Банковская система. Ресурсы коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

I. БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА

1. Происхождение, сущность и функции банков

Банк в правовом отношении - это финансовый посредник, который выполняет одну или несколько операций, отнесенных законом к банковской деятельности.

Как посредники на денежном рынке, банки работают в основном за счет чужих капиталов - акционерного капитала, привлеченных средств вкладчиков и займов др. ББ. Поэтому они находятся под постоянным контролем и натиском со стороны большого количества клиентов и акционеров, действия которых определяются не только экономическими расчетами, а и слухами, ожиданиями, допущениями. Поэтому над банком постоянно нависает угроза паники, которая может вызвать обвальное изъятие депозитов и банкротство, если этот процесс своевременно не остановить. Кроме того под натиском своих кредиторов и собственников банки вынуждены вкладывать капитал в высокодоходные, но низколиквидные активы, рискуя потерять доверие вкладчиков и вызвать панику.

Банковская система - совокупность банков, которые функционируют на территории страны. Банковская система двухуровневая.

На первом уровне находится один банк (или несколько банков объединенных общими целями) . Такой банк получает статус центрального банка. Такой банк отвечает за макроэкономические показатели в денежно-кредитной сфере: поддержание стабильности национальных денег и поддержание стабильности функционирования всей банковской системы. Данная координация деятельности банковской системы закрепляется законодательно.

На втором уровне находятся остальные банки.

Наличие законодательно установленной системы ограничений, страхования, надзора и контроля банковской деятельности - отличительный признак банковской системы страны с рыночной экономикой.

Все КББ обязаны хранить свои средства на счетах в ЦБ, а последние имеют право контролировать и регулировать движение средств на этих счетах.

2. Центральный банк и его функции

ЦБ - финансовое учреждение, которое:

реализует денежно-кредитную политику государства;

контролирует деятельность других финансовых учреждений;

осуществляет финансовые операции (эмиссия денег и государственных ценных бумаг) ;

представляет интересы Украины в центральных банках зарубежных стран.

ЦБ находится на самостоятельном бюджете (смете) , которые строятся с учетом того, что Б не является прибыльным. Но будучи эмиссионным и кредитным центром банковской системы, он может получать значительные доходы, которых достаточно для финансирования всех затрат Б. ЦБ не осуществляет операций с компаниями и населением

Основная задача НБУ, которая записана в конституции У, заключается в обеспечении стабильности национальной валюты. С 1999г. вступил в силу Закон “О НБУ”, в котором прописаны основные положения, регулирующие его деятельность, а также определены задачи и функции банка.

Эти ф-ции определяют суть ЦБ как института кредитной системы.

1) Эмиссия наличности и организация денежного обращения. Связана с монопольным правом ЦБ на выпуск банкнот, которые являются законным платежным средством, обязательным для принятия в оплату на территории страны.

2) Банк банков:

1. хранение резервов КББ;

2. предоставление краткосрочных кредитов для поддержания ликвидности;

3. организация межбанковских расчетов в общенациональном масштабе (межбанковский расчетный центр) ;

4. надзор и контроль за банковской деятельностью.

3) Банк правительства.

а) ведение ЦБ текущих счетов правительства;

б) предоставление краткосрочных и долгосрочных кредитов, путем приобретения гос. ценных бумаг или как исключение - прямое кредитование бюдж. расходов (центральному банку запрещается прямое кредитование дефицита бюджета) .

в) операции, связанные с кассовым исполнением ГБ;

г) операции, связанные с обслуживанием государственного долга;

д) операции, связанные с хранение золотовалютных резервов страны.

Реализация денежно-кредитной политики..

Банк использует регулятивные мероприятия в денежно-кредитной сфере с целью эффективного влияния на темпы экономического роста, сдерживания инфляции и обеспечения занятости рабочей силы.

Методы регулирования объема денежной массы в стране:

а) прямые:

-эмиссия денежных знаков;

-кредитная эмиссия (изменение объема кредитования) .

б) непрямые:

-изменение ставки резервирования;

-изменение учетной ставки;

-операции на открытом рынке ценных бумаг (покупка/продажа государственных облигаций) .

3. КБ и его функции.

КБ - это автономное экономически самостоятельное, независимое коммерческое предприятие, которое функционирует при условиях государственного контроля за его деятельности со стороны органов банковского надзора.

Признаки классификации коммерческих банков:

а) по форме собственности:

-унитарные (на принципах единовластия: гос-во или частное лицо) Укрощадбанк и Укрэксимбанк;

-с коллективной формой собственности (АБ и паевые) .

б) в зависимости от наличия филиала:

- многофилиальные (Украина > 500; Аваль > 200; Укрсоцбанк > 100) ;

- малофилиальные;

- бесфилиальные

в) по сектору рынка, на которых функционируют ББ:

-международные (участие иностранного капитала и могут иметь свои филиалы за рубежом) ;

-межрегиональные;

-региональные.

г) по диапазону выполняемых операций:

универсальные;

специализированные:

а) с клиентской специализацией;

б) с отраслевой специализацией (АвтоЗАЗ; Энергобанк) ;

в) с функциональной специализацией:

-инвестиционные;

-инновационные;

-сберегательные;

-ипотечные;

-учетные;

-депозитные.

Все КББ, независимо от форм собственности, величины капитала и специализации выполняют операции с привлечение временно свободных денежных средств в депозиты (депозитные операции) ; расчетно-кассовые операции и кредитные операции. Эти операции называются базовыми.

4. Порядок регистрации КБ. Лицензирование банковской деятельности

Коммерческие банки должны быть зарегистрированы в НБУ (без регистрации в НБУ не имеют право в своем названии использовать “банк” и производные от него) . УФ формируется только за счет собственных ср-в в денежной форме. Взносы делаются только в национальной валюте. Взносы ин-х учредителей конвертируются в нац валюту по оф-му курсу НБУ на дату подписания учр-го договора. УФ определяется учредителями, но ненормативных требований.

