Организация, оформление и учет операций по кредитованию физических лиц в банках

Размещено на http://www.allbest.ru/

Правительство Санкт-Петербурга

Комитет по науке и высшей школе

Санкт-Петербургское государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования

«ПЕТРОВСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

(СПб ГБОУ СПО «Петровский колледж»)

Отделение финансов, экономики и права

Курсовая работа

по дисциплине: МДК 01.01. Организация безналичных расчетов

На тему: Организация, оформление и учет операций по кредитованию физических лиц в банках

Санкт-Петербург

2014



СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Глава 1. Теоретические аспекты кредитов, предоставляемые физическим лицам в банке

1.1 Нормативно-правовое регулирование кредитования физических лиц в банках

1.2.Виды кредитов, предоставляемые физическим лицам в банках

1.2.1 Потребительские кредиты

1.2.2 Автокредиты

1.2.3 Ипотечное кредитование

1.3 Основные функции кредитов

Глава 2. Организация и оформление кредитного процесса физических лиц в банке

2.1 Общие условия кредитования физических лиц

2.2 Порядок предоставления кредитов физических лицам и риски, возникающие при кредитовании физических лиц

2.3 Порядок погашения кредита и уплаты процентов

Глава 3. Порядок учета операций, по предоставлению кредитов физическим лицам в банках

3.1 Характеристика счетов, используемых для учета кредитов, предоставленных физическим лицам

3.2 Учет операций по предоставлению кредитов физическим лицам

3.2.1 Учет операций по выдачи и погашению кредитов, предоставленных физическим лицам

3.2.2 Учет просроченной задолженности по кредитам и процентам

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Список используемой литературы



ВВЕДЕНИЕ

Банковская система и ее определяющей элемент - коммерческие банки является несущей конструкцией рыночной экономики. Иначе говоря, без цивилизованной и надежной банковской системы нет, и не может быть эффективной рыночной экономики.

В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения; через них осуществляется финансирование хозяйства, страховые операции, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом, выступают в качестве консультантов, участвуют в обсуждении хозяйственных программ.

Кредитные организации, как известно, являются социально значимыми институтам, которые постоянно имеют дело с повышенными рисками. Есть ряд вопросов, решение которых в значительной мере зависит от самих банков. Это не только контроль за рисками, но и навыки в самом кредитовании.

Кредит относится к числу важнейших категорий экономической науки, его изучению посвящены произведения классиков экономической теории, многочисленные работы российских, советских и зарубежных экономистов. Однако эта тема не исследована полностью, она нуждается в дополнительной разработке в современных условиях, так как кредитные отношения достигают наибольшего развития именно в условиях рыночной экономики.

Актуальность исследования связана с тем, что в настоящее время обозначилась острая потребность в более глубоком изучении процесса кредитования физических лиц финансово-кредитными учреждениями в связи с повышенным спросом населения на данный вид банковских услуг.

Целью данной курсовой работы является изучение организации и оформления кредитования физических лиц в банках. Цель исследования - рассмотреть вопросы организации, оформления и учета операций по кредитованию физических лиц в банках.

Для достижения цели были поставлены и решены следующие задачи:

1. Рассмотрено нормативно - правовое регулирование кредитования физических лиц в банках.

2. Изучены виды кредитов.

3. Исследованы основные функции кредитов.

4. Рассмотрены общие условия кредитования физических лиц.

5. Изучен порядок предоставления кредитов физическим лицам и риски, возникающие при кредитовании физических лиц.

6. Рассмотрен порядок погашения кредита и уплаты процентов.

7. Изучена характеристика счетов, используемых для учета кредитов, предоставленных физическим лицам.

8. Исследован учет операций по предоставлению кредитов физическим лицам.

Объектом исследования данной курсовой работы является: кредитование физических лиц в банках в Российской Федерации.

Предметом исследования: операции по кредитованию физических лиц в банках.



Глава 1. Теоретические аспекты кредитов, предоставляемые физическим лицам в банке

1.1 Нормативно-правовое регулирование кредитования физических лиц в банках

В настоящее время не существует специально созданного, сколь-нибудь кодифицированного банковского законодательства, и тем более кредитного законодательства, но выделить нормативно-правовые акты, регулирующие кредитные операции полностью или в части, представляется возможным.

В целях установления системы законодательства, регулирующего кредитные операции, мы будем придерживаться традиционной системы нормативно-правовых актов, построенной по иерархическому признаку. Первую ступень в иерархии нормативно-правовых актов занимает Конституция РФ, обладающая высшей юридической силой, прямым действием, а также применяющаяся на всей территории РФ. Кроме этого, все законы и иные правовые акты, принимаемые в РФ, согласно ч. 1 ст. 15 Конституции, не должны противоречить Конституции РФ [1]

Вторая ступень принадлежит Федеральным законам, которые принимаются в соответствии с Конституцией и регулируют многообразные и сложные операции. Применительно к кредитным операции особое место занимают акты Центрального банка РФ. Указанные акты располагаются в иерархии нормативно-правовых актов обособленно.

