Главная База знаний "Allbest" Банковское, биржевое дело и страхование Анализ Прио-Внешторгбанка за 2013 год

Анализ Прио-Внешторгбанка за 2013 год

Анализ баланса и деятельности Прио-Внешторгбанка, основных источников его финансовых ресурсов. Анализ структуры активов по группам. Оценка ликвидности баланса. Обзор размещения финансовых ресурсов. Структура и динамика доходов, финансовый результат.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 18.06.2014
Размер файла 173,4 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

383626

406237

402624

2291

43521

22611

-3613

64810

5

Вложения в ценные бумаги

1191103

846401

1087685

1341175

1382507

-344702

241284

253490

41332

191404

6

Инвестиции

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Итого работающие активы

7708305

8177109

8358991

8813825

7973131

468804

181882

454834

-840694

264826

Всего активов

11661787

10774858

11562163

11601235

10726985

-886929

787305

39072

-874250

-934802

Таблица 8. Относительные показатели динамики размещения финансовых ресурсов Прио-Внешторгбанка по группам активов за 2013 г., %

№

Наименование статьи

Индексы (темпы) роста, %

Индексы (темпы) прироста, % (Jп= Jp-100)

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

весь год

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

весь год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

Денежные средства

59,7

129,9

84,4

101,8

66,6

-40,3

29,9

-15,6

1,8

-33,4

в т. ч. : -в наличной форме

108,8

87,7

118,0

118,1

132,9

8,8

-12,3

18,0

18,1

32,9

- на счетах в ЦБ РФ

50,4

145,0

71,6

104,9

54,9

-49,6

45,0

-28,4

4,9

-45,1

-на счетах в кредитных орг-циях

86,5

110,5

128,3

78,8

96,6

-13,5

10,5

28,3

-21,2

-3,4

2

Вложения в имущество

99,3

102,9

88,2

85,2

76,8

-0,7

2,9

-11,8

-14,8

-23,2

в том числе основные средства

98,5

106,2

98,9

99,8

103,3

-1,5

6,2

-1,1

-0,2

3,3

3

Прочие активы

88,8

100,0

134,0

95,9

114,1

-11,2

0,0

34,0

-4,1

14,1

Итого неработающие активы

65,7

123,3

87,0

98,8

69,7

-34,3

23,3

-13,0

-1,2

-30,3

4

Кредиты предоставленные и прочие размещенные средства

112,5

99,2

102,8

88,2

101,1

12,5

-0,8

2,8

-11,8

1,1

в.т.ч.:

-кредитным организациям

26749,3

107,7

135,0

0,2

63,9

26649,3

7,7

35,0

-99,8

-36,1

-юридическим лицам

102,6

97,6

98,9

101,1

100,2

2,6

-2,4

-1,1

1,1

0,2

-физическим лицам

100,7

112,8

105,9

99,1

119,2

0,7

12,8

5,9

-0,9

19,2

5

Вложения в ценные бумаги

71,1

128,5

123,3

103,1

116,1

-28,9

28,5

23,3

3,1

16,1

6

Инвестиции

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Итого работающие активы

106,1

102,2

105,4

90,5

103,4

6,1

2,2

5,4

-9,5

3,4

Всего активов

92,4

107,3

100,3

92,5

92,0

-7,6

7,3

0,3

-7,5

-8,0

Таблица 9. Структура размещения финансовых ресурсов банка Прио-Внешторгбанка по группам активов за 2013г.

№

Наименование статьи

01.01.2013

01.04.2013

01.07.2013

01.10.2013

01.01.2014

тыс.р.

%

тыс.р.

%

тыс.р.

%

тыс.р.

%

тыс.р.

%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

Денежные средства

3314217

28,4

1978321

18,4

2569521

22,2

2169075

18,7

2208232

20,6

в т. ч. : -в наличной форме

309510

2,7

336877

3,1

295282

2,6

348341

3,0

411404

3,8

- на счетах в ЦБ РФ

2649660

22,7

1334397

12,4

1935069

16,7

1385492

11,9

1453701

13,6

-на счетах в кредитных орг-циях

355047

3,0

307047

2,8

339170

2,9

435242

3,8

343127

3,2

2

Вложения в имущество

492637

4,2

489196

4,5

503438

4,4

443862

3,8

378336

3,5

в том числе основные средства

203344

1,7

200258

1,9

212743

1,8

210390

1,8

210040

2,0

3

Прочие активы

146628

1,3

130232

1,2

130213

1,1

174473

1,5

167286

1,6

Итого неработающие активы

3953482

33,9

2597749

24,1

3203172

27,7

2787410

24,0

2753854

25,7

4

Кредиты предоставленные и прочие размещенные средства

6517202

55,9

7330708

68,0

7271306

62,9

7472650

64,4

6590624

61,4

в.т.ч.:

-кредитным организациям

2430

0,0

650007

6,0

700000

6,1

945000

8,1

1552

0,0

-юридическим лицам

6176358

53,0

6340596

58,8

6187680

53,5

6121413

52,8

6186448

57,7

-физическим лицам

337814

2,9

340105

3,2

383626

3,3

406237

3,5

402624

3,8

5

Вложения в ценные бумаги

1191103

10,2

846401

7,9

1087685

9,4

1341175

11,6

1382507

12,9

6

Инвестиции

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

Итого работающие активы

7708305

66,1

8177109

75,9

8358991

72,3

8813825

76,0

7973131

74,3

Всего активов

11661787

100,0

10774858

100,0

11562163

100,0

11601235

100,0

10726985

100,0

Таблица 15. Оценка актива баланса Прио-Внешторгбанк на основе структурных коэффициентов

