Финансовое состояние и оценка кредитоспособности заемщика на примере ООО СК "Стройрегион"

K1 =ВЭД / ДС; K2 = Финансовые расходы/ДС;

K3 = Капиталовложения за год / ДС;

K4 = Долгосрочные обязательства / ДС;

K5 = Чистое сальдо наличности / Оборот.

Каждый из показателей оценивается в пределах четырех баллов и определяется общий итог в баллах. Сумма баллов определяет уровень кредитоспособности клиента. Учитываются также и данные картотеки банка Франции. Эта картотека имеет четыре раздела. В первом предприятия разделяются на 10 групп в зависимости от размера актива баланса и каждой группе присваиваются литеры от А до К. Второй раздел является разделом кредитной котировки, выражающий доверие, которое может быть допущено в отношении предприятий. Эта котировка основывается на изучении финансовой ситуации и рентабельности, а также на оценке руководителей, держателей капиталов и предприятий, с которыми клиент имеет тесные коммерческие связи. Кредитная котировка делит предприятия на 7 групп, которым присваиваются шифры от 0 до 6.

Третий раздел классифицирует предприятия по их платежеспособности. Банк Франции фиксирует все случаи неплатежей и в зависимости от этого разделяет клиентов коммерческих банков на три группы, которым присваиваются шифры 7, 8 или 9. Шифр 7 означает пунктуальность в платежах, отсутствие реальных трудностей в денежных средствах в течение года. Шифр 8 дается при временных затруднениях, связанных с наличием денежных средств, которые не ставят под серьезную угрозу платежеспособность предприятия. Шифр 9 означает, что платежеспособность предприятия сильно скомпрометирована.

Четвертый раздел картотеки делит всех клиентов на две группы: предприятия, векселя и ценные бумаги которых могут быть переучтены, и предприятия, векселя и ценные бумаги которых не могут быть переучтены в Банке Франции.

Методика определения класса кредитоспособности заемщика.

В основе определения класса кредитоспособности Заемщика лежит критериальный уровень показателей и их рейтинг.

Коэффициенты и показатели на уровне средних величин являются основанием для отнесения Заемщика ко 2 классу, выше средних - к 1 и ниже средних - к 3. В качестве примера можно привести следующую модель шкалы для государственных и акционерных предприятий (Табл. 2.9).

Таблица 2.9

Класс кредитоспособности

Наименование отросли	1 класс	2 класс	3 класс	1 класс	2 класс	3 класс	1 класс	2 класс	3 класс
П/п отросли 1	Более 0,6	0.6-0.4	Менее 0.4	Более 1..5	1.5-1.3	1.3-1.0	Более 50%	50-30%	Менее 30%
П/п отросли 2	Более 0.4	0.4-0.25	Менее 0.25	Более 2.0	2.0-1.5	1.5-1.0	Более 35%	35-25%	Менее 25%
П/п отросли 3	Более 0.45	0.45-0.3	Менее 0.3	Более 0.3	1.8-1.3	1.3-1.0	Более 60%	60-45%	Менее 45%

Рейтинг (значимость) показателя в системе определяется экономистом индивидуально для каждого Заемщика в зависимости от политики данного коммерческого банка, особенностей клиента, ликвидности его баланса, положения на ссудном рынке. Например, высокая доля краткосрочных ресурсов, наличие просроченной задолженности по ссудам и неплатежей поставщикам повышают роль коэффициента ликвидности, который оценивает способность предприятия к оперативному высвобождению денежных средств. Втягивание ресурсов банка в кредитование постоянных запасов, занижение размера собственных средств - все это повышает рейтинг показателя обеспеченности собственными средствами. Нарушение экономических границ кредита, "закредитованность" клиентов выдвигает на первое место уровень коэффициента покрытия при оценке кредитоспособности.

Общая оценка кредитоспособности дается в баллах. Баллы представляют собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности:

Б = Реi x Клi, где Б - сумма баллов

Реi - рейтинг i-го показателя

Клi - класс i-го показателя

По сумме баллов предприятию присваивается класс кредитоспособности (I, II, III) . I класс присваивается при 100-150 баллах, II класс - при 151-250 баллах и III класс - при 251-300 баллах. Предприятие наиболее кредитоспособно, если ему присвоили класс I.



