Для визначення показників кредитоспроможності позичальника використовуються наступні джерела: баланс (форма № 1), звіти про фінансові результати і їх використання (форма № 2), фінансово - майновий стан (форма № 3), відомості органів статистики, дані оперативного обліку позичальника, довідки від інших банків, запити, листування, звіти аудиторських фірм, бізнес-плани та інша додаткова інформація; результати виїзних перевірок позичальника.

Забезпечення кредиту може виступати у таких формах: застава (нерухомості, коштів, товарів в обороті, транспортних засобів, цінних паперів тощо), доручення (гарантія), страхування.

Для здійснення оцінки фінансового стану позичальника - юридичної особи враховуються якісні та кількісні показники його діяльності:

Якісні критерії:

- термін роботи позичальника;

- професіоналізм керівництва;

- репутаційний ризик;

- структура власників;

- бізнес планування та стратегія;

- ризик галузі;

- ринкова позиція;

- кредитна історія.

Кількісні критерії:

- платоспроможність позичальника:

1) миттєва ліквідність;

2) поточна ліквідність;

3) загальна ліквідність;

- фінансова стійкість позичальника:

1) коефіцієнт маневреності власних коштів;

2) коефіцієнт незалежності;

- рентабельність позичальника:

1) рентабельність активів;

2) рентабельність продажу;

- аналіз грошових потоків позичальника:

1) показник грошового потоку;

2) середньомісячні надходження;

3) щомісячні умовно-постійні витрати;

- інші економічні показники:

1) оборотність товарно-матеріальних запасів;

2) оборотність рахунків дебіторів;

3) оборотність рахунків кредиторів;

4) ступінь зносу основних засобів;

5) питома вага основних засобів та незавершеного виробництва в сукупних активах;

6) коефіцієнт співвідношення кредитного портфеля та виручки;

7) динаміка виручки;

8) коефіцієнт забезпечення власними активами (для страхових організацій);

9) коефіцієнт збитковості страхових операцій (для страхових організацій);

10) коефіцієнт ділової активності (для страхових організацій).

Платоспроможність позичальника визначається за такими показниками:

коефіцієнт миттєвої ліквідності (КЛ1), що характеризує те, як швидко короткострокові зобов'язання можуть бути погашені високоліквідними активами розраховується за формулою:

, (3.1)

де Ав - високоліквідні активи, до яких належать грошові кошти, їх еквіваленти та поточні фінансові інвестиції,

Зп - поточні (короткострокові) зобов'язання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами;

коефіцієнт поточної ліквідності (КЛ2), що характеризує можливість погашення короткострокових зобов'язань у встановлені строки розраховується за формулою:

, (3.2)

де Ал - ліквідні активи, що складаються з високоліквідних активів, дебіторської заборгованості, векселів одержаних,

Зп - поточні (короткострокові) зобов'язання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами;

коефіцієнт загальної ліквідності (КП), що характеризує те, наскільки обсяг короткострокових зобов'язань і розрахунків можна погасити за рахунок усіх ліквідних активів розраховується за формулою:

, (3.3)

де Ао - оборотні активи, Зп - поточні (короткострокові) зобов'язання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами.

Фінансова стійкість позичальника визначається за такими показниками:

- коефіцієнт маневреності власних коштів (КМ), що характеризує ступінь мобільності використання власних коштів розраховується за формулою:

, (3.4)

де Вк - власний капітал підприємства,

Ан - необоротні активи;

- коефіцієнт незалежності (КН), що характеризує ступінь фінансового ризику розраховується за формулою:

, (3.5)

де Зк - залучені кошти (довгострокові та поточні зобов'язання),

Вк - власний капітал.

Рентабельність позичальника визначається за такими показниками:

- рентабельність активів (Pа), яка розраховується за формулою:

, (3.6)

де Пч - чистий прибуток,

А - активи;

рентабельність продажу (Рп), яка розраховується за формулою:

, (3.7)

де Пч - чистий прибуток,

Ор - обсяг реалізації продукції (без ПДВ).

