Исполнение обязательств по договору факторинга может обеспечиваться одним или несколькими (одновременно) способами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь.

Таблица 8.1. Условия оказания услуг факторинга ОАО "Белинвестбанк"

Получатели финансирования	юридические лица (малый и средний бизнес), за исключением индивидуальных предпринимателей
Форма предоставления	внутренний факторинг с правом обратного требования (регрессом).
Валюта	BYR, USD, EUR, RUB
Срок предоставления финансирования	до 180 дней
Максимальная сумма факторинга для клиентов малого бизнеса	до 300 000 долларов США по курсу НБ РБ (в эквиваленте)
Максимальная сумма факторинга для клиентов среднего бизнеса	до 2 100 000 долларов США по курсу НБ РБ (в эквиваленте)
Порядок погашения	не позднее конечной даты по договору факторинга
Досрочное погашение	- без ограничений; - без штрафных санкций.
Дополнительные условия	- наличие истории взаимоотношений между кредитором и должником: документально подтвержденные даты отгрузки должнику товаров (выполнения работ, оказания услуг) и осуществление им полной оплаты в объеме не менее суммы предоставляемого финансирования; - срок непрерывного осуществления хозяйственной деятельности с даты государственной регистрации более 1 года.
Примечание: Источник - [19]

Для заключения оформления факторинга клиент представляет в банк пакет документов аналогичный тому, который представляется для получения кредита. Дополнительно требуется предоставление документов, подтверждающих факт поставки товаров (товарно-транспортные накладные, договоры поставки и др.).

Овердрафтное кредитование - предоставление кредита на сумму, превышающую остаток денежных средств на текущем (расчетном) счете клиента.

Овердрафт предоставляется юридическим лицам - клиентам банка по месту открытия их текущего (расчетного) счета.

Для получения овердрафта клиент должен соответствовать следующим критериям в совокупности:

- являться клиентом банка не менее 6 месяцев;

- осуществлять свою хозяйственную деятельность непрерывно не менее одного года с даты регистрации;

- иметь устойчивый характер оборотов по текущему (расчетному) счету в ОАО "Белинвестбанк";

- не иметь проблемных долгов (пролонгированных, просроченных) с учетом процентов по активным операциям кредитного характера;

- иметь 1 или 2 группу кредитного рейтинга.

Лимит овердрафта - до 30 % от среднемесячных поступлений на текущий (расчетный) счет клиента за последние 12 месяцев, за вычетом из них сумм полученных клиентом кредитов (займов), перечисленных на данный счет.

ОАО "Белинвестбанк" осуществляет эмиссию платежных карточек для физических лиц на следующие нужды:

- для покупок и путешествий - карточки, которые идеально подойдут для ежедневных платежей, а также в туристической поездке или на отдыхе за рубежом: карты начального уровня Visa Electron/Maestro, БЕЛКАРТ-ПРЕМИУМ-Maestro "Моцная картка", ко-брендинговая карта "life:) Бонус", классические карты Visa Classic/MasterCard Standard, премиальные карты "ВОЯЖ" и "ВОЯЖ ГРАНД";

- кредитные карты - Visa Electron Instant Issue (мгновенного выпуска), овердрафт;

- для бизнеса - идеальное средство организации и контроля оплаты командировочных, представительских и хозяйственных расходов сотрудников компании - корпоративные карточки;

- для премиальных клиентов - держатели элитных карт присоединяются к числу избранных клиентов, для которых в банке созданы самые лучшие условия обслуживания: услуги персонального менеджера, Консьерж-сервис и многие другие эксклюзивные услуги - премиальные карты "Зарплатная ПРЕСТИЖ+", премиальные карты VISA PLATINUM;

- для платежей on-line - для платежей через Интернет, не выходя из дома. С помощью виртуальной карточки можно рассчитываться за товары и услуги в Интернете, оплачивать авиабилеты, бронировать гостиницы, совершать все платежи с помощью Интернет-банкинга;

- для всей семьи - для отслеживания за собственным бюджетом, учебы детей бережно относиться к финансам, а также предоставлять им немного свободы в выборе, для планирования получение пенсий и стипендий, получение скидок;

- для благотворительности - "Благотворительная карта" позволяет чувствовать себя причастным к делу благотворительности, не тратя на это большие суммы и делать это без значительных затрат времени, просто совершайте Ваши обычные покупки.

Для юридических лиц ОАО "Белинвестбанк" предлагает различные варианты зарплатных проектов. Зарплантный проект с использованием банковских платежных карточек - это быстрый и удобный механизм начисления и выплаты заработной платы, премий, компенсаций и прочих выплат работникам юридического лица (индивидуального предпринимателя).

Преимущества зарплатного проекта для юридического лица (индивидуального предпринимателя):

- сокращение расходов на организацию выплаты заработной платы и доставку наличных денежных средств, а также трудозатрат на бухгалтерские операции;

- экономия рабочего времени - получение заработной платы происходит во внерабочее время в банкоматах, работающих в круглосуточном режиме;

- конфиденциальность выплаты заработной платы;

- безопасность хранения денежных средств и выплаты зарплаты.

Также проводится эмиссия корпоративных карточек, преимущества которых:

- Финансовый контроль: отслеживать расходы, устанавливать лимиты, контролировать денежные потоки с помощью выписки по счету

- Гибкость при совершении покупок и независимость от наличных и чеков

- Возможность совершать платежи на корпоративные цели в сети Интернет

- Возможность производить расчеты не только на территории Республики Беларусь, но и в любой стране мир

- Снижение рисков и затрат, связанных с получением, инкассацией и хранением наличных денежных средств

- При заключении договора выдаётся пособие "Коммерческие карты Visa: Методические рекомендации для бухгалтеров"

- Эксклюзивные предложения на автомобили Volkswagen для держателей карт Visa Business.

- Упрощение работы бухгалтерии и кассы предприятия: отсутствие необходимости получения аванса на командировочные расходы

- Эксклюзивная Программа Visa Business Bonus

- 24-х часовая поддержка клиента

Порядок эмиссии банковских карт и их оформления устанавливается нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь и инструкциями отдельных банков.

Рассмотрим процедуру осуществления этих операций на примере карт платежных систем VISA, MasterCard и "БелКарт" в ОАО "Белинвестбанк".

Для получения карточки клиент должен обратиться в филиал (для зарплатных карточек инициатива получения карточки исходит от юридического лица, индивидуального предпринимателя).

