Размещено на http://allbest.ru

Операционная политика коммерческих банков ОАО Сбербанка России на примере дополнительного офиса 311

ВВЕДЕНИЕ

операционный коммерческий банк

Актуальность темы исследования. В период происходящих сегодня в нашей стране кризисных явлений, банковская система и отдельный банк, как основные элементы системы экономических отношений, должны искать оптимальные пути их нейтрализации и восстановления нормального функционирования экономики. В этих условиях необходимо особое внимание уделить розничному банковскому бизнесу, поскольку его развитие может способствовать в определенной степени росту платежеспособного спроса населения, дифференциации всего спектра банковских рисков, увеличению банковской маржи и, как следствие, повышению устойчивости банковской и финансовой системы, а также экономики страны в целом.

Дальнейший рост банковского бизнеса невозможен без серьезных качественных преобразований коммерческих банков в части развития розничных услуг, поскольку одним из основных условий формирования развитого и эффективного банковского сектора, ориентированного на реальную экономику и на удовлетворение потребностей клиентов в качественных банковских услугах, является высокий уровень корпоративного управления. В жестокой конкурентной среде (как между самими банками, так и между банками и небанковскими финансовыми посредниками), в условиях ограниченности ресурсов, сегодня побеждают те финансовые институты, которые ориентированы на использование в своей деятельности наиболее современных и эффективных технологий банковского бизнеса и управления.

Развитие розничных технологий является одним из основных факторов, стимулирующих банки на современном этапе к выделению розничного бизнеса в отдельное направление. Подобная реструктуризация будет способствовать повышению эффективности управления розничный бизнесом, оптимизации бизнес- процессов и качества обслуживания клиентов, поскольку даст возможность адекватного планирования, контроля и оценки рентабельности операций и деятельности подразделений.

Масштабные процессы развития, происходящие в розничном бизнесе на современном этапе, требуют всеобъемлющего подхода к управлению затратами. Качественное управление затратами является одним из важнейших инструментов финансового управления. Оно подготавливает информационную базу для обоснования управленческих решений, используется на каждом этапе их принятия и оценивает их эффективность.

Необходимо отметить, что основная цель розничного банковского бизнеса - обеспечить обслуживание потока розничных клиентов при минимальном уровне затрат - реализуется только при условии качественного управления операционной политикой, в то время как современный этап развития банковской системы характеризуется сравнительно низким уровнем управления операционной политикой в розничном бизнесе.

Такая ситуация сложилась в период достаточности ресурсов и высокой прибыльности банковского бизнеса, когда уровень доходности корпоративного бизнеса не давал банкам стимула для развития розницы, кроме того, не было необходимости в жесткой экономии всех видов ресурсов. Поэтому, принимая во внимание высокую значимость развития розничного бизнеса для банковской системы и экономики страны, сегодня, в период снижения ликвидности, банки должны особое внимание уделять оптимизации операционной политики.

На современном этапе банки должны при разработке стратегии дальнейшего развития усилить внимание к управлению операционной политикой, что определяет актуальность темы работы.

Следует отметить, что до настоящего времени специальные монографические исследования в данной области отсутствуют. Имеются отдельные публикации, не носящие системного характера. Актуальность темы работы определяется недостаточной комплексной проработанностью рассматриваемой проблемы - создания эффективной операционной коммерческого банка.

Цель работы заключается в развитии теоретических основ и разработке методических подходов к созданию эффективной операционной политики коммерческого банка.

В соответствии с данной целью в работе были поставлены следующие основные задачи:

- сформулировать сущность операционной политики коммерческого банка;

- определить особенности системы управления операционной политикой коммерческого банка;

- изучить теоретические аспекты формирования себестоимости розничного банковского продукта в контексте операционной политики коммерческого банка;

- рассмотреть теоретические основы совершенствования банковской деятельности в разрезе операционной политики;

- дать организационно-экономическую характеристику ОАО Сбербанка России дополнительного офиса 311;

- рассмотреть особенности операционной деятельности ОАО Сбербанк России дополнительного офиса 311;

- оценить эффективность операционной политики ОАО Сбербанк России дополнительного офиса 311;

- разработать рекомендации по оптимизации операционной политики в дополнительном офисе 311.

Объектом данного исследования являются российские ОАО Сбербанк России дополнительный офис 311.

Предметом исследования выступил процесс управления операционной политикой коммерческого банка.

Теоретической основой исследования послужили теории и концепции, сформированные в трудах отечественных и зарубежных экономистов в области рассматриваемой темы, в числе которых работы: Г.Н. Бе- логлазовой, В.В. Бочарова, Л.П. Кроливецкой, О.И. Лаврушина, В.Е. Леонтьева, Ю.С. Масленченкова, А.Г. Мнацаканяна, Г.С. Пановой, Б.В.Пантелеева, М.А. Помориной, Н.П. Радковской, А.И. Седина, В.В. Скляренко, Д.И. Трактовенко, Н.В. Иванова, А.Д. Шеремет, Е.Б. Ширинской и др.; среди зарубежных авторов - Э. Деминга, Э.Дж. Долана, Р. Каплана, Ф. Котлера, Д. Нортона, П. Роуза, Э. Рида, Дж. Ф.-мл. Синки, Г. Шарпа, и др.

Методологическую основу работы составляют принципы логики и диалектики, субъективно-объективный, ретроспективный и функционально - структурный анализ. В работе использованы такие приемы исследования, как анализ и синтез, статистическое наблюдение, систематизация, группировка, сравнение и другие.