Коэфф

Показатель

Методика расчета

Значения коэффициентов на

01.01.2013

01.04.2013

01.07.2013

01.10.2013

01.01.2014

К1а

Доля первичных резервов в активах

Денежные средства / активы

0,284

0,184

0,222

0,187

0,206

К2а

Доля обязательных резервов в активах

Обязательные резервы / активы

0,227

0,124

0,167

0,119

0,136

К3а

Доля денежных средств в неработающих активах

Денежные средства / неработающие активы

0,838

0,762

0,802

0,778

0,802

К4а

Доля работающих активов в активах

Работающие активы / активы

0,661

0,759

0,723

0,760

0,743

К5а

Доля неработающих активов в активах

Неработающие активы / активы

0,339

0,241

0,277

0,240

0,257

К6а

Доля кредитных вложений в активах

Кредитные вложения / активы

0,559

0,680

0,629

0,644

0,614

К7а

Доля кредитных вложений в работающих активах

Кредитные вложения / работающие активы

0,845

0,896

0,870

0,848

0,827

К8а

Доля вложений в ценные бумаги в активах

Вложения в ценные бумаги / активы

0,102

0,079

0,094

0,116

0,129

К9а

Доля вложений в ценные бумаги в работающих активах

Вложения в ценные бумаги / работающие активы

0,155

0,104

0,130

0,152

0,173

К10а

Доля инвестиций в активах

Инвестиции / активы

0,000

0,000

0,000

0,000

0,000

К11а

Доля инвестиций в работающих активах

Инвестиции /работающие активы

0,000

0,000

0,000

0,000

0,000

К12а

Доля имущества банка в активах

Вложения в имущество / активы

0,042

0,045

0,044

0,038

0,035

К13а

Доля имущества банка в неработающих активах

Вложения в имущество / неработающие активы

0,125

0,188

0,157

0,159

0,137

К14а

Доля прочих активов в активах

Прочие активы / активы

0,013

0,012

0,011

0,015

0,016

К15а

Доля прочих активов в неработающих активах

Прочие активы / неработающие активы

0,037

0,050

0,041

0,063

0,061

Таблица 16. Соотношение источников финансовых ресурсов и их размещения (оценка ликвидности баланса)

Коэффи-циент

Показатель

Методика расчета

Значение показателя на

01.01.2013

01.04.2013

01.07.2013

01.10.2013

01.01.2014

К1

Коэффициент защиты капитала

Вложения в имущество / собственные средства

0,492

0,494

0,478

0,423

0,326

К2

Коэффициент инвестирования

(Имущество + инвестиции) / собственные средства

0,492

0,494

0,478

0,423

0,326

К3

Генеральный коэффициент надежности

Собственные средства / работающие активы

0,130

0,121

0,126

0,119

0,145

К4

Коэффициент мгновенной ликвидности

Денежные средства /обязательства до востребования

0,902

0,752

0,824

0,698

0,920

К5

Коэффициент текущей ликвидности

(Денежные средства +вложения в ценные бумаги) / обязательства

0,423

0,289

0,348

0,333

0,375

К6

Коэффициент общей ликвидности

(денежные средства +работающие активы) / обязательства

1,034

1,038

1,040

1,041

1,064

К7

Коэффициент использования привлеченных средств

(Обязательства - прочие пассивы) / работающие активы

1,221

1,040

1,101

1,039

1,032

К8

Коэффициент рефинансирования в ЦБ РФ

(Средства кредитной организации в ЦБ РФ) / кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ

1827,352

16,896

13,322

19,496

-

К9

Коэффициент рефинансирования кредитных организаций

Средства в кредитных организациях(А) / средства кредитных организаций(П)

77,335

3,831

2,331

4,806

2541,681

В табл. 12 представлена оценка качества межбанковских кредитов и прочих размещенных средств в банках. В табл. 13 приведена оценка качества предоставленных кредитов и прочих размещенных средств по группам заемщиков. В табл. 16 представлена обобщенная оценка размещения финансовых ресурсов банка.

Доля первичных резервов в активах - это доля денежных средств (платежных средств) в активах. Чем выше эта доля, тем выше платежеспособность банка. Тем надежнее банк с точки зрения проведения платежей клиентов. На 01.01.2014г. по сравнению с началом года коэффициент увеличился на 0,033 и составил К1=0,071, что говорит о снижении платежеспособности банка.

Доля обязательных резервов в активах составляет на начало года 0,035, а к концу года увеличивается до 0,061%. Эти резервы банки обязаны хранить в ЦБ. Данный показатель обусловлен нормативами ЦБ РФ. Снижение нормы обязательных резервов приводит к расширению масштабов кредитования и увеличению предложения денег.

Доля денежных средств в неработающих активах незначительно уменьшилась до 0,352 за год, это говорит об ухудшении качества неработающих активов.

Доли работающих и неработающих активов в общей сумме активов являются обратными коэффициентами. Чем больше доля работающих активов в общей сумме активов (К4=0,799), тем больше банк получает дохода от работающих активов. В данном случае эта доля увеличивается, следовательно, повышаются доходы банка от работающих активов. Однако уменьшение доли неработающих активов в активах (К5=0,201) говорит о том, что банк проводит рискованную политику, т.к. риски увеличиваются. В то же время увеличивается и доход банка.

Доля кредитных вложений в активах (К6) снизилась до 0,683, следовательно, увеличилась доля кредитных вложений и в работающих активах (К7=0,855). Доля вложений банка в ценные бумаги в активах (К8) возросла до 0,116, а в работающих активах (К9) увеличилась до 0,145.

Доля инвестиций в активах на протяжении года практически неизменна: К11=0,0000019; К12=0,000007.

Произошло снижение доли имущества банка в неработающих активах: за год К13 снизился на 0,07 и составил 0,13

2.2.3 Обобщенная оценка размещения финансовых ресурсов банка с использованием аналитических коэффициентов

Более точную оценку ликвидности баланса можно сделать при расчете коэффициентов, характеризующих соотношения источников финансовых ресурсов и их размещения, которые можно определить на основе данных баланса (табл.16). Проанализируем полученные результаты на 01.01.2014г.

Коэффициент защиты капитала (К1=0,0000012) показывает, какая часть собственных средств вложена в имущество банка. Ввиду того, что полученное значение этого коэффициента меньше 1, следовательно, банк для формирования своей материальной базы использовал только собственные средства.

