2.2 Анализ кредитования субъектов малого предпринимательства

Порядок кредитования малых предприятий регламентирует проведение операций кредитования субъектов малого предпринимательства - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (далее предпринимателей), имеющих годовую выручку, не превышающую величину, ежегодно устанавливаемую Комитетом по предоставлению кредитов и инвестиций Сбербанка России, в том числе не ведущих стандартную бухгалтерскую отчётность или применяющих специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.1, 26.2 и 26.3 Раздела VIII.1. “Специальные налоговые режимы” Налогового кодекса Российской Федерации. В Настоящем Порядке используется следующий термин:

Банк - центральный аппарат, территориальные банки, отделения Сбербанка России и дополнительные офисы отделения Сбербанка России, осуществляющие кредитование юридических лиц и предпринимателей.

Процедура рассмотрения в банке вопроса о предоставлении кредита, принятие решения о кредитовании Заёмщика и оформление кредитной документации осуществляется в соответствии с Порядком № 931-3-р/2/ с учётом особенностей, установленных настоящим Порядком.

Основные показатели, характеризующие финансовое состояние Сбербанка России, приведены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 (10)

Динамика основных показателей Сбербанка России на период 2007-2011 гг.

	Ед. изм.	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Балансовые показатели
Активы-нетто	млрд. руб.	1117	1509	1997	2617	3574
Кредиты корпоративным клиентам	млрд. руб.	512	731	1110	1406	1929
Кредиты частным клиентам	млрд. руб.	53	124	266	471	695
Собственный капитал	млрд. руб.	118	148	173	253	347
Привлеченные средства корпоративных клиентов	млрд. руб.	239	273	479	583	826
Вклады частных клиентов	млрд. руб.	693	958	1184	1500	2029
Статьи отчёта о прибылях и убытках
Чистая прибыль	млрд. руб.	31,2	33,7	43,7	62,9	87,9
Объём комиссионного дохода	млрд. руб.	16,0	22,1	34,7	54,2	73,5

Из таблицы видно, что суммы предоставляемых кредитов неуклонно повышаются и, что естественно, размеры кредитов корпоративных клиентов превышают размеры кредитов частным клиентам. При этом суммы вкладов превышают суммы предоставляемых кредитов. Чистая прибыль банка также растёт, что говорит об экономической эффективности его работы, даже в условиях финансового кризиса.

Ссуды клиентов, в большей степени, корпоративных, занимают центральное место среди работающих активов банка (рисунок 2.1).



Рис. 2.1 Структура работающих активов банка (2012)

Банк предоставляет кредиты в рамках настоящего Порядка юридическим лицам - резидентам Российской Федерации и предпринимателям - гражданам Российской

Целями кредитования являются:

· приобретение объектов недвижимости (в т.ч.вместе с земельным участком, на котором они расположены) для использования в целях производства, торговли или оказания услуг, а также размещения офисных помещений;

· расходы по капитальному и (или) текущему ремонту помещений;

· выкуп земельных участков под находящимися в собственности заёмщика объектами недвижимости, используемыми в хозяйственной деятельности;

· приобретение оборудования (включая приобретение и установку торговых павильонов) и транспортных средств, предназначенных для производства (в т.ч. сельскохозяйственного), торговли или оказания услуг;

· приобретение сельскохозяйственных животных (при условии, что период полезного использования превышает 1,5 года, кроме птиц).

Кредитование заёмщика производится в форме:

· кредита;

· невозобновляемой кредитной линии;

· возобновляемой кредитной линии;

· генерального соглашения об открытии рамочной кредитной линии.

Кредитование на цели пополнения оборотных средств для производства, торговли или предоставления услуг, в т.ч. погашения текущей задолженности по уплате налогов, сборов и пошлин и иных обязательных платежей в бюджеты и государственные внебюджетные фонды всех уровней, а также на выплату заработной платы работникам осуществляется на срок до 1,5 лет включительно.

Кредитование на цели приобретения, капитального и (или) текущего ремонта объектов недвижимости, выкупа земельных участков, приобретения оборудования и транспортных средств, предназначенных для производства (включая сельскохозяйственное), торговли или предоставления услуг, а также приобретение сельскохозяйственных животных осуществляется на срок не более 3 лет.

Кредитование на цели погашения текущей задолженности заёмщика перед другими банками осуществляется на срок до 3 лет включительно, в случае если погашаемый кредит предоставлялся на цели приобретения, капитального и (или) текущего ремонта объектов недвижимости, выкупа земельных участков, приобретения оборудования и транспортных средств, предназначенных для производства (включая сельскохозяйственное), торговли или предоставления услуг, а также на приобретение сельскохозяйственных животных.

В качестве обеспечения своевременного исполнения обязательств по предоставленному кредиту банком могут приниматься следующие виды имущественного обеспечения (залог) с нижеуказанным поправочным коэффициентом (таблица 2.2):

Таблица 2.2

Виды обеспечения, принимаемые банком

Вид обеспечения	Поправочный коэффициент
Транспортные средства	не более 0,75
Оборудование	не более 0,75
Товарно-материальные ценности, в том числе запасы готовой продукции, товары, сырьё, материалы, полуфабрикаты в обороте (переработке)	не более 0,75
Объекты недвижимости	не более 0,75
Ценные бумаги	в соответствии с Порядком № 1310-р/6/
Личное имущество, принадлежащее заёмщику-предпринимателю и членам его семьи, физическим лицам - учредителям и руководителям предприятия-заёмщика и членам их семей, а также иным физическим лицам (с учётом требований действующего законодательства)	не более 0,6

Кроме того, в качестве обеспечения своевременного исполнения обязательств по предоставленному кредиту банком могут приниматься гарантии субъектов Российской Федерации или муниципальных образований в пределах установленных на них лимитов риска в соответствии с Порядком № 607-5-р /3/.

В качестве дополнительного вида обеспечения банком могут приниматься поручительства платежеспособных юридических лиц с учётом лимитов и ограничений, установленных Сбербанком России, а также залог имущественных прав по заключенным заёмщиком договорам (контрактам).