В качестве информационной базы исследования были использованы: законодательные и нормативные акты РФ, статистические ежегодники Федеральной службы государственной статистики, бюллетени банковской статистики Банка России, материалы СМИ, научно-методическая литература и материалы научных конференций.

Глава 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОПЕРАЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Сущность операционной политики коммерческого банка

Операционная политика создает основу всего процесса управления банком, поскольку именно параметры операционной базы определяют всю дальнейшую деятельность банка. Разработанная и письменно зафиксированная операционная политика является краеугольным камнем грамотного управления пассивами, поскольку она определяет объективные стандарты и параметры, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за привлечение денежных ресурсов и управление ими. Она также определяет основу действий совета директоров, других лиц, принимающих стратегические решения, а также предоставляет внешним и внутренним аудиторам возможность оценить степень и качество управления ресурсами банка. Когда операционная политика сформулирована правильно, четко проводится сверху и адекватно понимается на всех уровнях банка, она позволяет руководству банка поддерживать утвержденные стандарты работы, избегать излишнего риска и верно оценивать возможности развития дела. Контролирующие органы считают, что разумная, должным образом зафиксированная в документах операционная политика банка является основой правильного управления процессом формирования ресурсов. Основное назначение операционной политики - обеспечение последовательности действий, надежности и четкости в работе по формированию и обслуживанию операционной базы. Обоснованная операционная политика вносит свою лепту в общий успех банка Годин А., Курилов Р. Операционная политика - основа управления банком// Вестник Института экономики РАН. 2009. № 2. С. 209-214..

Однако во многих учебниках, учебных пособиях по банковскому делу нет даже самого понятия операционной политики. Операционной политике банка как в теории, так и на практике, в отличие, например, от кредитной политики, уделяется недостаточно внимания.

Между тем, операционная политика является составной частью общей политики банка, определяемой его концепцией. Соответственно коммерческие цели операционной политики (цена ресурсов, их стабильность и срочность) являются частью коммерческих целей банка как хозяйствующего субъекта. Поэтому можно сказать, что на уровне конкретного банка его операционная политика выражается в виде стратегии и тактики в области определения стабильных и срочных денежных источников как для формирования собственных, так и для привлечения денежных средств со стороны, чтобы обеспечить прибыльность, надежность и ликвидность банка.

Стабильные и срочные ресурсы позволяют банку использовать их более эффективно, то есть получать больше прибыли. И в этом плане они являются коммерческими целями операционной политики. Коммерческими целями банковской политики в целом можно считать прибыльность (рентабельность), надежность, ликвидность, которые на поверхности выступают в виде такой цели, как удовлетворение потребностей клиентов в финансовых услугах. Причем, прибыльность стоит на первом месте, а надежность и ликвидность являются в известном смысле вспомогательными, «обеспечивающими» прибыльность Годин А., Курилов Р. Операционная политика - основа управления банком// Вестник Института экономики РАН. 2009. № 2. С. 209-214..

Почему надежность и ликвидность, не имеющие количественного денежного выражения, следует все же относить к коммерческим целям банка? Дело в том, что если не будут обеспечены надлежащие надежность и ликвидность, то банк будет экономически наказан, потеряет в прибыльности. Что же касается удовлетворения потребностей клиентов в финансовых услугах, то неудовлетворенность последних количеством, качеством и ценой банковских продуктов приведёт к тому, что банк просто не получит того, что мог бы получить, - должной прибыли.

Определить и утвердить свою операционную политику - значит сформулировать и закрепить в необходимых внутрибанковских документах позицию руководства банка, по крайней мере, по следующим ключевым позициям: приоритеты банка на рынке ресурсов, имея в виду предпочтительные для данного банка денежные источники; приоритетные для банка категории клиентов; характер отношений с клиентами; механизмы привлечения ресурсов; схемы обслуживания привлеченных ресурсов; способы обеспечения возвратности ресурсов; цели привлечения ресурсов; организация операционного процесса и др. Операционная политика - это цели, приоритеты, принципы операционной деятельности банка, основные средства и методы их реализации (стратегия), а также конкретный порядок организации процесса привлечения ресурсов (тактика). Для формирования и документального оформления операционной политики банку необходимо провести серьезные маркетинговые исследования Годин А., Курилов Р. Операционная политика - основа управления банком// Вестник Института экономики РАН. 2009. № 2. С. 209-214..

Опыт показывает, что операционная политика создает основу всей работы банка по привлечению ресурсов в соответствии с общей стратегией его деятельности. Стратегия и тактика взаимосвязаны. Тактика является конкретным средством воплощения в жизнь стратегии. Разумное сочетание этих двух подходов позволяет банкам полнее реализовать свой главный интерес в мире бизнеса, целью которого является прибыльность.

Операционная стратегия и тактика банка и удовлетворение потребностей его клиентов связываются в единое целое в соответствии с внутренней логикой, которая объединяет такие фундаментальные для банковской деятельности понятия как операционный продукт, операционная операция и операционная услуга.

Применительно к операционной политике указанные фундаментальные понятия представляют собой следующее. В операционном продукте воплощаются многие важнейшие элементы операционной стратегии банка. Операционная операция - это во многом тактика привлечения ресурсов. Операционная услуга - представляет собой материализованную цель операционной политики, состоящую в удовлетворении заявленной клиентом финансовой потребности в доходе и получении банком прибыли.

Операционная деятельность банка будет эффективной при условии, если банк располагает качественным набором операционных продуктов, грамотно проводит пассивные (операционные) операции, а клиент получает качественную финансовую услугу. Для реализации эффективной операционной политики необходима организационная структура, адекватная видам и направлениям деятельности банка, позволяющая динамично управлять его деятельностью и обеспечивать безопасность капитала и стабильность операционных операций.

