Кредитование малого предпринимательства

Размещено на http://allbest.ru/

Размещено на http://allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические основы кредитования субъектов малого предпринимательства

1.1 Понятие, значение, роль и поддержка субъектов малого предпринимательства

1.2 Проблемы кредитования субъектов малого предпринимательства

1.3 Риски кредитования субъектов малого предпринимательства

Глава 2. Анализ кредитования субъектов малого предпринимательства на примере Ленинского отделения Сбербанка России №6672

2.1 Характеристика Ленинского отделения Сбербанка России

2.2 Порядок и условия кредитования субъектов малого предпринимательства в Ленинском отделении Сбербанка России

2.3 Анализ выданных кредитов юридическим лицам и субъектам малого предпринимательства в Ленинском отделении Сбербанка России

Глава 3. Совершенствование кредитования субъектов малого предпринимательства в Ленинском отделении Сбербанка России

3.1 Положительные и негативные стороны кредитования малого предпринимательства в Ленинском отделении Сбербанка России

3.2 Рекомендации по совершенствованию кредитования субъектов малого предпринимательства и их экономическое обоснование

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение

В современных условиях реформирования экономики и становления цивилизованных рыночных отношений, роста конкуренции на рынках особую роль приобретает развитие малого предпринимательства.

Малое предпринимательство - приоритетный сектор экономики. На нём строится экономика большинства экономически развитых стран. В последнее время и в нашей стране этот вид предпринимательства получает всё большее развитие и поддержку государства.

Результатом развития малого предпринимательства является растущая популярность кредитования малого предпринимательства. Кредитование малого предпринимательства играет для государства важную роль, поскольку развитие малого предпринимательства способствует развитию экономики в целом. Малое предпринимательство играет все более весомую роль в экономике города, становится важным фактором социальной и политической стабильности в обществе. Исходя из этого, можно сделать вывод о том, что государство обязано принимать меры для доступности кредитования для субъектов малого предпринимательства. На сегодняшний день крупнейшим банком на банковском рынке кредитования субъектов малого предпринимательства в России является «Сбербанк».

Кредитование малого предпринимательства уже давно стало наиболее распространенным видом кредитования среди широкого перечня банковских услуг. Для многих предприятий и индивидуальных предпринимателей кредитование малого предпринимательства является единственной возможностью развития предприятия, расширения малого предпринимательства. На полученный кредит для бизнеса можно произвести диверсификацию производства, расширить ассортимент и перечень выпускаемой продукции или же предлагаемых услуг. Многие компании предпочитают пользоваться возможностью получения денежного займа, поскольку будущие обороты и прибыли от выгодного вложения средств позволят с лихвой вернуть полученный кредит для малого предпринимательства. Кредитование малого предпринимательства для многих предприятий стало гибким инструментом для привлечения дополнительных инвестиций.

В настоящее время малое предпринимательство полностью вошло в сферу интересов банковских структур. Если раньше крупные российские банки только помышляли о работе с предпринимателями, то теперь малое предпринимательство и его представители стали для них желанными клиентами. Высокая конкуренция между банками в сфере сотрудничества с малым бизнесом делают кредиты для бизнеса более доступными.

К сожалению, на современном этапе развития нашей экономики объём выдачи кредитов малому предпринимательству остаётся достаточно низким. Тем не менее, банки всё чаще выдают эти кредиты, ведь по статистике, невозвращение кредитов именно представителями малого предпринимательства составляет всего 1,5% от всех остальных. Соответственно, уровень доверия банков к субъектам малого предпринимательства растёт, а значит, есть надежда на увеличение вклада малого предпринимательства в развитие экономики страны.

Актуальность темы заключается в том, что малое предпринимательство становится более значимым и более активным, оно работает во всех сферах экономики. Результатом развития малого предпринимательства является растущая популярность кредитования малого предпринимательства, так как малое предпринимательство испытывает постоянную потребность в дополнительных финансовых ресурсах для развития предприятий. И очень большую поддержку малому предпринимательству оказывает именно Сбербанк.

Предметом исследования является кредитование субъектов малого предпринимательства.

Объектом исследования выступает деятельность Ленинского отделения Сбербанка России №6672.

Целью дипломной работы является разработка рекомендаций по совершенствованию кредитования субъектов малого предпринимательства.

Для реализации указанной цели были поставлены следующие задачи:

1) изучить теоретические основы кредитования субъектов малого предпринимательства;

2) проанализировать кредитование юридических лиц и субъектов малого предпринимательства в Ленинском отделении Сбербанка России;

3) рассмотреть порядок и условия кредитования субъектов малого предпринимательства;

4) исследовать проблемы и риски кредитования малого предпринимательства.

Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

В первой главе «Теоретические основы кредитования субъектов малого предпринимательства» определены значение, роль и поддержка субъектов малого предпринимательства, выявлены риски и проблемы кредитования субъектов малого предпринимательства.

Во второй главе «Анализ кредитования субъектов малого предпринимательства на примере Ленинского отделения Сбербанка России» дана характеристика Ленинского отделения Сбербанка России, порядок и условия кредитования субъектов малого предпринимательства, проанализировано кредитование юридических лиц и субъектов малого предпринимательства за 2008, 2009, 2010 гг.

В третьей главе «Совершенствование кредитования субъектов малого предпринимательства в Ленинском отделении Сбербанка России» выявлены недостатки и разработаны предложения по совершенствованию кредитования малого предпринимательства.

