бизнеса, но, несмотря на это, необходимо дальнейшее развитие нормативно-правовой базы для полной защиты прав предпринимателей. Несмотря на нововведения в законодательстве в области малого предпринимательства, необходимо отметить, что кредитование малого бизнеса под банковские гарантии рассматривается только в ГК РФ. В связи с осуществлением банком-гарантом предпринимательской деятельности в форме выдачи банковских гарантий между банком и его клиентом (принципалом) возникают отношения, связанные с выдачей банковской гарантии. Соглашение о предоставлении гарантии проходит две стадии своего развития. Первая стадия развития соглашения о предоставлении гарантии является обязательной и характеризуется сходством с договором страхования. Вторая стадия является альтернативной, так как ее наступление зависит от наступления отлагательного условия, она представляет собой реализацию принятого гарантом кредитного риска и имеет много общего с кредитным договором.

3. По данным ЦБ на 1 октября 2012 г. с начала года рынок банковских гарантий вырос на 20%, до 3,9 трлн. руб. Большая часть выданных гарантий приходится на Сбербанк (свыше 850 млрд. руб.), далее следует ОАО «УРАЛСИБ» (442 млрд. руб.), Газпромбанк (414 млрд. руб.), Альфа-банк (209 млрд. руб.) и Банк Москвы (119 млрд. руб.). Изучение продаж банковской гарантии и кредитов для юридических лиц показывает, что темпы прироста портфелей обоих продуктов за последние пять лет практически идентичны. Увеличение и сокращение кредитного портфеля и портфеля банковских гарантий происходит в одни и те же периоды, что свидетельствует о том, что данные инструменты регулируют одни и те же экономические отношения (в данном случае кредитные).

Рассмотрев теоретическую и правовую базу кредитования субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии, исследовав современное состояние кредитования субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии в России, нами выявлен прогрессивный рост данного вида кредитования в России. Для более наглядного и детального изучения данной банковской услуги, проведем анализ кредитования субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии на примере Отделения ОАО «УРАЛСИБ» в следующей главе.



2. характерные особенности и анализ деятельности кредитования субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии ОАО «УРАЛСИБ»

2.1 Общая организационная характеристика ОАО «УРАЛСИБ»

ОАО «УРАЛСИБ» - один из крупнейших российских банков, имеющий представительства в 51 регионе страны. Согласно рейтинговым исследованиям, ОАО «УРАЛСИБ» занимает ведущие позиции среди российских банков по активам, капиталу, корпоративным и розничным кредитам и депозитам.

Интегрированная региональная сеть продаж финансовых продуктов и услуг ОАО «УРАЛСИБ» по состоянию на 1 июля 2012 г. насчитывает 45 филиалов, 453 точки продаж, 2674 банкомата, 7300 платежных терминалов.

По данным РБК. Рейтинг, по итогам 2012 г. ОАО «УРАЛСИБ» занимает 2 место на рынке кредитования малого и среднего бизнеса, входит в «пятерку» российских банков-лидеров по размеру филиальной сети и в «тройку» - по количеству собственных банкоматов и занимает 3 место по количеству выданных пластиковых карт.

ОАО «УРАЛСИБ» входит в топ-10 банков по объему депозитов физических лиц и выданных гражданам кредитов, а также по размерам денежных остатков на счетах корпоративных клиентов.

В Республике Башкортостан ОАО «УРАЛСИБ» образован на основании Указа Президиума Верховного Совета Республики Башкортостан № 6-2/34 от 27 января 1993 г. «Об образовании республиканского инвестиционно-кредитного банка «Башкредитбанк» с наименованием «Республиканский инвестиционно-кредитный банк «Башкредитбанк» (регистрационный номер 2275 от 28 января 1993 г., генеральная лицензия на совершение банковских операций № 2275 от 4 июня 1993 г.). Осуществление банковских операций регулируется внутренними документами ОАО «УРАЛСИБ», действующим законодательством.

В соответствии с решением общего собрания учредителей (протокол общего собрания учредителей № 1 от 1 сентября 1998 г.). Банк был преобразован в открытое акционерное общество с наименованием «Открытое акционерное общество Республиканский инвестиционно-кредитный банк «Башкредитбанк» (ОАО РИКБ «Башкредитбанк») (регистрационный номер 2275 от 8 апреля 1999 г., генеральная лицензия на совершение банковских операций № 2275 от 8 апреля 1999 г.).

На основании решения общего собрания акционеров (протокол общего собрания акционеров № 11 от 16 ноября 2001 г.) изменено фирменное (полное официальное) и сокращенное наименование банка:

- полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество «Урало-Сибирский Банк»;

- сокращенное наименование: ОАО «УРАЛСИБ»;

ОАО «УРАЛСИБ» зарегистрирован Центральным Банком Российской Федерации 19 декабря 2001 года, регистрационный номер 2275.

Уставный капитал ОАО «УРАЛСИБ» в результате объединения составил 20,4 млрд. руб.

ОАО «УРАЛСИБ» является крупнейшим банковским учреждением Республики Башкортостан и одним из крупнейших банков России и осуществляет все основные виды банковской деятельности, в том числе:

- привлекает денежные средства физических и юридических лиц во вклады;

- размещает привлеченные средства от своего имени и за свой счет;

- открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц;

- осуществляет расчеты по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам;

- инкассирует денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

- привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы;

- выдает банковские гарантии;

- осуществляет переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);

- выдает поручительства за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме;

- доверительно управляет денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

- осуществляет операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- осуществляет лизинговые операции;

- оказывает депозитарные услуги;

- оказывает консультационные и информационные услуги.

