Организация, оформление и учет операций по долгосрочному кредитованию

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Негосударственное образовательное учреждение среднего профессионального образования

«Ульяновский техникум экономики и права Центросоюза РФ»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Организация кредитной работы»

на тему:

«Организация, оформление и учет операций по долгосрочному кредитованию»

Студентки 3 курса группы Б-311

Хорьковой Анны

Преподаватель Бубнова М.А.

г. Ульяновск

2013 г.



Содержание

Введение

1. Учет кредитования на счетах бухучета

1.1 Виды кредитов и понятие долгосрочного кредитования

1.2 Учет предоставленных кредитов

2. Учет кредитов юридических лиц в Сбербанке РФ

2.1 Договор с юридическими лицами, этапы кредитования в Сбербанке РФ, учет кредитных операций

2.2 Кредитный портфель Сбербанка РФ, виды и доля долгосрочных кредитов

2.3 Погашение кредита: график погашения, расчёт

2.4 Бухгалтерские проводки по выдаче и погашению кредита в Сбербанке РФ

3. Пути повышения и улучшения кредита

Заключение

Список использованной литературы

Приложения



Введение

В современных условиях можно выделить рынки банковского кратко- и долгосрочного кредитования, а также рынки ценных бумаг как главные рычаги, используемые для проведения денежно-кредитной политики. Это находит свое отражение в установлении целевого предельного объема кредитных вложений на территории Российской Федерации с выделением долгосрочных кредитов и операций с ценными бумагами; в установлении экономических нормативов, ограничивающих активы коммерческих банков с повышенным риском (долгосрочные кредиты, вложения в ценные бумаги).

Тема исследования является актуальной в связи с широкой сферой применения долгосрочного кредитования. Долгосрочные ссуды находят применение в различных отраслях экономики, где много средств вкладывается в промышленные объекты, новые технологии и оборудование. К ним относятся предприятия, занятые производством товаров длительного пользования, химикатов, нефтеперерабатывающие, горнодобывающие, предприятия транспорта коммунальные комплексы. С введением страхования депозитов возрастает уверенность банков в их стабильности, что позволяет в определенной степени снизить требования к ликвидности. К долгосрочным кредитам прибегают субъекты Российской Федерации. Широкое применение долгосрочное кредитование находит и в сфере кредитования физических лиц: ипотечное кредитование, автокредит, кредит на обучение, другие виды потребительских кредитов.

Объектами банковского долгосрочного кредитования могут быть капитальные вложения предприятий, организаций и граждан на затраты по строительству, реконструкции и техническому перевооружению объектов производственного и социально-бытового назначения, приобретению техники, оборудования и транспортных средств, зданий и сооружении, а также по созданию совместных предприятий, научно-технической продукции, интеллектуальных ценностей и других объектов собственности.

Сбербанк России - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Доля Сбербанка в капитале банковской системы составила 27,8%. На Сбербанк РФ приходится около трети всего кредитного портфеля банковской системы. Играя столь значительную роль в кредитовании экономики, Банк непрерывно развивает это важное направление и наращивает объемы кредитования.

За 2011 год Сбербанк выдал кредитов корпоративным клиентам на сумму свыше 5,5 трлн. руб. - на 28% больше, чем в предыдущем году. Портфель кредитов юридическим лицам увеличился за год на 34,1% и достиг 6,4 трлн. руб. Более половины портфеля приходится на территориальные банки, работающие во всех регионах страны.

Цель работы - рассмотреть организацию, оформление и учет по долгосрочному кредитованию.

Задачи:

- рассмотреть виды кредитов и понятие долгосрочного кредитования;

- рассмотреть учет предоставленных кредитов;

- рассмотреть договор с юридическими лицами, этапы кредитования в Сбербанке РФ,

- проанализировать кредитный портфель Сбербанка РФ, виды и долю долгосрочных кредитов

- рассмотреть погашение кредита

- рассмотреть бухгалтерские проводки по выдаче и погашению кредита в Сбербанке РФ

- рассмотреть пути повышения и улучшения кредита.

Предмет исследования - долгосрочное кредитование.

Объект исследования - ОАО «Сбербанк России».



1. Учет кредитования на счетах бухучета

1.1 Виды кредитов и понятие долгосрочного кредитования

Банковский кредит предоставляется владельцами денежных средств -- банками, специальными кредитными учреждениями -- заемщикам в виде денежных ссуд. Объект банковского кредита -- денежный капитал.

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов. Наиболее часто в экономической литературе встречается классификация кредитов по следующим признакам: назначение (цели) кредита, сфере пользования, срокам пользования, обеспечению, способу выдачи и погашения, видам процентных ставок [9, с. 289].

В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты, предоставляемые предприятиям всех отраслей хозяйства (т.е. хозяйствующим субъектам), могут быть двух видов:

1. ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов;

2. кредиты, участвующие в организации оборотных фондов.

По срокам пользования кредиты бывают до востребования и срочные.

Последние, в свою очередь, подразделяют на краткосрочные (до 1 года); среднесрочные (от 1 до 5 лет); долгосрочные (свыше 5 лет). Среднесрочный вид кредитов не выделяется в практике учета кредитов на предприятии (рассматривается как долгосрочный).

Как правило, кредиты, формирующие оборотные фонды, являются краткосрочными, а ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, относятся к средне- и долгосрочным кредитам.

По размерам различают кредиты крупные, средние и мелкие.

По обеспечению: необеспеченные (бланковые) кредиты и обеспеченные, которые, в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные.

По методам погашения различают банковские ссуды, погашаемые в рассрочку (частями, долями), и ссуды, погашаемые единовременно (на одну определенную дату).

По валюте кредита выделяют: рублевые ссуды; валютные кредиты.