Глава 1. Теоретические основы кредитования субъектов малого предпринимательства

1.1 Понятие, значение, роль и поддержка субъектов малого предпринимательства

Малое предпринимательство -- это предпринимательская деятельность, осуществляемая субъектами рыночной экономики при определенных, установленных законами, критериях (показателях), конституирующих сущность этого понятия. Как показывает мировая и отечественная практика, основным критериальным показателем, на основе которого предприятия (организации) различных организационно-правовых форм относятся к субъектам малого предпринимательства, является средняя численность работников, занятых за отчетный период на предприятии (организации). В ряде научных работ под малым предпринимательством понимается деятельность, осуществляемая относительно небольшой группой лиц, или предприятия, управляемые одним собственником. Как правило, наиболее общими критериальными показателями, на основе которых субъекты рыночной экономики относятся к субъектам малого предпринимательства, является численность персонала (занятых работников), размер уставного капитала, величина активов, объем оборота (прибыли, дохода) и др. По данным Всемирного банка, общее число показателей, по которым предприятия относятся к субъектам малого предпринимательства (бизнеса), превышает 50. Однако наиболее часто применяемыми критериями являются следующие: средняя численность занятых на предприятии работников, ежегодный оборот, полученный предприятием, как правило, за год, и величина активов. Однако почти во всех развитых странах первым критерием отнесения предприятий к малым является численность работающих [18, c. 24].

В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» от 14 июня 1995 года №88-ФЗ под субъектами малого предпринимательства понимаются коммерческие организации, в уставном капитале которых доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не превышает 25 процентов, доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не превышает 25 процентов и в которых средняя численность работников за отчетный период не превышает следующих предельных уровней (малые предприятия):

• в промышленности - 100 человек;

• в строительстве - 100 человек;

• на транспорте - 100 человек;

• в сельском хозяйстве - 60 человек;

• в научно-технической сфере - 60 человек;

• в оптовой торговле - 50 человек;

• в розничной торговле и бытовом обслуживании населения - 30 человек;

• в остальных отраслях и при осуществлении других видов деятельности - 50 человек.

В Федеральном Законе РФ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» установлено, что под субъектами малого предпринимательства понимаются также физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица [1].

Субъектами малого предпринимательства могут являться частные фирмы различных организационно-правовых форм, как то: ОАО, ЗАО, ООО и др. Согласно существующему законодательству, эти предприятия в общем случае должны иметь счет в банке, вести бухгалтерскую отчетность и предоставлять ее ежеквартально в налоговую инспекцию. Существует устав, который определяет коммерческую цель и полномочия директоров.

Для юридических лиц имеются ограничения по остатку денежных средств в кассе и по наличным расчетам между юридическими лицами. Таким образом, для данной категории предприятий непросто и небезопасно работать с наличными деньгами в больших объемах [9, стр. 2].

Значение малого предпринимательства в рыночной экономике очень велико. Оно играет большую роль в формировании стабильной рыночной структуры, развитии экономического сектора. Помимо этого малое предпринимательство выполняет большой ряд важнейших социально-экономических задач, таких как создание рабочих мест, обеспечение занятости населения, повышение конкуренции, что, в конечном счете, приводит к уменьшению безработицы, снижению цен, а также налоговые поступления от малого предпринимательства в значительной степени способствуют пополнению бюджета. Малое предпринимательство способствует развитию инновационных технологий. Оно выполняет важную функцию в развитии инновационной экономики государства, инвестируя средства в наукоемкие высокотехнологичные направления производства. По роли в развитии экономики, решении социальных задач малое предпринимательство России значительно уступает малому предпринимательству в таких развитых странах, как США, Япония, ФРГ, Франция и др. [13, cтр.52].

Малое предпринимательство динамично развивается и в Казани и с каждым годом его вклад в социально-экономическое развитие города становится все более весомым. За последние десять лет количество работающих в сфере малого предпринимательства увеличилось в три раза, и на сегодняшний день число занятых в секторе малого предпринимательства составляет около 150 тысяч человек, а это 15% населения города. По данным официальной статистики, в Казани работают около 13000 малых предприятий и более 43000 частных предпринимателей. По этим показателям Казань обгоняет большинство городов Российской Федерации и уступает только Москве и Петербургу. Если в среднем по России на 1000 человек зарегистрировано 8 малых предприятий, то в Казани это число равно 11.

Растут и иные показатели развития малого предпринимательства. В настоящее время малые предприятия осуществляют деятельность во всех отраслях экономики Казани. Это строительство, туризм, здравоохранение, предоставление бытовых услуг, общественное питание, обрабатывающие производства, но львиная доля малого предпринимательства по-прежнему занята в сфере оптовой и розничной торговли. Данная структурная особенность отечественного малого предпринимательства обусловлена переходным периодом, и она с годами медленно, но изменяется. Сегодня малое предпринимательство наполняет казанский бюджет почти на 20%, другими словами, предприниматели приносят в бюджет города каждый пятый рубль. И хотя это еще не 60%, как в странах Евросоюза, этот вклад ежегодно растет. Таким образом, малое предпринимательство Казани - это динамично развивающаяся отрасль, которая вносит существенный вклад в городскую экономику.

Анализ структуры малых предприятий свидетельствует о том, что более 40% предприятий осуществляют деятельность в сфере оптовой и розничной торговли, 19% предприятий осуществляют операции с недвижимым имуществом, аренду и предоставление услуг, 14% - строительные организации, 12% - предприятия обрабатывающих производств, 4% - организации транспорта. Удельный вес остальных видов деятельности относительно невелик [2].

Сейчас малое предпринимательство благодаря тому, что его поддержали президент, правительство, находится в условиях бурного роста и развития. Создаются условия для нормальной работы, упрощается налогообложение. Решением Казанской городской Думы утверждена Программа развития малого предпринимательства в г. Казани на 2007-2010 годы. Она направлена на решение проблем предпринимательства, стимулирование значимых для города отраслей.