Банк имеет необходимые для осуществления перечисленных видов деятельности лицензии:

- Генеральная лицензия Центрального Банка Российской Федерации № 2275 от 19.12.2001 на право совершения банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте;

- Лицензия Центрального Банка Российской Федерации № 2275 от 19.12.2001 на совершение банковских операций с драгоценными металлами;

- Лицензия на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, выданная Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг № 22-000-1-00040 от 09.10.2001;

- Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности, выданная Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг № 103-06473-000100 от 07.03.2003;

- Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности, выданная Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг № 103-06461-100000 от 07.03.2003;

- Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление информационной деятельности, выданная Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг № 103-06473-000100 от 07.03.2003;

- Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг № 103-06470-001000 от 07.03.2003.

Осуществление банковских операций регулируется внутренними документами ОАО «УРАЛСИБ», нормативными актами Центрального Банка Российской Федерации, действующим законодательством. Операции по размещению привлеченных денежных средств, проводится в рамках предоставленных директору отделения прав и установленных лимитов.

Организационная структура ОАО «УРАЛСИБ» включающая небольшое количество отделов, обеспечивает быстрое и эффективное принятие управленческих решений, благодаря тесной связи между руководителями и исполнителями (Рисунок 10).



Размещено на http://www.allbest.ru

Рисунок 10 - Организационная структура отделения

Управляющий отделением контролирует работу каждого отдела. Он подотчетен руководству дирекции, расположенной в г. Уфе. Деятельность дирекции, в свою очередь, регулируется Правлением ОАО «УРАЛСИБ». Под руководством управляющего отделения также находится Заместитель, который курирует Клиентский Комитет и Комитет по Благотворительности. Обособленно стоят: Главный бухгалтер, Отдел по работе с персоналом, Служба внутреннего контроля, Служба безопасности банка и Помощник Управляющего. Они тоже находятся под прямым руководством Управляющего Филиала, при этом Главный бухгалтер курирует организацию учёта во всех операционных подразделениях.

Работники Службы безопасности банка осуществляют функции, которые определены Положением «О Службе безопасности филиала» ОАО «УРАЛСИБ», введенным в действие приказом от 23.01.2006 №44.

Помощник Управляющего по связям с общественностью и рекламе - это штатная единица, вводится отдельным решением. В функции помощника входит:

- организация и проведение рекламной и PR работы в филиале;

- организация взаимодействия со средствами массовой информации в регионе;

- контроль за соблюдением фирменного стиля банка;

- формирование и поддержание имиджа банка в регионе.

Приступим к рассмотрению управлений банка.

Итак, первый этап управления - Управление финансовых операций и обслуживания Клиентов.

Отдел кредитования и анализа рисков - проводит экспертизу кредитных сделок, анализ рисков и анализ кредитоспособности заемщика, кроме того, оценивает целесообразность принятия имущества в залог, осуществляет мониторинг кредитных сделок, заложенного имущества и кредитных рисков.

Отдел ипотечного и потребительского кредитования - внедряет современные виды банковских услуг по кредитованию физических лиц, формирует качественный и доходный кредитный портфель Филиала, проводит кредитную политику, осуществляет маркетинг потребностей населения региона в различных услугах кредитования, противодействует легализации доходов, полученных преступным путем.

Отдел международных расчетов и валютного контроля - организует и проводит международные расчеты по экспортным и импортным операциям, структурирует внешнеторговые сделки, осуществляет функции агента валютного контроля при проведении внешнеторговых операций, противодействует легализации доходов, полученных преступным путем.

Отдел депозитарных операций - заключение депозитарных, междепозитарных договоров и договоров доверительного управления, проведение операций по открытию, ведению и закрытию счетов депо, междепозитарных счетов и счетов доверительного управления, ведение синтетического учета депозитарных операций, устанавливает междепозитарные отношения, ведет депозитарный учет неэмиссионных ценных бумаг.

Отдел финансовых операций - проводит финансовые операции с корпоративными клиентами и формирует ресурсные базы, проводит операции в пределах полномочий финансовых операций от имени и за счёт банка или по поручению клиента, ведет открытую валютную позицию филиала, управляет ликвидностью по рублевым и валютным операциям, анализирует финансовые и фондовые рынки, противодействует легализации доходов, полученных преступным путем.

Отдел кредитования малого бизнеса - внедряет современные виды банковских услуг по кредитованию малого бизнеса, в этой сфере реализует кредитную политику, организует работу по формированию базы данных Филиала о клиентах, осуществляет маркетинговую деятельность, направленную на повышение конкурентоспособности Банка, противодействует легализации доходов, полученных преступным путем.

Следующий вид управления - Управление учета, отчетности и кассовых операций. предпринимательство кредитование банковский гарантия

Операционный отдел - делится на обслуживание физических и юридических лиц. Организует работу по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов, включая ведение бухгалтерского учета, реализует клиентам типовые банковские продукты, выстраивает эффективную схему операционного обслуживания клиентов, противодействует легализации доходов, полученных преступным путем.

Отдел кассовых операций - осуществляет операции с денежной наличностью, чековыми книжками, драгоценными металлами и монетами, проведение валютно-обменных операций, обслуживание клиентов депозитария, обеспечение сохранности денежных средств, управление остатками наличности, противодействует легализации доходов, полученных преступным путем.

Группа расчетов и оформления операций - осуществляет учет операций по корреспондентским счетам, (открытие, закрытие, переоформление, ведение счетов «Лоро» и «Ностро», регулирование движения денежных средств и их остатков, подготовка и рассылка выписок) и учет по операциям банка (контроль за соблюдением лимитов на проведение операций, бухгалтерский учёт операций с ценными бумагами, депозитов и другое, формирование бухгалтерских документов дня, ведение карточек налогового учета по операциям отдела).

Отдел бухгалтерского учёта и отчётности - ведение бухгалтерского учета внутрихозяйственных операций, учет доходов, расходов, финансового результата, основных фондов, имущества и материальных ценностей, дебиторской и кредиторской задолженности, подготовка отчетностей, осуществление ежедневного последующего контроля по операциям отдела.