Аналіз грошових потоків позичальника має здійснюватися з урахуванням такого показника:

- співвідношення чистих надходжень на всі рахунки позичальника (у тому числі відкриті в інших банках) до суми основного боргу за кредитною операцією та відсотками за нею з урахуванням строку дії кредитної угоди (для короткострокових кредитів) та для суб'єктів господарської діяльності, що отримали кредит в іноземній валюті, - з урахуванням зміни валютного курсу порівняно з датою укладання угоди, розраховується за формулою:

, (3.8)

де Нсм - середньомісячні надходження на рахунки позичальника протягом трьох останніх місяців (за винятком кредитних коштів),

Ск - сума кредиту та відсотки за ним (за кредитами в іноземній валюті ця сума приймається до розрахунку з урахуванням зміни валютного курсу порівняно з датою укладання угоди),

n - кількість місяців дії кредитної угоди,

Зм - щомісячні умовно-постійні зобов'язання позичальника (адміністративно-господарські витрати тощо),

Зі - податкові платежі та сума інших зобов'язань перед кредиторами, що мають бути сплачені з рахунку позичальника, крім сум зобов'язань, строк погашення яких перевищує строк дії кредитної угоди (за даними останнього балансу).

Аналіз інших економічних позичальників має здійснюватися з урахуванням таких показників:

оборотність товарно-матеріальних запасів (От), що визначається за формулою:

, (3.9)

де Тз1 - товарні та інші залишки на початок звітного періоду,

Тз2 - товарні та інші залишки на звітну дату,

Вбп - чистий дохід (виручка) на звітну дату (без ПДВ);

- оборотність рахунків дебіторів (Одт), що розраховується за формулою:

, (3.10)

де Дп - кількість днів у звітному періоді,

Дт1 - дебіторська заборгованість на початок звітного періоду,

Дт2 - дебіторська заборгованість на звітну дату,

Вбп - чистий дохід (виручка) на звітну дату (без ПДВ);

оборотність рахунків кредиторів (Окт), що визначається за формулою:

, (3.11)

де Дп - кількість днів у звітному періоді,

Дк1 - кредиторська заборгованість на початок звітного періоду,

Дк2 - кредиторська заборгованість на звітну дату,

Вбп - чистий дохід (виручка) на звітну дату (без ПДВ).

ступінь зносу основних засобів (Оз), визначається за формулою:

(3.12)

де Зо - знос основних засобів на звітну дату,

Опв - первісна вартість основних засобів на звітну дату;

питома вага основних засобів та незавершеного виробництва в сукупних активах (Пон), що визначається за формулою:

, (3.13)

де Нв - незавершене виробництво на звітну дату,

Озв - залишкова вартість основних засобів на звітну дату,

Вб2 - валюта балансу на звітну дату;

коефіцієнт співвідношення виручки та кредитного портфеля (Окт), що розраховується за формулою:

, (3.14)

де Дп - кількість днів у звітному періоді,

Кр - сума діючих та запитуваних кредитів,

Вбп - чистий дохід (виручка) на звітну дату (без ПДВ).

динаміки виручки (Вд), що розраховується за формулою:

, (3.15)

де В1 - динаміка виручки у звітному періоді,

В1 - динаміка виручки за аналогічний період попереднього року;

коефіцієнт забезпечення власними активами (для страхових компаній) (Кза), що розраховується за формулою:

, (3.16)

де Дфі - довгострокові фінансові інвестиції на звітну дату,

Іфі - інші фінансові інвестиції на звітну дату,

Пфі - поточні фінансові інвестиції на звітну дату,

Гк - грошові кошти в національній та іноземній валютах на звітну дату,

Ср - страхові резерви на звітну дату;

коефіцієнт збитковості страхових компаній (Кзб) що розраховується за формулою:

, (3.17)

де Св - страхові виплати за звітний період,

Сп - страхові платежі за звітний період;

коефіцієнт ділової активності (для страхових компаній - Кда), що розраховується за формулою:

, (3.18)

де Сп - страхові платежі за звітний період,

Вбз - валюта балансу за звітний період,

Вбп - валюта балансу на початок звітного періоду,

Дп - кількість днів у звітному періоді.