В настоящее время исполком работает по нескольким направлениям в сфере поддержки малого предпринимательства. Исполкомом была запущена муниципальная "Программа льготного кредитования субъектов малого предпринимательства в 2008 году". Ее цель - стимулирование предпринимателей, которые ведут свою деятельность в реальном секторе экономики [3].

Созданы направления, по которым разработаны основные мероприятия Программы развития малого предпринимательства в г. Казани на 2007-2010 годы:

1. Совершенствование правовой базы и снижение административных барьеров для эффективного развития малого предпринимательства.

2. Инновационное развитие предпринимательства (развитие инфраструктуры, реализация инновационного потенциала, вовлечение молодежи в инновационный процесс).

3. Финансово-кредитная и имущественная поддержка субъектов малого предпринимательства.

4. Информационно-консультационная поддержка малого предпринимательства.

5. Формирование положительного имиджа предпринимателя и благоприятного общественного мнения о малом предпринимательстве в городе Казани.

6. Подготовка квалифицированных кадров для малого предпринимательства.

7. Поддержка и стимулирование предпринимательской инициативы молодежи и безработных.

8. Содействие установлению партнерских отношений между субъектами малого предпринимательства, а также субъектов малого предпринимательства с органами власти.

9. Стимулирование развития предпринимательства в сфере жилищно-коммунального хозяйства.

10. Определение конъюнктуры рынка товаров и услуг города. Анализ текущего состояния малого предпринимательства в городе [18, c. 37].

Сейчас исполком стремится к тому, чтобы обеспечить равные конкурентные условия для всех хозяйствующих субъектов, чтобы формировался трудоспособный, активный средний класс, усилиями которого город будет становиться все краше и благополучнее. Бизнес приобретет новые формы и направления, будет тесно и взаимовыгодно сотрудничать со средним и крупным бизнесом. Расширится круг отраслей городской экономики, в которых малое предпринимательство будет плодотворно развиваться.

1.2 Проблемы кредитования субъектов малого предпринимательства

Основными финансовыми источниками для малых предприятий являются собственные средства или привлеченный капитал - средства банков, других организаций или частных лиц. Однако, как показывает практика, предпринимателям достаточно сложно получить кредит на развитие своего бизнеса.

Многолетняя проблема малых предприятий -- отсутствие доступа к кредитным ресурсам -- продолжает оставаться чрезвычайно острой.

Основная проблема кредитования связана с нехваткой у банка достаточного объема информации о потенциальном заемщике. Банку неизвестно качество деятельности предпринимателя и его фирмы и, наконец, банку не всегда известно, как заемщик намеревается использовать кредит. Банк с помощью клиента пытается выяснить ответы на вопросы, которые необходимы для того, чтобы принять решение о выдаче кредита. Принимается во внимание тот факт, что потенциальный клиент заинтересован в предоставлении выгодных для него сведений. То есть важным аспектом деятельности сотрудника кредитующего подразделения является сбор и тщательный анализ финансовой информации о деятельности потенциального заемщика.

Нежелание кредитовать малый бизнес большинство банков объясняют высокими рисками, связанными с платежеспособностью потенциальных заемщиков, отсутствием качественного залога, непрозрачностью бизнеса (сокрытие реальных доходов), отсутствием кредитной истории; неразвитостью законодательства и российской судебной системы, сложностью ареста на заложенное имущество, товар [13, стр. 58].

Применяемая кредитная технология следует принципу уменьшения риска, выясняя как можно больше дополнительной информации о клиенте и его бизнесе. Анализ совокупности количественных и качественных показателей деятельности заемщика является главным критерием при кредитовании. Решение о выдаче кредита принимается только исходя из результатов бизнеса заемщика.

Как дополнение к укреплению позиции банка при выдаче кредита используется залог. Залог не является основным критерием при выдаче кредита, но позволяет обеспечить погашение кредита в случае дефолта клиента. В связи с этим, при определении оптимального залогового обеспечения, кредитный инспектор в первую очередь предлагает клиенту использовать в качестве залога ликвидные основные средства (автотранспортная техника, коммерческая недвижимость, оборудование), а не руководствуется одними пожеланиями клиента.

При выборе обеспечения по кредиту придерживаются правила диверсификации предметов залога, как по составу обеспечения, так и по сумме, так как это уменьшает риск потери заложенного имущества, и у клиента появляется чувство ответственности перед банком.

Основная задача всего процесса кредитования - это добровольно и вовремя (без проблем) возвращенный кредит с причитающимися процентами. Для этого основательно проводят экономический анализ кредитоспособности клиента и обращают внимание на личные качества собственников бизнеса. Наличие ликвидного залога является дополнительным фактором воздействия на заемщика. К залогу относятся, как к последнему варианту погашения кредита. Среди других проблем, не позволяющих активно кредитовать мелкий бизнес - это отсутствие у подавляющего большинства предприятий кредитной истории. Поэтому банки требуют от заемщиков большой список документов. Очень часто такие процедуры ограничивают доступ к банковским ресурсам. Не улучшает ситуации и отсутствие нормативно-правовой базы, регулирующей деятельность агентств кредитных историй и системы регистрации залогов движимого имущества, а также дополнительных механизмов снижения рисков по кредитам.

Так как информация является важнейшим элементом процесс предоставления кредита, то отношения между кредитным инспектором и клиентом играют очень большую роль. Отношения не должны быть неформальными. Кредитный инспектор должен стать надежным и доверительным партнером для клиента, готовым сделать все необходимое для него, но в то же время не должен забывать, что он представляет интересы банка. Профессиональные доверительные отношения позволяют кредитному инспектору получить больше информации, чем это было бы возможно в случае стандартного изучения финансовых и учредительных документов. Самое главное в работе кредитного инспектора - это прозрачность его действий. Заемщик всегда должен понимать действия кредитного инспектора и весь процесс сбора информации.