Условия предоставления недостаточно обеспеченных имущественным обеспечением кредитов и порядок взимания платы за неполное исполнение условий кредитного договора в части требований, предъявляемых к объёму имущественного обеспечения, устанавливаются отдельным решением Комитета по предоставлению кредитов и инвестиций Сбербанка России. Для заёмщиков - юридических лиц обязательно предоставление в качестве обеспечения своевременного и полного исполнения обязательств по кредиту поручительств учредителей, руководителей или иных физических лиц, имеющих возможность оказать существенное влияние на деятельность заёмщика (по данным подразделения безопасности), на всю сумму обязательств по кредиту.

Банк самостоятельно определяет целесообразность страхования передаваемого в залог имущества в соответствии с требованием п.4.7.1.2. Регламента № 285-5-р /1/ (для целей применения п.4.7.1.2 Регламента № 285-5-р при кредитовании заёмщиков, не ведущих стандартную форму отчетности, величина чистых активов принимается равной величине собственного капитала таких заёмщиков). В случае неисполнения заёмщиком (залогодателем) требований банка в части страхования передаваемого в залог имущества с заёмщика взимается плата за неполное исполнение условий кредитного договора в части требований предъявляемых к его обеспечению.

Если при предоставлении нового кредита заёмщику совокупная сумма действующих кредитов (лимитов кредитных линий) с учётом нового кредита превышает 3 млн. рублей или эквивалент этой суммы в иностранной валюте, то по новому кредиту взимается плата за неполное использование условий кредитного договора в части требований, предъявляемых к его обеспечению, в размере не менее соответствующей минимальной платы, утверждённой Комитетом Сбербанка России по процентным ставкам и лимитам.

Уплата процентов по кредитам, предоставленным в рамках настоящего Порядка, осуществляется ежемесячно, начиная с месяца, следующего за месяцем выдачи кредита. При предоставлении кредитов в сумме до 3 млн. рублей или эквивалента этой суммы в иностранной валюте, либо при предоставлении частично обеспеченных имущественным обеспечением кредитов, погашение основного долга осуществляется ежемесячно, равными долями, начиная с месяца, следующего за месяцем выдачи кредита.

При предоставлении кредитов в сумме до 3 млн. рублей или эквивалента этой суммы в иностранной валюте в рамках возобновляемой кредитной линии, лимит задолженности снижается ежемесячно, равными долями. Для заёмщиков, имеющих выраженный сезонный характер деятельности, при предоставлении кредитов в сумме до 3 млн. рублей или эквивалента этой суммы в иностранной валюте, обязательства по которым обеспечены имущественным залогом в полном объёме (100%), возможно установление графика ежемесячного погашения основного долга неравными долями, с учётом сезонных колебаний в объёме выручки, поступающей от хозяйственной деятельности заёмщика. В случае предоставления кредитов на цели приобретения, капитального и (или) текущего ремонта объектов недвижимости, выкупа земельных участков, приобретения оборудования и транспортных средств, предназначенных для производства (включая сельскохозяйственное), торговли или предоставления услуг, а также на приобретение сельскохозяйственных животных возможно установление льготного периода на срок не более шести месяцев, в течение которого погашение основного долга не производится. По предоставленным кредитам в сумме 3 млн. рублей и более или эквивалента этой суммы в иностранной валюте, обязательства по которым обеспечены имущественным залогом в полном объёме (100%), банк имеет право установить график ежемесячного погашения основного долга неравными долями. При предоставлении кредитов в рамках невозобновляемой кредитной линии устанавливается период доступности кредитных ресурсов продолжительностью не более четырёх месяцев, начиная с даты заключения кредитного договора. По истечении периода доступности предоставление кредитных средств не осуществляется. При этом, если дата первого платежа по погашению основного долга наступает ранее истечения периода доступности, то в типовых формах кредитной документации погашаемая часть основного долга указывается в абсолютной величине в валюте кредита, рассчитываемой как соответствующая доля от лимита кредитной линии.

Структура кредитного портфеля корпоративных клиентов банка на приведена на рисунке 2.2 , из которого видно, что центральное место среди предоставляемых кредитов занимают кредиты на промышленность.

Рис. 2.2 Кредиты корпоративным клиентам Банка (2012)

Предоставление кредитов предпринимателям осуществляется в безналичном порядке путём зачисления суммы кредита на расчётный счёт Заёмщика. В случае, если заёмщиком при ведении хозяйственной деятельности применяется форма расчётов с контрагентами с использованием наличных денег, возможно получение кредита (части кредита) в рублях без предоставления на момент выдачи кредита документов, подтверждающих целевой характер использования кредитных средств. Для получения кредита наличными деньгами заёмщик предоставляет платёжные документы на зачисление кредитных средств со ссудного счёта на расчётный счет и чек на снятие наличных денег с расчётного счёта (платёжное поручение на перечисление суммы кредита (части кредита) на счёт пластиковой карты, принадлежащей заёмщику). Сумма кредитных средств, предоставляемых заёмщику без подтверждения целевого характера их использования на момент выдачи кредита, не может превышать 1,5 млн. рублей (территориальный банк и головные отделения имеют право снизить для подчиненных филиалов указанную величину).

Подтверждение использования кредитных средств, полученных в соответствии с п.3.2. настоящего Порядка, согласно указанному в кредитном договоре целевому назначению кредита представляется в течение 10 рабочих дней после перечисления суммы кредита на расчётный счёт заёмщика. Подтверждением целевого использования могут являться: счета-фактуры, акты приёма-передачи ТМЦ, накладные, товарные чеки и т.п. После подтверждения целевого использования кредитных средств в соответствии с п. 3.4. настоящего Порядка, заёмщик имеет право повторно получить на счёт предоставленного кредита кредитные средства согласно п.3.2. и п. 3.3. Порядка.