Для суб'єктів господарської діяльності, діяльність яких пов'язана з сезонним характером виробництва, середньомісячна сума надходжень визначається за 12 місяців.

Банк визначає значення показників платоспроможності позичальника та його фінансової стійкості з урахуванням статистичних даних галузі господарства, у якій він працює, і даних про результати його діяльності.

Вагомість кожного показника визначається індивідуально для кожної групи позичальників (контрагентів банку) залежно від кредитної політики банку, особливостей клієнта (галузь економіки, сезонність виробництва, обіговість коштів тощо), ліквідності балансу, становища на ринку тощо, та може переглядатися банком на підставі рішення Комітету з питань управління активами та пасивами.

Класифікація позичальників - юридичних осіб здійснюється за результатами оцінки їх фінансового стану:

- клас "А" - фінансова діяльність добра, що свідчить про можливість своєчасного виконання зобов'язань за кредитними операціями, зокрема погашення основної суми боргу та відсотків за ним відповідно до умов кредитної угоди; економічні показники в межах установлених значень (відповідно до методики оцінки фінансового стану позичальника, затвердженої внутрішніми документами банку); вище керівництво позичальника має відмінну ділову репутацію; кредитна історія позичальника - бездоганна; крім того, позичальники-банки (резиденти) і банки-нерезиденти, що зареєстровані в країнах - членах СНД, дотримуються економічних нормативів. Одночасно можна зробити висновок, що фінансова діяльність і надалі проводитиметься на високому рівні;

- клас "Б" - фінансова діяльність позичальника цієї категорії близька за характеристиками до класу "А", але ймовірність підтримування її на цьому рівні протягом тривалого часу є низькою. Позичальники/контрагенти банку, які належать до цього класу, потребують більшої уваги через потенційні недоліки, що ставлять під загрозу достатність надходжень коштів для обслуговування боргу та стабільність одержання позитивного фінансового результату їх діяльності; крім того, позичальники-банки (резиденти) і банки-нерезиденти, що зареєстровані в країнах - членах СНД, дотримуються економічних нормативів. Аналіз коефіцієнтів фінансового стану позичальника може свідчити про негативні тенденції в діяльності позичальника. Недоліки в діяльності позичальників, які належать до класу "Б", мають бути лише потенційними. За наявності реальних недоліків клас позичальника потрібно знизити;

- клас "В" - фінансова діяльність задовільна і потребує більш детального контролю, крім того, позичальники - банки (резиденти) і банки країн - членів СНД дотримуються економічних нормативів. Надходження коштів і платоспроможність позичальника свідчать про ймовірність несвоєчасного погашення кредитної заборгованості в повній сумі та в строки, передбачені договором, якщо недоліки не будуть усунені. Одночасно спостерігається можливість виправлення ситуації і покращання фінансового стану позичальника. Забезпечення кредитної операції має бути ліквідним і не викликати сумнівів щодо оцінки його вартості, правильності оформлення угод про забезпечення;

- клас "Г" - фінансова діяльність незадовільна (економічні показники не відповідають установленим значенням) і спостерігається її нестабільність протягом року; є високий ризик значних збитків; ймовірність повного погашення кредитної заборгованості та відсотків/комісій за нею є низькою; проблеми можуть стосуватися стану забезпечення за кредитом, потрібної документації щодо забезпечення, яка свідчить про наявність (схоронність) і його ліквідність тощо. Якщо під час проведення наступної класифікації немає безсумнівних підтверджень поліпшити протягом одного місяця фінансовий стан позичальника банку або рівень забезпечення за кредитною операцією, то його потрібно класифікувати на клас нижче (клас "Д"). До цього класу належить позичальник/контрагент банку, проти якого порушено справу про банкрутство;

- клас "Д" - фінансова діяльність незадовільна і є збитковою; показники не відповідають установленим значенням, кредитна операція не забезпечена ліквідною заставою (або безумовною гарантією), ймовірності виконання зобов'язань позичальником/контрагентом банку практично немає. До цього класу належить позичальник/контрагент банку, що визнаний банкрутом в установленому чинним законодавством порядку.