Таким образом, с учетом изложенного можно предложить следующее определение: операционная политика - это стратегия, которой придерживается банк в области пассивных операций и которая реализуется посредством практических действий (тактики) работников банка, обеспечивающих минимизацию рисков в процессе деятельности банка по формированию операционной базы для достижения, в итоге, прибыльности, надежности, ликвидности.

Прибыльность, надежность и ликвидность банка, с точки зрения конкретных функций операционной политики, основываются на следующих принципах: 1) адекватности операционной политики спросу на финансовые услуги; 2) соответствие операционной политики деятельности по формированию ресурсов; 3) ориентированность на клиента и активный маркетинг; 4) технологичность операционных операций; 5) гибкость операционной политики; 6) комплексное управление рисками пассивных операций; 7) документарное обеспечение операционных операций; 8) обратная связь Годин А., Курилов Р. Операционная политика - основа управления банком// Вестник Института экономики РАН. 2009. № 2. С. 209-214..

Адекватность операционной политики спросу на финансовые услуги исходит из того, что операционная политика банка должна ориентироваться на удовлетворение спроса клиентов на финансовые услуги банка, так как его деятельность будет прибыльной и надежной в том случае, если он удовлетворяет потребности клиентов.

Соответствие операционной политики деятельности по формированию ресурсов означает необходимость выполнять требования к уровню ликвидности и надежности. Это следует понимать так, что банк должен привлекать только те ресурсы, которые он в состоянии эффективно использовать, обслуживать и обеспечивать их возврат в срок.

Выполнение принципа ориентированности на клиента и активного маркетинга следует понимать как максимально возможный учет интересов клиента, без чего не может быть необходимой прибыльности, а, следовательно, и надежности. Данный принцип требует от банка активного продвижения своих продуктов на рынке финансовых услуг и предоставления клиентам услуг по качеству как минимум, не уступающих качеству соответствующих продуктов конкурентов.

Принцип технологичности обусловлен требованиями прибыльности (с точки зрения снижения расходов) и надежности. Для сокращения расходов и повышения качества обслуживания клиентов банк должен постоянно совершенствовать технологии процесса привлечения ресурсов при соблюдении правил формирования операционной базы и выполнения своих обязательств по обслуживанию привлеченных средств перед клиентами.

Принцип гибкости операционной политики означает, что сформулированная операционная политика не является застывшей догмой. Она обязана меняться в соответствии с постоянно меняющимися условиями и регулярно пересматриваться, что должно находить отражение в соответствующих документах. Эти документы должны составляться таким образом, чтобы была возможность использовать их и для индивидуального подхода к клиенту без ущерба для интересов банка Годин А., Курилов Р. Операционная политика - основа управления банком// Вестник Института экономики РАН. 2009. № 2. С. 209-214..

Комплексное управление рисками, сопутствующими формированию банковских ресурсов, обусловлено требованиями прибыльности, надежности и ликвидности. Оно означает, что процедура управления рисками должна отражаться во всех разделах операционной политики и на всех ступенях ее реализации, ибо риски присутствуют на всех этапах процесса привлечения и обслуживания ресурсов. Их проявление отрицательно сказывается на показателях прибыльности, надежности и ликвидности банка.

Принцип документарного обеспечения вытекает из требований надежности и означает, что все аспекты стратегии и тактики операционной политики должны быть письменно отражены в документах, обеспечивающих процесс формирования и обслуживания привлекаемых ресурсов.

Смысл принципа обратной связи состоит в необходимости изучения результатов того, как применяется операционная политика на практике и подготовке на этой основе предложений об ее изменении или дополнении.

Важно отметить специфические функции операционной политики банка. Они связаны с тем, что её разработка исходит из концепции развития банка, в которой определяются его стратегические цели и условия их реализации. Именно это определяет функцию прогнозирования, которая вытекает из необходимости учитывать макроэкономическую ситуацию при определении перспективных целей деятельности, а именно - динамику спроса, предложения и конкуренции на рынке ресурсов и динамику собственных возможностей при проведении активных операций.

Коммерческие банки ведут прогнозирование, основываясь на анализе будущих потребностей в финансовых услугах и ожидаемых среднего уровня привлекаемых средств каждого из клиентов, исходя из будущей предполагаемой макроэкономической ситуации. Этот метод используют главным образом крупные и средние банки. Небольшие же банки обычно не располагают квалифицированным персоналом для проведения таких расчетов. Прогнозируя уровень вкладов и кредитов, они полагаются в основном на свой прошлый опыт.

Формирование операционной базы осуществляется посредством проведения совокупности важнейших пассивных банковских операций. Работа банкира, по сути, начинается с решения вопроса о том, каким образом сформировать уставный капитал и как можно привлечь деньги клиентов, реализуя цели банка. Это крайне важный для экономики и чрезвычайно чувствительный процесс для банка. Банк должен определить: какие ресурсы он будет привлекать, а какие нет; сколько ресурсов каждого типа он будет готов привлечь; кому и при каких обстоятельствах (условиях) он будет отдавать предпочтение. Все это связано с рисками, которые нельзя игнорировать. Есть очень мало других отраслей бизнеса, в которых можно с такой легкостью и быстротой оказаться в тяжелой финансовой ситуации. Это значит, что одной из важнейших задач политики банка должно быть поддержание оптимальных соотношений между кредитами, вкладами, депозитами, другими обязательствами и собственным капиталом. Обоснованная операционная политика способствует повышению качества ресурсов. Содержание операционной политики должно охватывать определенные элементы правового регулирования, доступность ресурсов для проведения активных операций, степень допустимого риска

Основные направления операционной политики должен определить совет директоров, формируя концепцию развития банка. Затем начинается работа над документом, который должен быть одобрен советом. В нем излагаются основные положения, в соответствии с которыми и будут привлекаться ресурсы. Разработка операционной политики особенно важна в условиях кризисной ситуации, когда банку приходиться адаптироваться к новым, постоянно меняющимся условиям функционирования Годин А., Курилов Р. Операционная политика - основа управления банком// Вестник Института экономики РАН. 2009. № 2. С. 209-214..