Согласно рейтинговым исследованиям ОАО «УРАЛСИБ» занимает ведущие позиции среди российских банков по активам, капиталу, корпоративным и розничным кредитам и депозитам.

У банка имеется ряд преимуществ. Ниже предлагается рассмотреть некоторые из них. ОАО «УРАЛСИБ»:

- является принципиальным членом международных платежных систем Visa International и MasterCard Worldwide (т.е., используя свой собственный процессинговый центр, производит и обслуживает карты без помощи посторонних компаний, что обеспечивает наивысшую степень безопасности и качества проводимых операций);

- предоставляет возможность оформить ту категорию карты, которая подходит с учетом статуса, потребностей и возможностей;

- имеет развитую инфраструктуру обслуживания держателей карт в России;

- предоставляет возможность выпуска к одному картсчету нескольких карт;

- обеспечивает информационную поддержку держателей карт по телефонам круглосуточной службы поддержки;

- регулярно проводит акции с вручением подарочных сертификатов на бесплатное открытие международной банковской карты;

- является постоянным участником стимулирующих программ, проводимых международными платежными системами Visa International и MasterCard Worldwide.

Также ОАО «УРАЛСИБ» предлагает удобный сервис по приему платежей и осуществлению переводов в рублях и иностранной валюте в любую точку мира в минимальные сроки.

ОАО «УРАЛСИБ» по осуществлению переводов и приему платежей обеспечивает конфиденциальность, надежность, максимальную доступность услуги благодаря широкой сети пунктов обслуживания переводов и платежей, включающей в себя собственную сеть банка, сеть банков корреспондентов и сеть систем денежных переводов и платежей.

В ОАО «УРАЛСИБ» можно купить и продать паи паевых инвестиционных фондов семейства «ЛУКОЙЛ Фонд», находящиеся под управлением ЗАО «Управляющей Компании «УРАЛСИБ».

Клиентская база ОАО «УРАЛСИБ» постоянно растет. В настоящее время в области клиентской политики банк считает приоритетной работу с крупным и средним бизнесом, не оставляя без внимания и малый бизнес. Динамика роста клиентской базы явно свидетельствует, что ОАО «УРАЛСИБ» один из наиболее активных операторов на рынке банковских услуг. Основной целью банка, как и всех кредитных учреждений является получение прибыли.

Проанализируем на основе финансовой отчетности экономический потенциал ОАО «УРАЛСИБ» в следующем параграфе.

2.2 Финансовая характеристика ОАО «УРАЛСИБ»

На основании данных бухгалтерского баланса ОАО «УРАЛСИБ» выполнен структурный анализ балансового отчета.

Структурный анализ проводится в целях выявления рисков, обусловленных характером активов, пассивов и забалансовых позиций банка.

Целенаправленная работа по совершенствованию обслуживания клиентов, снижению рисков размещения активов, повышению эффективности использования ресурсов обеспечила существенное улучшение структуры активов и пассивов банка по данным приложения А. Темпы роста работающих активов опережают темпы роста активов в целом, так и темпы прироста платных пассивов.

В структуре активов ОАО «УРАЛСИБ» наибольший удельный вес приходится на показатель прочих активов банка, которые по сравнению с 2010 г. увеличились в 2012 г. на 1162730 тыс. руб. или на 130%. Увеличение данного показателя свидетельствует о негативных тенденциях в деятельности банка либо об искажениях в его финансовой отчетности. На втором месте в структуре активов находится показатель «Вложения в ценные бумаги», удельный вес за период увеличился на 6121421 тыс. руб.

Также, следует отметить рост по статье «Кредиты, и прочие размещенные средства» с 734663 тыс. руб. на 1 января 2010 г. до 4878025 тыс. руб. на 1 января 2012 г., т.е. на 4143362 тыс. руб. или 660%. Приведенные данные говорят о том, что банк дифференцирует свой кредитный портфель и не ставит перед собой задачу налаживать работу в сфере кредитования только юридических или только физических лиц.

В структуре пассивов банка наибольший удельный вес приходится на показатель «Привлеченные средства», которые увеличились в 2012 г. по сравнению с 2010 г. и составляют 279%. Прирост в абсолютном выражении обеспечен на 10530972 (16411126 - 5880154) тыс. руб. Положительным моментом является рост доли привлеченных средств юридических лиц с 4423274 тыс. руб. до 12549348 тыс. руб., увеличение составило 8126074 тыс. руб. Поскольку это наиболее стабильная составляющая привлеченных депозитных средств, обеспечивает на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность банка и проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки. Однако, с другой стороны, отмеченное изменение ведет к росту расходов банка по привлечению средств и вследствие этого к снижению доходности банковских операций.

В процессе управления ликвидностью коммерческий банк должен так размещать средства в активы, чтобы они, с одной стороны, приносили соответствующий доход, а с другой - не увеличивали бы риск банка потерять эти средства, т.е. всегда должно поддерживаться объективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску.

Рассмотрим структуру активов банка более подробно в нижеследующей таблице 6, которая поможет сделать выводы о том, какая статья занимает наибольший удельный вес в активах банка, а какая - наименьший.

По результатам анализа видно, что наибольший удельный вес в структуре активов занимают такие статьи баланса как: кредиты и прочие размещенные средства (2010 г. - 11,9%, а 2012 г. - 25% изменение составило 13,1%), банк дифференцирует свой кредитный портфель и налаживает работу с клиентами такими как физические и юридические лица; имущество банка (2010 г. - 5,5%, а 2012 г. - 10,7% изменение составило 5,2%) данное увеличение свидетельствует о наличии у банка ликвидного имущества. Произошло сокращение в таких статьях баланса как: денежные средства (2010г.- 7,2%, а 2012 г. - 3% изменение составило 4,2%) которые занимают наименьший удельный вес. Следовательно, уменьшение денежных средств, свидетельствует о недостаточности краткосрочных высоколиквидных вложений.