При обращении клиента непосредственно в филиал для получения личной незарплатной или корпоративной карточки ответственный работник отдела банковских пластиковых карточек проводит с клиентом предварительную беседу, в ходе которой необходимо:

­ выяснить причину возникновения потребности в карточке;

­ ознакомить клиента с преимуществами совершения платежей с помощью карточек и условиями и правилами пользования карточками;

­ информировать клиента о вознаграждениях (тарифах) банка по операциям с карточками и необходимости контроля за расходами по карточке и остатком денежных средств на карт-счете.

Для получения личной карточки клиент предоставляет письменное заявление-анкету установленной формы в ОАО "Белинвестбанк". Вышеуказанное заявление содержит персональные сведения о владельце счета (держателе) и для физических лиц одновременно является заявлением на открытие карт-счета и на выдачу карточки.

Владелец карт-счета - физическое лицо, которое может по своему усмотрению предоставлять возможность пользования средствами, находящимися на его карт-счете другим лицам, указанным в договоре карт-счета, посредством выпуска личных дополнительных карточек (на один карт-счет физического лица может быть выдано не более 10 дополнительных карточек).

Владелец карт-счета (держатель карточки) на любом этапе взаимодействия с ОАО "Белинвестбанк" имеет право ознакомиться с законодательством Республики Беларусь, локальными нормативными правовыми актами, регламентирующими деятельность филиала в рамках систем.

После подачи клиентом всех необходимых документов и их рассмотрения соответствующими службами филиала производится заключение договора карт-счета.

Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет могут заключать договоры карт-счета и получать основные карточки на основании письменного согласия своих законных представителей. Выдача основной карточки несовершеннолетним в возрасте до 14 лет недопустима.

После заключения договора карт-счета клиентом должна быть произведена оплата вознаграждений (тарифов) банку (для зарплатных карточек в соответствии с договором на зарплатное обслуживание оплата либо производиться юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, либо не производится вовсе).

В программно-аппаратном комплексе (далее ПАК) "Белинвесткарт" производится регистрация данных договора, открытие необходимых счетов и регистрация условий и параметров пользования карточкой. После регистрации договора карт-счета необходимо сформировать электронную заявку на персонализацию карточки. Заявка на персонализацию передается в Центральный банк ОАО "Белинвестбанк" в управление процессинга и расчетов (далее УПР) в установленном порядке.

При получении в УПР от филиала файла установленного формата формируется соответствующий файл на персонализацию. Для персонализации карточек систем VISA, MasterCard и "БелКарт" указанный файл направляется в банковский процессинговый центр (далее БПЦ). Туда же в установленном порядке передается и заготовка карточки для персонализации.

Персонализированные карточки из БПЦ передаются в департамент пластиковых карточек (далее ДПК), откуда в установленном порядке они передаются в ОАО "Белинвестбанк" вместе с ПИН-конвертами для выдачи клиентам в установленном порядке.

Карточка вместе с одним из экземпляров подписанного обеими сторонами договора карт-счета и ПИН-конвертом отдается на руки клиенту. При получении карточки клиент должен расписаться в ведомости выданных карточек, а также на обратной стороне карточки, на специальной полосе для образца подписи.

Для карточек систем VISA, MasterCard и "БелКарт" ПИН-код генерируется и печатается в специальном конверте одновременно с персонализацией карточки. Печать ПИН-кода в ПИН-конверте производится таким образом, чтобы полностью исключить вероятность несанкционированного доступа к информации.

Ответственным работником банка при выдаче карточки также должна быть доведена до держателя следующая информация о пользовании ПИН-кодом.

Таким образом, спектр пластиковых карточек, которые выпускаются ОАО "Белинвестбанк" достаточно широк, который максимально призван удовлетворить иногда изысканные и привередливые требования клиентов.

9. Доходы и расходы банка

Источники доходов банка: состав, структура и динамика. Доходные активы банка. Факторы, влияющие на состав и структуру доходов банка, оценка степени их воздействия.

Расходы банка: состав, структура и динамика. Факторы, влияющие на состав и структуру расходов банка, оценка степени их воздействия.

Анализ доходности банковских операций и рентабельности банка.

Управление прибылью в банке (оценка имеющихся источников дохода, изыскание новых источников, управление процентной маржой, контроль за беспроцентными доходами и расходами банка, соответствием темпов роста доходов и расходов, оценка уровня финансовых коэффициентов, контроль за формированием и распределением прибыли, отслеживание критических факторов рентабельности банка).

Рассмотрение понятий "доходы", "расходы" и "прибыль" на примере ОАО "Белинвестбанк" показывает, что несмотря на рост расходов, доходы банка также растут, причем в структуре данных статей доминирующее значение занимают процентные доходы и расходы, а также отчисления в резервы на покрытие возможных убытков и уменьшение резервов на покрытие возможных убытков соответственно в 2012-2014г. от 80 до 90%.

Таблица 9.1. Структура доходов ОАО "Белинвестбанк".

ДОХОДЫ	Период
	2012	2013	2014
Всего доходов	6 354 189,50	100,0%	8 099 623,70	100,0%	13 336 844,00	100,0%
Процентные доходы	2 586 283,90	40,7%	2 871 616,00	35,5%	3 505 930,00	26,3%
Комиссионные доходы	483 157,40	7,6%	651 013,70	8,0%	792 832,00	5,9%
Доходы по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями	2 460,40	0,0%	990,9	0,0%	805	0,0%
Доходы по операциям с ценными бумагами	824,7	0,0%	6 573,00	0,1%	24 382,00	0,2%
Доходы по операциям с иностранной валютой	148 929,60	2,3%	103 388,10	1,3%	116 803,00	0,9%
Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами	121 891,80	1,9%	117 263,20	1,4%	147 870,00	1,1%
Отчисления в резервы на покрытие возможных убытков	2 895 602,50	45,6%	4 225 995,80	52,2%	8 575 754,00	64,3%
Прочие доходы	115 039,20	1,8%	122 783,00	1,5%	172 468,00	1,3%
Примечание: Источник - собственная разработка на основе [12, 13, 14]

Таблица 9.2. Структура расходов ОАО "Белинвестбанк"

РАСХОДЫ	Период
	2012	2013	2014
Всего расходов	6 165 741,80	100,0%	7 794 466,70	100,0%	12 965 846,00	100,0%
Процентные расходы	2 048 077,00	33,2%	2 136 790,00	27,4%	2 524 104,00	19,5%
Комиссионные расходы	82 634,90	1,3%	121 472,50	1,6%	157 501,00	1,2%
Расходы по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями	8,80	0,0%	5,2	0,0%	0	0,0%
Расходы по операциям с ценными бумагами	3	0,0%	8 905,00	0,1%	2 293,00	0,0%
Расходы по операциям с иностранной валютой	55 595,10	0,9%	53 490,60	0,7%	10 215,00	0,1%
Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами	68 130,30	1,1%	22 158,60	0,3%	1 154,00	0,0%
Уменьшение резервов на покрытие возможных убытков	3 053 898,20	49,5%	4 368 045,40	56,0%	8 916 724,00	68,8%
Прочие расходы	857 394,50	13,9%	1 083 599,40	13,9%	1 353 855,00	10,4%
Примечание: Источник - собственная разработка на основе [12, 13, 14]

Если рассматривать изменение структуру доходов и расходов в динамике, то прирост, как доходов, так и расходов определялся также существенными изменениями вышеуказанных статей в доходах и расходах соответственно.

