Современное состояние системы кредитования субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии

Размещено на http://www.allbest.ru

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

НЕФТЕКАМСКИЙ ФИЛИАЛ

ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТНОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«БАШКИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Экономико-математический факультет

Кафедра государственного управления и финансов

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

на тему «Современное состояние системы кредитования субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии»

Выполнил: студент 5 курса

очной формы обучения

группы Э-53

Хусниярова Д.Х._______

Научный руководитель:

д-р экон. наук, профессор

Юсупов К.Н._________

Нефтекамск 2013



Содержание

Введение

1 Теоретические основы формирования системы кредитования под банковские гарантии в отношении субъектов малого предпринимательства

1.1 Экономическая сущность и значение субъектов малого предпринимательства, предпосылки необходимости их кредитования под банковские гарантии

1.2 Нормативно-правовая основа кредитования субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии

1.3 Современное состояние и оценка системы кредитования под банковские гарантии малого предпринимательства в Российской Федерации

2 Характерные особенности и анализ кредитования субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии ОАО «УРАЛСИБ»

2.1 Общая организационная характеристика ОАО «УРАЛСИБ»

2.2 Финансовая характеристика ОАО «УРАЛСИБ»

2.3 Анализ предоставляемых банковских услуг малому бизнесу под банковские гарантии на примере Отделения ОАО «УРАЛСИБ» в г. Нефтекамск

3 Проблемы, возможности и перспективы кредитования субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии на современном этапе

3.1 Проблемы системы кредитования субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии

3.2 Финансово-кредитная поддержка субъектов малого предпринимательства в экономически развитых странах

3.3 Перспективы развития системы поддержки и кредитования субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии

Заключение

Список использованных источников литературы

Приложение А «Общая структура балансового отчета ОАО «УРАЛСИБ» за 2010-2012 гг., тыс. руб.»

Приложение Б «Структура пассивов банка ОАО «УРАЛСИБ» за 2010-2012 гг., тыс. руб.»

Приложение В «Анализ прибыли и убытков банка ОАО «УРАЛСИБ» за 2010-2012 гг., тыс. руб.»

Приложение Г «Рекомендации по адаптации зарубежного опыта в области развития финансово-кредитной поддержки малого бизнеса в России»



Введение

Актуальность темы исследования. В условиях нестабильной экономической политики государства, тяжёлого налогового бремени всё более широкое распространение получает малый бизнес. Малый бизнес обычно характеризуется тем, что он более мобилен и легче приспосабливается к изменяющимся условиям, хотя его инвестиционные возможности невелики. Поэтому необходимо дать свободу развитию малых предприятий. Они дают России необходимую насыщенность рынка, среду конкуренции, которой так не хватает крупным монополистам-гигантам, из-за чего страдает качество, а процесс внедрения новых технологий всегда заторможен.

Экономически это выгодно, потому что появление большого числа фирм приведет к созданию новых рабочих мест, да и это принесет реальные деньги в бюджет не только центра, но и регионов, что особенно важно. Главным их преимуществом является появление конкуренции на отечественном рынке.

Важной проблемой на сегодняшний день является современные проблемы кредитования малого бизнеса России. В современной рыночной экономике произошло существенное усложнение производственных и личных потребностей, которые становятся не только более разнообразными и динамичными, но и специализированными, отражающими запросы отдельных групп потребителей. Закономерным является переход к гибкому, все более индивидуализированному производству, ориентированному на небольшие по емкости рынки, их отдельные сегменты и ниши.

Одним из востребованных финансовых инструментов решения проблем кредитования малого бизнеса является банковская гарантия, которая обеспечивает безопасность инвестирования или точного исполнения условий сделки между заказчиком и исполнителем.

Банковская гарантия является достаточно новым кредитным инструментом в современной экономической системе. История зарубежного аналога независимой гарантии, насчитывает более полувека. Российский

опыт применения начал отсчет с 1994 г. принятия первой части гражданского кодекса РФ, при этом активное использование банковской гарантии наблюдается только с 2007-2008 гг. Несмотря на это, в настоящее время банковская гарантия является инструментом, позволяющим эффективно решать различные вопросы, возникающие в хозяйственной деятельности предприятий.

Как предмет научного исследования банковская гарантия в основном рассматривается в прикладных исследованиях практических работников банковской сферы. Теоретический вклад экономической науки ограничен публикациями статей в периодических изданиях, посвященных вопросам банковского дела. Подобное «забвение» со стороны ученых экономистов отчасти можно объяснить следующим. С одной стороны, банковская система, являясь частью экономический системы и элементом финансового рынка, подчиняется законам рынка; с другой стороны, ее деятельность отличается высокой степенью зависимости от государственного регулирования. Для того чтобы иметь возможность выйти на рынок со своими продуктами, потенциальному кандидату необходимо соответствовать достаточно жестким требованиям, установленным государством. Причем общей тенденцией последних лет является все большее ужесточение данных требований. Все указанные факторы требуют от исследователя банковской гарантии, как экономической категории, комплексного применения общенаучных методов познания, методов экономической и смежных ей наук.

При таких условиях проведение комплексного теоретического исследования, посвященного банковской гарантии как самостоятельному кредитному инструменту, представляется особенно актуальным. Подобные исследования позволяют сформулировать основные теоретические положения в отношении предмета исследования, на основе которых можно разрабатывать рекомендации по наиболее эффективному использованию банковской гарантии на практике, что в свою очередь позволит повысить конкурентоспособность отечественной банковской системы на финансовых рынках.

Степень разработанности проблемы. Рост влияния малого бизнеса на развитие мировой хозяйственной системы и признание его особой роли в решении ряда важнейших социально-экономических задач рыночной экономики обусловило большой научный интерес к проблемам финансово-кредитного обеспечения малых предприятий. Эти проблемы были и остаются предметом исследования многих ведущих зарубежных и российских ученых.