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств. Возможна иная, более глубокая интерпретация сущности актива баланса: актив указывает на величину затрат, сложившихся в результате предшествующих финансовых операций и необходимых для получения доходов в будущем.

Таблица 6 - Структура активов ОАО «УРАЛСИБ» за 2010-2012 гг., %

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение (+,-) 2012 г. к 2010 г.	Темп роста, % 2012 г. к 2010 г.
1	2	3	4	5	6
Активы, всего в том числе:	100	100	100
Денежные средства	7,2	5,02	3	4,2	0,4
Кредиты и проч. размещенные средства	11,9	19,3	25	13,1	2,1
Кредиты, предоставленные физическим лицам	9,9	13,5	13,8	3,9	1,4
Лизинг	0,5	0,1	0,002	-0,498	0,04
Вложения в ценные бумаги	0,1	0,2	31,5	31,4	315
Имущество банка	5,5	4	10,7	5,2	1,9
Расходы будущих периодов	0,01	0,004	-	-0,006	0,4
Прочие активы	74,6	71	30	-44,6	0,4
Безотзывные обязательства кредитной организации	5,2	11,4	-	6,2	2
Гарантии, выданные кредитной организацией	0,2	0,09	-	-0,11	0,44

Для определения наиболее доходных активов необходимо провести

структурный анализ активов, приносящих доход банку. При составлении данной таблицы определяются активы, приносящие прямой доход в рублях, и рассчитывается их структура в таблице 7. Из таблицы видно, что изменение в активах приносящих доход составило 13948200 тыс. руб. Резкое снижение произошло в такой статье баланса как лизинг (2010 г. - 29079 тыс. руб., а 2012 г. - 423 тыс. руб.), что нельзя сказать о ценных бумагах, где изменение составило 6121421 тыс. руб.



Таблица 7 - Структура активов, приносящих прямой доход ОАО «УРАЛСИБ» за 2010-2012 гг.

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение (+,-) 2012г. к 2010 г.	Темп роста, % 2012г. к 2010 г.
1	2	3	4	5	6
Структура активов, приносящих прямой доход, тыс. руб.
Всего активов, приносящих прямой доход в том чиле:	770356	2082817	14718556	13948200	1910,6
Кредиты, предоставленные малым предприятиям и индивидуальным предпринимателям	106327	563985	2112654	2011327	1987
Кредиты, предоставленные физическим лицам	610585	1446 630	2679348	2068763	440
Лизинг	29079	9389	423	-28 656	1,45
Ценные бумаги	6614	21357	6128035	6121421	92652
Структура активов, приносящих прямой доход, %
Всего активов, приносящих прямой доход	100	100	100
Кредиты, предоставленные малым предприятиям и индивидуальным предпринимателям	13,8	27,1	14,4	0,6	1,04
Кредиты, предоставленные физическим лицам	79,3	69,4	18,2	-61,1	0,23
Лизинг	3,7	0,5	0,003	-3,697	0,0008
Ценные бумаги	0,9	1,0	41,7	40,8	46

Наибольший удельный вес приходится на кредиты, предоставленные физическим лицам, их доля составляет в 2010 г. - 79,3%, а в 2012 г. намечено резкое их снижение, но все-таки данный вид статьи лидирует в отношении остальных и составляет - 18,2%. Наименьший удельный вес по показателям всех трех лет приходится на лизинговые операции и составляет в 2010 г. - 3,7%, а в 2012 г. - 0,003%.

В структуре активов, ОАО «УРАЛСИБ» наибольший удельный вес приходится на активы, приносящие доход, они и составляют основу банковской деятельности. Указанный рост обеспечен ростом величины кредитов и размещенных депозитов. При этом, следует отметить, что приоритетным направлением деятельности банка является работа с корпоративными клиентами.

Таким образом, можно сделать вывод, что приоритетными активными операциями ОАО «УРАЛСИБ» являются кредиты, предоставленные физическим и юридическим лицам.

Сущность метода общего фонда средств заключается в том, что в процессе управления активами все виды ресурсов, а это вклады и остатки средств на счетах до востребования, срочные вклады и депозиты, уставный капитал и резервы, объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка. Далее средства этого совокупного фонда распределяются между теми видами активов, которые с позиции банка являются наиболее приемлемыми с точки зрения их прибыльности. При использовании этого метода сначала определяется доля средств, которая может быть размещена в активы, представляющие собой резервы первой очереди, т.е. те средства, которые могут использоваться по первому требованию клиентов для удовлетворения заявок на изъятие вкладов, получение кредитов. Затем определяется доля средств, которая может быть размещена в резервы второй очереди, которые включают высоколиквидные активы, приносящие соответствующий доход.

Рассмотрев и изучив структуру активов банка, необходимо наиболее подробно рассмотреть структуру пассивов, приведенную в приложение Б.

При исследовании структуры баланса банка, осуществлен анализ пассива, характеризующего источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. В структуре пассивов банка наибольший удельный вес приходится на показатель «Привлеченные средства», которые увеличились в 2012 г. по сравнению с 2010 г. и составляют 279%. Прирост в абсолютном выражении обеспечен на 10530972 (16411126 - 5880154) тыс. руб. Положительным моментом является рост доли привлеченных средств юридических лиц с 4423274 тыс. руб. до 12549348 тыс. руб., увеличение составило 8126074 тыс. руб., т.е. (12549348 - 4423274). Поскольку это наиболее стабильная составляющая привлеченных депозитных средств, обеспечивает на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность банка и проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки.

Рассмотрим структуру обязательств банка, приведенную в таблице 8.

Таблица 8 - Структура обязательств ОАО «УРАЛСИБ» за 2010-2012 гг.