Планирование потребности в долгосрочном кредите крупные заемщики, как правило, осуществляют задолго до фактического использования средств. На основе кредитных заявок предприятий и организаций банк определяет возможный спрос на кредит в те или иные периоды года, рассчитывает сроки по другим ссудам и сумму требуемых ресурсов.

Коммерческие банки могут предоставлять долгосрочные ссуды совместно со страховыми компаниями, пенсионными фондами и другими долгосрочными ссудодателями. Участвуя вместе с ними в выдаче крупных ссуд, банки устанавливают по своей доле в ссуде более короткий срок погашения, т.е. сначала погашается банковская ссуда, а в оставшийся период - доля страховых компаний. Последние менее заинтересованы в высокой ликвидности и в досрочном погашении ссуд, поэтому они отдают предпочтение долгосрочному кредитованию [13, с. 119].

Долгосрочные ссуды исключительно выгодны крупным и мелким предприятиям. Они могут рассматриваться как наилучшее средство вешнего финансирования капитальных вложений, если предприятие не может удовлетворить свои потребности за счет текущих прибылей или привлечения средств на рынках долгосрочного ссудного капитала путем выпуска облигаций по умеренным ценам. Заемщик имеет возможность получить условия кредита, более соответствующие его потребностям, чем при продаже облигаций на рынке. В случае необходимости некоторые условия кредита могут быть по договоренности изменены, а более короткий по сравнению с обычным облигационным займом срок погашения ссуды может рассматриваться как преимущество в те пepиоды, когда процентные ставки высоки.

Заемщик может использовать долгосрочную ссуду, планируя погасить ее через несколько лет за счет поступлений от реализации займа, выигрывая на разнице в процентных ставках. Получение долгосрочной банковской ссуды более выгодно, чем выпуск облигаций, еще и потому, что операционные расходы и процентные ставки в этом случае почти всегда ниже, поскольку заемщик не несет затрат, связанных с регистрацией, гарантированием размещения бумаг и их реализацией на рынке.

Под системой банковского кредитования понимаются совокупность элементов, определяющих организацию кредитного процесса и его регулирование в соответствии с принципами кредитования [8, с. 56].

Банковская система кредитования включает:

- порядок и степень участия собственных средств заемщиков в кредитуемой операции;

- целевое назначение кредита;

- методы кредитования;

- формы ссудных счетов;

- способы регулирования ссудной задолженности;

- формы и порядок контроля за целевым и эффективным использованием ссудных средств и своевременным их возвратом.

Долгосрочное кредитование - рискованные ссуды, поэтому банк идет на долгосрочное кредитование, при разработке ссудной политики исходя из соображений удержать отрасль как клиента и получить дополнительную прибыль.

Объектами долгосрочного кредитования могут быть:

- капитальные вложения предприятий на затраты по строительству, реконструкции и техническому перевооружению производственного и социального назначения;

- приобретение техники, оборудования, транспортных средств и зданий;

- создание совместных предприятий.

Долгосрочное кредитование осуществляется на основании кредитного договора, договора об открытии невозобновляемой кредитной линии; генерального соглашения об открытии рамочной кредитной линии.

Кредитный договор заключается с заемщиком при условии единовременного зачисления суммы кредита на расчетный или текущий валютный счет заемщика.

Невозобновляемая кредитная линия открывается для осуществления различных платежей, связанных с одним или несколькими контрактами и для покрытия потребностей в оборотном капитале. В договоре может быть предусмотрен график выборки кредита, также плата за резервирование ресурсов в случае несоблюдения заемщиком графика ресурсов.

Рамочная кредитная линия открывается заемщику в том случае, когда реализация инвестиционного проекта предполагает несколько этапов осуществления затрат или неоднократные поставки оборудования [7, с. 201]. Для оплаты отдельных поставок в рамках контрактов, а также финансирования различных этапов проекта заключается отдельный кредитный договор о невозобновляемой кредитной линии в рамках генерального соглашения об открытии рамочной кредитной линии.

Процентная ставка устанавливается на договорной основе, на которую влияют многие факторы.

Выдача долгосрочных ссуд может производиться единовременно или поэтапно по мере выполнения строительно-монтажных работ. Конкретные сроки и периодичность погашения долгосрочных ссуд зависят от следующих факторов: окупаемость затрат; платежеспособность, финансовое состояние и другие показатели заемщика; кредитный риск; необходимость ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов; другие факторы.

На кредитном рынке существуют различные виды долгосрочного кредитования, поэтому каждый, кому понадобиться такая форма кредита без проблем выберет подходящий для себя вид долгосрочного кредитования.



1.2 Учет предоставленных кредитов

Кредитные операции банков и операции по размещению средств отражаются на счетах бухгалтерского учета, сгруппированных по видам кредитов и размещенных средств банка.

Счета первого порядка в Плане счетов соответствуют видам предприятий-заемщиков, получивших средства во временное пользование. Согласно классификации их можно разделить на четыре группы [11, с. 109].

1-я группа -- межбанковские кредиты и депозиты -- отражаются на активных счетах первого порядка:

«Депозиты и иные размещенные средства в Банке России»;

«Кредиты, предоставленные кредитным организациям»;

«Кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам»;

«Прочие размещенные средства в кредитных организациях»;

«Прочие размещенные средства в банках-нерезидентах».

2-я группа -- кредиты юридическим лицам -- отражаются на активных счетах первого порядка:

441, 460 «Кредиты и средства, предоставленные Минфину России»;

442, 461 «Кредиты и средства, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления»;

462 «Кредиты и средства, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации»;

463 «Кредиты и средства, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления»;

445, 464 «Кредиты и средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности»;

465 «Кредиты и средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности»;

466 «Кредиты и средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности»;

467 «Кредиты и средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности»;

468 «Кредиты и средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности»;

469 «Кредиты и средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности»;

470 «Кредиты и средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям»;

471 «Кредиты и средства, предоставленные негосударственным коммерческим организациям»;

472 «Кредиты и средства, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям»;

454 «Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям»;

456, 473 «Кредиты и средства, предоставленные юридическим лицам -- нерезидентам».