Таблица 2.10

Определения суммы баллов

вариант			1		2		3
показатели	Рейтинг показателей %	класс	баллы	класс	баллы	класс	баллы
Кл	40	1	40	2	80	3	120
Кп	30	1	30	2	60	3	90
Псс	30	1	30	2	60	3	90
Итог			100		200		300
Класс			I		II		III

При коэффициентах и показателях, все значения которых соответствуют I классу, количество баллов равно 100, II классу - 200 и III классу - 300 (варианты I,II,III). Поэтому предлагается, чтобы при промежуточной величине баллов, близкой к 100 (т.е. 100-150 баллов), присваивался I класс, близкой к 200 (т.е. 151-250 баллов) - II класс и близкой к 300 (т.е. 251-300) - III класс.

В 4-ом варианте фактическое значение Кл и Кпокр позволяет присвоить 3 класс, а Псс - 2 класс. В итоге Заемщик имеет 270 баллов, что соответствует III классу. Изменение рейтинга показателей при сохранении классности каждого из них может привести к изменению общего класса кредитоспособности. Например, в 4-м и 6-м вариантах Кл, Кпокр и Псс имеют одинаковый класс, но рейтинг присвоен разный. В результате при 4-м варианте Заемщик имеет III класс, а при 6-м - II.

Наиболее кредитоспособным в примере является предприятие, соответствующее первому варианту (сумма баллов равна 100 - I класс кредитоспособности).

При оценке кредитоспособности клиента коммерческого банка рекомендуется использовать не только основные, но и дополнительные показатели. В их числе могут быть показатели, характеризующие оборачиваемость запасов или средств в расчетах, долю ликвидных активов в общей сумме оборотных средств или соотношение ликвидных активов I класса и задолженности, уровень неплатежей за истекший период, эффективность производственного потенциала, доходность и прибыльность партнеров (например, кредитоспособность заказчика), среднюю продолжительность строительства, равномерность распределения дохода.

Одинаковый уровень показателей и сумма баллов достигаются влиянием разных факторов. Так, увеличение общего размера ликвидных средств за счет нормируемых активов далеко не всегда создает прочную гарантию возврата ссуд. Рост остатков годовой продукции, не имеющей широкого потребителя или связанной с транспортными затруднениями, не гарантирует своевременного возврата ссуды. Рост Кл и Кп может объясняться сокращением долговых обязательств. Заключение о кредитоспособности клиента будет зависеть от причины этого сокращения. Если, например, задолженность по краткосрочным ссудам уменьшилась из-за срыва поставок сырья, то нельзя рост коэффициента оценивать как укрепление финансового положение клиента. Анализ факторов, изменивших уровень соответствующих коэффициентов и показателей, должен являться обязательным элементом оценки кредитоспособности клиента коммерческого банка. В качестве основных направлений этого анализа можно выделить:

- Анализ влияния ликвидных средств в целом и их элементов на основании коэффициентов ликвидности и покрытия;

- Оценку изменения коэффициента покрытия под влиянием нормируемых активов;

- Изучение изменения структуры долговых обязательств и ее воздействия на коэффициенты ликвидности и покрытия;

- Анализ факторов, определивших рост или снижение показателя обеспеченности собственными средствами;

- Оценку показателя обеспеченности собственными средствами с позиции достаточности собственных средств клиента;

Анализ факторов изменения уровня коэффициентов и показателей кредитоспособности позволяет более точно определить класс кредитоспособности , а также выработать условия по данному классу.

Не рекомендуется улучшать класс кредитоспособности клиента банка или оговаривать условия кредитования по данному классу при:

- улучшении коэффициента ликвидности только за счет роста дебиторской задолженности или остатков готовой продукции;

- повышении коэффициента покрытия за счет роста остатков готовой продукции, не обеспеченной договорами на сбыт, или труднореализуемых остатков сырья и незавершенного производства;

- ухудшении структуры ликвидных средств; фактическом наличии собственных оборотных средств в размере менее постоянной минимальной потребности в них; росте показателя обеспеченности собственными средствами малых производственных структур за счет фондов, связанных с рисковой деятельностью предприятия;

- улучшении показателя обеспеченности производственной деятельности договорами за счет заключения договоров с некредитоспособными покупателями и поставщиками;

- сокращение долговых обязательств банку в связи с не поставками кредитуемого сырья.

Проведем анализ финансовых показателей ООО СК «Стройрегион» на примере Американской системы:

Таблица 2.11

I группа

Наименование	формула	2008 год	2009 год	2010 год
Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности	ДС+КФВ/КО, Норма 0,2-0,3	2	0,8	0,1
Коэффициент покрытия	ДС+КФВ+ДЗ+ЗЗ/КО, Норма 1-2	1	1,03	1



Таблица 2.12

II группа

Наименование	формула	2008 год	2009 год	2010 год
Продолжительность одного оборота актива в днях	СО/Р *Д	69	354	298
Число оборотов активов за период	Д/Поб	5	1	1
Коэффициент оборачиваемости	Р/СО	5	1	1

Таблица 2.13

III группа

наименование	форма	2008 год	2009 год	2010 год
Показатель привлечения средств	ДО/А	0	0	0

Таблица 2.14

IV группа

наименование	формула	2008 год	2009 год	2010 год
Рентабельность всех активов	Потч.г / сред. сумма активов	33%	4,9%	12%

Из данных таблиц видно, что методики оценки российских и зарубежных банков очень схожи. И в той и в другой рассчитываются одни и те же показатели. По этим данным так же можно сказать о низкой кредитоспособности общества.