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение (+,-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
Структура привлеченных средств, тыс. руб.
Привлеченные средства, всего	5880154	10153812	16411126	10767975	279
Средства на корсчетах в других банках	236	5504	2121	1885	898
Средства клиентов, в том числе	5642915	9597624	15977128	10334213	283
Юридических лиц	4423274	7464427	12549348	8126074	283
Собственные долговые инструменты	237003	550684	-	313681	232
Прочие привлеченные средства	-	-	43 877	-	-
Структура привлеченных средств, %
Привлеченные средства, всего	100	100	100
Средства на корсчетах в других банках	0,004	0,05	0,01	0,006	2,50
Средства клиентов	95,9	94,5	97,3	1,4	101
Средства юридических лиц	78,3	77,7	78,5	0,2	100,3
Собственные долговые инструменты	4	5,4	-	1,4	135
Прочие привлеченные средства	-	-	2,6	-	-

Из данной таблицы видно, что существенные изменения произошли в сторону увеличения в таких показателях как средства юридических лиц (на 8126074 тыс. руб.). С 5880154 тыс. руб. до 16411126 тыс. руб. возрос объем привлеченных средств и составил 279%.

Данный показатель, прежде всего, отражает то, что юридические лица становятся более заинтересованными в сохранности своих денежный средств и часто пользуются помощью банка в таких случаях. Отсюда и происходит данное увеличение.

При проведении анализа деятельности ОАО «УРАЛСИБ» были выделены основные проблемы: не диверсифицирован кредитный портфель, малая доля процентных доходов, высокие операционные расходы, малая доля дешевых источников.

При решении данных проблем следует определить на каком уровне макро или микро будет осуществляться ее решение.

Кредитование и выдачу ссуд следует осуществлять за счет средств полученных по срочным депозитам. Что приведет к увеличению операционных доходов банка. Но кредитование нельзя осуществлять без предварительного анализа.

Следует создать отдел, в обязанности которого входили бы поиск потенциальных клиентов, анализ их балансов, и разработка бизнес-планов для данных клиентов с их последующим финансированием. Естественно, что расширение кредитного отдела и создание нового приведет к расходам на их содержание, особенно в первое время, но правильно поставленная работа в скором времени приведет к повышению рентабельности работы этих отделов.

Оценка финансовых результатов коммерческого банка начинается с анализа отчета о прибылях и убытков (Приложение В).

Проведен анализ прибыли и убытков ОАО «УРАЛСИБ», который показал, что на 1 января 2012г. совокупная величина доходов составила 4467077 тыс. руб., т.е. больше на 281 667 тыс. руб. или 107,0%, по сравнению с аналогичной отчетной датой 2010 г.

При проведении анализа было выявлено, что увеличились доходы от операций с ценными бумагами 358 402 тыс. руб. - 2010 г. и 969 630 тыс. руб. в 2012 г., т.е. банк делает основной акцент на операциях с ценными бумагами и проводит их в больших количествах. Это свидетельствует о том, что проведение таких операций на данный момент является более выгодным условием для банка.

В 2012 г. отсутствие доходов от лизинговых операциях может свидетельствовать о том, что банк практически прекратил подобную деятельность. Процентные расходы увеличились на 146079 тыс. руб., а расходы, связанные с операциями по ценным бумагам сократились на 14282 тыс. руб. или на 13,8%. В целом можно сказать, что темп роста доходов составил 107,0%, а расходов - 102,8%. Следует отметить, что на получаемые доходы в данном случае процентные расходы и другие расходы не оказали особого воздействия.

Используя показатели отчета о прибылях и убытках приведенном в приложении В можно провести факторный анализ прибыли за отчетный период. Прибыль находится по формуле (1):

Прибыль за отчетный период = Доходы - Расходы - Налог на прибыль, (1)

Приб. = (Д_% + Д_{от лизнг.} + Д_{от опер. с ин. вал.} + Д_{от опер. с ц/б} + Дивид_получ. + Д_{от проч. деят.} + Д_др) - (Р_% + Р_{от опер. с ин.вал.} + Р_{от опер.сц/б} + Р_{от проч.деят.} + Р_др.) - Налог на прибыль (НПР) (2)

Приб₁ = (1195522+1603514+969630+62+970+697379) - (968667+2287+2195222+869489) - 112167,12 = 319244,88 - прибыль за 2012 г.

Приб₀=(316601+147+3007549+334744+40+712+637531)-(726596+2336337+20855+576459) - 165640,02 = 471436,98- прибыль за 2011г.

Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли произведем способом цепной подстановки:

П₀ = Д₀ - Р₀ - НПР₀ = 4297324-3660247-165640,02 = 471436,98 тыс. руб.

П_усл1 = Д₁ - Р₀ - НПР₀ = 4467077-3660247-165640,02 = 641189,98 тыс. руб.

П_усл2 = Д₁ - Р₁ - НПР₀ = 4467077-4035665-165640,02 = 265771,98 тыс. руб.

П₁ = Д₁ - Р₁ - НПР₁ = 4467077-4035665-112167,12 = 319244,88 тыс. руб.

П_общ. = П₁ - П₀ = 319244,88-471436,98 = -152192,1 тыс. руб.

Произошло сокращение прибыли в отчетном периоде по сравнению с базисным году.

Прирост суммы прибыли за счет изменения:

– доходов:

Размещено на http://www.allbest.ru

П_Д = П_усл1 - П₀ = 641189,98-471436,98 = 169753 тыс. руб.

произошло увеличение доходов в отчетном г.;

– расходов:

Размещено на http://www.allbest.ru

П_Р = П_усл2 - П_усл1 = 265771,98-641189,98 = -375418 тыс. руб.

на эту сумму расходы сократились за 2012 г.;

– налога на прибыль:

Размещено на http://www.allbest.ru

П_НПР = П₁ - П_усл2 = 319244,88-265771,98 = =53472,9 тыс. руб.