Для получения кредита заёмщик предоставляет банку следующие документы:

1) Заявление на получение кредита в произвольной форме (с указанием суммы, цели кредита, срока и формы обеспечения, а также местонахождения и почтового адреса Заёмщика);

2) Сведения о руководителях Заёмщика - юридического лица, имеющих право подписи финансовых документов;

3) Анкета заёмщика (пункты анкеты могут быть дополнены по усмотрению банка);

4) Документы, подтверждающие правоспособность заёмщика (для заёмщиков - клиентов банка допускается снятие копий документов, находящихся в юридическом деле клиента):

Юридические лица представляют:

· подлинник или нотариально удостоверенную копию Устава (Положения), изменений и/или дополнений в Устав (если они были), зарегистрированных в установленном законодательством порядке;

· подлинник или нотариально удостоверенную копию учредительного договора (если законодательством предусмотрено его составление);

· выписку из Единого государственного реестра юридических лиц, подтверждающую дату последних зарегистрированных изменений и дополнений в учредительные документы заёмщика, либо их отсутствие;

· подлинник или нотариально удостоверенную копию документа о государственной регистрации;

· заверенные заёмщиком копии протоколов заседаний (приказов) уполномоченных учредительными документами организации органов о назначении на соответствующую должность лиц, указанных в карточке с образцами подписей и оттиска печати;

· подлинник или нотариально удостоверенную копию разрешения на занятие отдельными видами деятельности (лицензию), если данные виды деятельности подлежат лицензированию в соответствии с действующим законодательством;

· карточку с образцами подписей распорядителей счёта и оттиском печати, удостоверенную нотариально.

Физические лица, осуществляющие индивидуальную предпринимательскую деятельность, представляют:

· документ о государственной регистрации индивидуального предпринимателя;

· общегражданский паспорт;

· подлинник или нотариально удостоверенную копию разрешения на занятие отдельными видами деятельности (лицензию), если данные виды деятельности подлежат лицензированию в соответствии с действующим законодательством;

· карточку с образцом подписи предпринимателя, удостоверенную нотариально.

5) Нотариально удостоверенную копию Свидетельства, выданного Федеральной налоговой службой Российской Федерации, о постановке на учёт в налоговом органе (допускается снятие копии сотрудником банка с подлинного Свидетельства с проставлением отметки “копия верна”).

6) Финансовые документы:

заёмщики, не ведущие стандартную бухгалтерскую отчётность, предоставляют:

· налоговую декларацию за последние 4 отчётных (налоговых - при уплате заёмщиком единого налога на вменённый доход) периода, заёмщики, функционирующие менее 1 года, предоставляют налоговые декларации за 2 или 3 отчётных (налоговых - при уплате Заёмщиком единого налога на вмененный доход), периода, соответственно;

· сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налоги в соответствии с главой 26.1 Налогового кодекса РФ - налоговую декларацию за последние два отчётных периода (заёмщики, функционирующие менее 1 года, предоставляют налоговую декларацию за 1 отчётный период);

· предприниматели, уплачивающие налоги в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ “Налог на доходы физических лиц” - налоговую декларацию за последний налоговый период (1 год);

· предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения на основе патента в соответствии со статьёй 346.25.1 НК РФ - действующий на момент рассмотрения кредитной заявки патент;

· книгу учёта доходов и расходов (в случае если заёмщик на основании соответствующих разрешений территориальных органов Федеральной налоговой службы РФ не ведёт книгу учёта доходов и расходов, то в Банк представляется кассовая книга за этот же период) за период не менее 6-ти последних месяцев;

· справки банков об остатках на расчётных (текущих валютных) счетах и наличии требований к ним (при наличии указанных счетов);

· справки банков о суммарных ежемесячных оборотах по расчётным (текущим валютным) счетам за последние 6 месяцев (при наличии указанных счетов);

· документально подтверждённые данные об остатках на ссудных счетах заёмщика в банке или других кредитных организациях (при наличии ссудных счетов);

· подписанное руководителем заёмщика - юридического лица (заёмщиком - предпринимателем) заявление о наличии/отсутствии поручительств и/или предоставленном имущественном залоге по обязательствам третьих лиц.

Заёмщики, ведущие стандартную бухгалтерскую отчетность, предоставляют финансовые документы в соответствии с Порядком №931-2-р/2/.

Кредитный работник имеет право запросить у заёмщика любую другую информацию, касающуюся его финансового положения и хозяйственной деятельности. Кредитную историю в других коммерческих банках, как минимум, за последний год (при её наличии). В целях получения информации о кредитной истории кредитующее подразделение самостоятельно определяет необходимость запроса у заёмщика кредитных отчётов из сторонних бюро кредитных историй.

Документы по предоставленному обеспечению:

При залоге транспортных средств:

· паспорт транспортного средства;

При залоге оборудования:

· документы, подтверждающие право собственности на предмет залога;

· документы, подтверждающие оплату таможенной пошлины (при импорте оборудования);

· документы, подтверждающие оплату оборудования (при необходимости);

При залоге товаров:

· документы, подтверждающие наличие и право собственности на товарно-материальные ценности (ТМЦ), их местонахождение и стоимость (карточки складского учёта, справки складских остатков, реестры учёта ТМЦ, спецификации незавершенного производства, техотчеты по выпуску готовой продукции, ведомости движения ТМЦ, инвентаризационные ведомости, накладные, счета- фактуры и т.п.);

При залоге недвижимости (перечень документов может быть изменён или дополнен):

· документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости;

· сведения из государственного земельного кадастра о передаваемом в залог земельном участке;

· справку из органа, ведущего регистрацию и техническую инвентаризацию объекта недвижимости.

В случае страхования предмета залога предоставляется страховой полис, по которому выгодоприобретателем выступает Банк, с обязательным ежегодным переоформлением (предоставляется после заключения договора залога).

