Главная База знаний "Allbest" Банковское, биржевое дело и страхование Анализ Прио-Внешторгбанка за 2013 год

Анализ Прио-Внешторгбанка за 2013 год

Анализ баланса и деятельности Прио-Внешторгбанка, основных источников его финансовых ресурсов. Анализ структуры активов по группам. Оценка ликвидности баланса. Обзор размещения финансовых ресурсов. Структура и динамика доходов, финансовый результат.

Рубрика	Банковское, биржевое дело и страхование
Вид	дипломная работа
Язык	русский
Дата добавления	18.06.2014
Размер файла	173,4 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Целью выполнения настоящего расчетного задания является закрепление теоретических знаний по дисциплине «Банковское дело», приобретение практических навыков самостоятельного проведения анализа деятельности коммерческого банка и оценки эффективности его работы, овладение приемами исследовательской деятельности.

В ходе выполнения расчетного задания решаются следующие задачи:

- изучение нормативных документов ЦБ РФ, регламентирующих размещение информации коммерческими банками в открытом доступе;

- поиск и сбор информации о деятельности коммерческого банка по материалам публичной отчетности;

- изучение состава, структуры и содержания форм отчетности конкретного коммерческого банка, методики составления этих форм;

- изучение состава, структуры и содержания банковских операций и отражения их в бухгалтерском балансе;

- освоение приемов и методов анализа баланса банка и финансовых результатов его деятельности, получение и закрепление практических навыков этой работы;

- освоение приемов и методов финансового анализа деятельности коммерческого банка на основе реальных отчетных данных, получение и закрепление практических навыков в этой области.

Основным содержанием расчетного задания является выполнение финансового анализа текущей деятельности коммерческого банка на основе его отчетности.

Подробную информацию для выполнения расчетного задания можно получить на странице Банка России в сети Интернет (www.cbr.ru, -информация по кредитным организациям), где, в соответствии с письмом №165-Т от 21.12.2006 г. «О раскрытии информации кредитными организациями», Банк России с согласия каждого банка размещает следующую информацию о его деятельности:

- данные отчетности по форме 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» - в полном объеме по счетам второго порядка, включая обороты - ежемесячно (Указание ЦБ РФ №2332-У, с. 14-16);

- данные отчетности по форме 0409102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной организации» - ежеквартально (Положение ЦБ РФ № 385-П, с.223-245).

Объектом анализа в настоящей работе является деятельность Прио-Внешторгбанка.

Исходя из цели работы, в задании выполняется комплексный анализ баланса и отчета о прибылях и убытках конкретного банка за последний финансовый год с разбивкой по кварталам. Такой подход, во-первых, позволяет комплексно изучить и выполнить оценку практически всех направлений деятельности банка и, во-вторых, освоить методы и приемы динамического, структурного, факторного и других видов анализа.

Содержание расчетного задания и последовательность выполнения отдельных его разделов представлены на рис .1.

Рис.1. Схема комплексного анализа деятельности коммерческого банка

На первом этапе, используя данные оборотной ведомости выполняется анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов (анализ пассивов) и их размещения (анализ активов), после чего, в заключении, дается оценка ликвидности баланса и финансового состояния банка (платежеспособности, надежности, финансовой устойчивости).

Следующий этап содержит анализ финансовых результатов, который проводится по данным отчета о прибылях и убытках и включает в себя анализ динамики и структуры доходов и расходов, а также факторный анализ и оценку прибыли банка за год по кварталам.

В заключительном разделе расчетного задания путем сопоставления финансовых результатов работы банка и его финансовых ресурсов дается оценка эффективности деятельности банка и определение путей ее повышения.

1.КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ОБЪЕКТА АНАЛИЗА

"Прио-Внешторгбанк" образовался 6 декабря 1989 года. В этот день Государственный банк СССР под номером 212 зарегистрировал коммерческий банк "Приокский". С самого начала своей деятельности банк был сориентирован на работу преимущественно с реальным сектором экономики, сохранившую для него приоритет вплоть до настоящего времени. Юридический и почтовый адрес компании: 390023, г.Рязань, ул. Есенина, 82/26.

Председателем совета директоров банка является Ганишин Виктор Алексеевич, председателем правления -- Волков Михаил Владимирович.

Крупнейшие акционеры:

- 29,98 % - Мазаев Владимир Александрович

- 25,055 % - Ларионов Николай Михайлович

- 16,72 % - Ганишин Виктор Алексеевич

Прио-Внешторгбанку Центробанком выданы лицензии на осуществление следующих операций:

- Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определённый срок);

- Размещение привлечённых во вклады (до востребования и на определённый срок) денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счёт;

- Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- Осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц (в т.ч. банков-корреспондентов) по их банковским счетам;

- Инкассация денежных средств, векселей, платёжных и расчётных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичных формах;

- Выдача банковских гарантий;

- Осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в т.ч. электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов);

- Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, а также осуществление иных операций с драгоценными металлами в соответствии с законодательством РФ.

2.АНАЛИЗ БАЛАНСА ПРИО-ВНЕШТОРГБАНКА ЗА 2013 ГОД

Анализ баланса банка выполняется по данным публикуемой формы отчета (0409101) «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» на 1 января, 1 апреля, 1 июля, 1 октября 2013 года и 1 января 2014 года, составленной по счетам второго порядка.

Прежде чем приступить к анализу баланса коммерческого банка, необходимо сделать предварительную подготовку полученной информации. Эта подготовка заключается в преобразовании полученного баланса - брутто в баланс - нетто.

Для этого составлена разработочная таблица (А), которая позволяет преобразовать исходный баланс путем исключения из актива и пассива баланса величины внутреннего (валового) оборота по связанным счетам и получить аналитический баланс - нетто.

Так, при преобразовании исходного баланса в аналитический баланс-нетто, остатки по счету 60401 (А) «Основные средства (кроме земли)» уменьшены на величину остатков по счету 60601 (П) «Амортизация основных средств», полученный результат отражен в активе баланса-нетто по счету 60401, а счет 60601 из пассива баланса исключен. Остатки по счету 60409 (А) «Недвижимость (кроме земли), временно неиспользуемая в основной деятельности, переданная в аренду» уменьшены на величину остатков по счету 60603 (П) «Амортизация недвижимости (кроме земли), временно неиспользуемой в основной деятельности, переданной в аренду», полученный результат отражен в активе баланса-нетто по счету 60409, а счет 60603 из пассива баланса исключен. Остатки по счету 60901 (А) «Нематериальные активы» уменьшены на величину остатков по счету 60903 (П) «Амортизация нематериальных активов», полученный результат отражен в активе баланса-нетто по счету 60901, а счет 60903 из пассива баланса исключен. Также сумма доходов (счет 706 П) уменьшена на величину расходов (счет 706 А), и в окончательном виде отражена в пассиве баланс-нетто на счете 706 с положительным знаком. Внутрибанковские обязательства по переводам (счет 30301 П) и Внутрибанковские требования по переводам клиентов (счет 30302 А) взаимопогашаются и исключаются из баланса.

