Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Актуальность данной тематики обусловлена тем, что кредитование предприятий является основным направлением деятельности отечественных банков.

Основной целью кредитной политики банка, является организация стабильного и безопасного кредитования в целях динамичного развития банка.

Исходя из этого, коммерческий Банк ставит следующие задачи:

ь интенсификация работы по формированию надёжной и диверсифицированной клиентской базы, состоящей в основе из мелких и средних компаний, частных предпринимателей;

ь расширение спектра оказываемых услуг по видам кредитования;

ь повышение уровня профессионализма коллектива кредитных работников, обеспечивающих требуемое качество кредитного портфеля Банка;

ь обеспечение текущей и перспективной доходности деятельности банка.

Исходя из выявленной актуальности тематики, целью данной дипломной работы является исследование кредитной политики банка в отношении оценки кредитоспособности субъектов малого предпринимательства и разработке рекомендаций по совершенствованию этой оценки в современных условиях.

Для дocтижeния пocтaвлeннoй цeли нeoбхoдимo рeшить cлeдующиe зaдaчи:

ь cиcтeмaтизирoвaть тeoрeтичecкий мaтeриaл по сущности кредитования, особенностям взаимодействия банка и заёмщика, а также отдельным аспектам кредитования;

ь прoвecти пoдрoбный aнaлиз деятельности OAO «Cбeрбaнк Рoccии» в сфере кредитования субъектов малого предпринимательства;

ь рaзрaбoтaть стратегию деятельности для ОАО «Сбербанк России» на длительный период по оценке кредитоспособности субъектов малого предпринимательства.

Предпринятый в работе анализ проведён на основе материалов «Cбeрбaнка Рoccии», в частности его официальности за 2009 - 2010 гг., который является объектом исследования в дипломной работе. Прeдмeтoм диплoмнoй рaбoты являeтcя порядок оценки и осуществления кредитования субъектов малого предпринимательства кредитной организацией OAO «Cбeрбaнк Рoccии».

В кaчecтвe инфoрмaциoннoй бaзы для прoвeдeния иccлeдoвaния помимо данных Сбербанка России были иcпoльзoвaны:

ь aктуaльная нoрмaтивнo-зaкoнoдaтeльная бaза, рeгулирующая вoпрocы крeдитoвaния бaнкaми пoтeнциaльных зaeмщикoв;

ь отечественная монографическая литература;

ь aктуaльные пeриoдичecкие издания (журнaлы: «Крeдит и дeньги», «Бaнкoвcкoe дeлo», «Финaнcы и крeдит», «Бaнкoвcкoe крeдитoвaниe», «Бухгaлтeрия и бaнки» и др.);

ь oфициaльная oтчeтнocть OAO «Cбeрбaнк Рoccии» зa 2009-2010 гг.

При нaпиcaнии рaбoты были иcпoльзoвaны тaкиe мeтoды иccлeдoвaния, кaк cбoр и aнaлиз инфoрмaции oб oбъeктe иccлeдoвaния.

Избрaннaя тeмa иccлeдoвaния имeeт бoльшую прaктичecкую знaчимocть, пocкoльку пoзвoляeт oбoбщить нaкoплeнный oпыт кредитования физических лиц кредитной организацией ОАО «Сбербанк Рoccии» и оценить вoзмoжнocти для дальнейшего совершенствования этого вида его деятельности.

Рeзультaты иccлeдoвaния были иcпoльзoвaны для зaкрeплeния прaктичecких нaвыкoв анализа деятельности крeдитнoй oргaнизaции, тo ecть иcключитeльнo в учeбных цeлях, нo пoдoбнoe иccлeдoвaниe впoлнe мoжeт имeть прaктичecкую знaчимocть.

1. Общая характеристика банковского кредитования

1.1 Банковский кредит: сущность, значение, функции, классификация

Кредит - объективная экономическая категория. Он появился вслед за деньгами. Благодаря кредиту, сократилось время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Предприятия - заёмщики за счёт дополнительной стоимости получили возможность увеличивать свои ресурсы, расширять бизнес, ускорять достижение производственных целей. Конкретная экономическая основа, на которой появились и развивались кредитные отношения, - товарное производство, или более точно - кругооборот и оборот капитала. На базе неравномерности кругооборота и оборота капитала возникают отношения, которые устраняют несоответствие между временем производства и временем обращения средств, разрешают относительное противоречие между временным оседанием средств и необходимостью их использования в хозяйственном обороте. Кредитные отношения сложились объективно, независимо от воли и сознания людей. Одна из причин их возникновения - различная скорость кругооборота индивидуальных капиталов в отраслях народного хозяйства (61).

С понятием “кредит” тесно связан термин “кредитная система”. В экономической литературе сложилось два подхода к её определению: функциональный и институциональный. Согласно функциональному подходу, это совокупность кредитных отношений и форм, методов их организации, в соответствии с институциональным подходом, кредитная система есть совокупность кредитных институтов, создающих, аккумулирующих и предоставляющих денежные средства исходя из основных принципов кредитования.