Основу исследований кредитных отношений малого бизнеса как одного из видов хозяйствующих субъектов составляет научный аппарат теории финансов и кредита. Серьезный вклад в развитие проблемы банковского кредитования малых предприятий внесли: Т.Н. Кошелева Кошелева Т.Н. Проблемы развития малого предпринимательства и факторы, его определяющие // Ученые записки Санкт-Петербургского университета управления и экономики. - 2012. - № 1. - С. 28-32., Н.И. Быканова Быканова Н.И. Проблемы и перспективы банковского кредитования малого бизнеса в России // Экономические и гуманитарные науки. - 2012. - № 8. - С. 73-78., Н.С. Ефимова Ефимова Н.С. Основные проблемы кредитования малого бизнеса // Современная наука: актуальные проблемы теории и практики. Серия: Экономика и право. 2011. - № 1. - С. 68-71..

Вопросы, связанные с банковской гарантией (механизм взаимоотношения сторон, определение понятия, эволюция, классификация и другие), стали объектом исследований целого ряда теоретических и прикладных работ. К наиболее значимым теоретическим исследованиям можно отнести работы И.А. Соколовой Соколова И.А. Финансовая поддержка малого и среднего бизнеса // Вестник Красноярского государственного аграрного университета. - 2011. - № 12. - С. 33-38., А.Г. Забелин Забелин А.Г. Государственная поддержка малых и средних предприятий в условиях кризиса // Финансовая экономика. - 2012. - № 1. - С. 91-94. , В.В. Заболоцкой Заболоцкая В.В. Исследование зарубежных моделей финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства и возможности их адаптации в России // Финансы и кредит. - 2012. - № 18. - С. 57-67., М.А. Князьковой Князькова М.А. Законодательные новеллы поддержки малого бизнеса: оценка и перспективы // Вестник Омского университета. - 2010. - № 1. - С. 49-55. , Е.Е. Конобеевой Конобеева Е.Е. Возможности кредитования малого бизнеса: региональный аспект // Теоретические и прикладные вопросы экономики и сферы услуг. - 2012. - № 2. - С. 117-126., С.О. Костыганова Костыгов С.О. К вопросу кредитования малого и среднего бизнеса на современном этапе // Вестник Волжского университета им. В.Н. Татищева. - 2012. - № 2. - С. 9-13..

Тем не менее, в избранной области исследования остается немало проблемных вопросов, требующих дополнительного уточнения и развития. Нет определения понятия банковской гарантии, охватывающего все ее

Мало исследованы вопросы эволюции и классификации банковской гарантии. Идут дискуссии по вопросу соотношения банковской гарантии с иными финансовыми продуктами. Практически полностью неисследованными остаются вопросы спроса и предложения банковской гарантии, тенденции и перспективы дальнейшего развития. Отсутствуют и статистические исследования продаж банковской гарантии.

Все вышеперечисленные проблемы требуют научной разработки, с целью выработки практических рекомендаций по наиболее эффективному использованию банковской гарантии субъектами малого предпринимательства при кредитовании.

Целью выпускной квалификационной работы является оценка современного состояния системы кредитования субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии, выявление проблем и разработка направлений ее совершенствования.

Реализация поставленной цели требует последовательного решения ряда следующих задач:

- изучить сущность и значение субъектов малого предпринимательства, предпосылки необходимости их кредитования и нормативно-правовую основу кредитования субъектов малого предпринимательства;

- исследовать механизм отечественной и зарубежной поддержки и системы субъектов малого предпринимательства;

- проанализировать кредитование малого бизнеса под банковские гарантии на примере ОАО «УРАЛСИБ» г. Нефтекамск;

- выделить основные проблемы в кредитовании субъектов малого предпринимательства, предложить пути решения данных проблем;

- сделать выводы и предложить пути совершенствования механизма кредитования малого предпринимательства под банковские гарантии.

Объектом исследования выпускной квалификационной работы является ОАО «УРАЛСИБ» г. Нефтекамск.

Предметом исследования является экономическое и организационное отношения, возникающие в процессе функционирования системы кредитования субъектов малого бизнеса под банковские гарантии.

Методология и методы исследования. Методологической основой исследования выступают общенаучные диалектические методы познания: индукция, дедукция, анализ, сравнение, описательный, абстракция, а также методы исторического детерминизма и экстраполяции данных. Кроме того, использовались методы группировки статистических данных, графических изображений, интервьюирование, финансового анализа, моделирования, системный и функциональный подходы.

Информационная и нормативно-правовая база исследования представлена содержанием составили нормативно-правовых актов Российской Федерации и субъектов РФ, регулирующих кредитные отношения малого предпринимательства, монографии отечественных и зарубежных авторов, посвященным банковской гарантии, публикации в научной периодической печати материалы научно-практических конференций и семинаров, регламентирующими применение банковской гарантии.

Эмпирическую базу исследования составили статистические данные официального сайта ОАО «УРАЛСИБ» г. Нефтекамск; финансовая отчетность ряда российских банков, тексты выданных банковских гарантий, опросы практических банковских работников, Интернет-ресурсы.

В качестве базы данных использовались данные основных сайтов министерств и ведомств, ежегодных отчетов и официального сайта Федеральной службы государственной статистики. В работе использовались статьи в сборниках и периодической печати по вопросам, рассматриваемым в работе.

Научная новизна работы заключается в развитии теоретических основ и разработки направлений совершенствования деятельности коммерческого банка в кредитовании субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии.

Теоретическая значимость проведенного исследования заключается в том, что его основные результаты дополняют ряд положений теории кредитования субъектов малого предпринимательства и существенно расширяют теоретическую базу для разработки путей совершенствования механизмов кредитных отношений.