Операционная политика создает единый операционный язык банка в целом, важный для поддержания преемственности по мере роста банка, диверсификации его деятельности и делегирования полномочий и обязанностей. Операционный язык, разработанный в результате появления четкой политики, представляет основу развития общей операционной культуры банка.

1.2 Особенности системы управления операционной политикой коммерческого банка

В современных условиях банкам приходится функционировать в более сложной внешней среде и достижение поставленных целей становится возможным за счет совершенствования системы управления операционной политикой коммерческого банка.

Систему управления операционной политикой в таких условиях следует рассматривать через подсистемы менеджмента, маркетинга и управления рисками (рис. 1.1) Малова О.Ю. Особенности системы управления в сфере банковских услуг // Известия Российского государственного педагогического университета им. А.И.Герцена.=Izvestia: Herzen University Journal of Humanities & Sciences.: научный журнал - СПб., 2009. - №119. - С. 101-105..

Для того чтобы определить особенности общей системы управления банковской деятельностью, необходимо рассмотреть основные принципы, цели и задачи этих подсистем.

Как известно, в сфере банковской деятельности в качестве субъекта управления выступают органы управления кредитными организациями. Объектами управления являются денежные ресурсы и их движение (финансовый менеджмент), организационные структуры банковской системы (отдельного банка), персонал и клиенты (физические и юридические лица) банка.

Рис. 1.1 Система управления операционной политикой коммерческого банка

Основные требования к осуществлению банковского менеджмента выражаются в принципах управления, которые являются общими для всех сфер деятельности. Но наряду с общими принципами в каждой сфере действуют принципы, выражающие специфические требования к управлению в данной деятельности, отражающие особенности деятельности организации Малова О.Ю. Особенности системы управления в сфере банковских услуг // Известия Российского государственного педагогического университета им. А.И.Герцена.=Izvestia: Herzen University Journal of Humanities & Sciences.: научный журнал - СПб., 2009. - №119. - С. 101-105..

Проведение эффективного менеджмента является важным инструментом устойчивости банка.

Банковский менеджмент необходимо рассматривать комплексно, во взаимодействии финансового управления и управления ресурсами. Это обусловлено структурой объекта, на который направлены управляющие воздействия. Поэтому банковский менеджмент целесообразно рассматривать как деятельность, связанную с внутрибанковским регулированием и направленную в первую очередь на соблюдение требований и нормативов, установленных органами государственного надзора.

Финансовый менеджмент охватывает управление движением денежного продукта, его формированием и размещением, в соответствии с целями и задачами конкретного банка. Основными направлениями финансового менеджмента являются: разработка банковской политики с конкретизацией по отдельным сферам деятельности банка (депозиты, кредиты, инвестиции, услуги и т. д.), управление активами и пассивами банка, управление ликвидностью, управление доходностью, управление собственным капиталом, управление кредитным портфелем и т. д.

Вторая составляющая подсистемы банковского менеджмента - управление ресурсами - направлена на рациональное использование материальных, финансовых, информационных и трудовых ресурсов как необходимое условие эффективности в том числе и финансового менеджмента.

Основные функции, выполняемые системой банковского менеджмента: анализ, прогнозирование, принятие управленческих решений, планирование, организация, координация, коммуникация, мотивация, контроль и учет - отображают не только содержание всех процессов подсистемы банковского менеджмента, но и всей системы управления в сфере банковских услуг и приводят в итоге к повышению эффективности всей системы управления Малова О.Ю. Особенности системы управления в сфере банковских услуг // Известия Российского государственного педагогического университета им. А.И.Герцена.=Izvestia: Herzen University Journal of Humanities & Sciences.: научный журнал - СПб., 2009. - №119. - С. 101-105..

По мнению западных специалистов, финансовые услуги все в большей степени попадают под влияние рынков и потребителей, поэтому для менеджеров возрастает приоритетность маркетинга с его акцентом на создание новых товаров и сегментацию рынка, продвижение продуктов на рынок и обслуживание потребителей. Маркетинг становится одним из важных стратегических факторов успеха в банковском деле наряду с общим управлением, финансами и технологиями.

Большинство отечественных исследователей определяет банковский маркетинг как «комплексную систему организации создания и сбыта банковских продуктов, ориентированную на удовлетворение потребностей конкретных потребителей и получение прибыли на основе изучения и прогнозирования рынка» Хабаров В. И, Попова В. Ю. Банковский маркетинг. М., 2010, с. 67.. Это предполагает четкую постановку целей банка, формирования путей и способов их достижения и разработку конкретных мероприятий для реализации планов.

Особенности маркетинга определяются не только тем, что банки оказывают услуги, а не производят товары, но и спецификой самих банковских услуг. Исключительные особенности банковских услуг (комплексная, функциональная роль в обеспечении экономики платежными средствами; регулирование количества денег в обращении; поддержание функционирования института денег) определяют специфику и особенности банковского маркетинга, к ним можно отнести: устойчивое сотрудничество с клиентами; системный и детальный анализ клиентской базы банка, ее оптимизация; учет наличия прямых и обратных связей между рисками банка и рисками клиентов; к сложностям можно отнести достаточно затрудненное получение банковской маркетинговой информации.