Нормативно-правовые акты органов исполнительной власти РФ, то есть министерств и ведомств, также применяются в сфере регулирования кредитных операций и занимают пятую ступень в общей иерархии. Кроме этого, нельзя не принимать во внимание различные Соглашения, заключенные Российской Федерацией с другими государствами в сфере регулирования финансовых, экономических, банковских, и в частности - кредитных операций.

1.2 Виды кредитов, предоставляемые физическим лицам в банках

Термин «кредит» имеет несколько основных значений. В нашей работе под кредитом будем подразумевать прежде всего сумму денежных средств, переданных кредитной организацией (как правило, банком) на определенных условиях физическому лицу (гражданину) для приобретения тех или иных товаров и услуг. Иными словами, это заем, ссуда, одолжение или аванс.

Основными отличительными чертами отечественного кредита являются:

- договорной режим отношений между кредитором и заемщиком;

- платность;

- срочность;

- целевой характер.[7]

При этом:

- договорной режим отношений между кредитором и заемщиком обеспечивается посредством заключения между ними особого соглашения - кредитного договора;

- платность кредита обеспечивается установлением и последующим взиманием с заемщика процентной ставки по кредиту;

- срочность кредита обеспечивается установлением и последующим соблюдением заемщиком срока пользования кредитом (срока погашения кредиторской задолженности);

В соответствии со сложившейся практикой кредиты предоставляются гражданам непосредственно банками:

- в наличной форме путем выплаты средств заемщику из кассы банка,

- в безналичной форме путем зачисления определенной (в соответствии с кредитным договором) суммы денежных средств на текущий банковский счет заемщика,

- либо в режиме так называемой кредитной линии - по кредитной карте.

Другая распространенная форма потребительского кредита - так называемый экспресс-кредит (быстрый кредит) - предоставляется гражданам банками при посредничестве организаций, реализующих товары (услуги), путем передачи гражданину выбранного им товара или услуги магазинами, торговыми центрами, туристическими агентствами, салонами связи, медицинскими и образовательными учреждениями и т.д. с частичной отсрочкой платежа. Этот вариант кредита, как правило, связан с более существенными издержками для заемщика, однако с организационно-правовой точки зрения получить такой кредит проще, к тому же непосредственно после заключения кредитного договора в распоряжении заемщика оказывается желанный товар или услуга. К основным видам кредитов, предоставляющим физическим лицам относятся:

1.Потребительские кредиты.

2.Автокредиты.

3.Ипотечные кредитование.[6]

1.2.1 Потребительские кредиты

Потребительский кредит -- кредит, предоставляемый непосредственно гражданам (домашним хозяйствам) для приобретения предметов потребления. Такой кредит берут не только для покупки товаров длительного пользования (квартиры, мебель, автомобили и т. п.), но и для прочих покупок (мобильные телефоны, бытовая техника, продукты питания). Он выступает или в форме продажи товаров с отсрочкой платежа, или в форме предоставления банковской ссуды на потребительские цели, в том числе через кредитные карты. При этом взимается довольно высокий процент.[15]

Обычно потребительскому кредиту сопутствуют дополнительные комиссии и сборы, которые увеличивают реальную стоимость кредита и формируют так называемую скрытую процентную ставку. Поэтому выбор кредита в том или другом банке, исходя из объявленной процентной ставки по кредиту, может быть не всегда наилучшим. В этом случае следует руководствоваться расчётом полной стоимости кредита (эффективной процентной ставки). Ввиду вступившего с 1 июля 2007 года закона ЦБ все банки в РФ должны раскрывать эффективные ставки по кредитам. Другими словами, банки должны раскрывать полную стоимость своих кредитов с учётом всех дополнительных платежей и комиссий. Несомненно, этот факт защищает интересы заёмщиков. Перед тем, как заключить договор, клиент имеет полную информацию обо всех платежах по кредитному договору, о размерах комиссий и сроках уплаты, что позволяет рассчитать свои финансовые возможности для грамотного приобретения товара в кредит.

К категории потребительских кредитов относятся также рассрочки. В этом случае часть процентного долга погашается за счёт скидки, предоставляемой торговой компанией.

В последнее время наблюдается тенденция ослабления требований, предъявляемых к нуждающемуся в кредите клиенту. Так, в некоторых Интернет-магазинах появляются предложения online-кредита.[15]

1.2.2 Автокредиты

Автокредит - кредит для физических лиц на покупку транспортного средства (легкового автомобиля, грузового автомобиля, автобуса и других видов личного транспорта) с одновременным его использованием в качестве залога. При определенных условиях наиболее выгодный целевой способ банковского финансирования.[16]

Характерные особенности автокредита:

1.Оплата части стоимости приобретаемого автомобиля за счет собственных денежных средств заемщика в качестве "первого взноса". В результате, размер автокредита составляет определенную часть стоимости автомобиля. Исключение - автокредит без первого взноса;

2.Выступает, как правило, способом финансирования покупки транспортного средства потребительского (некоммерческого) использования. Исключение - кредитование покупки физическим лицом коммерческого транспорта для использования в качестве средства производства;