В соответствии с действующим положением ЦБ РФ банк может приобретать доли (акции) в уставных капиталах других юридических лиц. Эти вложения банк может делать только за счет собственных средств и их сумма не должна превышать 25% капитала банка. Коэффициент К2=0,0002 показывает, какую долю собственных средств банк фактически вложил в уставные капиталы других юридических лиц.

Генеральный коэффициент надежности (К3=0,129) показывает, какая часть работающих активов банка покрывается собственными средствами. Его рост свидетельствует о защищенности рисков банка по активным операциям.

Коэффициент мгновенной ликвидности (К4=0,11) показывает, какую часть обязательств перед клиентами банк может выполнить сразу. Этот коэффициент характеризует платежеспособность банка перед своими клиентами.

Коэффициент текущей ликвидности (К5=0,305) показывает, какую часть своих обязательств банк может выполнить за счет имеющихся у него высоколиквидных активов (денежных средств, средств на счетах в ЦБ РФ и в других банках). Рост показателя говорит о финансовой устойчивости банка.

Коэффициент общей ликвидности (К6=1,067) показывает, в какой степени банк готов выполнить свои обязательства за счет имеющихся денежных средств и относительно быстрой реализации своих активов.

Коэффициент использования привлеченных средств (К7=1,052) показывает, какую часть привлеченных средств клиентов банк разместил в доходные операции. Коэффициенты рефинансирования (К8=2,76 и К9=0,147) показывают соотношения между привлеченными и размещенными денежными средствами по операциям банка с ЦБ РФ и с другими банками.

Способность банка выполнять свои обязательства перед клиентами по осуществлению платежей, т.е. ликвидность, зависит от того, насколько грамотно и успешно банк оперирует наличными денежными средствами, средствами на корреспондентских счетах в различных валютах, быстро реализуемыми активами. На способность банка отвечать по обязательствам влияют также характеристики состояния и изменения ресурсной базы, возвратность активов, финансовый результат деятельности, размер собственных средств банка, а также качество управления. Эффективность и своевременность принимаемых управленческих решений зависит от качества проведенного анализа и адекватности результатов о состоянии ликвидности банков.

Таблица 16. Соотношение источников финансовых ресурсов и их размещения (оценка ликвидности баланса)

Коэфф

Показатель

Методика расчета

Значение показателя на

01.01.2013

01.04.2013

01.07.2013

01.10.2013

01.01.2014

К1

Коэффициент защиты капитала

Вложения в имущество / собственные средства

0,492

0,494

0,478

0,423

0,326

К2

Коэффициент инвестирования

(Имущество + инвестиции) / собственные средства

0,492

0,494

0,478

0,423

0,326

К3

Генеральный коэффициент надежности

Собственные средства / работающие активы

0,130

0,121

0,126

0,119

0,145

К4

Коэффициент мгновенной ликвидности

Денежные средства /обязательства до востребования

0,902

0,752

0,824

0,698

0,920

К5

Коэффициент текущей ликвидности

(Денежные средства +вложения в ценные бумаги) / обязательства

0,423

0,289

0,348

0,333

0,375

К6

Коэффициент общей ликвидности

(денежные средства +работающие активы) / обязательства

1,034

1,038

1,040

1,041

1,064

К7

Коэффициент использования привлеченных средств

(Обязательства - прочие пассивы) / работающие активы

1,221

1,040

1,101

1,039

1,032

К8

Коэффициент рефинансирования в ЦБ РФ

(Средства кредитной организации в ЦБ РФ) / кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ

1827,352

16,896

13,322

19,496

-

К9

Коэффициент рефинансирования кредитных организаций

Средства в кредитных организациях(А) / средства кредитных организаций(П)

77,335

3,831

2,331

4,806

2541,681

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

3.1 Анализ динамики и структуры доходов по основным направлениям деятельности

Анализ доходов и расходов банка направлен на оценку финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Чем выше финансовый результат, тем эффективнее функционирует банк, тем устойчивее его финансовое состояние.

Сводная таблица по доходам и расходам ЗАО АПБ «Солидарность» представлена в электронном приложении (таблица ОПУ), где рассчитаны полученные доходы и произведенные расходы банка по кварталам, а также годовой результат.

Анализ динамики и структуры доходов по основным видам деятельности представлен в табл. 17, 18.

По данным табл. 17 можно сделать вывод о том, что значение показателя «Доходы от банковских операций и других сделок» за 4 квартал увеличилось на 64654 тыс. р. и составило 889934 тыс. р. Операционные доходы сократились на 133673 тыс.р. Под воздействием различных факторов в целом значение показателя «Доходы» увеличилось на 198447 тыс. р. На 01.01.2014г. доходы банка равны 5411506 тыс. р.

По данным табл. 18 видно, что наибольшую долю в структуре доходов занимают операционные доходы (53,27%), за счет раздела 6. «Другие операционные доходы» (42,84%). Операционные доходы сократились на 1,29%.

Таблица 17. Показатели динамики доходов Прио-Внешторгбанка по разделам за 2013 г., тыс.р.

Наименование статьи

Значение показателя за:

Абсолютное отклонение ,тыс.р.

№

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

весь год

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1

2

3

4

5

6

7

8=4-3

9=5-4

10=6-5

А.ДОХОДЫ ОТ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ И ДРУГИХ СДЕЛОК

Раздел 1. Процентные доходы

235140

239668

240360

248837

964005

4528

692

8477

Раздел 2.Другие доходы от банковских операций и других сделок

58560

72780

75070

77381

283791

14220

2290

2311

ВСЕГО по группе доходов А «Доходы от банковских операций и других сделок»

293700

312448

315430

326218

1247796

18748

2982

10788

Б. ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ

Раздел 3. Доходы от операций с ценными бумагами, кроме процентов, дивидендов и переоценки

0

0

0

0

0

0

0

0

Раздел 4. Доходы от участия в капитале других организаций

0

0

0

0

0

0

0

0

Раздел 5.Положительная переоценка

81838

143760

134338

106291

466227

61922

-9422

-28047

Раздел 6. Другие операционные доходы

402200

288807

365476

450758

1507241

-113393

76669

85282

ВСЕГО по группе доходов Б «Операционные доходы» (разделы 3-6)

484038

432567

499814

557049

1973468

-51471

67247

57235

В. ПРОЧИЕ ДОХОДЫ

Всего по группе доходов В «Прочие доходы»(итого по разделу 7)

807

1012

971

972

3762

205

-41

1

ВСЕГО ПО ГЛАВЕ 1 «ДОХОДЫ» (разделы 1-7)

778545

746027

816215

884239

3225026

-32518

70188

68024

Таблица 18. Относительные показатели структуры и динамики доходов Прио-Внешторгбанка по разделам за 2013 г.