Вся информация, касающаяся заемщика и его предприятия является строго конфиденциальной.

Стиль работы кредитного инспектора очень важен для конкурентоспособности банка. Вежливое и уважительное отношение, грамотная консультация и возможность принятия оптимального решения являются одним из важнейших условий долгосрочного и успешного сотрудничества клиента и банка. Кредитный инспектор отвечает за:

1) привлечение клиента;

2) экономическую оценку деятельности заемщика;

3) оценку личных качеств собственников заемщика;

4) выдачу кредита;

5) мониторинг;

6) своевременный возврат кредита.

Возможность долгосрочных отношений является большим преимуществом во всем процессе кредитования:

· Кредитный инспектор лучше узнает своего клиента с течением времени. Развиваются доверительные отношения между клиентом и кредитным инспектором. Кредитный инспектор может лучше оценить риск, так как он уже располагает подробной информаций о бизнесе клиента и определенной информацией о личности каждого из владельцев бизнеса.

· При повторном кредитовании уменьшаются накладные расходы банка. Анализ и процесс выдачи кредита ускоряются. С одной стороны, это делает более привлекательным для клиента, с другой стороны это экономит время кредитного инспектора, которое он может использовать для обслуживания новых клиентов. Кредит становится более выгодным для банка и клиента.

· Позволяет осуществлять кросс-продажу клиенту не кредитных продуктов банка, а также привлекать на кредитование его контрагентов.

· Клиент растет, и заинтересованность банка в нем также возрастает, так как возрастает, как правило, сумма кредита.

С другой стороны, хорошая кредитная история не повод для выдачи очередного кредита без всестороннего анализа. Не только банк лучше узнает своего клиента путем мониторинга и повторных анализов финансово-хозяйственной деятельности, но и клиент для себя определяет основные подходы, используемые кредитным инспектором при анализе. Поэтому проводят сравнительный анализ предыдущих данных и текущего положения заемщика, сравнивают динамику изменений основных статей баланса и отчета о прибылях и убытках, а также проводят оценку реализованных (нереализованных) планов клиента на основании его предыдущих высказываний [9, стр. 7].

Кроме платежной истории по кредитам кредитный инспектор принимает во внимание общую платежную дисциплину клиента. Информация о несвоевременных платежах по текущим обязательствам, налогам, аренде и т.д. может быть сигналом, в лучшем случае о непунктуальности заемщика в отношении будущих платежей в банк.

1.3 Риски кредитования субъектов малого предпринимательства

Цель кредитного анализа - это оценка всех рисков, связанных с выдачей кредита, и оценка способности клиента вернуть кредит. С этой целью более подробно анализируются все аспекты деятельности предприятия, включая социально-экономические условия, в которых клиент ведет свою хозяйственную деятельность.

В структуре анализа особое место отводится изучению личности клиента, его социальному статусу. Оценивают психологический климат на предприятии (между собственниками) и в семье предпринимателя. Кредитный специалист составляет для себя психологический портрет потенциального заемщика [11, стр. 12].

При решении вопроса о целесообразности выдачи кредита обращают внимание в следующих случаях:

материальное положение клиента не соответствует уровню его доходов, выявленному при анализе;

постоянные расходы семьи значительно выше доходов;

существует серьезный конфликт внутри семьи.

Взаимосвязь семьи и бизнеса является одной из составляющих платежеспособности клиента. Поэтому оформляют поручительство близких родственников (членов семьи).

Основные риски (бизнес-риск и финансовый риск), на которые обращают внимание и которые обязательно оцениваются при работе с клиентом перед выдачей кредита и при его обслуживании, будут рассмотрены ниже.

Бизнес-риски. Первоначальной задачей при анализе бизнес-риска является определение способности заемщика погасить задолженность в соответствии с условиями и сроками кредитного договора.

При оценке рисков обращают внимание на следующие вопросы.

1. Конкурентоспособное положение: срок деятельности, производственная стабильность, продукция, рынок, доля на рынке.

2. Руководство: надежность/стабильность, возраст, опыт, отношения с персоналом, умение управлять, планирование, бюджет и средства контроля, способность приспосабливаться к изменениям, отношение к рискам и вознаграждению, стратегия.

3. Среда окружения: экономическая, политическая, техническая, юридическая, внешняя.

4. Анализ отрасли: административные барьеры вхождения, возможности покупателей и поставщиков, конкуренты.

5. Стратегия: товарная, маркетинговая, производственная, финансовая, исследования и развития. Более подробно обращают внимание на следующие моменты:

Управление. В этой части анализа речь идет о качестве управления предприятием. Например: какой опыт имеется у директора предприятия? С какими другими технологиями знаком управляющий предприятием? Общая репутация? Какими личными качествами обладает заемщик? (насколько он уверен в себе? как он справляется с проблемами? как он относится к риску? есть ли у него чувство меры? способен ли он работать в коллективе?).

Еще одна сфера жизни, которую анализируют - это отношения/связи управляющего/владельца заемщика с третьими лицами, его семьей, друзьями, знакомыми, соседями, коллегами.

Рынок. Чтобы гарантировать успех предприятия/проекта и возврат кредита, должен существовать спрос со стороны потребителей, которые могут и желают платить за предлагаемый продукт/услугу. Наличие платежеспособного спроса (т.е. желания платить за данный товар/услугу) кредитный инспектор определяет, получив ответы на следующие вопросы: Что предлагается потребителю? Для чего предназначен этот товар? Каков ассортимент продукции? Возможны ли изменения в ассортименте товара? Кто покупает продукт в настоящее время? Кто будет покупать его в будущем? Существуют ли колебания в спросе на продукт? Если ответ положительный, как они объясняются? Зависит ли потенциальный заемщик от одного или немногочисленных клиентов? Занимается ли предприятие анализом рынка? Если да, то в какой форме?