За результатами оцінки фінансового стану позичальник зараховується до відповідного класу.

Розглянемо приклад видачі кредиту товариству з обмеженою відповідальністю “Константа”.

Товариство з обмеженою відповідальністю “Константа” звернулося в Харківську філію АБ “Експрес-Банк" із клопотанням про надання кредитної лінії в сумі 104 000,00 гривень терміном на 12 місяців під 28 % річних.

Мета кредитування - закупівля устаткування для супермаркету. В забезпечення кредиту підприємство пропонує в заставу товари в обороті, знов придбанне і наявне устаткування, а також комп'ютерну техніку на суму 262 909 грн., (без ПДВ), за узгодженням сторін сума застави складає 260,00 тис. грн.

Товариство з обмеженою відповідальністю “Константа” зареєстровано відділом ліцензування, державної реєстрації і міського реєстру Харківської міської ради 15 липня 1998 року і знаходиться за адресою: м. Харків, кв. Мирний, 9/30. Товариство займається торгівлею продуктами харчування. Для зазначеного виду діяльності існує торговий патент, виданий 01.06.2006р. Ленінскою ДПІ м. Харкова терміном по 12.07.2011 р.

Основним видом діяльності ТОВ „Константа” є оптова і роздрібна торгівля молочними продуктами (кисломолочна продукція, вершкова олія “Моноліт”, тверді сири, а також соки і напої).

Підприємство є офіційним дистриб”ютером АТВТ “Акціонерна компанія “Комбінат “Придніпровський”, постійно реалізує продукцію ЧП “Міленіум" м. Дніпропетровськ, НП “ Продторг” м. Харків, ТД “Легіон" м. Харків, ТОВ "Продресурси" м. Донецьк і ін.

Підприємство має торгові точки в густонаселених районах міста. З постачальниками укладені договори з відстрочкою платежу від 5 до 20 календарних днів. З усіма клієнтами укладені договори на постачання з відстрочкою платежу 5 банківських днів.

Реалізація продукції здійснюється магазинам, торговим підприємствам м. Харків й області, підприємцям (ОАО “Коровай” і його мережа магазинів в області), ЛФ “Колосся”, НП Фелікс, МЧП “ЛАЙТ”, НП Рунь магазин “Лелека”, мережа магазинів ТОВ “Атлант”, ТОВ “Свіжі продукти” м. Сєвєродонецьк, НП “Сорокинский торговий дім" м. Лозова, МЧП Булат і МЧП з м. Куп”янськ і ін.

Підприємство має автотранспорт, на якому здійснюється доставка продукції до споживачів. Товариство з обмеженою відповідальністю “Константа” має власну базу з холодильними камерами по вул. Радянська, 272.

ТОВ “Константа” має поточний рахунок у ХОД “Райффайзен Банк Аваль”, надходження на рахунок клієнта за період із січня 2010 р. відображені у табл.3.3.

Відношення кредиту в сумі 104,0 тис. грн. до середньомісячних надходжень за 4 місяці - 20,73 %.

За станом на 1 травня 2010 року ТОВ “Константа” має заборгованість за кредитом у ПАТ АБ “Укргазбанк" у сумі 22,7 тис. грн. і в ХОД „Райффайзен Банк Аваль" у сумі 130,0 тис. грн.

11 квітня поточного року відкритий рахунок у філії ХФ АБ “Експрес-Банк”.

Таблиця.3.3 - Надходження на рахунок клієнта, тис. грн.

Статутний фонд Товариства відповідно до Статуту складає 7,4 тис. грн, фактично сформований у повному обсязі за рахунок внесків учасників. Наводимо балансові дані по ТОВ “Константа” за аналізований період (табл.3.4)

У складі основних засобів входять: автомобілі, причіп, холодильні агрегати і шафа, навантажувач, офісна устаткування.