Наименование статьи

Структура доходов, %

Темпы роста в % к предыдущему кварталу

№

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

весь год

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1

2

3

4

5

6

7

8=4:3х100

9=5:4х100

10=6:5х100

А.ДОХОДЫ ОТ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ И ДРУГИХ СДЕЛОК

Раздел 1. Процентные доходы

30,2

32,1

29,4

28,1

29,9

106,4

91,7

95,6

Раздел 2.Другие доходы от банковских операций и других сделок

7,5

9,8

9,2

8,8

8,8

129,7

94,3

95,1

ВСЕГО по группе доходов А «Доходы от банковских операций и других сделок»

37,7

41,9

38,6

36,9

38,7

111,0

92,3

95,5

Б. ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ

Раздел 3. Доходы от операций с ценными бумагами, кроме процентов, дивидендов и переоценки

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

-

-

-

Раздел 4. Доходы от участия в капитале других организаций

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

-

-

-

Раздел 5.Положительная переоценка

10,5

19,3

16,5

12,0

14,5

183,3

85,4

73,0

Раздел 6. Другие операционные доходы

51,7

38,7

44,8

51,0

46,7

74,9

115,7

113,8

ВСЕГО по группе доходов Б «Операционные доходы» (разделы 3-6)

62,2

58,0

61,2

63,0

61,2

93,3

105,6

102,9

В. ПРОЧИЕ ДОХОДЫ

Всего по группе доходов В «Прочие доходы» (итого по разделу 7)

0,1

0,1

0,1

0,1

0,1

130,9

87,7

92,4

ВСЕГО ПО ГЛАВЕ 1 «ДОХОДЫ» (разделы 1-7)

100,0

100,0

100,0

100,0

100,0

100,0

100,0

100,0

3.2 Анализ динамики и структуры расходов по основным направлениям деятельности

Анализ динамики и структуры расходов по основным видам деятельности представлен в табл. 19, 20.

По данным табл. 19 можно сделать вывод о том, что значение показателя «Расходы по банковским операциям и других сделок» за год увеличилось на 19986 тыс. р. и составило 1025832 тыс. р. Операционные доходы увеличились на 36939 тыс.р. Под воздействием различных факторов в целом значение показателя «Расходы» уменьшилось на 259238тыс. р. На 01.01.2014г. расходы банка равны 5169703 тыс. р.

По данным табл. 20 видно, что наибольшую долю в структуре расходов заняли операционные расходы (76,7%) за счет раздела 6. «Другие операционные расходы» (50,6%). В 4 квартале «Расходы от банковских операций и других сделок» уменьшились на 8,4%. Операционные доходы увеличились на 0,59%.

Таблица 19. Относительные показатели структуры и динамики расходов Прио-Внешторгбанка по разделам за 2013 г.

Наименование статьи

Значение показателя за:

Абсолютное отклонение, тыс.р.

№

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

весь год

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1

2

3

4

5

6

7

8=4-3

9=5-4

10=6-5

А. РАСХОДЫ ПО БАНКОВСКИМ ОПЕРАЦИЯМ И ДРУГИМ СДЕЛКАМ

Раздел 1. Процентные расходы

99291

101352

104710

99367

404720

2061

3358

-5343

Раздел 2.Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам

1684

4792

2832

1946

11254

3108

-1960

-886

ВСЕГО по группе расходов А. «Расходы по банковским операциям и другим сделкам» (разделы 1-2)

100975

106144

107542

101313

415974

5169

1398

-6229

Б. ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ

0

0

0

Раздел 3. Расходы по операциям с ценными бумагами, кроме процентов и переоценки

11209

0

396

578

12183

-11209

396

182

Раздел 4. Отрицательная переоценка

75043

149155

139922

113540

477660

74112

-9233

-26382

Раздел 5. Другие операционные расходы

435518

296413

425143

402056

1559130

-139105

128730

-23087

Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации

113787

130992

145227

155289

545295

17205

14235

10062

ВСЕГО по группе расходов Б «Операционные расходы» (разделы 3-6)

635557

576560

710688

671463

2594268

-58997

134128

-39225

В. ПРОЧИЕ РАСХОДЫ

907

1066

1543

2244

5760

159

477

701

ВСЕГО РАСХОДОВ

752693

697310

843985

778208

3072196

-55383

146675

-65777

Таблица 20. Относительные показатели структуры и динамики расходов Прио-Внешторгбанка по разделам за 2013 г.