Заявление клиента на получение кредита рассматривается кредитующим подразделением совместно с юридическим подразделением и подразделением безопасности (при необходимости другими подразделениями) не более восьми рабочих дней после получения полного пакета документов. Копия заявления заёмщика и документы, подтверждающие его правоспособность и правоспособность Поручителя, Гаранта, Залогодателя передаются на рассмотрение юридическому подразделению. Юридическое подразделение должно в течение трёх рабочих дней после получения документов проверить полномочия руководителей Заёмщика, имеющих право подписи финансовых документов, Поручителя, Гаранта, Залогодателя и в соответствии с ними дать кредитующему подразделению письменное заключение о правоспособности заёмщика и при необходимости - рекомендации по оформлению кредитных документов. Подразделению безопасности передаётся на рассмотрение копия заявления заёмщика и копии анкет заёмщика, поручителя, гаранта, залогодателя. При необходимости направляются документы, подтверждающие правоспособность заёмщика, контракты по сделке, копии паспортов руководителей, имеющих право подписи финансовых документов, и, по возможности, учредителей заёмщика. Подразделение безопасности в течение трёх рабочих дней должно представить кредитующему подразделению письменное заключение о наличии либо отсутствии негативной информации относительно деятельности и деловой репутации заёмщика, поручителя, гаранта, залогодателя и их руководителей. Кредитный работник обобщает и анализирует представленные материалы и готовит заключение к заседанию кредитного комитета банка о возможности предоставления кредита для чего:

1) при рассмотрении кредитной заявки заёмщика, не ведущего стандартную бухгалтерскую отчётность:

· оценивает полноту и достоверность представленных первичных и других финансовых и бухгалтерских документов с обязательным выездом к месту ведения хозяйственной деятельности заёмщика;

· составляет на основе финансовых и бухгалтерских документов упрощенные формы баланса и отчёта о прибылях и убытках, а также прогноз движения денежных средств (для заявок в сумме свыше 500 тыс. руб.).

· на основе упрощенных форм баланса и отчёта о прибылях и убытках делает оценку финансового состояния заёмщика и его кредитоспособности.

2) при рассмотрении кредитной заявки заёмщика, ведущего стандартную бухгалтерскую отчётность:

· оценивает полноту и достоверность представленных финансовых и бухгалтерских документов с обязательным выездом к месту ведения хозяйственной деятельности заёмщика;

· составляет прогноз движения денежных средств (для заявок в сумме свыше 500 тыс. руб.);

· делает оценку финансового состояния заёмщика и его кредитоспособности;

· оценивает достаточность и ликвидность имущественного обеспечения.

Заёмщик обязан не позднее пяти рабочих дней с даты окончания периода, установленного действующим законодательством для составления бухгалтерской отчётности, предоставлять кредитору бухгалтерский отчёт по установленным формам с отметкой о способе отправления документа в подразделение ФНС России, заверенный руководителем и печатью заёмщика, с приложением пояснительной записки (только для годовой отчётности). Заёмщик обязан по требованию кредитора предоставлять другие отчётно-финансовые документы в течение десяти рабочих дней с даты получения указанного требования. Заёмщик обязан по требованию кредитора предоставлять отчётно-финансовые документы в течение десяти рабочих дней с даты получения указанного требования.

В случае формирования и печати кредитной документации, оформляемой по кредитным договорам, заключаемым с предпринимателем, и документации по обеспечению, оформляемой с предпринимателем или физическим лицом, с помощью, используемой в банке автоматизированной системы сопровождения операций кредитования, исключающей возможность изменения её текста, согласование указанной документации с юридической службой не требуется.

2.3 Оценка кредитоспособности субъекта малого предпринимательства

Оценка финансового состояния заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.

С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

К основным обобщающим показателям деятельности клиента банка относятся:

балансовая прибыль;

прибыль от реализации;

выручка от реализации;

рентабельность продукции;

среднесписочная численность работников предприятия;

среднегодовая производительность труда одного работника;

среднегодовая стоимость активов;

рентабельность предприятия;

дебиторская задолженность, в том числе и просроченная;

кредиторская задолженность, в том числе и просроченная;

долгосрочные и краткосрочные кредиты банка, в том числе не погашенные в срок;

экономические санкции по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами.

Источниками информации по названным показателям являются баланс предприятия. Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», форма №5 «Приложения к балансу».

Анализ обобщающих показателей позволяет выявить как положительные, так и существенные негативные тенденции в деятельности предприятия, составить общее представление об экономической ситуации.

При расчете показателей используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.

Для оценки финансового состояния Заемщика используется три группы оценочных показателей:

коэффициент ликвидности;

коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

показатели оборачиваемости и рентабельности.

Рассмотрим подробнее перечисленные показатели.

Коэффициент ликвидности

Коэффициент ликвидности - характеризует обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Он подразделяется на виды:

Коэффициент абсолютной ликвидности К1, характеризующий способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяемый как отношение денежных средств и высоколиквидных, краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей:

К1= стр.260+стр.253 (частично) / разд.4 + (стр.640+стр.650+стр.660)

Под высоколиквидными краткосрочными бумагами в данном случае понимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка России. При отсутствии соответствующей информации строка 253 при расчете К1 не учитывается.

К1н.п.= 1029/469754 = 0,002

Данный показатель на конец года, по балансу заемщика рассчитан быть не может, т.к. отсутствуют данные по стр.260.

Промежуточный коэффициент покрытия К2, характеризующий способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства.

К = стр.260+стр250+стр240 / разд.4(стр.690) - (стр.640+стр.650+стр.660)

Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей «краткосрочные финансовые вложения» и «дебиторская задолженность» (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты). Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

К2н.п. = (1029+274350)/469754 = 0,59

К2к.п. = 192387/420455 = 0,5

Данный показатель на конец года уменьшился на 0,09.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3, служащий обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные

К3 = разд.2(стр.290) / разд.4(стр.690) - (стр.640+стр.650+стр.660)

Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также «дебиторская задолженность», «запасы» и «прочие оборотные активы» на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат.

К3н.п. = 487104/469754 = 1,04

К3к.п. = 398752/420455 = 0,9

Уровень данного показателя также снизился, размер уменьшения составил 0,14.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4 является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как отношение собственных средств ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам.