Исследуя сущность кредита, В.А. Челноков приводит несколько его определений. Одна из трактовок сущности кредита состоит в его определении как известной степени доверия продавца к покупателю, который в будущем обязательно совершит платёж за полученные ценности. Европейские экономисты относят товары и деньги к категории стоимости и рассматривают кредит как стоимость, предоставляемую взаймы. В этом определении находит отражение органическая связь кредита с товарно - денежными отношениями рыночной экономики. Одно из европейских определений кредита характеризует его как движение ссудного капитала. В связи с этим кредит как самостоятельная категория рынка приобретает ярко выраженные черты экономической формы организации денежных потоков общества и выходит далеко за рамки простого движения товаров и денег. Некоторые экономисты рассматривают кредит как форму аккумуляции и перераспределения временно свободных денежных средств общества.

Главная особенность рассмотренных определений состоит в том, что они исследуют формы и родовой признак кредита в отрыве от его роли в процессе расширенного воспроизводства. Поэтому в данном аспекте кредит следует классифицировать, по мнению В.А. Челнокова, как денежную форму авансирования воспроизводства на основе эмиссии новых и перераспределения имеющихся денежных средств на началах возвратности, срочности, платности и других признаков кредита. Это определение, как отмечает автор, обладает следующими преимуществами:

1) Освещается кредитный характер эмиссии денег и их кредитная природа;

2) подчёркивается роль центрального банка в обеспечении денежными средствами воспроизводственного процесса (эмиссия денег);

3) акцентируется внимание на денежной форме как высшей форме стоимости товарно - денежных отношений (товар - деньги);

4) отражается главный родовой признак кредита - предоставление денег в долг (возвратность);

5) отражается роль кредита в воспроизводственном процессе (денежное авансирование воспроизводства).

Часто кредит воспринимается как деньги. В современных условиях в долг предоставляются, прежде всего, денежные средства. Тем не менее, деньги и кредит - не только самостоятельные понятия, категории, но и отдельные экономические отношения. Их различия состоят в следующем:

· первое отличие кредитных отношений от денежных заключается в различии состава участников; деньги как всеобщий эквивалент становятся таковыми в результате возникновения отношений между продавцом и покупателем, получателем денег и их плательщиком, в то время как стоимость совершает встречное движение (товар переходит от продавца к покупателю, а деньги - от покупателя к продавцу); в кредитной сделке участвуют другие субъекты - кредитор и заёмщик, имеющие специфические интересы, в результате чего возникают новые, особые отношения - по поводу возвратного движения стоимости; стоимость при этом не совершает встречного движения, для кредита просто характерна отсрочка платежа;

· второе отличие кредита от денег наблюдается при отсрочке платежа за тот или иной товар; если деньги проявляют свою сущность в акте рассрочки платежа в момент самого платежа (именно поэтому данная функция денег называется функцией средства платежа), то платёж в кредитной сделке - только элемент движения стоимости на началах возвратности; кредит проявляет свою сущность не в платеже по истечении отсрочки, а в самом факте отсрочки платежа;

· третье отличие связано с различием потребительных стоимостей; если деньги как всеобщий эквивалент в своей потребительной стоимости обладают способностью превращения в продукт любого вида, то для кредитной сделки, её участников существенно не это, так как кредит удовлетворяет временные потребности участников кредитной сделки;

· четвёртое отличие прослеживается в движении денег и кредита; кредит может предоставляться как в денежной, так и в товарной форме; товар становится деньгами только в том случае, если он выделился из общего товарного мира и стал всеобщим эквивалентом.

В зависимости от того, кто выступает кредитором в сделке, выделяют такие основные формы кредита, как: коммерческий (хозяйственный), банковский, потребительский, государственный и международный.

Коммерческий (хозяйственный) кредит предоставляет предприятиями - поставщиками предприятиям - покупателям посредством отсрочки платежа за реализуемые ценности или покупателями продавцам в виде аванса или предоплаты за поставляемые товары. В результате хозяйствующий субъект может одновременно выступать кредитором и заёмщиком. В западной практике продажа товаров с отсрочкой платежа получила название “межфирменный кредит”. В отдельных странах, например, в Германии размер товарных поставок в кредит достигает 20 % оптового товарооборота. Для применения коммерческого кредита необходимо наличие у продавца достаточного резервного капитала на случай замедления поступлений от должников. Поэтому в современной экономике коммерческий кредит активно используется в первую очередь крупными компаниями, которые имеют благоприятные условия получения ресурсов посредством учёта и залога векселей и других форм банковского рефинансирования коммерческого кредита (например, факторинга). По сути, речь идёт о трансформации коммерческого кредита в банковский.

Банковский кредит предоставляется банками своим клиентам в денежной форме. В роли клиентов выступают хозяйственные и финансовые структуры (юридические лица) и граждане (физические лица). Коммерческие банки выдают кредиты предприятиям для формирования основного и оборотного капитала; физическим лицам - на потребительские цели; органам государственной и местной власти - под кассовый разрыв между поступлением и расходованием средств, на реализацию инвестиционных программ; кредиты другим банкам - для поддержания их ликвидности или расширения ресурсной базы кредитования. Банковский кредит - наиболее распространённая форма кредитных отношений в рыночной экономике.

Государственный кредит - это денежные средства, предоставляемые взаймы государству (в лице центральных и местных органов власти) для покрытия его расходов, или кредиты, предоставляемые самим государством как кредитором (второй вариант менее распространён). Возникновение государственных расходов связано с выполнением экономических и социальных программ развития общества и образованием дефицита бюджета. В роли кредиторов государства выступают население, хозяйственные и финансовые структуры. Традиционно эта форма кредита связана с выпуском государственных облигаций или иных ценных бумаг и получила название государственного займа. Гораздо реже государство выступает в качестве кредитора. К государственному кредиту относится также предоставление государством гарантий по заёмным обязательствам юридических и физических лиц.

