В процессе управления ликвидностью коммерческий банк должен так размещать средства в активы, чтобы они, с одной стороны, приносили соответствующий доход, а с другой - не увеличивали бы риск банка потерять эти средства, т.е. всегда должно поддерживаться объективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску.

На основе анализа структуры активов в разрезе отдельных групп и видов, как на определенную дату, так и в динамике за соответствующий период времени коммерческий банк может перемещать средства одного вида активов в другой при неизменных источниках средств или при появлении новых денежных ресурсов размещать их в активы с таким расчетом, чтобы обеспечить формирование наиболее приемлемой структуры активов с точки зрения надежности размещения и исходя из уровня дохода. При этом должны учитываться структура пассивов и сроки, на которые привлечены заемные средства.

Рассмотрим структуру активов банка более подробно в нижеследующей табл. 2.2, которая поможет сделать выводы о том, какая статья занимает наибольший удельный вес в активах банка, а какая - наименьший.

По результатам анализа видно, что наибольший удельный вес в структуре активов занимают такие статьи баланса как: кредиты и прочие размещенные средства, банк дифференцирует свой кредитный портфель и налаживает работу с клиентами такими как физические и юридические лица; имущество банка данное увеличение свидетельствует о наличии у банка ликвидного имущества. Произошло сокращение в таких статьях баланса как: денежные средства которые занимают наименьший удельный вес. Следовательно, уменьшение денежных средств, свидетельствует о недостаточности краткосрочных высоколиквидных вложений.

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств.

Таблица 2.2. Структура активов банка

Наименование показателя	2005 год	2006 год	2007 год	Изменение 2007 г. к 2005 г.	Темп роста, % 2007 г. к 2005 г.
1	2	3	4	5	6
АКТИВЫ, всего	100	100	100	Х	Х
в т.ч.
Денежные средства	7,2	5,02	3	4,2	0,4
Кредиты и проч. размещенные средства	11,9	19,3	25	13,1	2,1
Кредиты, предоставленные физическим лицам	9,9	13,5	13,8	3,9	1,4
Лизинг	0,5	0,1	0,002	-0,498	0,04
Вложения в ценные бумаги	0,1	0,2	31,5	31,4	315
Имущество банка	5,5	4	10,7	5,2	1,9
Расходы будущих периодов	0,01	0,004	-	-0,006	0,4
Прочие активы	74,6	71	30	-44,6	0,4
Внебалансовые статьи в % от активов
Безотзывные обязательства кредитной организации	5,2	11,4	-	6,2	2
Гарантии, выданные кредитной организацией	0,2	0,09	-	-0,11	0,44

Для определения наиболее доходных активов необходимо провести структурный анализ активов, приносящих доход банку. При составлении данной таблицы определяются активы, приносящие прямой доход в рублях, и рассчитывается их структура в табл. 2.3.

Из таблицы видно, что изменение в активах приносящих доход составило 13 948 200 тыс. руб. Резкое снижение произошло в такой статье баланса как лизинг, что нельзя сказать о ценных бумагах, где изменение составило 6 121 421 тыс. руб.

Таблица 2.3. Структура активов, приносящих прямой доход банка

Наименование показателя	2005 год	2006 год	2007 год	Изменение 2007 г. к 2005 г.	Темп роста, % 2007 г. к 2005 г.
1	2	3	4	5	6
Всего активов, приносящих прямой доход:	770 356	2 082 817	14 718 556	13 948 200	1910,6
в т.ч.
Кредиты, предоставленные малым предприятиям и индивидуальным предпринимателям	106 327	563 985	2 112 654	2 006 327	1987
Кредиты, предоставленные физическим лицам	610 585	1 446 630	2 679 348	2 068 763	440
Лизинг	29 079	9 389	423	-28 656	1,45
Ценные бумаги	6 614	21 357	6 128 035	6 121 421	92 652
Структура
Всего активов, приносящих прямой доход	100	100	100	Х	Х
в т.ч.
Кредиты, предоставленные малым предприятиям и индивидуальным предпринимателям	13,8	27,1	14,4	0,6	1,04
Кредиты, предоставленные физическим лицам	79,3	69,4	18,2	-61,1	0,23
Лизинг	3,7	0,5	0,003	-3,697	0,0008
Ценные бумаги	0,9	1,0	41,7	40,8	46

Наибольший удельный вес приходится на кредиты, предоставленные физическим лицам, их доля составляет в 2005 году - 79,3%, а в 2007 году намечено резкое их снижение, но все-таки данный вид статьи лидирует в отношении остальных и составляет - 18,2%. Наименьший удельный вес по показателям всех трех лет приходится на лизинговые операции и составляет в 2005 году - 3,7%, а в 2007 году - 0,003%.

В структуре активов, Северокавказского банка Сбербанка России наибольший удельный вес приходится на активы, приносящие доход, они и составляют основу банковской деятельности. Указанный рост обеспечен ростом величины кредитов и размещенных депозитов. При этом, следует отметить, что приоритетным направлением деятельности банка является работа с корпоративными клиентами.

Таким образом, можно сделать вывод, что приоритетными активными операциями Северокавказского банка Сбербанка России являются кредиты предоставленные физическим и юридическим лицам.

Сущность метода общего фонда средств заключается в том, что в процессе управления активами все виды ресурсов, а это вклады и остатки средств на счетах до востребования, срочные вклады и депозиты, уставный капитал и резервы, объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка. Далее средства этого совокупного фонда распределяются между теми видами активов, которые с позиции банка являются наиболее приемлемыми с точки зрения их прибыльности. При этом обязательным условием является соблюдение адекватного уровня ликвидности средств, вложенных в соответствующие активы, т.е. всегда должно поддерживаться равновесие «прибыльность - ликвидность». При использовании этого метода сначала определяется доля средств, которая может быть размещена в активы, представляющие собой резервы первой очереди, т.е. те средства, которые могут использоваться по первому требованию клиентов для удовлетворения заявок на изъятие вкладов, получение кредитов. Применительно к банковской практике к резервам первой очереди можно отнести средства на корреспондентских счетах в Центральном банке России и в коммерческих банках - корреспондентах, в кассе, обязательные резервы в Центральном банке России.