Практическая значимость исследования заключается в раскрытии российских экономических и правовых условий, особенностей региональных кредитных рынков и концепции государственной поддержки малого предпринимательства, также в выработке конкретных рекомендаций по устранению имеющихся недостатков банковской гарантии, как инструмента кредитных отношений, использованию банковской гарантии при решении вопросов финансирования текущей деятельности предприятий, повышению продаж банковской гарантии кредитными организациями.

Объем и структура выпускной квалификационной работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, 16 таблиц и 12 рисунков по тексту, 5 приложений, списка использованной литературы, включающего 47 источников. Общий объем выпускной квалификационной работы составляет 92 страницы.



1. Теоретические основы формирования системы кредитования под банковские гарантии в отношении субъектов малого предпринимательства

1.1 Экономическая сущность и значение субъектов малого предпринимательства, предпосылки необходимости их кредитования под банковские гарантии

Субъекты малого предпринимательства это хозяйствующие субъекты, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» №209-ФЗ, к малым предприятиям.

К субъектам малого предпринимательства относятся внесенные в единый государственный реестр юридические лица, потребительские кооперативы и коммерческие организации, а также физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, соответствующие следующим условиям:

1) для юридических лиц суммарная доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований в уставном капитале указанных юридических лиц не должна превышать двадцать пять процентов, доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не должна превышать 25%;

2) средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать следующие предельные значения средней численности работников для каждой категории субъектов малого предпринимательства: от 101 до 250 чел. включительно для средних предприятий; до 100 чел. включительно для малых предприятий; среди малых предприятий выделяются микропредприятия до 15 чел.;

3) выручка от реализации товаров без учета налога на добавленную стоимость или балансовая стоимость активов за предшествующий календарный год не должна превышать предельные значения, установленные Правительством Российской Федерации.

Роль малого предпринимательства в современной России является необходимым условием решения комплекса сложнейших социально-экономических проблем, вовлечения в предпринимательский сектор значительной части незанятого населения, переориентации кредитной и налоговой политики на стимулирование развития производства, переход к инновационному типу экономического развития и т.д.

Все «плюсы» и «минусы» этой формы экономической деятельности представлены в таблице 1.

Таблица 1 Анализ субъектов малого предпринимательства как модели экономической деятельности

Сильные стороны	Слабые стороны	Возможности	Угрозы существованию малого бизнеса
Небольшой стартовый капитал	Ограниченный (локально) рынок	Рост до уровня «большого» бизнеса	Быстрое полное разорение
Высокая эффективность	Ограниченные перспективы роста	Сбалансированное развитие	Быстрое достижение «потолка» роста
Гибкость	Сильная зависимость от конъюнктуры	Прочная ниша на «своем» рынке	Легкость проникновения конкурента в эту нишу
Самостоятельность	Отсутствие влиятельной поддержки	Творческая самореализация	Уязвимость перед попытками силового давления

В России значение субъектов малого предпринимательства рассматривается как надежная налогооблагаемая база для бюджетов всех уровней и как источник создания рабочих мест Бабаева Л.Б. Малый бизнес в России. - М.: ИНФРА-М, 2004. - С. 312313.. Кроме того, малые предприятия создают здоровую конкуренцию на рынке товаров и услуг, что благоприятно влияет на экономическую и социальную обстановку в стране.

Эффективное развитие малого бизнеса часто затруднительно без доступа к заемным средствам Там же. - С. 315316.. Банковское кредитование нередко выступает единственным способом развивать малый бизнес, потому что:

- длительный срок окупаемости - заемные средства позволяют быстрее развиваться;

- низкая норма прибыли в малом бизнесе - накопить на реализацию дорогостоящего проекта - значит упустить конкурентов вперед, оставаясь на месте, а кредит позволяет расширяться быстрее;

- государственная поддержка предприятий малого бизнеса практически не осуществляется, - остается рассчитывать только на кредиты.

Процесс кредитования является сложной процедурой, состоящей из нескольких взаимодополняемых стадий, пренебрежение каждой из которых чревато серьезными ошибками и просчетами Роскош М.В. Основные закономерности развития отношений российских кредитных организаций и малого бизнеса // Диалоги о науке. - 2011. - № 1. - С. 14-16..

Существует этап кредитного процесса, который заключается в анализе заявки на получение ссуды и интервью клиента.

Содержание типичной кредитной заявки включает сведения о потенциальном ссудозаемщике: имя и почтовый адрес для физического лица, название фирмы и ее адрес для юридического лица Заболоцкая В.В. Экономические основы кредитования предприятий малого бизнеса // Дайджест-финансы. - 2011. - № 8. - С. 46-54.. Далее обычно следует подробная характеристика запрашиваемого кредита, где указывается цель, сумма кредита, примерный порядок погашения, срок, порядок уплаты процентов, возможная форма обеспечения и т.п.

В качестве обеспечения кредита банками используются банковская гарантия, при которой банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) выдает по просьбе должника (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору (бенефициару) денежную сумму при предоставлении им требования об её уплате Демкович В.И. Банковское кредитование малого и среднего предпринимательства // Деньги и кредит. - 2012. - № 6. - С. 46-49. .

К основным видам банковских гарантий относятся:

- гарантия платежа;

- гарантия надлежащего исполнения контракта;

- гарантия возврата авансового платежа;

- тендерная гарантия (гарантия предложения);

- гарантия обеспечения кредита;

- банковская таможенная гарантия.

Обобщая современные мнения исследователей по вопросу того, какому виду финансовых инструментов относится банковская гарантия, можно выделить три основных направления:

1. Банковская гарантия - способ обеспечения обязательств.

2. Банковская гарантия, как кредитный продукт.

3. Банковская гарантия как кредитный продукт и средство платежа.