Конкуренция.

- Анализ внешней среды предприятия: сколько конкурентов у предприятия, какова их доля на рынке? Как организован рынок в целом?

- Анализ абсолютных и относительных преимуществ продукта заемщика: какие преимущества имеет этот продукт/услуга по сравнению с другими? В каких областях соперничают конкуренты (цена, качество, сервис)? Какие факторы важны для потребителей? Чем больше преимущества этого продукта/услуги совпадают с пожеланиями потребителей, тем лучше.

- Степень монополизации рынка, в котором работает заемщик: ограниченная возможность проникновения на рынок для потенциальных конкурентов создает для заемщика благоприятные условия для дальнейшего развития.

- Какие существуют возможности реализации товаров и услуг? Как организована реализация? Существует ли реклама продукта?

Производство товара / оказание услуг

Помимо оценки структуры рынка, также рассматривают условия производства данного товара или услуги.

Структура поставок: сколько поставщиков у предприятия? Зависит ли предприятие только от одного поставщика? Насколько быстро можно найти альтернативных поставщиков? Насколько удалены от предприятия поставщики? Какие транспортные расходы следуют из этого и кто их несет? Как часто предприятие получает поставки, и в какой срок они должны быть оплачены?

Финансовые риски.

Основу анализа составляет оценка кредитным инспектором общего финансового состояния предприятия. Эта оценка начинается с подготовки текущего балансового отчета, который наиболее полно отражает состояние активов и пассивов потенциального заемщика. При составлении балансового отчета кредитный инспектор собирает важную информацию о текущем положении заемщика, составе активов предприятия на данный момент, и источниках их финансирования. Баланс подготавливается по состоянию дел на день анализа. Пассивы являются источником финансирования. Они включают средства (кредиты), предоставленные кредиторами, финансирующими предприятие, а также собственный капитал владельца. Активы - это распределение пассивов. Суммы активов и пассивов должны совпадать.

Активы, которые используются в течение длительного времени, как правило, объединяются в одну группу и называются постоянными, или долгосрочными активами (внеоборотные средства). Активы, которые используются в течение короткого срока, объединяются под названием оборотные, или текущие активы. Они включают наличность, дебиторскую задолженность, товары и сырье.

Кредитные инспекторы обязательно составляют полные финансовые отчеты по бизнесу каждого потенциального заемщика. Такой подход оправдан по следующим причинам:

- Официальные финансовые отчеты (баланс и приложения) могли быть созданы три месяца назад и более. Это означает, что данные в отчете устаревшие, и наличие наиболее свежих данных абсолютно необходимо.

- Оценка основных средств не отражает их текущую рыночную цену. При переоценке, компенсирующий инфляцию, используется заранее установленные коэффициенты, которые не всегда полностью отражают изменения в рыночных ценах.

- Не все активы, используемые предприятием, включаются в официальный балансовый отчет.

- Для минимизации налогов, предприятия значительно занижают доходы от своих операций. Производственные затраты или другие затраты фирмы завышаются.

- Индивидуальные предприниматели, а также юридические лица, работающие по упрощенной системе налогообложения, не формируют официальную бухгалтерскую отчетность для последующей передачи в органы налоговой службы [10, стр. 5].

Следовательно, анализ не может быть полностью основан на информации, содержащейся в бухгалтерских записях, которые используются при составлении официального балансового отчета. Кроме того, официальные данные необходимо сверять с информацией, полученной их других источников.

Таблица 1.1 Упрощенная форма баланса(составляется на дату выезда к заемщику)

	АКТИВ	Дата		ПАССИВ	Дата
	статьи	тыс. руб.		статьи	тыс. руб.
1	Ликвидные средства, в т.ч.:		5	Товары на реализации
1.1	касса
1.2	расчетный счет
1.3	другое (расшифровать)
			6	Кредиторская задолженность, в т.ч.:
			6.1	полученные кредиты и займы
2	Товары и запасы:		6.2	полученная предоплата
	(наименование)		6.3	другое (расшифровать)
3	Прочие активы, в т.ч.:
3.1	покупатели и заказчики
3.2	авансы выданные
4	Основные средства:		7	Собственный капитал
	(наименование)
	ВСЕГО			ВСЕГО

Ликвидные средства - в графу вносятся: остаток наличных денег в кассе; остатки средств на расчетных, текущих валютных и депозитных счетах заемщика, подтвержденные банковскими выписками; а также иные ликвидные средства заемщика.

Товары и запасы - в графу вносятся документально подтвержденная (счета-фактуры, накладные, товарные и кассовые чеки и т.д.) стоимость находящихся в распоряжении заемщика товарно-материальных запасов по их видам.

Прочие активы - в графу вносится документально подтвержденная (договоры купли-продажи, контракты и т.п.) текущая (не просроченная) задолженность покупателей и заказчиков перед заемщиком, а также выданные заемщиком авансы.

Основные средства - в графу вносится документально подтвержденная (счета-фактуры, накладные, товарные и кассовые чеки и т.д.) стоимость находящихся в распоряжении заемщика и используемых в его хозяйственной деятельности основных средств (в том числе приобретенные заемщиком-предпринимателем в качестве физического лица) с расшифровкой по их видам.

Товары на реализации - в графу вносится стоимость товаров, взятых заемщиком на реализацию.

Кредиторская задолженность - в графу вносятся суммы кредиторской задолженности заемщика с расшифровкой по их видам.

Собственный капитал - в графу вносится разница между (гр.1+гр.2+гр.3+гр.4) и (гр.5+гр.6).

При повторном обращении клиента за кредитом проводится сравнительный анализ балансов для выявления динамики изменения основных показателей.