3.Комплексное автомобильное страхование приобретаемого транспортного средства - залога. Страхование КАСКО обеспечивает имущественный интерес заемщика и финансовый интерес кредитора, покрывая риски полной утраты или снижения стоимости автомобиля в результате хищения, полной конструктивной гибели или повреждения. Исключение - автокредит без требований страхования залога по КАСКО;

Способ предоставления автокредита следует из принципа целевого использования - безналичный перевод суммы кредитования на расчетный счет юридического лица - продавца автомобиля. Предполагается, что продавец несет полную ответственность за переход права собственности на автомобиль по заключаемому с покупателем договору купли-продажи. Исключение - автокредит с переводом кредитных средств прямому собственнику - физическому лицу.[16]

1.2.3 Ипотечное кредитование

Ипотечное кредитование -- долгосрочный кредит, предоставляемый юридическому или физическому лицу банками под залог недвижимости: земли производственных и жилых зданий, помещений, сооружений. Самый распространенный вариант использования ипотеки в России -- это покупка физическим лицом квартиры в кредит. Закладывается при этом, как правило, вновь покупаемое жилье, хотя можно заложить и уже имеющуюся в собственности квартиру. Отметим, что ипотека -- это публичный залог. При ипотеке недвижимости, органы, регистрирующие сделки, делают соответствующие записи о том, что имущество обременено залогом. Любое заинтересованное лицо может потребовать выписку из Государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним. В этой выписке, если имущество заложено, обязательно будет указано, что имеется обременение: залог[3]. В России на ипотечном рынке активно работают не более ста банков, преимущественно московских. В ТОП-5 ипотечных банков согласно рейтингу «Русипотеки» уже на протяжении нескольких лет входят Сбербанк, ВТБ24, Газпромбанк, ДельтаКредит, Росбанк.[7,c486]

1.3 Основные функции кредитов

кредит физический лицо банк

Любой кредит, предоставляемый банком физическому лицу, может рассматриваться в качестве потребительского, поскольку целью получения кредитуемых средств является удовлетворение заемщиком своих потребительских потребностей. В зависимости от своих возможностей заемщик может использовать кредитуемые средства на покупку шикарной квартиры или скромного кухонного гарнитура, автомобиля или ноутбука, а также на приобретение целого спектра платных услуг: строительно-ремонтных, образовательных, туристических, медицинских и т.д. Тем не менее в соответствии со сложившейся практикой потребительские кредиты следует различать по функциям и соответствующим функциональным группам.[9, c 56]

К первой функциональной группе следует отнести все так называемые ипотечные кредиты, т.е. кредиты, предоставляемые гражданам под залог приобретаемой на кредитуемые средства недвижимости - квартиры, загородного дома, дачи, гаража, земельного участка и т.п.

Ко второй функциональной группе следует отнести все так называемые автокредиты - т.е. кредиты, предоставляемые гражданам на приобретение авто- и мототехники, а также вспомогательного оборудования к ней. Чаще всего, правда, на автокредит все же приобретают именно легковые автомобили, но по согласованию с кредитором предоставленные средства, в принципе, можно использовать на покупку мотоцикла, маунтин-байка или трейлера.

Третью функциональную группу образуют «классические» потребительские кредиты. Они в свою очередь, имеют довольно обширную классификацию :

- по виду обеспечения обязательств заемщика - с обеспечением или без, при этом форма обеспечения опять-таки может быть различной;

- по принадлежности кредитуемого предмета потребления к категории товаров или услуг;

- по скорости и содержанию процедуры предоставления кредита - экспресс-кредиты и обыкновенные или, если угодно, «медленные» кредиты;

- по срокам предоставления, которые в зависимости от достигнутого сторонами консенсуса могут квалифицироваться как краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные;

- по кратности предоставления, т.е. предоставляемые однократно (на приобретение одного наименования товара или услуги) либо многократно (по кредитной карте в соответствии с принципом «возобновляемой кредитной линии»), что соответственно позволяет заемщику приобретать в кредит несколько наименований товаров или услуг одновременно, но в пределах овердрафта ;

- по размеру кредита - мелкие, средние, крупные;

- по размеру ставки кредитования - недорогие, умеренно дорогие и дорогие;

- по способу погашения - погашаемые единовременно либо в соответствии с индивидуальной схемой погашения.[9, c 78]



Глава 2. Организация и оформление кредитного процесса физических лиц в банке

2.1 Общие условия кредитования физических лиц

Обычно банки предоставляют кредиты гражданам Российской Федерации в возрасте от 18 лет при условии, что срок возврата кредита по договору наступает до исполнения 75 лет. Обязательным условием предоставления кредита является наличие обеспечения своевременного и полного исполнения обязательств заемщика.

Максимальный размер кредита для каждого Заемщика определяется на основании оценки его платежеспособности и зависит от дохода Заемщика. За пользование кредитом Заемщик уплачивает Банку проценты. Уплата процентов производится ежемесячно одновременно с погашением кредита, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем получения кредита или его первой части.