Наименование статьи

Структура расходов, %

Темпы роста в % к предыдущему кварталу

№

1 квартал

2 кв

3 кв

4 кв

весь год

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1

2

3

4

5

6

7

8=4:3х100

9=5:4х100

10=6:5х100

А. РАСХОДЫ ПО БАНКОВСКИМ ОПЕРАЦИЯМ И ДРУГИМ СДЕЛКАМ

Раздел 1. Процентные расходы

13,2

14,5

12,4

12,8

13,2

110,2

85,4

102,9

Раздел 2.Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам

0,2

0,7

0,3

0,3

0,4

307,2

48,8

74,5

ВСЕГО по группе расходов А.«Расходы по банковским операциям и другим сделкам» (разделы 1-2)

13,4

15,2

12,7

13,0

13,5

113,5

83,7

102,2

Б. ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ

Раздел 3. Расходы по операциям с ценными бумагами, кроме процентов и переоценки

1,5

0,0

0,0

0,1

0,4

0,0

-

158,3

Раздел 4. Отрицательная переоценка

10,0

21,4

16,6

14,6

15,5

214,5

77,5

88,0

Раздел 5. Другие операционные расходы

57,9

42,5

50,4

51,7

50,7

73,5

118,5

102,6

Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации

15,1

18,8

17,2

20,0

17,7

124,3

91,6

116,0

ВСЕГО по группе расходов Б. «Операционные расходы» (разделы 3-6)

84,4

82,7

84,2

86,3

84,4

97,9

101,8

102,5

В. ПРОЧИЕ РАСХОДЫ

0,1

0,2

0,2

0,3

0,2

126,9

119,6

157,7

ВСЕГО РАСХОДОВ

100,0

100,0

100,0

100,0

100,0

100,0

100,0

100,0

3.3 Анализ динамики и структуры прибыли. Оценка доходности операций по направлениям деятельности банка

Таблица 21. Оценка финансовых результатов по направлениям деятельности Прио-Внешторгбанка за 2013 год

Показатели

Символы строк

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого за год

А. Доходы от банковских операций и других сделок

Итого по группе доходов А

293700

312448

315430

326218

1247796

А.Расходы по банковским операциям и другим сделкам

Итого по группе расходов А

100975

106144

107542

101313

415974

Финансовый результат (+), (-)

192725

206304

207888

224905

831822

В том числе:

Раздел 1.Процентные доходы

Итого по разделу 1

235140

239668

240360

248837

964005

Раздел 1.Процентные расходы

Итого по разделу 1

99291

101352

104710

99367

404720

Финансовый результат (+), (-)

135849

138316

135650

149470

559285

Раздел 2.Другие доходы от банковских операций и других сделок

Итого по разделу 2

58560

72780

75070

77381

283791

Раздел 2.Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам

Итого по разделу 2

1684

4792

2832

1946

11254

Финансовый результат (+), (-)

56876

67988

72238

75435

272537

Б.Операционные доходы (кроме доходов от участия в капитале других организаций)

Сумма итогов по разделам 3+5+6

484038

432567

499814

557049

1973468

Б.Операционные расходы (кроме расходов, связанных с обеспечением деятельности кредитной организации)

Сумма итогов по разделам 3+4+5

635557

576560

710688

671463

2594268

Финансовый результат (+), (-)

-151519

-143993

-210874

-114414

-620800

В том числе:

Раздел 3. Доходы от операций с ценными бумагами, кроме процентов, дивидендов и переоценки

Итого по разделу 3

0

0

0

0

0

Раздел 3. Расходы по операциям с ценными бумагами, кроме процентов, дивидендов и переоценки

Итого по разделу 3

11209

0

396

578

12183

Финансовый результат (+), (-)

-11209

0

-396

-578

-12183

Раздел 5.Положительная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов, доходы от применения НВПИ

Итого по разделу 5

81838

143760

134338

106291

466227

Раздел 4. Отрицательная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов, расходы от применения НВПИ

Итого по разделу 4

75043

149155

139922

113540

477660

Финансовый результат (+), (-)

6795

-5395

-5584

-7249

-11433

Раздел 6.Другие операционные доходы

Итого по разделу 6

402200

288807

365476

450758

1507241

Раздел 5.Другие операционные расходы

Итого по разделу 5

435518

296413

425143

402056

1559130

Финансовый результат (+), (-)

-33318

-7606

-59667

48702

-51889

В.Прочие доходы

Итого по разделу 7

807

1012

971

972

3762

В.Прочие расходы

Итого по разделу 7

907

1066

1543

2244

5760

Финансовый результат (+), (-)

-100

-54

-572

-1272

-1998

ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ИТОГ:

Итого доходы

Сумма А+Б+В(без раздела 4)

778545

746027

816215

884239

3225026

Итого расходы

Сумма А+Б+В(без раздела 6)

623652

552778

674546

619731

2470707

Финансовый результат (+), (-)

154893

193249

141669

264508

754319

Раздел 4.Доходы от участия в капитале других организаций

Итого по разделу 4 (плюс)

0

0

0

0

0

Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации

Итого по разделу 6 (минус)

-113787

-130992

-145227

-155289

-545295

ВСЕГО ДОХОДОВ

778545

746027

816215

884239

3225026

ВСЕГО РАСХОДОВ

752693

697310

843985

778208

3072196

ПРИБЫЛЬ (+) УБЫТОК (-)

25852

48717

-27770

106031

152830

Таблица 22 Структура прибыли по направлениям деятельности Прио-Внешторгбанка за 2013 год %

Показатели

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого за год

Тыс.р.

%

Тыс.р.

%

Тыс.р.

%

Тыс.р.

%

Тыс.р.

%

А. Финансовый результат (+), (-) от банковских операций и других сделок

192725

745,5

206304

423,5

207888

-748,61

224905

212,1

831822

544,3

В том числе:

Раздел 1.Чистые процентные доходы

135849

525,5

138316

283,9

135650

-488,48

149470

141,0

559285

366,0

Раздел 2.Чистые другие доходы от банковских операций и других сделок

56876

220,0

67988

139,6

72238

-260,13

75435

71,1

272537

178,3

Б.Чистые операционные доходы (кроме доходов от участия в капитале других организаций и расходов, связанных с обеспечением деятельности кредитной организации)

-151519

-586,1

-143993

-295,6

-210874

759,36

-114414

-107,9

-620800

-406,2

В том числе:

Раздел 3.Чистые доходы от операций с ценными бумагами, кроме процентов, дивидендов и переоценки

-11209

-43,4

0

0,0

-396

1,43

-578

-0,5

-12183

-8,0

Раздел 5.Чистые доходы от положительной переоценки ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов; чистые доходы от применения НВПИ