К4 = разд.4(стр.490) - разд.3(стр.390) / разд.5(стр.590) + разд.6(стр.690)-(стр.640+стр.650+стр.660)

К4н.п.= 272947/469754 = 0,58

К4к.п.= (272947-60573)/420455 = 0,5

Показатели рентабельности определяются в процентах или долях. Рентабельность продукции (рентабельность продаж) - К5.

К5 = стр.050 формы№2 / стр.010 формы№2

К5н.п. = 130705/1161080 = 0,1

К5к.п. = 22314/1408534 = 0,02

Уровень данного показателя значительно снизился.

Показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении заемщику категории по каждому из этих показателей. При этом сравниваются полученные значения с установленными достаточными значениями. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Достаточные значения показателей:

К1 - 0,2

К2 - 0,8

К3 - 2,0

К4 - 1,0

К5 - 0,15

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S= 0,11* Категория К1 + 0,05* Категория К2 + 0,42* Категория К3+ 0,21* Категория К4 + 0,21* Категория К5

Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга заемщика.

Устанавливается три класса заемщиков:

первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;

второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;

третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

Таблица 2.1

Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет суммы
К1	---	3	0,11	0
К2	0,5	2	0,05	0,1
К3	0,9	3	0,42	1,26
К4	0,5	3	0,21	0,63
К5	0,02	не рентаб.	0,21	----
Итого				1,99

Расчет суммы баллов исследуемого предприятия «Старт»

Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим образом:

S = 1 или 1,5 - заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;

S больше 1, но меньше 2,42 - соответствует второму классу;

S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу.

Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.

Данное предприятие «Старт» можно отнести к заемщикам второго класса, требующим взвешенного подхода при выдаче кредита.

Анализ деловой активности клиента банка - «Старт»

Анализ использования основных фондов

Основные фонды - это часть средств производства, которая в производственном процессе выполняет функции средств труда, участвует во многих циклах производства, сохраняет в продолжение всего срока службы первоначальную, натуральную форму и по мере износа по частям переносит свою стоимость на создаваемую продукцию в виде амортизационных отчислений.

В отчетах о финансовых результатах предприятия за 2009-2010 годы приводятся следующие показатели использования основных фондов.

Охарактеризовать движение основных фондов предприятия можно с помощью следующих показателей:

коэффициент обновления, равный отношению стоимости поступивших основных фондов к стоимости основных фондов на конец периода;

коэффициент выбытия, равный отношению стоимости выбывших основных фондов к стоимости основных фондов на начало периода;

Но, поскольку, мы не располагаем данными о поступлении в распоряжение предприятия новых основных фондов, а имеем только информацию о выбытии основных фондов, мы не можем рассчитать коэффициент обновления, а только коэффициент выбытия основных фондов.

Таблица 2.2

Движение основных средств

Наименование показателя	2009 год	2010 год
	Остаток на начало года	Выбыло	Остаток на конец года	Остаток на начало года	Выбыло	Остаток на конец года
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА:
Здания	105705	-	105705	105705	-	105705
Машины и оборудование	165704	-	165704	165704	17541	148 163
Транспортные средства	95859	-	95859	95859	-	95859
Производственный и хозяйственный инвентарь	11 586	-	11 586	11 586	-	11 586
Итого:	378 854	-	378 854	378 854	17541	361 313

Коэффициент выбытия:

Квыб = ОФвыб/ОФнач

В 2010 году в соответствии с балансом предприятия выбыло основных фондов на сумму 17 541 руб., а стоимость основных фондов на начало периода составляла 378 854 руб., следовательно, имеем:

Квыб = 17541 / 378 854 = 0,046

Возмещение балансовой (первоначальной или восстановительной) стоимости основных фондов предприятия осуществляется путем включения амортизационных отчислений по утвержденным единым нормам в издержки производства (обращения), сметы расходов.

Амортизационные отчисления производятся предприятием, ежемесячно исходя из установленных единых норм амортизации и балансовой стоимости основных фондов по отдельным группам или инвентарным объектам, состоящим на балансе предприятия. Износ амортизируемого имущества представим в таблице.

Таблица 2.3

Износ амортизируемого имущества (тыс. руб.)

Название показателя	2009 год	2010 год
	Остаток на начало года.	Остаток на конец года.	Остаток на начало года.	Остаток на конец года.
Основные средства,всег всего	128 812	146 711	146 711	150 689
в том числе:
Здания и сооружения	2 431	3 488	3 488	4 369
Машины, оборудование, транспортные средства	122 848	139 189	139 189	141 785
Другие	3 533	4 034	4 034	4 535
Результат индексации в связи с переоценкой основных средств:
По первоначальной (восстановительной) стоимости	378 854	378 854	378 854	361 313
Размер износа	128 812	146 711	146 711	150 689

Вычислим коэффициент износа основных средств:

Кизн = Ииф / ОФбал, где

Иоф - сумма износа основных фондов;

ОФбал - первоначальная (балансовая) стоимость основных фондов на соответствующую дату.

Итак, на начало 2009 года:

Кизн = 128 812 / 378 854 = 0,34,

на конец 2009 года

Кизн= 146 711/378 854 =0,39,

а на конец 2010 года

Кизн = 150 689 / 361 313 = 0,42.

Полученные результаты свидетельствуют об увеличение износа основных средств, и, соответственно, уменьшению их уровня годности, что нельзя оценить как положительный факт в деятельности предприятия.

Так, на начало 2009 года:

Кгод = (378 854 -128 812) / 378 854 = 0,66,

на конец 2009 года:

Kгод = (378 854 -146 711)/ 378 854 = 0,61,

а на конец 2010 года:

Kгод = (361 313 -150 689) / 361 313= 0,58.

Для подкрепления выполненных расчетов желательна проверка начисления амортизации основных фондов, которыми располагает «Старт».

Что касается эффективности использования основных фондов, нужно отметить, что на данном предприятии основные фонды используются на 80% в связи с временной неисправностью и простоем некоторых из них.

Для характеристики использования основных средств используются показатели:

фондоотдача - отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов;

фондоемкость - обратный показатель фондоотдачи.