Ипотечные кредиты предоставляются банками гражданам РФ, имеющим постоянный источник дохода, в возрасте от 18 лет, при условии, что срок возврата кредита по договору наступает до исполнения 75 лет. [3]

Банки принимают в расчет платежеспособности Заемщика дополнительно к его доходу по основному месту работы один из следующих видов доходов:

- доход, полученный им по другому (одному) месту работы, если срок трудового договора (гражданско-правового договора) превышает 1 год, при условии подтверждения указанного дохода и произведенных удержаний соответствующей справкой;

- доходы, полученные им от занятий частной практикой, либо иные источники доходов, разрешенные законодательством, подтвержденные налоговой декларацией с отметкой налогового органа;

- доход супруги (а) Заемщика по одному месту работы;

- сумму пенсии, досрочно назначенную по старости или за выслугу лет и получаемую Заемщиком, не достигшим пенсионного возраста, установленного законодательством, на период до достижения пенсионного возраста. Срок кредита - от 10-20 лет.

Погашение кредита осуществляется ежемесячно равными долями (или по графику платежей) с одновременной уплатой процентов за пользование кредитом, в зависимости от условий банка выдающего кредит.

Кредит на недвижимость (на приобретение, строительство, реконструкцию, ремонт объектов недвижимости).

Кредиты предоставляются как наличными деньгами, так и в безналичном порядке (кредиты в иностранной валюте - только в безналичном порядке). [11, c 103]

Банки вправе принимать в расчет платежеспособности Заемщика дополнительно к его доходу по основному месту работы один из следующих видов доходов:

- доход, полученный им по другому (одному) месту работы, если срок трудового договора (гражданско-правового договора) превышает 1 год, при условии подтверждения указанного дохода и произведенных удержаний соответствующей справкой;

- доходы, полученные им от занятий частной практикой, либо иные источники доходов, разрешенные законодательством, подтвержденные налоговой декларацией с отметкой налогового органа;

- доход супруги (а) Заемщика по одному месту работы;

- сумму пенсии, досрочно назначенную по старости или за выслугу лет и получаемую Заемщиком, не достигшим пенсионного возраста, установленного законодательством, на период до достижения им пенсионного возраста. Срок кредита - до 15 лет.

Обеспечение возврата кредита:

- поручительства граждан Российской Федерации, имеющих постоянный источник дохода, при этом имеется в виду, что срок возврата кредита наступает до исполнения поручителю 75 лет;

- поручительства юридических лиц;

- залог недвижимого имущества (в качестве единственного обеспечения не принимается);

- залог транспортных средств и иного имущества (в качестве единственного обеспечения не принимается);

- залог мерных слитков драгоценных металлов с обязательным хранением закладываемого имущества в Банке;

- залог государственных ценных бумаг;

- залог ценных бумаг корпоративных эмитентов в пределах установленных на них лимитов риска;

- гарантии субъектов Российской Федерации или муниципальных образований.

Потребительский кредит предоставляется гражданам Российской Федерации на приобретение дорогостоящих товаров длительного срока использования (техники, мебели, автомобилей и т.п.) в торговой сети предприятий, осуществляющих их розничную реализацию, из числа клиентов банка, заключивших с банком договор о сотрудничестве по программе целевого кредитования граждан. Кредит предоставляется в рублях в безналичном порядке путем зачисления суммы кредита на счет заемщика по вкладу до востребования с последующим перечислением по его поручению на счет торгового предприятия.

Сумма кредита (лимит кредитования) определяется банками на основе платежеспособности заемщика, обеспеченности кредита и стоимости приобретаемого (-ых) товара (-ов), но не более 80% стоимости товаров отечественного производства или 70% стоимости товаров зарубежного производства. Выдача кредита осуществляется при условии обязательного вложения заемщиком собственных средств на вклад до востребования в банке в установленном размере (не менее 20 или 30 процентов стоимости приобретаемого товара (-ов) и предъявления соответствующего счета - фактуры (счетов - фактуры), выданного (-ых) торговой фирмой. Срок кредита - до 5 лет. [8, c 34]

Обеспечение возврата кредита:

- поручительства граждан Российской Федерации, имеющих постоянный источник дохода, при этом имеется в виду, что срок возврата кредита наступает до исполнения поручителю 75 лет;

- поручительства юридических лиц;

- залог приобретенного (-ых) товара (-ов).

Кредит сотрудникам корпоративных организаций предоставляется физическим лицам, имеющим постоянное место жительства в Российской Федерации, из числа работников корпоративных предприятий и организаций, при условии заключения между Банком и данными предприятиями (организациями) Договора о сотрудничестве.

Максимальная сумма кредита определяется независимо от платежеспособности заемщика в пределах установленного на предприятие (организацию) лимита риска. Срок кредита - до 5 лет.