6795

26,3

-5395

-11,1

-5584

20,11

-7249

-6,8

-11433

-7,5

Раздел 6.Чистые другие операционные доходы

-33318

-128,9

-7606

-15,6

-59667

214,86

48702

45,9

-51889

-34,0

В.Чистые прочие доходы

-100

-0,4

-54

-0,1

-572

2,06

-1272

-1,2

-1998

-1,3

ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ИТОГ ЧИСТЫХ ДОХОДОВ

154893

599,2

193249

396,7

141669

-510,15

264508

249,5

754319

493,6

Раздел 4.Доходы от участия в капитале других организаций

0

0,0

0

0,0

0

0,00

0

0,0

0

0,0

Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации

-113787

-440,1

-130992

-268,9

-145227

522,96

-155289

-146,5

-545295

-356,8

ПРИБЫЛЬ (+) УБЫТОК (-)

25852

100,0

48717

100,0

-27770

100,00

106031

100,0

152830

100,0

3.4 Расчет и оценка показателей эффективности деятельности банка

Показатели

Методика расчета

Значения показателя

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

За год

А.Исходные показатели из баланса (средние остатки по счетам за период)

Для квартальных показателей

Среднее за 4 квартала

1. АКТИВЫ, всего (А)

(Ан+Ак)/2

11218322,5

11168510,5

11581699,0

11164110,0

11283160,5

2. Работающие активы (РА)

(РАн+РАк)/2

7942707,0

8268050,0

8586408,0

8393478,0

8297660,8

3.Размещенные средства под проценты (активы, приносящие процентные доходы), всего (ПА)

(ПАн+ПАк)/2

7942707,0

8268050,0

8586408,0

8393478,0

8297660,8

3.1.Кредиты предоставленные (КП)

(КПн+КПк)/2

6632066,5

6992629,0

7054598,0

6687637,0

6841732,6

3.2.Прочие размещенные средства (ПС)

(ПСн+ПСк)/2

291888,5

308378,0

317380,0

291888,5

302383,8

3.3.Денежные средства на счетах в банках (СБ)

(СБн+СБк)/2

331047,0

323108,5

387206,0

389184,5

357636,5

3.4.Размещенные депозиты в банках (ДБ)

(ДБн+ДБк)/2

10061,0

13375,5

14100,0

13303,0

12709,9

3.5.Вложения в долговые обязательства (кроме векселей) (ВД)

(ВДн+ВДк)/2

1018752,0

948295,5

1173654,5

1297675,0

1109594,3

3.6.Учтенные векселя (УВ)

(УВн+УВк)/2

0,0

18747,5

40775,5

64166,0

30922,3

4.Доли участия в капитале других организаций (ДУ)

(ДУн+ДУк)/2

490916,5

496317,0

473650,0

411099,0

467995,6

ПАССИВЫ

11218322,5

11168510,5

11581699,0

11164110,0

11283160,5

5.Кредиты, полученные в других банках (БК)

(БКн+БКк)/2

42374,0

112830,0

118036,5

45352,5

79648,3

6.Средства на банковских счетах клиентов - юридических лиц (РС)

(РСн+РСк)/2

2840791,5

2495695,5

2727577,5

2454327,0

2629597,9

7.Депозиты юридических лиц (ДЮ)

(ДЮн+ДЮк)/2

231735,5

232874,0

218133,0

269345,5

238022,0

8.Прочие привлеченные средства юридических лиц (ПЮ)

(ПЮн+ПЮк)/2

1134122,5

1163700,5

1208313,0

1222207,0

1182085,8

9.Средства на банковских счетах клиентов - физических лиц (ФС)

(ФСн+ФСк)/2

267786,0

265264,5

267731,0

254132,0

263728,4

10.Дерозиты физических лиц (ДФ)

(ДФн+ДФк)/2

5574291,0

5744992,5

5850579,5

5672472,5

5710583,9

11. Прочие привлеченные средства физических лиц (ПФ)

(ПФн+ПФк)/2

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

12.Выпущенные долговые обязательства (ДО)

(ДОн+Док)/2

1018752,0

967043,0

1214430,0

1361841,0

1140516,5

13.Обязательства всего (О)

(Он+Ок)/2

10222492,5

10146110,5

10529950,0

10059530,5

10239520,9

14.Собственные средства (капитал) банка (К)

(Кн+Кк)/2

995830,0

1022400,0

1051749,0

1104579,5

1043639,6

15.Уставный фонд-средства участников (УФ)

(УФн+УФк)/2

34965,0

34965,0

34965,0

34965,0

34965,0

Б. Исходные показатели из отчета о прибылях и убытках за период

Год

1.Процентные доходы всего (ПД) -в том числе:

235140

239668

240360

248837

964005

1.1. По предоставленным кредитам (ПКД)

203970

215149

205513

214748

839380

1.2.По прочим размещенным средствам (ПРД)

0

0

0

0

0

1.3.По денежным средствам на счетах в банках(ПСД)

210

116

97

74

497

1.4.По депозитам размещенным (ПДД)

12823

12087

13572

10063

48545

1.5.По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей) (ПОД)

18137

12254

20956

23952

75299

1.6.По учтенным векселям (ПВД)

0

62

222

0

284

2.Доходы от расчетного и кассового облуживания (РКД)

58560

72780

75070

77381

283791

3.Доходы от участия в капитале других организаций (УКД)

0

0

0

0

0

4.Операционные доходы (ОД)

484038

432567

499814

557049

1973468

5.Прочие доходы (ПрД)

807

1012

971

972

3762

6.Непроцентные доходы (НД)

Д - ПД

543405

506359

575855

635402

2261021

7 ДОХОДЫ ВСЕГО (Д)

778545

746027

816215

884239

3225026

8 Процентные расходы всего (ПР) в том числе:

99291

101352

104710

99367

404720

8.1.По полученным кредитам в других банках (ПКР)

0

0

0

0

0

8.2.По денежным средствам на счетах юридических лиц (ПСР)

40

102

80

38

260

8.3.По депозитам юридических лиц (ДЮР)