Товарна дебіторська заборгованість підприємства за станом на 1 травня 2010 року склала 136,0 тис. грн. Основні дебітори: ТОВ “Атлант ЛТД”, магазин “Лелека”, НП Кафтанова, НП Литвинов А.С., ТОВ “Діана”, ТОВ “Вланик”, ТОВ “Інтертоп" і інші. Уся заборгованість поточна.

З розширенням виробництва і введенням в експлуатацію нового супермаркету в ТОВ “Константа” виникла потреба в придбанні устаткування в МЧП “Арт-Кор”, що є клієнтом нашого банку, з ним укладений договір на співробітництво 09.07.2006р. Товариством укладені 4 договори з МЧП “Арт-Кор” на купівлю 34 найменувань устаткування на загальну суму 134 920,84 грн, у т. ч.22 486,81 грн. ПДВ.

Таблиця.3.4 - Балансові дані ТОВ “Константа”

За умовами договорів покупець робить передоплату 30 % вартості устаткування. Передоплата в загальній сумі 36 000 грн. товариством зроблена.

Товариством також надані копії двох договорів від 23.07.2009 р. з ТОВ “Ліга" на покупку комп'ютерної техніки і програмних продуктів на загальну суму 5 880,74 грн., у т. ч.980,12 грн. ПДВ.

Основним забезпеченням кредиту є устаткування, що знову здобувається (138,9 тис. грн.) і додатковою заставою, що дає право не створювати резерв: устаткування і товари в обороті (123,9 тис. грн.), що належить ТОВ “Константа” на загальну заставну суму 262,9 тис. грн. Запропонований у заставу товар розташований за адресою: м. Харків, вул. Радянська, 272.

Таким чином, провівши оцінку фінансового стану ТОВ “Константа” на підставі даних балансу і звітів про фінансові результати за 2009 р. і перше півріччя 2010 року, була зроблена оцінка фінансового стану позичальника. Результат оцінки „Рейтинг позичальника” відображено у додатку Г. За результатами проведених розрахунків кредит віднесений до категорії “Стандартний”, клас “А”. При оцінці фінансового стану ТОВ “Константа” був показаний стійкий фінансовий стан підприємства, наявність стабільних надходжень коштів на поточний рахунок і готовність клієнта, у випадку видачі кредиту, до переходу на повне обслуговування у Харківську філію АБ “Експрес-Банк”. Вважаю за можливе розглянути питання про видачу кредиту у вигляді кредитної лінії в розмірі 104,00 тис. грн ТОВ “Константа”.

Проблеми, пов'язані з оцінкою фінансового стану позичальників банків, широко досліджуються в Україні та за кордоном. Значний внесок у їх дослідження зробили українські науковці та практики В.М. Алексійчук, М.Я. Дем'яненко, О.Д. Заруба, А.А. Карпович, С.І. Кручок, А.М. Мороз, П.Т. Саблук та багато інших.

Розроблено чимало методик оцінки фінансового стану підприємства, які відрізняються одна від одної залежно від мети оцінювання, методологічних підходів, переліку показників, що враховуються при проведенні оцінки, тощо.

З метою вдосконалення методики оцінки фінансового стану позичальника можно запропонувати методику, яка передбачає оцінку фінансового стану підприємства (промислового або аграрного) як позичальника довгострокового чи короткострокового кредиту [22]. Передбачається застосування даної методики як складової математичної моделі кредитоспроможності підприємства з одночасним урахуванням його кредитної історії, якості бізнесплану (у разі потреби) та достатності забезпечення кредиту. Вирішальним фактором методики є добір визначальних щодо фінансового рейтингу підприємства-позичальника показників. Їх сформовано було у три групи:

- майнового стану;

- ділової активності і прибутковості;

- ліквідності і фінансової стійкості.