Таблица 9.3. Динамика доходов ОАО "Белинвестбанк" в 2012-2014гг.

ДОХОДЫ	Период	Темп роста
	2012	2013	2014	2013г. к 2012г.	2014г. к 2013г.	2014г. к 2012г.
Всего доходов	6 354 189,50	8 099 623,70	13 336 844,00	127,5%	164,7%	209,9%
Процентные доходы	2 586 283,90	2 871 616,00	3 505 930,00	111,0%	122,1%	135,6%
Комиссионные доходы	483 157,40	651 013,70	792 832,00	134,7%	121,8%	164,1%
Доходы по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями	2 460,40	990,9	805	40,3%	81,2%	32,7%
Доходы по операциям с ценными бумагами	824,7	6 573,00	24 382,00	797,0%	370,9%	2956,5%
Доходы по операциям с иностранной валютой	148 929,60	103 388,10	116 803,00	69,4%	113,0%	78,4%
Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами	121 891,80	117 263,20	147 870,00	96,2%	126,1%	121,3%
Отчисления в резервы на покрытие возможных убытков	2 895 602,50	4 225 995,80	8 575 754,00	145,9%	202,9%	296,2%
Прочие доходы	115 039,20	122 783,00	172 468,00	106,7%	140,5%	149,9%
Примечание: Источник - собственная разработка на основе [12, 13, 14]

Таблица 9.4. Динамика расходов ОАО "Белинвестбанк" в 2012-2014гг.

	Период	Темп роста
	2012	2013	2014	2013г. к 2012г.	2014г. к 2013г.	2014г. к 2012г.
Всего расходов	6165741,80	7794466,70	12965846,00	126,4%	166,3%	210,3%
Процентные расходы	2048077,00	2136790,00	2524104,00	104,3%	118,1%	123,2%
Комиссионные расходы	82634,90	121472,50	157501,00	147,0%	129,7%	190,6%
Расходы по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями	8,80	5,2	0	59,1%	0,0%	0,0%
Расходы по операциям с ценными бумагами	3	8905,00	2293,00	296833,3%	25,7%	76433,3%
Расходы по операциям с иностранной валютой	55595,10	53490,60	10215,00	96,2%	19,1%	18,4%
Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами	68130,30	22158,60	1154,00	32,5%	5,2%	1,7%
Уменьшение резервов на покрытие возможных убытков	3053898,20	4368045,40	8916724,00	143,0%	204,1%	292,0%
Прочие расходы	857394,50	1083599,40	1353855,00	126,4%	124,9%	157,9%
Примечание: Источник - собственная разработка на основе [12, 13, 14]

Структура прибыли по тенденциям идентична структуре доходов и расходов, где до 90% занимают чистые процентные доходы и чистые отчисления в резервы. Наличие двух доминирующих статей говорит о том, что при снижении темпов роста и нарастании негативных тенденций в этих направлениях, размер прибыли, понятно, существенно снизился. Таким образом, целесообразнее диверсифицировать источники поступления прибыли для ее сохранения.

В таблице 9.5 представлены данные о рентабельности банка в 2012-2014гг.

Таблица 9.5. Рентабельность ОАО "Белинвестбанк" в 2012-2014гг.

Наименование статьи	Период	Темп роста
	2012	2013	2014	2013г. к 2012г.	2014г. к 2013г.	2014г. к 2012г.
Доходы	6 354 189,5	8 099 623,7	13 336 844,0	127,5%	164,7%	209,9%
Расходы	6 165 741,8	7 794 466,7	12 965 846,0	126,4%	166,3%	210,3%
Прибыль	188 447,7	305 157,0	370 998,0	161,9%	121,6%	196,9%
Рентабельность	3,1%	3,9%	2,9%	+ 0,8 п.п.	- 1,0 п.п.	- 0,2 п.п.
Примечание: Источник - собственная разработка на основе [12, 13, 14]

За финансовый 2012 год банком получена прибыль в размере 188 447,7 млн. рублей. Рентабельность банка (прибыль/расходы) составила 3,1%.

Доходы банка составили 6 354 189,5 млн. рублей, что на 2 159 303,0 млн. рублей или в 1,5 раза больше чем в 2011 году. Основной прирост доходов обусловлен увеличением:

- процентных доходов - на 1 017 886,3 млн. рублей или на 64,9 %,

- комиссионных доходов - на 212 806,5 млн. рублей или на 78,7 %,

- иных доходов (по операциям с драгоценными металлами, с ценными бумагами, с иностранной валютой, с производными финансовыми инструментами, восстановления сумм резервов, сформированных по активам и условным обязательствам и прочих доходов) - на 928 610,2 млн. рублей или на 39,4 %.

Расходы, произведенные в 2012 году, на 2 139 163,9 млн. рублей или 53,1 % превысили расходы 2011 года и составили 6 165 741,8 млн. рублей. Основной прирост расходов обусловлен увеличением:

- процентных расходов - на 854 445,6 млн. рублей или на 71,6 %;

- операционных расходов - на 359 413,6 млн. рублей или на 93,4 %;

- иных расходов (комиссионных, по операциям с драгоценными металлами, с ценными бумагами, с иностранной валютой, с производными финансовыми инструментами, отчислений в резервы по активам и операциям, не отраженным на балансе, расходов по налогу на прибыль и прочих расходов) - на 925 304,7 млн. рублей или на 37,8 %.

За финансовый 2013 год банком получена прибыль в размере 305 157,0 млн. рублей. Рентабельность банка (прибыль/расходы) составила 3,9%.