Государство заинтересовано в эмиссии облигаций долгосрочных займов, так как это обеспечивает стабильность денежных доходов и взвешенный уровень их бюджетного обслуживания (выкуп и уплату процентов). По методу определения дохода государственные займы можно подразделить на займы с твёрдым доходом и с плавающим доходом. Погашение государственных займов происходит за счёт доходов бюджета.

Международный кредит имеет товарную или денежную форму и предоставляется друг другу иностранными коммерческими партнёрами и государствами. Товарные (или межфирменные) кредиты используются при строительстве крупных народно - хозяйственных объектов. Денежные кредиты предоставляются банками, консорциумами банков и международными финансовыми институтами, включая МВФ, Мировой банк, ЕБРР и др. Такие кредиты предназначены для производственных и стабилизационных целей, т.е. для поддержания платёжных балансов и курсов национальной валюты по отношению к иностранным валютам. Широкое развитие получила поставка в кредит промышленных товаров производственного и индивидуального потребления, на которые приходится основная часть внешней задолженности промышленно развитых стран.

Потребительский кредит предоставляется населению в товарной или денежной форме для покупки земли, недвижимого имущества, транспортных средств, товаров личного пользования. Его главный отличительный признак - целевая форма кредитования физических лиц (удовлетворение потребительских нужд населения). В роли кредитора здесь выступают как специализированные финансово - кредитные организации и банки, так и любые юридические лица, осуществляющие реализацию товаров или услуг. В товарной форме этот кредит предоставляется посредством розничной продажи товаров с отсрочкой платежа. В промышленно развитых странах за счёт потребительского кредита формируются современные условия жизни более 1/3 населения.

В экономической литературе различают реальную и мнимую покупательную способность кредита. Реальная покупательная способность имеет место в случаях, когда приобретенная способность к производству платежей ложится на благоприятную почву экономики заёмщика. Это позволяет за счёт заёмного капитала добиться повышения эффективности бизнеса заёмщика, окупить затраты по привлечению кредита, продолжить выполнение своих платёжных обязательств. Получение же кредита, вуалирующего убыточную деятельность заёмщика, создаёт иллюзию увеличения спроса, а в итоге оборачивается снижением платёжеспособности заёмщика, нарушением границ кредитования. В этом случае принято говорить о мнимой покупательной способности. Покупательная сила кредита оказывается реальной позитивной силой только тогда, когда сохраняются границы кредитования, обусловленные объективными закономерностями оборота средств предприятия.

Специфика потребления и поставок материальных ценностей объективно требует образования некоторого производственного запаса этих ценностей и его пополнения в меру использования. Выдача такого рода кредитов производится непосредственно в момент возникновения потребности у предприятия путём оплаты расчётных документов его поставщиков, а их погашение происходит по окончании операционного цикла за счёт выручки от продажи производственной продукции. Следовательно, сумма авансируемых обороту денежных средств должна быть достаточной для возобновления производственных запасов, их нахождения на производительной стадии, а затем в виде готовой продукции и товаров отгруженных. У каждого предприятия эта сумма определяется спецификой и длительностью процессов производства и обращения продукции.

В ряду основных причин представления банковского кредита значится также закономерное отвлечение в незавершённые расчёты капитала предприятия-поставщика, в таком случае ему предоставляются расчётные кредиты для возмещения этого капитала. Эти кредиты связаны с обслуживанием завершающей стадии кругооборота фондов и ускоряют замену товарной формы денежной, чем способствуют нормальному возобновлению производства в уже достигнутом предприятием размере. В соответствии с этим период оборота названных ссуд значительно короче срока погашения кредитов, предоставляемых на начальной стадии кругооборота. Здесь ссуда предоставляется на период завершения данного кругооборота капитала, т.е. до наступления срока оплаты отгруженной продукции покупателем.

Экономические отношения между кредитором и заёмщиком в банковском кредитовании регулирует кредитный договор. Эти отношения являются отношениями двух субъектов воспроизводства, которые выступают, во-первых, как юридически самостоятельные лица, во-вторых, как лица, обеспечивающие имущественную ответственность друг перед другом, в-третьих, как субъекты, проявляющие взаимный экономический интерес. Особенность кредитного договора состоит в том, что в нём находят конкретное проявление (отражение) принципы банковского кредитования и способы их соблюдения.

Согласно ГК РФ, кредитный договор - разновидность договора займа. Специфика кредитного договора и его отличия от договора займа состоят в следующем:

1) По кредитному договору в качестве кредитора может выступать только банк или иная кредитная организация, по обычному договору займа - любое юридическое или физическое лицо;

2) Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме; несоблюдение письменной форме влечет недействительность кредитного договора, такой договор считается ничтожным (ст. 820 ГК РФ), договор займа может быть письменным либо в форме устной договоренности;

3) Банк-кредитор предоставляет заемщику кредит только в денежной форме, займ может быть предоставлен как в денежной, так и в натуральной формах;

4) Кредит всегда предоставляется только под проценты, а займ может быть и беспроцентным; при отсутствии в кредитном договоре условия о размере процентов, их размер определяется на уровне ставки рефинансирования на день уплаты заемщиков суммы долга.