До першої групи віднесено:

- коефіцієнт забезпечення власним капіталом (K1.1), який визначається за формулою:

, (3.19)

де KB - власний капітал на дату оцінки;

Б - підсумок балансу на дату оцінки;

- коефіцієнт залишкової вартості основних засобів (K1.2). Розраховується за формулою:

, (3.20)

де OЗз - основні засоби за залишковою вартістю на дату оцінки;

ОЗп - основні засоби за первісною вартістю на дату оцінки;

- коефіцієнт структури оборотних активів (K1.3). Розраховується за формулами:

1) для аграрних підприємств:

(3.21)

2) для промислових підприємств:

, (3.22)

де AO1 - оборотні активи і-го класу на дату оцінки (1-й клас - грошові кошти та їх еквіваленти, поточні фінансові інвестиції; 2-й клас - векселі одержані, дебіторська заборгованість без урахування резерву сумнівних боргів; 3-й клас - готова продукція, товари; 4-й клас - незавершене виробництво, поточні біологічні активи; 5-й клас - виробничі запаси, інші оборотні активи);

АО - оборотні активи на дату оцінки.

Друга група показників включає:

- коефіцієнт оборотності капіталу (K2.1). Розраховується за формулою:

, (3.23)

де Р - обсяг реалізації продукції без ПДВ за період;

Б - підсумок балансу на дату оцінки;

- коефіцієнт норми прибутку (K2.2). Визначається за формулою:

, (3.24)

де ЧФР - чистий фінансовий результат за період (чистий прибуток (+), збиток (-));

- коефіцієнт рентабельності (K2.3). Розраховується за формулою:

(3.25)

До третьої групи віднесено:

- коефіцієнт покриття короткострокових зобов'язань (K3.1). Визначається за формулами:

1) для аграрних підприємств:

К3.1=АО1+0.8АО2+0.7АО3+0.4АО4+0.3АО5, (3.26)

ПЗ

2) для промислових підприємств:

К3.1=АО1+0.8АО2+0.7АО3+0.65АО4+0.6АО5 (3.27)

ПЗ

де ПЗ - поточні зобов'язання на дату оцінки;

- коефіцієнт покриття довгострокових зобов'язань (K3.2). Розраховується за формулою:

K3.2 =AM + ЧФР, (3.28)

ДЗ

де АМ - амортизаційні відрахування за період; ДЗ - довгострокові зобов'язання на дату оцінки; коефіцієнт забезпечення власними коштами (K3,3). Визначається за формулою:

K3.3 =KB - AH, (3.29)

З

де KB - власний капітал на дату оцінки;

AH - необоротні активи на дату оцінки;

З - зобов'язання на дату оцінки;

- коефіцієнт маневреності власних коштів (K3.4). Розраховується за формулою:

K3.4 =KB - AH (3.30)

KB

Групи показників (коефіцієнтів) розташовані у певному порядку. Оскільки фінансовий стан підприємства визначається з метою оцінки його кредитоспроможності, найсуттєвіший вплив на такий стан справляють показники третьої групи. Визначальними щодо них є коефіцієнти, віднесені до другої групи. В свою чергу до першої групи належать коефіцієнти, значення яких впливають на рівні показників другої групи.

Зазначене відображає нерівність [22]: f1 < f2 < f3, де f1 - частка показників і-ї групи. Очевидно, що У f1 = 100.

Частка окремих показників fIJ визначається так: min - 5; med - 10; max - 15.

Відповідні частки груп показників диференціюються у межах: 15? f1 ? 60.

Оскільки K1.1 показує забезпеченість підприємства власним капіталом, а K1.2 і K1.3 - стан капіталу, то: f1.1 = f1.2 + f1.3 при f1.2 = f1.3.

Серед показників другої групи найважливішим є K2.2; показники K2.1 і K2.3 доповнюють один одного і важливішим із них є K2.3 Тому: f2.2 = f2.1 + f2.3 при f2.1 < f2.3.

Найважливішими показниками третьої групи є K3.1 і K3.2 При цьому: f3.1 = f3.2 і f3.3 = f3.4 при f3.3 = f1.1.