Специфика банковского маркетинга заключается и в том, что банк заинтересован не только в привлечении вкладов, но и в активном использовании привлеченных средств как юридических, так и физических лиц. Отсюда можно предположить, что основным принципом банковского маркетинга является комплексность самого маркетингового процесса, а также взаимосвязанность его с процессами анализа, планирования, регулирования и контроля как в сфере отношений банка с индивидуальными вкладчиками средств, так и в сфере кредитных вложений.

Следовательно, основными элементами подсистемы банковского маркетинга являются: исследование банковского рынка; отбор целевых рынков; разработка и реализация стратегии в области продуктов, цен, распределение.

Специфика разработки новых банковских продуктов состоит в том, что банку становится невыгодным оказание услуг, рассчитанных на усредненный уровень требований. Банк стремится выделить и должным образом проанализировать ту часть рынка, те группы потребителей, на запросы которых намерен ориентировать свои услуги для выбора собственной стратегии развития.

Изучение же внутренних возможностей банка включает в себя анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности банка; затрат на производство банковской продукции; затрат на стимулирование и рекламу. Важную роль при подготовке решения о внедрении той или иной формы банковской услуги играют прошлые успехи или неудачи банков в смежных сферах деятельности.

Таким образом, можно сказать, что главными задачами (целями) банковского маркетинга являются - изучение клиентов, выявление их потребностей; создание и реализация банковских продуктов, удовлетворение запросов потребителей и т. д.

В контексте операционной политики банковская система требует качественного уровня оценки и управления рисками. Объектом управления является весь банк в целом. Через подсистему управления банковскими рисками также осуществляется достижение основных целей и задач банковской политики. Подсистема управления банковскими рисками является важнейшим элементом системы управления в сфере банковских услуг Малова О.Ю. Особенности системы управления в сфере банковских услуг // Известия Российского государственного педагогического университета им. А.И.Герцена.=Izvestia: Herzen University Journal of Humanities & Sciences.: научный журнал - СПб., 2009. - №119. - С. 101-105..

Рассматривая сущность, цели и задачи подсистемы управления банковскими рисками, нельзя не отметить первостепенную необходимость соблюдения основных принципов управления. В наиболее общем виде принципы управления можно определить как изначальные по отношению к процессу управления нормы, правила и закономерности, вытекающие из сущности и уровня развития общества и его производительных сил, соблюдение которых (норм, правил и закономерностей) способствует достижению поставленных перед обществом целей и задач. К основным принципам управления банковскими рисками следует относить Беляков А. В. Банковские риски: проблемы учета, управ, регулир. М.: Феникс, 2009, с. 94.:

- целостность (необходимость рассматривать элементы совокупного банковского риска как совокупную целостную систему);

- открытость (запрет на рассмотрение данной системы как автономной или обособленной, ибо система «банковские риски» подвержена воздействию целого ряда внешних факторов и, в свою очередь, является подсистемой системы «банк»);

- иерархичность строения (элементы системы должны иметь строгую подчиненность);

- структуризация (система «банковские риски» должна иметь четкую структуру, основным критерием которой является единство устойчивых взаимосвязей между ее элементами, а также законов данных взаимосвязей);

- эффективность (система должна стремиться к максимуму своей эффективности).

Вышеуказанные принципы вытекают из необходимости системного подхода к управлению банковскими рисками.

Управление подсистемой банковских рисков является одной из важнейших логичных составляющих организованного процесса функционирования банка. Подсистема управления банковскими рисками должна органично вписываться в общую систему управления в сфере банковских услуг, а также должна быть взаимосвязана с другими подсистемами общей системы управления.

В настоящее время, когда изменяются условия функционирования коммерческих банков в сложной внешней среде, достижение поставленных целей становится возможным только за счет разработки и повышения изменения качества системы управления. Поэтому разработка эффективной системы управления операционной политикой в условиях в современных условиях становится достаточно актуальной.

1.3 Теоретические аспекты формирования себестоимости розничного банковского продукта в контексте операционной политики коммерческого банка

Большинство банков находятся в стадии разработки системы управленческого учета и бюджетирования. В статье предложена методика формирования себестоимости, которая может быть успешно применена для оценки затрат в банковском производстве после реорганизации таких систем внутреннего управления.

Под себестоимостью банковского продукта, услуги в экономической литературе понимаются выраженные в денежной форме затраты банка на создание и реализацию продукта или услуги Новашина Т. С., Карасева Т. В. Управление затратами банка. М.: Издательская группа «БДЦ-пресс», 2010. 152 с..

Особенности технологии оказания банком какой-либо услуги определяются как ее содержанием, так и организационной структурой банка. Причем в создании конкретного банковского продукта или услуги могут принимать участие отделы разных управлений. Их можно подразделить на: операционные, обслуживающие подразделения, общебанковские, административные и прочие подразделения.

Для выявления затрат, связанных с теми или иными услугами, необходимо перейти к рассмотрению технологического процесса создания отдельно взятого банковского продукта или услуги. Пример процесса предоставления услуги посредством банкомата приведен на рис. 1.2 Кузнецов В. А., Калистратов Н. В., Пухов А. В. Банковский розничный бизнес. М.: Издательская группа «БДЦ-пресс», 2010. 424 с..

Рис. 1.2 Процесс предоставления услуги посредством банкомата

В данном примере технологического процесса задействованы многие банковские подразделения, которые выполняют определенные функции и операции. Анализ их участия в процессе создания банковской услуги или продукта необходим для точного разнесения затрат, определения производственной себестоимости банковского продукта.