Затем определяется доля средств, которая может быть размещена в резервы второй очереди, которые включают высоколиквидные активы, приносящие соответствующий доход. При необходимости они могут использоваться для увеличения резервов первой очереди. К резервам второй очереди можно отнести краткосрочные государственные ценные бумаги, в частности облигации, межбанковские кредиты, выданные на незначительные сроки, и в определенной мере - высоколиквидные ссуды с небольшими сроками погашения. Величина резервов второй очереди зависит от диапазона колебаний вкладов и спроса на кредит - чем они выше, тем больше по величине требуются резервы.

В отдельных случаях, когда уровень ликвидности коммерческого банка существенно снижается, и он не может самостоятельно решить возникшие временные проблемы, связанные с выполнением своих обязательств перед клиентами, соответствующую экономическую помощь ему оказывает Центральный банк России. Рассмотрев и изучив структуру активов банка, необходимо наиболее подробно рассмотреть структуру пассивов в таблицах и цифрах приведенных в табл. 2.4.

При исследовании структуры баланса банка, осуществлен анализ пассива, характеризующего источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. В структуре пассивов банка наибольший удельный вес приходится на показатель «Привлеченные средства», которые увеличились в 2007 году по сравнению с 2005 годом и составляют 279%. Прирост в абсолютном выражении обеспечен на 10 530 972 тысяч рублей. Положительным моментом является рост доли привлеченных средств юридических лиц с 4 423 274 до 12 549 348 тысяч рублей, увеличение составило 8 126 074 тысяч рублей, т.е. Поскольку это наиболее стабильная составляющая привлеченных депозитных средств, обеспечивает на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность банка и проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки. Однако, с другой стороны, отмеченное изменение ведет к росту расходов банка по привлечению средств и вследствие этого к снижению доходности банковских операций.

Рассмотрим структуру обязательств банка приведенную в табл. 2.5.

Таблица 2.4. Структура пассивов банка

Наименование показателя	2005 год	2006 год	2007 год	Изменение	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
ПАССИВЫ, всего	6 144 591	10 673 880	19 433 810	13 289 219	316
в том числе:
Источники собственных средств
из них:
Уставный капитал	-	-	-	-	-
Финансовый результат	-719	156 526	-	157 245	21 769
Резервы на возможные потери	0	0	576 921	-	-
Привлеченные средства, всего	5 880 154	10 153 812	16 411 126	10 530 972	279
в том числе:
Средства бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов	-	-	-	-	-
Средства на счетах банков-корреспондентов	236	5504	2121	1885	898
Средства клиентов в том числе:	5 642 915	9 597 624	15 977 128	10 334 213	283
Юридических лиц	4 423 274	7 464 427	12 549 348	8 126 074	283
Кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц	-	-	-	-	-
Собственные долговые инструменты	237 003	550 684	-	313 681	230
Прочие привлеченные средства	-	-	431 877	-	-
Прочие пассивы	265 156	369 046	2 445 763	2 180 607	922
Структура
ПАССИВОВ, всего	100	100	100	Х	Х
в т.ч.
Источники собственных средств
из них:
Резервы на возможные потери	-	-	3	-	-
Привлеченные средства, всего	95,6	95,1	84,4	-1,12	0,88
в том числе
Средства на счетах банков-корреспондентов	0,004	0,05	0,01	0,006	250

Таблица 2.5. Структура обязательств банка

Наименование показателя	2005 год	2006 год	2007 год	Изменение	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
Привлеченные средства, всего	5 880 154	10 153 812	16 411 126	10 767 975	279
Средства на корсчетах в других банках	236	5 504	2 121	1 885	898
Средства клиентов, в том числе	5 642 915	9 597 624	15 977 128	10 334 213	283
Юридических лиц	4 423 274	7 464 427	12 549 348	8 126 074	283
Собственные долговые инструменты	237 003	550 684	-	313 681	232
Прочие привлеченные средства	-	-	431 877	-	-
Структура привлеченных средств, в%
Привлеченные средства, всего	100	100	100	Х	Х
Средства на корсчетах в других банках	0,004	0,05	0,01	0,006	2,50
Средства клиентов	95,9	94,5	97,3	1,4	101
Средства юридических лиц	78,3	77,7	78,5	0,2	100,3
Собственные долговые инструменты	4	5,4	-	1,4	135
Прочие привлеченные средства	-	-	2,6	-	-

При проведении анализа деятельности Северокавказского банка Сбербанка России были выделены основные проблемы: не диверсифицирован кредитный портфель, малая доля процентных доходов, высокие операционные расходы, малая доля дешевых источников.

При решении данных проблем следует определить на каком уровне макро или микро будет осуществляться ее решение.

Кредитование и выдачу ссуд следует осуществлять за счет средств полученных по срочным депозитам. Что приведет к увеличению операционных доходов банка. Но кредитование нельзя осуществлять без предварительного анализа.

Следует создать отдел в обязанности которого входили бы поиск потенциальных клиентов, анализ их балансов, и разработка бизнес-планов для данных клиентов с их последующим финансированием. Естественно, что расширение кредитного отдела и создание нового приведет к расходам на их содержание, особенно в первое время, но правильно поставленная работа в скором времени приведет к повышению рентабельности работы этих отделов.

В целом, по результатам проведенного структурного анализа балансового отчета Северокавказского банка Сбербанка России можно сделать выводы, что в целом банк работает стабильно, но за последний отчетный период произошли существенные изменения в сторону увеличения получаемой прибыли в результате слияния сберегательных банков таких республик как Дагестан, Ингушетия, Кабардино-Балкария, Калмыкия, Чечня и других в единый северокавказский банк Сбербанка России.

2.3 Анализ финансовых результатов Северокавказского банка Сбербанка России

Оценка финансовых результатов коммерческого банка начинается с анализа отчета о прибылях и убытков.