Для регистрации орган управления Б в 2-х недельный срок после аудиторской проверки фин состояния учредителя подает в региональное управление НБУ по месту создания Б законодательно определенный пакет документов.

Пакет документов подается на рассмотрение в РУ НБУ и рассматривается в течение 2 недель должны быть подготовлены обоснования по фин. состоянию, платежеспособности, репутации акционеров; наличии помещения. пригодного для размещения Б; профессиональной пригодности и репутации первых лиц. Регистрация осуществляется в месячный срок со дня получения документов НБУ.

Лицензирование бан-й д-ти.

Лицензирование ограничивает проведение банковских операций только теми ю.л., которые имеют разрешение на проведение от уполномоченного органа (НБУ) .

Лицензия содержит положение о сроках ее действия, условия ее продления, возможности внесения изменений и дополнений, а также аннулирования.

Условия выдачи лицензии н проведение б-х оп-й для вновь созданного Б:

1) зарегистрированный УК должен быть полностью выплачен на момент принятия решения по выдаче лицензии;

2) наличие профессионально пригодных руководящих лиц;

3) наличие подразделения, которое будет выполнять БО, которые лицензируются, а также подразделения внутреннего аудита, руководители которого соответствуют требованиям НБУ;

4) наличие соответствующих внутренних документов, которые регламентируют проведение операций, которые лицензируются;

5) обеспечение Б необходимым оборудованием, компьютерной техникой, программными продуктами и средствами связи;

6) соответствие помещения Б требованиям НБУ.

Полный перечень, который подлежит лицензированию включает 30 пунктов.

II. РЕСУРСЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Для проведения операций банк должен иметь в своем распоряжении определенное количество денежных средств, т.е. ресурсов.

Ресурсы КБ - совокупность денежных средств, которые находятся в распоряжении Б и используются им для проведения активных операций. Операции, с помощью которых банки формируют свои ресурсы называются пассивными.

Ресурсы делятся на собственные, привлеченные, заемные. основная часть приходится на привлеченные и заемные ср-ва.

1. Капитал банка

Если для промышленного предприятия является нормой, когда собственный капитал составляет 50% общего капитала, то для достаточным является 8%. Капитал КБ выполняет в основном защитную функцию, а не функцию обеспечения оперативной деятельности.

Функции капитала банка:

1) защитная - страхование вкладов и депозитов, что гарантирует определенную защиту интересов кредиторов КБ в случае его ликвидации или банкротства;

2) оперативная - важна в период начального функционирования Б, что дает возможность за счет собственного капитала профинансировать приобретение ОС, аренду помещения и начало финансовой деятельности;

3) регулирующая - при установлении экономических нормативов регулирования деятельности наряду с абсолютным значением банковского капитала (а также УК) ЦБ вводятся относительные нормативы, в соответствие с которыми устанавливается зависимость между объемами собственных средств и объемами различных видов банковских операций.

Капитал КБ состоит из основного капитала (капитал 1-го уровня) , дополнительного капитала (капитал 2-го уровня) .

ОК состоит из:

-фактически оплаченного зарегистрированного УК;

-дивидендов, которые направлены на увеличение УК;

-эмиссионных разниц;

-резервных фондов;

-прибыли прошлых лет.

ДК:

-резервы под стандартную задолженность;

-общих резервов ББ;

-результат переоценки ОС;

-текущие доходы;

-субординированый капитал.

УФ КБ создается путем выпуска и продажи двух видов именных акций - Прос и Прив. при увеличении УФ проводится дополнительная эмиссия.

Первый выпуск акций Б должен состоять только из простых акций. Все выпуски регистрируются в ГК ЦБФРУ.

2. Депозитные ресурсы

Наибольшую часть пассивов составляют привлеченные средства.

Депозит - это денежные средства в национальной и иностранной валюте, переданные их собственником или др. лицом по его поручению в наличной или безналичной форме на счет собственника для хранения на определенных условиях. Они делятся на депозиты до востребования и срочные.

Депозиты до востребования размещаются в Б на р/с или т/с клиента и используются для проведения расчетов собственника счета. Ср-ва могут быть сняты в любой момент путем выдачи наличности, выполнения платежного поручения, оплаты векселя или чека.

Д до В - нестабильны, что ограничивает использование их для ссуд и инвестиций, поэтому по ним выплачивается маленький % или не выплачивается совсем.

Для покрытия операционных затрат, связанных с ведением т/с банк взимает с клиента комиссионное вознаграждение. К депозитам до В относятся и кредитовые остатки на контокоррентных счетах.

Срочные вклады - это средства, размещенные в Б на определенный срок и могут быть сняты только после окончания этого рока или при уведомлении о их изъятии не меньше чем через месяц. Они более стабильны и по ним Б выплачивает %, который диверсифицируется.

В основу формирования депозитных ставок положено определение базовой рыночной ставки, которая показывает тот минимальный уровень доходности, который удовлетворит инвестора в случае вложения собственных средств в конкретный банк.

Н уровень базовой депозитной ставки влияют основные показатели:

-реальный темп экономического роста в стране;

-ожидаемый уровень инфляции на протяжении периода вложения средств;

-риск невозврата средств, который связан с конкретным банковским учреждением.

3. Заемные средства КБ

Заемный капитал - средства полученные от эмиссии и продажи облигаций, и кредиты. полученные в других ББ, в т.ч. и НБУ.

Отличие заемных от привлеченных средств: в первом случае банк играет активную роль - инициатива идет от него во втором - пассивную.

К АБ, которые выпускают ОО, предъявляются такие же требования, как и при выпуске АА. Эмиссия ОО регламентируется законом “О хоз обществах” и “О ЦБ и ФБ”.

Один из источников пополнения ресурсов КБ - МБК. Кредитными ресурсами торгуют обычно фин. устойчивые ББ. Срок МБК от 1 дня до 3-6 мес. %-я ставка < чем по кредитам, выданным СХД.