Доходы банка составили 8 099 623,7 млн. рублей, что на 1 745 434,2 млн. рублей или в 1,3 раза больше чем в 2012 году. Основной прирост доходов обусловлен увеличением:

- процентных доходов - на 285 332,1 млн. рублей или на 11,0 %,

- комиссионных доходов - на 167 856,3 млн. рублей или на 34,7 %,

- иных доходов (по операциям с драгоценными металлами, с ценными бумагами, с иностранной валютой, с производными финансовыми инструментами, восстановлению сумм резервов, сформированным по активам и условным обязательствам и прочим доходам) - на 1 292 245,8 млн. рублей или на 39,3 %.

Расходы, произведенные в 2013 году, на 1 628 724,9 млн. рублей или 26,4 % превысили расходы 2012 года и составили 7 794 466,7 млн. рублей.

Основной прирост расходов обусловлен увеличением:

- процентных расходов - на 88 713,0 млн. рублей или на 4,3 %;

- комиссионных расходов - на 38 837,6 млн. руб. или на 47,0 %;

- операционных расходов - на 191 449,2 млн. рублей или на 25,7 %;

- иных расходов (по операциям с драгоценными металлами, с ценными бумагами, с иностранной валютой, с производными финансовыми инструментами, отчислениям в резервы по активам и операциям, не отраженным на балансе, по налогу на прибыль и прочим расходам) - на 1 309 725,1 млн. рублей или на 39,8 %.

За финансовый 2014 год банком получена прибыль в размере 370 998,0 млн. рублей. Рентабельность банка (прибыль/расходы) составила 2,9%.

Доходы банка составили 13 336 844,0 млн. рублей, что на 5 237 220,3 млн. рублей или в 1,6 раза больше чем в 2013 году.

Расходы, произведенные в 2014 году, на 5 171 379,3 млн. рублей или 66,3% превысили расходы 2013 года и составили 12 965 846,0 млн. рублей.

Таким образом, видно, хотя в абсолютном значении размер прибыли рос из года в год, то в относительном значении размер рентабельности сначала вырос в 2013г. по сравнению с 2012г. на 0,8 п.п., а затем снизился на 1,0 п.п. в 2014г. по отношению к 2013г., и снизился на 0,2 п.п. в 2014г. по отношению к 2012г.

Рассмотрим далее изменение показателей доходности ОАО "Белинвестбанк" в 2014г. по сравнению с соответствующими показателями за 2013г., а также сравнение показателей с оптимальным соответствующим значением по отрасли.

В рассмотренном сравнении использованы следующие показатели доходности:

1. Операционная прибыль на активы ROA (%) - отношение операционной прибыли к активам, нетто;

2. Операционная прибыль на работающие активы ROA1 (%) - отношение операционной прибыли к активам, приносящим доход, нетто;

3. Операционная прибыль к капиталу ROE (%) - отношение операционной прибыли, нетто к капиталу;

4. Операционная прибыль к капиталу ROE1 (%) - (нетто: операционная прибыль/убыток))/ основной капитал;

5. Мультипликатор капитала (операционная прибыль) EM - отношение ROE к ROA;

6. Чистая прибыль на активы ROA' (%) - (нетто: чистая прибыль / убыток) / активы-нетто;

7. Чистая прибыль на работающие активы ROA1' (%) (нетто: чистая прибыль / убыток) / капитал;

8. Чистая прибыль к капиталу ROE' (%) - (нетто: чистая прибыль/убыток/капитал);

9. Чистая прибыль на основной капитал ROE1' (%) - (нетто: чистая прибыль / убыток) / основной капитал;

10. Мультипликатор капитала (чистая прибыль) EM' - ROE' / ROA'

Таблица 9.6. Показатели доходности ОАО "Белинвестбанк" в 2013г. и в 2014г.

Показатель	Факт 2014г.	Факт 2013г.	Изменение по факту
Операционная прибыль на активы ROA (%)	1,696%	1.167%	"+" 0.53 п.п.
Операционная прибыль на работающие активы ROA1 (%)	2,074%	1,545%	"+" 0.53 п.п.
Операционная прибыль к капиталу ROE (%)	13,212%	9,468%	"+" 3,744 п.п.
Операционная прибыль к основному капиталу ROE1 (%)	14,358%	10,271%	"+" 4,09 п.п.
Мультипликатор капитала (операционная прибыль) EM	7,79	8,11	"-" 0,32
Чистая прибыль на активы ROA' (%)	0,45%	0,44%	"+" 0,0009 п.п.
Чистая прибыль на работающие активы ROA1' (%)	0,55%	0.59%	"-" 0,04 п.п.
Чистая прибыль к капиталу ROE' (%)	3.47%	6,29%	"-" 2,81 п.п.
Чистая прибыль на основной капитал ROE1' (%)	3,77%	3,91%	"-" 0,14 п.п.
Мультипликатор капитала (чистая прибыль) EM'	7,79	14,14	"-" 6,34
Примечание: Источник - собственная разработка на основе [13, 14]

Из таблицы 9.6 видно, что операционная прибыль, как на активы, так и на работающие активы, и к капиталу выросла, в то время как чистая прибыль на работающие активы и к капиталу - снизилась, что в свою очередь показывает, что операционная прибыль превысила чистую.

Таблица 9.7. Показатели доходности ОАО "Белинвестбанк" в 2013г. и в 2014г. в сравнении с показателями, оптимальными по отрасли

Показатель	Оптимальное отраслевое значение	Факт 2014г.	Факт 2013г.
Операционная прибыль на активы ROA (%)	0,20 - 2,00 чем больше, тем лучше	1,696%	1.167%
Операционная прибыль на работающие активы ROA1 (%)	0,30 - 2,30 чем больше, тем лучше	2,074%	1,545%
Операционная прибыль к капиталу ROE (%)	2,00 - 22,0 чем больше, тем лучше	13,212%	9,468%
Операционная прибыль к капиталу ROE1 (%)	2,00 - 22,0 чем больше, тем лучше	14,358%	10,271%
Мультипликатор капитала (операционная прибыль) EM	6,00 - 12,00 чем больше, тем лучше	7,79	8,11
Чистая прибыль на активы ROA' (%)	0,10 - 1,90 чем больше, тем лучше	0,45%	0,44%
Чистая прибыль на работающие активы ROA1' (%)	0,20 - 2,00 чем больше, тем лучше	0,55%	0.59%
Чистая прибыль к капиталу ROE' (%)	1,00 - 18,0 чем больше, тем лучше	3.47%	6,29%
Чистая прибыль на основной капитал ROE1' (%)	1,00 - 18,0 чем больше, тем лучше	3,77%	3,91%
Мультипликатор капитала (чистая прибыль) EM'	5,00 - 14,00 чем больше, тем лучше	7,79	14,14

Вышеприведенные выводы подтверждаются сравнением фактическими данными за 2013 и 2014гг. и сравнением изменения по показателям доходности с оптимальными значениями показателей по отрасли.