3-я группа -- кредиты физическим лицам -- отражаются на активных счетах первого порядка:

455 «Кредиты, предоставленные физическим лицам»;

457 «Кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам».

4-я группа -- активные счета для учета просроченной ссудной задолженности:

324 «Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам»;

325 «Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам»;

«Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам»;

«Просроченные проценты по предоставленным кредитам

и прочим размещенным средствам».

По дебету счетов отражаются суммы предоставленных кредитов в корреспонденции с расчетными (текущими) счетами клиентов, счетом кассы (для физических лиц), счетами депозитов (вкладов) физических лиц, корреспондентскими счетами. По кредиту счетов отражаются суммы:

погашенной задолженности по предоставленным клиентам кредитам в корреспонденции с расчетными (текущими) счетами клиентов, счетом кассы (для физических лиц), счетами депозитов (для физических лиц), счетами по учету расчетов с работниками по оплате труда, корреспондентскими счетами;

задолженности, списанные на счета по учету просроченной задолженности клиентов;

* задолженности в оплату имущества, отнесенные на счета по учету зачетных операций, если в соответствии с договором кредитная организация покупает имущество у клиента, имеющего задолженность.

Активные/счета (32001, 32101, 44201, 44301, 44401, 44501, 44601, 4470^ 44801, 44901, 45001, 45101, 45201, 45301, 45401, 45509, 45608, 45708) предназначены для учета кредитов, предоставленных при недостатке средств на расчетном (текущем) или депозитном (физических лиц) счете («овердрафт»). Кредитование в виде «овердрафт» счетов по учету депозитов (вкладов) физических лиц распространяется исключительно на счета, на которых учитываются денежные средства, привлеченные на срок «До востребования».

Аналитический учет предоставленных кредитов и прочих разрешенных средств осуществляется по заемщикам и по каждому заключенному договору.



2. Учет кредитов юридических лиц в Сбербанке РФ

2.1 Договор с юридическими лицами, этапы кредитования в Сбербанке РФ

Отношения между банками и заемщиками регулируются § 2 гл. 42 ГК РФ. По кредитному договору коммерческий банк (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты за нее [1, ст. 819].

Процесс кредитования можно условно разделить на несколько этапов:

1) подготовительный;

2) текущий;

3) заключительный.

Важное значение для всех последующих имеет первый этап. Последовательность операций следующая:

1. Поступление в банк кредитной заявки от клиента (на бланке Сбербанка РФ, заверенная печатью предприятия и подписями должностных лиц) (см. Приложение 1).

2. Переговоры работника кредитного отдела с заявителем. Если у работников банка сложилось благоприятное мнение о возможности продолжения работы, то заявителю предлагают представить в банк соответствующие документы.

4. Анализ кредитной заявки на основании документов, предоставленных заявителем и экспертных заключений подразделений и служб банка (кредитной, юридической, безопасности отдела ценных бумаг и т.д.).

5. Рассмотрение вопроса о предоставлении кредита на заседании кредитного комитета: представляются соответствующие документы, заключения служб банка о возможности предоставления кредита; принимается решение, оформляется протокол, в кредитный отдел возвращаются документы с выпиской из протокола заседания кредитного комитета.

6. Подготовка кредитной документации, формирование кредитного дела клиента:

- кредитного договора;

- срочных обязательств;

- договоров залога, заклада имущества, поручительства, гарантии и т.д.

В каждом банке согласно инструкции по кредитованию установлены сроки рассмотрения документов.

Кредитные отношения банка с предприятием оформляются договором. Субъектами кредитных отношений могут быть предприятия (независимо от форм собственности), являющиеся юридическими лицами, с одной стороны, и коммерческие банки, с другой. Важным условием для заключения такого договора является представление в банк документа налогового органа о том, что он имеет заявление предприятия о желании получить ссуду у данного банка.

Как правило, предприятие пользуется кредитом в Сбербанке РФ, если в Сбербанке открыт его расчетный счет. Но предприятие вправе получить кредит в Сбербанке РФ и в том случае, если расчетный счет данного предприятия открыт в другом банке.

Кредитный договор всегда оформляется в письменной форме, на добровольной основе, а разногласия сторон разрешаются в арбитражном суде [11, с. 110]. Образец кредитного договора см. Приложение 2.

Сбербанк РФ обязан определить в договоре полную стоимость кредита, предоставляемого заемщику -- физическому лицу, а также указать перечень и размеры платежей заемщика, связанных с несоблюдением им условий кредитного договора.

В стоимость процентов по кредиту включаются ставка рефинансирования Банка России и вознаграждение бланка. Процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам) устанавливаются банками по соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено федеральным законом [2, ст. 29].

После того, как деньги по кредитному договору получены заемщиком, на него возлагаются обязанности возвратить полученную сумму и уплатить проценты на нее. Порядок, сроки и другие условия исполнения таких обязанностей урегулированы правилами о займе. Исходя из этого определено, что к отношениям по кредитному договору применяются правила о займе, если иное не предусмотрено правилами о кредитном договоре или не вытекает из его существа.

Для характеристики кредитного договора существенным является вопрос о том, насколько юридически связаны, с одной стороны, кредитор своим обязательством предоставить кредит, а с другой стороны, заемщик своим обязательством принять предоставленное кредитором. Обязанность предоставить кредит подлежит исполнению кредитором на условиях, предусмотренных договором, и в случае нарушения этой обязанности он несет перед должником ответственность, установленную законом и договором. Отказ кредитора от исполнения этой обязанности допускается, однако, при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.