В договоре на МБК, кроме срока оговаривается сумма кредита. уровень %-й ставки, порядок погашения. При составлении договора на МБК Б-заемщик должен сообщить Б-кр-ру свои экономические нормативы (платежеспособность и ликвидность). НБУ использует механизм рефинансирования КББ через операции репо (54%), ломбардное кредитование (21%) , под залог ОВГЗ и стабилизационные кредиты (около 24%) .

Ломбардный кредит сроком до 30 дней, банкам выполняющим предыдущие условия. Обеспечение государственные ЦБ, срок погашения не ранее 35 дн. со дня подписания кр-го договора. Сумма кредита - 75% стоимости ЦБ. Банк перечисляет портфель ЦБ со своего ДЕПО - счета на ДЕПО-счет в депозитарии НБУ. Одновременно деньги зачисляются на к/с банка-заемщика. После погашения кредита - разблокирование счета.

Операции РЕПО - один из видов ломбардного кредитования на МБ рынке и используется, когда участники недостаточно знают др. др. или возникает сомнение в кредитоспособности. Предоставление МБК под обеспечение ЦБ с условием обратного их выкупа после возврата суммы кредитору. В зависимости от срока договора РЕПО бывают:

Использование НБУ гос. ЦБ для операций РЕПО осущ-ся через “прямое РЕПО” -покупку у КБ ГЦБ и “обратное РЕПО” - обязательную продажу ГЦБ. используются операции для регулирования монетарных параметров.

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов - одна из трех базовых операций ББ, которые определяют учреждение как банковское.

По своей природе эти операции являются услугами, поэтому за их проведение Б взимает комиссионные.

Для своевременного проведения денежных платежей (нормального функционирования экономики) в каждой стране возникает необходимость создания специальных платежных систем

Платежная система - совокупность определенных законом платежных инструментов, норм, правил, а также механизмов и процедур их использования всеми субъектами денежного оборота. Субъекты: предприятия, гос. структуры, общественные орг-ции, население, КББ и ЦББ.

Этапы организации Р-К обслуживания:

1) Подготовка организационных, технических и технологических условий для выполнения платежа;

На этом этапе открываются б-е счета для участников платежных систем. создание компьютерных систем связи, принятие, обработка. учет и передача информации. эмиссия платежных карточек...

2) формирование и передача информации по платежу;

Подготовка и обеспечение защиты, передача Б и проверка на достоверность информации, необходимой для проведения платежа на определенных инструме6нтах (носителях)

3) перевод/ передача денег (сам платеж)

Принятие-выдача наличности со счетов клиента, перечисление средств со счета плательщика на счет получателя или зачет взаимной задолженности.

Платежные инструменты - носители информации, которые служат ББ правовой основой для проведения денежных переводов на счета или выполнения кассовых операций (чек, вексель, платежное поручение, различные виды платежных карточек...) .

4. Межбанковские расчеты. Национальная система электронных платежей

Для проведения МБР создаются специальные платежные системы:

-СЭП;

-внутрибанковская платежная система (ВПС) ;

-комбинация ВПС и СЭП;

-международные системы электронных расчетов (SWIFT) ;

-двухсторонние прямые кор. отношения.

Для проведения МБР ББ открывают один др. спец. счета - корреспондентские. К/с - это счет одного Б, открытый в др. Для ББ к/с выполняет такую же ф-ю как и т/с для пр-я.

К/с открытые в КБ делятся на “Лоро”(открытые для др.ББ) - пассивный и “Ностро”(открытые в др. Б) - активный.

Национальная система электронных платежей - государственная автоматизированная компьютерная система, которая выполняет расчеты между банковскими учреждениями. которые размещены на территории У. Она основана на безбумажном принципе передачи электронных сообщений средствами электронной почты НБУ (с 1994г.) . Участие КББ в СЭП - обязательно.

Организация проведения расчетов возлагается на Центральную расчетную палату (ЦРП) при НБУ. Для оперативного осуществления платежей при региональных управлениях НБУ созданы региональные расчетные палаты, которые являются структурными подразделениями ЦРП.

В состав программно-технического обеспечения НСЭП входят компоненты:

-программно-технический комплекс НСЭП;

-электронная почта НБУ;

-средства защиты информации.

Функции системы электронных платежей:

-обеспечивает расчеты м. ББ в нац. валюте;

-транзакции (операции по переводу средств) отражаются на счетах в режим реального времени, что позволяет участникам расчетов планировать ликвидность;

-транзакции, которые ведут к овердрафту, блокируются в системе;

-отсутствуют приоритеты обработки транзакций, кроме очередности поступления в систему;

-инициированная транзакция не может быть отменена банком-отправителем;

-инициатива проведения транзакции принадлежит Б, который дебетирует свой счет. Возможность дебетовать счет др. участника НСЭП принадлежит только НБУ для ограниченного количества типов транзакций. О необходимости дебетовать счет другого Б передается уведомление через НСЭП, и счет дебетуется с согласия этого Б;

-основным режимом НСЭП является передача пакетов электронных платежных документов. Система исключает использование бумажных технологий;

-организован обмен документов в виде технологических циклов приема-передачи, величина которых зависит от текущих нужд Б;

-в региональных управлениях НБУ ведется транзитный счет для отражения транзакций, которые не были завершены на протяжении одного банковского дня. Это позволяет организовать работу участников НСЭП с учетом специфики деятельности каждого из них (н-р, при сбоях в работе каналах связи);

-ограничения на суммы транзакций в НСЭП отсутствуют. (мин-я - себестоимость 1 транзакции; мак-я - наличие средств на к/с) ;

-кол-во платежных документов в одном пакете не должна превышать 1 тыс.

Учет операций в системе НСЭП ведется одновременно на двух отдельных счетах:

-корсчет - открывается в учетно-операционном отделе регионального управления и выполняет функцию реального статического счета;

-технический счет - открывается в региональной расчетной палате и выполняет функцию технического динамического счета.