Прибыль - показатель результативности деятельности банка. Банковская прибыль важна для всех участников экономического процесса. Акционеры заинтересованы в прибыли, т. к. она представляет собой доход на инвестированный капитал. Прибыль приносит выгоду вкладчикам, только благодаря увеличению резервов банка и повышению качества услуг складывается более прочная, надежная и эффективная банковская система.

Таблица 2.6. Анализ прибыли и убытков банка

Наименование показателя	2005 год	2006 год	2007 год	Изменение 2007 г. к 2005 г.	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
ДОХОДЫ
процентные	145 232	316 601	1 195 522	1 050 290	823,2
от лизинговых операций	690	147	-	-	-
от операций с иностранной валютой	-	3 007 549	1 603 514	-	-
от операций с ценными бумагами	358 402	334 744	969 630	611 228	270,5
дивиденды полученные	-	40	62	-	-
доходы от прочих операций	-	712	970	-	-
другие доходы	672 788	637 531	697 379	24 591	104,0
ИТОГО ДОХОДОВ	4 185 410	4 297 324	4 467 077	281 667	107,0
РАСХОДЫ
процентные	872 588	726 596	968 667	146 079	111
от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами	2 523 348	1 336 337	-	-1 187 011	53
от операций с ценными бумагами	16 569	20 855	2 287	-14 282	13,8
прочие операционные расходы	-	-	2 195 222	-	-
другие расходы	512 570	576 459	869 489	35 919	169,6
ИТОГО РАСХОДОВ	3 925 075	2 660 247	4 035 665	431 412	102,8

Проведен анализ прибыли и убытков Северокавказского банка Сбербанка России, который показал, что на 01.01.07 г. совокупная величина доходов составила 4 467 077 тыс. руб., т.е. больше на 281 667 тыс. руб. или 107,0%, по сравнению с аналогичной отчетной датой 2005 года. При проведении анализа было выявлено, что увеличились доходы от операций с ценными бумагами 358 402 тыс. руб. - 2005 г. и 969 630 тыс. руб. в 2007 г., т.е. банк делает основной акцент на операциях с ценными бумагами и проводит их в больших количествах. Это свидетельствует о том, что проведение таких операций на данный момент является более выгодным условием для банка. В 2007 году отсутствие доходов от лизинговых операциях может свидетельствовать о том, что банк практически прекратил подобную деятельность. Процентные расходы увеличились на 146 079 тыс. руб., а расходы, связанные с операциями по ценным бумагам сократились на 14 282 тыс. руб. или на 13,8%. В целом можно сказать, что темп роста доходов составил 107,0%, а расходов - 102,8%. Следует отметить, что на получаемые доходы в данном случае процентные расходы и другие расходы не оказали особого воздействия.

Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли произведем способом цепной подстановки:

П₀ = Д₀ - Р₀ - НПР₀ = 4297324-3660247-165640,02 = 471436,98 тыс. руб.

П_усл1 = Д₁ - Р₀ - НПР₀ = 4467077-3660247-165640,02 = 641189,98 тыс. руб.

П_усл2 = Д₁ - Р₁ - НПР₀ = 4467077-4035665-165640,02 = 265771,98 тыс. руб.

П₁ = Д₁ - Р₁ - НПР₁ = 4467077-4035665-112167,12 = 319244,88 тыс. руб.

П_общ. = П₁ - П₀ = 319244,88-471436,98 = -152192,1 тыс. руб. - произошло сокращение прибыли в отчетном периоде по сравнению с базисным годом.

Прирост суммы прибыли за счет изменения:

· доходов: П_Д = П_усл1 - П₀ = 641189,98-471436,98 = 169753 тыс. руб. - произошло увеличение доходов в отчетном году;

· расходов: П_Р = П_усл2 - П_усл1 = 265771,98-641189,98 = -375418 тыс. руб. - на эту сумму расходы сократились за 2007 год;

· налога на прибыль: П_НПР = П₁ - П_усл2 = 319244,88-265771,98 = =53472,9 тыс. руб. - сумма налога увеличилась.

Исходя из приведенных расчетов можно сделать вывод о том, что наблюдается сокращение прибыли в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 152 192,1 тыс. руб. Это сокращение вызвано увеличением суммы налога на прибыль и по итогам года составило 319 244,88 тыс. руб.

Но несмотря на это сокращение банк не является убыточны, а продолжает развиваться и в скором времени он восстановит утраченные позиции.

Эффективность деятельности банка выражается в уровне его доходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной доходности маржи для прогнозирования ориентированного уровня процентов по активным и пассивным операциям.

Из табл. 2.7 видно, что практически все показатели изменились в положительную сторону, за исключением доходов от операций с иностранной валютой, где произошел резкий спад 54,3%. Изменение структуры в сторону увеличения положительно характеризует деятельность банка на данном этапе.

В то же время темп роста расходов от операций с иностранной валютой составил 0,8%, от операций с ценными бумагами - 0,2%, процентных расходов - 2,2%.

Таблица 2.7. Структура доходов и расходов банка

Наименование показателя	2005 год	2006 год	2007 год	Изменение	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
Структура
ДОХОДОВ, всего	100	100	100	Х	Х
в т.ч.
процентные	3,5	10,7	42,7	39,2	12,2
от лизинговых операций	0,02	0,005	-	-0,015	0,25
от операций с иностранной валютой	71,9	54,3	-	-17,6	0,7
от операций с ценными бумагами	8,6	11,3	34,5	25,9	4,0
дивиденды полученные	0,0009	0,002	-	0,0011	2,2
доходы от прочих операций	0,02	0,03	-	0,01	1,5
другие доходы	16,1	23,6	19,2	3,1	1,2
РАСХОДОВ, всего	100	100	100	Х	Х
в т.ч.
процентные	22,2	27,3	24,0	27,2	2,2
от операций с иностранной валютой	64,3	50,2	-	-14,1	08
от операций с ценными бумагами	0,42	0,78	0,06	-0,32	0,2
прочие операционные расходы	-	-	54,4	-	-
другие расходы	13,1	21,7	21,5	31,2	3,3

Структура доходов и расходов банка претерпела существенные изменения. Так, если в 2005 году в составе доходов преобладали доходы от операций с иностранной валютой, то в 2007 году подобных доходов не наблюдалось. Наибольший вклад в формирование доходов банка внести операции, связанные с получением процентов.