Как показали расчеты, данные брутто и нетто баланса существенно отличаются. При исключении внутреннего оборота денежных средств актив и пассив баланса-нетто существенно сократились по сравнению с балансом - брутто: на 28,7%. на 1.01.2013 г., на 14,4% на 1.04.2013 г., на 19,5% на 1.07.2013 г., на 22,3% на 1.10.2013г. и на 27,9% на 1.01.2014г.

Окончательный вариант аналитического баланса-нетто, который является электронной базой для последующего составления аналитических таблиц при проведении анализа баланса приведен в приложении в электронном виде (таблица Баланс-нетто).

Данные аналитического баланса-нетто позволяют выполнить:

1) Анализ источников финансовых ресурсов банка, включая предварительную группировку балансовых счетов пассива в соответствии с принятой классификацией;

2) Анализ динамики и структуры пассивов по выделенным группам, в том числе:

- анализ динамики и структуры собственных средств банка;

- анализ динамики и структуры обязательств до востребования и оценку клиентской базы коммерческого банка;

- анализ динамики и структуры срочных обязательств и оценку сроков привлечения средств и их стабильности;

- анализ динамики и структуры выпущенных банком долговых обязательств и оценку доли собственных ценных бумаг в формировании ресурсов банка;

- анализ прочих пассивов;

- обобщенную оценку финансовых ресурсов коммерческого банка с использованием аналитических коэффициентов;

3) Анализ размещения финансовых ресурсов банка, включая предварительную группировку балансовых счетов актива в соответствии с принятой классификацией;

4) Анализ динамики и структуры активов по основным группам, а также соотношение работающих и неработающих активов, в том числе:

-анализ структуры и динамики высоколиквидных активов (денежных средств банка);

-анализ отраслевой структуры и динамики кредитных вложений;

-анализ структуры и динамики выданных ссуд по срокам и оценку качества ссуд на основе данных баланса;

- анализ структуры и динамики вложений банка в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, а также удерживаемые до погашения и для перепродажи;

-анализ вложений в имущество и инвестиционной деятельности банка;

-анализ прочих активов;

- обобщенную оценку размещения финансовых ресурсов банка с использованием аналитических коэффициентов;

5) Анализ соотношения отдельных групп активов и пассивов по срокам и суммам и оценку достаточности капитала, ликвидности баланса и платежеспособности банка.

2.1 Анализ источников финансовых ресурсов банка

2.1.1 Классификация пассивов для целей анализа баланса. Группировка балансовых счетов пассива в соответствии с принятой классификацией

Для анализа источников финансовых ресурсов банка требуется произвести группировку балансовых счетов, используя для этой цели классификацию пассивов, представленную на рис. 2.

Таблица

Источники финансовых ресурсов
Собственные средства (СС) п.1	Обязательства
в т.ч. уставный фонд (счет 102)
	Средства на счетах до востребования (ОВ)		Срочные Обязательства (СО)		Прочие Обязательства (ПО , п.9)
				В т.ч. резервы на возможные потери ( п.9.1)
		кредитных организаций (ОВК)			кредитных организаций (СОК)


		юридических лиц (ОВЮ)			юридических лиц (СОЮ)


		физических лиц (ОВФ)			физических лиц (СОФ)

Рис. 2. Классификация пассивов по группам

Основными признаками, положенными в основу группировки источников финансовых ресурсов, принята их стабильность (распределение) по срокам оборотов в банке, а также по сегментам финансового рынка (средства банков, средства юридических и физических лиц).

Группировка счетов пассива баланса Прио-Внешторгбанка представлена в таблице.