В соответствии со ст. 432 ГК РФ кредитный договор считается заключённым, если между сторонами достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. В кредитном договоре к ним относятся: цель кредита, его размер, срок возврата, условия выдачи и погашения, процентная ставка за пользование кредитом, способы обеспечения исполнения кредитного обязательства (т.е. условия, соответствующие принципам банковского кредитования). Исходя из этого, строится структура, а также содержание кредитного договора между его участниками (субъектами кредитных отношений).

Кредиторы - лица (юридические и физические), предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение заёмщика на определённый срок. Заёмщик - сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (в ссуду) и обязанная их возвратить в установленный срок. Что касается банковского кредита, то субъекты кредитных сделок здесь обязательно выступают в двух лицах, т.е. как кредитор и как заёмщик. Это связано с тем, что банки работают в основном на привлечённых средствах и, следовательно, по отношению к хозорганам, населению, государству - владельцам этих средств, помещённых на счетах в банке, - выступают в качестве заёмщиков. Перераспределяя сосредоточенные у себя ресурсы в пользу нуждающихся в них, банки, выступают как кредиторы.

У коммерческих банков основным субъектом кредитных отношений выступает рыночное хозяйство. В настоящее время в банках действует следующая классификация хозяйствующих субъектов:

1) Коммерческие предприятия и организации;

2) Некоммерческие предприятия и организации;

3) Финансовые организации;

4) Нерезиденты - юридические лица;

5) Предприниматели (физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица).

Банки-заемщики - это отечественные банки и банки - нерезиденты.

Под объектом кредитования следует понимать цель кредита: она выражает конкретные временные потребности в дополнительных денежных средствах хозяйствующих и других субъектов рынка, на удовлетворение которых может быть предоставлен банковский кредит.

Объекты кредитования в настоящее время устанавливаются коммерческими банками самостоятельно. Они определяются на основе уставных требований банка, круга обслуживаемой клиентуры, стратегии развития банка на ближайшую перспективу, экономической ситуации в стране и находят отражение в кредитной политике банка. Поэтому целевое назначение кредита, за которым обращается заёмщик, должно соответствовать ещё и банковской кредитной политике.

В настоящее время активно выступают в качестве субъектов банковского кредита органы государственной власти различного уровня.

Наибольший удельный вес в кредитном портфеле российских коммерческих банков занимают кредиты предприятиям и организациям реального сектора экономики, которые предоставляются им для финансирования оборотного капитала и расширения основного капитала. Все объекты кредитования рыночного хозяйства можно разбить на три группы:

1) объекты по операциям производственного характера (на оплату товарно-материальных ценностей, услуг, имущества; на затраты по реализации готовой продукции; на затраты по реконструкции, расширению, техническому перевооружению, обновлению основных фондов; на пополнение оборотных средств, завершение расчётов);

2) объекты по торгово-посредническим операциям (на закупку товаров, на приобретение ценных бумаг, валютных средств и т.д.);

3) объекты по операциям распределительного характера (на выплату заработной платы, платежей в бюджеты различных уровней и во внебюджетные фонды; на оплату таможенных пошлин и т.п.).

Объёмы банковского кредитования в Российской Федерации характеризуются следующими данными (табл. 1.1).

Таблица 1.1

Динамика банковских кредитов в 2004 - 2011 гг. в России на начало года, млрд. руб.

Размер кредитов	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011
Предоставленных предприятиям, банкам, физ. лицам	1 485	1533	2 059	2 960	4 283	6 065	8 880	13417
в % к активам банков	47,1	46,5	49,6	52,8	60,0	62,2	63,2	66,3
в % к ВВП	20,3	17,1	19,0	22,4	25,1	28,1	33,4	40,7

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам.

Прежде всего, по основным группам заёмщиков: кредит хозяйству, населению, государственным органам власти, другим банкам (табл. 1.2.).

Таблица 1.2

Распределение ссудной задолженности в 2004 - 2011 гг. по основным группам заёмщиком на начало года, в % к общей сумме кредитов

Направление кредитования	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011
Кредиты, депозиты и прочие Размещённые средства, в т.ч.	100	100	100	100	100	100	100	100
кредиты хозяйству (нефинансовым предприятиям и организациям), из них:	74,5	78,8	77,0	78,3	73,9	70,1	68,3	63,4
кредиты и прочие размещённые средства, предоставленные нефинансовым предприятиям и организациям - резидентам	70,4	75,5	74,1	74,4	70,6	66,9	65,4	59,8
кредиты и прочие размещённые средства, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам	4,1	3,3	2,9	3,9	3,3	3,2	2,9	3,6
кредиты банкам и финансовым организациям, из них:	20,0	14,0	14,9	10,3	10,9	8,8	6,9	12,3
кредиты, депозиты и иные размещён-ные средства, предоставленные финансовому сектору России	7,1	6,1	6,9	6,3	6,5	7,7	6,0	5,5
кредиты, депозиты и иные размещённые средства, предоставленные банкам - нерезидентам	12,9	7,9	8,0	4,0	4,4	1,1	0,9	6,0
кредиты и прочие размещённые средства, предоставленные государственным финансовым организациям и внебюджетным фондам	1,4	1,1	1,4	1,6	1,4	1,6	1,5	0,8
кредиты физическим лицам (резидентам и нерезидентам)	4,1	6,1	6,7	9,8	13,8	19,5	23,3	22,8

В отраслевом разрезе кредиты хозяйству представлены в таблице 1.3.