К таким обстоятельствам можно отнести, например, наличие у заемщика неудовлетворительной структуры платежного баланса (неплатежеспособность). Основанием для отказа от дальнейшего кредитования заемщика является и нарушение последним предусмотренной договором обязанности целевого использования кредита.

В настоящее время отсутствует какое-либо законодательство, кроме ГК, о кредитных договорах. Поэтому основная роль в установлении специальных условий получения кредита заемщиком принадлежит договору.

В качестве обеспечения своевременного возврата кредита Сбербанк РФ по кредитному договору принимает залог, поручительство (гарантию) и обязательства в других формах, принятых банковской практикой.

Должник по этому договору обязан предоставить банку возможность контроля за обеспеченностью кредита, причем невыполнение обязательств по обеспечению возврата кредита является основанием для его досрочного взыскания.

Предприятие обязуется использовать полученные средства на предусмотренные в договоре цели, своевременно погашать полученную ссуду вместе с процентами и предоставлять банку возможность контроля за ее целевым использованием и обеспеченностью. В случаях, предусмотренных кредитным договором, банку может быть предоставлено право бесспорного списания задолженности по ссуде с расчетного счета предприятия-заемщика. Размер платы за пользование кредитом устанавливается в договоре по соглашению сторон.

Таким образом, в кредитном договоре определяются права и обязанности банка и конкретного ссудо-заемщика с учетом характера предоставляемого кредита и финансово-хозяйственного положения предприятия, экономическая ответственность сторон за нарушение принятых обязательств.

Далее начинается второй этап (текущий) кредитования:

Открытие ссудного счета, кредитной линии, выдача ссуды (в зависимости от условий и метода кредитования), отражение ее на ссудных и на расчетных счетах;

При осуществлении кредитных операций и других сделок, связанных с размещением прочих средств, кредитные организации должны руководствоваться Положением Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» [5].

Кредит выдается с помощью соответствующего письменного распоряжения работника банка. Исходя из принятого в банке уровня компетенции, им может быть президент, его заместитель, начальник кредитного управления, начальник кредитного отдела и даже один из кредитных инспекторов банка. Распоряжение о выдаче кредита поступает в отдел, который ведет расчетные и кредитные операции по счетам клиентов, в нем (если речь идет о физических лицах) указываются ф.и.о. клиента, сумма, счет, по которому следует выдать кредит.

Распоряжение устанавливает направление кредита. Оно зависит от конкретной ситуации и пожелания клиента. Выдача кредита по направлению может быть трех видов:

1) ссуда зачисляется на расчетный счет клиента;

2) ссуда, минуя расчетный счет, предоставляется на оплату различных платежных документов по товарным и нетоварным операциям;

3) ссуда поступает в погашение других, ранее выданных кредитов [14, c. 105].

Во всех этих случаях дебетуется ссудный счет и кредитуется либо расчетный счет данного клиента (первый случай), либо счета других предприятий, организаций, бюджетных и прочих учреждений (второй случай), либо другой ссудный счет, задолженность по которому подлежит погашению в установленные сроки (третий случай).

По объему выдача кредита также может различаться. Здесь возможны также три варианта:

1) ссуда в полной сумме поступает на расчетный счет, откуда происходит ее постепенное расходование;

2) свое право на получение всего объема кредита клиент реализует постепенно, по мере возникновения потребности в дополнительных денежных ресурсах;

3) клиент может отказаться от получения объема кредита, ранее зафиксированного в кредитном соглашении.

В целом размер кредита, поступающего в распоряжение клиента, зависит от многих обстоятельств. Размер кредита установлен кредитным соглашением. Сумма, зафиксированная в этом соглашении, является максимальной суммой, на которую в обычном порядке может рассчитывать клиент. Данная сумма по существу является лимитом кредитования. Ее называют и по-другому: кредитная линия, контрольная цифра. В целом лимиты кредитования (кредитные линии) можно классифицировать следующим образом.

В зависимости от назначения выделяют лимит задолженности и лимит выдачи. Первый лимитирует ссудную задолженность на определенную дату, второй фиксирует не остаток, а объем выдаваемых ссуд (по дебету ссудного счета).

Строго установленного (типового) расчета (по определенной форме) размера кредита, который следует предоставить клиенту, банк не делает. В каждом отдельном случае это определяется стоимостью обеспечения и степенью доверия банка к заемщику.

Кредит может выдаваться несколькими способами:

ссуда зачисляется на расчетный счет клиента;

ссуда, минуя расчетный счет, представляется на оплату различных платежных документов по товарным и нетоварным операциям;

3) ссуда поступает в погашение других, ранее выданных кредитов;

4) ссуда выдается наличными деньгами.

Ссудные счета активные, выдача кредита осуществляется по дебету в корреспонденции с расчетными счетами, кассой, другими счетами.

Заключительный этап кредитования (кредитный мониторинг) включает [14, c. 109]:

1. Контроль за погашением долга по кредиту, соответствующие действия кредитной и юридической служб банка при несвоевременном погашении долга по кредиту и начисленным процентам за пользование кредитом;

2. Проверка состояния залогового имущества (непосредственно у заемщика, по документам и по фактическому наличию имущества).

Вся относящаяся к данному заемщику кредитная и служебная документация накапливается в его кредитном деле (досье), что позволяет банку в дальнейшем правильно строить свои отношения с клиентом.

Положительным результатом использования ссуды является ее погашение,- которое чаще всего осуществляется как:

единовременное погашение кредита;

эпизодическое погашение;

отсрочка погашения кредита;

перенос просроченной задолженности на особый балансовый счет 458 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам»;

списание просроченной задолженности за счет резервов банка.