Таблица. Группировка счетов пассива

	Собственные средства
10207	Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества	34965	34965	34965	34965	34965	СС
10601	Прирост стоимости имущества при переоценке	155423	155419	155417	155413	155382	СС
10701	Резервный фонд	5245	5245	5245	5245	5245	СС
10801	Нераспределенная прибыль	658917	658921	754538	754542	754573	СС
70601	Финансовый результат текущего года: доходы за минусом расходов	145838	41106	103363	99805	209024	СС
70801	Финансовый результат прошлого года: прибыль	0	95616	0	0	0	СС
Итого		1000388	991272	1053528	1049970	1159189
	Средства на счетах до востребования
	Средства на счетах до востребования кредитных организаций
30222	Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации	2964	0	0	0	0	ОВК
30236	Незавершенные переводы, поступившие от платежных систем и на корреспондентские счета	0	0	157	0	0	ОВК
30220	Незавершенные переводы денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов	177	1179	92	19504	135	ОВК
30223	Незавершенные переводы и расчеты по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России	1450	78978	145254	71066	0	ОВК
Итого		4591	80157	145503	90570	135
	Средства на счетах до востребования юридических лиц
40502	Счета коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	564	148	197	767	43	ОВЮ
40602	Счета коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	187	751	419	368	1143	ОВЮ
40603	Счета некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	6569	19475	21708	23781	12700	ОВЮ
40701	Счета негосударственных финансовых организаций	67731	65691	62591	7044	1886	ОВЮ
40702	Счета негосударственных коммерческих организаций	2756110	1806966	2064250	2163604	1697155	ОВЮ
40703	Счета негосударственных некоммерческих организаций	148749	116850	131926	147467	174830	ОВЮ
40802	Счета физических лиц - индивидуальных предпринимателей	309336	244262	331608	301008	240677	ОВЮ
40807	Счета юридических лиц - нерезидентов	384	384	448	460	414	ОВЮ
40821	Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика	28537	33713	43639	32584	12901	ОВЮ
40901	Обязательства по аккредитивам	20826	3410	42115	78331	9171	ОВЮ
52301	Выпущенные векселя и банковские акцепты до востребования	50520	420	420	420	1900	ОВЮ
Итого		3389513	2292070	2699321	2755834	2152820
	Средства на счетах до востребования физических лиц
40817	Счета физических лиц	260664	238467	258006	241952	227270	ОВФ
40820	Счета физических лиц - нерезидентов	4019	4003	3994	1819	3527	ОВФ
42309	Прочие привлеченные средства физических лиц до востребования	4399	4399	4399	4342	4340	ОВФ
42601	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов до востребования	9514	10089	7154	13778	11218	ОВФ
52404	Выпущенные сберегательные сертификаты к исполнению	9	9	9	9	9	ОВФ
Итого		278605	256967	273562	261900	246364
Всего средств на счетах до востребования	3672709	2629194	3118386	3108304	2399319
	Срочные обязательства
	Срочные обязательства кредитных организаций
Итого		0	0	0	0	0
	Срочные обязательства юридических лиц
42104	Депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок от 91 до 180 дней	0	0	7000	5000	0	СОЮ
42105	Депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок от 181 дня до 1 года	25300	34480	45280	70150	48850	СОЮ
42106	Депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок от 1 года до 3 лет	134869	130384	114300	124600	132100	СОЮ
42107	Депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок свыше 3 лет	12500	12500	12500	12500	0	СОЮ
42205	Депозиты негосударственных некоммерческих организаций на срок от 181 дня до 1 года	14000	14000	12000	12000	20000	СОЮ
42206	Депозиты негосударственных некоммерческих организаций на срок от 1 года до 3 лет	12199	9239	9515	6871	2820	СОЮ
42207	Депозиты негосударственных некоммерческих организаций на срок свыше 3 лет	2000	2000	2000	2000	0	СОЮ
52302	Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения до 30 дней	0	60000	550	0	101800	СОЮ
Итого		200868	262603	203145	233121	305570
	Срочные обязательства физических лиц
42301	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц до востребования	130082	97888	310882	97406	82303	СОФ
42303	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц на срок от 31 до 90 дней	28492	40268	41382	42418	33433	СОФ
42304	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц на срок от 91 до 180 дней	63731	58367	54891	53542	45713	СОФ
42305	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц на срок от 181 дня до 1 года	309790	306283	311636	315037	308680	СОФ
42306	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц на срок от 1 года до 3 лет	4738594	4858352	4922050	5087802	4847139	СОФ
42307	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц на срок свыше 3 лет	260760	235853	225382	210531	194335	СОФ
42603	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов на срок от 31 до 90 дней	211	134	17	138	599	СОФ
42604	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов на срок от 91 до 180 дней	243	251	151	199	265	СОФ
42605	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов на срок от 181 дня до 1 года	501	247	135	603	574	СОФ
42606	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов на срок от 1 года до 3 лет	7615	10920	14696	11861	11767	СОФ
42607	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов на срок свыше 3 лет	0	0	200	200	400	СОФ
Итого		5540019	5608563	5881422	5819737	5525208
Всего срочных обязательств	5740887	5871166	6084567	6052858	5830778
	Прочие обязательства
30126	Резервы на возможные потери корреспондентских счетов	467	330	399	875	873	ПО
30226	Резервы на возможные потери счетов кредитных организаций по другим операциям	84	95	71	76	1	ПО
30232	Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств	0	1031	843	808	504	ПО
32015	Резервы на возможные потери кредитов и депозитов, предоставленных кредитным организациям	0	2500	1000	3250	15	ПО
40815	Счета юридических и физических лиц - нерезидентов - счета типа "Н" (неконвертируемые)	3	3	3	3	3	ПО
40905	Невыплаченные переводы	126	138	138	139	138	ПО
40910	Невыплаченные трансграничные переводы денежных средств нерезидентам	0	22	23	23	23	ПО
40911	Принятые наличные денежные средства для осуществления перевода	264	247	229	167	25	ПО
40913	Принятые наличные денежные средства для осуществления трансграничного перевода от нерезидентов	21	0	0	0	0	ПО
45215	Резервы на возможные потери кредитов, предоставленных негосударственным коммерческим организациям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")	694683	684852	673458	720653	646676	ПО
45315	Резервы на возможные потери кредитов, предоставленных негосударственным некоммерческим организациям	0	75	25	34	151	ПО
45415	Резервы на возможные потери кредитов и прочих средств, предоставленных физическим лицам - индивидуальным предпринимателям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")	61188	60209	62183	61209	61196	ПО
45515	Резервы на возможные потери кредитов и прочих средств, предоставленных физическим лицам	7055	6805	8800	7524	8059	ПО
45818	Резервы на возможные потери просроченной задолженности по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам	276986	304354	312395	315285	364082	ПО
45918	Резервы на возможные потери просроченных процентов по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам	3292	3292	3291	3463	3564	ПО
47409	Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям	11711	0	0	0	0	ПО
47411	Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц	74558	78509	82647	84589	81114	ПО
47416	Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения	134	325	349	1547	409	ПО
47422	Обязательства по прочим операциям	577	755	1201	661	437	ПО
47425	Резервы на возможные потери расчетов по отдельным операциям	31653	30303	34016	30439	22071	ПО
47426	Обязательства по уплате процентов	2988	4036	3750	4784	2395	ПО
50120	Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток: переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы	7092	954	4584	10714	18132	ПО
50719	Резервы на возможные потери долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	7140	15066	15066	28223	28392	ПО
51410	Резервы на возможные потери векселей кредитных организаций и авалированных ими	0	0	1875	0	0	ПО
52405	Проценты, удостоверенные сберегательными и депозитными сертификатами к исполнению	1	1	1	1	1	ПО
52501	Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам	1	1	1	1	1	ПО
60301	Расчеты с дебиторами и кредиторами по налогам и сборам	539	4302	901	3938	133	ПО
60305	Расчеты с дебиторами и кредиторами с работниками по оплате труда и другим выплатам	0	3455	3099	3289	0	ПО
60307	Расчеты с дебиторами и кредиторами с работниками по подотчетным суммам	5	0	0	0	0	ПО
60309	Налог на добавленную стоимость, полученный	5153	1877	2107	2539	2501	ПО
60311	Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями	338	141	137	118	10361	ПО
60320	Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам	0	0	2	0	0	ПО
60322	Расчеты с прочими кредиторами	0	0	29	1	0	ПО
60324	Резервы на возможные потери расчетов с дебиторами и кредиторами	2376	5694	5733	14934	19697	ПО
60348	Резервы предстоящих расходов	0	5700	11400	17100	0	ПО
60405	Резервы на возможные потери основных средств	1217	2313	2313	2322	1623	ПО
61012	Резервы на возможные потери материальных запасов	57327	65145	72962	70707	64430	ПО
61301	Доходы будущих периодов по кредитным операциям	98	26	0	5	3	ПО
61304	Доходы будущих периодов по другим операциям	726	670	651	682	689	ПО
Итого		1247803	1283226	1305682	1390103	1337699
в т.ч. резервы на возможные потери	1111815	1156430	1170971	1245655	1198759
Всего пассивов	11661787	10774858	11562163	11601235	10726985

2.1.2 Анализ динамики и структуры пассивов по выделенным группам

К финансовым ресурсам банка относятся собственные средства и обязательства. Обязательства в свою очередь подразделяются на обязательства до востребования, срочные обязательства и прочие обязательства. В составе обязательств до востребования и срочных обязательств выделены обязательства перед кредитными организациями, физическими и юридическими лицами. В составе прочих обязательств выделены резервы на возможные потери.