Таблица 1.3

Кредитование нефинансового сектора экономики в разрезе отраслей хозяйства за 2004 - 2009 гг., в % к итогу

Отрасль	2004	2005	2006	2007	2008	2009
Промышленность	42,2	43,3	39,9	37,6	33,5	35,6
Сельское хозяйство	1,5	1,9	2,4	2,7	3,3	3,2
Строительство	6,0	4,5	4,8	5,0	5,4	8,1
Торговля	18,6	21,2	23,5	23,2	22,4	20,8
Транспорт и связь	5,2	4,8	5,0	5,8	5,7	5,4
Прочие отрасли	26,5	24,3	24,3	25,7	29,7	26,9
Всего	100	100	100	100	100	100

В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты, предоставляемые предприятиям всех отраслей хозяйства (т.е. хозяйствующим субъектам), могут быть двух видов: ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, и кредиты, участвующие в формировании оборотных фондов.

По обеспечению кредиты подразделяют на необеспеченные (бланковые) и обеспеченные, которые, в свою очередь по характеру обеспечения могут быть залоговыми, гарантированными и застрахованными.

По валюте предоставления кредита - в безналичной форме (зачисление безналичных денег на соответствующий счёт заёмщика, в том числе реструктуризация ранее выданного кредита и предоставление нового; кредитование с использованием векселей банка - кредитора) или в налично - денежной форме (как правило, кредиты физическим лицам).

По числу кредиторов различают кредиты, предоставляемые одним банком - кредитором или несколькими банками.

По способу предоставления - предоставляемые в разовом порядке, в форме открытия кредитной линии (возобновляемой или невозобновляемой), путём кредитования расчётного счета клиента (овердрафт) или на синдицированной основе.

Для классификации банковских кредитов на те или иные виды могут использоваться и другие критерии.

1.2 Основные аспекты взаимодействия коммерческих банков и заёмщиков

Взаимодействие банка и заёмщика регламентируется кредитным договором (см. приложение). В данном договоре указывается вид и сумма предоставляемого кредита, способ предоставления кредита (оплата расчётных документов со ссудного счёта, выдача средств наличными со ссудного счёта и т. п.). Также указывается цели, на которые заёмщик обязуется использовать кредит, и имущество, выступающее в качестве залога. Это могут быть здания, сооружения, а также векселя, долговые обязательства, иностранная валюта и т. п.

Кроме того, в договоре указывается, что банк имеет право осуществлять наблюдение и контроль за хозяйственно-финансовой деятельностью заёмщика и залогом. Обязательно указывается последовательность действий банка в случае нарушения заёмщиком обязательств по кредитному договору.

Также в договоре указывается размер комиссионного вознаграждения, которое заёмщик обязан выплатить банку за обслуживание кредита.

1.3 Порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам

Порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам регламентирован положением ЦБР от 26 марта 2007 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (с изменениями и дополнениями).

Департамент внешних и общественных связей Банка России сообщает, что Совет директоров Банка России утвердил (протокол N 36) Указание Банка России от 19 декабря 2011 года N 2155-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее - Указание).

Указанием вводятся дополнительные требования к содержанию и качеству внутренних документов кредитной организации по вопросам кредитной политики, уточняется перечень ссуд, за правильностью оценки которых должен осуществляться контроль в рамках системы внутреннего контроля кредитной организации, предоставляется право на учет иных существенных факторов, которые могут повлиять на принятие решения кредитной организацией об отнесении ссуды в иную, как более высокую, так и более низкую категорию качества, чем это предусмотрено Положением Банка России от 26 марта 2007 года N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее - Положение N 254-П), исходя из оценки финансового положения и качества обслуживания долга.

Указание вступает в силу с 1 июля 2012 года, за исключением подпункта 1.25 пункта 1 Указания, касающегося дополнения перечня обеспечения I категории качества компенсационным депозитом Банка России, который вступит в силу со дня официального опубликования Указания в «Вестнике Банка России».

Приведём Информацию ЦБР от 30 декабря 2011 г. “Об Указании Банка России от 19.12.2011 N 2155-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

В Положении установлен порядок формирования резервов по портфелю однородных ссуд, который применяется в целях ст. 292 НК РФ, а также порядок списания ссудной задолженности за счет резервов на возможные потери по ссудам.

Кроме того, в положении установлен порядок оценки кредитных рисков, которая должна проводится кредитной организацией. При этом финансовое положение заёмщика оценивается с помощью показателей, определённых самой кредитной организацией.

Порядок определения категории качества ссуды в соответствии с Положением, приведён в таблице 1.4.

Таблица 1.4

Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

Обслуживание долга	Хорошее	Среднее	Плохое
Финансовое положение
Хорошее	Стандартные (I категория качества)	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)
Среднее	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)
Плохое	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)	Безнадежные (V категория качества)

Размеры величин расчётных резервов по классифицированным ссудам приведены в таблице 1.5.