3912

3992

4179

3747

15830

8.4.По прочим привлеченным средствам юридических лиц (ПЮР)

0

0

0

0

0

8.5.По средствам на банковских счетах клиентов - физических лиц (ПФР)

0

0

0

0

0

8.6. По депозитам клиентов -физических лиц (ДФР)

95339

97258

100451

95582

388630

8.7. По прочим привлеченным средствам физических лиц (ППР)

0

0

0

0

0

8.8.По выпущенным долговым обязательствам (ДОР)

0

0

0

0

0

9.Операционные расходы (ОР)

635557

576560

710688

671463

2594268

10.Прочие расходы (ПрР)

20

142

48

43

253

11.Непроцентные расходы (НР)

Р - ПР

653402

595958

739275

678841

2667476

12.РАСХОДЫ ВСЕГО (Р)

752693

697310

843985

778208

3072196

13.ПРИБЫЛЬ (П)

41106

62257

-3558

109219

209024

В.Показатели эффективности деятельности банка

Для квартальных показателей

1. Доходность активов (Да)

Д/А*4*100%

6,9

6,7

7,0

7,9

7,1

2. Рентабельность активов (Rа)

П/А*4*100%

0,4

0,6

0,0

1,0

0,5

3. Рентабельность затрат (Rр)

П/Р*100%

5,5

8,9

-0,4

14,0

7,0

4. Рентабельность капитала (Rк)

П/К*4*100%

4,1

6,1

-0,3

9,9

4,9

5. Рентабельность вложений в УФ (Rуф)

П/УФ*4*100%

117,6

178,1

-10,2

312,4

149,5

6. Доходность работающих активов (Дра)

Д/РА*4*100%

9,8

9,0

9,5

10,5

9,7

7. Рентабельность работающих активов (Rра)

П/РА*4*100%

0,5

0,8

0,0

1,3

0,6

8. Доходность кредитных вложений (Дпа)

ПД/ПА*4*100%

3,0

2,9

2,8

3,0

2,9

9. Средняя процентная ставка по привлеченным средствам (Со)

ПР/О*4*100%

1,0

1,0

1,0

1,0

1,0

10. Спрэд (S)

Дпа-Со

2,0

1,9

1,8

2,0

1,9

11. Удельная маржа (Му)

(ПД - ПР)/РА*4*100%

1,7

1,7

1,6

1,8

1,7

12. Соотношение процентных и непроцентных доходов (Кдр)

ПД/(НД)*100%

43,3

47,3

41,7

39,2

42,9

13. Уровень покрытия процентных расходов (Упр)

ПД/ПР*100%

236,8

236,5

229,5

250,4

238,3

14. Уровень покрытия непроцентных расходов (Унр)

НД/НР*100%

83,2

85,0

77,9

93,6

84,9

15. Соотношение операционных доходов и расходов (Кодр)

ОД/ОР*100%

76,2

75,0

70,3

83,0

76,1

16. Соотношение прочих доходов и расходов (Кпдр)

ПрД/ПрР*100%

4035,0

712,7

2022,9

2260,5

2257,8

17.Показатели доходности по отдельным направлениям размещения средств (% годовых)

17.1 .По предоставленным кредитам

(ПКД)/(КП)*4*100%

3,1

3,1

2,9

3,2

3,1

17.2. По прочим размещенным средствам

(ПРД)/(ПС)*4*100%

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

17.3. По денежным средствам на счетах в банках

(ПСД)/(СБ)*4*100%

0,1

0,0

0,0

0,0

0,0

17.4. По депозитам размещенным

(ПДД)/(ДБ)*4*100%

127,5

90,4

96,3

75,6

97,4

17.5. По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей)

(ПОД)/(ВД)*4*100%

1,8

1,3

1,8

1,8

1,7

17.6. По учтенным векселям

(ПВД)/(УВ)*4*100%

-

0,3

0,5

0,0

0,2

17.7. Доходность от участия в капитале других организаций

(УКД)/(ДУ)*4*100%

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

17.8. Доходность расчетного и кассового облуживания

(РКД)/(РС+ФС)*4*100%

1,9

2,6

2,5

2,9

2,5

18. Удельные расходы по направлениям привлечения финансовых ресурсов

(% годовых)

19.1.По полученным кредитам в других банках (ПКР)

(ПКР)/(БК)*4*100%

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

19.2. По денежным средствам на счетах юридических лиц

(ПСР)/(РС)*4*100%

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

19.3. По депозитам юридических лиц

(ДЮР)/(ДЮ)*4*100%

1,7

1,7

1,9

1,4

1,7

19.4. По прочим привлеченным средствам юридических лиц

(ПЮР)/(ПЮ)*4*100%

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

19.5. По средствам на банковских счетах клиентов - физических лиц

(ПФР)/(ФС)*4*100%

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

19.6. По депозитам клиентов -физических лиц

(ДФР)/(ДФ)*4*100%

1,7

1,7

1,7

1,7

1,7

19.7. По прочим привлеченным средствам физических лиц

(ППР)/(ПФ)*4*100%

-

-

-

-

-

19.8. По выпущенным долговым обязательствам

(ДОР)/(ДО)*4*100%

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Банки в условия рыночной экономики -- главные звенья кредитной системы. Экономические (денежные) отношения, возникающие при банковском кредитовании, позволяют временно свободные денежные средства государства, юридических и физических лиц, которые аккумулируют кредитные организации, предоставлять юридическим и физическим лицам на условиях возвратности. Организация же и деятельность банковских и небанковских кредитных организаций регулируются при помощи совокупности юридических норм, которые и составляют банковское право.