Анализ источников финансовых ресурсов включает в себя анализ их динамики и структуры. Расчет этих показателей выполнен ниже в таблицах 1-3.

Из данных таблиц можно сделать следующие выводы:

- Наибольшую долю в структуре финансовых ресурсов занимают срочные обязательства (около 50%), далее обязательства до востребования (около 25-30%), прочие обязательства (10-15%) и собственные средства (10%);

- Прио-Внешторгбанк увеличил за 2013 г. собственные средства на 15,9%, но не за счёт уставного фонда, а за счёт нераспределённой прибыли. Эти средства банк может направить на расширение своей финансовой деятельности, на инвестиции, на участие в капитале других организаций и т.д.

- У банка наблюдается снижение активности по привлечению денежных средств. Этому свидетельствует уменьшение сумм по всем статьям обязательств до востребования, а также по срочным обязательствам физических лиц;

- Срочные обязательства банка перед юридическими лицами за рассматриваемый период значительно растут, следовательно, банк стремится увеличивать их долю в своем капитале;

- Прочие обязательства банка увеличились за год на 12,5%, в т.ч. на 11,2% - резервы на возможные потери;

Несмотря на незначительные изменения в структуре пассивов, она в течение рассматриваемого периода практически не изменилась. Негативным фактом является снижение привлечённых денежных средств. Однако, несмотря на это, банк покрывает большую часть своих обязательств перед другими банками и клиентами.

Таблица 1. Динамика финансовых ресурсов Прио-Внешторгбанка по группам источников за 2013 г., тыс.р.


№	Наименование статьи	Данные оборотной ведомости на:	Абсолютное изменение показателя за:
		01.01.2013	01.04.2013	01.07.2013	01.10.2013	01.01.2014	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год
1	2	3 (a)	4(b)	5(c)	6(d)	7(е)	8=4-3	9=5-4	10=6-5	11==7-6	12=8+9+10 +11 или 7- 3
1	Собственные средства	1000388	991272	1053528	1049970	1159189	-9116	62256	-3558	109219	158801
	в т.ч. уставный фонд	34965	34965	34965	34965	34965	0	0	0	0	0
2	Обязательства до востребования	3672709	2629194	3118386	3108304	2399319	-1043515	489192	-10082	-708985	-1273390
	в т.ч. средства на счетах:
	-кредитных организаций	4591	80157	145503	90570	135	75566	65346	-54933	-90435	-4456
	-юридических лиц	3389513	2292070	2699321	2755834	2152820	-1097443	407251	56513	-603014	-1236693
	-физических лиц	278605	256967	273562	261900	246364	-21638	16595	-11662	-15536	-32241
3	Срочные обязательства	5740887	5871166	6084567	6052858	5830778	130279	213401	-31709	-222080	89891
	в т.ч. средства на счетах :
	-юридических лиц	200868	262603	203145	233121	305570	61735	-59458	29976	72449	104702
	-физических лиц	5540019	5608563	5881422	5819737	5525208	68544	272859	-61685	-294529	-14811
4	Прочие обязательства	1247803	1283226	1305682	1390103	1337699	35423	22456	84421	-52404	89896
	в т.ч. резервы на возможные потери	1111815	1156430	1170971	1245655	1198759	44615	14541	74684	-46896	86944
5	Итого обязательства	10661399	9783586	10508635	10551265	9567796	-877813	725049	42630	-983469	-1093603
	в т.ч. средства на счетах :
	-кредитных организаций	4591	80157	145503	90570	135	75566	65346	-54933	-90435	-4456
	-юридических лиц	3590381	2554673	2902466	2988955	2458390	-1035708	347793	86489	-530565	-1131991
	-физических лиц	5818624	5865530	6154984	6081637	5771572	46906	289454	-73347	-310065	-47052
6	Всего пассивов	11661787	10774858	11562163	11601235	10726985	-886929	787305	39072	-874250	-934802

Таблица 2. Относительные показатели динамики финансовых ресурсов Прио-Внешторгбанка по группам источников за 2013 г., %

№	Наименование статьи	Индексы (темпы) роста, %	Индексы (темпы) прироста, % (J_п= J_p-100)
		1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
		J_p=b/a*100	J_p=c/b*100	J_p=d/c*100	J_p=е/d*100	J_p=е/а*100
1	Собственные средства	99,1	106,3	99,7	110,4	115,9	-0,9	6,3	-0,3	10,4	15,9
	в т.ч. уставный фонд	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
2	Обязательства до востребования	71,6	118,6	99,7	77,2	65,3	-28,4	18,6	-0,3	-22,8	-34,7
	в т.ч. средства на счетах:
	-кредитных организаций	1746,0	181,5	62,2	0,1	2,9	1646,0	81,5	-37,8	-99,9	-97,1
	-юридических лиц	67,6	117,8	102,1	78,1	63,5	-32,4	17,8	2,1	-21,9	-36,5
	-физических лиц	92,2	106,5	95,7	94,1	88,4	-7,8	6,5	-4,3	-5,9	-11,6

3	Срочные обязательства	102,3	103,6	99,5	96,3	101,6	2,3	3,6	-0,5	-3,7	1,6
	в т.ч. средства на счетах :
	-юридических лиц	130,7	77,4	114,8	131,1	152,1	30,7	-22,6	14,8	31,1	52,1
	-физических лиц	101,2	104,9	99,0	94,9	99,7	1,2	4,9	-1,0	-5,1	-0,3

4	Прочие обязательства	102,8	101,7	106,5	96,2	107,2	2,8	1,7	6,5	-3,8	7,2
	в т.ч. резервы на возможные потери	104,0	101,3	106,4	96,2	107,8	4,0	1,3	6,4	-3,8	7,8
5	Итого обязательства	91,8	107,4	100,4	90,7	89,7	-8,2	7,4	0,4	-9,3	-10,3
	в т.ч. средства на счетах :
	-кредитных организаций	1746,0	181,5	62,2	0,1	2,9	1646,0	81,5	-37,8	-99,9	-97,1
	-юридических лиц	71,2	113,6	103,0	82,2	68,5	-28,8	13,6	3,0	-17,8	-31,5
	-физических лиц	100,8	104,9	98,8	94,9	99,2	0,8	4,9	-1,2	-5,1	-0,8
6	Всего пассивов	92,4	107,3	100,3	92,5	92,0	-7,6	7,3	0,3	-7,5	-8,0

Таблица 3. Структура финансовых ресурсов Прио-Внешторгбанк по группам источников за 2013 г.