Погашение кредита производится ежемесячно или ежеквартально равными долями, либо по графику платежей, в зависимости от банка предоставляющего кредит. При этом Банк может установить Заемщику по его просьбе (и по согласованию с Фирмой) отсрочку погашения основного долга по кредиту на период не более 1 года (льготный период). Погашение процентов за пользование кредитом производится ежемесячно или ежеквартально.[5, c 98]

2.2 Порядок предоставления кредитов физических лицам и риски, возникающие при кредитовании физических лиц

Предоставление кредитных средств производится в наличной (посредством выдачи через кассу банка) либо безналичной форме. Последнее в настоящее время стало нормой, при этом перечисление кредитных средств в зависимости от условий договора может производиться по одной из нижеследующих схем:

а) на текущий (открытый ранее) банковский счет заемщика, обычно привязанный к дебетовой карте заемщика;

б) на вновь открытый (в связи с обращением в банк за потребительским кредитом) банковский счет заемщика, обычно привязанный к кредитной карте заемщика (оформляется при открытии счета);

в) на расчетный счет посреднической организации, предоставляющей заемщику в соответствии с заключенным между ней и банком договором товар или услугу с отсрочкой платежа.

При работе с физическими лицами существует целый ряд банковских рисков, в том числе кредитный, депозитный, ликвидности, рыночный риски и общий риск, порождаемый природными, криминальными и другими факторами.

Рассмотрим наиболее распространенный для физических лиц депозитный риск.

Специалисты оценивают риски по их индикаторам с использованием следующей шкалы значимости (опасности):

- "очень высокая",

- "высокая",

- "средняя",

- "низкая",

- "случайная".[13, c 78]

Эта шкала значимости индикаторов хорошо укладывается в шкалу вероятностей, имеющую размерность от 0 до 1. Поэтому приведенную качественную шкалу опасности индикаторов риска можно перевести в шкалу вероятностей, то есть "оцифровать" эти индикаторы риска следующим образом: "очень высокая" - когда вероятность события Q = 0,8; "высокая" - при Q = 0,7; "средняя" - при Q = 0,5; "низкая" - при Q = 0,3; "случайная" - при Q = 0,1. С использованием этих обозначений рассмотрим индикаторы депозитного риска для физических лиц.

Индикаторы в области занятости, доходов, имущества:

а) переход (перевод) на менее стабильный статус занятости (например, конкурсное избрание, контракт, сезонный контракт, почасовая занятость) - ДР "очень высокий", Q = 0,8;

б) изменение статуса места работы, формы собственности организации - ДР "высокий", Q = 0,7;

в) активизация отраслевых, региональных рисков, рисков операционного цикла в сфере занятости - ДР "высокий", Q = 0,7;

г) крупные приобретения, продажи имущества - ДР "средний", Q = 0,5;

д) смена квартиры, места проживания - ДР "высокий", Q = 0,7;

е) кражи, ограбления - ДР "средний", Q = 0,5.

Индикаторы физического состояния, здоровья:

а) достижение "критических" возрастов ДР "очень высокий", Q = 0,8;

б) заболевания, в том числе ближних родственников, - ДР "высокий", Q = 0,7;

в) ухудшение экологической обстановки региона работы или проживания, опасность эпидемий и др. - ДР "высокий", Q = 0,7;

г) туристические поездки в страны с большими рисками заболеваний, особенно малоизученных, - ДР "низкий-средний", Q = 0,4.

Предложенный метод - метод экспресс-оценки финансовых возможностей физических (население) лиц. Он базируется на комплексной скоринговой модели дефолта клиента, обладающей повышенной точностью оценки за счет расширения используемой информации о клиенте. Это расширение осуществляется путем перевода качественной (экспертной) информации о клиенте в виде индикаторов риска в количественную форму.

Текущая комплексная экспресс-оценка вероятностей дефолтов клиентов на основе превалирующей экспериментальной (математической) оценки вероятностей этих дефолтов позволяет достаточно быстро установить в количественном виде степень опасности как всех обнаруженных индикаторов риска, так и каждого в отдельности.[13, c 89]

2.3 Порядок погашения кредита и уплаты процентов

Дальнейшее благополучие заемщика во многом зависит от того, насколько добросовестно отнесется он к исполнению обязательств по погашению потребительского кредита. В общем случае погашение заемщиком кредита осуществляется безналично на основании разовых или долгосрочных поручений, в соответствии с которыми по предусмотренному кредитным договором графику платежей производится перечисление средств со счета заемщика на счет кредитора.[4, c 67]

В поручении должны быть в обязательном порядке указаны сведения о заемщике (фамилия, имя, отчество), а также дата и номер соответствующего кредитного договора. Поручения могут предоставляться заемщиком лично, через доверенное лицо. Основными требованиями к совершению платежей по погашению потребительского кредита являются их своевременность и полнота. На практике это означает, что:

- платеж по погашению кредита должен быть произведен в точном соответствии с графиком платежей, предусмотренном кредитным договором, т.е. не позднее последнего дня соответствующего периода платежа;

- размер платежа по погашению кредита - как в целом, так и по каждой из его частей (по погашению основной суммы кредита и процентов по нему) - должен быть не менее размера, предусмотренного кредитным договором.