Производственная себестоимость включает основные статьи затрат, связанные с приобретением или арендой банкоматов, компьютерной техники, специализированного программного обеспечения, а также расходы на сопровождение техники и программного обеспечения.

Следующим этапом определим полную себестоимость, которая состоит из производственной себестоимости и внереализационных расходов, возникающих в процессе функционирования подразделений, которые участвуют в технологическом процессе и процессе реализации банковской услуги или продукта. В нашем примере это может быть хозяйственное и экономическое управление, управление рекламы и др.

Расходы, связанные с деятельностью этих подразделений, также необходимо учитывать в определении полной себестоимости банковской услуги.

Таким образом, технологический процесс формирования продукта или услуги определяет некий формат затрат банка, играя роль внутреннего фактора, влияющего на себестоимость продукта или услуги. При этом банк может оптимизировать затраты путем внесения корректив в технологический процесс. Например, банк может уменьшить себестоимость продукта или услуги либо:

- оптимизируя производственную цепочку, в частности организацию выдачи кредита, внедрение новых технологий, что ведет к сокращению персонала и времени обработки кредитной заявки;

- сокращая внереализационные расходы банка.

При этом большую помощь в оптимизации технологического процесса призван оказать метод формирования себестоимости продуктов посредством разложения технологии производства и реализации банковского продукта на отдельные технологические операции, которые выполняются различными сотрудниками подразделения.

В целях распределения технологии на технологические операции может быть произведена стандартизация рабочих мест по категориям. Рассмотрим примерную структуру категорий рабочих мест (КРМ) сотрудников подразделения.

На примере подразделения розничного бизнеса филиала рассмотрим принципы разнесения расходов на рабочие места. В табл. 1.1 представлены категории затрат и соответствующие рабочие места Захарян К.В. Формирование себестоимости розничного банковского продукта // Известия Санкт-Петербургского университета экономики и финансов. - №1 (57). - 2009. - С.131-134.

Таблица 1.1 Виды затрат по категориям рабочих мест

Наименование КРМ	Формируемые затраты
Управляющий филиалом	Общефилиальные
Главный бухгалтер	Общефилиальные
Начальник допофиса/агентства	Общефилиальные
Руководитель подразделения розничного бизнеса (РБ)	Затраты РБ
Сотрудник экономического подразделения РБ	Затраты РБ
Руководитель учетно-операционного подразделения РБ	Затраты РБ
Сотрудник учетно-операционного подразделения РБ	Затраты РБ
Оператор РБ	Затраты РБ
Инспектор последующего контроля	Общефилиальные
Руководитель кассового подразделения филиала	Общефилиальные
Заведующий кассой пересчета	Общефилиальные
Кассир РБ	Затраты РБ
Оператор сейфинга	Затраты РБ
Администратор ИВС	Общефилиальные
Специалист по защите банковской информации	Общефилиальные
Юрисконсульт	Общефилиальные
Управляющий делами	Общефилиальные
Делопроизводитель	Общефилиальные
Вспомогательный персонал	Общефилиальные

Для каждого рабочего места, занимаемого сотрудником банка, устанавливаются следующие параметры:

1) стоимость содержания площади рабочих мест (расходы по аренде земли, арендная плата в части зданий, амортизация по собственным или арендованным зданиям, ремонт собственных или арендованных основных фондов части зданий, содержание помещений (отопление, водоснабжение и проч.), оплата за охрану; абонентская плата за телефоны, прямые провода, оплата междугородных и международных переговоров);

2)стоимость содержания оборудования рабочих мест (арендная плата в части прочего оборудования и мебели; амортизационные отчисления в части вычислительной техники, прочего оборудования и мебели; амортизационные отчисления по нематериальным активам; ремонт собственных фондов в части вычислительной техники, прочего оборудования и мебели; текущий ремонт инвентаря в части вычислительной техники, прочего оборудования и мебели);

3)стоимость приобретения материальных запасов для оборудования рабочего места (приобретение, износ материальных запасов в части вычислительной техники, прочего оборудования и техники);

4)стоимость приобретения расходных материалов (расходы по приобретению и изготовлению бланков и материалов для работы с клиентурой, типографские расходы, канцелярские расходы);

5)часть разнесенных на данное рабочее место общих расходов филиала (арендная плата, амортизационные отчисления, расходы на содержание и ремонт автотранспорта; расходы по перевозке, пересылке, упаковке ценностей и банковских документов; почтово-телеграфные расходы, плата за специальные средства связи и за мобильную связь, расходы по подписке и информационному обслуживанию подразделения (филиала), плата за радиоточку, стоимость спецодежды, командировочные расходы, представительские расходы);

6)расходы на оплату труда сотрудника, обслуживающего рабочее место (заработная плата сотрудника, начисления на заработную плату сотрудника) Захарян К.В. Формирование себестоимости розничного банковского продукта // Известия Санкт-Петербургского университета экономики и финансов. - №1 (57). - 2009. - С.131-134.

Предложенная группировка расходов позволяет установить нормы затрат по каждой КРМ. В результате разнесения затрат филиала на каждую КРМ формируется себестоимость рабочего места (СРМ) -- это стоимость содержания рабочего места сотрудника, включая затраты на оплату труда (вместе с начислениями на заработную плату) данного сотрудника. Сумма затрат в разрезе КРМ должна давать в итогеобщиезатраты филиала.

Таким образом, исходя из предложенной структуры КРМ, на уровне филиала сформированы два вида затрат по принадлежности: общефилиальные затраты и затраты розничного бизнеса.