Таким образом, рассмотрев методики зарубежных банков, можно сказать, эти методики более эффективны, в их методах используются и другие немаловажные показатели, которые отражают более полную картину финансового состояния заемщика.



3. РАЗРАБОТКА МЕХАНИЗМА УЛУЧШЕНИЯ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ И ЕЕ ОЦЕНКИ

3.1 Совершенствование оценки кредитоспособности заемщика

Анализ кредитоспособности заемщиков и принятие решения о выдаче кредита является одним из этапов схемы кредитования предприятия.

Проблема выбора показателей для оценки способности заемщика выполнять свои обязательства была актуальна во все периоды развития банковского дела, и вошла в экономическую литературу как проблема определения кредитоспособности.

Сравнивая понятия кредитоспособности, данные многими экономистами можно сделать вывод, что под «кредитоспособностью» следует понимать наличие предпосылок у заемщика для получения кредита и его способность своевременно и в полном объеме рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам).

Как правило, методики содержат следующие группы финансовых коэффициентов:

- анализ собственного капитала заемщика (К автономии, К мобильности, отношение капитала к общей задолженности);

- анализ доходности заемщика (К рентабельности выручки, К рентабельности общего капитала, К рентабельности собственного капитала);

- анализ платежеспособности заемщика (К покрытия, К мгновенной (абсолютной) ликвидности, К отношения дебиторской и кредиторской задолженности).

Финансовые коэффициенты оценки кредитоспособности рассчитывают на основе прогнозных величин на планируемый период, средних остатков по балансам на отчетные даты. Показатели на 1-е число не всегда отражают реальное положение дел. Поэтому в мировой практике используется система коэффициентов, рассчитываемых на основе счета результатов (он содержит отчетные показатели оборотов за период).

Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии оценки кредитного риска и кредитоспособности клиента:

- характер клиента;

- способность заимствовать средства;

- способность зарабатывать средства для погашения долга (финансовые возможности);

- капитал;

- обеспечение кредита;

- условия, в которых совершается кредитная операция;

- контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора).

Способами оценки кредитоспособности клиента банка являются:

- оценка делового риска

- оценка менеджмента;

- оценка финансовой устойчивости клиента;

- анализ денежного потока;

- сбор информации о клиенте;

- наблюдение за работой клиента путем выхода на место.

Проведение анализа кредитоспособности заемщиков осложняется тем, что в настоящее время ни в одной из государственных информационных систем РФ невозможно найти достоверных и всеобъемлющих баз данных, пригодных для использования в банковской сфере.

Практикующие банковские юристы высказывают мнения, что даже в условиях отсутствия специального закона возможно создание кредитного бюро в России: если в кредитное соглашение (договор) кредитора и заемщика (возможно, и в кредитную заявку клиента) внести оговорку о том, что банк имеет право или обязуется в случае нарушения заемщиком условий кредитного договора передать информацию в кредитное бюро.

К настоящему времени зарубежными коммерческими банками были опробованы разные системы оценки кредитоспособности клиентов. Многие из них выдержали проверку временем и существуют по сей день в мировой практике. Системы отличаются друг от друга числом показателей, применяемых в качестве составных частей общего рейтинга заемщика, а также различными подходами к самим характеристикам и приоритетностью каждой из них. Часто для оценки суммарной кредитоспособности клиента используются рейтинговые методики.

Таким образом, для стран с развитой рыночной экономикой характерны сложные и дифференцированные по клиентам и банкам методики оценки кредитоспособности клиентов. Эта дифференциация сочетается с принципиальным единым подходом к оценке кредитоспособности, который регулируется Центральным банком. Методики определения кредитоспособности могут основываться как на сальдовых, так и на оборотных показателях отчетности; учитываются особенности построения отчетности предприятий.

Изучение кредитоспособности заемщиков, т.е. изучение факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредита, является одним из необходимых условий решения задачи - можно ли предоставить тому или иному конкретному заемщику кредит и в какой сумме. Таким образом, цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде. От степени риска, который банк готов взять на себя, зависит размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах, и условиях его предоставления. Это обуславливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу. Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяет банку объективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.