В отсутствии просрочки по исполнению заемщиком обязательств перед кредитором ежемесячный платеж в первую очередь используется для выплаты начисленных за соответствующий период платежа процентов, а оставшиеся средства - для выплаты основной части кредита. При наличии просрочки по исполнению заемщиком обязательств перед кредитором размер ежемесячного платежа увеличивается на сумму предусмотренных кредитным договором пеней и (или) штрафов.

В этом случае часть ежемесячного платежа используется для выплаты начисленных пеней и (или) штрафов, а размер платежа - увеличивается на сумму пеней и (или) штрафов. В случае выявление недостаточности имеющихся в распоряжении средств заемщика для исполнения им обязательств по кредитному договору в полном объеме, как правило, устанавливается следующая очередность погашения требований кредитора:

- возмещение издержек кредитора, связанных с получением исполнения обязательств заемщика;

- выплата процентов по потребительскому кредиту;

- выплата основной части кредита;

- выплата по пеням и (или) штрафам за просроченные выплаты в счет процентов;

- выплата по пеням и (или) штрафам за просроченные выплаты в счет основной части потребительского кредита;

- обеспечение просроченных выплат в счет уплаты процентов;

- обеспечение просроченных выплат в счет основной части кредита.

В настоящее время наибольшее распространение получили две схемы по погашению потребительского кредита - аннуитетная и регрессивная.

Аннуитетная схема расчетов предполагает постепенное возрастание (в среднем - на 2-4%) выплат по основной части кредита при единовременном пропорциональном сокращении выплат по процентам за него. В результате на протяжении всего периода действия кредитного договора заемщик производит абсолютно одинаковые платежи в счет погашения потребительского кредита.

Регрессивная схема возвращения кредита предусматривает полное ежемесячное погашение процентов при сохранении равномерных выплат по основной части кредита, что означает постепенное снижение (в среднем - на те же 2-4%) суммарных выплат заемщика. В этом случае наиболее крупный платеж в счет погашения потребительского кредита осуществляется в первый (второй) период, тогда как в последний месяц период размера платежа минимален.

Рассмотрим графики платежей аннуитетной и регрессивной схемы погашения потребительского кредита (таблица 1 и 2.).

Показатели потребительского кредита:

Размер кредита - 150 тыс.руб.,

Срок погашения - 12 месяцев,

Процентная ставка - 20%

Таблица 1.График платежей по погашению кредита (аннуитетная схема)

Расчетный месяц	Взнос на погашение основной части кредита, руб.	Взнос на погашение процентов по кредиту, руб.	Суммарный взнос, руб.
1-й месяц	11400	2500	13900
2-й месяц	11590	2310	13900
3-й месяц	11780	2120	13900
4-й месяц	11980	1920	13900
5-й месяц	12180	1720	13900
6-й месяц	12380	1520	13900
7-й месяц	12590	1310	13900
8-й месяц	12800	1100	13900
9-й месяц	13010	890	13900
10-й месяц	13230	670	13900
11-й месяц	13450	450	13900
12-й месяц	13610	290	13900
ИТОГО ЗА ГОД	150000	16800	166800

Таблица 2.График платежей по погашению потребительского кредита (регрессивная схема)

Расчетный месяц	Взнос на погашение основной части кредита, руб.	Взнос на погашение процентов по кредиту, руб.	Суммарный взнос, руб.
1-й месяц	12500	2500	1500
2-й месяц	12500	2290	14790
3-й месяц	12500	2080	14580
4-й месяц	12500	1880	14380
5-й месяц	12500	1670	14170
6-й месяц	12500	1490	13960
7-й месяц	12500	1250	13750
8-й месяц	12500	1040	13540
9-й месяц	12500	830	13330
10-й месяц	12500	630	13130
11-й месяц	12500	420	12920
12-й месяц	12500	210	12710
ИТОГО ЗА ГОД	150000	16260	162660

Сравнение представленных данных в таблицах 1 и 2 о суммарных размерах платежей позволяет нам сделать следующие выводы:

1. Аннуитетная схема погашения кредита в конечном счете предусматривает выплату несколько большей суммы, но при этом является для заемщика более стабильной, поскольку номинальное значение платежа на протяжении всего периода действия кредитного договроа остается неизменным.

2. Регрессивная схема погашения кредита при максимальной для заемщика «стартовой» платежной нагрузке - в силу более быстрой выплаты основной части кредита - обеспечивает ему некоторый финансовый выигрыш.



Глава 3. Порядок учета операций, по предоставлению кредитов физическим лицам в банках

3.1 Характеристика счетов, используемых для учета кредитов, предоставленных физическим лицам

Таблица3. Кредиты, предоставленные физическим лицам учитываются на балансовом счете 455:

45502	на срок до 30 дней	А
45503	на срок от 31 до 90 дней	А
45504	на срок от 91 до 180 дней	А
45505	на срок от 181 дня до 1 года	А
45506	на срок от 1 года до 3 лет	А
45507	на срок свыше 3 лет	А
45508	до востребования	А
45509	Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт")	А
45515	Резервы на возможные потери	П

По дебету отражаются:

- суммы предоставленных кредитов в корреспонденции с расчетными (текущими) счетами клиентов, счетом кассы (для физических лиц), счетами депозитов (вкладов) физических лиц, корреспондентскими счетами;

- суммы восстановленных кредитов в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности клиентов, отсроченных в установленном в кредитной организации порядке.