В структуре расходов банка также наблюдаются существенные изменения: в 2007 году появились расходы по прочей операционной деятельности, причем в сумме, превышающей расходы по основным видам деятельности.

Проанализировав структуру доходов и расходов банка необходимо перейти к рассмотрению структуры финансового результата банка.

Таблица 2.8. Структура финансового результата банка

Наименование показателя	2005 год	2006 год	2007 год	Изменение	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
доходы текущего года	4 185 410	4 297 324	4 467 077	281 667	107,0
расходы текущего года	3 925 075	3 660 247	4 035 665	110 590	103,0
прибыль «+», убыток «-» текущего года по балансу	260 335	637 077	431 412	171 078	в 165 раз

Анализируя табл. 2.8 можно говорить о снижении расходов текущего года на 49,9%, но в существенной мере получена прибыль текущего года по балансу. В итоге финансовый результат текущего года составил 841 216 тыс. руб., что по сравнению с 2005 годом больше на 581 600 тыс. рублей. Это свидетельствует о хорошей т стабильной работе банка.

Деятельность банков подчинена получению прибыли. Банковская прибыль возникает из-за того, что банки уплачивают своим клиентам проценты по вкладам и взимают с них более высокие проценты по ссудам, таким образом, разница между суммой взимаемых и суммой уплачиваемых банком процентов образует его прибыль.

Анализируя проделанную работу можно сказать, что Северокавказский банк Сбербанка России работает стабильно с получением максимальной прибыли.

Следует отметить, что с помощью выдачи кредитов и ссуд решается такой вопрос как повышение доходов по кредитным операциям, которые будут покрывать расходы по операционной деятельности, что в свою очередь приведет к увеличению общей прибыли банка.

Проблема дороговизны привлеченных средств естественна для Сбербанка, так как для привлечения денежных средств во вклады банк должен заинтересовать вкладчиков, что делается посредством процентных ставок. В этой связи следует размещать привлеченные средства под высокие проценты, то есть выдавать кредиты и ссуды.

Банк имеет хороший экономический потенциал, который используется эффективно.

Эффективная работа всех подразделений обеспечила Северокавказскому банку место в числе лидеров системы территориальных банков Сбербанка России.

В 2008 году во всех направлениях банковской деятельности - кредитной политике, расчетно-кассовом обслуживании, привлечении средств населения, работе с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, выпуске пластиковых карт, совершенствовании внутрибанковских технологий, везде приоритетными принципами развития будут быстрота, точность, удобство, то есть то, что сейчас является предметом жесткой конкуренции между банками. Будет продолжена работа как с крупными клиентами банка на основе индивидуальных схем обслуживания с максимальным учетом особенностей их бизнеса, так и с представителями среднего и малого предпринимательства, которым будет уделено особое внимание. Предполагается развитие консалтинговых и иных услуг, востребованных этой категорией клиентов. Самое пристальное внимание будет уделено проработке технологии, позволяющей сократить сроки рассмотрения кредитных заявок и выдачи заемных средств клиентам.

2.4 Анализ кредитной политики Сбербанка России

Анализ кредитного портфеля банка позволяет определить диверсификацию кредитов по сравнению с предыдущей датой.

В целом банк проводит активную политику по кредитованию различных субъектов рынка, работу с клиентами разных отраслей народного хозяйства и как следствие диверсификацию кредитных рисков.

Из общего количества действующих на начало 2008 года кредитов СМП 47% приходится на ссуды величиной не более 1 млн. руб. при средней сумме такого кредита в 371 тыс. руб.

В отраслевом разрезе сформированный кредитный портфель Сбербанка России по СМП на 01.01.2008 представлен следующим образом.

Таблица 2.9. Кредитный портфель Северокавказского банка Сбербанка России по субъектам малого предпринимательства

Отрасль деятельности СМП	Доля выдаваемых кредитов, %
1	2
Торговля и общественное питание	34,3
Промышленность и строительство	36
Сельское хозяйство	7
Транспорт	6,7
Другие отрасли	16
Всего	100

Согласно официальным данным Госкомстата России, отраслевая структура малых предприятий в течение последнего ряда лет остается практически неизменной. Сфера торговли и услуг является наиболее массовыми в малом бизнесе, что вполне отвечает специфике малых форм хозяйствования.

На протяжении последнего периода времени банк целенаправленно оказывает регулирующее воздействие на рациональное формирование отраслевой структуры кредитного портфеля. В настоящее время на предприятия промышленности приходится почти 36 процентов кредитов, в том числе около 18 процентов - на пищевую промышленность, доля кредитов предприятиям торговли и общепита составляет 34,3 процентов.

В рамках новой организационной структуры Сбербанка России создано управление по работе с малым бизнесом, которое будет выполнять разработку и реализацию единой стратегии работы банка с субъектами малого предпринимательства, обеспечивать комплексное обслуживание предприятий малого бизнеса.

Для наиболее лучшего изучения кредитного портфеля необходимо его проанализировать. В анализе можно выделить два направления: количественный анализ и качественный анализ.

Количественный анализ кредитного портфеля банка должен быть основан на финансовых коэффициентах, анализе факторов изменения значений коэффициентов и показателей, сравнительном анализе полученных значений с их критериальным уровнем либо проведен в сравнении с их значением по другим кредитным институтам. Среди предлагаемых коэффициентов выделяют две группы:

- коэффициенты, характеризующие доходность кредитного портфеля;

- коэффициенты, характеризующие качество кредитного портфеля.

Таблица 2.10. Анализ доходности кредитного портфеля Северокавказского банка Сбербанка России

Показатели	На 01.01.05 г..	На 01.01.06 г.	На 01.01.07 г..	Абсолют. изменения
Процентные доходы, тыс. руб.	1234581,9	1548894,8	2419712,51	1185130,61
Процентные расходы, тыс. руб.	1079452,4	1246740,47	1599765,66	520313,26
Кредитные вложения, тыс. руб.	7448213,7	9646613,59	15290120,66	7841906,96
Кредитные вложения приносящие доход, тыс. руб.	7369845,12	9354538,43	15039431,73	7669586,61
Капитал банка, тыс. руб.	3954682,48	4009720,99	4099173,67	144491,19
Показатели доходности, %:
К1 = /Собщ*100	2,08	3,13	5,36	3,28
К2 = /К*100	3,9	7,54	20,00	16,1
К3 = ПД/КВпд*100	16,75	16,56	16,09	-0,66

Из приведенных расчетов можно сделать следующие выводы: во-первых, наблюдается тенденция роста основных показателей доходности кредитного портфеля Северокавказского банка Сбербанка России. Так, значение показателя К₁ выросло за отчетный год на 3,28 процентных пункта и составило 5,36%. Это повышение заслуживает положительной оценки, поскольку свидетельствует о росте прибыльности кредитного портфеля банка, а также о повышении эффективности принятых управляющими решений, и связано с опережающим темпом прироста процентной маржи над величиной кредитных вложений.

Значение показателя К₂ также выросло с 3,9% до 20,00%, таким образом, доля процентной маржи в капитале банка возросла на 16,1 процентных пункта. Указанное изменение связано с опережающими темпами роста величины процентной маржи над значением капитала банка и говорит о повышении доходности кредитных вложений на единицу собственных средств банка.

О незначительном снижении доходности кредитного портфеля банка свидетельствует сокращение величины показателя К₃, значение которого за анализируемый период снизилось на 0,66 процентных пункта и по состоянию на 1 января 2007 г. составило 16,09%.

Таким образом, анализ доходности кредитного портфеля банка говорит о повышении эффективности кредитных вложений вследствие роста их прибыльности и доходности.

Анализ качества кредитного портфеля Северокавказского банка Сбербанка России проведен в табличной форме.

Таблица 2.11. Анализ качества кредитного портфеля Северокавказского банка Сбербанка России

Показатели	На 01.01.05 г.	На 01.01.06 г.	На 01.01.07 г.	Абсолют. изменения
Кредитные вложения, не приносящие доход, тыс. руб.	198562,54	292075,16	250689,93	52127,39
Краткосрочные кредитные вложения, тыс. руб.	3698454,99	5497513,86	7113224,99	3414770
Кредитные вложения, тыс. руб.	7887452,25	9646613,59	15290120,66	7402668,41
Активы банка, тыс. руб.	37456851,84	41393133,26	46719378,37	9262526,53
Депозиты, тыс. руб.	16899253,47	19938402,07	23800981,4	69017279,3
Показатели качества, %:
К5 = КВнд/А*100	0,53	0,71	0,54	0,01
К6 = КВнд / Собщ*100	2,52	3,03	1,64	-0,88
К7 = Собщ/Д*100	46,67	48,38	64,24	17,57
К8 = Собщ /А*100	21,05	23,30	32,73	11,68

Анализ качества кредитного портфеля Северо-Кавказского банка Сбербанка России показал, что качество управления кредитным портфелем банка с позиции объемов «неработающих» кредитных вложений улучшилось. Об этом свидетельствует снижение доли кредитных вложений, не приносящих доход в общем объеме активов банка с 0,53 до 0,54%, т.е. на 0,01 процентных пункта.

Детализирует оценку качества управления кредитным портфелем показатель К₆, который также свидетельствует о повышении качества управления ссудной задолженностью со стороны банка. Поскольку наблюдается сокращение доли «неработающих» кредитов в общей величине кредитных вложений на 0,88 процентных пункта.

Величина показателя К₇ за отчетный год выросла на 17,57 процентных пункта и составила 64,24%. Поскольку значение данного показателя не превышает 100% и наблюдается тенденция его роста, то можно говорить о хорошем качестве управления кредитным портфелем банка исходя из имеющихся ресурсов кредитования.

Значение показателя К₈ показывает, что банк проводит достаточно осторожную кредитную политику. Поскольку величина этого коэффициента и на начало и на конец периода ниже рекомендуемого значения, При этом наблюдается рост уровня этого показателя на 01.01.07 г. до 32,73%, т.е. на 11,68 процентных пункта и может свидетельствовать о росте степени агрессивности проводимой банком кредитной политики.

Таким образом, на основе приведенных расчетов можно сделать вывод об улучшении качества кредитного портфеля банка.

В январе 2008 года Сбербанк России продолжил наращивать объемы бизнеса и обеспечил ускоренный рост показателей по основным направлениям деятельности. Кредитный портфель банка увеличился в течение января на 91,8 млрд. рублей, при этом темпы роста как портфеля кредитов корпоративным клиентам, так и портфеля кредитов частным клиентам опережали темпы роста, сложившиеся в 2007 году.

Балансовая прибыль Сбербанка России увеличилась до 14,6 млрд. рублей против 13,6 млрд. рублей за январь 2007 года. Умеренный темп роста прибыли обусловлен опережающим темпом роста расходов. Это в основном вызвано переходом на новые правила бухгалтерского учета и, в частности, дополнительными расходами за счет отчислений в резерв на выплату вознаграждения по итогам работы за год и за выслугу лет, которые банк несет с 1 января 2008 года.

Сбербанк планирует в течение текущего года снизить ставки по кредитным продуктам примерно на 0,5-1%. Также планируется ввести дифференциацию процентных ставок в зависимости от срока кредитования и размера первоначального взноса. Из 15 кредитных продуктов, которые реализует банк, снижение ставок может затронуть порядка 10.

В качестве одной из основных причин предполагаемого изменения Сбербанком процентных ставок эксперты называют желание банка повысить свою долю на рынке кредитования. Конкуренция на рынке кредитования между банками постоянно ужесточается: выходят новые игроки с льготными условиями кредитования. Сбербанк же свою долю на этом рынке теряет и, чтобы приостановить потерю доли на этом рынке потребуется изменить тарифную политику по кредитам.

Для дальнейшего расширения финансирования субъектов малого предпринимательства необходимо решить ряд вопросов. В частности, целесообразно было бы выделить в госбюджете отдельной строкой субсидирование процентных ставок и выдачу государственных гарантий по подобным кредитам. Мнение на этот счет руководителей Сбербанка заключается в признании того, что без поддержки малого бизнеса государством ситуации еще долго будет оставаться на прежнем уровне.

Северокавказский банк Сбербанка России прилагает большие усилия для поддержки малого бизнеса. В последние годы темпы прироста объема кредитов малого предпринимательства в два раза превысил темп увеличения кредитного портфеля банка в целом. Если в 2001 году Сбербанком было выдано малому бизнесу около 50 тысяч кредитов на сумму 108 млрд. рублей, то в 2007 году - 110,6 тысяч кредитов на 550 млрд. рублей.

Для сравнения приведем сводную таблицу, что позволит рассмотреть сколько и каких кредитов было выдано в прошлые годы, т.е. в 2005 году и в 2006 году.

Таблица 2.12. Суммарное количество выданных кредитов за 2005-2007 гг.

Наименование операции	2005 год	2006 год	2007 год	Изменение 2007 г. к 2005 г.	Темп роста, % 2007 г. к 2005 г.
1	2	3	4	5	6
кредиты предоставленные коммерческим организациям находящимся в федеральной собственности	125 863,6	269 243,8	69 248 621,0	69 122 757,4	550,2
кредиты предоставленные некоммерческим организациям находящимся в федеральной собственности	101 080,9	249 689,7	2 156 482,3	2 055 401,4	21,3
кредиты предоставленные негосударственным коммерческим организациям	3 395 021,6	6 784 711,6	434 500 000	431 104 978,4	128,0
кредиты предоставленные негосударственным некоммерческим организациям	10 944,8	22 346,4	615 107,3	604 162,5	56,2
кредиты предоставленные индивидуальным предпринимателям	31 370,0	313 348,8	35 898 421	35 867 051	114,4
кредиты предоставленные физическим лицам	956 956,7	1 670 255,4	7 581 368,4	6 624 411,7	7,9
ИТОГО:	4 621 237,6	9 309 595,8	550 000 000	545 378 762,4	119,0

Исходя из данного сравнения видно, что объемы кредитов увеличиваются достаточно быстрыми темпами и если в 2005 году, например, объем выданных кредитов индивидуальным предпринимателям составляло лишь 31 370,0 млн. руб., то уже в 2007 году их в 114 раз значительно больше, объем, которых составил 35 898 421 млн. рублей. Это свидетельствует, прежде всего, о том, что развитее кредитование идет ускоренным темпом, что способствует доступности осуществлять заем у банков малому бизнесу.

Объемы кредитования Сбербанком малого предпринимательства наращиваются с каждым месяцем. Становится более приемлемыми и условия получения ссуд.

Годом малого бизнеса стал 2007 год на Ставрополье.

Северокавказский банк Сбербанка, объявивший эту акцию, рассматривает малые предприятия как своих стратегических партнеров. Весь комплекс мер, предлагаемых в рамках акции, должен повысить доступность банковского капитала, увеличить приток инвестиций в малый бизнес, стимулировать его развитие.

Сейчас на Ставрополье на МП трудится более 120 тысяч человек - свыше 20% от общей численности занятых в экономике края.

Последние годы объемов кредитов, выдаваемых малым предприятиям Сбербанком, неуклонно растут. Поддержка малого бизнеса была и останется приоритетным направлением работы банка.

Отчитавшийся в начале апреля о своих годовых итогах Сбербанк отметил, что рост его показателей в 2007 году, в отличие от прошлых лет, во многом обязан расширению кредитования малого и среднего бизнеса. Число субъектов малого предпринимательства, получивших кредит от Сбербанка в прошлом году, составило более 90 тысяч. А общая сумма выданных им за год кредитов достигла 550,0 миллиарда рублей.

В планах банка - все более активное развитие направления кредитования малого бизнеса. Причем Северокавказский банк идет на внесение изменений в свои регламентные документы, с тем чтобы облегчить малым предприятиям доступ к финансовым ресурсам. Перспективным предпринимателям, с точки зрения Сбербанка, предоставляется также сотрудничество с региональными администрациями по решению проблемы залогового обеспечения малых предприятий.

Таким образом, констатируя рост объема выданных кредитов, Сбербанк отмечает также повышение культуры кредитования среди заемщиков, которые теперь лучше готовят бизнес-планы и более ответственно относятся к возврату средств. Рост кредитования Сбербанком свидетельствуют и о выходе сектора малого предпринимательства из тени. Дело в том, что большинство коммерческих банков рассматривают в качестве основания для получения кредита не только официальную отчетность, но и «серую» документацию, вплоть до рукописных амбарных книг. Сбербанк же, будучи государственным банком, не может позволить себе столь творческого подхода при оценке финансового состояния своих клиентов, и для кредитов, выдаваемых из собственных средств, рассматривает только «белые» документы. Помимо положительных моментов на перспективу, существуют также и проблемы в данном направлении кредитования, которые от части связаны и с конкурентной средой кредитного рынка. Так как кредитование малого предпринимательства еще достаточно неосвоенная ниша, то в этой связи и возникают условия жесткой конкуренции. Исследование кредитного рынка проведем в третьей главе, а также будут изучены основные проблемы и перспективы кредитования малого бизнеса.

3. Основные проблемы развития и перспективы рынка кредитования субъектов малого предпринимательства

3.1 Мониторинг кредитного рынка Ставропольского края

Кредитный рынок Ставропольского края весьма разнообразен, причем это разнообразие заключается в существовании различных коммерческих банков, как показано на рисунке 4, которые предлагают свои услуги населению. Банки являются главным составляющим кредитного рынка, т.е. они являются ключевым звеном в совершении операций по передачи денежных ресурсов на определенных условиях.

Рис. 4. Структура кредитного рынка г. Ставрополя

Проведя мониторинг коммерческих банков города Ставрополя можно выделить наиболее популярные среди всего многообразия: банк Уралсиб, Траст банк и Внешторгбанк. Но лидирующим банком по Южно-Федеральному округу и конкретно в городе Ставрополь является Северокавказский банк Сбербанка России, который имеет огромную филиальную сеть. Спектр услуг всех банков практически одинаков, различия только в условиях предоставления данных услуг. Одним из видов предоставляемых услуг является кредитование малого и среднего бизнеса. Остановимся на данном виде услуг конкретно.