На т/с отражаются операции по каждому документу. На реальном к/с учет ведется реальными агрегированными суммами итоговых оборотов за день.

В начале каждого дня опер. отдел регионального управления НБУ передает в РРП информацию об остатке на ср-в на реальном т/с. На протяжении дня все платежные документы отражаются на т/с. Подведенные в конце раб дня итоги по т/с передаются в операционный отдел НБУ для выполнения проводок по реальному к/с. Если не было по к/с др. поступлений, кроме НСЭП, то остатки на к/с и т/с одинаковы.

5. Кредитные операции. Элементы кредитной политики

В большинстве ББ кредиты составляют не менее половины активных операций и 70% полученного дохода.

К кредитным операциям относятся:

-ссудные операции;

-операции кредитного характера (факторинговые, РЕПО, учет векселей, лизинговые)

-услуги кредитного характера (выдача гарантий и поручительств, открытие кредитных линий, подтверждение аккредитивов, авалирование векселей...)

Кредиты одного банка рассматриваются все в совокупности с их взаимозависимостью и влиянием. Кредитный портфель (КП) - это совокупность всех ссуд выданных банком, с целью получения прибыли. Размер кредитного портфеля оценивается по балансовой стоимости всех кредитов Б, в т.ч. просроченных, пролонгированных, сомнительных. В структуре баланса Б кредитный портфель рассматривается как единое целое и составная часть активов Б, которая имеет свой уровень доходности и риска. Качество и состав КП зависит от организации кредитной работы Б. ББ разрабатывают специальный документ (руководство или меморандум по кредитной политике) , который определяет философию и стратегию Б в обл. кредитования и содержит детальное описание технологии кредитного процесса. Это конфиденциальный документ, т.к. он раскрывает стратегию и методы кредитной политики конкретного Б.

К важнейшим элементам кр. политики относятся:

1.Цель Б, кот. положена в основу формирования КП (сегмент экономики, регион, виды кредитов, объем и качество кредитов)

2.Формирование структурных подразделений Б (управления, департаменты, отделы, группы), которые берут участие в выполнении кредитных операций; определение их ф-й и полномочий.

3.Разработка должностных инструкций для сотрудников подразделений Б, которые выполняют кредитные операции, которые определяют их обязанности и полномочия относительно выданных ссуд; введение стандартов, параметров и процедур (действий) , которыми должны руководствоваться служащие в своей деятельности по предоставлению, оформлению, учету, контролем за использованием ссуд и управлении ими.

4.Определение направлений прохождения информации по выполнению кредитной операции внутри Б; утверждение форм документов, которые используются на каждой стадии выполнения кредитной операции или подлежат обязательному хранению в кредитном деле (досье) клиента (фин. отчетность, договор залога, гарантии...)

5.Разработкаклассификации ссуд, методов и форм кредитования; рейтинга качества ссуд.

6.Порядок и правила оценки обеспечения кредитов и реализации залога.

7.Определение политики и практики введения %-х ставок и комиссии по ссудам.

8.Разработка стандартов оценки ссуд и условий кредитных договоров.

9.Правила и порядок контроля клиента и погашения ссуды.

10.Правила и порядок пролангирования ссуд, работы с проблемными кредитами, покрытие убытков по ссудам

6. Критерии и признаки по которым делятся б-е кредиты

-срок использования:

а) кр.ср.( до 1г. Исп-ся для пополнения оборотного капитала. Погашение - ср-ва от реализации или текущие денежные поступлеия)

б) долгоср. (восстановление основного капитала и опосредованная инвестиционная д-ть пр-я. И: Прибыль от проведенных мероприятий, т.е. эк-й эффект) ;

-обеспеченность (обеспеченный / необеспеченный (бланковый) - акционерам в размере ставки;

-степень риска (стандартные / повышенный риск) ;

-метод предоставления (разовые/ перманентные (кр. линия) / гарантированные ссуды) ;

-способ возвращения (постепенно / разово/ особые условия (контокоррентный кредит) / по требованию кр-ра/ с регрессией платежа);

-сроком возвращения (срочные/ до востребования/ просроченные/ пролангированные);

-характером определения %% (фиксированная/ плавающая;

-способом оплаты % (по мере пользования/ при получении кредита (дисконт) ;

-кол-во кредиторов (1/ консорциальный/ параллельный);

-назначение (по субъектам/ по объектам).

7. Принципы кредитования. Условия выдачи кредитов

Кредитование осуществляется на основе принципов: срочности, платности, целевого характера и обеспеченности.

Кредиты выдаются при соблюдении следующих условий:

-оценка Б кредитоспособности заемщика, фин. стабильности, рентабельности, ликвидности;

-кредитуются виды деятельности, которые предусмотрены уставом;

-заемщик должен иметь собственное имущество и брать участие в финансировании объекта. кот кредитуется определенной частью собственного им-ва.

Бланковый кредит выдается клиентам со стойким фин. положением и инсайдерам на сумму не > 50% номинальной ст-ти акций Б, кот. находятся в их собственности.

Для страхования риска невозврата кредитов ББ используют следующие формы обеспечения ссуд:

-залог; Предметом залога может быть имущество, ЦБ и имущественные права. Оформляется договором залога, кот не может существовать отдельно от кредитного договора.

-гарантия; Оформляется договором- поручительства, срок которого на 10-15 дней > срока погашения ссуды.

-переуступка (цессия) в пользу Б требований и счетов к 3-му лицу;

-ипотека; Под залог недвижимого им-ва.

-страховой договор (полис) .Страхование ответственности. Или Б самостоятельно страхует кр-й риск и включает стоимость страховки в стоимость кредита.