Как любое экономическое явление и банковская и независимая гарантия проходит в своем развитии определенные этапы, представленные в таблице 2.

Таблица 2 - Этапы эволюции банковской гарантии в мировой практике

Временной интервал	Наименование этапа	Основные изменения	Продукт этапа
до 1978 г.	Независимая гарантия - разновидность поручительства	- возмездный характер - ограниченный размер возмещения	Независимая гарантия
1978-1991 гг.	Независимая гарантия как самостоятельный продукт по обеспечению интересов бенефициара	- принцип независимости - расширение сферы применения - появление новых видов	Независимая гарантия
С 1991 г. по настоящее время	Независимая гарантия как самостоятельный продукт по обеспечению интересов бенефициара и средство платежа	- развитие принципа независимости - расширение сферы применения - появления нового вида - резервного аккредитива, позволяющего использовать гарантию как расчетный инструмент	Независимая гарантия Банковская гарантия

В российской банковской практике самым распространенным механизмом выдачи банковской гарантии является предоставление банковской гарантии под финансовое обеспечение.

Основным достоинством данного механизма на практике является простота и скорость получения продукта. При финансовом обеспечении практически все банки выдают гарантию в упрощенном порядке. Причины использования подобной схемы следующие.

- получение банковской гарантии обязательно для принципала в силу его деятельности (например, связана, с таможенным делом), такие гарантии, как показывает практика, практически всегда нужно получать в ускоренные сроки, а принципал имеет в наличии временно свободные денежные средства;

- получение гарантии не является обязательным для принципала, однако, предоплата всей суммы по основному обязательству несет себе слишком большие риски, связанные с возможным неисполнением обязательств партнера. В то же время и контрагенту принципала, требуется уверенность в оплате. Компромиссным вариантом и выступает банковская гарантия под финансовое обеспечение, позволяющая принципалу заключать соответствующие договора, а бенефициару планировать свои траты, будучи уверенным в оплате.

Согласно рисунку 1 банковская гарантия и банковский овердрафт - конкурирующие продукты со сходной целью (оба могут выступать инструментом финансирования), сходным механизмом получения.



Рисунок 1 - Банковская гарантия и овердрафт

В ближайшее время следует ожидать внесения Президентом России законопроекта, призванного изменить круг лиц, имеющих право выступать в качестве гарантов. Данное мероприятие предусмотрено в рамках реализации Концепции развития гражданского законодательства Российской Федерации, разработанной по указу Президента России Советом при Президенте Российской Федерации по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства совместно с Исследовательским центром частного права при Президенте РФ Мягков П.А. Малые предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2009. - С. 246247.. В соответствии с текстом Концепции, ограничение Гражданским кодексом РФ круга лиц, уполномоченных выдавать банковские гарантии, «неоправданно сужает сферу использования данного инструмента, создает затруднения в международной торговой практике».

Таким образом, преимущества данной услуги позволяют эффективно решать различные задачи, связанные с финансированием предприятий, не прибегая к прямому заимствованию денежных средств, в случае их нехватки на каком-либо из этапов деятельности хозяйствующих субъектов.

Кредитование в свою очередь в банках субъектов малого предпринимательства увеличивает свою актуальность под банковские гарантии, которые являются конкурентоспособным и привлекательным финансовым инструментом. Условия и порядок кредитования субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии предусматриваются законодательной базой в ГК РФ, что рассмотрим в следующей подглаве.

1.2 Нормативно-правовая основа кредитования субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии

На сегодняшний день в Российской Федерации приняты и действуют ряд законодательных и нормативных актов, призванных повысить роль малого и среднего предпринимательства в социально-экономическом развитии общества, в том числе активизировать их инновационную деятельность.

Одним из основных документов, регулирующих порядок осуществления деятельности малых и средних предприятий, является Федеральный закон № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», принятый 24 июля 2007 г., и ставший нормативно-правовой основой дальнейшего развития малого предпринимательства Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (в ред. от 06.12.2011) // Российская газета. - 2011. - № 142. - Ст. 2975..

Также вступил в силу Федеральный закон Российской Федерации от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».

Помимо вышеперечисленных документов, основной законодательной базой в области кредитования малого предпринимательства под банковские гарантии выступает Гражданский кодекс Российской Федерации.

Гражданский кодекс РФ называет банковскую гарантию одним из способов обеспечения исполнения обязательств, предусмотренных гл. 23 ГК, наряду с такими способами, как неустойка, залог, удержание имущества должника, поручительства и задаток Князькова М.А. Законодательные новеллы поддержки малого бизнеса: оценка и перспективы // Вестник Омского университета. - 2010. - № 1. - С. 49-55..

Тем не менее, именно банковская гарантия в ряду перечисленных в ст. 329 ГК способов обеспечения исполнения обязательств обладает значительной спецификой (независимость от основного обязательства и др.), что вызывает неоднозначные оценки решения законодателя о причислении ее к способам обеспечения исполнения обязательств. Исследователи до настоящего времени не пришли к единому мнению по этому вопросу.

В статье 368 ГК содержится легальное определение банковской гарантии в силу банковской гарантии банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования об ее уплате.

В связи с тем, что банковская гарантия является односторонним письменным обязательством гаранта перед бенефициаром и в каждом конкретном случае факт выдачи гарантии зависит только от воли гаранта, то и исследовать экономическое существо отношений, возникающих при выдаче гарантии необходимо, прежде всего, с точки зрения гаранта.