Основными источниками погашения кредита являются первичные источники -- это собственные средства клиента (выручка от реализации продукции, сырья, выполненных работ, услуг и т. д.) и вторичные источники -- это списание средств со счета гаранта, поступление средств со счета другой организации; бюджетные поступления; реализация залога, поручительства.

2.2 Кредитный портфель Сбербанка РФ, виды и доля долгосрочных кредитов

Кредитный портфель Сбербанка включает в себя около трети всех выданных в стране кредитов (около 33,8% розничных и более 33,4% корпоративных кредитов на 1 декабря 2012 года) [15]. Сбербанк активно кредитует крупнейших корпоративных клиентов, предоставляя средства на финансирование текущей деятельности и инвестиционных программ, рефинансирование кредитов в других банках, приобретение активов и совершение сделок по слиянию и поглощению, финансирование лизинговых сделок, расходов по участию в тендерах, строительства жилья.

Сбербанк принимает непосредственное участие в реализации государственных программ.

Таблица 1. Доля Сбербанка на различных сегментах финансового рынка [16]

	2011 год	2010 год
Активы	26.8%	27.3%
Капитал	29.1%	26.4%
Кредиты корпоративным клиентам	32.9%	31.3%
Кредиты частным клиентам	32.0%	31.9%
Средства корпоративных клиентов	14.5%	15.9%
Средства частных клиентов	46.6%	47.9%
Прибыль до налогов из прибыли	46.5%	39.2%

В целях корректного сравнения показатели рассчитаны по данным Банка России [21].

Стабилизация экономической ситуации в 2011 году положительно отразилась на качестве ссудных портфелей банков. Доля просроченной задолженности по кредитам предприятий, возросшая в январе-мае с 5,9% до 6,3%, начала снижаться и к концу года опустилась до 5,1%.

Аналогичные тенденции были характерны и для Сбербанка, качество кредитного портфеля которого начало улучшаться. Расходы на создание резервов в 2011 существенно сократились (-78%), что стало основным фактором роста прибыли Сбербанка и увеличения его доли в совокупной прибыли банковской системы с 21,1% до 39,2%.

В 2011 году Сбербанк оставался ключевым поставщиком финансовых ресурсов в российскую экономику. На Банк приходится около трети всего кредитного портфеля банковской системы. Играя столь значительную роль в кредитовании экономики, Банк непрерывно развивает это важное направление и наращивает объемы кредитования.

За 2011 год Сбербанк выдал кредитов корпоративным клиентам на сумму свыше 5,5 трлн. руб. - на 28% больше, чем в предыдущем году. Портфель кредитов юридическим лицам увеличился за год на 34,1% и достиг 6,4 трлн. руб. [16]. Более половины портфеля приходится на территориальные банки, работающие во всех регионах страны.

При анализе структуры кредитного портфеля можно отметить, что большая часть кредитов корпоративным клиентам выдана в рублях - их доля в портфеле на 1 января 2012 года составила 78,2%. Наиболее востребованными, по-прежнему, остаются кредиты в российских рублях на срок от 1 до 3 лет для финансирования текущей деятельности или рефинансирования ранее взятых обязательств. Высоким спросом пользуются также кредиты на срок более 5 лет.

долгосрочный кредит погашение

Таблица 2. Структура кредитного портфеля по срокам кредитования [16]

	Рубли	Валюта
	1 янв.2012	1 янв.2011	1 янв.2012	1 янв.2011
до года, %	15.7	19.8	14.2	6.8
1-3 года, %	34.8	32.6	14.5	14.7
3-5 лет, %	15.5	20.8	16.	40.1
более 5 лет, %	34.0	26.8	55.2	38.4
Всего:	100	100	100	100

Банк расширяет кредитно-финансовые операции со всеми группами корпоративных клиентов, взаимодействуя и с флагманами российского бизнеса, и с сегментом микро- и малого бизнеса. Приоритетное внимание оказывается компаниям, имеющим положительную кредитную историю, основной объем оборотов которых проходит по счетам в Сбербанке.



Таблица 3. Структура кредитного портфеля Банка в разрезе клиентских сегментов [16]

	1 янв.2012	1 янв.2011
	остаток, млрд руб.	доля в портфеле, %	остаток, млрд руб.	доля в портфеле, %
Крупная корпоративная клиентура	3 715	58,1	2471	51,9
Средний бизнес	1751	27,4	1613	33,8
Малый бизнес	656	10,3	529	11,1
Исполнительные органы власти	267	4,2	153	3,2
Всего	6 389	100	4 766	100

Сбербанк России осуществляет кредитование субъектов Российской Федерации и муниципальных образований в рамках установленных лимитов риска на следующие цели:

- финансирование дефицита бюджета;

- погашение государственных (муниципальных) долговых обязательств;

- реализация государственных программ и проектов с государственной поддержкой;

- финансирование долгосрочных целевых программ.

Сбербанк России предлагает корпоративные кредиты на следующие цели:

- пополнение оборотных средств (финансирование текущей деятельности, уплата налогов, сборов, расходов по аренде, ремонту, заработной плате, рекламе и т.д.);

- приобретение движимого и недвижимого имущества, нематериальных активов;

- покрытие расходов по капитальному ремонту, техническому перевооружению (модернизации);

- проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских, предпроектных и проектных работ;

- расширение и консолидация бизнеса;

- кредитование операций лизинга;

- погашение задолженности перед третьими кредиторами (рефинансирование кредитов);

- формирование покрытия по аккредитивам.

