Современное состояние коммерческих банков в банковской системе России (на примере ОАО АКБ "Эльбин")

Размещено на http://www.allbest.ru/

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ КОММЕРЧСЕКИХ БАНКОВ

1.1 Сущность и характеристика коммерческих банков РФ

1.2 Основные направления деятельности коммерческих банков РФ

1.3 Необходимость и содержание оценки деятельности кредитных организаций

ГЛАВА II. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РОССИЙСКИХ КОММЕРЧСЕКИХ БАНКОВ

2.1 Анализ комплекса услуг, предоставляемых региональными банками

2.2 Анализ эффективности деятельности региональных коммерческих банков

2.3 Анализ основных финансово-экономических показателей банка на примере ОАО АКБ “Эльбин”

ГЛАВ III. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ КОММЕРЧСЕКИХ БАНКОВ В РОССИИ

3.1 Проблемы функционирования коммерческих банков и основные направления преобразования их деятельности

3.2 Инновации как инструмент повышения эффективности деятельности коммерческих банков

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ



ВВЕДЕНИЕ

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

В механизме функционирования кредитной системы государства большая роль принадлежит коммерческим банкам. Коммерческие банки - это старейшая и наиболее массовая группа кредитных учреждений, выполняющих большинство финансовых операций и услуг, известных в практике предпринимательства в рыночной экономике.

Они являются многофункциональными организациями, действующими в различных секторах рынка ссудного капитала. Банки аккумулируют основную долю кредитных ресурсов и предоставляют своим клиентам полный комплекс финансовых услуг, включая кредитование, прием депозитов, расчет на обслуживание, покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты и другие.

Сегодня коммерческий банк способен предложить своим клиентам до 200 разнообразных продуктов и услуг. Такая широкая диверсификация операций позволяет коммерческим банкам сохранять своих клиентов и оставаться прибыльными даже при весьма неблагоприятной конъюнктуре.

Выбор темы исследования обусловлен важностью функционирования рынка банковских услуг для банков, крупных российских компаний и другой клиентуры, для которых открываются новые возможности привлечения финансовых ресурсов, использования передовых технологий банковского обслуживания.

Коммерческий банк становится основным элементом банковской системы. Развитие данного направления - приоритетно. Действие кредитно-финансового механизма определяет развитие экономики страны в целом. Ряд вопросов перечисленных выше составляет актуальность написания данной темы.

Цель курсовой работы состоит в изучении и анализе сущности и современного состояния коммерческих банков в банковской системе России, а также проблем функционирования банков и возможных путей их решения.

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

1. Изучение теоретических аспектов функционирования коммерческих банков РФ;

2. Проведение анализа и оценки деятельности российских коммерческих банков.

3. Описание проблем и направлений преобразования деятельности банков.

Предметом исследования является деятельность коммерческих банков и основные направления развития банков в России.

Объектом исследования является ОАО АКБ “Эльбин”

Методика исследования основана на использовании приемов исторического, логического, экономико-статистического, структурно-функционального и других методов научного анализа.

Теоретическую основу исследования составили работы российских и зарубежных ученых-экономистов по исследуемой проблеме.

Информационной базой исследования служат законодательные и нормативно-правовые акты и постановления Правительства РФ, Указы Президента РФ, монографии, материалы международных, всероссийских и межвузовских научно-практических конференций, публикации в научных журналах, статистические данные, а также публикации в Интернете.

Поставленная в работе цель позволила сформулировать следующую структуру работы: дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

Во введении обосновывается актуальность выбранной темы, цель исследования и содержание задач, а также определяется предмет и объект исследования.

В первой главе «Теоретические аспекты функционирования коммерческих банков» определена сущность и характеристика коммерческих банков РФ, определены функциональные особенности коммерческих банков, а также раскрыто содержание оценки деятельности кредитных организаций.

Во второй главе «Анализ и оценка деятельности российских коммерческих банков» дана характеристика комплекса услуг, предоставляемых региональными банками, раскрыт анализ эффективности деятельности региональных коммерческих банков, а также проведен анализ основных финансово-экономических показателей банка на примере ОАО АКБ “Эльбин”.

Третья глава «Проблемы и перспективы развития коммерческих банков в России» посвящена проблемам и основным направлениям преобразования деятельности коммерческих банков, а также определены пути улучшения эффективности деятельности банков с использованием инноваций.

В заключении обобщены результаты исследования и сделаны выводы.



ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

1.1 Сущность и характеристика коммерческих банков РФ

Современная банковская система - это важная сфера национального хозяйства любого развитой страны. От степени развитости национальной банковской системы зависят темпы экономического роста, а, следовательно, экономическая безопасность страны и ее статус на международной арене. В настоящее время институционально банковская система России соответствует существующему рыночному типу хозяйствования, т. е. является двухуровневой. Первый уровень представлен главным эмиссионным банком страны - Центральным банком РФ (Банком России), второй - всеми другими кредитными организациями, которые непосредственно заняты предоставлением банковских услуг хозяйствующим субъектам и населению, выполняя для них достаточно широкий круг банковских операций и сделок.

Понятие кредитной организации определено в Федеральном законе «О банках и банковской деятельности». Кредитная организация-это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании лицензии Банка России имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные федеральным законом. Федеральный закон " О банках и банковской деятельности "(ст.1.) с изменениями от 05.05.2014

В России различаются два типа кредитных организаций:

- коммерческий банк;

- небанковская кредитная организация.

Небанковская кредитная организация - это кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные законодательством. При этом определено, что допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливает Банк России. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН " О БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ "(ст.1.) (часть третья в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)

В механизме функционирования кредитной системы огромная роль принадлежит коммерческим банкам. Коммерческие банки формируют основу кредитной организации государства. Главная задача их работы -- получение положительных финансовых результатов. Основой заработка коммерческого банка являются выплаты покупателями услуг банка и доля с функционирующих активов.

В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков определяется Законом РФ "О банках и банковской деятельности в РФ".

Коммерческий банк - это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

1. привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

2. размещение привлеченных денежных средств юридических и физических лиц от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;

3. открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН " О БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ "(ст.5.) (в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)

Основное назначение банка - посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансового рынка имеют существенные признаки, отличающие их от всех других субъектов.

1.Для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозитные и сберегательные сертификаты, облигации, векселя), а мобилизованные таким образом средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими.

2.Банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами.

3.Распространение только на банковские операции действия банковской тайны Банковская тайна согласно ст. 26 ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности» - это обязанность банка или иного кредитного учреждения сохранять тайну по счетам и операциям клиентов

4.Наличие специального источника права.

Сущность банка проявляется в выполняемых им функциях. Функции коммерческих банков очень разнообразны:

· посредничество в кредитовании, т.е. привлечение на время независимых валютных средств и обеспечение их скоротечного использования в обстоятельствах возвратности, платности и срочности компаниям, стране и общественности;

· посредничество в проведении расчетов и платежей в хозяйстве;

· стимулирование накоплений в хозяйстве;

· посредничество в операциях с ценными бумагами;

· представление финансовой информации и финансовой данных;

· создание платежных средств;

· консультирование Источники финансирования российских банков// Андрей Земцов. http://www.raexpert.ru/researches/credit_org/bank2/

Реализация возложенных на банки функций базируется на соблюдении ими принципов деятельности.

Принципы - это основополагающие положения деятельности банка, которые обеспечивают реализацию возложенных на банки функций и выполнение банковских операций.

Первый принцип. Основополагающим принципом работы коммерческих банков представляется деятельность в границах существующих ресурсов. Это обозначает, что выдача кредитов, осуществление иных конструктивных действий ограничиваются имеющимися у банка ресурсами.

Несоблюдение принципа работы в пределах реально имеющихся ресурсов приведет к неспособности банка отвечать по обязательствам перед клиентами, к потере ликвидности и, в конечном счете, к банкротству банка.

Работа в пределах реально имеющихся ресурсов ставит банк перед проблемой выбора наиболее оптимальных путей развития, что невозможно без экономической самостоятельности.

Второй принцип. Полная экономическая самостоятельность, которая предполагает полную экономическую ответственность за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность подразумевает и свободу в привлечении ресурсов: свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, которые остаются после уплаты налогов. По своим финансовым обязательствам коммерческие банки отвечают всем своим капиталом, т.е. всеми средствами и имуществом, на которые в соответствии с действующим законодательством может быть наложено взыскание. Таким образом, весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.

Третий принцип. Взаимоотношения со своими клиентами банк строит на рыночной основе, т. е. он ориентируется не на общегосударственные интересы, а прежде всего на максимальные прибыли, минимизацию риска и сохранение ликвидности.

Четвертый принцип. Принцип косвенного регулирования деятельности банка - совокупность методов воздействия государства на деятельность банков посредством экономических рычагов и стимулов. Государство в лице Центрального Банка определяет основы деятельности коммерческих банков в соответствие с Федеральным законодательством, нормативными актами Банка России, этическими и профессиональными стандартами. Государство не вправе осуществлять прямое административное воздействие, вмешиваться в деятельность банка, не имея на то должных законных обстоятельств.

Коммерческие банки действуют на основании лицензий на совершение банковских операций, получаемых от центрального банка.

Если речь идет о получении лицензии банком с участием иностранного капитала, иностранным банком или филиалом банка другой страны, то необходимо представить некоторые легализованные в установленном порядке документы.

Госбанк осуществляет надзор за выполнением условий выданных коммерческим банкам лицензий и проводят ревизии и тематические проверки операций в иностранной валюте, выполняемых банками. По результатам проверок и ревизий они имеют право применять к коммерческим банкам меры, предусмотренные действующим законодательством.

Сложившаяся в настоящее время банковская система представлена многообразными видами банков. Коммерческие банки различаются:

1. По принадлежности уставного капитала:

-Государственные - банки, в уставном капитале которых имеется доля государства. К ним относятся: Внешторгбанк, Сбербанк, Россельхозбанк. На эти банки возложены преимущественно агентские функции по работе с бюджетными средствами и обслуживанию внешнего долга.

-Частные банки, участниками которых являются физические и юридические лица различных организационно-правовых форм негосударственной собственности. Данная категория банков является в настоящее время наиболее представительной и составляет основу банковской системы России.

-Кооперативные банки - банки, созданные на основе кооперативной собственности. Такие банки создавались в первые годы реформирования банковской системы страны - в конце 80-х годов. В настоящее время подобных банков в стране нет.

- Смешанные - банки с различными формами собственности, в том числе с иностранным капиталом. В число ста крупнейших банков входят: «Сосетье Женераль», Банк Кипра, «Раффайзенбанк», банк «Кредит Свисс», Сведбанк, Стибанк и другие.

2. По способу формирования уставного капитала

- Акционерные общества (открытого и закрытого типа). Для акционерного общества характерно, что собственником его капитала выступает само общество, т.е. банк. У банков, функционирующих как акционерное общество, уставный капитал разделен на определенное число акций равной номинальной стоимости, размещаемых среди юридических и физических лиц. Акционеры не вправе требовать от банка возврата этого вклада, что повышает устойчивость и надежность банка и создает для банка прочные основы для управления его ликвидностью. Акционерные банки бывают закрытого и открытого типов. Акции закрытых банков могут переходить из рук в руки только с согласия большинства акционеров. Акции банков открытого типа могут переходить из рук в руки без согласия других акционеров и распространятся в порядке открытой подписки. Подписка на ценные бумаги считается открытой, если список покупателей ценных бумаг не утверждается заранее учредителями или руководящими органами банка-эмитента, и в результате эти бумаги может приобрести любое лицо. Открытая подписка требует от банка широкой информации о своей деятельности. Жарковская Е.П. Банковское дело: учебное пособие - М: ЮНИТИ - ДАНА, 2005.- 765 с.)

Учредителями, акционерами (участниками) коммерческих банков могут быть юридические лица и граждане, за исключением народных депутатов всех уровней и исполнительных органов, политических организаций и специализированных общественных фондов.

Установлено, что доля каждого из учредителей, акционеров (участников) не должна превышать 35 процентов размера уставного капитала. Необходимо иметь в виду, что при создании иностранных банков и банков с участием иностранного капитала один из иностранных учредителей обязательно должен быть банком.

На практике перечень учредителей весьма широк.

Среди них - министерства, ведомства, другие органы государственного управления, банки, объединения, предприятия, организации, учреждения, союзы (объединения) кооперативов, кооперативы, общественные организации. При этом не поддерживается инициатива создания отраслевых банков.

Учредители, акционеры вступают в банк на добровольных началах. Общее руководство деятельностью коммерческих банков осуществляют собрания пайщиков, акционеров и советы банков, избираемые из их представителей. Управляют текущей деятельностью правления, образуемые советами банков. Уставами банков обычно предусматривается, что члены правления не могут быть одновременно членами Совета. Собрание, Совет и Правление Банка должны руководствоваться законодательством РФ, действующими экономическими нормативами и правилами совершения денежно-расчетных операций.

-Паевые. Паевые коммерческие банки собственниками своего капитала не являются, поскольку каждый из пайщиков сохраняет право собственности на свою долю капитала. Такие банки организованы на принципах общества с ограниченной ответственностью, т.е. ответственность каждого пайщика ограничена пределами его вклада в общий капитал банка. Расширение уставного фонда может осуществляться как за счет внесения участниками дополнительных взносов, так и за счет вступления в банк новых участников. Вопрос о вступлении новых участников и размерах их вклада в уставный фонд банка решается на общем собрании участников.

Возможность создания банков, принадлежащих одному лицу (юридическому или физическому) исключается действующим законодательством, согласно которому уставный капитал банка формируется из средств не менее трех участников.

Если на начальном этапе реформирования кредитной системы коммерческие банки создавались главным образом на паевой основе, то для нынешнего этапа характерно преобразование паевых банков в акционерные и создание новых банков в форме акционерных обществ.

3. По степени специализации банки делятся на специализированные и универсальные. Первые выбирают определенное направление деятельности. Выделяют отраслевую, функциональную, клиентскую и региональную специализацию. К таким банкам, в частности, относятся:

* ипотечные банки, которые занимаются выдачей кредитов под залог недвижимости;

* сберегательные банки;

* инвестиционные банки,

* сельскохозяйственные и др.

4. По территориальным признакам:

-Республиканские и региональные- банки, деятельность которых ориентирована на обслуживание клиентов отдельного региона.

-Национальные банки - Внешторгбанк, Сбербанк, Внешэкономбанк и другие, имеющие общегосударственное значение.

-Международные банки, деятельность которых осуществляется не только в пределах страны, но и за рубежом. Например, деятельность «Внешторгбанка» (VTB Europe) представлена в Австрии, Швейцарии, Германии, Франции, Великобритании и на Кипре.

-Заграничные - российские банки, деятельность которых осуществляется за рубежом. Таким банками, созданными на территориях иностранных государств, являются: Донау-банк АГ, Вена; Ист-Вест Юнайтед банк, Люксембург; Коммерческий банк для Северной Европы - Евробанк, Париж; Московский Народный банк Лтд, Лондон; Ост-Вест Хандельсбанк АГ, Франкфурт-на-Майне.

5. По функциональным признакам - ипотечные, инновационные, депозитные, биржевые, трастовые, ссудно-сберегательные, учетные, клиринговые;

6.По наличию филиалов банки принято делить на бесфилиальные и имеющие собственную филиальную сеть. В марте 2014 года компания «AnalyticResearchGroup» составила рейтинг банков по количеству их филиалов. В рейтинг вошли 662 банка России, которые по данным ЦБ РФ имеют хотя бы одно подразделение. Первую строчку по общему количеству подразделений занимает Сбербанк, у которого насчитывается 17 069 подразделений. Сбербанк также лидирует среди банков по количеству филиалов в РФ - 94, дополнительных офисов - 11 672. Вторую строчку занимает Россельхозбанк, общее количество подразделений которого составляет 1344 из них 78 филиалов и 1138 дополнительных офисов.

7.По масштабу деятельности. Отнесение банков в соответствии с этим критерием в ту или иную группу базируется на размере капитала, величине полученной прибыли, объеме выданных кредитов, размере привлеченных депозитов и других показателях.

Основным критерием оценки масштабов банка является величина зарегистрированного уставного капитала банка. По этому критерию выделяют-крупные банки, средние и мелкие.

Критерии такого деления имеют страновые различия, в зависимости от минимального необходимого размера уставного капитала в каждой стране.

В России минимальный размер уставного капитала вновь создаваемого банка с 1 января 2012 года и минимальный собственный капитал действующих банков с 1 января 2015 года предполагается установить в размере 300 млн рублей. Это предусматривает проект заявления правительства и ЦБ РФ "О стратегии развития банковского сектора РФ на период до 2015 года", опубликованный на сайте Минфина РФ.

8. По организационной структуре - банковская группа, холдинг, банковские объединения

Для координации усилий и защиты интересов коммерческие банки могут создавать союзы, ассоциации, другие объединения. При принятии решений, связанных с текущей банковской деятельностью, эти банки независимы от исполнительных и распорядительных органов государственной власти и управления. Работникам названных органов запрещается участие в органах управления банков, в том числе и путем совмещения должностей.

Следует иметь в виду, что закон запрещает банкам использовать свои союзы, ассоциации и другие объединения для достижения соглашений, направленных на монополизацию рынка банковских операций в вопросах установления процентных ставок и размеров комиссионного вознаграждения, на ограничение конкуренции в банковском деле. Соблюдение антимонопольных правил контролируется Госбанком РФ Свиридов О.Ю. Деньги, кредит, банки. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2001г

1.2 Основные направления деятельности коммерческих банков РФ

коммерческий банк оценка кредитный

Коммерческие банки являются основным звеном банковской системы. Деятельность коммерческих банков в России в настоящее время расширяется, что приводит к увеличению количества и качества проводимых операций.

Современные коммерческие банки способны оказывать до 300 видов услуг. Можно выделить некоторые ведущие направления банковской деятельности, присущие всем банкам независимо от государственной принадлежности и фактора их местонахождения, к которым относятся: активные, пассивные и посреднические (активно - пассивные) операции. (Таб. № 1)



Ведущие направления банковской деятельности Хисамутдинов И.А.. Основы экономики и теории рынка, 2010г- с.251 Таб.№1

Операции коммерческого банка	Пассивные операции (привлечение средств)	Привлечение средств клиентов
		Привлечение средств из других источников
	Активные операции (размещение средств)	Операции, проводимые банком за свой счет и в свою пользу
		Операции, проводимые банком по поручению клиентов и за их счет
	Активно-пассивные (посреднические, комиссионные)	Операции, проводимые по поручению клиентов за определенную плату-комиссию

1.Пассивные операции - операции банков, в результате которых происходит формирование ресурсов банков. Ресурсы коммерчески банков формируются за счет собственных, привлеченных и заемных средств.

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

К собственным средствам относятся:

-Акционерный капитал (или уставный фонд банка) - создается путем выпуска и размещения акций.

- Резервный капитал или резервный фонд банков - образуется за счет отчислений от прибыли (5% в год) до необходимого минимума и предназначен для покрытия непредвиденных убытков и потерь.

-Нераспределенная прибыль - часть прибыли, остающаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд.

Привлеченные средства. К ним относятся депозиты (вклады), контокоррентные и корреспондентские счета.

За счет собственного капитала банки покрывают (российский опыт) до 20% их общей потребности в средствах. По некоторым данным привлеченные средства коммерческих банков покрывают по различным оценкам от 70% до 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных Деньги. Кредит. Банки : учебник / под ред. Е.Ф. Жукова. М.: Банки и биржи; ЮНИТИ, 2007. С. 155. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности в потребительском кредите.

Устойчивая ресурсная база банка позволяет банку успешно проводить ссудные и иные активные операции. Поэтому коммерческий банк стремится наращивать свои ресурсы.

Заемные средства- это средства других участников рынка, которые переданы в собственность банка на временной основе и под уплату процентного дохода. Заемные средства представляют собой лишь небольшую долю с общих ресурсов банка, или в его совокупном капитале.

Основными формами заемного капитала коммерческого банка являются: межбанковские кредиты, кредиты Банка России, эмиссия собственных облигаций. Галанов В. А.. Основы банковского дела: учебник. -- М.: ФОРУМ ИНФА М. -- 288 с. -- (Профессиональное образование)., 2008

К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических лиц; открытие срочных счетов предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т.д.



Виды привлеченных средств банка Хисамутдинов И.А.. Основы экономики и теории рынка, 2010г- с.250 Таб. № 2.

Депозиты	Другие привлеченные средства (недепозитные источники)
Средства юридических лиц	Средства физических лиц	Межбанковские кредиты
Депозиты до востребования	Вклады до востребования
Срочные депозиты	Сберегательные сертификаты	Кредиты ЦБ.
Депозитные сертификаты	Сберегательные вклады
Векселя, чеки.	Векселя, чеки.

Структура привлеченных средств зависит как от специфики деятельности банка, так и от изменений, связанных с появлением новых способов аккумуляции временно свободных денежных средств на рынке. Достаточно хорошо известно, что в мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются следующим образом: депозиты физических лиц; депозиты юридических лиц; другие привлеченные средства. (Таб. № 2) При этом основную часть привлеченных средств коммерческого банка составляют депозиты, т.е. денежные средства, которые клиенты вносят в банк и которые в процессе осуществления банковских операций находятся определенное время на счетах в банке.

В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица. Деньги и банковские операции : учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. М.: Банки и биржи,

ЮНИТИ, 2007. 147с

В зависимости от срока изъятия вклады подразделяются на срочные депозиты и депозиты до востребования.

Вклады до востребования размещаются в банках на различных счетах, открываемых клиентами. Они предназначены для осуществления текущих расчетов и в любой момент могут быть полностью или частично востребованы.

Срочные вклады -- это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Для банков наиболее привлекательными являются срочные вклады, которые усиливают ликвидные позиции банков.

Привлечение средств во вклады оформляется договором в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдается вкладчику. Банк обеспечивают сохранность вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками.

Депозитные сертификаты -- это обязательства банка о внесении денежных средств, которые дают право вкладчику на получение процентов по вкладу по окончании установленного срока вклада. Сберегательные депозиты предназначены для накопления денежных средств. Собственник средств получает сберегательную книжку, где указаны права и обязанности сторон и правила пользования счетом.

Сберегательные депозиты также имеют разновидности:

счета на сберегательных книжках, приносящие проценты, которые можно снимать немедленно;

Прочие привлеченные средства - это ресурсы, которые банк получает в виде займов, путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств. Они отличаются от депозитов тем, что приобретаются на рынке на конкурсной основе. Инициатива их привлечения принадлежит самому банку.

2. Активные операции - операции, посредством которых банк размещает имеющиеся в его распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые другим банкам.

Активные операции банка по экономическому содержанию делят на

ссудные (учетно-ссудные), расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, гарантийные.

Ссудные операции - операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные) операции.

Виды ссудных операций чрезвычайно разнообразны. Они делятся на группы по следующим критериям (признакам): тип заемщика, способ обеспечения, сроки кредитования, характер кругооборота средств, назначение (объекты кредитования), вид открываемого счета, порядок выдачи средств, метод погашения ссуды, порядок начисления и погашения процентов, степень риска, вид оформляемых документов и др.

Расчетные операции - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Банк производит расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России. Банк обязан перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного неправильного зачисления на счет списания со счета клиента денежных средств Банк выплачивает проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке Банка России.

Кассовые операции - операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка (включая счет «Касса» и корреспондентские счета в других банках) и счетах клиентов коммерческого банка.

Инвестиционные операции - операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещенные в виде срочных вкладов в других кредитных организациях. Особенность инвестиционных операций банка от кредитных операций заключается в том, что инициатива проведения первых исходит от самого банка, а не его клиента. Это инвестиционная деятельность самого банка.

Фондовые операции - операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных).

К фондовым операциям относятся:

- операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по протесту векселей, по инкассированию, акцепту, индоссированию векселей, по выдаче вексельных поручений, хранению векселей, продаже их на аукционе);

- операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.

Гарантийные операции - операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных.

Кроме того, активные операции банка делятся в зависимости от:

* степени рискованности - на рисковые и риск-нейтральные;

* уровня доходности - на операции, приносящие доход (высокодоходные и низкодоходные, приносящие доход стабильный нестабильный) и не приносящие дохода (к последним можно отнести операции с наличностью, по корреспондентскому счету, по отчислению средств в резервный фонд Центрального банка РФ, выдаче беспроцентных ссуд, пролонгированию и отсрочке ссуд, когда проценты за пользование ссудами не уплачиваются).

3.Активно-пассивные операции банков - комиссионные, посреднические операции, выполняемые банком по поручению клиентов за определенную плату - комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, инвалюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и прочие.

Комиссионные операции - операции, осуществляемые банком по поручению, от имени и за счет клиентов; приносят банку доход в виде комиссионного вознаграждения.

Банки ведут комиссионные операции, то есть выполняют различные поручения своих клиентов за их счет.

Факторинговые операции относятся к посредническим. Суть их в том, что банк покупает долговые требования (счета-фактуры) клиента на условиях немедленной оплаты 80% стоимости отфактурированных поставок и уплаты остальной части, за вычетом процента за кредит и комиссионных платежей, в строго обусловленные сроки независимо от поступления выручки от должников.

Аккредитивная операция состоит в том, что банк принимает поручение от клиента произвести платеж третьему лицу (бенефициару), т.е. лицу, в пользу которого открыт аккредитив, или акцептовать векселя бенефициара, или произвести платеж бенефициару, но только на определенных условиях.

Инкассовые операции - это операции по получению банками для клиентов денег по их поручению и за их счет по различным документам. Инкассовые операции осуществляются с чеками, векселями, товарными документами и ценными бумагами. Факторинговые операции относятся к посредническим. Банк покупает долговые требования (счета-фактуры) клиента на условиях немедленной оплаты 80% стоимости отфактурованных поставок и уплаты остальной части, за вычетом процента за кредит и комиссионных платежей, в строго обусловленные сроки независимо от поступления выручки от должников.

Доверительные операции, состоящие в том, что банк по поручению клиентов берет на себя хранение, передачу и управление определенным имуществом, выраженным как в деньгах, так и в ценных бумагах. Торгово-комиссионные операции - покупка и продажа по поручению клиента драгоценных металлов и драгоценных камней, покупка и продажа ценных бумаг и т.д.

Разновидностью посреднических операций являются трастовые операции банков. Наиболее распространенная форма владения собственностью в странах с развитой рыночной экономикой - наличие акций, облигаций и денежных средств. По мере увеличения количества финансовых инструментов и суммы финансовых активов коммерческие банки расширяют трастовые (доверительные) операции. Трастовые департаменты банков - одни из наиболее развитых подразделений современных транснациональных банков.

Операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение денег по поручению клиентов на основании различных денежных документов);

Спектр услуг, предоставляемых российскими банками своим клиентам постоянно расширяется, хотя пока и не достиг уровня государств с развитой рыночной экономикой.

1.3 Необходимость и содержание оценки деятельности кредитных организаций

коммерческий банк оценка кредитный

Среди всего многообразия организаций, кредитные находятся в особом положении. Эта особенность определена тем, что в своей деятельности они используют как собственные, так и заемные средства. Их деятельность является предметом надзора со стороны Банка России, за которым закреплены контрольные и регулирующие функции. Коммерческие банки практически обеспечивают функционирование Банка России через выполнение денежных платежей и расчетов, кредитование, посредничество и перераспределение капитала.

Нормальная деятельность банка немыслима без постоянно ведущейся и грамотно организованной аналитической работы. Чтобы управленческие решения принимались обоснованно, специалисты банка должны профессионально анализировать, с одной стороны, внутренние отношения, процессы, тенденции банка, с другой -- все многообразные факторы, которые действуют на банк извне (в том и другом случае имеются в виду процессы и факторы как экономические и финансовые, так и политические, социальные, правовые, психологические, технико-технологические и др.). А. М. Тавасиева - Банковское дело. Управление и технологии, 2005 ,с 258

Финансовое состояние банка вызывает беспокойство не только у его учредителей, но и у широкого круга его клиентов, кредиторов и вкладчиков.

Когда ставится задача анализа и оценки деятельности коммерческого банка, правомочен встречный вопрос: для какого контингента решается поставленная задача? Для каждого из заинтересованных лиц особенный интерес представляет что - то свое. Так, для учредителей (участников) коммерческого банка наибольший интерес представляют его прибыль, прогнозирование развития банка , и анализ его экономического роста. Для аудиторов - соответствие информации, представленной в бухгалтерской и финансовой отчетности реальному положению дел. Для Банка России -соответствие экономических показателей банка установленным экономическим нормативам, выявление признаков и фактов возможных кризисов ,банкротств и смягчение их последствий.

Таким образом, можно говорить о том, что необходимость анализа и оценки деятельности кредитной организации обусловлена тем, что без углубленного анализа финансового состояния банка, Банк России не сможет обеспечить выполнение контрольных и регулирующих функций и в целом надежность банковской системы в целом.

Для каждого из категории заинтересованных лиц имеются собственные источники информации. Так, для кредиторов и контрагентов источником выступает вся финансовая и управленческая отчетность. Для клиентов официальная внешняя отчетность, которая включает в себя бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, годовой бухгалтерский отчет.

Анализ и оценка деятельности кредитной организации проводится с использованием различных методов исследования процесса формирования и использования денежных фондов банка, а также достаточности средств, необходимых для организации эффективной банковской деятельности.

Анализ деятельности кредитной организации проводится с целью:

-Оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;

-оценки темпов развития банка с позиции их финансового обеспечения;

-выявление доступных источников ресурсов, и оценки возможности и целесообразности их использования;

-прогнозирование положения банка на рынке капиталов.

Анализ деятельности кредитной организации включает в себя:

1.Оценку состояния и результатов работы банка на момент проведения анализа.

2.Сравнение состояния и результатов работы банка за исследуемый период.

3.Сопоставление итогов деятельности банка с результатами работы других банков.

4.Обобщение результатов, подготовка рекомендаций по повышению эффективности деятельности банка.

Следует отметить, что содержание анализа банковской деятельности определяется его целью, видом деятельности объекта анализа и задается пользователями его результатов.

Так, с точки зрения основных направлений деятельности:

-Анализ динамики и структуры собственных средств;

-анализ динамики и структуры привлеченных средств;

-анализ динамики и структуры активов, доходов, прибыли;

-анализ структуры кредитного портфеля, фондового портфеля, ликвидности.

Если выбрать в качестве критерия цель проведения исследования, то можно выделить следующие формы анализа:

-Внутренний самоанализ (осуществляется самим банком, как элемент менеджмента).

-Дистанционный анализ - внешний (осуществляется разными субъектами в различных целях - ЦБ, органом банковского надзора, аудиторскими фирмами и т.п.) А. М. Тавасиева. БАНКОВСКОЕ ДЕЛО. УПРАВЛЕНИЕ И ТЕХНОЛОГИИ, 2005 ,с 269

Рассмотри более подробно некоторые из форм анализа:

1.Внешний анализ. Банк России проводит работу по определению состояния банков, которая основывается на официальной отчетности и установленных экономических нормативах деятельности кредитных организаций. При анализе нормативов выявляется насколько значения, указанные в бухгалтерской отчетности, соответствуют истинному финансовому состоянию банка. Порядок расчета осуществляется согласно Инструкции №1 ЦБ РФ от 01.10.97 г. «О порядке регулирования деятельности банков». Кроме того, Центральный Банк Российской Федерации разработал рекомендации по определению критериев степени проблемности банков. К первой категории относятся финансово стабильные коммерческие банки, ко второй - проблемные.

В зависимости от целей можно выделить 3 вида внешних оценок:

1) оценка количественных, объемных показателей;

2) оценка качественных сторон деятельности: финансового состояния (надежности);

3) оценка состояния учета и отчетности.

2.Внутренний анализ. Традиционно внутренний анализ деятельности кредитных организаций проводится по следующей схеме:

1. Анализ объемов операций банка. Для динамично развивающейся кредитной организации характерно плавное увеличение средних объемов активов. Резкие скачкообразные изменения валюты баланса свидетельствуют о наличии крупных клиентов, либо о проведении крупных операций, что значительно повышает уровень риска. Уменьшение валюты баланса говорит о потере клиентов, сворачивании деятельности.

2. Анализ активов и пассивов банка и их согласованности. От качества банковских активов зависит достаточность капитала банка и уровень принимаемых рисков. Анализ проводится для выявления достаточности уровня диверсификации банковских операций, определения степени зависимости кредитной организации от развития внешней ситуации на различных сегментах рынка банковских продуктов, от общеэкономических и региональных тенденций и т.д. Важным является определение доли работающих активов, структуры кредитного портфеля, соотношения собственных и привлеченных ресурсов банка, длительности использования привлеченных ресурсов.

3. Анализ банковских рисков необходим для снижения опасностей потерь банком части своих доходов или осуществления дополнительных расходов в результате проведения определенных финансовых операций. Важна оценка не только рисков контрагентов (кредитный риск, риск пассивных операций), но и позиционных (валютный риск, риск изменения процентных ставок, риск ликвидности).

4. Анализ капитала банка и его достаточности. Оценка адекватности капитала в российской практике проводится в соответствии с алгоритмом Инструкции №1 ЦБ РФ. Очень большой запас достаточности может свидетельствовать о наличии возможности увеличения объемов активных операций с различными уровнями риска.

5. Анализ эффективности деятельности банка осуществляется с целью поиска путей дальнейшего развития организации, которые оптимизировали бы ее прибыль и позволили избежать лишних потерь. Изучение основывается на оценке показателей доходности.

В настоящее время еще не создано единой методики оценки деятельности коммерческого банка. На практике наиболее часто применяются следующие методы анализа финансовой деятельности банка: методы сравнения, методы группировок; коэффициентный анализ; индексный анализ; трендовый анализ (анализ тенденций); факторный анализ.

Среди отечественных методик анализа финансового состояния коммерческого банка можно выделить методику, предлагаемую Банком России. Предлагаемые данной методикой подходы базируются на оценке рисков, регулируемых Банком России, и нацелены на проведение комплексного анализа финансового состояния банка на основе отчетности, а также иных источников официальной информации об его деятельности.

Однако большинство применяемых на практике методик анализа финансового состояния банка опирается на CAMEL - метод, используемый в международной практике.

Рассмотрим суть этого метода, используемого для рейтинговой оценки банков США. Название метода происходит от начальных букв наименований пяти групп коэффициентов:

- "C" (capital adequacy) - показатели достаточности капитала, определяющие размер собственного капитала банка (который служит гарантией надежности банка для вкладчиков) и соответствие реального размера капитала необходимому;

- "A" (asset quality) - показатели качества активов, определяющие степень "возвратности" активов и внебалансовых статей, а также финансовое воздействие проблемных займов;

- "M" (management) - показатели оценки качества управления (менеджмента) работой банка, проводимой политики, соблюдения законов и инструкций;

- "E" (earnings) - показатели доходности (прибыльности) с позиций ее достаточности для будущего роста банка;

- "L" (liquidity) - показатели ликвидности, оценивающие способность банка своевременно выполнять требования о выплатах по обязательствам и готовность удовлетворять потребность в кредите без потерь.

Показатели оценки достаточности капитала состоят из показателя достаточности собственных средств (капитала) и показателя общей достаточности капитала. Буевич, С. Ю., Королев, О. Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности. - 2-е изд. - М.: КНОРУС, 2012. - 160 с.

Одной из методик анализа выступает составление банковских рейтингов, что относится к внешней форме анализа.

Банковские рейтинги - методика анализа, который проводится, как правило, либо информационными службами, либо специализированными рейтинговыми агентствами. Его основные черты - комплексная оценка финансовой устойчивости, завершающаяся чаще всего выставлением общей балльной рейтинговой оценки данному кредитному учреждению. Результатами рейтингов активно пользуется население, акционеры банка. В российской печати также распространено ранжирование банков по определенным показателям (величина активов, капитал, прибыль и тд.). Иногда такого рода ранжирование называется рейтингом. Но к данной деятельности корректнее применять термин рэнкинг (от англ. rank - ряд).

Значение банковских рейтингов очень велико, так как на их основе применяется очень много значимых финансовых решений. Даже банки, обладающие собственными аналитическими методиками для анализа банков-контрагентов, используют рейтинговые оценки как неотъемлемую часть методики анализа

Для разработки комплексной методики, позволяющей с достаточной степенью достоверности и учетом наибольшего количества показателей оценивать эффективность функционирования российских банков необходимо проведение аналитической работы по изучению характерных черт деятельности банков, закономерностей их развития, а также опыта зарубежных коммерческих банков.



ГЛАВА II. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РОССИЙСКИХ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

2.1 Анализ комплекса услуг, предоставляемых региональными банками

Эффективность, конкурентоспособность и устойчивость банковской системы России может быть обеспечена при сочетании деятельности крупных многофилиальных банков и региональных банков средней и малой величины.

В настоящее время значительно возросла роль региональных банков в банковской системе России. Это объясняется, во-первых тем, что региональные коммерческие банки, имеют непосредственную близость к региональному сектору экономики и населению региона, способны наиболее компетентно и оперативно решать проблемы банковского обслуживания на местном уровне. Во-вторых, крупные банки и их структурные подразделения сами ориентируются на крупных клиентов. Уделить внимание проблемам более мелких клиентов такие банки просто не имеют возможности. В-третьих, понимание особенностей экономического развития конкретного региона всегда лучше именно у региональных банков, так как они, как правило, тесно сотрудничают с местными органами власти. Региональные банки имеют очевидные преимущества, на которые они должны опираться в своем дальнейшем развитии во всех регионах.

Специфика деятельности региональных банков оказывает влияние на качество предоставляемых ими услуг (Таб. 3)



Влияние специфики деятельности региональных банков на качество оказываемых ими услуг. Ихсанова Л. Р.Качество банковских услуг как фактор повышения эффективности деятельности региональных банков //Экономические науки -2011- № 2,с 307-311 Таб.3

Положительное влияние	Хорошее знание потребностей клиентов конкретного региона благодаря близости к региональной клиентуре; знание экономических и политических особенностей региона
	Большие возможности для индивидуального подхода к потребностям клиентов
	Высокая нацеленность руководства региональных банков на работу с каждым клиентом
	Оперативность в принятии решений
	Экономическая мобильность, позволяющая быстро перемещать финансовые ресурсы и реагировать на изменения внешней среды
	Гибкая организационная структура
Отрицательное влияние	Недостаток ресурсов
	Ограниченные технологические возможности
	Низкий уровень корпоративного управления
	Недостаток внутренних структурных подразделений, связанный с большими затратами на их создание
	Недостаточные организационные предпосылки для внедрения масштабных инноваций- продуктовых, технологических, маркетинговых и т.д.

В каждом регионе банковский сектор обладает своей спецификой, определяемой социально - экономическим положением того или иного субъекта Федерации, уровнем законодательной инициативы местных органов власти в решении региональных проблем.

Проведем анализ комплекса банковских услуг Северо-Кавказского федерального округа на примере республики Дагестан.

19 января 2010 года Президентом России Д.А. Медведевым был подписан указ, в соответствии с которым из состава Южного федерального округа произошло выделение Северо-кавказского федерального округа (СКФО). В состав СКФО вошли: Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская республика, Карачаево-Черкесская республика, республика Северная - Осетия-Алания, Чеченская республика и Ставропольский край.

По состоянию на 1 марта 2015г. в состав СКФО входит 95 кредитных организаций и их филиалов (Таб. № 3), из них 27 кредитных организаций и 68 филиалов, количество внутренних структурных подразделений кредитных организаций на ту же дату составляет 1082, размер активов на 1 февраля 2015г. составил 48 424,5 млн. руб.