Согласно ст. 5 ФЗ «О банках и банковской деятельности» Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1ФЗ «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 28.07.2012) // Собрание законодательства РФ. - 2011. - № 7. - Ст. 905. выдача банковских гарантий относится к банковским операциям. Закон относит ее к отдельному виду банковских операций, хотя по своей экономической сути она относится к группе кредитных операций банков. Так, Положение ЦБР о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 26.03.2007 № 202-П устанавливает в Плане счетов банка операции по выдаче банковских гарантий в разделе 5 внебалансовых счетов - «Кредитные и лизинговые операции». Действительно, в экономическом смысле обязательство гаранта перед бенефициаром об уплате по его требованию определенной денежной суммы за принципала можно охарактеризовать как обещание банка прокредитовать принципала на сумму гарантии при возникновении такой необходимости в его отношениях с бенефициаром. При этом после уплаты денежной суммы по гарантии у банка автоматически возникает право регресса к принципалу, а банковские правила рассматривают данную задолженность как приравненную к ссудной и распространяют на нее соответствующие банковские нормы.

Согласно п. 1 ст. 374 ГК РФ при предъявлении требования к гаранту бенефициар обязан указать, в чем состоит нарушение принципалом основного обязательства. Указанная норма свидетельствует о том, что имущественные последствия по банковской гарантии наступают только в случае нарушения должником основного обязательства.

В случаи отказа бенефициару в удовлетворении его требования на основании ст. 10 ГК не противоречат принципу независимости гарантийного обязательства и не являются исключением из указанного принципа.

Представляется, что банковская гарантия не может быть признана договором, т.к. из анализа норм п. 6 гл. 23 ГК не следует, что для вступления ее в силу необходимо наличие волеизъявления бенефициара о принятии или утверждении банковской гарантии, т.е. не требуется акцепта, который согласно ст. 433 ГК является необходимой стадией заключения договора.

В связи с выдачей банковской гарантии возникают следующие правоотношения: обязательство между гарантом и принципалом по поводу выдачи гарантии и собственно банковская гарантия, как одностороннее обязательство гаранта перед бенефициаром. Указанные отношения можно обозначить единым термином гарантийные отношения, т.е. отношения, связанные с выдачей банковской гарантии. Гарант, принципал и бенефициар являются участниками этих гарантийных отношений.

Поскольку выдача банковской гарантии является активной (доходной) банковской операцией, она носит характер предпринимательской деятельности. В связи с осуществлением банком-гарантом предпринимательской деятельности в форме выдачи банковских гарантий между банком и его клиентом (принципалом) возникают отношения, связанные с выдачей банковской гарантии.

В литературе отмечается, что указанные отношения проходят стадии:

1. Заявление принципала о выдаче банковской гарантии и заключение соглашения о предоставлении банковской гарантии.

2. Выдача банковской гарантии.

3. Обмен информацией при исполнении обязательства гаранта по банковской гарантии.

4. Предъявление регрессных требований гаранта к принципалу.

Первая стадия отношений гаранта и принципала, согласно терминологии ГК РФ, оформляется посредством «просьбы» принципала и последующего «соглашения» между гарантом и принципалом.

В ст. 368 ГК установлено, что гарант дает свое обязательство об уплате определенной денежной суммы бенефициару по просьбе принципала.

Процесс выдачи банком гарантии обычно начинается с обращения клиента-принципала в банк. Следует заметить, что на практике за выдачей гарантии может обратиться как принципал, так и бенефициар. В последнем случае для бенефициара может быть важно участие в сделке именно этого банка, клиентом которого бенефициар, скорее всего, является, поэтому он просит банк оценить заключаемую с принципалом сделку и принять кредитный риск, выдав гарантию принципалу, поскольку доверяет банку в финансовой оценке состояния принципала.

В любом случае, кто бы ни инициировал процесс выдачи гарантии: бенефициар или принципал, с соответствующим заявлением (просьбой) в банк должен обратиться принципал, так как договорные отношения в конечном итоге банк устанавливает с принципалом. С экономической точки зрения в результате выдачи банковской гарантии банк принимает на себя кредитный риск, заключающийся в неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательств именно принципалом. При реализации кредитного риска банк, выплачивая денежные средства по гарантии, выдает кредит принципалу, целевым назначением которого является погашение основного обязательства принципала перед бенефициаром. Поэтому, несмотря на то, что денежные средства по гарантии уплачиваются бенефициару, ответственным за возврат данного кредита перед банком-гарантом является принципал.

Для получения банковской гарантии клиент-принципал должен обратиться в банк с соответствующим заявлением. Каждый банк, занимающийся операциями по выдаче банковских гарантий, обычно имеет свою разработанную форму заявления принципала. По аналогии с заявлением на предоставление кредита, заявление о выдаче гарантии, как правило, должно содержать следующие сведения, необходимые банку для начала работы с клиентом: наименование клиента, срок гарантии, сумма, суть операции, обеспечение и др. Для того, чтобы определить вероятность реализации кредитного риска, сотрудник банка должен исследовать слабые и сильные стороны клиента, оценить заявку клиента с точки зрения его финансовой отчетности, движения наличности, деловой стратегии клиента, рынка его деятельности, квалификации руководства, информации о нем и опыта работы. На данном этапе банк осуществляет сбор и проверку следующих документов клиента:

- документов, подтверждающих легальность создания и регистрации принципала (учредительные документы, свидетельство о регистрации юридического лица либо индивидуального предпринимателя);

- документов, подтверждающих полномочия лиц, действующих от имени принципала (протокол об избрании, приказ о назначении, доверенность);

- документов, подтверждающих устойчивость финансового положения принципала (баланс, выписки со счетов в банках, справки о наличии ликвидного имущества и т.д.).

Соглашение о предоставлении гарантии проходит две стадии своего развития:

- с момента заключения соглашения и выдачи банковской гарантии до момента прекращения действия банковской гарантии по основаниям, иным, чем выплата денежных средств по банковской гарантии;

- с момента выплаты денежных средств по банковской гарантии до момента удовлетворения принципалом регрессного требования гаранта.