Тому f1.1 = 10; f1.2 = 5; f1.3 = 5; f2.1 = 5; f2.2= 15; f2.3 = 10; f3.1 = 15; f3.2 = 15; f3.3 = 10; f3.4 = 10. Отже, f1 = 20; f2 = 30; f3 = 50.

Нормативні значення показників та їх частки наведено в додатку З.

Клас підприємства-позичальника визначається залежно від його фінансового рейтингу, обчисленого у балах (див. таблицю 3.5).

З метою захисту інтересів АБ „Експрес-Банк" і мінімізації ризиків діяльності банку, до укладення кредитного договору здійснюється попередній (надалі - періодичний) достовірний і комплексний аналіз фінансового стану позичальника. Для цього, в Методиці визначені ґрунтовні, виважені критерії економічної оцінки фінансової діяльності позичальників (контрагентів АБ „Експрес-Банк”).

Оцінка фінансового стану позичальника-фізичної особи здійснюється за даними документів та інформації, отриманої від позичальника, а також з інших джерел, використання яких не суперечить чинному законодавству України. Такий підхід забезпечує обґрунтованість і доцільність надання кредитів, сприяє об'єктивному визначенню платоспроможності позичальників, що значно мінімізує кредитний ризик АБ „Експрес-Банк”.

Для оцінки фінансового стану позичальника - фізичної особи Банком встановлено показники та їх оптимальні значення, його обсягу й строку, виду забезпечення (застави) за кредитом.

Оцінка фінансового стану позичальника враховує кількісні та якісні показники (фактори), що можуть у тій чи іншій мірі вплинути на виконання позичальником зобов'язань за кредитом, з визначенням рівня їх ймовірного впливу на дотримання умов кредитної угоди шляхом установлення оптимальних значень та відповідних балів для кожного з показників (факторів) та здійснюється з урахуванням виду і строку кредиту, що надається.

Обов'язкові основні показники, визначені Положенням про порядок формування резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затвердженим Постановою Правління Національного банку України від 06 липня 2000р. № 279 (зі змінами та доповненнями), а саме:

- кількісні показники (економічна кредитоспроможність), до яких зокрема належать:

1) сукупний чистий дохід (щомісячні очікувані сукупні доходи, зменшені на умовно-постійні витрати). До сукупного доходу включається заробітна плата за основним місцем роботи, заробітна плата, що отримується при роботі за сумісництвом, процентні доходи за банківськими строковими вкладами (депозитами), дивіденди, доходи від надання майна в оренду (найом), пенсія, інші соціальні виплати. До сукупного доходу можуть включатись доходи позичальника та доходи членів його родини, які є поручителями за кредитним договором. Уся інформація про сукупний доход підтверджується документально. Розмір умовно-постійних витрат приймається на рівні, не нижчому ніж офіційний прожитковий мінімум, помноженому на кількість осіб, чий дохід включено до сукупного доходу;

2) накопичення на вкладних (депозитних) рахунках в банках. В разі, якщо строковий вклад розміщено в іншому банку або іншій балансовій установі Банку, інформація про такі накопичення підтверджується документально;

3) коефіцієнти, що характеризують поточну платоспроможність позичальника і його фінансові можливості виконати зобов'язання за кредитною угодою (зокрема, співвідношення середньомісячного сукупного чистого доходу та суми зобов'язання за кредитом за перший повний місяць користування ним; співвідношення середньомісячних середніх залишків на поточних рахунках позичальника в Банку, підтверджене документально, до суми середньомісячного чистого доходу);

4) забезпечення кредиту (застава рухомого й нерухомого майна, порука платоспроможної юридичної або фізичної особи) та його ліквідність. Незалежно від кількості договорів поруки за 1 кредитним договором, розмір забезпечення визначається в розмірі, не більшому за 100% від суми кредиту.