Таблица 1.5

Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

Категория качества	Наименование	Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде
I категория качества (высшая)	Стандартные	0%
II категория качества	Нестандартные	от 1 до 20%
III категория качества	Сомнительные	от 21 до 50%
IV категория качества	Проблемные	от 51 до 100%
V категория качества (низшая)	Безнадежные	100%

Кроме того, в Положении изложен порядок определения минимального резерва, в зависимости от категории обеспечения. Так, при наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по следующей формуле:

(8) где (1)

Р - минимальный размер резерва. Резерв, формируемый кредитной организацией, не может быть меньше минимального размера резерва;

РР - размер расчётного резерва;

ki - коэффициент (индекс) категории качества обеспечения;

Обi - стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом предполагаемых расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения), в тысячах рублей;

Ср - величина основного долга по ссуде.

2. Анализ деятельности коммерческого банка в сфере кредитования субъектов малого предпринимательства (на примере Сбербанка России)

2.1 Характеристика коммерческого банка СБЕРБАНК РФ (ОАО)

СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЙ БАНК РФ имеет генеральную лицензию, выданную Центральным банком Российской Федерации на проведение банковских операций в рублях и в иностранной валюте с юридическим и физическими лицами, лицензию на осуществление операций с драгоценными металлами, лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской, дилерской, депозитной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами и т.д.

Филиалы Банка работают во всех экономически значимых регионах страны, предлагая своим клиентам высокотехнологические продукты и услуги.

Стремясь к максимальной открытости, банк считает важным обнародовать и строго придерживаться в своей деятельности следующих принципов корпоративной политики:

стремление к наивысшим стандартам обслуживания клиентов, защита интересов каждого клиента;

соблюдение законов, этических норм и правил честного ведения бизнеса, безусловное, исполнение своих обязательств и поддержание своей репутации;

нейтральность в отношении финансово-промышленных групп, политических партий и объединений и осуществление своей деятельности в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров;

учет социальной значимости своей деятельности и рассмотрение социального фактора наряду с экономическим;

развитие новых операций и направлений, на базе разумного консерватизма;

бережное отношение к своим сотрудниками, создание условий, при которых каждый работающий в банке может полностью реализовать свои способности;

проявление заботы о своих ветеранах;

учет традиций российского предпринимательства, их возрождение.

Основными продуктами Банка являются:

Кредитование малого бизнеса. Целевая аудитория - юридические лица и предприниматели без образования юридического лиц в Москве и в регионах России с объемом годовой выручки, не превышающим размер рублевого эквивалента 3 млн. долларов США.

Ипотечное кредитование. Кредитование на покупку квартир на вторичном рынке жилья, а также нецелевые ипотечные кредиты для собственников жилья

В настоящее время Банк предоставляет продукты и услуги крупным корпоративным клиентам (в первую очередь, кредитование и предоставление гарантий и аккредитивов).

Об успешности внедрения утвержденной стратегии свидетельствует рост основных показателей (рис.3):

За 2010 год активы Банка увеличились в 1,86 раза до 599,6 млрд. рублей. На 1 января 2010 года этот показатель составлял 323,2 млрд. рублей.

За 2010 год объем собственных средств (капитал) Банка вырос в 1,58 раза до 72,8 млрд. рублей. На аналогичную дату предыдущего года этот показатель составлял 46,1 млрд. рублей.

Чистая ссудная задолженность за 2010 год выросла в 1,75 раза и составила на 1 января 2011 года 455,8 млрд. рублей (261,0 млрд. рублей на аналогичную дату прошедшего года).

Средства на счетах клиентов по сравнению с 1 января 2010 года выросли в 1,67 раз и на 1 января 2011 года составили 365,2 млрд. рублей (219,0 млрд. рублей на 1 января 2010 года).

При этом объем портфеля розничных продуктов увеличился в 2,1 раза - до 437,0 млрд. рублей. Кредиты малому бизнесу за год выросли с 45,1 млрд. рублей до 74,3 млрд. рублей, ипотечный портфель - с 82,2 млрд. рублей до 181,5 млрд. рублей, потребительские кредиты - с 60,3 млрд. рублей до 129,7 млрд. рублей, автокредиты - с 17,4 млрд. рублей до 38,8 млрд. рублей.

Рис.3. Динамика основных показателей СБЕРБАНК РФ за 2010-2011гг.

Деятельность Сберегательного Банка РФ ориентирована на максимально качественное банковское обслуживание клиентов. При разработке продуктового ряда на широком спектре кредитных продуктов для населения и малого бизнеса был сделан особый акцент.

В настоящее время филиальная сеть формирует более половины объемов бизнеса Банка. Достигнутые результаты работы филиалов и дополнительных офисов Банка сегодня позволяют говорить о том, что в результате создания региональной и московской сети у Банка появилась дополнительная возможность по увеличению клиентской базы, расширению спектра и качества банковских продуктов, реализации межрегиональных программ.

Доля доходов Банка от основной деятельности (видов деятельности, видов банковских операций, предусмотренных законом Российской Федерации) в общей сумме полученных доходов Банка за отчетный квартал представлена в табл. 2.

Таблица 2

Доля доходов Банка от основной деятельности в общей сумме полученных доходов Банка за отчетный квартал

Наименования показателя	4 кв. 2010 год
1	2
Вид банковских операций: Ссуды, предоставление клиентам (не кредитным организациям)
Объем доходов от данного вида банковских операций, тыс. руб.	49 675 571
Объем доходов от данного вида банковских операций в общем объеме доходов кредитной организации, %	74,7
Вид банковских операций: Комиссионные операции
Объем доходов от данного вида банковских операций, тыс. руб.	6 287 903
Объем доходов от данного вида банковских операций в общем объеме доходов кредитной организации, %	9,5

Изменения размера доходов Банка от основной деятельности (видов деятельности, видов банковских операций, предусмотренных законом Российской Федерации) на 10 и более процентов по сравнению с соответствующим отчетным кварталом предшествующего года связаны с реализацией активного роста объема операций по основной деятельности Банка и наращивания клиентской базы.