Наибольшее распространение в практике российских коммерческих банков получило использование метода оценки финансовой устойчивости клиента на основе финансовых коэффициентов, которые объединяются, как правило, в четыре группы: коэффициенты ликвидности (платежеспособности; коэффициенты финансовой независимости (рыночной устойчивости); коэффициент оборачиваемости; коэффициенты рентабельности.

Для совершенствования оценки кредитоспособности заемщика необходимо:

1. Использовать расширенный набор финансовых коэффициентов, поскольку применение ограниченного их количества снижает качество проводимого анализа;

2. Анализировать динамику изменения финансового положения заемщика на протяжении нескольких отчетных периодов, а не по последнему балансу;

3. Использовать для анализа кредитоспособности, в дополнение к анализу на основе финансовых коэффициентов, анализ денежного потока клиента;

4. Кроме традиционного анализа финансового положения предприятия-заемщика необходимо анализировать моральные качества клиента и его способность заработать деньги для погашения кредита, поскольку от этого, как показывает опыт, в значительной степени зависит своевременность и полнота возвращения заемных средств;

5. Необходимо тщательно изучать кредитную историю клиента, для выяснения предыдущего опыта его общения с другими банками и финансовыми учреждениями.

В качестве дополнительных характеристик при анализе кредитоспособности используются следующие показатели: уровень делового риска, длительность и размер просроченной задолженности по ссудам различным коммерческим банкам; состояние дебиторской и кредиторской задолженности и их соотношение, оценка менеджмента и др.

Предложения по управлению кредитными рисками должны включать: выезд представителей банка на место ведения бизнеса, проверка состояния и качества предмета залога (изменить сроки проверки), отслеживать динамику цен на продукцию/услуги заемщика, выявлять недобросовестные действия клиента, привлечение достаточного и качественного обеспечения, выявлять изменение места нахождение заемщика (а также местонахождение предмета залога) без уведомления об этом банка в разумные сроки (или, сроки установленные кредитной и обеспечительной).

Система показателей, должна включать в себя не только количественные финансовые показатели, но и нефинансовые показатели, в том числе и атрибутивного характера, такие, например, как уровень менеджмента, деловая репутация заемщика, качество продуктов, услуг и др. Методология оценки кредитоспособности заемщика с использованием как количественных финансовых, так и качественных показателей станет комплексной и может удовлетворить многие неотложные потребности практики.

Однако такой методологии пока нет, различные ее аспекты находятся на стадии разработки и обсуждения, что обусловлено: относительной новизной самой проблемы; сложностью подбора и использования экономико-статистических методов анализа; отсутствием достаточной для такого анализа количественной информации и т.д. Наличие указанных обстоятельств несколько усложняет использование специалистами банков новых методов обработки и анализа информации о заемщиках. Чаще они в качестве релевантных факторов в процедуре оценки кредитоспособности заемщика используют наличие ликвидного залога, объем выручки, субъективное мнение экспертов и т.п. При этом предпочтение банковскими практиками отдается эвристическим подходам, основанными на субъективной оценке экспертов.

Наиболее полная и достоверная оценка кредитоспособности заемщика, может быть дана только при разработке комплексной методологии, охватывающей систему показателей и существующие средства и методы анализа финансово - хозяйственной деятельности предприятий - заемщиков кредита.

3.2 Мероприятия, направленные на укрепление кредитоспособности заемщика

ООО СК «Стройрегион» ведет свою деятельность уже более 10 лет, имеет устойчивую клиентскую базу, которая приносит регулярный и стабильный доход. Так же в собственности общества находятся: офисное здание на ул. Свердлова д. 34, офисное здание по адресу ул. Лисицына д. 56, автомобильная стоянка, автомобили и техника, тренажерный зал с тренажерами.

Несмотря на положительную репутацию, доходы общества не велики. Это зависит в большей степени от огромной конкуренции на рынке товаров и услуг. Основными серьезным конкурентом в городе Ярославле являются ЗАО «Североход» и компания «Эрмитаж».

Компания «Эрмитаж» основана в 90х прошлого века. Являясь молодой компанией уже имеет огромную популярность среди населения нашего города. Компания является действительным членом Ярославской и Российской Гильдии Риэлторов, уполномоченным агентством Сбербанка, банка BSGV.

Отдел коммерческой недвижимости компании "Эрмитаж" может предложить своим клиентам большой выбор объектов коммерческого назначения. Среди них - офисы, магазины, склады, производственные помещения, базы и многое другое. Специалисты отдела смогут грамотно проконсультировать по всем возникающим вопросам, а также подготовить документы для аренды или продажи любого объекта коммерческой недвижимости.