8. Факторы, влияющие на формирование процентной ставки по кредиту

За пользование б-м кредитом выплачивается б-й %. Если Б предоставляется дополнительные услуги, то Б устанавливает комиссию, либо включает комиссию в %. уровень %-й ставки зависит:

-учетной ставки ЦБ;

-уровня инфляции;

-срока ссуды;

-цены банковских ресурсов;

-риска;

-размера ссуды;

-спроса на б-е ссуды;

-качества залога;

-целевого назначения кредита;

-затрат на оформления ссуды и контроль;

-ставок ББ-конкурентов;

нормы прибыли от др. операций Б.

Согласование и утверждение кредитных договоров проходит следующие этапы:

-краткая кредитная заявка (предложение) , содержащая описание цели, под которую берется кредит, и указание испрашиваемой суммы. Клиент подает Б бизнес-план; копии контрактов и др. документов относительно объектов кредитования; документ, подтверждающий обеспеченность возврата кредита (договор залога, гарантийное письмо...) ; балансовую и фин. отчетность. Далее проходит интервью с заемщиком, при котором определяются некоторые моменты договора, а также профессиональные качества заемщика.

-история заемщика;

-анализ рисков. Оценивается фин. состояние заемщика и оценивается его возможность возврата ссуды. При этом возможна проверка заемщика на месте;

После проведенных выше мероприятий б приступает к непосредственному кредитованию заемщика. Б-м определяется вид кредита и источники его погашения (если кр-т краткосрочный на оборотные средства, то погашение происходит после поступления денег от текущей деятельности, если это долгосрочное кредитование на капитальные затраты, то возврат средств идет от экономического эффекта и повышении прибыли) . Определяется реальная сумма и срок, необходимый для возврата кредита и %% по нему. Составляется график погашения суммы, в зависимости от вида погашения (одной суммой в конце, распределенной по всему сроку...) .

-анализ обеспечения;

-кредитные рекомендации, включающие изложение структуры кредита. Соответствующие выводы направляются на рассмотрение кредитного комитета. В случае позитивного результата подписывается договор о кредитовании представителем Б и клиентом.

В кредитном договоре отражаются следующие моменты: цель, сумма, срок, условия и порядок предоставления, форма обеспечения обязательств клиента по кредиту, 5-я ставка, порядок внесения платы за ссуду, обязанности, права и ответственность сторон, перечень документов и периодичность их предоставления Б...

Суммы по кр. договору возвращаются по инициативе заемщика платежным поручением, если задолженность не погашена в срок, то Б своим распоряжением снимает деньги, переводя срочную задолженность в просроченную.

9. Характеристика и виды векселей

коммерческий банк депозитный кредитный

Согласно Закона “О ЦБ и ФБ”:

Вексель - ЦБ, которая свидетельствует безусловное денежное обязательство векселедателя выплатить после наступления срока определенную сумму денег собственнику векселя (векселедержателю)

Вексель - абстрактно письменно оформленное долговое обязательство установленного образца, в основе которого лежит совокупность экономических и правовых отношений коммерческого кредита. Это делает вексель одновременно разновидностью и ЦББ, и кредитных денег.

Векселя по форме и способу использования бывают простые и переводные.

Простой - обязательство одной стороны оплатить определенную сумму денег др. лицу за поставленные товары или предоставленные услуги.

Переводной - приказ заемщику выплатить определенную сумму денег предъявителю векселя.

В зависимости от договоров, на основании которых выписан вексель, коммерческий и финансовый.

Финансовый - появляется в результате фин. сделки и свидетельствует получение денежного займа.

В обороте также присутствуют и фиктивные. безденежные векселя, к которым относятся дружественные. подделанные и бронзовые векселя.

10. Вексельное право

Вексель как долговой документ имеет особенности, отличающие его от других долговых обязательств и придающих ему силу вексельного права:

денежность (предметом вексельного обязательства могут быть только деньги);

срочность и определенность: продолжительность векселя рассчитывается заранее либо по предъявлении с предельным сроком погашения. Продолжительность векселя не ставится в зависимость от наступления к.л. событий или условий;

безусловность и безоговорочность приказ или обязательство должны быть простыми и не обремененными к.л. оговорками и условиями или ссылками на них, какие либо оговорки на векселе несут информационную функцию;

абстрактность. Абстрактность В - процессуальная и материальная - сводится к вопросу о возражениях:

а) возражения из основания (основополагающей сделки - договор купли-продажи, дарения, мены, займа...), по которому выдан или передан вексель, даже если это основание юридически ничтожно, вследствие безденежности, подлога..., возможны только между лицами, непосредственно связанными этим основанием (процессуальная абстрактность);

б) обязательство признается оторванным от основополагающей сделки как текстуально, так и по существу. Должник не вправе защищаться против требований добросовестного держателя возражениями, основанными на дефектах неисполнения основополагающей сделки. лежащей в основе выдачи или передачи В, за исключением, когда последний осознанно пытается нанести ущерб, приобретя В (материальная абстрактность).

оборотность и односторонность 6 право требования платежа по векселю передается вместе с векселем, с совершением в необходимых случаях специальных надписей, устанавливающих легитимность владения векселем; для получения платежа по векселю необходимо лишь предъявление самого векселя. Односторонность - кто обязан. для того это только обязательство без требования и наоборот;

письменная, строго установленная законом форма, при несоблюдении требований которой вексель теряет свою силу особого денежного обязательства. вексельное обязательство может содержаться только в тексте В. Подпись на В равнозначна принятию вексельного обязательства.

Развитие м/н экономических отношений требовал унифицирования вексельного права. с этой целью проводились несколько м/н конференций, самой известной из которых стала Женевская конференция 1930 г. На конференции была принята конвенция №358, известная как Женевская вексельная конвенция. Этим документом установлен Однообразный закон о переводных и простых ВВ, положения которого страны-участницы обязались принять как нац. вексельные законы.

В соответствие с Женевской вексельной конвенцией привели законодательство большинство европейских и ряд других стран мира. Вместе с тем в ряде стран вексельное законодательство базируется на основе британского закона о векселях 1882г. К ним относятся Великобритания, США, большинство членов британского содружества. Особенности вексельного права:

1.Солидарная ответственность. Можно обратится с требованием о выплате к любому поставившему подпись на векселе.

2.Право обратного требования. Векселедержатель, не получивший платежа по векселю, получает право на прямой иск к лицу, обязанному платить по В (пер. В) или выдавшему В (в про В) , и, после совершения ряда формальностей, - на регрессный иск ко всем лицам, обязавшимся по В ранее его самого (как в пер. В, так и в про В) Для обоснования такого иска векселедержателю достаточно предъявления В с отметкой об опротестовании в неплатеже (женевская система права) или даже без таковой (англо-американская система права) . Т.о. обеспечивается дальнейший ускоренный способ рассмотрения иска и последующего взыскания по В.

3.Невозможность возражений. невозможны, кроме случая, когда кредитор, приобретая В, действовал сознательно в ущерб должнику. Бремя доказывания неправомочности полномочия целиком лежит на должнике.

11. Реквизиты векселя. Субъекты вексельного оборота

Простой вексель содержит такие реквизиты:

а) наименование “Вексель”;

б) простую и ничем не обусловленное обещание выплатить указанную сумму;

в) определение срока платежа;

г) определение места, в котором должен осуществиться платеж;

д) наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть осуществлен;

е) дату и место составление В;

ж) подпись того, кто выдает документ (векселедателя).

Переводной в должен иметь кроме реквизитов предусмотренных в п.п. а, в-ж также:

простое и ничем не обусловленное предложение выплатить определенную сумму;

наименование того кто должен платить (плательщика)

Все законодательство ни одной из страны не регламентирует форму составления векселя и расположения на нем реквизитов. Устанавливаемые нац. банками формы ВВ - вексельные формуляры имеют значение лишь образца, и отступление от формы при условии соблюдения при написании векселя всех требований вексельного права не имеет влияния на решение вопроса о правоспособности В (эта норма не действует в Украине и России)

В большинстве стран существует особый вексельный налог (вексельная пошлина) или вексельный гербовый сбор, сумма которого начисляется в соответствии с размером вексельного обязательства или составляет твердую сумму с одного экземпляра В (Украина 10% от необлагаемого налогом минимума доходов граждан за всю сумму обязательств).

12. Процедура протеста векселей

В случае отказа от оплаты по векселю должником, используется принцип солидарной ответственности. Если вексель оплачивается одним из индосантов, то лицо, которое оплатило вексель может выставить иск к др. индосантам и трассанту, при этом трассант не имеет права требовать оплату у индосантов. Перед подачей иска должна быть проведена процедура протеста В векселедержателем. При условии отсутствия протеста, несвоевременной его подачи, невыполнения при его осуществлении правовых норм, векселедержатель теряет право на выставление иска к трассанту и индосантам.

Процедура протеста - официальное освидетельствование факта отклонения от законодательно установленного порядка оборота В и о наступлении определенных правовых последствиях. Векселедержатель на протяжении 2 дней после наступления платежа по В подает В нотариусу по месту нахождения плательщика (или 3-го лица, которому поручено произвести платеж по В) В тот самый день нотариус выставляет требование платежа (акцепта) должнику. Если до 12 часов следующего дня плательщик выплачивает сумму долга (акцептует вексель) , то нотариус возвращает ему В без осуществления протеста. Если нет, то нотариус опротестовывает В путем внесения записи в текст В о неплатеже (неакцепте), специальный реестр и составлением Акта о протесте векселя.

Акт с В вручается векселедержателю, который оплачивает затраты по протесту: гос пошлину, спец. сбор за осуществление нотариальных действий, канцелярские, почтовые, транспортные затраты... После осуществления протеста на протяжении 4 дней векселедержатель обязан сообщить своего индосанта и векселедателя о неплатеже, а те в свою очередь в течении 2 дней с момента получения сообщения информируют своего индосанта и так по всей цепочке. Эта процедура называется нотификацией.

В совокупный размер обратного требования векселедержателя включается:

1.Невыплаченная вексельная сумма вместе с %, если они предусматривались.

2.Проценты со дня окончания срока векселя (6% годовых).

3.Пеня в размере 3% годовых (со дня срока платежа до фактического погашения В).

4.Затраты, связанные с протестом.

13. Операции банка с векселями

Вексельные операции, совершаемые в банках, могут быть разделены на две группы:

1) операции, связанные с выдачей и погашением ВВ;

2) операции, связанные с обращением векселей.

К первой группе относятся:

-выдача простого векселя;

-оплата В.

Ко второй группе относятся:

-учетная операция;

-ломбардная операция;

-комиссионная операция;

-депозитная операция;

-акцептная операция;

-гарантийная операция.

Учетная и ломбардная - операции ссудно-кредитные (сопровождается выдачей денег заемщику), акцептная и гарантийная - кредитные (не сопровождаются выдачей денег заемщику) . а комиссионная и гарантийная - доверительные, совершаемые за счет и по поручению клиента (корреспондента).

Векселя, принятые к учету или в уплату долга, называются учтенными (в отличии от векселей в учете, т.е. сданными в учет);

векселя, принятые на комиссию, - комиссионными (в отличии от векселей на комиссии, т.е. сданных на комиссию);

векселя, принятые в депо, - депозитными (в отличие от векселей в депо, т.е. сданных в депо).

Учетная (дисконтная) операция

Банк предоставляет векселедержателю кредит, покупая у него вексель до срока платежа по цене ниже номинала. По экономическому содержанию данная операция - трансформация коммерческого кредита в банковский (учетный кредит).

Векселя к учету подаются с реестрами. Реестры составляются заемщиком - векселедержателем и содержат:

-номер В;

-вексельную сумму;

-название и реквизиты векселедателя (акцептанта), индосантов, авалиста

-дата и место платежа, составления В

Иногородние ВВ отражаются в отдельном реестре. Вместе с оригиналом подаются 2 ксерокопии. Принятие ВВ оформляется квитанцией, которая выдается заемщику.