сумма налога увеличилась.

Исходя из приведенных расчетов можно сделать вывод о том, что наблюдается сокращение прибыли в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 152192,1 тыс. руб. (319244,88 - 471436,98). Это сокращение вызвано увеличением суммы налога на прибыль и по итогам года составило 319244,88 тыс. руб.

Но, несмотря на это сокращение, банк не является, убыточны, а продолжает развиваться и в скором времени он восстановит утраченные позиции.

Эффективность деятельности банка выражается в уровне его доходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса, как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении.

Другими важными условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной доходности маржи для прогнозирования ориентированного уровня процентов по активным и пассивным операциям (таблица 9).

Таблица 9 - Структура доходов и расходов ОАО «УРАЛСИБ» за 2010-2012 гг.

Наименование показателя	2010 г., %	2011 г. , %	2012 г., %	Изменение (+,-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
Доходов, всего в том числе:	100	100	100
процентные	3,5	10,7	12,7	9,2	2,2
от лизинговых операций	0,02	0,005	-	-0,015	0,25
от операций с иностранной валютой	71,9	54,3	-	-17,6	0,7
от операций с ценными бумагами	8,6	11,3	34,5	25,9	4,0
дивиденды полученные	0,0009	0,002	-	0,0011	2,2
доходы от прочих операций	0,02	0,03	-	0,01	1,5
другие доходы	16,1	23,6	19,2	3,1	1,2
Расходов, всего в том числе:	100	100	100
процентные	22,2	27,3	24,0	27,2	2,2
от операций с иностранной валютой	64,3	50,2	-	-14,1	0,8
от операций с ценными бумагами	0,42	0,78	0,06	-0,32	0,2
прочие операционные расходы	-	-	54,4	-	-
другие расходы	13,1	21,7	21,5	31,2	3,3

Из таблицы 9 видно, что практически все показатели изменились в положительную сторону, за исключением доходов от операций с иностранной валютой, где произошел резкий спад 54,3% (по сравнению с предыдущим периодом - 71,9%). Изменение структуры в сторону увеличения положительно характеризует деятельность банка на данном этапе.

В то же время темп роста расходов от операций с иностранной валютой составил 0,8%, от операций с ценными бумагами - 0,2%, процентных расходов - 2,2%.

Структура доходов и расходов банка претерпела существенные изменения. Так, если в 2010 г. в составе доходов преобладали доходы от операций с иностранной валютой, то в 2012 г. подобных доходов не наблюдалось. Наибольший вклад в формирование доходов банка внести операции, связанные с получением процентов (кредитование). В структуре расходов банка также наблюдаются существенные изменения: в 2012 г. появились расходы по прочей операционной деятельности, причем в сумме, превышающей расходы по основным видам деятельности. Проанализировав структуру доходов и расходов банка необходимо перейти к рассмотрению структуры финансового результата банка (таблица 10).



Таблица 10 - Структура финансового результата ОАО «УРАЛСИБ» за 2010-2012 гг.

Наименование показателя	2010 г. (тыс.руб.)	2011 г. (тыс.руб.)	2012 г. (тыс.руб.)	Изменение (+,-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
доходы текущего года	4185410	4297324	4467077	281667	7,0
расходы текущего года	3925075	3660247	4035665	110590	3,0
прибыль «+», убыток «-» текущего года по балансу	260335	637077	431412	171078	в 65,7 раз

Анализируя таблицу 10 можно говорить о снижении расходов текущего года на 49,9%, но в существенной мере получена прибыль текущего года по балансу (изменение составило 157245 тыс. руб.). В итоге финансовый результат текущего года составил 841216 тыс. руб., что по сравнению с 2010 г. больше на 581600 тыс. руб. Это свидетельствует о хорошей стабильной работе банка.

Деятельность банков подчинена получению прибыли. Банковская прибыль возникает из-за того, что банки уплачивают своим клиентам проценты по вкладам и взимают с них более высокие проценты по ссудам, таким образом, разница между суммой взимаемых и суммой уплачиваемых банком процентов образует его прибыль.

В целом, по результатам проведенного структурного анализа балансового отчета ОАО «УРАЛСИБ» можно сделать выводы, что в целом банк работает стабильно, но за последний отчетный период произошли существенные изменения в сторону увеличения получаемой прибыли.

Следует отметить, что с помощью выдачи кредитов и ссуд решается такой вопрос как повышение доходов по кредитным операциям, которые будут покрывать расходы по операционной деятельности, что в свою очередь приведет к увеличению общей прибыли банка.

Проблема дороговизны привлеченных средств естественна для ОАО «УРАЛСИБ», так как для привлечения денежных средств во вклады банк должен заинтересовать вкладчиков, что делается посредством процентных ставок. В этой связи следует размещать привлеченные средства под высокие проценты, то есть выдавать кредиты и ссуды.

Банк имеет хороший экономический потенциал, который используется эффективно. В 2013 г. во всех направлениях банковской деятельности - кредитной политике, расчетно-кассовом обслуживании, привлечении средств населения, работе с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, выпуске пластиковых карт, совершенствовании внутрибанковских технологий, везде приоритетными принципами развития будут быстрота, точность, удобство, то есть то, что сейчас является предметом жесткой конкуренции между банками.

В дальнейшем будет продолжена работа как с крупными клиентами

банка на основе индивидуальных схем обслуживания с максимальным учетом особенностей их бизнеса, так и с представителями среднего и малого предпринимательства, которым будет уделено особое внимание.

Предполагается развитие кредитования под банковские гарантии, востребованных этой категорией клиентов. Самое пристальное внимание будет уделено проработке технологии банковских услуг малому бизнесу под банковские гарантии, анализ которого проведем в следующей подглаве на примере Отделения ОАО «УРАЛСИБ» в г. Нефтекамск.

2.3 Анализ предоставляемых банковских услуг малому бизнесу под банковские гарантии на примере Отделения ОАО «УРАЛСИБ» в г. Нефтекамск

Отделения ОАО «УРАЛСИБ» в г. Нефтекамск проводит активную политику по кредитованию различных субъектов рынка, работу с клиентами разных отраслей народного хозяйства и как следствие диверсификацию кредитных рисков.

Система управления кредитными рисками строится на основе постоянного контроля качества кредитного портфеля, как в целом по ОАО «УРАЛСИБ», так и в разрезе подразделений (филиалов), а также конкретных кредитных операций.

Продолжается работа по снижению ранее возникшей просроченной задолженности. Вся просроченная задолженность делится на небезнадежную, реальную к погашению и безнадежную.

По каждой из небезнадежных ссуд филиалом проводится работа в соответствии с ежемесячным планом погашения просроченной задолженности, в котором должны быть зафиксированы пошаговые действия филиала по возврату кредита. Со стороны головного банка производится постоянный контроль за выполнением запланированных действий.

В условиях все более усиливающейся конкуренции на финансовом рынке банк будет специализироваться в кредитных продуктах для малого бизнеса.

На 1 марта 2013 г. кредитный портфель малого бизнеса содержит в себе 9 продуктов: Бизнес-Экспресс, Бизнес-Оборот, Бизнес-Овердрафт, Бизнес-Авто, Бизнес-Гарантия, Бизнес-Инвест, Бизнес-Доверие, Бизнес-Оборудование, Бизнес-Ипотека Официальный сайт ОАО «УРАЛСИБ» [Электронный ресурс ] // www.bankuralsib.ru - Програма «Бизнес-Гарантия». - электрон. дан. URL: http://bankuralsib.ru/smallbusiness/credits/garantia.wbp (дата обращения к ссылке: 29.02.2013). - Загл. с экрана. .

Преимущества кредитования в ОАО «УРАЛСИБ»:

– конкурентная процентная ставка без скрытых комиссий и платежей;

– штрафные санкции за досрочное погашение не применяются;

– возможно неполное покрытие кредита обеспечением (до 20%), но не более 1 млн. руб.;

– возможно предоставление кредита наличными до 3,5 млн. руб.;

– возможно предоставление индивидуального графика погашения кредита;

– возможно предоставление отсрочки погашения основного долга;

– возможно снижение процентной ставки для клиентов с положительной кредитной историей в любом банке;

– персональный кредитный менеджер: помощь при подготовке кредитной заявки, выезд к клиенту.

Отделение ОАО «УРАЛСИБ» в г. Нефтекамск предоставляет клиентам различные виды банковских гарантий: тендерные гарантии, гарантии исполнения обязательств по договору, гарантии возврата платежа и гарантии таможенных платежей. Существуют следующие услуги в рамках данного направления:

– выдача гарантий как по экспортным операциям (тендерных гарантий, гарантий надлежащего исполнения контракта, возврата аванса, таможенной очистки), так и по импортным операциям (гарантий платежа, оплаты векселей, возврата коммерческого кредита, оплаты таможенных пошлин);

– проведение иных гарантийных операций в т.ч. возврата суммы НДС, в пользу налоговых органов и пр.;

– выдача банковских гарантий под обеспечение гарантий банков-контрагентов по поручению клиентов, не являющихся клиентами ОАО «УРАЛСИБ»;

– авизование гарантий иностранных и российских банков в пользу отечественных и зарубежных бенефициаров;

– предъявление требования платежа по поручению бенефициаров в счет банковских гарантий;

– заверка подлинности подписей на гарантиях иностранных и российских банков по просьбе бенефициара.

Банковская гарантия является универсальным инструментом и зачастую может заменить более дорогое кредитование, в следующих случаях, когда:

– поставщики работают с банком только по предоплате;

– покупатель опасается делать предоплату;

– возникла срочная необходимость в товаре, а ресурсы на данный момент отсутствуют;

– необходимо гарантировать обязательства участников тендера;

– необходимо обеспечить выполнение обязательств перед таможенными органами Российской Федерации.

Рассмотрение вопроса о предоставлении банковской гарантии мало чем отличается от рассмотрения вопроса о предоставлении кредита. Соответственно и процедура принятия решения абсолютно идентична.

Банковские гарантии подписываются Председателем правления (Заместителем Председателя правления, действующим по доверенности на право подписи гарантий) и главным бухгалтером банка Официальный сайт ОАО «УРАЛСИБ» [Электронный ресурс ] // www.bankuralsib.ru - Продукты Малому бизнесу. - электрон. дан. URL: http://bankuralsib.ru/smallbusiness/credits/garantia.wbp (дата обращения к ссылке: 29.02.2013). - Загл. с экрана. . Гарантийное письмо печатается на бланке банка и передается на подпись Председателю правления или его Заместителю и главному бухгалтеру. Подписи заверяются печатью банка, гарантии присваивается регистрационный номер. Гарантийные письма выдаются банком клиенту под расписку, копия Договора и все документы по выдаче гарантий хранятся в кредитном отделе. Выданное гарантийное обязательство учитывается на внебалансовом счете №91404.

Независимо от величины ссуды, с момента предоставления кредита до его полного погашения специалисты кредитного отдела осуществляют постоянный контроль за движением валюты ссуды, объектов кредитования, исполнением графиков уплаты процентов и погашения основного долга. Конечная цель контроля - обеспечить погашение в срок основного долга и процентов по ссуде Заболоцкая В.В. Система кредитования субъектов малого бизнеса // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 5: Экономика. - 2011. - № 3. - С. 16-24.. Контроль осуществляется с помощью документарной проверки, проверки на месте, проверки финансового состояния. При заключении договора кредита под банковскую гарантию или поручительство, необходимо предусмотреть обязанность ежеквартального представления отчетности банком-гарантом или предприятием-поручителем.