Цель проведения финансового анализа - определение рентабельности бизнеса заемщика. Данную информацию можно получить на основании данных отчета о прибылях и убытках.

Успех бизнеса клиента определяется прибылью. Для того, чтобы уточнить размеры прибыли, соотносят между собой выручку и расходы за определенный отрезок времени. В отличие от балансового отчета, в котором зафиксированы окончательные итоги на определенную дату, по отчету о прибылях и убытках возможно определить рентабельность бизнеса. Однако при этом учитываются только те операции, которые ведут к уменьшению или увеличению чистой стоимости предприятия (т.е. собственного капитала). Чистая стоимость предприятия учитывается на сумму полученной чистой прибыли за отчетный период.

Если анализируемый бизнес имеет ярко выраженную сезонность, составляют ОПиУ за последние 12 месяцев с тем, чтобы полнее раскрыть динамические тенденции и, следовательно, грамотно определить размер кредита и выстроить график погашения кредита и процентов.

Таблица 1.2 Упрощенная форма отчета о прибылях и убытках (не менее чем за последние три месяца)

	Статьи	Сумма, тыс. руб.
1	Выручка (поступление средств) от реализации
2	Выручка (поступление средств) от прочей деятельности
3	ИТОГО выручка (1+2)
4	Расходы на закупку товаров (приобретение сырья)
5	Трудозатраты
6	Расходы за оказанные услуги по договорам подряда
7	Аренда помещений
8	Вода, телефон, электроэнергия
9	Транспортные расходы
10	Обслуживание ранее полученных кредитов и займов
11	Прочие расходы
12	Налоги
13	ИТОГО расходы (4+5+...+11+12)
14	ПРИБЫЛЬ / ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (3-13)

Выручка (поступление средств) от реализации - в графу вносится сумма валового дохода заемщика от его основной хозяйственной деятельности.

Выручка (поступление средств) от прочей деятельности - в графу вносится сумма дохода заемщика от прочей хозяйственной деятельности, не внесенная в графу 1.

Расходы на закупку товаров (приобретение сырья) - в графу вносится сумма расходов заемщика на приобретение сырья и материалов для основной хозяйственной деятельности, а также товаров для перепродажи.

Трудозатраты - в графу вносятся суммы расходов заемщика на оплату труда наемных работников, имеющие регулярный характер.

Расходы за оказанные услуги по договорам подряда - в графу вносятся суммы расходов заемщика за оказанные услуги для осуществления его хозяйственной деятельности.

Аренда помещений - в графу вносится сумма расходов заемщика на аренду производственных, торговых, складских, офисных и иных площадей, необходимых для осуществления хозяйственной деятельности.

Вода, телефон, электроэнергия - в графу вносятся суммы расходов заемщика на оплату указанных коммунальных услуг.

Транспортные расходы - в графу вносятся суммы расходов заемщика на оплату транспортных услуг, предоставляемых третьими лицами и связанных с осуществлением его хозяйственной деятельности, а также содержанием собственного автотранспорта.

Обслуживание ранее полученных кредитов и займов - в графу вносятся суммы расходов заемщика на уплату процентов по ранее полученным кредитам и займам.

Прочие расходы - в графу вносятся суммы расходов заемщика, неучтенные в графах 4-10 с расшифровкой по видам.

Все поступления и затраты, понесенные заемщиком подтверждены документально или справками, предоставляемыми заемщиком [11, стр. 8].

Анализ финансовых показателей

Когда подготовлен баланс и отчет о прибылях и убытках, их структура анализируется при помощи финансовых показателей. Балансовые показатели являются не более чем ключами, и решение о выдаче кредита базируется не на них. Коэффициенты только указывают, какие вопросы надо задать.

Для оценки финансового состояния заемщика используются следующие оценочные показатели:

коэффициент текущей ликвидности КЛ;

коэффициент наличия собственных средств КСС;

коэффициент рентабельности КР.

Расчет показателей производится на основе упрощенной формы баланса и упрощенной формы отчета о прибылях и убытках.

Коэффициент текущей ликвидности

КЛ = .

К оборотным (текущим) активам предприятия относятся: запасы сырья и материалов (ТМЗ), денежные средства (касса, банковский счет), финансовые вложения в ценные бумаги, прочие краткосрочные активы, дебиторская задолженность. К текущей задолженности относятся: задолженность по налогам и сборам, платежам во внебюджетные фонды, аренде, по заработной плате перед персоналом, кредиторская задолженность перед поставщиками, авансы полученные, товарные кредиты, краткосрочные кредиты и займы, а также прочие краткосрочные обязательства. Показывает достаточность ликвидных средств у предприятия для расчетов по краткосрочным обязательствам перед банком и прочими кредиторами. Данный показатель должен быть не менее 1 (в зависимости от отрасли и сезонности). Слишком большое значение коэффициента не всегда является положительным фактором, а может свидетельствовать о:

- затоваривании склада заемщика;

- неполном раскрытии информации о размере краткосрочных обязательств заемщика.

Коэффициент наличия собственных средств (КСС)

КСС = ? 100%.

Коэффициент характеризует финансовую независимость предприятия и показывает долю собственного капитала заемщика в валюте баланса. Рекомендуется, чтобы величина собственного капитала в общей сумме валюты баланса составляла не менее 25%.

Коэффициент рентабельности (КР)

КР = ? 100%.

Характеризует количество прибыли, приходящийся на 1 рубль выручки. Есть несколько замечаний. Во-первых, более кредитоспособно предприятие, которое имеет стабильный показатель за ряд периодов, нежели то, прибыльность которого сильно колеблется от высоких значений до крайне низких, но в среднем превосходит уровень стабильной компании. Во-вторых, сравнивают уровень доходности и ставку по кредиту за определенный период с целью определения целесообразности предоставления средств вообще, с точки зрения эффективности их использования. В-третьих, выясняют причины колебаний доходности, если таковые имеются. Возможно, что такие причины традиционны для данного бизнеса, например, играет роль сезонности; тогда подобный анализ поможет правильно структурировать кредит [8].