ВВ должны пройти проверку юридической и экономической надежности.

При принятии ВВ к учету на Ведомости реестра делается руководством соответствующая разрешающая надпись с указанием количества и суммы ВВ, суммы %% и срока кредитования.

Сумма, которую Б взимает с клиента: дисконт + порто (почтовые затраты (абсолютная величина) ) + дамно (комиссия за инкассирование иногородних векселей (%-я ставка) )

Дисконт рассчитывается по формуле:

Д = S * n * d

n = Т/360

Т -срок в дня от даты учета до даты погашения

S - сумма к погашению

d - учетная ставка

В основном учитываются краткосрочные векселя сроком до 90 дней и имеющие не менее 2-х подписей, операция оформляется Договором об учете векселей. На векселе ставится индоссамент в пользу Б, передача ВВ оформляется Актом приема-передачи ВВ.

14. Общая характеристика ЦББ имеющих обращение на фондовом рынке Украины

ЦББ - денежные документы, которые:

-свидетельствуют право владения или отношения займа;

-определяют взаимоотношения между лицом, которое их выпустило и их собственником;

-предусматривают, как правило, выплату дохода в виде дивидендов или %%, а также

-возможность передачи денежных или имущественных прав, которые вытекают из этих документов, другим лицам.

ЦББ могут быть именными и на предъявителя на рынке ЦББ функционируют в 2-х формах: документарной (бумажной) и бездокументарной. т.е. в виде электронных записей на счетах.

В соответствии с Законом Украины “О ЦББ и ФБ” в Украине могут выпускаться такие видя ЦББ:

-акции;

-облигации внутренних и внешних государственных займов;

-облигации местных займов;

-облигации предприятий;

-казначейские обязательства республики;

-сберегательные сертификаты;

-инвестиционные сертификаты;

-векселя.

Совершая инвестиции в ЦББ, ББ руководствуются целью получения дохода и обеспечения ликвидности определенной группы своих активов. Основное содержание активной инвестиционной политики Б составляют определение круга ЦББ, наиболее выгодных для вложения средств, оптимизации структуры инвестиционного портфеля на каждый конкретный период.

Операции Б с ЦББ делятся на активные и пассивные.

Пассивные - выпуск Б-м ЦББ (акции, облигации, векселя, сберегательных сертификатов) с целью привлечения денежных средств.

Активные операции - приобретение Б ЦББ с целью их перепродажи или участия в управлении др. предприятиями и получения от этих операций спекулятивного дохода или дивидендов.

ББ принимают на хранение ЦББ и выполняют по ним доходные операции по поручению клиентов.

15. Работа банков с ЦББ собственной эмиссии

ББ, согласно законодательству Украины могут организовываться как АО и ООО. Акции ОАО имеют свободное обращение на рынке ЦББ. ЗАО позволяет сконцентрировать капитал среди определенного круга акционеров. ОАО позволяет аккумулировать больший капитал. ББ может эмитировать только именные АА. Если количество акционеров < 500 Б может вести реестр самостоятельно. при наличии разрешения ГКЦБФБ, в противном случае передается независимому регистратору. Привилегированные АА не более 10% УФ.

Этапы эмиссии:

принятие решения об эмиссии. Оформляется протоколом в котором содержится информация: фирменное наименование эмитента и его местонахождение, цель выпуска акций, общая сумма эмиссии и количество АА, виды АА, номинальная стоимость АА, срок и порядок подписки на АА, порядок их оплаты, порядок выплаты дивидендов...

государственная регистрация выпуска акций в ГКЦБФБ, а для ОАО регистрация информации о выпуске в кот:

-характеристика эмитента;

-описание деятельности эмитента, заверенная аудитором;

-данные об эмиссии акций (объем эмиссии, вид и категория АА)

-информация о регистраторе и о депозитарии ЦБ.

опубликование ведомостей относительно подписки в СМИ

Информация должна быть опубликована в органах прессы ВРУ и КМУ и в официальном издании фондовой биржи до начала подписки на АА.

Изготовление АА (сертификатов) при документарном выпуске;

Размещение на первичном рынке;

отчет о результатах выпуска.(не позднее 15 дней) .

Кроме выпуска АА ББ выпускают облигации: затраты идут за счет уменьшения прибыли и ОО не имеют право голоса при голосовании на ОСА. Технология выпуска ОО аналогична выпуска АА.

Также ББ выпускаются сертификаты: депозитные (крупные вклады) и сберегательные (мелкие вклады) .

Изготовление бланков ЦБ осуществляется на гос. специализированных пр-х в соответствии с требованиями Правил изготовления бланков ЦБ и документов строгой отчетности, утвержденных специальным приказом МинФина, СБУ и МВДУ.

15. Ценные бумаги других эмитентов

Банковский портфель ЦББ - совокупность всех приобретенных Б-м ЦББ, паев и вложений вдр. компании, которые осуществлены за счет средств. которые находятся в распоряжении Б, с целью получения доходов в виде %%, дивидендов, прибыли от перепродажи и др. прямых и непрямых доходов.

Вложение в ЦББ занимают 2 место в активных операциях после кредитования (1/5-1/3 денежных ресурсов).

Функции портфеля ЦБ:

-диверсификация портфеля активов с целью снижения рисков;

-снижения налоговых выплат;

-возможность использования как залога;

-улучшение фин. показателей деятельности Б, т.к. ЦБ имеют более качественны по сравнению с остальными активами;

-обеспечение большей ликвидности.

Инвестиции могут быть:

-стратегическими - вложение ср-в в ЦББ конкретных эмитентов (контрольный пакет) и управление их деятельностью.

-портфельными - ЦББ разных эмитентов с целью получения дохода от курсовой разницы и див-в/%%. Управляется как единый инструмент. Должен быть сбалансирован по доходности и рискованности. Бывает пассивным и активным.

