Анализ балансового отчета кредитной организации на примере АО "Kaspibank"

В анализируемом периоде коэффициент быстрой ликвидности увеличился на 0,11. Значение показателя на конец периода составило 0,96 (при нормативном значении больше 1). Анализ коэффициента быстрой ликвидности характеризуется положительной динамикой: на конец периода краткосрочные обязательства предприятия стали уравновешиваться ликвидными активами. Увеличение коэффициента в пределах диапазонов оптимальных значений является благоприятным фактором для стабильности финансового положения предприятия.

Коэффициент абсолютной ликвидности является критерием степени платежеспособности и определяет возможности предприятия по немедленному погашению своих текущих обязательств.

Данный коэффициент в анализируемом периоде не изменился. Значение показателя на период 2012 года составил 0,41 (при нормативном значении 0,2-0,3). На протяжении анализируемого периода коэффициент абсолютной ликвидности находится выше границы рекомендуемых оптимальных значений. Складывающаяся динамика изменения 2011-2012 годов свидетельствует о возможных финансовых проблемах, существующих на предприятии.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует часть собственного капитала предприятия, которая используется для покрытия текущих активов.

В 2010 году данный коэффициент составил 0,45, в 2011 году наблюдается увеличение коэффициента и он составил 0,58, в 2012 году также увеличился до 0,64.

Значение коэффициента обеспеченности собственными средствами на протяжении всего анализируемого периода соответствует нормативному значению. Увеличение коэффициента, свидетельствует о росте собственного оборотного капитала предприятия. Финансовое положение предприятия расценивается как устойчивое.

4. Определить суммы налогов по предоставленным задачам и заполнение декларации

Частный ВУЗ имеет остаточную стоимость амортизируемых активов на начало 2014 года в сумме - 18 млн. тенге, в том числе стоимость транспортных средств - 1200 тыс. тг.

ВУЗ расположен в г. Алматы и занимает территорию общей площадью - 5000 кв. метров

На балансе у ВУЗа имеются следующие транспортные средства:

1) ГАЗ 3110, 1996 года выпуска (апрель месяц), с объемом двигателя 2200 куб. см.

2) VOLVO (микроавтобус), 2005 г.в., 18 посадочных мест, объем двигателя 1800 куб.см.;

3) AUDI (легк. автомобиль), 1999 г.в., объем двигателя - 2000 куб. см.;

4) Микроавтобус (приобретен в мае 2006 г.), количество посадочных мест 12, год выпуска 1998 года.

Определите:

* Ставку налога на имущество;

* Предварительная сумма налога на имущество;

* Даты уплаты текущих платежей налога на имущество

* Фактическая сумма налога на имущество;

* Сумма доплаты налога на имущество

* Сумма земельного налога;

* Сумма налога на транспорт.

Решение:

* Ставка налога на имущество - 0,1% к среднегодовой стоимости объектов налогообложения применяют юридические лица, работающие по общеустановленному режиму. (Налоговый кодекс РК 2014 г).

* Предварительная сумма налога на имущество

18 000 000 - 1 200 000= 16 800 000 тенге

16 800 * 0,1% = 1680 тенге

1680 : 4= 420 тенге

* Даты уплаты текущих платежей налога на имущество

25.02.07 - 420 тенге

25.05.07 - 420 тенге

25.08.07 - 420 тенге

25.11.07 - 420 тенге

* Фактическая сумма налога на имущество

420 : 3 = 140 тенге

* Сумма земельного налога:

Базовые ставки налога на земли населенных пунктов за исключением земель занятых за исключением земель занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем города Алматы по Налоговому Кодексу Республики Казахстан ст.381 составляет 6,75.

Земельный налог = 5000*6,75*0,1 = 3 375

* Сумма налога на транспорт

ГАЗ 3110 - 6*1852 + 7*200=12 512 тенге

Volvo - 1852*14= 25 928 тенге

Audi -3*1852+7*500= 9 056 тенге

Микроавтобус - 9*1852 =16 668 тенге

16 668*9/12=12 501

Сумма налога на транспорт = 12 512+25 928+9 056+12 501= 59 997

5. Определение финансовой несостоятельности (банкротство) предприятия

В данном задании предлагается определить вероятность банкротства предприятий с использованием пятифакторной модели Э. Альтмана.

Особое внимание уделяется анализу структуры баланса несостоятельных предприятий на основе расчета коэффициентов текущей ликвилности и обеспеченности собственными средствами, диагностике возможности восстановления или утраты платежеспособности предприятий.

Необходимо оценить вероятность банкротства предприятия "N".

Таблица 10

Данные отчета о финансовых результатах предприятия "N"

Таблица 11. Агрегированный баланс предприятия "N".

Вероятность банкротства оценивают по пятифакторной модели Э. Альтмана

Решение:

При Z< 1.81 вероятность банкротства очень велика ; при 1,81<Z< 2.675 вероятность банкротства средняя; при 2.675 <Z< 2.99 вероятность банкротства невелика и при Z> 2,99 вероятность банкротства ничтожна..В диапазоне от 1,81 до 2,99 прогноз банкротства на основе индекса кредитоспособности Альтмана может с большей вероятностью привести к ошибочным выводам (это так называемая "темная зона").