Соглашение о предоставлении гарантии принадлежит к типу договоров, направленных на оказание услуг. При этом элемент договора страхования является определяющим на первой стадии развития соглашения о предоставлении гарантии, а элемент кредитного договора на второй стадии.

Соглашение о предоставлении банковской гарантии является консенсуальным, взаимным (двусторонним), возмездным, срочным договором.

В заключении следует еще раз подчеркнуть, что банковская гарантия является достаточно новым для российского гражданского права способом обеспечения исполнения обязательств, по своей экономической природе относится к инструментам передачи кредитного риска (от бенефициара к гаранту), обязательство по банковской гарантии возникает из односторонней сделки гаранта по ее выдаче, обязательство гаранта перед бенефициаром не зависит от обеспечиваемого (основного) обязательства между принципалом и бенефициаром.

Рассмотрев правовую базу кредитования субъектов малого предпринимательства под банковские гарантии, необходимо оценить рынок банковских услуг, в частности предоставления банковской гарантии в отечественной практике.

1.3 Современное состояние и оценка системы кредитования под банковские гарантии малого предпринимательства в Российской Федерации

Наличие развитого сектора малого бизнеса является обязательным условием успешного функционирования национальной экономики.

Значительный рост числа малых предприятий в расчете на 100 тыс. чел. населения в России наблюдается в 2008-2009 гг., что наблюдается на рисунке 2. По состоянию на 1 июля 2012 г. их в России было зарегистрировано 166,5 тыс. ед., что на 3 % больше, чем годом ранее.

Рисунок 2 - Количество зарегистрированных малых предприятий в расчете на 100 тыс. человек населения в России за 2008-2012 гг., тыс. ед.

По состоянию на 1 октября 2011 г. в Республике Башкортостан действовали более 138,3 тыс. субъектов малого и среднего предпринимательства во всех видах экономической деятельности, в том числе более 30,7 тыс. малых предприятий (с учетом микропредприятий), 355 средних предприятий, 103,1 тыс. индивидуальных предпринимателей, 4,1 тыс. крестьянских (фермерских) хозяйств.

Оборот малых и средних предприятий за 9 месяцев 2011 г. увеличился на 7,3% по сравнению с аналогичным периодом 2010 г. и составил 275,2 млрд. руб.

Малые и средние предприятия обеспечивают 16,7% республиканского оборота организаций.

Среднесписочная численность работников средних и малых предприятий по итогам работы за 9 месяцев 2011 г. - почти 215,6 тыс. чел. Доля занятых в малых и средних предприятиях среди всех занятых в экономике республики - 17,9%.

Таким образом, количество зарегистрированных малых предприятий выросло, что наблюдается и в г. Нефтекамск, что представлено на рисунке 3.

Рисунок 3 - Динамика развития малого предпринимательства в г. Нефтекамск за 2007 -2012 гг., ед.

По темпам прироста кредитование малого бизнеса заметно отстало от результатов других сегментов - крупного бизнеса и розницы, что представлено на рисунке 4 Рейтенговое агенство ЭКСПЕРТ РА [Электронный ресурс ] // www. raexpert.ru - Динамика развития страхового рынка. - электрон. дан. URL: http://www.raexpert.ru/researches/banks/credit_small_mid_rev/part1/ (дата обращения к ссылке: 29.02.2013). - Загл. с экрана. .



Рисунок 4 - Темп прироста кредитования малого и среднего бизнеса в России в 20102011 гг., %

В исследовании по итогам 1 полугодия 2012 г. причиной относительно слабых результатов является снижение прозрачности заемщиков из-за роста социальных страховых взносов. Во 2 полугодии на темпы роста оказал давление также дефицит ликвидности на фоне турбулентности финансовых рынков.

Десять банков, которые активнее других финансировали малый и средний бизнес России в 2012 г., предоставили предпринимателям более 218 тыс. кредитов на 1,2 трлн. руб., представленные в таблице 3.

Таблица 3 - Рейтинг банков Российской Федерации по количеству выданных кредитов малому бизнесу в 2012 г.

Банк	Объем кредитов	Количество кредитов	Кредитный портфель
1	2	3	4
Сбербанк России	486 739 000	103 742	528 794 000
	+21,68%	+24,99%	+5,76%
ОАО «УРАЛСИБ»	229 205 006	15 014	74 963 706
	+5,46%	-	+22,29%
Банк Москвы	94 300 000	736	48 700 000
	+33,83%	-45,07%	+16,28%
Промсвязьбанк	77 249 026	8604	25 847 187
	+95,24%	+13,85%	+14,70%
РосЕвроБанк	67 000 000	2818	14 800 000
	-	-	-
ВТБ24	40 950 398	33 267	79 359 724
	+273,98%	-	+11,48%
Инвестторгбанк	39 601 449	1433	21 779 871
	+80,66%	+34,93%	+35,44%
Национальный банк «Траст»	27 327 430	16 844	21 927 061
	+298,36%	+214,84%	+108,37%
Юниаструм Банк	27 203 203	1695	37 120 986
	+597,52%	+86,06%	+696,76%
Национальный торговый банк	22 515 077	2913	11 515 413

Увеличив на треть объемы кредитования по сравнению с 2009 г., банки, впрочем, даже близко не подобрались к показателям 2010 г. Данные ЦБ РФ, свидетельствуют о приросте в 2012 г. объемов кредитов, выданных банками малом бизнесу на 40%, что наблюдается на рисунке 5. Они свидетельствуют о том, что доля кредитов, выданных малому бизнесу, растет, а доля таких ссуд в кредитных портфелях составляет 30-40%.

Рисунок 5 - Объем предоставленных кредитов коммерческими банками Российской Федерации в 2011-2012 гг., тыс. шт.