Таблица 4. Программы кредитования индивидуальных предпринимателей и малых предприятий Сбербанка РФ [18]

Программа кредитования	Краткое описание
Бизнес-Проект	Кредит индивидуальным предпринимателям и малым предприятиям для финансирования инвестиционных проектов
Бизнес-Инвест	Кредит индивидуальным предпринимателям и малым предприятиям на инвестиционные цели (приобретение основных средств, вложение в основные средства и др.)
Бизнес-Авто	Кредит индивидуальным предпринимателям и малым предприятиям на приобретение транспортных средств
Бизнес-Актив	Кредит индивидуальным предпринимателям и малым предприятиям на приобретение оборудования
Бизнес-Недвижимость	Кредит индивидуальным предпринимателям и малым предприятиям на приобретение коммерческой недвижимости
Бизнес-Рента	Кредит на любые бизнес-цели для индивидуальных предпринимателей и малых предприятий, занимающихся сдачей в аренду коммерческой недвижимости

Документы, необходимые для получения кредита в Сбербанке РФ юридическим лицом:

1. Заявление на получение кредита

2. Сведения о руководителях Заемщика - юридического лица, имеющих право подписи финансовых документов

3. Анкета Заемщика

4. Анкета Поручителя/Залогодателя

5. Правоустанавливающие документы:

Юридические лица: - устав, изменения в устав, учредительный договор, - свидетельство о государственной регистрации юридического лица - лицензии - выписка из ЕГРЮЛ, выданную не ранее чем за 30 дней до даты ее предоставления в Банк - карточка с образцом подписи распорядителей счета и оттиском печати, удостоверенную нотариально

Заемщики, ведущие стандартную бухгалтерскую отчетность, предоставляют:

- Бухгалтерская отчетность за 4 последних отчетных даты в полном объеме, составленная в соответствии с требованиями Минфина России, заверенная подписью руководителя и печатью Заемщика, с приложением следующих расшифровок:

- Справка об открытых расчетных счетах (выдается налоговым органом);

- При наличии счетов в других банках - справки банков об:

- о суммарных ежемесячных оборотах по расчетным и текущим валютным счетам за последние 6 месяцев; - об остатках денежных средств на расчетных и текущих валютных счетах и наличии ограничений на распоряжение денежными средствами, находящимися на указанных счетах (картотека №2); - о наличии или отсутствии ссудной задолженности с указанием обеспечения по кредитам;

- Заявление о наличии/отсутствии поручительств и/или предоставленном имущественном залоге по обязательствам третьих лиц (в произвольной форме);

- Кредитная история в других коммерческих банках (при ее наличии).

- Копии договоров (контрактов) с контрагентами по бизнесу (при их наличии)

- Документы по предоставляемому обеспечению, подтверждающие право собственности и оплату

Кредитный работник имеет право запросить у Заемщика любую другую информацию, касающуюся его финансового положения и хозяйственной деятельности, учредительных документов.

Обеспечение по кредиту:

- Залог имущества, в т.ч. приобретаемого;

- Гарантии субъектов РФ и муниципальных образований;

- Поручительство фондов поддержки малого бизнеса;

- Поручительство собственников бизнеса.

Таблица 5. Получение и обслуживание кредита

Порядок предоставления кредита	Кредит перечисляется на расчетный счет индивидуального предпринимателя либо юридического лица.
Порядок погашения кредита	Форма погашения: равными долями либо в соответствии с индивидуальным графиком. Возможна отсрочка погашения основного долга на период инвестиционной стадии проекта.
Условия досрочного погашения	Осуществляется в любой период пользования кредитом.

2.3 Погашение кредита: график погашения, расчёт

Существуют ннуитетный и дифференцированный графики погашения кредита.

При аннуитетном графике погашения необходимо выплачивать ежемесячно сумму, которая остается неизменной на протяжении всего кредитного срока.

Приблизительно сумму погашения при аннуитетной схеме выплаты долга можно рассчитать по формуле [25]:

АП = СК (ПС): (1-(1+ПС) - КМ),

где: АП - аннуитетный платеж;

ПС - процентная ставка за месяц;

СК - первоначальная сумма кредита;

КМ - количество месяцев (срок, на который выдан кредит).

При дифференцированном способе погашения кредита, сумма платежа имеет тенденцию к поступательному уменьшению. То есть каждый месяц ваш обязательный платеж по кредиту снижается.

Как и аннуитетный, так и дифференцированный платеж возможно рассчитать только при помощи специализированных банковских программ либо онлайн-калькуляторов, расположенных на сайтах банков. Возможно и самостоятельно попробовать рассчитать примерную сумму погашения.

Учитывая систему начисления процентов и выплат при аннуитетном и дифференцированном способах погашения, можно с уверенностью сказать, что окончательная переплата с дифференцированном графиком погашения будет меньше.

Схемы погашения кредита имеют преимущества и недостатки. Необходимо сопоставить их с собственными финансовыми возможностями и подобрать для себя оптимальный и выгодный кредит.

Размер основного платежа при обычной дифференцированной схеме вычисляется следующим образом: необходимо сумму кредита разделить на количество месяцев, за который планируется погашение кредита. Полученное число будет являться основным платежем.

b = S / N,

где

b - основной платёж,

S - размер кредита,

N - количество месяцев.

Для расчета начисленных процентов нужно остаток кредита на указанный период умножить на годовую процентную ставку и всё это поделить на 12 (количество месяцев в году).

, [19]

где

p - начисленные проценты, - остаток задолженности на период, P - годовая процентная ставка по кредиту.

Чтобы рассчитать остаток задолженности на период, т.е. найти величину Sn, необходимо размер планируемого ежемесячного платежа умножить на количество прошедших периодов, всё это вычесть из общей суммы платежа и добавить в разности количество процентов, сумма которых не пошла на погашение основной суммы кредита.