Следующим этапом, для более обоснованного распределения затрат, является разделение затрат общебанковских подразделений, которые занимаются обслуживанием корпоративного, розничного бизнеса и других видов бизнеса. К таким подразделениям можно отнести: банковских технологов, программистов, специалистов по рискам и т. д.

Самой сложной проблемой при распределении общебанковских и общефилиальных затрат между корпоративным и розничным бизнесом является определение базы их распределения. В качестве последней могут выступать:

- общие доходы, принесенные корпоративным и розничным бизнесом соответственно;

- прямые затраты, отнесенные на корпоративный и розничный бизнес;

- метод коэффициентов.

В основе определения этих коэффициентов могут находиться:

- площадь (арендная плата), занимаемая розничными и корпоративными подразделениями соответственно;

- фонд оплаты труда по направлениям бизнеса;

- фонд рабочего времени по направлениям бизнеса и т. п Захарян К.В. Формирование себестоимости розничного банковского продукта // Известия Санкт-Петербургского университета экономики и финансов. - №1 (57). - 2009. - С.131-134.

Рассмотрим модель расчета себестоимости банковского продукта через систему технологических и элементарных операций.

Каждый банковский продукт состоит из набора определенных операций, причем ряд операций дублируется при производстве однородных продуктов. Например, при выдаче ипотечного кредита, при котором будет оформляться залог квартиры, и выдаче потребительского (необеспеченного) кредита будут производиться одинаковые технологические операции (ТО): подписание договора, перевод денежных средств на счет и другие сходные бизнес-процессы.

Технологические операции, в свою очередь, состоят из элементарных операций (ЭО). Так, например, выдачу потребительского кредита можно разложить на следующие операции: прием документов, проверка документов, ввод в АРМ. Очевидно, что все указанные элементарные операции будет производить сотрудник учетно-операционного подразделения розничного бизнеса. Таким образом, каждую элементарную операцию можно закрепить за соответствующей категорией рабочего места.

Ниже представлена схема структуры банковского продукта на соответствующие технологические и элементарные операции (рис. 1.3) Захарян К.В. Формирование себестоимости розничного банковского продукта // Известия Санкт-Петербургского университета экономики и финансов. - №1 (57). - 2009. - С.131-134:

Рис. 1.3 Структура банковского продукта

Причем необходимо заметить, что для каждой элементарной операции может быть определено нормативное время, которое рассчитывается при помощи стандартных методов хронометража, применяемых на предприятиях любой сферы, при оценке длительности технологических процессов.

Ранее мы определили, каким образом может быть рассчитана себестоимость КРМ. Разделив месячную стоимость содержания категории рабочего места на месячный фонд рабочего времени по данной КРМ, мы получим стоимость минуты работы специалиста данной категории. В результате несложных расчетов мы можем получить затраты, произведенные на каждую технологическую операцию.

Следует обратить внимание, что в процессе формирования себестоимости КРМ учитывались лишь прямые затраты на КРМ, общефилиальные затраты, однако если рассматривать расходы банка в целом, то необходимо еще определить, что делать с общебанковскими затратами и их немаловажной составляющей -- расходами на содержание аппарата Правления и его инфраструктуру. Представляется, что в целях определения себестоимости банковского продукта общебанковские расходы должны быть разнесены пропорционально количеству проведенных технологических операций, однако могут быть использованы и другие базы распределения, например пропорциональное распределение доле затрат, сформированных по ЭО. В нашей модели считаем целесообразным остановиться на разнесении расходов пропорционально количеству ТО.

Открытым остается вопрос о необходимости исключения из разносимых таким образом общебанковских расходов затрат на аппарат Правления и его инфраструктуру. Поскольку если не будет произведено нивелирование данного фактора, то картина доходности банковского продукта и целого вида бизнеса может быть существенно искажена.

1.4 Теоретические основы совершенствования банковской деятельности в разрезе операционной политики

В условиях радикальных экономических преобразований в Российской Федерации коммерческие банки были поставлены перед необходимостью разработки четкой и слаженной системы управления операционной политикой.

Рассмотрим основные проблемы, сдерживающие развитие коммерческих банков на современном этапе.

Современные проблемы и перспективы В. Ю. Пашкус определил следующим образом Пашкус В. Ю., Пашкус Н. А., Хоменкова С. А. Банковское совершенство: проблемы, критерии, подходы. НОУ «ИПП». 2010, 512 с.:

- 80 % - незначительный объем капитала банков;

- 60 % - существующий порядок налогообложения;

- 47 % - наличие недобросовестной конкуренции в банковской среде;

- 40 % - отсутствие необходимой нормативно правовой базы;

- 34 % - медленный переход банков на международные стандарты финансовой отчетности;

- 30 % - недостаточно высокий уровень управления банками.

В связи с чем, целесообразно рассмотреть вопрос о критериях успешной деятельности. В странах с развитыми банковскими системами критерии успешной деятельности, которые влияют и на практическую политику ведущих банков мира, давно определены. Так, С. Дэвис в своей книге «Exellence in Banking» выделяет следующие критерии Davis S. Exellence in Banking. N. Y., 2010.:

- высокая культура взаимоотношений, которая является основой для принятия правильных решений. Ведь выбор единственно верного решения, по его словам, зависит не столько от скорости его принятия, сколько от разумной расчетливости;

- наличие общих ценностей, что является ядром культуры общения. Самый верный путь к этому - пополнение руководящих кадров из собственного штата сотрудников;

- уделять внимание нематериальным ценностям, несмотря на то, что получение прибыли - цель деятельности любого коммерческого банка, таким как высокое качество обслуживания, поощрение творческого подхода сотрудников к поиску оптимальных решений и т. д.;