Фотд = Q/ОФ, где

Q - объем производства продукции, товаров, работ, услуг в стоимостном выражении; ОФ - основные фонды.

Так как объем выполненных работ и услуг за 2009 год составил 1 093 590 тыс. руб., а среднегодовая стоимость основных фондов - 378 854 тыс. руб., то фондоотдача за 2009 год составила:

Фотд = 1 093 590 / 378 854 = 2,89

Таблица 2.4

Амортизация рабочих машин и оборудования за 2010 год (тыс.руб)

Шифр	ГОД приобретения	Наименование	Балансовая стоимость	Годовой процент %	Годовая сумма	Месячная сумма
41001	Июнь 06	станок фуг.	6 154-74	6,7	412-37	34-36
42003	Сен.06	побелоч.агр. «Снежок»	5 547-70	16,7	926-46	77-20
42000	Июль 06	Растворосмес.	2 474-63	12,5	309-33	25-77
42000	Окт.07	Растворосмес.	2 498.90	12,5	312-36	26-03
42000	Окт.07	Растворосмес.	2 498-90	12,5	312-36	26-03
42003	Сен. 07	побелоч.агр. «Снежок»	5 547-71	16,7	926-46	77-20
42003	Дек.08	штук. Станция	17 540-79	16,7	2 929-31	244-10
42003	Июн.08	штук. Агрегат	9 324-13	16,7	1 557-13	129-76
42003	Июл. 08	штук. Агрегат	17 280	16,7	2 885-76	240-48
44502	Дек.08	Станок деревообр.	6 552	8,3	543-81	45-31
44502	Дек.09	Станок деревообр.	6 552	8,3	543-81	45-31
44502	Дек. 09	Станок деревообр. (рейсмус.)	20 809-76	8,3	1 727-21	143-93
44003	Дек.09	штук. Агрегат	40 320	16,7	6 733-44	561-12
	Итого:	143 101-26

Таким образом, каждый рубль, вложенный в основные фонды, принес 2 рубля 89 копеек произведенной продукции.

За 2010 год объем выполненных работ и услуг составил 1 380 812 тыс. руб., а основные фонды - 361 313 тыс. руб., следовательно:

Фотд = 1 380 812 / 361 313 = 3,82

Таким образом, каждый рубль, вложенный в основные фонды, принес 3 рубля 82 копейки произведенной продукции.

Фемк =1/Фотд,

Итак, в 2009 году:

Фемк = 1 / 2,89 = 0,35,

т.е. на один рубль произведенной продукции приходится 35 копеек, затраченных на основные фонды.

В 2010 году:

Фемк = 1 / 3,82 = 0,26,

т.е. на один рубль произведенной продукции приходится 26 копеек, затраченных на основные фонды. А это означает, что основные фонды в 2010 году использовались менее эффективно, чем в 2009 году.

Анализ состава и структуры оборотных средств предприятия

Оборотные средства - это предметы труда, участвующие только в одном производственном цикле, после чего меняют свою натуральную форму, полностью переносят свою стоимость на готовый продукт или услуги и требуют постоянного воспроизводства.

В бухгалтерском балансе предприятия оборотные средства представлены в разделе «Оборотные активы».

Для характеристики оборачиваемости оборотных средств, применяется ряд показателей. Мы можем воспользоваться простейшим из них - коэффициентом оборачиваемости оборотных средств. Он определяется по формуле:

Коб = Р/0, где

Р - стоимость реализованной продукции (выручка от реализации) за определенный период;

О - средний остаток оборотных средств за тот же период. Так, если просмотреть отчет о прибылях и убытках предприятия за 2009 год, то увидим, что выручка от реализации составила за год 1 161млн. руб., а в бухгалтерском балансе предприятия среднегодовой остаток оборотных средств - 487млн.руб.. отсюда коэффициент оборачиваемости оборотных средств составит:

Коб =1 161/487=2,4

Это означает, что за год каждый рубль, вложенный в оборотные средства, совершил 2,4 оборота.

Теперь можем определить величину коэффициента закрепления оборотных средств. Эта величина - обратная коэффициенту оборачиваемости:

К3=1 / Коб,

Его экономический смысл в том, что он характеризует сумму среднего остатка оборотных средств, приходящегося на один рубль от реализации.

К3= 487/1 161 =0,42

Т.е. на один рубль выручки от реализации продукции в среднем за рассматриваемый период приходилось 42 копейки стоимости запасов оборотных средств.

Таблица 2.5

Оборотные активы предприятия за 2009 год (тыс.руб.)

	На начало года	На конец года	Отклонения
Запасы	121 576	175602	-54026
в т.ч.
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	105481	156139	-50658
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	16095	19033	-2938
Расходы будущих периодов	-	430	-430
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	38531	36123	2408
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	248 362	274 350	-25988
в т.ч.:
Покупатели и заказчики	220 125	194596	25529
Прочие дебиторы	28237	79754	-51517
Денежные средства	376	1029	-653
в т.ч.:
Касса	60	--	60
Расчетные счета	316	1029	-713
Итого по разделу:	408 845	487 104	-78259

В отчете о прибылях и убытках предприятия за 2010 год выручка от реализации продукции составила за год 1 408 тыс. руб., а в бухгалтерском балансе предприятия среднегодовой остаток оборотных средств - 398 тыс. руб., отсюда вычислим коэффициент оборачиваемости оборотных средств по формуле:

Коб = 1 408 / 398 = 3,5

Таблица 2.6

Оборотные активы предприятия за 2010 год (тыс. руб.)

Запасы	На начало года	На конец года	Отклонение
	175602	160 650	14952
в т.ч.:
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	156139	127885	28254
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	19033	31 605	-12572
Расходы будущих периодов	430	1 160	-730
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	36123	45715	-9592
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	274 350	192387	81963
в т.ч.:
Покупатели и заказчики	194596	156278	38318
Прочие дебиторы	79754	36109	43645
Денежные средства	1 029	-	1029
в т.ч.:
Расчетные счета	1 029	-	1029
Итого по разделу:	487 104	398 752	88352

Это означает, что за год каждый рубль, вложенный в оборотные средства, совершил 3,5 оборота.