№	Наименование статьи	01.01.2013 г.	01.04.2013 г.	01.07.2013 г.	01.10.2013 г.	01.01.2014 г.
		тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Собственные средства	1000388	8,6	991272	9,2	1053528	9,1	1049970	9,1	1159189	10,8
	в т.ч. уставный фонд	34965	0,3	34965	0,3	34965	0,3	34965	0,3	34965	0,3
2	Обязательства до востребования	3672709	31,5	2629194	24,4	3118386	27,0	3108304	26,8	2399319	22,4
	в т.ч. средства на счетах:
	-кредитных организаций	4591	0,0	80157	0,7	145503	1,3	90570	0,8	135	0,0
	-юридических лиц	3389513	29,1	2292070	21,3	2699321	23,3	2755834	23,8	2152820	20,1
	-физических лиц	278605	2,4	256967	2,4	273562	2,4	261900	2,3	246364	2,3

3	Срочные обязательства	5740887	49,2	5871166	54,5	6084567	52,6	6052858	52,2	5830778	54,4
	в т.ч. средства на счетах:
	-юридических лиц	200868	1,7	262603	2,4	203145	1,8	233121	2,0	305570	2,8
	-физических лиц	5540019	47,5	5608563	52,1	5881422	50,9	5819737	50,2	5525208	51,5

4	Прочие обязательства	1247803	10,7	1283226	11,9	1305682	11,3	1390103	12,0	1337699	12,5
	в т.ч. резервы на возможные потери	1111815	9,5	1156430	10,7	1170971	10,1	1245655	10,7	1198759	11,2
5	Итого обязательства	10661399	91,4	9783586	90,8	10508635	90,9	10551265	90,9	9567796	89,2
	в т.ч. средства на счетах :
	-кредитных организаций	4591	0,0	80157	0,7	145503	1,3	90570	0,8	135	0,0
	-юридических лиц	3590381	30,8	2554673	23,7	2902466	25,1	2988955	25,8	2458390	22,9
	-физических лиц	5818624	49,9	5865530	54,4	6154984	53,2	6081637	52,4	5771572	53,8
6	Всего пассивов	11661787	100,0	10774858	100,0	11562163	100,0	11601235	100,0	10726985	100,0

Таблица 6. Оценка финансовых ресурсов коммерческого банка на основе структурных коэффициентов

Коэфф	Показатель	Методика расчета	Значения коэффициентов на
			01.01.2013	01.04.2013	01.07.2013	01.10.2013	01.01.2014
К₁^п	Коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой автономии, независимости)	Собственные средства / пассивы	0,086	0,092	0,091	0,091	0,108
К₂₁^п	Коэффициент загрузки собственных средств (плечо финансового рычага)	Обязательства / собственные средства	10,657	9,870	9,975	10,049	8,254
К₂₂^п	Коэффициент обеспечения обязательств собственными средствами	Собственные средства / обязательства	0,094	0,101	0,100	0,100	0,121
К₃^п	Доля уставного капитала в собственных средствах	Уставный фонд / собственные средства	0,035	0,035	0,033	0,033	0,030
К₄^п	Коэффициент фондовой капитализации	Собственные средства / уставный фонд	28,611	28,350	30,131	30,029	33,153
К₅₁^п	Коэффициент клиентской базы (общий)	Обязательства до востребования/пассивы	0,315	0,244	0,270	0,268	0,224
К₅₂^п	Коэффициент клиентской базы (частный)	Обязательства до востребования/обязательства	0,344	0,269	0,297	0,295	0,251
К₆₁^п	Доля кредитов ЦБ РФ в пассивах	Кредиты ЦБ РФ / пассивы	0,000	0,007	0,013	0,006	0,000
К₆₂^п	Доля кредитов ЦБ РФ в обязательствах	Кредиты ЦБ РФ / обязательства	0,000	0,008	0,014	0,007	0,000
К₇₁^п	Доля средств кредитных организаций в пассивах	Средства кредитных организаций / пассивы	0,000	0,007	0,013	0,008	0,000
К₇₂^п	Доля средств кредитных организаций в обязательствах	Средства кредитных организаций / обязательства	0,000	0,008	0,014	0,009	0,000
К₈₁^п	Доля вкладов физических лиц в пассивах	Вклады физических лиц / пассивы	0,499	0,544	0,532	0,524	0,538
К₈₂^п	Доля вкладов физических лиц в обязательствах	Вклады физических лиц / обязательства	0,546	0,600	0,586	0,576	0,603
К₉^п	Коэффициент обеспечения вкладов физических лиц собственными средствами	Собственные средства / вклады физических лиц	0,172	0,169	0,171	0,173	0,201
К₁₀^п	Коэффициент стабильности обязательств	Срочные обязательства/ обязательства	0,538	0,600	0,579	0,574	0,609
К₁₁^п	Коэффициент стабильности ресурсов	Собственные средства + срочные обязательства / пассивы	0,578	0,637	0,617	0,612	0,652
К₁₂^п	Доля прочих обязательств в пассивах	Прочие обязательства / пассивы	0,107	0,119	0,113	0,120	0,125
К₁₃^п	Доля прочих обязательств в обязательствах	Прочие обязательства / обязательства	0,117	0,131	0,124	0,132	0,140
К₁₄^п	Доля резервов на возможные потери в прочих обязательствах	Резервы на возможные потери / прочие обязательства	0,891	0,901	0,897	0,896	0,896
К₁₅^п	Доля резервов на возможные потери в обязательствах	Резервы на возможные потери / обязательства	0,104	0,118	0,111	0,118	0,125
К₁₆^п	Доля резервов на возможные потери в пассивах	Резервы на возможные потери / пассивы	0,095	0,107	0,101	0,107	0,112

2.1.4 Обобщенная оценка финансовых ресурсов коммерческого банка с использованием аналитических коэффициентов

В течение 4-х кварталов финансовые ресурсы Прио-Внешторгбанка незначительно сократились(-8%). Одновременно с этим наблюдался рост собственных средств (+10,8%), что обусловило повышение коэффициента финансовой независимости (с 0,086 до 0,108) и уровня обеспечения обязательств собственными средствами (с 0,094 до 0,121), и, соответственно, привело к уменьшению коэффициента загрузки собственных средств обязательствами (с 10,657 до 8,254) (табл. 6). Данные показатели свидетельствуют об увеличении финансовой надежности и устойчивости банка, а также снижении зависимости банка от внешних источников.

Также увеличение собственных средств при неизменном уставном капитале повлекло к снижению доли уставного капитала в собственных средствах (с 3,5% до 3%). В течение 2013 г. стабильно росла фондовая капитализация уставного капитала - банк в результате своей деятельности нарастил собственные средства на 1 рубль уставного капитала с 28,611 до 33,153 (потенциальная стоимость акций участников банка выросла).