,[19]

где

n - количество прошедших периодов, - размер начисленных процентов на i-й платёж,

B - размер планируемого ежемесчного платежа.

График погашения кредита на сумму=1млн. при ставке =12% на срок 5 лет (60 месяцев) приведен в Приложении 3. Дата первого платежа 1 сентября 2011.



2.4 Бухгалтерские проводки по выдаче и погашению кредита в Сбербанке РФ

Выдача кредита отражается в бухгалтерском учете на открываемом в коммерческом банке ссудном счете.

Бухгалтерские записи по выдаче и погашению кредита для клиентов банка [11, c. 114-116]:

1. Зачислена на расчетный счет юридического лица сумма предоставленного кредита:

Дебет 442--454 (А) Кредит счета клиентов, 40818 (П) «Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации», 40819 (П) «Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте».

2. Списаны с корреспондентского счета банка суммы кредита, предоставленного заемщику -- юридическому лицу (неклиенту банка):

Дебет 45203-08 (А), 45601-06 (А)

Кредит 30102 (А) «Корреспондентский счет кредитной организации в Банке России», 30110 (А) «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах».

3. Погашены суммы просроченной задолженности юридического лица по основному долгу (неклиента банка):

Дебет 30102 (А) «Корреспондентский счет кредитной организации в Банке России», 30110 (А) «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»

Кредит 45812 (А) «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам негосударственным коммерческим организациям», 45816 (А) «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам юридическим лицам-нерезидентам».

4. Просроченная задолженность по кредиту учитывается по ранее предоставленному кредиту юридическому лицу:

Дебет 45812 (А) «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам негосударственным коммерческим организациям», 45813 (А) «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам негосударственным некоммерческим организациям», 45816 (А) «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам юридическим лицам-нерезидентам»

Кредит 45203-08 (А), 45601-06 (А).

5. Погашена просроченная задолженность заемщика (юридического лица) по основному долгу при поступлении денежных средств:

Дебет счета клиентов, 40807 (П) «Юридические лица-нерезиденты»

Кредит 45812 (А) «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам негосударственным коммерческим организациям», 45813 (А) «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам негосударственным некоммерческим организациям», 45816 (А) «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам юридическим лицам-нерезидентам».



3. Пути повышения и улучшения кредита. Привлечение клиентов

В современных условиях особое значение приобретают принципы рационального кредитования, требующие надежной оценки не только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи, доходности кредитных операций, снижения риска. Важным становится и соблюдение технологии кредитования, правил выдачи и погашения ссуд, текущего наблюдения и анализа кредитных операций. К общеэкономическим принципам кредитования относится принцип дифференцированности, который выражает неодинаковый подход банка к кредитованию, как субъекта, объекта, так и к обеспечению ссуд.

Российские банки в ряде случаев не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса. Нынешняя ситуация такова, что каждый коммерческий банк исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, хотя совершенно очевидно, что есть непреложные общие организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт и позволяющие банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с клиентами, улучшить возвратность ссуд [12, с. 77].

Структура банковских услуг зависит как от общей экономической ситуации в стране, так и от развитости банковских отношений в регионе. При достижении основных стратегических целей региональные банки предопределяют приоритетные вложения в кредитные операции. Улучшение показателей роста финансового состояния предприятий является одной из предпосылок формирования кредитной базы коммерческих банков, то есть постоянного спроса на банковский кредит.

Опыт последних лет показывает, что в данном вопросе региональные банки жизнеспособнее, с экономической точки зрения, и обладают рядом преимуществ, которыми не следует пренебрегать.

При кредитовании юридических лиц следует обращать внимание на такие важные моменты:

1) Услуга банка, которая предоставляется в кратчайшие сроки, при минимуме оформляемых бумаг со стороны клиента имеет больший успех даже при высокой процентной ставке.

2) Сегодня в большей степени нужны долгосрочные кредиты. Известно, что банки не хотят и не могут предоставлять долгосрочные кредиты в виде длинных денег, поэтому явно преобладают краткосрочные кредиты. До 6 месяцев - примерно 31%, от 7 до 12 месяцев - 30%. На кредиты до года приходится свыше 60%, от 1до 3-х лет - 23% и более 3-х - 16%. В случае долгосрочного кредитования фирм, длительные сроки формируют стратегию действия банка и предприятия в целях осуществления крупных инвестиционных проектов. Банк фактически становится соисполнителем проекта и уже начинает искать пути стратегического взаимодействия для взаимовыгодного партнерства.

3) Также необходимы программы обучения персонала кредитных организаций по работе с малыми предприятиями. Сейчас банкиры в основном слабо владеют такими навыками, а это ведет к риску подобных операций [10, с. 62].

Одной из основных причин, вызывающих трудности работы банков с малым бизнесом, является далекая от совершенства законодательная и налоговая база в этом направлении. Необходимо динамичное изменение законодательной базы, согласованное с требованиями рынка.

ОАО «Сбербанк России» постоянно разрабатывает новые кредитные программы, совершенствует процесс кредитования в банке. Внедрено клиент ориентированное базовое предложение, предусматривающее разные условия для разных клиентских сегментов. Приняты следующие клиентские сегменты: сотрудники Банка и его дочерних компаний; работники предприятий, являющихся участниками зарплатного проекта; работники предприятий, прошедших аккредитацию; физические лица, не относящиеся к предыдущим трем категориям. При этом, в случае наличия у заемщика «хорошей» кредитной истории, к процентной ставке может быть применен понижающий дисконт.

Одним из приоритетных направлений работы Банка является сотрудничество с предприятиями малого бизнеса. По итогам 2011 года портфель кредитов, выданных малому бизнесу, превысил 650 млрд. руб., а количество клиентов превысило 100 тысяч [16].