Так объем процентных доходов от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) за год с 01.01.2010 вырос в 2,22 раза.

На текущий момент объем доходов от комиссионных операций по состоянию на 01.01.2011 по сравнению с 01.01.2010 увеличился в 1,63 раза.

Общая оценка результатов деятельности в банковском секторе.

Лучшие депозитные банки во II квартале 2010 года - 1-е место по объему депозитов (Источник: «РБК Рейтинг»).

1-е место в рейтинге «Банки по количеству банкоматов на 01.07.2010. (Источник: «РБК. Рейтинг»).

Самые ипотечные банки в I полугодии 2010 г. - 1-е место (Источник: «РБК. Рейтинг»).

К основным причинам, обосновывающим положительную динамику деятельности Банка, можно отнести профессионализм менеджмента Банка, активную политику расширения на российском рынке розничных финансовых услуг и благоприятную экономическую ситуацию.

К внешним факторам, оказывающим сдерживающее влияние на деятельность Сберегательного Банка РФ (ОАО) можно отнести: кризисные явления на мировых финансовых рынках, кризис ликвидности в банковской системе России, высокую конкуренцию на рынке розничных услуг, высокие риски кредитования, нерешенность ряда вопросов залогового законодательства, недостаточно высокий уровень финансовой культуры населения и его доверия к кредитным организациям.

Залогом эффективного использования данных факторов и ограничения их возможного негативного влияния на деятельность организации является профессионализм менеджмента Банка, проведение Банком взвешенной и продуманной политики по управлению активами и пассивами, оперативное отслеживание рыночной ситуации и своевременное внесение необходимых изменений в планы финансово-экономической деятельности, а также дальнейшее совершенствование процедур риск-менеджмента, используемых при выдаче и сопровождении кредитных продуктов.

Таким образом, основными факторами конкурентоспособности Сберегательного Банка РФ являются:

- наличие хорошего потенциала роста на российском рынке розничных финансовых услуг;

- высокая степень капитализации;

- наличие высоких рейтингов надежности всех основных международных рейтинговых агентств;

- доступ к заимствованиям на международном рынке капитала;

- клиентоориентированность, удобный режим работы и наличие широкой сети продаж (2768 филиалов и дополнительных офисов) во всех регионах Российской Федерации;

- гибкая тарифная политика и широкий выбор предоставляемых услуг, количество которых постоянно увеличивается;

- простота, удобство и оперативность принятия решений при предоставления потребительских кредитов;

- экономия, обусловленная ростом объемов предоставляемых услуг.

Стабильность банковского сектора экономики, так и финансовая стабильность каждой кредитной организации зависит от стабильности экономической и политической ситуации в стране, уровня инфляции, а также ситуации на мировых финансовых и сырьевых рынках.

Стратегия Сберегательного Банка РФ предполагает завоевание лидирующих позиций на рынке кредитования и вкладов физических лиц и предприятий малого и среднего бизнеса. Соответственно, к внешним факторам, способным улучшить результаты деятельности относятся, в первую очередь, сохранение стабильной макроэкономической ситуации в стране, предполагающая дальнейших рост реальных доходов населения, развитие ипотечного и потребительского кредитования, развитие предпринимательства (малого и среднего бизнеса). Немаловажную роль играет также поддержка и эффективный контроль государством банковской отрасли.

Расчет обязательных нормативов деятельности Сберегательного Банка РФ (ОАО) на 01/10/2010 отражен в табл.12

Таблица 12

Обязательные нормативы банков

Условное обозначение (номер) норматива	Название норматива	Допустимое значение норматива	Фактическое значение норматива
Н1	Достаточности капитала	Min 10% (K>180 млн.руб) Min 11% (K<180 млн.руб)	11,7
Н2	Мгновенной ликвидности	Min 15%	36,97
Н3	Текущей ликвидности	Min 50%	63,84
Н4	Долгосрочной ликвидности	Max 120%	110,87
Н6	Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков	Max 25%	8,70
Н7	Максимальный размер крупных кредитных рисков	Max 800%	19,22
Н9.1	Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных акционерам (участникам)	Max 50%	0
Н10.1	Совокупная величина риска по инсайдерам	Max 3%	2,29
Н12	Использование собственных средств для приобретения акций (долей) др. юр. лиц	Max 25%	0

Рис.11. Допустимые минимальные значения нормативов.



Рис. 12. Допустимые максимальные значения нормативов

Управление риском ликвидности имеет решающее значение в банковском деле и является одним из основных направлений деятельности Банка.

Для управления риском ликвидности Банк на ежедневной основе отслеживает ожидаемые параметры движения денежных средств по клиентским и банковским операциям в рамках общего процесса управления активами и обязательствами. Банком ежедневно формируется баланс ресурсов Банка, а также осуществляется ситуационное моделирование движения ликвидности с учетом планируемых, вероятных или рекомендуемых операций, а также пределов возможности мобилизации средств.

На основе проведенного анализа вырабатываются рекомендации в области управления ресурсами Банка, еженедельно выносимые в формализованном виде на Комитет по управлению активами и пассивами Банка.

1. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) рассчитывается по следующей формуле:

Н1= K *100%, где

SUM Kp (A-Pк) + код 8957+ код 8807 + КPB+KPC- код 8992 + РР

К - собственные средства (капитал) банка; Кр - коэффициент риска i-того актива; А - i-й актив банка; Рк - величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива;

КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;

РР - величина рыночного риска.

Так, норматив достаточности капитала (Н1) стабильно поддерживается на достаточном уровне. На 01.10.2010 значение норматива составило 11,72%. На аналогичную дату прошлого года - 19,3%. Таким образом, несмотря на крайне высокие темпы развития, Банк своевременно реагирует на необходимость увеличения достаточности капитала.



Рис. 13. Динамика норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (H1)

2. Норматив мгновенной ликвидности (Н2) стабильно выше требуемого уровня. За рассматриваемый период он колеблется от 36,97% на 01.10.2010 г., (246% от требуемого минимума), до 37,9% на 01.10.2009 г., (253% от требуемого минимума). Значение норматива на последнюю отчетную дату минимально за рассматриваемый период, однако при этом превышает минимально требуемое значение более чем в 2,5 раза.

Рис. 14. Динамика норматива мгновенной ликвидности (Н2)

3. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

, где

Лат - ликвидные активы, которые должны быть получены банком и могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней.

Овт - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Овт* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Норматив текущей ликвидности (Н3) также поддерживается на достаточном уровне. При этом наблюдается плавное увеличение значения норматива с 01.10.2009 г. (50%) и до 01.10.2010 г. - 63,84%. Причина заключается в высоких темпах развития основного вида деятельности - розничного кредитования. Эмитент прикладывает все усилия для привлечения долгосрочных пассивов и поддержания норматива на достаточно комфортном уровне.

Рис. 15. Динамика норматива текущей ликвидности банка (Н3)

4. Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) на протяжении рассматриваемого периода находится в пределах требуемого максимума и колеблется от 108,7% на 01.10.2009 г. (90,6% от максимума) до 110,87% на 01.10.2010 г. (92,4% от максимума).

Динамика рассмотренных выше показателей свидетельствует о стабильно невысоком риске потери ликвидности Банком в результате выполнения текущих, а также краткосрочных и долгосрочных обязательств.

5. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка.



Рис. 16. Динамика норматива долгосрочной ликвидности (Н4)

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) рассчитывается по следующей формуле:

, [6, С. 9]

где Крз - совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заемщиков, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям;

К - собственные средства банка.

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) также соблюдался Банком на протяжении всего рассматриваемого периода, и колеблется от 12,9% на 01.10.2009 г. (51,6% от максимума) до 8,7% на 01.10.2010 г. (34,8% от максимума). На последнюю отчетную дату значение норматива минимально.



Рис. 17 Динамика норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)

6. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Норматив Н7 рассчитывается по следующей формуле:

, [6, С. 39]

где Кiскр - i-й крупный кредитный риск, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по соответствующим кредитным требованиям, определенный с учетом взвешивания на коэффициент риска, установленный в отношении соответствующих активов.

К - собственные средства банка.

В соответствии со статьей 65 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» крупным кредитным риском является сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая пять процентов собственных средств (капитала) банка.

С 2009 по 2010 год наиболее активную динамику демонстрирует значение норматива максимального размера крупных кредитных рисков (Н7). За этот период, в результате диверсификации портфеля заемщиков Банку удалось существенно улучшить показатели норматива. Текущее значение минимально за рассматриваемый период и составляет 19,22%, снизившись более чем в 3 раза с 01.10.2009г. (58,8%).

Рис. 18. Динамика норматива максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)

7. Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), рассчитывается по следующей формуле:

, [6, С. 6]

где Kipa - величина i-го кредитного требования банка, а также кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам в отношении участников (акционеров), которые имеют право распоряжаться 5 и более процентами долей (голосующих акций) банка, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям, определенная с учетом взвешивания на коэффициенты риска, установленные в отношении соответствующих активов;

К - собственные средства банка.

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных акционерам (участникам) (Н9.1) в настоящий момент равен нулю. На 01.10.2009 г., он составлял 2,1% (т.е. 4,2% от допустимого максимума).

Рис. 19. Динамика норматива максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1)

8. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1) регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Норматив H10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) рассчитывается по следующей формуле:

, [6, С. 6]

где Кiси - величина i-го кредитного требования к инсайдеру банка, кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам, заключенным с инсайдером за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям, определенная с учетом взвешивания на коэффициенты риска, установленные в отношении соответствующих активов;

К - собственные средства банка.

Норматив совокупной величины рисков по инсайдерам (Н10.1) поддерживается в пределах установленного максимума и колеблется от 1,5% на 01.10.2009 г. (50% от максимума) до 2,29% на 01.10.2010 г. (76,3% от максимума).



Рис. 20. Динамика норматива совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1)

9. Значение норматива использования собственных средств для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) как на 01.10.2009, так и на 01.10.2010 составило 0.

Рис. 21. Динамика норматива использования собственных средств для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12)

Таким образом, Банк демонстрирует высокую эффективность управления кредитным риском. В целом по всем нормативам Банк выдерживает требования Банка России и обеспечивает высокий уровень управления ликвидностью.