Оценивая банкротство по пятифакторной модели Э. Альтмана, мы видим, что вероятность банкротства ничтожна, т.к. Z = 7,548> 2,99.

Заключение

банк отчет убыток банкротство

По итогам прохождения отчетной практики известно, что одной их основных задач в банковском деле является анализ финансового состояния банка по публикуемой отчетности. В состав финансовой отчетности входят: балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, а также ряд приложений, в которых представлена дополнительная информация о структуре активов, обязательств и собственных средств банка, о рисках, о качестве кредитного портфеля, а также о других показателях, достаточно важных для характеристики финансового состояния банка. Принципы осуществления банковских операций и предоставления банковских услуг населению рассмотрены на примере деятельности банка АО "Kaspibank, который предоставляет финансовые, страховые, лизинговые и прочие услуги населению.

При расчете коэффициента достаточности капитала АО "Kaspibank", можно сделать вывод о том, что данный банк не выполняет пруденциальные нормативы, то есть коэффициент достаточности собственного капитала за 2011-2013 года составляет ниже 5%, это означает, что размер собственного капитала банка недостаточен.

При анализе балансаАО "Kaspibank", наблюдается увеличение денежных средств. Доля оборотных средств банка (денежные средства и их эквиваленты) с каждым годом незначительно возрастает. Основную часть активов банка составляют Процентные доходы. Также у банка с каждым годом увеличиваются обязательства, которая отрицательно влияет на финансовое состояние банка.

При анализе финансового состояния банка, выявили, что банк является финансово - неустойчивым, так как при расчете финансовых коэффициентов, финансовые показатели банка не соответствуют нормативным значениям

Проанализировав деятельность АО "Казахтелеком" можно сделать следующие выводы:

- за исследуемый период активы АО "Казахтелеком" возросли на 13,14%, что свидетельствует о расширении деятельности общества;

- возросла сумма имущества производственного назначения, что также положительно характеризует деятельность товарищества;

- анализ обязательств и капитала показал, что обязательства товарищества как долгосрочные, так и краткосрочные значительно возросли. Рост обязательств может в будущем повлечь увеличение зависимости от внешних источников финансирования;

- анализ ликвидности баланса показал, что в перспективе от 6 до 12 месяцев общество может испытывать значительные затруднения, связанные с недостатком денежных средств.

- анализ коэффициентов рентабельности в целом показал, что за рассматриваемый период произошло небольшое их ухудшение.

Таким образом, АО "Казахтелеком", является кретидоспособным, в состоянии выполнять свои обязательства.

В ходе работы проведен расчет задач по налогообложению, в результате чего мы выявили навыки решения задач с применением теории, пройденного на 3 курсе. После каждого раздела проведен вывод по выполненной работе.

Также в ходе работы определили вероятность банкротства предприятия "N" с использованием пятифакторной модели Э. Альтмана. Вероятность банкроства предприятия "N" является ничтожным.

Список использованной литературы

Консолидированный бухгалтерский баланс АО "Kaspibank" по состоянию на 01.01. 2012-2014 гг., в тысячах тенге

Консолидированный отчет о прибылях и убытках и совокупном доходе АО "Kaspobank" за 2012-2014 гг.

Сейткасимов Г.С. Деньги, кредит, банки. - Алматы. 1999

Борискин А.В. Деньги, кредит, банки. Санкт-Петербург. 1999

Ханс-Ульрих Деринг. Универсальный банк - банк будущего. - М.: 1999

Пещанская И.В. Организация деятельности банка. - М.: 2001

Казимагамедов А.А. Банковское обслуживание населения. - М.:1999

Купчинский В.А. Система управления ресурсами банка. - М.: 2000

Платонов, Хийганс. Банковское дело: стратегическое руководство. - М.: 2001

Нормативные акты Национального Банка Республики Казахстана. - Алматы.: 2000

Сулейменов М.К. Гражданский кодекс Республики Казахстан. - Алматы. 1998

Скала В.И. Пункты обмена валют в Республике Казахстан. - Алматы. 1999

Кураков Л.П. Современные банковские системы. - М.: 2000

Круглов В.В. Основы международных валютно-финансовых и кредитных отношений. - М.: 2000.

Колесников В.И. Банковское дело. - М.: 2001

Белгибаева К.К. Финансово-банковская статистика.- Алматы. 1999

Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков. - М.: 1995

Закон РК "О банках и банковской деятельности". Алматы.

Закон РК "О национальном банке РК". Алматы.

Калыгулова Р. Учет и отчетность в банках. - Алматы. 2000

Худяков. Налоговое право РК. - Алматы. 2002

Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. М. - Инфра-М. 2001

Коваль Л.С. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. М. - Инфра-М. 2001

Зейнельгазин Л.Б. Финансовая система РК. - Алматы. 1995

Карагусова Т. Экономическая сущность налогов. - Изд. "Каржы-каражат". 1994

Налоговый кодекс. Закон о налогах и других обязательных платежах. - Алматы. 2014 год.

27. Финансовая отчетность АО "Казахтелеком" за 2010-2013 года (тыс. тенге)

Размещено на Allbest.ru