Коэффициент клиентской базы (как общий, так и частный) за 4 квартала сокращаются, что говорит о не главной роли средств клиентов среди источников фондирования. Значительную роль в этом процессе сыграли средства на счетах физических (рост с 47,5% в структуре пассивов до 51,5%) и юридических лиц (с 1,7% до 2,8%).

Доля кредитов ЦБ РФ как в пассивах (с 0 до 0,013), так и в обязательствах (с 0 до 0,014) увеличилась к концу второго квартала, но к концу года была полностью погашена в связи с решением возникших проблем. Проблема была связана с оттоком в 3 квартале клиентов - кредитных организаций. В свою очередь, доля вкладов клиентов - физических лиц стабильно росла.

Коэффициент стабильности обязательств (с 0,538 до 0,609), а также стабильности ресурсов (с 0,578 до 0,652) повысились за анализируемый период вследствие опережающего роста безотзывных обязательств (1,6%) и собственных средств банка (15,9%), по сравнению с ростом обязательств (-10,3%).

Анализ коэффициентов показал, что банк финансово надежен и устойчив, однако отток отзывных средств на 34% говорит о необходимости принятия мер по решению данной проблемы.

2.2 Анализ размещения финансовых ресурсов банка

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Поэтому, анализ актива коммерческого банка позволит узнать, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств.

Активы банка имеют четкую структуру, которая представлена на рисунке ниже.

		Неработающие
Кредитным организациям (7.1.3)		Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства (7.1)		Денежные Средства (1+2+3)		в наличной форме (1)


Юридическим лицам (7.1.1)						на счетах в ЦБ РФ (2)


Физическим лицам (7.1.2)						на счетах в кредитных организациях (3)

	Вложения в ценные бумаги и производные финансовые инструменты (4.1, 4.2, 4.3, 6)		Вложения в имущество (8)
					в т.ч. в основные средства (счет 60401 нетто)

Инвестиции (4.4, 5)

Рис. Классификация активов коммерческого банка

2.2.1 Классификация активов для целей анализа. Группировка балансовых счетов актива в соответствии с принятой классификацией

После рассмотрения источников формирования финансовых ресурсов переходят к анализу их размещения.

Качество активов представляет собой комплексную характеристику, отражающую их ликвидность, доходность, рискованность.

Указанные критерии качества активов вытекают из их назначения обеспечивать непрерывное эффективное функционирование банка, соблюдая при этом ликвидность и сохранность привлеченных средств. Эффективное использование ресурсов характеризуется доходностью активов, сохранность - минимизацией риска, ликвидность - определенной структурой активов, предполагающих достаточный объем ликвидных активов для своевременного выполнения обязательств банка.

В составе неработающих активов большое значение имеют высоколиквидные активы, или платежные средства. Это денежные средства банка (первичные резервы), которые он использует в первую очередь для выполнения своих платежных обязательств.

Таблица. Группировка активов

Неработающие активы
	Денежные средства
	Денежные средства в наличной форме
20202	Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте: касса кредитных организаций	173827	220531	178110	236521	206716	1.1
20208	Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте: денежные средства в банкоматах	57099	59829	48938	43613	72802	1.1
20209	Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте: денежные средства в пути	78333	56273	68067	68012	131707	1.1
20303	Другие драгоценные металлы (кроме золота)	251	244	167	195	179	1
Итого		309510	336877	295282	348341	411404
	Денежные средства на счетах в ЦБ РФ
30102	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	843834	129732	222338	268967	115642	2
30202	Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской	97918	97167	104537	107563	81240	2
30204	Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России	7908	7498	8194	8962	6819	2
31902	Депозиты в Банке России на 1 день	0	0	0	1000000	0	2
31903	Депозиты в Банке России на срок от 2 до 7 дней	0	1100000	1600000	0	0	2
31904	Депозиты в Банке России на срок от 8 до 30 дней	1700000	0	0	0	1250000	2
Итого		2649660	1334397	1935069	1385492	1453701
	Денежные средства на счетах в кредитных организациях
30110	Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах	46766	56263	121727	277897	202898	3.1
30114	Корреспондентские счета в банках-нерезидентах	308281	248285	214811	154737	137586	3.2
30424	Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения	0	12	15	20	25	3
30425	Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)	0	2487	2617	2588	2618	3
Итого		355047	307047	339170	435242	343127
Всего денежных средств	3314217	1978321	2569521	2169075	2208232
	Вложения в имущество
60401	Основные средства (кроме земли) за минусом амортизации	203344	200258	212743	210390	210040	8
60404	Земля	13415	13415	13415	13415	13415	8
60406	Земля, временно не используемая в основной деятельности	0	0	0	239	0	8.1
60407	Земля, временно неиспользуемая в основной деятельности, переданная в аренду	7206	7206	7206	7206	7206	8.1
60409	Недвижимость (кроме земли), временно неиспользуемая в основной деятельности, переданная в аренду за минусом амортизации	4373	4335	4335	4296	886	8.1
60701	Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов	20	0	1064	958	227	8
60901	Нематериальные активы за минусом амортизации	32	52	51	49	48	8
61002	Материальные запасы: запасные части	1607	1400	1569	2098	2191	8
61008	Материальные запасы: материалы	941	859	1077	3502	1004	8
61009	Материальные запасы: инвентарь и принадлежности	1122	1094	1400	1940	3090	8
61010	Материальные запасы: издания	0	0	0	8	0	8
61011	Материальные запасы: внеоборотные запасы	260577	260577	260578	199761	140229	8
Итого		492637	489196	503438	443862	378336
в т.ч. в основные средства	203344	200258	212743	210390	210040