Глава 2. Анализ кредитования субъектов малого предпринимательства на примере Ленинского отделения №6672 Сбербанка России

2.1 Характеристика Ленинского отделения Сбербанка России

Акционерный коммерческий Сберегательный банк России (открытое акционерное общество) является кредитной организацией. Учредителем банка является Центральный банк Российской Федерации. Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется федеральными законами, иными нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России, а также уставом Банка.

Ленинское отделение №6672 является структурным подразделением Сберегательного банка России и является его филиалом, осуществляющим функции Сбербанка РФ. Ленинское отделение представляет собой крупнейшее отделение как в городе Казани, так и по республике в целом. Разветвленная филиальная сеть состоит из операционного отдела и 32 структурных внутренних подразделений, в том числе 5 доп. офисов (универсальных) и 2 доп. офиса (специализированных по обслуживанию физических лиц).

Филиал не является юридическим лицом. Он создан на основании решения общего собрания акционеров и приказа Сбербанка России, соответственно, от 22.03.91 г. и 28.03.91 г., и действует на территории Авиастроительного, Ново-Савиновского, Кировского и Московского районов г. Казани Республики Татарстан, является отделением Сбербанка России, имеет собственную печать, штампы, бланки с использованием наименования банка.

Местонахождение филиала: 420044, Республика Татарстан, г.Казань, ул. М.Чуйкова, 2.

Филиал входит в единую систему банка, организационно подчиняется банку «Татарстан» Сбербанка России и непосредственно руководит работой подразделений системы банка, расположенных на обслуживаемой им территории.

Ленинское отделение осуществляет от имени банка банковские операции и сделки. Филиал имеет отдельный баланс, который входит в баланс банка.

Работники филиала несут ответственность за разглашение сведений, составляющих банковскую и коммерческую тайну, включая возмещение нанесенного ущерба, в порядке, установленном федеральным законодательством.

Ленинское ОСБ - кредитное учреждение, которое предоставляет своим клиентам более 100 разнообразных услуг. Основой расширения деятельности банка является рост его капитала и продуманная политика в стратегических направлениях использования полученной прибыли.

Основной целью деятельности Ленинского ОСБ является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, а также осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами.

Руководство текущей деятельностью филиала осуществляет Совет и управляющий отделением. Руководитель филиала действует на основании доверенности (в том числе генеральной доверенности). Руководитель отделения, а также иные лица по установленной территориальным банком номенклатуре назначаются председателем территориального банка, несет персональную ответственность за работу филиала и подразделений системы банка, расположенных на обслуживаемой филиалом территории, и за решение возложенных на них задач. Кроме того, Председателем правления Волго-Вятского СБ России назначены четыре заместителя управляющего Ленинского ОСБ №6672. Между управляющим и его заместителями распределено приказом курирование производственных вопросов, отнесенных к их компетенции. Организационная структура Ленинского отделения Сбербанка России представлена в табл. 2.1:

Таблица 2.1 Структура Ленинского отделения Сбербанка РФ №6672

2.2 Порядок и условия кредитования субъектов малого предпринимательства в Ленинском отделении Сбербанка России

Малое предпринимательство является наиболее динамично развивающимся сегментом экономики Российской Федерации.

Сбербанк России является одним из лидеров по объемам кредитования малого предпринимательства - каждый десятый представитель этой категории кредитуется в Сбербанке.

Ленинское отделение Сбербанка России также находится на лидирующих позициях на обслуживаемой территории. По итогам работы за 2008, 2009 и 2010 гг. в целом по Ленинскому отделению доля представителей малого предпринимательства в общем числе заемщиков составляет около 80%.

Порядок кредитования субъектов малого предпринимательства происходит в следующей последовательности:

1. Предварительная беседа с заемщиком и прием кредитной заявки.

Кредитный инспектор Ленинского отделения в ходе предварительной беседы с заемщиком получает общую информацию о заемщике и его хозяйственной деятельности, выясняет причину обращения за кредитом, цель кредита, сумму и срок кредита, вид деятельности, фактический срок ведения бизнеса, который может быть 3 (6) месяцев, планируемые источники погашения, возможные варианты обеспечения, наличие кредитной истории, условия кредитования в других банках, наличие счетов в других банках.

Для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита владелец малого предприятия или индивидуальный предприниматель предоставляет в банк заявление на получение кредита, в котором указывается сумма, срок и цель кредита, перечень имущества, которое заемщик сможет передать в залог, а также почтовый адрес и адрес, по которому находится бизнес вместе с пакетом документов.

В перечень документов, предоставляемых клиентами в банк для рассмотрения вопроса о кредитовании входят правоустанавливающие, бухгалтерские документы, документы по предполагаемому в залог имуществу, а также бизнес-план и технико-экономическое обоснование кредита, которые составляют сами клиенты - потенциальные заемщики банка.

Итак, для получения кредита заемщик предоставляет банку следующие документы:

o заявление на получение кредита в произвольной форме;

o сведения о руководителях заемщика - юридического лица, имеющих право подписи финансовых документов;

o анкета заемщика.

Документы, подтверждающие правоспособность заемщика.