10. Ликвидность банка

Факторы, определяющие ликвидность банка. Нормативы ликвидности банка. Фактическая и требуемая ликвидность, методы исчисления. Риск несбалансированности активов и пассивов. Методы управления ликвидностью, используемые в банке.

Одним из относительных показателей, характеризующим эффективность работы банка, да и любой иной коммерческой организации, является ликвидность, показывающая насколько организация способна ответить по своим обязательствам. Рассмотрим изменение показателей ликвидности ОАО "Белинвестбанк" в 2014г. по сравнению с соответствующими показателями за 2013г., а также сравнение показателей с оптимальным соответствующим значением по отрасли.

В рассмотренном сравнении использованы следующие показатели ликвидности:

1. Мгновенная оперативная ликвидность (L1) - отношение резервов первой очереди к клиентским текущим депозитам;

2. Мгновенная ликвидность (L2) - резервы первой очереди/ (клиентские текущие депозиты + клиентские сберегательные депозиты);

3. Текущая "пессимистическая" ликвидность (L3) - (резервы первой очереди + резервы второй очереди) / (клиентские текущие депозиты + клиентские сберегательные депозиты + клиентские срочные депозиты);

4. Текущая "оптимистическая" ликвидность (L4) - (резервы первой очереди + резервы второй очереди + расширенные резервы второй очереди) / (клиентские текущие депозиты + клиентские сберегательные депозиты + клиентские срочные депозиты);

5. Общая ликвидность (L5) - отношение суммы резервов первой очереди, резервов второй очереди и расширенных резервов второй очереди к привлеченным средствам, нетто;

6. Коэффициент покрытия депозитов (L6) - отношение суммы резервов первой очереди, резервов второй очереди и расширенных резервов второй очереди к депозитам;

7. Доля ликвидных активов (L7) - отношение суммы резервов первой очереди, резервов второй очереди и расширенных резервов второй очереди к активам, нетто;

8. Коэффициент покрытия убытков (L8) - потенциальные потери банка / (резервы первой очереди + резервы второй очереди + расширенные резервы второй очереди);

9. Коэффициент рискованности депозитов (L9) - потенциальные потери банка / всего депозитов;

10. Коэффициент рискованности привлечения (L10) - потенциальные потери банка / привлеченные средства-нетто.

Таблица 10.1. Показатели ликвидности ОАО "Белинвестбанк" в 2013г. и в 2014г.

Показатель	Факт 2014г.	Факт 2013г.	Изменение по факту
Мгновенная оперативная ликвидность (L1)	0,334	0,601	"-" 0,267
Мгновенная ликвидность (L2)	0,124	0,253	"-" 0,129
Текущая "пессимистическая" ликвидность (L3)	0,090	0,178	"-" 0,088
Текущая "оптимистическая" ликвидность (L4)	0,309	0,433	"-" 0,124
Общая ликвидность (L5)	0,249	0,334	"-" 0,085
Коэффициент покрытия депозитов (L6)	0,342	0,502	"-" 0,160
Доля ликвидных активов (L7)	0,211	0,286	"-" 0,075
Коэффициент покрытия убытков (L8)	3,056	2,048	"+" 1,008
Коэффициент рискованности депозитов (L9)	1,045	1,027	"+" 0,018
Коэффициент рискованности привлечения (L10)	0,760	0,683	"+" 0,077
Примечание: Источник - собственная разработка на основе [13, 14]

Таким образом, из таблицы видно, показатели ликвидности с L1 по L7 в 2014г. по сравнению с 2013г. снижаются, в то время как показатели ликвидности с L8 по L10 - увеличиваются. В данной связи целесообразно сравнить тенденции изменений со значениями, оптимальными для отрасли.

Таблица 10.2. Показатели ликвидности ОАО "Белинвестбанк" в 2013г. и в 2014г. в сравнении с показателями, оптимальными по отрасли

Показатель	Оптимальное отраслевое значение	Факт 2014г.	Факт 2013г.
Мгновенная оперативная ликвидность (L1)	0,10-0,70 чем выше тем лучше	0,334	0,601
Мгновенная ликвидность (L2)	0,10-0,70 чем выше тем лучше	0,124	0,253
Текущая "пессимистическая" ликвидность (L3)	0,10-0,20 чем больше, тем лучше	0,090	0,178
Текущая "оптимистическая" ликвидность (L4)	0,10-0,70 чем выше тем лучше	0,309	0,433
Общая ликвидность (L5)	0,10-0,70 чем выше тем лучше	0,249	0,334
Коэффициент покрытия депозитов (L6)	0,20-0,40 чем больше, тем лучше	0,342	0,502
Доля ликвидных активов (L7)	0.20-0,30 чем больше, тем лучше	0,211	0,286
Коэффициент покрытия убытков (L8)	0-0,01 чем меньше, тем лучше	3,056	2,048
Коэффициент рискованности депозитов (L9)	0-0,01 чем меньше, тем лучше	1,045	1,027
Коэффициент рискованности привлечения (L10)	0-0,01 чем меньше, тем лучше	0,760	0,683
Примечание: Источник - собственная разработка на основе [13, 14]

Таким образом, наблюдается картина, когда показатели рискованности растут, в то время как остальные показатели ликвидности снижаются. В данной связи в банке следует обратить внимание на данную динамику и постараться сокращать потенциальные потери.

Согласно Закона Республики Беларусь Палаты представителей Национального собрания Республики Беларусь от 17.07.2006г. № 145-З "О внесении изменений и дополнений в Банковский кодекс Республики Беларусь", а именно, в ст. 11 Банковского кодекса Республики Беларусь, например, в целях поддержания стабильности и устойчивости банковской системы Республики Беларусь Национальный банк устанавливает для банков следующие нормативы безопасного функционирования:

- минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого (реорганизованного) банка;

- предельный размер имущественных вкладов (вкладов в неденежной форме) в уставном фонде банка, но не более двадцати процентов размера этого фонда;

- минимальный размер нормативного капитала для действующего банка;

- нормативы ликвидности банка;

- нормативы достаточности нормативного капитала банка;

- нормативы ограничения кредитных рисков;

- нормативы ограничения валютного риска;

- нормативы участия банка в уставных фондах других коммерческих организаций;

- иные нормативы, необходимые для ограничения рисков банковской деятельности и защиты интересов вкладчиков и иных кредиторов.