Бизнес-центр «Североход» был основан в 2002 г. Он располагается в центре Ярославля, на пересечении улиц Некрасова и Победы. и представляет собой комплекс территориально близких зданий, с грамотно организованной системой безопасности, включающей сигнализацию, видеонаблюдение, круглосуточную охрану. Общая территория комплекса - 25 000 кв. м. Команда высококвалифицированных специалистов БЦ предоставляет услуги юридическим и частным лицам по аренде торговых площадей, а также офисов в центре города площадью от 20 до 3000 кв. м.

Инфраструктура БЦ:

- разнообразные пункты питания;

- торговый центр; продуктовые и специализированные магазины;

- салон красоты; медицинский центр;

- мини-отель;

- юридические услуги;

- банк; лизинговые и страховые компании;

- учебные центры;

- строительные, рекламные, туристические и др.компании.

Клиенты: сегодня услугами бизнес-центра «Североход» пользуются солидные региональные и российские компании:

- оператор связи «Мегафон»,

- ООО «Цептер-Интернациональ»,

- стоматологическая клиника «Подмосковье»,

- студия красоты «S-Land».

Как мы видим эти две организации имеют огромное преимущество. Работа их отлажена, имеет спрос и приносит хороший доход. ООО СК «Стройрегион», не смотря на десятилетнюю работу, таких успехов не добилось.

Из расчетной части видно, что ООО СК «Стройрегион» относится к третьей категории качества (сомнительная). Это означает, что предприятие финансово не устойчиво, имеет низкую рентабельность и вероятность не возврата кредита. Как правило такое предприятие имеет просроченную задолженность.

Для укрепления финансового положения организации необходимо:

1. улучшение управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия;

2. повышение ликвидности баланса предприятия.

Увеличение суммы денежных активов за счет рефинансирования дебиторской задолженности (используя факторинг, форфейтинг, принудительное взыскание), ускорить ее оборачиваемость (путем сокращения сроков предоставления коммерческого кредита). Проведите оптимизацию товарно-материальных ценностей при помощи установления нормативов для запасов предприятия методом технико-экономических расчетов. Сокращение размера страховых, гарантийных и сезонных запасов.

Управление дебиторской задолженностью предполагает, прежде всего, контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Ускорение оборачиваемости является положительной тенденцией экономической деятельности предприятия. Ускорение оборачиваемости может быть достигнуто благодаря отбору потенциальных покупателей, определению условий оплаты, контролю за сроками погашения дебиторской задолженности и воздействию на дебиторов.

Управление кредиторской задолженностью предполагает:

- правильный выбор формы задолженности (банковская или коммерческая) с целью минимизации процентных выплат и затрат на приобретение материальных ценностей;

- установление наиболее удобной формы банковского кредита и его срока; - недопущение образования просроченной задолженности, связанной с дополнительными затратами (штрафные санкции, пени).

Эффективное управление предприятием невозможно без оперативного контроля дебиторской и кредиторской задолженности. Несвоевременность получения данных по задолженности может привести к тому, что предприятие либо останется без необходимых оборотных средств, либо не сможет правильно запланировать объем денежных средств для предстоящих выплат. Подобных проблем можно избежать, если оперативно получать данные о реальной дебиторской и кредиторской задолженности.

Организации с неустойчивым положением можно улучшить организационную структуру предприятия, то есть уделить внимание развитию менеджмента, в частности, создать, например, службу внутреннего аудита, что позволило бы снизить злоупотребления внутри предприятия.

Воспользоваться механизмом финансовой стабилизации, который представляет собой систему мероприятий, направленных на уменьшение финансовых обязательств, а также на увеличение денежных активов, обеспечивающих эти обязательства. Для этого нужно уменьшить сумму постоянных расходов (в том числе расходов на содержание управленческого персонала), понизьте уровень условно-переменных расходов, продлите сроки кредиторской задолженности по товарным операциям.

Согласно форме №1 размер уставного капитала составляет 8 тыс. рублей, эта сумма не меняется с самого начала открытия общества.

При норме коэффициента покрытия 2 необходимый прирост собственного капитала составит:

(3.1)

где - Кп - коэффициент покрытия на конец периода;

КО - краткосрочные обязательства предприятия на конец периода.

Используя данные проведенного анализа финансовой устойчивости и платежеспособности ООО СК «Стройрегион», а также данные бухгалтерской отчетности, определим необходимый прирост собственного капитала для данной организации: 16 929 тыс. руб.;

Создание собственной эффективной системы управления ресурсами общества в целях оптимизации. Для этого нужно грамотно перераспределить оборотные средства общества. Это поможет увеличить запас ликвидных денежных средств и уменьшить величину неликвидных производственных запасов.

Предприятие должно определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. В решении этой задачи поможет предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные. Например, изменения в законодательстве и т.д.

Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет предприятию более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе предприятия. При этом предприятие должно опираться на свой опыт.

Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств предприятию нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств. Вложить денежные средства в ремонт основного здания с помещениями, чтобы оно выглядело более представительно, строительство дополнительного здания, не только под офисы, но и под складские помещения, это увеличит спрос, для этого необходимо:

Таблица 3.1

Вложение денежных средств

Наименование работ и затрат	Стоимость тыс. руб.
	Строительных работ	Монтажных работ	Оборудование, мебели, инвентаря	Прочих затрат	всего
Капитальный ремонт офисных помещений	547,8	100	200	-	847,8
Оплата наемному персоналу	1781,2	276,5	-	114,3	2 172,00
Дополнительные затраты при производстве ремонтно-строительных работ в зимнее время	7,8	1,4	-	-	9,2
Строительство дополнительных зданий и складов	1539,1	591,4	1009,5	-	3 140,00
ИТОГО					6 169,00

Согласно таблице 3.1 для строительства и ремонта ОС необходимы серьезные вложение. Денежные средства расходуются из резервов и собственного капитала. Для привлечения новых клиентов необходимо создание рекламных роликов, для размещения на телевиденье и афишах, создать свой сайт в интернете с дополнительной информацией об обществе, тарифах.

Таблица 3.2

Расходы на рекламу

Наименование	Стоимость тыс. руб
Оплата рекламному агентству за разработку рекламы	18,7
Оплата разработчикам сайтов	3,5
Оплата за размещение рекламного ролика на телевиденье	7,00
Оплата за размещение рекламы на афишах	10,00
ИТОГ	39,2

Таблица 3.2 так же показывает о дополнительных расходах.

После серьезных вложений, необходимо восстановит потраченные резервы и собственные денежные средства. Для этого необходимо произвести пересмотр установленных тарифов. С 2000 года аренда помещений за 1 кв. метр составляет 450 рублей. Средняя цена по городу - 650 рублей за кв. метр. Аренда техники за час составляет от 500 рублей до 1000, в зависимости от размера и марки. В среднем по городу - от 800 рублей до 2 000 рублей. Увеличение тарифа на 40% увеличит доходы организации и составит конкуренцию ведущим компаниям. Заняться обучение специалистов, чтобы они могли грамотно консультировать клиентов.

Разработка специальных предложений так же привлечет клиентов:

- 4 часа аренды техники + 1 час в подарок;

Таблица 3.3

Система скидок

Размер ежемесячного арендного платежа	До 6 000 рублей	От 6000 до 15 000 рублей	Свыше 15000 рублей
Размер скидки	4%	10%	13%

- Развитие новых направлений деятельности предприятия, например, оказание консультационных услуг, услуг по оценке имущества, страхование, увеличит денежный приток.

Для увеличения своей кредитоспособности, обществу необходимо стать конкурентно способным. В настоящее время ООО СК «Стройрегион», не смотря на долгую работу на рынке услуг, мало известен и имеет средний, но стабильный доход.

Данные мероприятия способствуют ускорению оборачиваемости капитала за счет сокращения периода инкассации дебиторской и кредиторской задолженности. Снижение дебиторской задолженности свидетельствует о своевременном поступлении денежных средств. Рост кредиторской задолженности, приводит к снижению ликвидности баланса. Это позволит увеличить прибыль, получить собственный оборотный капитал и достичь более оптимальной финансовой структуры баланса и финансовой устойчивости.

Увеличение собственного капитала, увеличит финансовое состояние организации, для этого необходимо произвести дополнительный выпуск акций и привлечь новых акционеров.

Мероприятия, которые руководство ООО СК «Стройрегион» может применить в практической деятельности, будут способствовать повышению финансовой устойчивости предприятия на рынке и приведут к улучшению структуры оборотных активов и повышению ликвидности и кредитоспособности предприятия.

Таким образом, сегодня все больше просматривается тенденция усиления роли таких факторов кредитоспособности, как положительная кредитная история, деловая репутация заемщика, его финансовые потоки. Это свидетельствует о накопленном опыте кредитования российскими коммерческими банками. Также должна возрасти роль оценки качества менеджмента компании, поскольку на современном этапе управленческие ошибки очень часто являются ключевыми в банкротстве предприятий. Мониторинг кредитного риска и обусловливающих его факторов не должен сводиться к наблюдениям за действиями (или бездействиями) самого предприятия - заемщика.

Анализ финансового состояния заемщика необходимо проводить и после выдачи кредита - на каждую отчетную дату, чтобы убедиться в текущем положении предприятия, а также наличии и состоянии залога.

Предложения по управлению кредитными рисками должны включать: выезд представителей банка на место ведения бизнеса, проверка состояния и качества предмета залога (изменить сроки проверки), отслеживать динамику цен на продукцию/услуги заемщика, выявлять недобросовестные действия клиента, привлечение достаточного и качественного обеспечения, выявлять изменение места нахождение заемщика (а также местонахождение предмета залога) без уведомления об этом банка в разумные сроки (или, сроки установленные кредитной и обеспечительной).

Как показано выше, на финансовую устойчивость предприятия непосредственное влияние оказывает ограниченный круг средств -- собственный капитал, основные и заемные средства. Поэтому наращивание собственного капитала относится, скорее всего, к стратегическим, а не тактическим задачам предприятия. В самом деле, увеличение собственного капитала путем дополнительной эмиссии акций должно быть утверждено на собрании акционеров квалифицированным большинством, должны быть также разработаны и утверждены проспекты эмиссии акций, организовано размещение акций. Получение средств целевого финансирования из бюджетов различного уровня требует от предприятия участия в каких-либо национальных, региональных или местных программах развития.

От степени ликвидности баланса и предприятия зависит его платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует как текущее, так и будущее состояние расчетов.

Для оперативного внутреннего анализа текущей кредитоспособности, ежедневного контроля за поступлением средств от сдачи в аренду основных средств, погашения дебиторской задолженности и прочими поступлениями денежных средств, а также для контроля за выполнением платежных обязательств перед поставщиками, банками и прочими кредиторами составляется платежный календарь, в котором, с одной стороны, подсчитываются наличные и ожидаемые платежные средства, а с другой -- платежные обязательства на этот же период (1,5; 10; 15 дней, 1 месяц).

Внедрение рекомендуемых мероприятий и достижение запланированных показателей финансовой отчетности позволит организации избежать наметившихся отрицательных тенденций в своей деятельности и укрепить финансовое положение.



Заключение

В данной выпускной квалификационной работе ставилась цель: оценка кредитоспособности заемщика на основе его финансового состояния и залога. Для поставленной цели было изучено понятие кредитоспособности заемщика, критерии, факторы, информационная база оценки кредитоспособности, а так же показатели, используемые при оценке кредитоспособности, рассмотрели методику расчета залога, рассмотрены методики российских и зарубежных банков. На примере ООО СК «Стройрегион» проведен сравнительный анализ данных методик.

Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или обеспечивают их своевременный возврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности.

Большинство предлагаемых методик оценки кредитоспособности схожи между собой по набору коэффициентов оценки финансового состояния заемщика. Отличие лишь в том, что оцениваемые показатели сгруппированы в разные агрегаты и к ним применяются отличные весовые коэффициенты.

Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии оценки кредитного риска и кредитоспособности клиента: характер клиента; способность заимствовать средства; способность зарабатывать средства для погашения долга (финансовые возможности); капитал; обеспечение кредита; условия, в которых совершается кредитная операция; контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора).

Способами оценки кредитоспособности клиента банка являются: оценка делового риска; оценка менеджмента; оценка финансовой устойчивости клиента; анализ денежного потока; сбор информации о клиенте; наблюдение за работой клиента путем выхода на место.

Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность зависит от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций возможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка.

В силу ограниченности собственных средств, у предприятия периодически возникает потребность в кредитных ресурсах. А чтобы получить кредит в банке, предприятию самому бывает полезно оценить свою кредитоспособность главным образом, чтобы обеспечить себе место в категории надежных заемщиков и иметь возможность самому выбирать банк, где условия кредитования более выгодные.

ООО СК «Стройрегион» при подаче заявки на кредитный продукт не столкнулось с проблемой обеспечения кредита. Предлагаемое залоговое обеспечение возвратности кредитных ресурсов состояло из движимого имущества, автотранспорта и заключенных договоров поручительства с директором и учредителями общества.

Анализируемое предприятие данной выпускной квалификационной работы на момент обращения в банк сформировало положительную кредитную историю, то есть обслуживал предоставленные кредиты качественно - без просрочек. Это существенный «плюс» при общении с банком, что также позволяет снизить ставку при дальнейшем банковском финансировании.

Современная банковская практика использует множество способов оценки финансового положения заемщика. Среди них наибольшее признание получила оценка на основе анализа финансовых коэффициентов, объединенных в четыре основные группы: показатели ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и эффективности деятельности. Принято считать, что ликвидность выражается коэффициентами, измеряющими соотношение оборотных активов или отдельных их элементов с краткосрочной задолженностью, т.е. показывающим в какой мере активы предприятия способны покрыть его долги. Финансовая устойчивость выражается целым рядом коэффициентов, разносторонне оценивающих структуру баланса: соотношение заемных и собственных средств, доля собственных средств в капитале, доля имущества, составляющего производственный потенциал предприятия, в общей стоимости активов и т.д. Цель такого набора показателей - оценка степени независимости предприятия от случайностей, связанных не только с условиями рынка, но с обычными срывами договоров, неплатежей и др.

Таким образом, кредитоспособность заемщика - это его комплексная правовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок, рассчитываться по своим долговым обязательствам, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика.

Для улучшения своего финансового состояния, ООО СК «Стройрегион» необходимо: вложить денежные средства в ремонт основного здания и строительство дополнительного здания, не только под офисы, но и под складские помещения; создание рекламных роликов; пересмотр установленных тарифов; разработать систему скидок; расширить направления деятельности общества.



Список использованной литературы

Нормативно-правовые акты:

1. Гражданский Кодекс РФ (Часть первая).

2. Федеральный закон от 08.02.1998 г. «Об обществах с ограниченной ответственностью» №14-ФЗ

3. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» №209-ФЗ от 24.07.2007.

4. Федеральный закон «Об ипотеке (залоге недвижимости)» №102-ФЗ от 16.07.1998.

5. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» №395-1 от 02.12.1990.

6. Закон РФ «О залоге» №2872-1 от 29.05.1992.

7. Положение «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» №254-П от 26.03.2004.

8. Методика оценки риска кредитных продуктов, предоставленных ОАО «Банк Москвы» корпоративным клиентам №243-М от 21 ноября 2003г.

Учебники, монографии, диссертации

9. Коробова Г.Г. Банковское дело. Учебник - М.: Магистр, 2009. - 590 с.

10. Белякова А.В., Ломакина Е.В. Кредитный риск: оценка, анализ и управление. Учебник - М.: Финансы и кредит, 2008 - С. 24.

11. Лаврушин О.И. Банковское дело. Учебник - М.: КНОРУС, 2008.-768 с.

12. Белоглазова Г.Н., Кроливицкая Л.П. Банковское дело. Учебник - М.: Финансы и статистика, 2009. - 592 с.

13. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Учебное пособие - М.: Магистр, 2010.-350 с.

14. Жуков Е.Ф., Эриашвили Н.Д. Банковское дело. Учебник - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 575 с.

15. Балабанов И.Т., Банки и банковское дело. Учебник - Спб: Питер, 2010.- 304 с.

16. Катвицкая М.Ю. Банковские заемные средства: условия предоставления, гарантии обеспечения возврата. Учебное пособие - М.: Деловой двор, 2011. - с.15.

17. Тавасиев А.Н. Банковское дело, дополнительные операции для клиентов. Учебник - М.: Финансы и статистика, 2010.- с.251.

18. Ермаков С.Л., Беляев М.К. банковское дело: занимательно о сложном. Учебник - М.: Вершина, 2008.-с.288.

19. Журавлева Н.В. Финансы и кредит Учебник - М.: Экзамен, 2010.-с.319

20. Калиева Г.Т. Кредитное дело. Учебник - Каржи-Каражат: Алматы, 2011.- с. 352.

21. Кравцова Г.И. Деньги, кредит, банки. Учебник - Мн.: БГЭУ, 2010.-с.396

Журналы и статьи:

22. Баско О.В. Проблемы доступа малых предприятий к финансовым ресурсам // Деньги и кредит, 2009, №5, с.56

23. Богданова С.Н. Малому бизнесу обещали солидную поддержку // Банковское дело, 2010, №6, с.96

24. Савинова Д.В. Залоговый риск в структуре банковского кредитного риска и его оценка // Деньги и кредит, 2009, №5, с.64

25. Спапунов М.К. Большие надежды малого предпринимательства // Деньги и кредит, 2009, №5, с.53

26. Кудрявцев О. Система снижения рисков. Несколько советов банкам. // Финансовый бизнес. - 2008. - №12. С. 20.

27. Радаев Н.Н. Параметры, управляющие банковским кредитным риском: оценка и взаимосвязь // Управление в кредитной организации, 2008. №3

28. Иванова В.В. Проблемы оценки рисков, потери ликвидности российских банков. // Лизинг, 2011, №6, с.4

Размещено на Allbest.ru