- якісні показники (особиста кредитоспроможність) позичальника, до яких зокрема належать:

1) загальний матеріальний стан позичальника. Оцінюється наявність майна (особистого або спільного сімейного за умови, що інший з подружжя надав згоду на отримання кредиту). В разі наданні кредиту в сумі від 50 000 грн. (або еквіваленту в іноземній валюті), наявність майна підтверджується документально. Наявність банківських строкових вкладів (депозитів) підтверджується наданням копій документів, що свідчать про розміщення коштів на вкладі, якщо такий вклад оформлено у іншому банку або у іншій балансовій установі Банку;

2) соціальна стабільність позичальника (наявність постійної роботи, стаж роботи, сімейний стан тощо);

3) вік позичальника;

4) кредитна історія (інтенсивність користування банківськими кредитами в минулому та своєчасність їх погашення й сплати процентів/комісій за ними), у тому числі отримана від бюро кредитних історій. Позитивною кредитною історією вважається своєчасне або дострокове погашення банківських кредитів (крім овердрафтів), що підтверджується документально в разі, якщо такий кредит надавався іншим банком або іншою балансовою установою Банку, а також повне та своєчасне надання позичальником документів, необхідних для видачі та супроводу кредиту Банком.

Показники фінансового стану позичальника підтверджуються достовірними документами, виданими та/або завіреними третьою особою, а також відомостями, наведеними у заяві-анкеті позичальника (див. додаток Д).

Бальна методика оцінки потенційного позичальника - фізичної особи наведена в додатку Е.

Розглянемо можливість надання споживчого кредиту фізичній особі Мельник Ірині Сергіївні.

До Харківської філії АБ „Експрес-Банк" звернулася Мельник Ірина Вікторівна з клопотанням про надання їй споживчого кредиту в сумі 5 000,00 (десять тисяч) гривень терміном користування 1 рік з виплатою 29% річних.

Мельник Ірина Сергіївна народилася 20 червня 1970р., паспорт серія ММ №835949, виданий Ленінським РВ ХМУ УМВС України в Харківській області 10.07.2001р., прописана за адресою: м. Харків, вул. Єлізарова, б.9, кв.10. Працює бухгалтером Електровозного депо „Жовтень” Південної залізниці. Стаж роботи у залізничній галузі 11 років. Середня заробітна плата за останні 6 місяців складає 2 250,00 грн.

Одружена, має дочку 1991р. народження. Чоловік: Мельник Іван Миколайович, паспорт серія ММ №845783, виданий Ленінським РВ ХМУ УМВС України в Харківській області 16.03.2001р. Працює машиністом Електровозного депо „Жовтень”. Середньомісячна заробітна плата - 2 918,00 грн.

В забезпечення кредиту пропонується порука двох фізичних осіб:

Мороз Тетяна Юріївна, 1971 року народження, економіст Електровозного депо „Жовтень”, стаж роботи в залізничній галузі 8 років, середньомісячна заробітна плата складає 1 895,00 грн.

Ткаченко Наталія Петрівна, 1970 року народження, старший економіст Електровозного депо „Жовтень”, стаж роботи в залізничній галузі 5 років, середньомісячна заробітна плата становить 2 320,00 грн.

За кредитом до Харківської філії АБ „Експрес-Банк" звертається вдруге. Загальна сума погашеного кредиту 3 000,00 грн. Всі зобов”язання виконані своєчасно та в повному обсязі.

Згідно проведеного аналізу фінансового стану галузі, наявність гарантій двох платоспроможних поручителів, можливість відповідно до Положення АБ “Експрес-Банк" “Про методику оцінки фінансового стану позичальника” Позичальник Мельник І.С. відноситься до класу “А”, категорія ризику кредитної операції - “стандартна" (додаток Е).

По клопотанню потенційного Позичальника, видача кредитних коштів буде проведена шляхом зарахування коштів на картковий рахунок Позичальника № 262000113523. Погашення кредиту починається з наступного місяця рівними частинами по 417,00 грн. Погашення відсотків за користування кредитом здійснюється в останній робочий день місяця.

Враховуючи майновий стан Позичальника, стаж роботи в залізничній галузі, вважаю можливим надання споживчого кредиту Мельник Ірині Сергіївні в сумі 5 000,00 грн. на 1 роки під 29,0 % річних з зарахуванням кредитних коштів на рахунок.