А теперь определим сумму среднего остатка оборотных средств, приходящегося на один рубль выручки от реализации:

К3 =398/1 408 = 0,28,

т.е. на один рубль выручки от реализации продукции в среднем за рассматриваемый период приходилось 28 копейки стоимости запасов оборотных средств.

Анализ затрат и финансовых результатов деятельности предприятия

Анализ себестоимости (издержек производства) обслуживает систему управления предприятием в постоянно изменяющихся рыночных условиях. Целесообразно проводить сбор и анализ такой информации ежемесячно. При анализе необходимо принимать во внимание все затраты на производство работ по различным видам (материалы, сырье, энергия и т.д.), включая административно-хозяйственные расходы. Необходимо сравнивать полученные данные об имеющемся уровне издержек с нормативными показателями. Это позволяет выявить сверхнормативные потери, а значит, определить «слабые» стороны предприятия, с тем, чтобы избежать подобных просчетов в будущем и внести необходимые коррективы в производственную программу. Целесообразно также проводить сравнение издержек собственного предприятия с издержками двух или трех конкурентов. Это позволит выявить конкурентоспособность предприятия, определить имеющиеся резервы для снижения издержек. Подобный сравнительный анализ издержек производства на данном предприятии и предприятиях-конкурентах служит основанием для разработки и проведения стратегических мероприятий по снижению издержек производства и оптимизации производственной программы. Результаты сравнительного анализа используют для достижения «идеального» состояния издержек.

Таблица 2.7

Затраты, произведенные организацией за 2009 год (тыс. руб.)

Наименование показателя	2009	2008	Отклонение
Материальные затраты	353 609	215136	138473
Затраты на оплату труда	393 882	341 733	52149
Отчисления на социальные нужды	145 736	125674	20062
Амортизация основных средств	17899	29889	- 11990
Прочие затраты	119249	126743	- 7494
Итого по элементам затрат	1 030 375	839 175	191200

По данным таблицы можно сделать выводы о росте затрат предприятия «Старт» в 2009 году по сравнению с 2008 годом. Экономия средств получена лишь по статьям «Амортизация» и по прочим расходам.

Таблица 2.8

Затраты, произведенные организацией за 2010 год (тыс. руб.)

Наименование показателя	За отчетный год	За предыдущий год	Отклонение
Материальные затраты	491 936	353 609	138327
Затраты на оплату труда	541175	393 882	147293
Отчисления на социальные нужды	208 352	145 736	62616
Амортизация основных средств	21 520	17899	3621
Прочие затраты	123237	119249	3988
Итого по элементам затрат	1 386 220	1 030 375	355845

В 2010 году также наблюдается значительный рост расходов предприятия по сравнению с 2009 годом, причем, по всем статьям затрат.

Прочие затраты в этой таблице - это: налог на землю, банковское обслуживание, налог на автомобильные дороги, электронно-вычислительный центр, аренда помещений, транспортный налог.

Определим индекс издержек производства. Он показывает во сколько раз увеличились (уменьшились) издержки производства продукции, или сколько процентов составляет рост (уменьшение) издержек производства продукции в отчетном году по сравнению с базисным.

zq=Уz№q№/Уz0 q0, где

zq - издержки производства.

Базисный период - 2009 год, отчетный - 2010.

zq = 1 386 220 /1 030 375 = 1,35

Итак, индекс показывает, что рост издержек производства продукции составил 35% в отчетном году по сравнению с базисным. Для оптимизации издержек производства нужно уменьшить затраты на материалы путем замены их на более дешевые материалы или заменители. Вторым этапом достижения «идеального» состояния издержек может быть рациональное снижение доли нематериальных затрат в структуре себестоимости.

Важными показателями эффективности работы предприятия являются прибыль и рентабельность.

Рентабельность представляет собой доходность, или прибыльность, производственного процесса.

Таблица 2.9

Финансовые результаты предприятия за 2009 год (тыс. руб.)

Наименование показателя	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года	Изменение
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	1 161 080	938 927	222153
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	1 030 375	839 175	191200
Прибыль (убыток) от реализации	130 705	99752	30953
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности	130 705	99752	30953
Прочие внереализационные доходы	3096	19859	-16763
Прочие внереализационные расходы	22335	20138	2197
Прибыль (убыток) отчетного периода	111 466	99473	11993
Налог на прибыль	39013	34816	4197
Отвлеченные средства	72453	64657	7796

Уровень рентабельности для предприятий, занятых производством продукции (товаров, услуг, работ) определяется процентным отношением прибыли от реализации продукции к себестоимости продукции (или к валовым издержкам).

Таблица 2.10

Финансовые результаты предприятия за 2010 год (тыс. руб.)

Наименование показателя	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года	Отклонение
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	1 408 534	1 161 080	247454
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	1 386 220	1 030 375	355845
Прибыль (убыток) от реализации	22314	130 705	-108391
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности	22314	130 705	-108391
Прочие внереализационные доходы	8816	3096	5720
Прочие внереализационные расходы	27142	22335	4807
Прибыль (убыток) отчетного периода	3988	111 466	-107478
Налог на прибыль	1 396	39013	-37617
Отвлеченные средства	2592	72453	-69861

Исходя из данных, приведенных в этих таблицах, можно рассчитать рентабельность продукции. Она будет определяться процентным отношением прибыли от реализации продукции к себестоимости продукции.

Рентабельность продукции = Прибыль от реализации/Себестоимость продукции х 100%,

130 705 : 1 030 375 х 100%= 12,7%

Имея необходимые данные, вычислим теперь рентабельность реализации, которая определяется отношением прибыли от реализации к выручке от реализации продукции.

Рентабельность продаж = Прибыль от реализации/Выручка от реализации

130705 : 1 161 080=0,113,

Следовательно, каждая тысяча рублей, полученная от реализации продукции, принесет предприятию 113 рублей прибыли.