По кредиту счетов отражаются:

- суммы погашенной задолженности по предоставленным клиентам кредитам в корреспонденции с расчетными (текущими) счетами клиентов, счетом кассы (для физических лиц), счетами депозитов (для физических лиц), счетами по учету расчетов с работниками по оплате труда, корреспондентскими счетами;

- суммы задолженности, списанные на счета по учету просроченной задолженности клиентов;

- суммы в оплату имущества, отнесенные на счета по учету зачетных операций, если в соответствии с договором кредитная организация, в установленном порядке, покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту.[3]

Операции совершаются в корреспонденции с соответствующими счетами.

Назначение счета 458 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам» - учет просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам. По счетам второго порядка просроченная задолженность учитывается по группам заемщиков. Счета активные.

Учет резервов на возможные потери по просроченным кредитам и прочим размещенным средствам осуществляется на счете N 45818.

По дебету счетов отражаются суммы просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам, не погашенным в срок, установленный в заключенном договоре, в корреспонденции со счетами по учету предоставленных клиентам кредитов и прочих размещенных средств.

По кредиту счетов второго порядка по учету просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам отражаются:

- суммы погашенной просроченной задолженности клиентов по кредитам в корреспонденции с расчетными (текущими) счетами клиентов, счетом кассы (по физическим лицам), счетами депозитов, в установленных случаях, счетами по учету расчетов с работниками по оплате труда, корреспондентскими счетами;

- суммы в оплату имущества, отнесенные на счета по учету зачетных операций, если в соответствии с договором кредитная организация покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту, в корреспонденции с соответствующими счетами;

- суммы списанной просроченной задолженности. Порядок списания определяется законодательством Российской Федерации, а также нормативными актами Банка России.

Назначение счета 459 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам» - учет просроченных процентов по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам. На счетах второго порядка учитываются проценты, не погашенные в срок, по группам заемщиков. Счета активные.[3]

По дебету счетов отражаются суммы просроченной задолженности по процентам по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным денежным средствам, не погашенным в срок, установленный в заключенном договоре, в корреспонденции со счетом по учету предстоящих поступлений по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме кредитных организаций и банков-нерезидентов), либо со счетом по учету требований по получению процентов ("кассовый" метод), а при методе "начислений" - также со счетом доходов при переводе задолженности из 2-й группы риска в 1-ю группу в установленном Банком России порядке.[3]

По кредиту счетов отражаются:

- суммы погашенных просроченных процентов в корреспонденции с расчетными (текущими) счетами клиентов, счетом кассы (по физическим лицам), счетами депозитов, счетами по учету расчетов с работниками по оплате труда, корреспондентскими счетами;

- суммы в оплату имущества, отнесенные на счета по учету зачетных операций, если в соответствии с договором кредитная организация покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту, в корреспонденции с соответствующими счетами;

- суммы списанных просроченных процентов в корреспонденции со счетом по учету предстоящих поступлений по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме кредитных организаций и банков-нерезидентов), а при методе "начислений" - также со счетами доходов или расходов. Списание с баланса кредитной организации сумм просроченных процентов осуществляется в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России.[3]

3.2 Учет операций по предоставлению кредитов физическим лицам

3.2.1 Учет операций по выдачи и погашению кредитов, предоставленных физическим лицам

Учет кредитов, предоставленных физическим лицам, ведется в четвертом разделе плана счетов «Операции с клиентами»: счет 455 «Кредиты, предоставленные физическим лицам-резидентам». Счет второго порядка открываются в зависимости от срока на который выдается кредит. Существуют следующие сроки выдачи кредита:

- на срок до 30 дней

- на срок от 31 до 90 дней

- на срок от 91 до 180 дней

- на срок от 181 днядо1 года

- на срок от 1 года до 3 лет

- на срок свыше 3 лет - до востребования

При предоставлении кредита бухгалтерский работник на основании распоряжения кредитного работника на открытие ссудного счета открывает лицевой счет ссудного счета заемщика - физического лица.

При предоставлении кредита физическому лицу наличными через кассу банка составляется проводка:

Д 45502-45508 К 20202

При этом оформляется расходный кассовый ордер

При предоставлении средств в безналичном порядке на депозитные счета оформляет мемориальный ордер, в котором прописывается следующая проводка:

Д 45502-45508 К 42301

При предоставлении средств в безналичном порядке на текущий счет составляется следующая проводка:

Д 45502-45508 К 40817

При погашении кредита со счета, открытого в данном банке (возврат средств в безналичном порядке со счета по учету депозитов физических лиц), составляется проводка:

Д 4230 К 45502-45508

При фактическом погашении кредита или части кредита заемщиком с текущего счета, проводка выглядит следующим образом:

Д 40817 К 45502-45508

При погашении кредита наличными деньгами через кассу оформляется приходный кассовый ордер в нем указывается следующая проводка:

Д 20202 К 45502-45508

Д 20202, 40817, 42301 К 47427

При этом оформляется приходный кассовый ордер.[4]

3.2.2 Учет просроченной задолженности по кредитам и процентам

Если в установленный договором срок заемщик физическое лицо не погасил сумму кредита, то ее переносят на счет просроченной задолженности по кредитам:

Д 45815 К 45502-45508

Одновременно списывается резерв по срочной задолженности:

Д 45515 К 70601

и создается резерв по просроченной задолженности:

Д 70606 К 45818

Погашение просроченной задолженности по кредиту со счета, открытого в другом банке оформляется проводкой:

Д 30102 К45815

При возврате в безналичном порядке с депозитного счета заемщика, открытого в данном банке составляется проводка:

Д 42302 К 45815

При перечислении средств в безналичном порядке с текущего счета физического лица составляется проводка:

Д 40817 К 45815

При непогашении в установленный срок процентов по кредиту их сумма переносится на счет просроченной задолженности по процентам:

Д 45915, 45917 К 47427

При этом оформляется мемориальный ордер.

При погашении просроченных процентов по кредиту составляется проводка:

Д 20202, 30102, 42301 К 45915 [4]



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Кредит играет специфическую роль в экономике: он не только обеспечивает непрерывность производства, но и ускоряет его. Кредит содействует экономии издержек обращения. Это достигается за счёт:

а) сокращения расходов по изготовлению, выпуску, учёту и хранению денежных знаков, и значит, часть наличных денег оказывается ненужной;

б) ускорения обращения денежных средств, многократного использования свободных денежных средств;

в) сокращения резервных фондов.

Интенсивное развитие рынка розничного кредитования, которое мы наблюдаем в последние годы в России, заставляет задуматься об устойчивости набранных темпов роста, о том, каких количественных и качественных показателей рынок может достигнуть в ближайшие годы, какова будет структура использования полученных кредитных ресурсов, кто будет являться основными игроками на рынке.

Основными движущими силами спроса физических лиц на кредиты являются рост реальных располагаемых доходов населения, а также активная маркетинговая и рекламная политика банков, продвигающих свои кредитные продукты, производителей и продавцов товаров, стремящихся поднять объемы продаж.

По сравнению с потребительскими кредитами уровень рисков при выдаче кредитов на приобретение автомобиля существенно ниже. Это обусловлено прежде всего тем, что приобретаемый в кредит автомобиль оформляется в качестве залога и в обязательном порядке страхуется, причем, как правило, в той страховой компании, которая является партнером банка. По данным банков, активно работающих по программам автокредитования, процент невозвратов по данному виду кредита не превышает 0,5-0,7%.

Фактором, который, безусловно, благоприятно скажется на темпах роста числа потребительских кредитов, станет усиление конкуренции. Можно предположить, что при сохранении позитивной динамики макроэкономических показателей в России степень конкуренции между участниками рынка будет только возрастать, прежде всего, за счет появления на рынке новых крупных игроков. Бесспорно, многое будет решать ситуация со вступлением России во Всемирную торговую организацию. В случае присоединения нашей страны в ближайшие несколько лет к ВТО доступ иностранных финансовых структур на российский рынок будет упрощен, а сам рынок станет более привлекателен. В результате присоединения к ВТО ускорится процесс прихода в Россию глобальных игроков рынка потребительского кредитования.



СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"- Система ГАРАНТ, 2006.

2. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп.) - Система ГАРАНТ, 2006.

3. Правила кредитования физических лиц учреждениями Сбербанка России. Утв. Правлением Сберегательного банка России 10.07.97 № 229-р (с изменениями).

4. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. - М.: Финстатинформ, 2010.

5. Банки и банковское дело: Учебное пособие/ Под ред. И.Т. Балабанова. - СПб: Питер, 2013.

6. Банковское дело/ Под ред. В.И.Колесникова, Л.П.Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2012.

7. Банковское дело/Под ред.О.И.Лаврушина. - М., 2009.

8. Деньги, кредит, банки и ценные бумаги: Практикум/ Под ред. акад. РАЕН Е.Ф.Жукова. - М.: «Юнити», 2013.

9. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие/ Под ред. акад. РАЕН Е.Ф.Жукова. - М.: «Юнити», 2013.

10. Деньги, кредит, банки: Учебник для вузов./Под ред. О.И.Лаврушина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2012.

11. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие в схемах и таблицах/Под ред. Д-ра эконом.наук, проф.А.Ю.Коваленко. - М.: Эксмо, 2009.

12. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учеб.пособие. - М.: Финансы и статистика, 2010.

13. Общая теория денег и кредита: Учеб. пособие./Под ред. акад. РАЕН Е.Ф.Жукова. - М.: «Юнити», 2013.

14. Свиридов О.Ю. Деньги, кредит, банки: Учеб. пособие - М.: Ростов-н/Д.,

15. https://ru.Wikipedia.org./wiki/Потребительский_кредит.

16. https://ru.Wikipedia.org./wiki/ Ипотечный_кредит_ Автопогашение.

Размещено на Allbest.ru