В 2011 году в Банке утверждена Концепция развития малого бизнеса до 2014 года, которой определено предоставление компаниям данного сегмента комплексного сервиса, поддержка на каждом этапе развития, выполнение Банком роли локомотива создания малого бизнеса в России и завоевание лидирующей позиции на данном рынке. Развитие отношений с клиентами малого бизнеса идет по нескольким направлениям.

На новые технологические рельсы переводится процесс выдачи кредитов. Во всех территориальных банках внедрена технология «Кредитная фабрика» - беззалоговое кредитование малого бизнеса на основе скоринговой модели оценки кредитоспособности.

Срок выдачи кредита - 3 дня. В 2011 году по технологии выдано более 48 тыс. кредитов на сумму 32,3 млрд. руб. [16].

Начата реализация еще одной технологии кредитования малого бизнеса - «Кредитный конвейер», который позволяет предоставлять кредиты с гибкими условиями всем категориям заемщиков малого бизнеса не более чем за 5 рабочих дней. По итогам первого этапа выдано около 300 кредитов на сумму свыше 1 млрд. руб.

Второе направление развития отношений с малым бизнесом - разработка новых продуктов. В 30 крупнейших городах запущено тестирование инновационного кредитного продукта «Бизнес-старт» для начинающих предпринимателей, которые теперь могут получить финансирование до 70% стартующего бизнеса. На первом этапе предусматривается кредитование бизнеса, организуемого по франчайзингу. В дальнейшем планируется предлагать клиентам более 100 готовых решений по самостоятельному открытию бизнеса.

Банком разработан другой кредитный продукт - «Бизнес-проект», предоставляемый на расширение и модернизацию текущего бизнеса, а также открытие новых направлений деятельности заемщика. При расчете суммы кредита учитываются будущие поступления от финансируемого проекта. В 2012 году начато тестирование продукта в трех территориальных банках.

Третье важное направление работы с малым бизнесом - изменение условий действующих программ с учетом потребностей рынка. В 2011 году по программе беззалогового кредитования максимальная сумма кредита увеличена до 2 млн. руб., срок кредита - до 3 лет; для сельскохозяйственных производителей срок кредитования на цели приобретения основных средств увеличен до 7 лет; по программе «Бизнес-авто» взнос заемщика при приобретении отдельных категорий транспортных средств снижен с 20% до 10% [16].

Привлечение средств корпоративных клиентов является одним из важнейших направлений бизнеса Банка. За 2011 год объем среднедневных остатков привлеченных средств корпоративных клиентов увеличился на 5,7% и составил 1 871 млрд. руб.

В 2011году также скорректирована технология оформления потребительских кредитов сотрудниками Банка, работающими на территории работодателей заемщиков. В результате экономится и время клиента (офис Банка посещается 1 раз) и время Банка (заявки вводятся в систему непосредственно с территории компаний).

В целях оптимизации кредитного процесса в 2011 год Банк:

- сократил срок информирования клиентов о решении с помощью SMS-сообщений;

- упростил процедуру заверения кредитными работниками копий предоставляемых заемщиком документов и порядок передачи заемщикам кредитной документации;

- упростил подтверждение доходов клиента - возможно предоставление справки по форме Банка;

- предоставил заемщикам возможность погашения кредита со счета, отличного от счета зачисления кредита;

- предоставил право досрочного погашения кредита в любой сумме и в любой период пользования кредитом в дату планового платежа по кредиту.

Можно предложить следующие направления снижения рисков кредитования и как следствие улучшения качества кредитного портфеля:

- создание и обеспечение единой для всех банков нормативной базы;

- организация помощи со стороны Банка России и других государственных структур в разработке обязательных нормативных требований к методологическому обеспечению различных видов и форм кредитования;

- введение соответствующего обязательного коэффициента совокупного кредитного риска с разработкой предельных его значений при кредитовании отдельных отраслей промышленности и народного хозяйства. Для его выведения могут быть использованы такие показатели как коэффициент внутренней рентабельности сделки и нормы прибыли, точка безубыточности и окупаемости кредитуемой сделки, дисконтирование денежного потока и расчет чистого потока денежных средств от реализации кредитуемой сделки и определение ее чистой стоимости, измерение и оценка социальных последствий кредитования, (например, в рамках потребительских кредитов и ипотечного кредитования), расчет внутренней нормы возвратности средств банка;

- установление постоянного целесообразного взаимодействия между руководством кредитуемого заемщика и соответствующими службами кредитной организации: кредитным управлением, управлением рисками и службами внутреннего контроля кредитной организации, а также перечисленными службами кредитной организации друг с другом.



Заключение

Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Кредитная система, в первую очередь, представлена банковским, потребительским, коммерческим, государственным и международным кредитом. Всем этим видам кредита свойственны специфические формы отношений и методы кредитования. Реализуют и организуют эти отношения специализированные учреждения, образующие кредитную систему. Ведущим звеном структуры кредитной системы являются банки. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а, следовательно, концентрации производства.

Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса.

В данной работе были рассмотрены операции по долгосрочному кредитованию, без которого невозможно представить экономическую деятельность банков на современном этапе.

Исходя из рассмотренного в данной работе, можно сделать выводы:

Развитие рыночных отношений существенно изменило права банков и предприятий в определении объектов кредитования: в настоящее время ими могут быть любые потребности предприятия. В кредитных отношениях устранены имевшиеся при государственной банковской системе ограничения. Главное в банковском кредитовании - эффективность кредита, а также материальная заинтересованность, как заемщика, так и банка.

Одной из современных тенденций развития активных операций банков является тенденция удлинения сроков кредитования. Долгосрочное кредитование включает в себя комплекс мер по созданию банков долгосрочных вложений, формированию структуры отделов и развитию форм и методов организации его выдачи и погашения ссуд.