В последние годы активно формируется законодательная база регулирования финансовых отношений, в том числе и банковских. Россия, взяв на вооружение опыт правового регулирования финансовых отношений в странах, с развитой рыночной экономикой, преломила его на отечественной почве, что выражается во многих экономических и социальных преобразованиях, в развитии производственного потенциала, в укреплении государственных финансов. Перед банками в XXI в. возникают проблемы, являющиеся следствием той среды, в которой банки функционируют. Эти явления происходят в глобальном, европейском и общенациональном масштабах. Необходимо отметить основные направления преобразования банков:

1) глобализация финансовых рынков, предопределяющая переход от раздробленного рынка финансовых услуг однородному;

2) развитие технологий позволит перейти к мировым интегрированным процессам, что дает возможность сформировать единую сеть связанных между собой фирм;

3) расширение и развитие Европейского сообщества вместе с интеграцией валюты будут стимулировать создание общего европейского рынка;

4) банки будут приспосабливать предложение своих услуг к конкретным потребностям отдельных сегментов рынка с учетом тенденций их развития.

По результатам проведенных расчетов можно сделать следующие выводы:

- Доходы банка за 2013 год составили около 3225 млрд. руб. Основными источниками доходов являются операционные доходы и доходы от расчетного и кассового обслуживания.

- Расходы банка за рассматриваемый период составили примерно 3072 млрд. руб. Средства направлялись, в основном, на депозиты клиентам - физическим лицам и на операционные расходы.

- В 3-м квартале суммарные расходы банка превысили доходы, вследствие чего наблюдается убыток в размере 3,5 млрд. руб.

- Среди показателей эффективности деятельности банка следует отметить рентабельность вложений в уставный фонд. На 1 руб. уставного фонда акционерного общества приходится 1,5 руб. годовой прибыли.

- Собственные средства увеличились на 9 млрд. руб.

Список использованных источников

банк баланс финансовый

1. Алгоритм расчета показателей агрегированного балансового отчета [Электронный ресурс]. - Режим доступа: www.consultant.ru.

2. Банковское дело [Текст] : метод. указания к изучению курса и выполнению контрол. работы для студентов заоч. формы обучения специальности 080105 (060400) "Финансы и кредит" / [сост. : А.С. Белоусов, Г.П. Винокурова]. - Йошкар-Ола : МарГТУ, 2007. - 23 с.

3. Белоусов А.С., Поздеев В.Л. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: монографический учебник / А.С. Белоусов, В.Л. Поздеев, С.А. Вадимова, А.В. Чеснокова: под общей редакцией А.С. Белоусова и В.Л. Поздеева - 302с. - 2013г.

4.Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации N385-П. - 16.07.2012г.

Размещено на Allbest.ru

Страница:


Подобные документы

  • Анализ источников формирования и направлений использования финансовых ресурсов на примере страховой компании "АВК-защита"

    Финансовые отношения и финансовая устойчивость страховой компании. Особенности движения денежных средств в ней. Структура и потоки финансовых ресурсов страховой компании. Направления использования финансовых ресурсов страховой компании "АВК-защита".

    курсовая работа [222,7 K], добавлен 17.05.2010

  • Функции, операции и услуги коммерческих банков, их баланс и прибыль

    Сущность и функции коммерческих банков как посредников финансовых ресурсов. Структура основных операций и банковские услуги. Анализ баланса и прибыльности. Содержание ресурсов коммерческого банка, процесс их формирования, распределения и использования.

    курсовая работа [267,9 K], добавлен 23.05.2009

  • Формирование финансовых ресурсов ПАО "Запсибкомбанк"

    Понятие, структура и функции финансовых средств предприятия. Анализ ресурсной базы коммерческого банка ПАО "Запсибкомбанк". Операции по формированию собственных банковских ресурсов. Повышение эффективности использования привлеченных финансовых средств.

    курсовая работа [39,6 K], добавлен 23.04.2017

  • Анализ деятельности ОАО АКБ "Башкомснаббанк"

    Анализ структуры, динамики активов баланса. Факторный анализ процентных доходов и расходов. Коэффициентный анализ деятельности банка, уровень финансовой прочности. Анализ экономической эффективности управления. Расчет мультипликационного эффекта капитала.

    курсовая работа [760,3 K], добавлен 19.11.2012

  • Баланс банка

    Содержание и характеристика баланса коммерческого банка, цели и принципы его составления, структура и обязательные компоненты. Анализ баланса на примере "Волга-Экспресс Банка", его основных активных и пассивных операций. Оценка финансовых результатов.

    контрольная работа [74,4 K], добавлен 09.04.2016

  • Анализ ликвидности платежеспособности банка

    Теоретические аспекты анализа ликвидности банковского баланса и платежеспособности банка. Понятие ликвидности и платежеспособности баланса коммерческого банка. Анализ структуры и динамики доходов и расходов, прибыли банка и банковской маржи банка.

    дипломная работа [308,6 K], добавлен 26.02.2009

  • Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка

    Принципы оценки финансовых результатов деятельности предприятия. Анализ привлеченных и размещенных ресурсов коммерческого банка, его прибыли, доходов и расходов. Перспектива упрощения условий выдачи ссуды и увеличения доли жилищного кредитования.

    курсовая работа [90,7 K], добавлен 10.11.2010

  • Анализ деятельности Тульского регионального управления ПАО "Московский Индустриальный Банк"

    Организационно-экономическая характеристика банка в Российской Федерации. Анализ финансовых показателей деятельности и структуры кредитного портфеля банка. Оценка структуры активов-пассивов, доходов-расходов, прибыли. Развитие кредитной организации.

    отчет по практике [765,4 K], добавлен 24.04.2018

  • Анализ финансовых результатов и рентабельности банка

    Экономическая сущность анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия: цели, задачи, методика проведения. Анализ показателей финансовой деятельности "Банка "Возрождение"". Оценка его прибыли, интегральных показателей баланса, динамики активов.

    курсовая работа [702,1 K], добавлен 15.03.2014

  • Деятельность коммерческого банка ЗАО КБ "Открытие"

    Характеристика основных услуг ЗАО КБ "Открытие". Определение источников формирования финансовых ресурсов. Изучение работы кредитного и валютного отделов коммерческого банка. Анализ основных документов финансовой отчетности. Расчет показателей ликвидности.

    отчет по практике [53,9 K], добавлен 26.11.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены