(3.22)

де: Л - ліміт;

РБ - ресурсна база;

НОР - норма обов'язкового резерву, встановлена НБУ;

РКО - резерв по кредитних операціях;

ЗКЗ - залишки коштів до запитання.

Кот - кредити, отримані від інших банків (лише для Головного банку).

Виходячи з формули 2.27 можна побачити, що Харківська філія ВАТ «Укрексімбанк» формує ліміт по наданих кредитах у розмірі 720098770 грн. У 2011 році ВАТ «Укрексімбанк» надав кредитів в сумі 860880000 грн., що перевищує встановлений ліміт. Це означає, що банк пішов на ризик, з метою отримання додаткового прибутку.

Створення резервів для покриття кредитного ризику. Створення резерву на покриття кредитного ризику ґрунтується на розподілі наданих банком позик за п'ятьма ступенями ризику. Умови віднесення кредитів до відповідних груп та рівнів кредитних ризиків встановлюються НБУ та змінюються ним в залежності від ситуації на фінансовому ринку.

Порядок визначення резерву на покриття кредитного ризику Харківської філії ВАТ «Укрексімбанк» наведено у табл. 1 - табл. 3 додатку Д.

Виходячи з визначеної суми розрахованого резерву на три дати (01.01.2010 р., 01.01.2011 р., 01.01.2008 р.) неважко визначити кредитний ризик Харківської філії ВАТ «Укрексімбанк» відповідно на ці ж три дати, який обчислюється за середньою зваженою (див. формулу 3.24):

(3.24)

де: РК - кредитний ризик, %;

Зі - залишки кредитів і-го ступеню ризику на визначений момент грн.;

РКі - кредитний ризик і-ї групи залишків у вигляді десяткового дробу;

ЗіРКі - розрахункова сума резерву на покриття кредитного ризику, грн.;

З - залишки всіх кредитів і позик на визначений момент часу (залишки кредитного портфелю банку), грн.;

і - порядковий номер групи кредитів за ступенем ризику;

n - кількість груп кредитів за ступенем ризику.

Кредитний ризик Харківської філії ВАТ «Укрексімбанк» визначається на основі інформації, поданій у табл. 1 - табл. 3 додатку Д та за формулою 2.17 (див. додаток Д, табл. 4).

Виходячи з табл. 4 додатку Д можна побачити, що Харківська філія ВАТ «Укрексімбанк» в 2011 році зменшила кредитний ризик до 5,2% в порівнянні з 2010 роком (5,52%), що свідчить про поліпшення кредитної політики банку.

Але хоча банк і знижує ризикованість свого кредитного портфеля, він все ж таки повинен стежити за створенням достатнього резерву на покриття кредитного ризику.

Аналіз достатності резерву здійснюється методом порівняння фактично створеного резерву з його розрахунковою величиною (див. табл. 3.4).

Таблиця 3.4 Оцінка достатності фактично сформованого резерву на покриття кредитного ризику ВАТ «Укрексімбанк» за 2010-2011 роки (тис. грн.)*

Дані табл. 3.4 свідчать, що Харківська філія ВАТ «Укрексімбанк» приділяє значну увагу забезпеченню достатності резерву на покриття кредитних ризиків: фактичний резерв значно перевищує суму розрахункової величини.

Сума перевищення має бути повернута у дохід банку і направляється на досягнення інших цілей.

Підводячи підсумок по оцінці кредитного ризику та основних методів його регулювання можна зазначити, що Харківської філії ВАТ «Укрексімбанк» приділяє значну увагу управлінню кредитним ризиком, особливо цьому свідчить створення резерву на покриття кредитного ризику. Незважаючи не те, що банк поступово збільшує резерв під кредитні ризики при одночасному зниженні ризику кредитного портфелю, цей крок можна трактувати, як позитивний, оскільки банк намагався захистити себе від непередбачених збитків, які можуть виникнути при здійсненні кредитних операцій.

Але не тільки створення резерву є методом управління кредитним ризиком, Харківської філії ВАТ «Укрексімбанк» використовує і інші методи управління кредитним ризиком, що ще більш підкреслює якість роботи цього банку з приводу управління кредитним ризиком.

Узагальнююча оцінка дотримання Харківської філії ВАТ «Укрексімбанк» економічних нормативів наводиться у табл. 3.5.

Таблиця 3.5 Результати порівняння фактичних рівнів нормативів Харківської філії ВАТ «Укрексімбанк» з їх нормативним значенням за 2010-2011 рік*

Дані у табл. 3.5 показують, що Харківська філія ВАТ «Укрексімбанк» дотримується всіх нормативів. Відповідно у банку висока ліквідність та можливість здійснення платежів по зобов'язаннях.

Норматив Н1 (капітал банку) становить 10 млн. грн., для банку в 2010 році склав 1073, а в 2011 році - 1495, млн. грн., збільшення - 422 млн. грн., від нормативу - 1485.

Норматив Н2 (мінімальний розмір статутного капіталу банку) становить 1, для банку в 2010 році склав 106,5, а в 2011 році - 107,35, млн. євро, збільшення - 0,85 млн. євро, від нормативу - 106,35.

Норматив Н3 (альтернативності капіталу) становить не менше 8, для банку в 2010 році склав 24,6, а в 2011 році - 31,2, %, збільшення - 6,6 %, від нормативу - 23,2.

Норматив Н4 (достатність капіталу) становить не менше 4, для банку в 2010 році склав 71,2, а в 2011 році - 82,3, %, збільшення - 11,1 %, від нормативу - 78,3.

Норматив Н5 (миттєва ліквідність) становить не менше 20, для банку в 2010 році склав 25,3, а в 2011 році - 26,5, %, збільшення - 1,2 %, від нормативу - 6,5.

Норматив Н6 (загальна ліквідність) становить не менше 100, для банку в 2010 році склав 214,9, а в 2011 році - 268,2, %, збільшення - 53,3 %, від нормативу - 168,2.

Норматив Н7 (співвідношення високоліквідних активів і робочих активів) становить не менше 20, для банку в 2010 році склав 51,0, а в 2011 році - 52,3, %, збільшення - 1,3 %, від нормативу - 32,3.

Норматив Н14 (інвестування) становить не більше 50, для банку в 2010 році склав 12,0, а в 2011 році - 16,4, %, збільшення - 4,4 %, від нормативу менше на 33,6,

Норматив Н15 (загальної відкритої валютної позиції банку) становить не більше 35, для банку в 2010 році склав 11,6, а в 2011 році - 12,3, %, збільшення - 0,7 %, від нормативу менше на 22,7.

Узагальнююча оцінка дотримання Харківської філії ВАТ «Укрексімбанк» економічних нормативів, що регулюють кредитний ризик наводиться у табл. 3.6.

Таблиця 3.6 Результати порівняння фактичних рівнів нормативів, що регулюють кредитний ризик Харківської філії ВАТ «Укрексімбанк» з їх нормативним значенням за 2011 рік*

Дані у табл. 3.6 показують, що Харківська філія ВАТ «Укрексімбанк» дотримується всіх нормативів, що регулюють кредитний ризик.

Для Харківської філії ВАТ «Укрексімбанк» значення нормативу Н8 (максимальний розмір ризику на одного позичальника) становить не більше 25, для банку в 2010 році склав 11, а в 2011 році - 7%, зменшення - 4%, від нормативу менше на 18, Н9 («великих» кредитних ризиків) становить 8-кратний розмір капіталу, для банку в 2010 році склав 12, а в 2011 році - 21 разів, збільшення - 9%, від нормативу більше на 21.

Н10 (максимальний розмір кредиту, гарантій і поручительств, наданих одному інсайдеру) становить не більше 5, для банку в 2010 році склав 3,1, а в 2011 році - 3,0%, зменшення - 0,1, %, від нормативу менше на 2.

Н11 (максимальний сукупний розмір кредиту, гарантій і поручительств, наданих інсайдерам) становить не більше 40, для банку в 2010 році склав 20,0, а в 2011 році - 22,1%, збільшення - 2,1%, від нормативу менше на 17,9.

Отже, до основних операцій банку, які приносять йому доходи, належать операції з розміщення грошових ресурсів, тобто активні операції. У їх складі кредитні операції традиційно розглядаються як найбільш значущі для фінансового благополуччя та стратегічного розвитку банку, оскільки становлять переважну частку його активів.

Прогнозований обсяг банківського кредитування має орієнтуватись на мінімальне значення серед величин пропозиції ресурсів на ринку вкладів та попиту на кредитні ресурси з боку суб'єктів господарювання.

Виникнення проблемних кредитів тісно пов'язані із запровадженою політикою щодо управління активами та пасивами банку.

ВАТ «Укрексімбанк» по роботі з проблемними кредитами має спеціальний відділ, який так і називається: «Відділ по роботі з проблемними кредитами». Даний відділ займається управлінням проблемними кредитами і шукає шляхи ліквідації проблемної заборгованості.

Для зменшення частки проблемних кредитів у кредитному портфелі банку фахівці відділу по роботі з проблемними кредитами вже сьогодні застосовують певні методи управління проблемною заборгованістю, які спрямовані на мінімізацію збитків за кредитними операціями банку.

У зв'язку зі специфікою банків особливе місце в системі банківських ризиків посідає кредитний ризик, пов'язаний з кредитною діяльністю банків.

Кредитний ризик -- імовірність неповернення позичальником отриманого кредиту та процентів за користування позикою в результаті фінансових ускладнень, фінансового краху чи шахрайства.

Висновки

Кредит -- це форма руху позичкового капіталу, що виникла на певному етапі розвитку суспільного виробництва і ринкового обміну, де продавці товарів протистоять один одному як власники.

Метою використання банківського кредиту підприємствами є покриття виробничих та невиробничих потреб підприємства:

- кредити на виробничі потреби - це грошові кошти на купівлю матеріалів, устаткування, запчастин, обладнання, товарно-матеріальні цінності;

- кредити на невиробничі потреби - це кредитні кошти для купівлі та оренди приміщення, фінансування капітальних вкладень, участі в діяльності інших підприємств.

Функціями кредиту в ринковий економіці є специфічні ознаки і дії, які відрізняють кредити від інших економічних категорії і виражають його суть. Функцією кредиту є його робота, що охоплює всі форми й різновиди кредиту і формує його як цілісне явище економічного життя.

Елементи контролю кредитора за ефективним використанням кредитних ресурсів у позичальника - важливий елемент практичної діяльності банків та інших кредитно-фінансових закладів і є важелем для обмеження ризиків неповернення чи несвоєчасного повернення кредиту. Але, приміром, у державному виді кредитори - юридичні і фізичні особи - обмежені у своїх можливостях здійснити контрольно-стимулюючу функцію кредиту. Різними правами і обов'язками володіють суб'єкти кредитування і в інших формах кредиту. Суб'єкти господарської діяльності, а також фізичні особи можуть використовувати такі форми кредиту: банківський, комерційний, лізинговий, іпотечний, бланковий, консорціумний, споживчий.

При розробці кредитної політики банки аналізують множину факторів, що мають безпосередній вплив на їхню діяльність. Серед них можна виділити такі фактори:

1) макроекономічні - діючі на усі банки;

2) мікроекономічні, що впливають на роботу конкретного банку.

Банківська політика в цілому і кредитна політика комерційного банку, зокрема, на сучасному етапі становлення ринкових відносин залежать від двох груп факторів.

Збільшення кредитних вкладень Харківської філії ВАТ „Укрексімбанк” на 26555,24 тис. грн., відбулося в наслідок підвищення залишків кредитів на початок 2011 року (на 46083,47 тис. грн.) порівняно з 2009 роком та збільшення суми наданих у 2011 році кредитів на 551914,00 тис. грн. Підвищення суми погашення кредитів на 571442,23 тис. грн. призвело до зниження залишків на цю суму. Виходячи з цього, можна оцінити рух кредитів загалом позитивно. Кредитна політика Харківської філії ВАТ «Укрексімбанк» призвела до збільшення на більш ніж 178 % обороту з надання кредитів у 2011 році порівняно з 2009 роком, наслідком чого є підвищення залишків кредитних вкладень на кінець 2011 року.

Співвідношення оборотів з надання та погашення кредитів також характеризує кредитну діяльність позитивно. Зниження цього показника у 2011 році до 101,53 % свідчить про те, що в кредитному портфелі банку зростає частка короткострокових кредитів. Це підтверджується показником оборотності кредитів, який зріс з 2,92 до 6,51 оборотів за рік.

Відбувається постійне зростання процентних доходів та витрат. На 01.01.2008 року процентні доходи зросли на 25473 тис. грн. у порівнянні з 01.01.2011 роком та - на 32331 тис. грн. порівняно з 01.01.2010 роком. На 01.01.2011 року в порівнянні з 01.01.2010 роком процентні доходи зросли на 6858 тис. грн. На 01.01.2008 року процентні витрати зросли на 14495 тис. грн. в порівнянні з 2011 роком та - на 19268 тис. грн. порівняно з 01.01.2010 роком. На 01.01.2011 року в порівнянні з 01.01.2010 роком процентні витрати зросли на 4773 тис. грн. Так як процентні доходи протягом всього періоду переважали процентні витрати та темп їх зростання значно переважав темп зростання процентних витрат, то це обумовило позитивне значення процентної маржі і її зростання на 01.01.2008 року на 10978 тис. грн. та на 01.01.2011 року - на 2085 тис. грн. порівняно з попереднім роком.

Галузева структура кредитних вкладень Харківської філії ВАТ «Укрексімбанк» є раціональною, оскільки основна частина залишків кредитних вкладень на кінець 2011 року (57,20%) була спрямована в пріоритетні галузі розвитку економіки України такі, як промисловість (38,6%), матеріально-технічне забезпечення (7,2%), будівництво (7,6%) та транспорт і зв'язок (3,8%). Також треба відмітити значний рівень диверсифікації кредитів, обумовлений таким спрямуванням кредитних ресурсів і пов'язаний з ним незначний ризик кредитного портфелю.

Багато зарубіжних банків, при визначення обсягів можливого довгострокового кредитування, користуються так званим коефіцієнтом трансформації, що визначає частку короткострокових внесків, яка може бути направлена в довгострокові вкладення.

Вибір рішень щодо інтенсивності фінансового механізму банку у сфері кредитування має випливати із стану депозитного ринку, тобто пропозиції вкладів та депозитів. Майже в будь-який момент часу має місце неспівпадання пропозиції кредитних ресурсів з боку вкладників та попиту на них серед позичальників. Таким чином, прогнозований обсяг банківського кредитування має орієнтуватись на мінімальне значення серед величин пропозиції ресурсів на ринку вкладів та попиту на кредитні ресурси з боку суб'єктів господарювання. Так, якщо пропозиція вкладів перевищуватиме попит на кредити, необхідно контролювати обсяги залучення ресурсів з метою уникнення надмірної концентрації депозитів та їх суцільного застосування при проведенні активних операцій. Протилежний варіант є більш простішим, оскільки базуватиметься на безпосередньому визначенні обсягів кредитування на основі пропозиції вільних коштів на ринку.

ВАТ «Укрексімбанк» по роботі з проблемними кредитами має спеціальний відділ, який так і називається: «Відділ по роботі з проблемними кредитами». Даний відділ займається управлінням проблемними кредитами і шукає шляхи ліквідації проблемної заборгованості. Для того, щоб запобігти виникненню проблемних кредитів в кредитному портфелі ВАТ «Укрексімбанк» фахівці кредитних відділів вже на початковій стадії більш ретельно оброблюють інформацію щодо позичальника, проводять співбесіди з позичальником з приводу видачі кредитів та їх цілеспрямованості.

Для зменшення частки проблемних кредитів у кредитному портфелі банку фахівці відділу по роботі з проблемними кредитами вже сьогодні застосовують певні методи управління проблемною заборгованістю, які спрямовані на мінімізацію збитків за кредитними операціями банку.

Основним методом управління проблемною заборгованістю, який застосовується в ВАТ «Укрексімбанк» є метод реабілітації, який полягає в розробці спільного з позичальником плану заходів щодо повернення кредиту. Існує також метод ліквідації, але ВАТ «Укрексімбанк» використовує його лише в окремих випадках, оскільки метод ліквідації не є найкращим варіантом вирішення проблемної заборгованості як для банку так і для позичальника.

Для забезпечення надійності кредитів ВАТ «Укрексімбанк» також практикує одночасне укладення таких договорів, як:

- кредитного;

- про купівлю-продаж майна;

- попереднього договору про зворотний викуп майна.

Для того, щоб мінімізувати або зовсім вилучити частку проблемних кредитів з кредитного портфеля ВАТ «Укрексімбанк» необхідно в першу чергу звернути увагу на персонал відділу по роботі з проблемними кредитами, який повинен складатися з фахівців високої кваліфікації та спеціальної підготовки. Фахівці повинні володіти психологічними прийомами та мати практичний досвід роботи в екстремальних умовах. Це дасть змогу банку діяти швидше з приводу повернення проблемних кредитів.

Список використаних джерел