Юридические лица представляют:

подлинник или нотариально удостоверенную копию Устава (Положения), изменений или дополнений в Устав (если они были), учредительного договора (если законодательством предусмотрено его составление), либо решение единственного участника, зарегистрированных в установленном законодательством порядке;

выписку из Единого государственного реестра юридических лиц, подтверждающую дату последних зарегистрированных изменений и дополнений в учредительные документы заемщика, либо их отсутствие;

подлинник или нотариально удостоверенную копию документа о государственной регистрации;

заверенные заемщиком копии протоколов заседаний (приказов) уполномоченных учредительными документами организации органов о назначении на соответствующую должность лиц, указанных в карточке с образцами подписей и оттиска печати;

разрешение на занятие отдельными видами деятельности (лицензия), если данные виды деятельности подлежат лицензированию в соответствии с действующим законодательством;

карточку с образцами подписей распорядителей счета и оттиском печати, удостоверенную нотариально.

Физические лица, осуществляющие индивидуальную предпринимательскую деятельность, представляют:

документ о государственной регистрации индивидуального предпринимателя;

общегражданский паспорт;

разрешение на занятие отдельными видами деятельности (лицензия), если данные виды деятельности подлежат лицензированию в соответствии с действующим законодательством;

карточку с образцом подписи предпринимателя, удостоверенную нотариально;

нотариально удостоверенную копию свидетельства, выданного Федеральной налоговой службой Российской Федерации, о постановке на учет в налоговом органе.

Финансовые документы заемщика:

Заемщики, не ведущие стандартную бухгалтерскую отчетность, предоставляют:

налоговую декларацию за последние 4 отчетных периода. Заемщики, функционирующие менее 1 года, предоставляют налоговые декларации за 1, 2 или 3 отчетных периода, соответственно;

сельскохозяйственные товаропроизводители - налоговую декларацию за последние два отчетных периода (заемщики, функционирующие менее 1 года, предоставляют налоговую декларацию за 1 отчетный период);

предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения на основе патента - действующий на момент рассмотрения кредитной заявки патент;

книгу учета доходов и расходов за период не менее 6-ти последних месяцев;

справки банков об остатках денежных средств на расчетных и текущих валютных счетах;

справки банков о суммарных ежемесячных оборотах по расчетным и текущим валютным счетам за последние 6 месяцев, либо за весь срок функционирования бизнеса в случае, если он не превышает 6 мес.;

справки банков об остатках на ссудных счетах заемщика в банке или других кредитных организациях (при наличии ссудных счетов);

подписанное руководителем заемщика - юридического лица (заемщиком - предпринимателем) заявление о наличии/отсутствии поручительств и/или предоставленном имущественном залоге по обязательствам третьих лиц;

копии договоров (контрактов) с контрагентами по бизнесу (при их наличии).

Заемщики, ведущие стандартную бухгалтерскую отчетность, предоставляют:

· баланс и отчет о прибылях и убытках за 5 последних отчетных дат. Заемщики, функционирующие менее 1 года, предоставляют бухгалтерскую отчетность на 4, 3, 2 или 1 отчетные даты в зависимости от срока осуществления деятельности;

· справки банков о суммарных ежемесячных оборотах по расчетным счетам за последние 6 месяцев, либо за весь срок функционирования бизнеса в случае, если он не превышает 6 мес.;

· копии договоров (контрактов) с контрагентами по бизнесу (при их наличии).

Документы по предоставляемому обеспечению:

При залоге транспортных средств:

паспорт транспортного средства.

При залоге оборудования:

документы, подтверждающие право собственности на предмет залога, оплату таможенной пошлины (при импорте оборудования) и оплату оборудования (при необходимости).

При залоге товаров:

документы, подтверждающие наличие и право собственности на товарно-материальные ценности (ТМЦ), их местонахождение и стоимость (карточки складского учета, справки складских остатков, реестры учета ТМЦ, спецификации незавершенного производства, техотчеты по выпуску готовой продукции, ведомости движения ТМЦ, инвентаризационные ведомости, накладные, счета-фактуры и т.п.).

При залоге недвижимости:

документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости;

сведения из государственного земельного кадастра о передаваемом в залог земельном участке;

справку из органа, ведущего регистрацию и техническую инвентаризацию объекта недвижимости.

При принятии поручительств физических лиц:

общегражданский паспорт или иной документ, удостоверяющий личность поручителя.

Кредитный работник имеет право запросить у заемщика любую другую информацию, касающуюся его финансового положения и хозяйственной деятельности.

2. Рассмотрение кредитной заявки подразделениями банка

Для анализа кредитной заявки другими подразделениями банка кредитный работник после регистрации заявки формирует пакет документов и передает их в подразделения, принимающие участие в рассмотрении кредитной заявки:

в подразделение безопасности и юридическое подразделение.

При рассмотрении пакета документов заемщика сотрудник подразделения безопасности:

- обеспечивает проверку факта регистрации и нахождения по указанным адресам заемщика и его поручителей;

- осуществляет проверку деловой репутации заемщика.

Проверка подразделением безопасности клиентов, впервые обращающихся в банк за кредитом, проводится в течение 5 рабочих дней.

Юридическое подразделение обеспечивает проверку правоустанавливающих документов заемщика на предмет установления полномочий должностных лиц, подписывающих договоры, а также устанавливает право собственности на имущество, предлагаемое в качестве обеспечения по кредиту и возможность принятия его в залог.

Проверка и анализ документов заемщика юридической службой проводится в течение 3 рабочих дней после получения документов. По результатам проверки кредитующему подразделению предоставляется письменное заключение.

3. Подготовка заявки на Кредитный комитет

При рассмотрении кредитной заявки заемщика кредитный работник на основе финансовых и бухгалтерских документов составляет упрощенные формы баланса и отчета о прибылях и убытках, а для заявок в сумме свыше 500 тыс.руб. - план доходов и расходов и прогноз движения денежных средств.

По итогам комплексного анализа представленного материала подразделениями банка кредитный работник составляет письменное заключение о возможности/невозможности предоставления кредита.