	Прочие активы
30215	Взносы в гарантийный фонд платежной системы	0	3886	4030	4006	2491	10.1
30233	Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств	8411,00	8038	5623	6185	2378	10.1
30602	Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами	0	0	12	166	30	10.1
45912	Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам негосударственным коммерческим организациям	2411	2411	2410	2904	2900	10
45914	Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам физическим лицам - индивидуальным предпринимателям	870	870	870	870	638	10
45915	Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам	11	11	11	81	76	10
47404	Расчеты по отдельным операциям с валютными и фондовыми биржами	9	0	0	9704	0	10.1
47415	Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты	48	45	45	45	45	10.1
47423	Требования по прочим операциям	16779	8649	9350	9511	9631	10.1
47427	Требования по получению процентов	57815	59484	59798	56139	57752	10
50121	Переоценка ценных бумаг - положительные разницы	541	1349	0	0	0	10
60302	Расчеты с дебиторами и кредиторами по налогам и сборам	588	2234	1566	1142	1746	10.2
60308	Расчеты с дебиторами и кредиторамис работниками по подотчетным суммам	56	243	651	188	326	10.2
60310	Налог на добавленную стоимость, уплаченный	0	1	3	2	0	10.2
60312	Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями	3985	22402	10171	12613	8459	10.2
60323	Расчеты с прочими дебиторами	1192	1192	1192	12387	17335	10.2
61403	Расходы будущих периодов по другим операциям	4167	4163	5687	5524	7285	10.3
70611	Финансовый результат текущего года: налог на прибыль	49745	15254	28794	53006	56194	9.1
Итого		146628	130232	130213	174473	167286
Работающие активы
	Кредиты, депозиты и прочие размещённые средства
	кредитным организациям
32002	Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям на 1 день	0	0	0	845000	0	7.1.3
32003	Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям на срок от 2 до 7 дней	0	650000	600000	0	0	7.1.3
32004	Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям на срок от 8 до 30 дней	0	0	100000	100000	0	7.1.3
32201	Прочие размещенные средства в кредитных организациях до востребования	2430	7	0	0	1552	7.1.3
Итого		2430	650007	700000	945000	1552
	юридическим лицам
44906	Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности на срок от 181 дня до 1 года	600	550	100	0	500	7.1.1
45201	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")	147635	174320	148117	182015	130905	7.1.1
45203	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") на срок до 30 дней	12070	42000	0	0	5000	7.1.1
45204	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") на срок от 31 до 90 дней	238103	139921	151603	181704	160899	7.1.1
45205	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") на срок от 91 до 180 дней	394100	711110	363698	306211	434014	7.1.1
45206	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") на срок от 181 дня до 1 года	1582027	1553135	1959870	1880974	1909201	7.1.1
45207	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") на срок от 1 года до 3 лет	1282529	1185680	1212617	1256382	1218124	7.1.1
45208	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") на срок свыше 3 лет	1450956	1403793	1227133	1171522	1088248	7.1.1
45209	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") до востребования	113282	117981	141187	175447	127750	7.1.1
45305	Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям на срок от 91 до 180 дней	0	0	0	2000	0	7.1.1
45307	Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям на срок от 1 года до 3 лет	291	576	525	463	951	7.1.1
45308	Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям на срок свыше 3 лет	6340	6000	5560	4320	3620	7.1.1
45401	Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")	33176	41279	55521	48876	54048	7.1.1
45403	Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") на срок до 30 дней	0	0	0	0	3300	7.1.1
45404	Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") на срок от 31 до 90 дней	28900	10470	0	0	12200	7.1.1
45405	Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") на срок от 91 до 180 дней	19950	17080	1100	15177	19707	7.1.1
45406	Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") на срок от 181 дня до 1 года	127181	140083	151781	130551	123150	7.1.1
45407	Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") на срок от 1 года до 3 лет	224645	260916	240161	222198	238692	7.1.1
45408	Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") на срок свыше 3 лет	250067	243240	228583	233485	274455	7.1.1
45409	Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") до востребования	0	0	0	0	30000	7.1.1
45812	Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствамнегосударственным коммерческим организациям	223873	251823	259521	269521	317603	7.1.1
45814	Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам физическим лицам - индивидуальным предпринимателям	41233	40639	40603	40567	34081	7.1.1
Итого		6176958	6340596	6187680	6121413	6186448
	физическим лицам
45504	Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам на срок от 91 до 180 дней	20	7	0	0	1848	7.1.2
45505	Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам на срок от 181 дня до 1 года	1180	4739	3788	6563	5751	7.1.2
45506	Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам на срок от 1 года до 3 лет	100900	92353	84696	74555	66050	7.1.2
45507	Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам на срок свыше 3 лет	222998	229955	281864	310925	315058	7.1.2
45509	Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт")	836	1159	1007	1917	1518	7.1.2
45815	Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам	11880	11892	12271	12277	12399	7.1.2
Итого		337814	340105	383626	406237	402624
Всего кредитов, депозитов и прочих размещённых средств	6517202	7330708	7271306	7472650	6590624
	Вложения в ценные бумаги и производственные финансовые инструменты
50104	Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Российской Федерации	953600	592474	795100	1041806	1043119	4.1
50109	Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток банков-нерезидентов	17727	0	0	35537	35336	4.1
50110	Прочие долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток нерезидентов	0	34151	35314	219776	219776	4.1
50706	Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи прочих резидентов	219776	219776	219776	0	0	4.2
51404	Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней	0	0	37495	44056	84276	4.3
Итого		1191103	846401	1087685	1341175	1382507
	Инвестиции
-	-	0	0	0	0	0	4.4, 5
Итого		0	0	0	0	0
Всего активов	11661787	10774858	11562163	11601235	10726985

2.2.2 Анализ динамики и структуры активов по основным группам. Соотношение работающих и неработающих активов

В данном разделе проведем анализ динамики и структуры активов для определения изменений в направлениях использования собственных и привлеченных средств. Исследование производится на основе данных таблиц 7, 8 и 9.

По итогам 2013 г. активы Прио-Внешторгбанка снизились на 934,8 млн.р. или на 8%. Если рассматривать динамику активов по статьям, то можно отметить прирост работающих активов за рассматриваемый период на 3,4% и снижение неработающих активов на 30,3%.

В 2013 году активные операции банка характеризовались, прежде всего, сокращением денежных средств на счетах Центробанка России и вложений в имущество других организаций. Также необходимо отметить замедление темпов роста кредитования кредитных организаций (с 2,4 млн.р. до 1,5 млн.р., что в структуре активов значительных изменений не внесло). Однако это событие потребовало поддержки государства в виде кредита, который к концу года был погашен.

Далее детально рассмотрим работающие активы. Здесь следует отметить активизацию банка на рынке ценных бумаг. Вложения за год увеличились на 16,1% или 191 млн.р. в денежном выражении. Однако во 2 квартале наблюдалось снижение данных вложений, т.к. в этот период интерес банка был направлен на кредитование кредитных организаций (изменение составило с 2,4 млн.р. до 650 млн.р.). К концу 2013 г. кредиторы значительно погасили свою задолженность, вследствие чего данный показатель снова снизился до уровня 1,6 млн.р. Также необходимо сказать о том, что Прио-Внешторгбанк не интересуется инвестированием и вложения в инвестиции в каждом квартале равны нулю.

Анализ неработающих активов за 2013 г. показал разнонаправленную динамику статей данной группы. Как уже говорилось выше вследствие сокращения денежных средств на счетах ЦБ РФ, банк получил свободные средства в размере 1,2 млрд.р. Вложения банка в развитие своей материально-технической базы (основные средства, нематериальные активы и материальные запасы) за рассматриваемый период также снизились на 23,2% до 378 млн.р. Также в связи с увеличением расчетов с прочими дебиторами, увеличились соответственно и прочие активы (на 14,1%).

Анализ структуры активов по статьям свидетельствует о росте доли работающих активов с 66,1% на 01.01.2013 до 74,3% на 01.01.2014. Подобная динамика свидетельствует об эффективности работы банка в плане использования имеющихся ресурсов.