В данной связи выполнение банками, в частности ОАО "Белинвестбанк", нормативов безопасного функционирования является обязательным для соблюдения законодательства.

Рассмотрим далее, насколько ОАО "Белинвестбанк" сумел соблюсти нормативы безопасного функционирования [15].

Таблица 10.3. Выполнение ОАО "Белинветсбанк" отдельных нормативов безопасного функционирования

Показатель	Норматив, установленный НБРБ	По сост. на 01.08.2015	Соблюдение норматива
Минимальный размер нормативного капитала для действующего банка	не менее 25,0 млн. евро в эквиваленте	170,5 млн. евро	+ 145,5 млн. евро
Норматив достаточности нормативного капитала	не менее 10 процентов	11,9 процентов	+ 1,9 п.п.
Норматив достаточности основного капитала	не менее 5 процентов	7,5 процентов	+ 2,5 п.п.
Норматив суммарной величины крупных рисков	не более шестикратного размера нормативного капитала	3,2	- 2,8
Норматив суммарной величины рисков на инсайдеров - физических лиц (кроме индивидуальных предпринимателей) и взаимосвязанных с ними физических лиц (кроме индивидуальных предпринимателей)	не более 5 процентов	1,84 процентов	- 3,16 п.п.
Норматив суммарной величины рисков на инсайдеров - юридических лиц (физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями) и взаимосвязанных с ними лиц и инсайдеров - физических лиц (кроме индивидуальных предпринимателей) и взаимосвязанных с ними юридических лиц и (или) физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями	не более 50 процентов	24,53 процентов	- 25,47 п.п.
Норматив соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском	не более 1	0,9	- 0,1 п.п.
Примечание: Источник - собственная разработка

Из таблицы 10.4 видно, что перечисленные в таблице нормативы соблюдаются и в большинстве есть еще и дополнительный задел, который гарантирует, что норматив будет выполнен и в дальнейшем.

Таблица 10.4. Выполнение ОАО "Белинветсбанк" нормативов безопасного функционирования по ликвидности

Нормативы ликвидности	Норматив, установленный НБРБ (не менее)	Минимальное значение за июль 2015г.	Максимальное значение за июль 2015г.
Краткосрочная ликвидность	1,0	1,6	2,5
Мгновенная ликвидность	20 процентов	165,6	303,7
Текущая ликвидность	70 процентов	110,7	149,9
Соотношение ликвидных и суммарных активов	20 процентов	27,8	31,2
Примечание: Источник - собственная разработка

В части ликвидности видно, что даже минимальное значение соответствующего показателя за июль 2015г. превышает значение норматива.

Таблица 10.5. Выполнение ОАО "Белинветсбанк" нормативов безопасного функционирования по размеру фактически созданных специальных резервов на покрытие возможных убытков по состоянию на 1 августа 2015 года (млрд. руб.)

	Сумма требуемого резерва	Сумма фактически созданного резерва	Выполнение требуемого резерва, %
по активам	679,9	679,9	100,0
под обесценение ценных бумаг	58,1	58,1	100,0
по операциям, не отраженным на балансе	50,4	50,4	100,0

На 1 августа 2015г. специальные резервы на покрытие возможных убытков полностью сформированы.

Таблица 10.6. Показатели, характеризующие выполнение банковским холдингом ОАО "Белинвестбанк" нормативов безопасного функционирования, установленных Национальным банком Республики Беларусь

Показатели	Норматив, установленный НБРБ	По сост. на 01.04.2015	Выполнение норматива
Норматив достаточности нормативного капитала банковского холдинга	не менее 10 процентов	14,7 процентов	+ 4,7 п.п.
Норматив суммарной величины крупных рисков	не более шестикратного размера нормативного капитала	2,26	- 3,74
Норматив суммарной величины рисков на инсайдеров - физических лиц (кроме индивидуальных предпринимателей) и взаимосвязанных с ними физических лиц (кроме индивидуальных предпринимателей)	не более 5 процентов	2,14 процентов	- 2,86 п.п.
Норматив суммарной величины рисков на инсайдеров - юридических лиц (физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями) и взаимосвязанных с ними лиц и инсайдеров - физических лиц (кроме индивидуальных предпринимателей) и взаимосвязанных с ними юридических лиц и (или) физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями	не более 50 процентов	8,63 процентов	- 41,37 п.п
Примечание: Источник - собственная разработка

Таким образом, из таблиц видно, что ОАО "Белинвестбанк" имеет достаточную финансовую базу, которая обеспечивает Банку безопасное функционирование.

Вопросы, касающиеся рисков, будут рассмотрены в следующей главе, более детально раскрывающей этот вопрос.

11. Банковские риски

Внутренние риски банка, связанные с активами, пассивами, управлением активами - пассивами, риски финансовых услуг.

Операционные риски. Технологические риски. Риски безопасности. Риски инноваций. Стратегические риски. Бухгалтерские риски. Административные риски. Риски банковских злоупотреблений.

Внешние риски. Риски стихийных бедствий. Правовые риски. Конкурентные риски. Политические риски. Социальные риски. Экономические риски. Макроэкономические риски. Риски перевода. Организационные риски. Страновой (региональный) риск. Риски в зависимости от типа банка. Кредитный риск. Методы оценки и способы минимизации кредитных рисков, используемые в банке.

Процентный риск. Методы оценки и управление процентным риском в банке.

Валютный риск. Структура, виды и управление валютными рисками в банке.

Общий размер риска банка и его оценка.

Управление рисками и их минимизация являются приоритетными направлениями финансового менеджмента Банка. Управление рисками базируется на соблюдении принципа безубыточной деятельности Банка и направлено на обеспечение оптимального соотношения между прибыльностью и уровнем принимаемых Банком на себя рисков.

В Банке организована и функционирует система управления рисками, формализованная в локальных нормативных правовых актах (Стратегия управления рисками, Политика управления рисками), в которых детализированы цели и задачи в области управления наиболее существенными для Банка рисками.

В 2015 году создано самостоятельное управление по работе с проблемной задолженностью, координирующее работу структурных подразделений Банка по погашению (взысканию) проблемной задолженности. На постоянной основе в Банке проводится работа по недопущению роста проблемной задолженности путем своевременного выявления потенциально проблемной задолженности, а также оперативного взаимодействия с контрагентами на начальных этапах ее возникновения.