Лидер прежний - Сбербанк России выдавал малым предприятиям и предпринимателям по 2000 кредитов в неделю, в итоге потратив на их финансирование более 486 млрд. руб. Традиционно второй банк ОАО «УРАЛСИБ» на четверть уменьшил количество предоставленных займов, однако их общий объем немного увеличился - до 229 млрд. руб.

Статистика Банка России и действия самих участников рынка свидетельствуют об устойчивом снижении процентных ставок по кредитам малого бизнеса. В частности, в обследовании Банка России «Изменения условий банковского кредитования в 2010 г.» указывается, что за данный период доля банков, сообщивших о снижении ставок по кредитам населению и малого бизнеса, превысила 25%, а еще около 10% банков снизили комиссии. При этом многие полагают, что ставки по кредитам сегодня достигли своего дна. В 2011 г. стоимость кредитных ресурсов практически вернулась к докризисному уровню, нижний диапазон процентных ставок для малого бизнеса сейчас находится на уровне 13-14%. Дальнейшие возможности по ее снижению банками практически исчерпаны из-за стоимости пассивов и стоимости обслуживания кредита. Многие считают, что ставка рефинансирования ЦБ РФ является основным индикатором, на основании которого определяется стоимость кредитных средств, но на практике это не так. Основным источником финансирования кредитного портфеля для коммерческих банков являются привлеченные средства вкладчиков - физических и юридических лиц, а для физических лиц в первую очередь важно, чтобы ставка по депозиту как минимум покрывала уровень инфляции, ведь никто не хочет терять свои деньги.

По данным опроса банков, проведенного «Экспертом РА», средняя ставка по кредитам малого бизнеса сегодня составляет 15-16%. Однако ее максимальный размер даже в крупных банках может достигать 25-30%.

Средняя стоимость кредитных ресурсов действительно примерно совпадает с докризисными значениями, однако существенно превышает рентабельность малого бизнеса. В результате подобные ставки практически закрывают доступ к заемным средствам для значительного числа небольших предпринимателей. Получается, что рост рынка обеспечивается в основном за счет возможностей средних предприятий, о чем убедительно свидетельствует и размерная структура кредитных портфелей банков, приведенная выше. Очевидно, что для расширения доступа к финансированию малым предприятиям необходимы меры отличные от снижения ставки рефинансирования, ведь ставка определяется уровнем риска, а риски по малым предприятиям для банков все еще очень высоки. Есть предположение, что в ближайшее время ставки по кредитам малого бизнеса могут вырасти, в частности, вследствие восходящего тренда инфляции. Сейчас в банках будет преобладать более взвешенный, диверсифицированный подход к ставкам. Тем компаниям, которые будут отвечать высоким требованиям риск-менеджмента, будет предлагаться более низкая ставка.

Рассмотрим кредитование малого бизнеса в отраслевом разрезе по данным, представленным на рисунке 6.

Рисунок 6 - Кредиты под банковские гарантии, выданные малым предприятиям по видам экономической деятельности в I полугодии 2012 г. в Российской Федерации, %

Отраслевая структура кредитов традиционно отличается преобладанием сферы торговли (оптовой и розничной) вследствие наибольшего сосредоточения субъектов малого бизнеса именно в данной отрасли. В кризисных условиях многие банки отказывались принимать товары в обороте, сократив объемы выдачи кредитов торговым предприятиям. В 1 полугодии 2012 г. наблюдается обратный процесс: товары в обороте больше не рассматриваются как фактор риска и доля торговли в кредитах малого и бизнеса растет.

На основе данных выборки из числа опрошенных «Экспертом РА» банков доля кредитов, предоставленных торговым предприятиям в 1 полугодии 2012 г., составила 59,3% (против 36,7% за аналогичный период прошлого года). При этом заметно снизилась доля операций с недвижимостью (с 10,3 до 9,7%), а доля строительства не изменилась (10,9%), что в условиях сохраняющейся неопределенности относительно тенденций развития строительной отрасли и рынка жилья оценивается как крайне позитивный фактор. Доля остальных отраслей в целом остается стабильной Власов Г.Ю. Российский малый бизнес сегодня: условие выживания - действенная поддержка // Российское предпринимательство. - 2011. - № 6-2. - С. 44-50..

Рост рынка кредитования малого бизнеса является прямым следствием общей стабилизации ситуации в экономике, увеличения спроса на кредиты, а также повышения доступа представителей малого бизнеса к заемным средствам.

Примерно треть опрошенных банков смягчила требования к потенциальным заемщикам, в том числе и в отношении обеспечения. Если ранее беззалоговые кредиты были практически недоступны для малого бизнеса, то сейчас большинство банков вновь предлагают данный вид продуктов. Как правило, это небольшие кредиты до 1 млн. руб. на срок до 2-х лет, предполагающие быстрое принятие решения. 70% опрошенных «Экспертом РА» банков готовы выдавать малого бизнеса кредиты без обеспечения, почти все банки в качестве залогов принимают товары в обороте, которые еще год назад были под строгим запретом.

Упрощение доступа к финансированию отмечают и сами предприниматели. По данным «Опоры России», в марте 2012 г. для 17% субъектов малого бизнеса привлечь заемные средства было просто (против 15% в ноябре и 8% в марте 2011 г.); число тех, кто испытывал трудности в привлечении финансирования, сократилось до 52% (против 56% в ноябре и 68% в марте 2011 г.). Улучшается и ситуация в самом секторе малого бизнеса, о чем свидетельствует динамика индекса «ТРАСТ-Индекс малого бизнеса», который включает оценку текущего состояния и ожиданий малого бизнеса и микропредприятий Муханов А.С. Российский рынок кредитования малого бизнеса // Аудит и финансовый анализ. - 2011. - №1. - С. 389-392.. По итогам июня 2012 г. его значение составило 97% против 82% в феврале 2011 г.

Средний размер предоставляемых кредитов остается достаточно большим, что может свидетельствовать о преобладании в кредитном портфеле предприятий. В 1 полугодии 2012 г. на крупные кредиты (свыше 9 млн. руб.) пришлось 70% портфеля (рисунок 7).

Рисунок 7 - Структура кредитного портфеля малого бизнеса по размеру кредита в Российской Федерации, в 2012 г., млн.руб.

Доля кредитов до 1 млн. руб. все еще достаточно мала - менее 5%. Ярким представителем банков, ориентированных на работу именно с малыми предприятиями, является Абсолют Банк: он не предоставляет кредиты на сумму более 3 млн. руб. ОАО «УРАЛСИБ» и Росевробанк, наоборот, нацелены на апредоставление достаточно крупных кредитов, но сроком до одного года, что нетипично для сегмента кредитования малого бизнеса Гулько А.А. Банковское кредитование малого бизнеса в России: современное состояние, перспективы развития // Образование, наука,производство и управление. - 2011. - №2. - С.89-93..

С учетом текущей динамики кредитования в банковском секторе сохраняется сделанный ранее умеренно позитивный прогноз развития рынка.

До конца 2012 г. не ожидается существенного всплеска объемов кредитования: с высокой вероятностью рынок будет расти темпами, лишь немного опережающими показатели. Ключевые игроки вернулись на рынок в 1 полугодии, а эффект от дополнительных или только анонсированных государством мероприятий будет заметен не ранее I квартала 2013 г.

Возможен приход 1-2 крупных банков, однако ситуацию это сильно не изменит: «новичкам» потребуется не менее 3-6 месяцев, чтобы завоевать долю на рынке.

В результате, по оценкам «Эксперта РА», по итогам 2011 г. совокупный кредитный портфель малого бизнеса вырос на 22% (с учетом государственной поддержки), составил примерно 3 250 млрд. руб.

По данным ЦБ на 1.10.2012 г. с начала года рынок банковских гарантий вырос на 20%, до 3,9 трлн. руб. Большая часть выданных гарантий приходится на Сбербанк (свыше 850 млрд. руб.), далее следует ОАО «УРАЛСИБ» (442 млрд. руб.), Газпромбанк (414 млрд. руб.), Альфа-банк (209 млрд. руб.) и Банк Москвы (119 млрд. руб.).

При этом суммарно во 2 полугодии 2011 г. банками было предоставлено кредитов под банковские гарантии малого бизнеса в районе 2,3-2,4 трлн. руб., что на 15-17% больше результатов 1 полугодияхУзденова Ф.М. Банки и малый бизнес: проблемы и перспективы // Региональная экономика: теория и практика. - 2012. - № 9. - С. 40-45..

В 2013 г. ожидается продолжение роста рынка. И хотя взрывного роста рынка, характерного для 2006-2012 гг., продемонстрировано не будет, динамика сохранится положительная, обеспечивая рост на уровне 20-30%.

Изучение продаж банковской гарантии и кредитов для юридических лиц позволяет сделать следующие выводы: темпы прироста портфелей обоих продуктов за последние пять лет практически идентичны, что представлено на рисунке 8 и на рисунке 9.



Рисунок 8 - Динамика изменения темпов прироста продаж банковской гарантии и банковского кредита на примере ОАО «УРАЛСИБ», %

Рисунок 9 - Динамика изменения темпов прироста продаж банковской гарантии и банковского кредита на примере ОАО «Сбербанк», %

Увеличение и сокращение кредитного портфеля и портфеля банковских гарантий происходит в одни и те же периоды, согласно таблице 4 и таблице 5.



Таблица 4 - Абсолютные показатели размеров кредитного портфеля (кредитов юридическим лицам) банков России за 2007-2012 гг., тыс. руб.

Банк	Данные на начало года
	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
ОАО «УРАЛСИБ»	251 309 142	262 253 202	522 854 606	908 319 517	1 115 060 013	967 044 281
Морской банк	393 185	954 545	2 454 093	4 543 355	4 851 271	6 605 768
Раффайзен банк	69 461 265	110 040 010	193 143 316	232 032 450	155 398 040	184 433 952
Сбербанк	1 248 433027	1726454592	2582515450	3463626630	3 729 381 596	3706784 024
ВТБ	0	3 632 588	6 809 875	5 640 607	12 451 880	14 307 852
Собинбанк	22 342 807	24 842 365	27 943 481	19 481 571	7 346 474	23 633 798
Центринвестбанк	5 847 797	9 478 848	15 790 927	16 909 339	16 209 313	16 932 667

Таблица 5 - Абсолютные показатели сумм выданных банковских гарантий (кредитов юридическим лицам) банков России за 2007-2012 гг., тыс. руб.

Банк	Данные на начало года
	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
ОАО «УРАЛСИБ»	48 962 559	44 500 778	63 534 852	80 101 544	182 533 666	153 392 408
Морской банк	24 000	85 436	325 867	660 984	1 439 505	1 039 055
Раффайзен банк	5 757 191	8 991 331	10 371 565	17 994 590	31 256 121	26 612 058
Сбербанк	4 595 583	15 678 292	27 927 100	29 858 016	213 801 324	249 579 130
ВТБ	77 880	181 463	166 092	549 436	1 707 712	1 913 121
Собинбанк	1 058 625	1 587 488	2 765 886	5 586 783	7 524 078	8 267 262
Центринвестбанк	81 396	81 396	156 042	137 746	311 023	2 200 273

Это свидетельствует о том, что данные инструменты регулируют одни и те же экономические отношения (в данном случае кредитные), а также зависят от сходных неценовых факторов, при этом влияние данных факторов на продажи банковской гарантии выше, нежели на продажи банковского кредита.