Далее отметим, что структура активов довольно значительно поменялась за анализируемый период. Если в 1 квартале 22,7% вложений банка составляли денежные средства на счетах ЦБ РФ, то к концу года доля составила 13,6%. Вследствие этого доля денежных средств снизилась на 7,8%, а неработающих активов - на 8,2%. Активное кредитование физических и юридических лиц, в свою очередь, повлекло за собой увеличение части предоставленных кредитов на 5,5%, а интерес к вложениям в ценные бумаги повысило долю этого показателя в общей структуре активов на 2,7%, что и стало фактором роста работающих активов.

Анализируя структуру активов по группам, выяснилось, что работающие активы банка формировалась в большей своей части за счет предоставленных кредитов (61,4% на 1.01.2014), а неработающие - за счет денежных средств (20,6% на соответствующую дату).

Подводя итог анализа активов банка, можно сделать вывод о том, что Прио-Внешторгбанк в рассматриваемый период занимался кредитованием, преимущественно юридических лиц и кредитных организаций, но также интересовался и вложениями в ценные бумаги. Причиной этого стали платежеспособность организаций, а также благоприятные условия на российском рынке бумаг.

Таблица 7. Динамика размещения финансовых ресурсов Прио-Внешторгбанка по группам активов за 2013 г., тыс.р.

№	Наименование статьи	Данные оборотной ведомости на :	Абсолютное изменение показателя за:
		01.01.2013	01.04.2013	01.07.2013	01.10.2013	01.01.2014	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год
1	2	3	4	5	6	7	8=4-3	9=5-4	10=6-5	11==7-6	7-3
1	Денежные средства	3314217	1978321	2569521	2169075	2208232	-1335896	591200	-400446	39157	-1105985
	в т. ч.: -в наличной форме	309510	336877	295282	348341	411404	27367	-41595	53059	63063	101894
	- на счетах в ЦБ РФ	2649660	1334397	1935069	1385492	1453701	-1315263	600672	-549577	68209	-1195959
	-на счетах в кредитных организациях	355047	307047	339170	435242	343127	-48000	32123	96072	-92115	-11920
2	Вложения в имущество	492637	489196	503438	443862	378336	-3441	14242	-59576	-65526	-114301
	в том числе основные средства	203344	200258	212743	210390	210040	-3086	12485	-2353	-350	6696
3	Прочие активы	146628	130232	130213	174473	167286	-16396	-19	44260	-7187	20658
	Итого неработающие активы	3953482	2597749	3203172	2787410	2753854	-1355733	605423	-415762	-33556	-1199628
4	Кредиты предоставленные и прочие размещенные средства	6517202	7330708	7271306	7472650	6590624	813506	-59402	201344	-882026	73422
	в.т.ч.:
	-кредитным организациям	2430	650007	700000	945000	1552	647577	49993	245000	-943448	-878
	-юридическим лицам	6176958	6340596	6187680	6121413	6186448	163638	-152916	-66267	65035	9490
	-физическим лицам	337814	340105

Страница:

дипломная работа "Анализ Прио-Внешторгбанка за 2013 год" скачать

Подобные документы

Анализ источников формирования и направлений использования финансовых ресурсов на примере страховой компании "АВК-защита"
Финансовые отношения и финансовая устойчивость страховой компании. Особенности движения денежных средств в ней. Структура и потоки финансовых ресурсов страховой компании. Направления использования финансовых ресурсов страховой компании "АВК-защита".

курсовая работа [222,7 K], добавлен 17.05.2010
Функции, операции и услуги коммерческих банков, их баланс и прибыль
Сущность и функции коммерческих банков как посредников финансовых ресурсов. Структура основных операций и банковские услуги. Анализ баланса и прибыльности. Содержание ресурсов коммерческого банка, процесс их формирования, распределения и использования.

курсовая работа [267,9 K], добавлен 23.05.2009
Формирование финансовых ресурсов ПАО "Запсибкомбанк"
Понятие, структура и функции финансовых средств предприятия. Анализ ресурсной базы коммерческого банка ПАО "Запсибкомбанк". Операции по формированию собственных банковских ресурсов. Повышение эффективности использования привлеченных финансовых средств.

курсовая работа [39,6 K], добавлен 23.04.2017
Анализ деятельности ОАО АКБ "Башкомснаббанк"
Анализ структуры, динамики активов баланса. Факторный анализ процентных доходов и расходов. Коэффициентный анализ деятельности банка, уровень финансовой прочности. Анализ экономической эффективности управления. Расчет мультипликационного эффекта капитала.

курсовая работа [760,3 K], добавлен 19.11.2012
Баланс банка
Содержание и характеристика баланса коммерческого банка, цели и принципы его составления, структура и обязательные компоненты. Анализ баланса на примере "Волга-Экспресс Банка", его основных активных и пассивных операций. Оценка финансовых результатов.

контрольная работа [74,4 K], добавлен 09.04.2016
Анализ ликвидности платежеспособности банка
Теоретические аспекты анализа ликвидности банковского баланса и платежеспособности банка. Понятие ликвидности и платежеспособности баланса коммерческого банка. Анализ структуры и динамики доходов и расходов, прибыли банка и банковской маржи банка.

дипломная работа [308,6 K], добавлен 26.02.2009
Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка
Принципы оценки финансовых результатов деятельности предприятия. Анализ привлеченных и размещенных ресурсов коммерческого банка, его прибыли, доходов и расходов. Перспектива упрощения условий выдачи ссуды и увеличения доли жилищного кредитования.

курсовая работа [90,7 K], добавлен 10.11.2010
Анализ деятельности Тульского регионального управления ПАО "Московский Индустриальный Банк"
Организационно-экономическая характеристика банка в Российской Федерации. Анализ финансовых показателей деятельности и структуры кредитного портфеля банка. Оценка структуры активов-пассивов, доходов-расходов, прибыли. Развитие кредитной организации.

отчет по практике [765,4 K], добавлен 24.04.2018
Анализ финансовых результатов и рентабельности банка
Экономическая сущность анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия: цели, задачи, методика проведения. Анализ показателей финансовой деятельности "Банка "Возрождение"". Оценка его прибыли, интегральных показателей баланса, динамики активов.

курсовая работа [702,1 K], добавлен 15.03.2014
Деятельность коммерческого банка ЗАО КБ "Открытие"
Характеристика основных услуг ЗАО КБ "Открытие". Определение источников формирования финансовых ресурсов. Изучение работы кредитного и валютного отделов коммерческого банка. Анализ основных документов финансовой отчетности. Расчет показателей ликвидности.

отчет по практике [53,9 K], добавлен 26.11.2010

Другие документы, подобные "Анализ Прио-Внешторгбанка за 2013 год"

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.