Организационная структура системы управления рисками в Банке сформирована с учетом требований отсутствия конфликта интересов и независимости подразделений, осуществляющих анализ, оценку и контроль рисков, от подразделений, совершающих операции, подверженные рискам.

В Банке существует следующее распределение полномочий по управлению рисками:

- Наблюдательный совет Банка организовывает построение эффективной системы управления рисками в Банке, исключение конфликта интересов и условий их возникновения в процессе управления рисками; утверждает стратегический план развития Банка, Стратегию управления рисками, определяет толерантность к риску; определяет полномочия коллегиальных органов Банка в области управления банковскими рисками;

- Комитет по рискам Банка осуществляет мониторинг выполнения стратегии и решений Наблюдательного совета в отношении риск-профиля и толерантности к риску, вырабатывает рекомендации Наблюдательному совету Банка по вопросам управления рисками, дает оценку эффективности системы управления рисками в Банке;

- Правление Банка определяет политику банка в сфере управления рисками, обеспечивает условия для эффективной реализации целей и задач, установленных Наблюдательным советом банка в данной области; принимает решения в отношении рисков в пределах полномочий, определенных Наблюдательным советом;

- Комитет по управлению рисками Банка осуществляет комплексное решение вопросов, связанных с анализом банковских рисков и выработкой предложений по управлению ими, разработкой лимитной политики по их ограничению, а также мер по минимизации влияния рисков на деятельность Банка;

- Кредитные комитеты Банка реализуют решения уполномоченных коллегиальных органов Банка и осуществляют управление кредитными рисками Банка в отношении юридических и физических лиц (за исключением банков) в соответствии с полномочиями, предоставленными Правлением Банка; предоставляют права кредитно-финансовым комиссиям структурных подразделений Банка на принятие решений по осуществлению или изменению условий осуществления активных операций кредитного характера в пределах полномочий, предоставленных уполномоченными коллегиальными органами Банка;

- Кредитно-финансовые комиссии структурных подразделений Банка принимают решения о проведении активных операций кредитного характера в пределах установленных для них полномочий и лимитов.

Должностное лицо, ответственное за управление рисками в Банке, осуществляет координацию и курирование деятельности структурных подразделений Банка, осуществляющих независимую оценку и управление рисками (департамент управления банковскими рисками и департамент кредитных рисков), подчиняется непосредственно председателю Правления Банка, подотчетно Наблюдательному совету Банка, входит в состав Комитета по рискам Банка.

Департамент управления банковскими рисками и департамент кредитных рисков (подразделения риск-менеджмента) являются структурными подразделениями Центрального аппарата, обеспечивающими независимую оценку банковских рисков по курируемым направлениям деятельности, а также методологическую поддержку оценки и управления рисками.

Процесс управления рисками включает выявление (идентификацию), измерение (оценку), ограничение (лимитирование), контроль, установление индикаторов раннего предупреждения и их мониторинг, проведение стресс-тестирования. Для минимизации уровня рисков в Банке применяются как качественные, так и количественные параметры (VAR, GAP-анализ и др.). Банк контролирует данные риски на индивидуальной основе и в совокупности с целью определения и контроля общего уровня рисков. В рамках регулярного стресс-тестирования Банк оценивает подверженность рискам при различных сценариях развития событий.

Банк определяет следующие присущие его деятельности виды рисков:

- кредитный;

- страновой;

- риск ликвидности;

- процентный риск банковского портфеля;

- рыночный риск (процентный риск торгового портфеля, валютный, фондовый, товарный);

- операционный, репутационный, стратегический риски и риск концентрации.

К основным видам рисков, способных оказать существенное влияние на финансовое состояние Банка, относятся: кредитный риск, риск ликвидности, процентный риск банковского портфеля, рыночный риск, операционный риск, страновой риск, риск концентрации.

Кредитный риск - риск возникновения у банка убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения клиентом-должником (контрагентом) финансовых обязательств перед банком в соответствии с условиями договора или законодательства, или которые могут возникнуть в результате исполнения банком своих условных обязательств.

Целью политики Банка по управлению кредитным риском является обеспечение максимальной сохранности активов на основе уменьшения (исключения) возможных убытков.

Банк управляет кредитным риском путем:

- распределения полномочий и ответственности по управлению кредитными рисками между коллегиальными органами, уполномоченными и должностными лицами Банка;

- установления лимитов предельного размера риска на отдельного клиента (группу клиентов), максимального размера кредитных вложений по каждому структурному подразделению Банка, а также мониторинга соблюдения установленных лимитов риска;

- ранжирования кредитов по уровню кредитного риска и проведения регулярного анализа финансового положения кредитополучателей, мониторинга исполнения соглашений по обеспечению кредитных обязательств;

- классификации активов и условных обязательств в разрезе клиентов (контрагентов) в целях создания по ним резерва на покрытие возможных убытков.

Наблюдательный совет Банка в соответствии с Уставом Банка определяет приоритетные направления кредитной деятельности Банка.

Правление Банка определяет политику Банка в области управления кредитными рисками в рамках полномочий, определенных Уставом Банка, принимает решения по вопросам о выдаче Банком кредитов в пределах нормативов, утвержденных Наблюдательным советом (в сумме, не превышающей 25 % от нормативного капитала Банка).

Кредитный комитет обеспечивает организацию кредитной деятельности Банка в целях формирования качественного кредитного портфеля, обеспечения приемлемого уровня кредитного риска, принимает решения по выдаче кредитов в пределах предоставленных ему полномочий (не более 15 млн. долларов США).

Кредитный комитет по операциям с физическими лицами, кредитно-финансовые комиссии Главного операционного управления (далее - Гоперу), дирекций, центров банковских услуг (далее - ЦБУ) I и II категории (при осуществлении овердрафтного кредитования физических лиц) обеспечивают оперативное принятие решений по кредитованию физических лиц в пределах предоставленных ему полномочий (не более 300 тыс. долларов США).

Процедуры одобрения заявок на получение кредитов, полномочия на принятие решений в меньших размерах переданы кредитно-финансовым комиссиям Гоперу, дирекций, центров банковских услуг I и II категории в части юридических лиц; управлению риск-менеджеров департамента кредитных рисков в части физических лиц.

Руководство Банка, его коллегиальные органы на регулярной основе рассматривают отчеты о качестве кредитного портфеля, уровнях принятых Банком кредитных рисков, результатах проводимого стресс - тестирования.

Банк создал управленческую структуру, в которой минимизирован конфликт интересов: разделены обязанности подразделений и сотрудников Банка, осуществляющих операции, подверженные кредитному риску, учитывающих операции и осуществляющих функции управления и контроля рисков. В Банке создан департамент кредитных рисков, который отвечает за внедрение и проведение процедур, связанных с управлением кредитными риском как на портфельной так и на индивидуальной основе.

Банк постоянно совершенствует все элементы управления кредитным риском, включая информационные системы, процедуры и технологии. Методика оценки уровня кредитного риска разработана и совершенствуется с учетом международного опыта.

Принятию решения по выдаче кредита клиентам предшествует анализ финансового состояния заявителя и экспертиза кредитуемого проекта в соответствии с требованиями локальных нормативных актов Банка и утвержденных методик.

Департамент кредитных рисков осуществляется планомерный и систематический мониторинг финансового состояния должников, их платежной дисциплины, наличия и стоимости обеспечения. По результатам мониторинга оценивается качество активов (условных обязательств) и принимаются меры по снижению кредитных рисков: снижение лимитов, получение дополнительного обеспечения, создание специальных резервов на покрытие возможных убытков.

На уровне кредитного портфеля применяются следующие методы выявления (идентификации) кредитного риска:

- анализ качества и структуры кредитного портфеля;

- составление и анализ управленческой отчетности;

- проведение стресс-тестирования уровня риска кредитного портфеля;

- анализ соблюдения нормативов безопасного функционирования;

- установленных на контрагентов, в том числе инсайдеров, и взаимосвязанных с ними лиц.

Для измерения (оценки) кредитного риска на уровне кредитного портфеля в ходе составления ежеквартального сводного отчета об уровне кредитного риска осуществляется расчет ключевых индикаторов кредитного риска и оценка кредитного риска с применением методологии VaR (определение максимально возможных убытков по кредитному портфелю для заданной доверительной вероятности). Для расчета VaR используется метод статистических испытаний Монте-Карло, применяется уровень надежности 95%.

В Банке составляется и анализируется отчет о кредитном риске кредитного портфеля юридических лиц (кроме банков) и индивидуальных предпринимателей в разрезе отраслей экономики, включающий расчет индекса концентрации Херфиндаля-Хиршмана.

В качестве дополнительного инструмента мониторинга и раннего выявления возможного роста кредитного риска на уровне кредитного портфеля используется система индикаторов раннего предупреждения.

Не реже одного раза в квартал осуществляет стресс-тестирование уровня кредитного риска в целях оценки возможных потерь от изменения качества активов (условных обязательств), стоимости обеспечения, в результате изменений законодательства, макроэкономической ситуации в стране и др.. При стресс-тестировании учитывается вероятное влияние стрессового изменения факторов риска, способных повлечь невыполнение Банком пруденциальных нормативов, превышение допустимого уровня кредитного риска (толерантности к риску), и других показателей, способных оказать влияние на финансовое состояние банка.

В рамках общей системы управления кредитным риском, в Банке применяются следующие процедуры управления и (или) снижения кредитного риска:

- определение рейтинговой оценки заявителей, позволяющей на первоначальной стадии рассмотрения выдачи кредита отсечь неблагоприятных для Банка клиентов, а также рейтинговой оценки должников, осуществляемая на ежеквартальной основе на этапе

сопровождения кредитных операций;

порядок расчета процентных ставок (процентного дохода, дисконта);

порядок формирования и использования в Банке специальных резервов на покрытие возможных убытков;

- диверсификация кредитного портфеля Банка по направлениям кредитных вложений и отраслям экономики;

- порядок установления лимитов кредитной задолженности структурным подразделениям Банка в национальной и иностранной валютах;

- порядок организации работы с потенциально проблемной (проблемной) задолженностью;

- полномочия, установленные коллегиальным органам Банка, на проведение кредитных операций, регламент прохождения документов при рассмотрении и принятии решений коллегиальными органами Банка.

В Банке предусмотрены следующие способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, снижающие кредитный риск:

- гарантийный депозит денег;

- перевод на кредитодателя правового титула на имущество, в том числе на имущественные права;

- залог недвижимого и движимого имущества (в том числе имущественных прав);

- поручительство, гарантия;

- иные способы, предусмотренные законодательством Республики Беларусь, или кредитным договором (неустойка: штраф, пеня и др.).

Также локальными нормативными правовыми актами предусмотрена возможность страхования риска невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) кредита.

Классификация активов (условных обязательств) по степени их надежности осуществляется в увязке со способностью должника исполнить свои обязательства перед Банком, качеством и достаточностью обеспечения, наличием негативной информации и (или) признаков финансовой неустойчивости должника, оценки влияния рыночных факторов на стоимость ценных бумаг, иных дополнительных критериев для адекватной оценки уровня кредитного риска и риска обесценения, в том числе с учетом мотивированного суждения об уровне риска (в случае его наличия). Классификация активов (условных обязательств) в Банке осуществляется по 5-ти группам риска в соответствии с локальным нормативным правовым актом, регламентирующим порядок формирования и использования специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе.

В структуре активов ОАО "Белинвестбанк" основной объем приходится на кредиты, выданные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. В общем объеме кредитного портфеля задолженность (в том числе и далее по тексту - без учета сумм начисленных доходов и созданных резервов) по кредитам юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям составляет 93,0 %.

Риск ликвидности - вероятность возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов вследствие неспособности обеспечить исполнение своих обязательств своевременно и в полном объеме.

Риск ликвидности возникает при несбалансированности по срокам погашения активов и обязательств банка или возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения банком своих обязательств.

Под управлением ликвидностью понимается способность банка удовлетворять спрос на финансовые ресурсы со стороны клиентов с приемлемым уровнем издержек. Политика управления риском ликвидности базируется на:

- разграничении полномочий и ответственности по управлению риском ликвидности;

- разделении структурных подразделений Банка (должностных лиц), которые непосредственно осуществляют операции (деятельность), приводящие к изменению позиций Банка, то есть генерируют риск ликвидности, и структурных подразделений Банка (должностных лиц), осуществляющих контроль за риском ликвидности и ответственных за управление им;

- выявлении (идентификации) и измерении (оценке) риска ликвидности;

- осуществлении мониторинга риска ликвидности и позиций ликвидности; ограничении риска ликвидности, формировании системы лимитов (ограничений) и индикаторов раннего предупреждения;