Одним из приоритетных направлений деятельности банка является кредитование. Банк ВТБ 24 предлагает различные виды кредитов для предприятий и индивидуальных предпринимателей в рублях и иностранной валюте, предоставляя российским предприятиям возможность успешно выполнять различные бизнес-задачи.

Главные требования, предъявляемые банком ВТБ 24 к заемщикам - это наличие действующего прибыльного бизнеса и работа на рынке от полугода в сфере торговли, услуг или производства.

Для своих клиентов банк разработал следующие кредитные продукты:

· «Микрокредит» - если необходимо финансирование до 850 000 рублей на срок до двух лет;

· «Кредит на развитие бизнеса» - если необходима сумма до 5 000 000 долларов США на срок до пяти лет;

· «Инвестиционный кредит» - если необходима сумма до 5 000 000 долларов США на срок до десяти лет.

Преимущества при получении кредитных средств в ВТБ 24 заключаются в следующем:

1. Возможность оперативного получения средств для выполнения бизнес-задач клиента;

2. Минимальный пакет документов, который поможет подготовить эксперт;

3. Различные формы кредитования;

4. Гибкий подход к обеспечению: ВТБ 24 принимает в залог различное имущество, в т. ч. недвижимость, оборудование, автотранспорт, товары в обороте;

5. Возможно предоставление кредита без залога имущества;

6. Не обязательно иметь кредитную историю, действующий расчетный счет в банке, бизнес-план на финансируемую сделку;

7. Управление счетами и погашение задолженности можно осуществлять через систему дистанционного обслуживания «Клиент-Банк»;

8. Возможность получения кредита под поручительство Фонда содействия кредитованию малого бизнеса Москвы независимо от региона.

Для получения кредита необходимо заполнить и передать в отдел кредитования малого бизнеса: заявку на получение кредита; комплект документов для рассмотрения вопроса о выдаче кредита.

Продукт «Микрокредит» разработан для компаний, которым необходимо финансирование до 850 000 рублей на срок до двух лет.

В основу данной технологии кредитования малого бизнеса положена международная практика предоставления финансовых услуг в этой сфере. Один из ключевых аспектов данной технологии - финансовый анализ кредитоспособности заемщика, проводимый на основе данных о реальном состоянии бизнеса клиента. При проведении анализа сотрудник банка даст необходимые консультации, поможет составить справедливую оценку и адекватные формы управленческой отчетности. Кредитные технологии ВТБ 24 позволяют проводить оценку кредитоспособности и принимать решение о предоставлении кредита в сжатые сроки.

Условия предоставления кредита следующие: сумма кредита - до 850 000 рублей; срок на который предоставляется кредит - до двадцати четырех месяцев; срок рассмотрения заявки - один - три дня.

Процентные ставки устанавливаются индивидуально, в зависимости от особенностей бизнеса заемщика. Погашение кредита производится равными долями или по установленному графику. Обеспечение по данному виду кредита не требуется.

Следующая форма кредита - овердрафт. Это форма кредита, которая позволяет оперативно провести необходимые платежи в случае временного отсутствия или недостаточности денежных средств на расчетном или текущем счете компании в ВТБ 24 и позволяет снимать деньги со счета постепенно в пределах данного кредита.

Внешторгбанк 24 предоставляет клиентам различные виды банковских гарантий: тендерные гарантии, гарантии исполнения обязательств по договору, гарантии возврата платежа и гарантии таможенных платежей. Гарантии предоставляются на различные цели и их условия зависят от особенностей конкретной сделки.

Получить кредит можно для реализации различных задач:

1. Пополнение оборотных средств предприятия

2. Приобретение имущества

3. Покупка, ремонт или реконструкция помещений

4. Покупка векселей

Кредитный продукт «Инвестиционный кредит» разработан для предприятий и индивидуальных предпринимателей, которым необходимо финансирование сроком до десяти лет в объеме до 5 000 000 долларов США.

Кредит предоставляется на следующих условиях:

· сумма кредита - до 5 000 000 долларов США.

· срок кредита - до ста двадцати месяцев.

· срок рассмотрения заявки составляет от пяти до семи дней.

Процентные ставки также как и в предыдущем кредитном продукте устанавливаются индивидуально в соответствии с бизнесом заемщика. Погашение производится равными взносами или по соответствующему графику. Обеспечением по данному виду кредита выступает залог коммерческой недвижимости. Возможно обеспечение кредита на условиях частичного обеспечения.

В случае более сложной формы необходимого клиенту финансирования ВТБ 24 предлагает рамочную кредитную линию с лимитом выдачи, при которой возможно получение нескольких кредитов в рамках открытого лимита кредитной линии.

· Полученные кредитные средства можно потратить на приобретение автотранспорта, оборудования, недвижимого имущества и на расширение производства.

Существует такой вид кредита, который называется «Кредит на развитие бизнеса». Данный продукт разработан для компаний, которым необходима сумма до 5 000 000 долларов США на срок до пяти лет. Основные условия предоставления кредита, следующие: сумма - до 5 000 000 долларов США. Срок, на который может предоставляться кредит, составляет шестидесяти месяцев. Для рассмотрения заявки на кредит с такими условиями необходимо кредитному специалисту около недели. Исследовав бизнес заемщика, специалист подбирает соответствующую процентную ставку. Преимуществом данного кредитного продукта является то, что возможно частичное обеспечение залогом и клиент сам может выбрать график погашения кредита.

Клиент приобретает право на получение суммы кредита одной суммой единовременно.

Рассмотрим виды предоставляемых кредитов в ТРАСТ банке.

Траст банк является довольно молодым участником кредитного рынка в Ставрополе. Его репутация еще не достаточна, авторитетна по отношению с другими банками. И основным его условием работы является завоевание рынка, путем привлечения внимания клиентов к своим кредитным продуктам. Главным привлекательным моментом можно отметить, что у данного банка расширенны рамки выдаваемых сумм. Максимальная сумма кредита составляет до 30 миллионов рублей или до одного миллиона евро. Это достаточно сумма достаточно внушительного размера, но мало кто из предпринимателей или малых предприятий сможет позволить себе кредит на такую сумму.

Сроки предоставления кредитных средств невелики и составляют всего пять лет.

Процентные ставки варьируются от 12,5% до 23% и устанавливаются в зависимости от суммы и срока кредита.

Недостатком программы кредитования малого бизнеса в Траст банке является комиссия за выдачу кредита в виде четырёх процентов.

Обеспечением выступает залог товаров в обороте или залог личного имущества, а также поручительство. Погашение кредита производится аннуитетными платежами или устанавливается индивидуальный график погашения. Чтобы провести сравнение рассмотрим программы кредитования банка под названием «Уралсиб».

Банк Уралсиб своим клиентам предлагает различные программы для развития бизнеса.

Одна из распространенных программа, является программа «Бизнес-рост». Базовое направление данной программы - удовлетворение потребностей предприятий в финансировании инвестиционных проектов, а также в финансировании оборотного капитала

Основные условия предоставления кредитных средств - это:

· сумма кредита: от пяти до пятнадцати миллионов рублей

· валюта кредита: рубли, евро.

· срок кредита: при инвестиционном финансировании до пяти лет, при финансировании оборотного капитала до трех лет.

В данном продукте предусмотрена отсрочка погашения основного долга в следующих случаях: если производится инвестиционного финансирование, то отсрочка составляет двенадцать месяцев, если осуществляется финансирование оборотного капитала, отсрочка - до шести месяцев.

Кредит может предоставляться как в форме единовременной выдачи всей кредитной суммы, так и в форме невозобновляемой и возобновляемой кредитной линии.

Обеспечением по данному виду кредита может выступать залог автотранспортного средства, залог товаров в обороте, недвижимость, оборудование, ценные бумаги и личное имущество заемщика.

Ставки по кредиту устанавливаются как в рублевом эквиваленте, так и в иностранной валюте. Минимальные процентные ставки в рублях составляют 14,5% годовых, в евро - 13% годовых. Конкретная ставка по кредиту устанавливается кредитным комитетом банка. Для клиентов с положительной кредитной историей при предоставлении повторных кредитов возможно снижение ставки на 1% в рублях и 0,5% в валюте.

Достоинством данной программы являются, минимальные комиссии за открытие ссудного счета и составляют 0,03%. Схемы погашения аналогичны: равными долями или индивидуальный график.

Программа «Бизнес-развитие». Данная программа кредитования разработана с учетом особенностей ведения бизнеса малых предприятий и позволяет получить финансирование практически на любые цели: на пополнение оборотных средств, модернизацию оборудования, на приобретение основных средств и материальных активов, на реализацию инвестиционных программ.

Основные условия предоставления кредита: сумма кредита колеблется в пределах от тридцати тыс. руб. до 900 тыс. руб. - это микрокредит и обычный кредит - от 900 тыс. руб. до восьми млн. руб. кредитные средства могут предоставляться как в рублях, так и в иностранной валюте, преимущественно в евро. Срок кредитования достигает от трех до пяти лет.

В данном продукте также предусмотрена отсрочка погашения основного долга: при инвестиционном финансировании - до двенадцати месяцев, при финансировании оборотного капитала - до шести месяцев.

Обеспечением является транспортное средство, товары в обороте, недвижимость, оборудование, ценные бумаги, личное имущество. Кредиты до 900 тыс. рублей могут предоставляться без имущественного обеспечения при условии наличия положительной кредитной истории в любом банке.

Схемы погашения осуществляется равными долями, предусмотрен индивидуальный график погашения.

Такой вид кредитного продукта как овердрафт - предоставляется предприятию для исполнения его платежных документов при временном отсутствии или недостаточности денежных средств на счете клиента. Овердрафт позволяет одновременно покрывать сразу несколько кассовых разрывов по счету и оперативно управлять собственной ликвидностью.

Сумма кредита по овердрафту составляет от ста тыс. руб. до трех миллионов рублей. Срок предоставления кредитных средств до шести месяцев. Обеспечение по данному кредиту не требуется. Единственным минусом является то, что необходимо поручительство. В качестве поручителей в обязательном порядке должны выступать: физические лица - фактические владельцы бизнеса; юридические лица и индивидуальные предприниматели - входящие в группу компаний, которые являются собственниками основной доли активов бизнеса или держателем основного денежного потока.

В настоящее время банк «Уралсиб» реализует два вида овердрафта: овердрафт с обнулением и непрерывный овердрафт.

1. Овердрафт с обнулением. В течение срока овердрафта необходимо полностью погашать задолженность по основному долгу так, чтобы срок непрерывной задолженности не превышал установленного значения. Срок непрерывной задолженности составляет от семи до тридцати календарных дней, в зависимости от типа овердрафта.

2. Непрерывный овердрафт. В течение срока овердрафта необходимо полностью погашать задолженность по каждому траншу, полученному по договору овердрафта так, чтобы срок пользования каждым траншем не превышал установленного значения. Срок пользования каждым траншем составляет от семи до тридцати календарных дней, в зависимости от типа овердрафта.

Кредит и гарантии под залог долговых обязательств банка. Финансирование под залог долговых обязательств банка является краткосрочным кредитным продуктом и предоставляется в денежной или документарной форме.

Использование кредитного продукта позволяет решить следующие задачи бизнеса:

· покрыть разрывы ликвидности;

· привлечь финансирование без потери доходности по имеющимся долговым обязательствам банка;

· оперативно осуществить подкрепление денежными средствами при заранее оформленной кредитной линии;

· оперативно получить гарантию банка по обеспечению обязательств клиента перед третьими лицами.

Основными преимуществами данного кредитного продукта являются: предоставление финансирования в кратчайшие сроки; необходимость предоставления минимального пакета документов для рассмотрения вопроса о предоставлении финансирования; низкие процентные ставки за пользование кредитными средствами.