Рентабельность продукции за 2010 год:

22 314 /1 386 220 * 100%= 1,61%

Рентабельность продаж:

22 314 /1 408 534= 0,016.,

т.е. каждая тысяча рублей, полученная от реализации продукции, приносит предприятию 16 рублей прибыли.

Для определения тесноты связи между объемом производства, затратами на производство и финансовыми результатами хозяйственной деятельности предприятия проведем корреляционный анализ. Для расчета используем данные по предприятию за 2008 -2010 годы.

Показатель	2008 год	2009 год	2010 год
Объем выполненных работ, услуг, в руб.	938 927	1 093 590	1 380 812
Затраты, произведенные организацией, руб.	839 175	1 030 375	1 386 220
Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности, руб.	99752	130 705	22314

Для определения степени влияния объема выполненных работ и услуг на прибыль от финансово-хозяйственной деятельности проведем корреляционный анализ. Рассчитаем линейный коэффициент корреляции по формуле:

Г =(xy - x*y) / (дх*дy), где

х - объем выполненных работ и услуг;

у - прибыль от финансово-хозяйственной деятельности;

д- среднее квадратичное отклонение фактических значений признака от прогнозных.

Средний объем выполненных работ и услуг:

х = (938 927 + 1 093 590 + 1 380 812) /3=1 137 776 руб.

Средняя прибыль от финансово-хозяйственной деятельности предприятия:

у = (99 752 + 130 705 + 22 314) / 3 = 84 257 руб.

ху =(938 927*99 752+1 093 590*130 705+1 380 812*22 314) / 3 =89136 322 007

Среднее квадратичное отклонение:

дІх=[У(х-х)І/n]; дІy=[У(У-У)2/n]

дІх= [(938 927 - 1 137 776)2 + (1 093 590 - 1 137 776)2 + (1 380 812 - 1 137776)2] / 3 = =33519 941 564;

дх= 183 085

дІэ = [(99 752 - 84 257)2 + (130 705 - 84 257)2 + (22 314-84 257)2] / 3 = 2 078 148 993;

ду = 45 587

Теперь можем приступить к расчету линейного коэффициента корреляции:

r = (89 136 322 007-1 137 776 * 84 257) / (183 085 "45 587) = 0,806

Коэффициент корреляции изменяется от -1 до +1, поэтому исходя из полученного результата, можно сделать вывод, что связь между объемом выполненных работ и прибылью прямая и сильная.

Далее определим степень влияния затрат, произведенных организацией, на прибыль от финансово-хозяйственной деятельности. Рассчитаем линейный коэффициент корреляции.

r = (ху - х*у) / (дх*ду ), где

х - затраты, произведенные организацией;

у - прибыль от финансово-хозяйственной деятельности;

д - среднее квадратичное отклонение фактических значений признака от прогнозных.

Для начала определим средние затраты, произведенные организацией:

х = (839 175+1 030 375 + 1 386 220) / 3 = 1 085 257 руб.

Средняя прибыль от финансово-хозяйственной деятельности предприятия:

у = 84 257 руб.

Среднее произведение величин средних затрат, произведенных организацией, и прибыли от финансово-хозяйственной деятельности (ху):

ху =(839 175*99 752+1 030 375*130 705+1 386 220*22 314) / 3 =

= 83 105 554 018

Среднее квадратичное отклонение:

дІх=[У(х-х)І/n]; дІy=[У(У-У)2/n]

дІх = [(839 175 - 1 085 257)2 + (1 030 375 - 1 085 257)2 +(1 386 220 -

- 1 085 257)2] / 3 =51 382 370 672;

дх = 226 677

Среднее квадратичное отклонение прибыли:

ду = 45 587

Линейный коэффициент корреляции:

r = (83 105 554 018 - 1 085 257 * 84 257) / (226 677 *45 587) = - 0,807

Коэффициент корреляции изменяется от -1 до +1; связь между затратами, произведенными организацией, и прибылью от финансово-хозяйственной деятельности - обратная и сильная.

Таким образом, изучив финансовое положение предприятия «Старт», можно сделать вывод, что хотя предприятие и испытывает определенную финансовую неустойчивость, тем не менее, оно остается достаточно надежным клиентом акционерно-коммерческого Сбербанка.

3. Разработка рекомендаций по повышению эффективности оценки кредитоспособности субъектов малого предпринимательства в Сберегательном банке России

3.1 Рекомендации по развитию кредитной деятельности Сбербанка России в краткосрочной перспективе

банковский кредит коммерческий предпринимательство

В 2012 году в банковскую систему, в том числе и Сбербанку России будет направлено 300 млрд. рублей за счет вхождения государства в капитал банков и 350 млрд. в виде субординированных кредитов.

Эксперты сходятся во мнении, что в ближайшем будущем темпы роста рынка потребительского кредитования будут превышать 40% в год, что относится и к Сбербанку России. По данным РБК, 10 ведущих российских банков, в том числе и Сбербанк России, сегодня контролируют 63% всех выданных кредитов, а доходность кредитных портфелей в российской банковской системе колеблется в пределах 23-50%.

На основе этого, можно сделать вывод, что ключевыми драйверами роста являются кредитные карты, автокредиты и ипотечные кредиты. Высоко-рискованные экспресс-кредиты в будущем всё больше будут терять популярность, уступая свое место кредитным картам, во многом благодаря тому, что банки теперь вынуждены раскрывать эффективную ставку по этому типу кредитов. При этом ипотека будет расти еще более активно.

По мере роста рынка потребительского кредитования будут расти и не возвраты, как неотъемлемое явление рынка потребительского кредитования, в соответствии с этим, необходимо обеспечить более качественную проверку заемщиков по следующим направлениям. Наиболее высокий уровень не возвратов будет наблюдаться, естественно, в сегменте экспресс-кредитования, который при этом является самым доходным для банка. Не возвраты по автокредитам также будут расти, но в объемах куда меньших, чем в экспресс-кредитовании.