Требования к порядку принятия решения о выдаче банковской гарантии представлены в таблице 11.

Таблица 11 - Основные условия программы «Бизнес-Гарантия» ОАО «УРАЛСИБ»

Сумма гарантии	от 100 тыс. до 95 млн. рублей.
Валюта гарантии	рубли.
Срок гарантии	до 24 месяцев.
Виды гарантии	платежная гарантия, гарантия исполнения обязательств по договору, тендерная гарантия, гарантия в пользу таможенных органов, гарантия возврата авансового платежа.
Обеспечение	отсутствие залога при сроке кредита до 1 года, возможно 100% залогового обеспечения в виде ТМЦ.
Поручительство	обязательно собственников бизнеса - физических лиц, а также всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, входящих в группу компаний.
Комиссия за предоставление банковской гарантии	10 000 руб.
Комиссия за предоставленную банковскую гарантию	4% годовых

Далее при анализе банковских услуг малому бизнесу под банковские гарантии рассмотрим категории заемщиков.

Прежде всего, субъектов малого предпринимательства, заемщиков банка, можно проанализировать с позиций, является ли клиент юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем (таблица 12).



Таблица 12 - Кредиты, предоставленные различным категориям субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии ОАО «УРАЛСИБ», ед.

Категории заемщиков	Количество предоставленных кредитов	Изменение
	2011 г.	2012 г.	Изменение (+,-) 2012 г. к 2011 г.	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Юридические лица	222	239	17	7,65
Индивидуальные предприниматели	362	388	26	7,18
Итого:	584	642	43	9,93

В соответствии с данными таблицы видно, что наиболее активными заёмщиками являются индивидуальные предприниматели, за 2011 г. эта группа увеличилась на 7%, прирост среди юридических лиц составил 8%, в целом всего по заёмщикам произошло увеличение на 9%. За 2012 г. изменения следующие: юридические лица - 8%, индивидуальные предприниматели - 14%, в целом по заемщикам - 11%, что характеризует рост индивидульаных предпринимателей.

Сведения о динамике количества клиентов по отраслям в 2011-2012 гг. ОАО «УРАЛСИБ» по программе «Бизнес-Гарантия» приведены в таблице 13.

Таблица 13 - Динамика количества клиентов по отраслям ОАО «УРАЛСИБ» по программе «Бизнес-Гарантия»в 2011-2012 гг., ед.

Наименование отрасли	Кол-во клиентов
	2011 г.	2012 г.
1	2	3
Промышленность	184	198
Строительство	162	206
Торговля и общественное питание	1051	1187
Транспорт	24	29
Сельское хозяйство	287	327
Связь	10	7
Общественные организации	320	327
Образование	24	25
Здравоохранение	28	32
Сфера услуг	9	15
Предприниматели без образования индивидуальных предпринимателей	897	937
Прочие	62	54
Итого:	3058	3344

Анализ данных позволяет сделать вывод о развитии почти всех секторов экономики.

Рисунок 11 - Распределение клиентов по программе «Бизнес-Гарантия» ОАО «УРАЛСИБ» по отраслям в 2011 г., %

Рисунок 12 - Распределение клиентов по программе «Бизнес-Гарантия» ОАО «УРАЛСИБ» по отраслям в 2012 г., %

Но заметнее этот рост наблюдался в строительстве (27%), активно развивалась сфера услуг (66,6%). На 20,8% увеличилось число клиентов в транспортной сфере. Неизменным количество клиентов осталось в торговле и общественном питании, а также в связи.

На рисунках 11 и 12 приводится распределение клиентов ОАО «УРАЛСИБ» по отраслям в 2011 - 2012 гг.

Так в 2012 г. число клиентов возросло по сравнению с 2011 г. с 3058 до 3344 клиентов, то есть на 9,3%, где большую долю занимают торговля и общественное питание, предприниматли без образования ИП, сельское хозяйство.

Рынок кредитования малого бизнеса под банковские гарантии начал свой рост еще в конце 2009 г., в 2011 г. рост уверенно продолжился Официальный сайт ОАО «УРАЛСИБ» [Электронный ресурс ] // www.bankuralsib.ru - Програма «Бизнес-Гарантия». - электрон. дан. URL: http://bankuralsib.ru/smallbusiness/credits/garantia.wbp (дата обращения к ссылке: 29.02.2013). - Загл. с экрана. .

Такая положительная тенденция характеризуется следующими достоинствами программы «Бизнес-Гарантия»:

- возможность осуществлять поставки товаров и услуг для госзаказчиков;

- возможность получения коммерческого кредита, который банковская гарантия и обеспечивает;

- возможность получить отсрочку выплат по заключенному контракту за предоставленные товары и услуги в течение срока действия гарантии;

- комиссионное вознаграждение за предоставленную гарантию обычно ниже, чем установленные банковские проценты по коммерческому кредиту;

- постоянным клиентам возможно предоставление банковской гарантии без обеспечения, по определенным программам;

- при получении банковской гарантии упрощенным способом, увеличивается разница в оплате за выполненные услуги;

- высокая надежность и быстрая реализация;

- обеспечение выполнения обязательств организацией-исполнителем заключенного договора заказчику, в случае если необходимые поставки товаров или работы небыли выполнены надлежащим образом;

- перераспределение всевозможных рисков между организациями заказчика и исполнителя;

- мощный стимул для точного и надлежащего исполнения всех договорных условий по заключённому контракту, в связи с тем, что могут быть предъявлены претензии организации-заказчика о недобросовестном выполнении договорных условий;

- возможность провести оценку финансового состояния организации-исполнителя, с целью выявления способности выполнять порученные обязательства, так как кредитное учреждение выдает гарантию только организациям с устойчивым финансовым положением;