- борьба за клиента, его доверие, здесь речь идет об «ориентации на вкладчика», что характерно для успешных банков, которые прилагают все усилия, чтобы помочь клиентам в решении их проблем;

- инновационная деятельность в виде разработки новых услуг. Многие успешные банки стремятся инвестировать свои ресурсы и управленческие усилия в инновационные проекты, разрабатывать новые механизмы использования пластиковых карт, системы электронных платежей;

- уверенное руководство, умение отличить главное от второстепенного;

- лучшие специалисты, интеллектуальная подкованность не всегда является главным критерием процветания, более важно сотруднику, впитав в себя задачи и цели банка, своей деятельностью способствовать его процветанию, для чего важны такие качества, как умение работать в команде, гибкость, лояльность (по крайней мере, к основным ценностям организации): успешные банки, как правило, делают крупные инвестиции в человеческий капитал;

- наличие взвешенного и устойчивого процесса кредитования;

- развитие информационных систем управления и информационного менеджмента в банке: важно то, что успешными банками информационные технологии рассматриваются не как источник затрат, а как активы, дающие средства для обхода конкурентов и прямого выхода на потребителей - вот ядро успеха;

- гибкая и адекватная политика в области управления собственными и заемными средствами, которая бы способствовала прибыльной работе банка при одновременном следовании требованиям закона.

С целью преодоления представленных выше проблем коммерческим банкам предлагается разработка стратегии краткосрочной и среднесрочной реализации операционной политики. В настоящее время большинство российских банков тяготеет к одной из двух доминирующих стратегий развития, по-разному позиционирующих их на рынке, отводящих им различную роль в российской экономике Темников В. Ф. Некоторые проблемы организации управления коммерческим банком // Банковское дело. 2011. № 5. С. 2..

Суть первой стратегии, которую условно можно назвать внешнеориентированной, заключается в аккумуляции дешевых ресурсов корпоративного сектора, преимущественно экспортно- ориентированного, и их размещение в сравнительно малорискованные иностранные активы, приносящие небольшой, но стабильный доход (депозиты, кредиты, государственные ценные бумаги и т. п.).

Суть второй стратегии, которую называют внутреннеориентированной, является агрессивное наращивание кредитования отечественных заемщиков (в форме как прямого кредита, так и через покупку их обращаемых долговых обязательств), опирающееся на расширение мобилизации платных ресурсов внутри страны.

Рассмотри оба вида стратегии подробнее.

Логика реализации операционной политики банков, придерживающихся внешнеориентированной стратегии, представлена на рис. 1.4 Шутилина С.Ю. Теоретические основы совершенствования банковской деятельности//Вестник Омского университета. Серия «Экономика». 2010. № 3. С. 160-164..

Рис. 1.4 Логика реализации операционной политики банков в рамках внешнеориентированной стратегии

Предпосылками позиционирования банков в рамках данной стратегии являются:

1)преобладание среди клиентов предприятий экспортноориентированного сектора и фирм-нерезидентов (статистически это проявляется в высокой доле валютных средств в остатках на счетах предприятий в этих банках - от 55 % до 100 %);

2)развитая международная корреспондентская сеть, особый статус по операциям с нерезидентами и прочие условия, обеспечивающие конкурентные преимущества при проведении внешнеэкономических расчетов;

3) низкий (менее 2 % от активов в годовом выражении) уровень расходов на аппарат управления, т. е. на оплату труда, что связано с эффектом «экономии на масштабах», небольшим числом филиалов или другими причинами Шутилина С.Ю. Теоретические основы совершенствования банковской деятельности//Вестник Омского университета. Серия «Экономика». 2010. № 3. С. 160-164..

Эту стратегию реализуют Внешторгбанк, крупнейшие банки, не имеющие развитой филиальной сети, и большая часть банков, подконтрольных нерезидентам.

Для клиентуры этих банков, главным образом, экспортноориентированных сырьевых предприятий, характерно наличие значительных финансовых накоплений и отсутствие значимого спроса на краткосрочный банковский кредит. Отсюда обслуживающие их банки, как правило, сталкиваются с проблемой «избытка ресурсов».

Вместе с тем, учитывая дешевизну привлеченных средств (остатки на расчетных счетах предприятий фактически бесплатны), а также низкий уровень затрат на аппарат управления, данные банки могут не утруждать себя поисками размещения средств в относительно доходные, но рискованные инструменты (кредиты и займы на внутреннем рынке).

К тому же развитые корреспондентские сети, опыт работы на зарубежных рынках вполне позволяют этим банкам эффективно и с минимальным риском размещать средства в иностранные активы, хотя доходность таких операций сравнительно невелика.

Как следствие, формируется своеобразная структура активов, характеризующаяся низкой долей работающих активов - кредитов и ценных бумаг (в среднем 40 %), в том числе кредитов и займов предприятиям (в среднем 25 %). При этом поддерживается завышенная доля малодоходных ликвидных активов (в среднем 52 %), большая часть которых размещается за рубежом (в среднем 46 % активов).

По отношению к реальному сектору эти банки, как правило, выступают в качестве чистого заемщика (объем привлечения средств от предприятий превышает объем кредитования), направляя аккумулируемые внутри страны избыточные ресурсы на финансирование «остального мира».

Логика реализации операционной политики банков, придерживающихся внутреннеориентированной стратегии, представлена на рис. 1.5 Темников В. Ф. Некоторые проблемы организации управления коммерческим банком // Банковское дело. 2011. № 5. С. 2..

Рис. 1.5 Логика реализации операционной политики банков в рамках внутреннеориентированной стратегии