В процессе своей деятельности ББ сталкиваются с рисками:

-рыночными (изменение доходности и ст-ти ЦББ на рынке);

-риск %%-х ставок (изменение ставок на фин. рынке);

-кредитный (неплатежеспособность эмитента).

Управление Б-ми рисками:

-диверсификация;

-лимиты на проведение операций;

-хеджирование (приобретение производных ЦББ) ;

-создание резервов под обесценивание.

Балансовая стоимость портфеля корректируется по правилу более низкой стоимости (балансовой или рыночной). Если бал-я ст-ть >рыночной бухг-е проводки не осуществляются. Уменьшается балансовая ст-ть на размер затрат по продаже. Переоценка 1 р. в конце месяца (на продажу) и 1 р. в конце года (на инвестиции). На сумму изменения ст-ти создается резерв, за счет которого погашаются потери.

ББ используют ЦББ как обеспечение своих обязательств в МБК и кр. НБУ (ломбардный - под ОВГЗ) .

С ЦББ Б проводит также операции РЕПО.

16.Торговые операции с иностранной валютой

Субъекты валютного рынка:

-НБУ;

-уполномоченные ББ (лицензия НБУ на проведение вал-х оп-й) ;

-фин.-кр учр-я - резиденты ( страховые, инв-е, дилерские...) , кот. имеют лицензию НБУ;

-ю.л.- пункты обмена валюты, работающие с ББ на агентских соглашениях;

-кр.-фин-е учр-я - нерезиденты, получившие инд. разрешения НБУ.

Согласно З-на У “Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті” выручка резидентов должна быть зачислена на валютные счета в сроки указанные в контракте, но не позднее 90 кал. дн. с даты таможенного оформления продукции. Импортные оп-ции, на условиях авансового платежа не позднее 90 к.д. с момента авансового платежа или использования векселя в пользу поставщика. При приобретении ин. в. через уполномоченные ББ резиденты обязаны в теч. 5 р.д. со дня зачисления на в/с использовать валюту. В противном случае банк обязан продать В. с зачислением курсовой разницы “+” в бюджет, “-“ - на результаты хоз. д-ти резидента.

После поступления суммы на счет Б не позднее следующего дня Б оповещает клиента.

Работа отдела конвертации (дилинга) состоит из самого дилинга (фронт-офиса) и бек-офиса, т.е. подразделения, оформляющее все составленные дилерами договора, бек-офис сначала сводит полученные заявки по всем видам валют и выводит сальдо по каждой из них, выводит общую сумму повалютно и подает информацию начальнику отдела. анализируя курсы. сложившиеся на МБВР, начальник решает как заявки будут выполняться и дает соответствующие указания дилерам.

В начале дня торговли на МБВРУ уполномоченные ББ получают информацию НБУ об официальном курсе валюты. После этого дилеры ББ с помощью мониторов системы Рейтер и телефонов начинают выяснять курсы купли-продажи отдельных валют в разных др. ББ. Если определенный курс устраивает две стороны, то инициирующая сторона высылает телекс со стандартными реквизитами:

-код валюты;

-курс обмена;

-количество валюты;

-тип договора;

-дата валютирования обоих валют;

-номер к/с Б (Б-пок-ля в Б-продавца) .

Б-контрагент высылает телекс-подтверждение договора в тот самый день

Составленные договора дилеры оформляют распоряжениями на проведение расчетов (“тикетами”). Все распоряжения подписываются нач. отдела и первым лицом. После этого распоряжение получает бек-офис, который проверяет реквизиты договора и распределяет их между бухгалтерией (если Б перечисляет грн.) и отделом корреспондентских отношений (при перечислении валюты).

Валютные договора делятся на срочные и кассовые.

-Кассовые - короткий срок, курс обычно не меняется:

Купленная валюта поставляется

ТОD (today) - в день составления;

ТОМ (tomorrow) - на следующий день.

такие договора называются овернайт.

Поставка валюты в течении 2 раб. дней после заключения договора - “спот”.

-срочные (форвардные) - обмен валют в заранее установленные сроки (от недели до 1г. и >) . по курсу зафиксированному в момент составления договора.

К срочным относятся и договора типа “своп”, что представляют собой комбинацию “спот” и “форварда”. “Спот” - одновременная покупка и продажа ин-й валюты на приблизительно равные суммы при условии расчетов по ним на разные даты (покупка / продажа на ближнюю дату с одновременным контр-договором на определенный срок в будущем) . Операции почти ликвидируют валютный риск, поэтому на практике рынок использует “своп” как базу для срочных договоров.

17. Лизинговые операции

Лизинг - договор аренды, предусматривающий предоставление лизингодателем принадлежащего ему имущества (товаров длительного пользования) в исключительное пользование на установленный срок за определенное вознаграждение - арендную плату, которая включает %-ю ставку, закрывающую стоимость привлечения средств арендодателем на денежном рынке с учетом необходимой прибыли Б и амортизацию имущества.

Лизингодатель и Л.пол-ль имеют отношение с капиталом не в денежной, а в производственной форме. Лизинговые операции приравниваются к кредитным. Но в отличии от кредитных. после окончания срока и всей обусловленной суммы договора объект остается лизингодателю (если дог-м не предусмотрен выкуп об-я по остаточной ст-ти или передача в собственность Л.п-ля) . При кредите Б оставляет за собой право собственности на объект как залог ссуды.

Формы лизинга:

-Оперативный лизинг(<90% сумма Ам.) - лизинговые контракты, заключенные на короткий и средний срок (короче амортизационного периода) , согласно которым арендатору предоставляется (при соблюдении определенного срока) право в любое другое время расторгнуть договор. Ар. д-ль несет повышенный риск. ЛК берет на себя тех обсл-е, страхование.

Объект ОпЛ учитывается на балансе лизингодателя. Размер лизинговых платежей при ОпЛ больше чем при ФиЛ, связано с рисками.

-Финансовый лизинг(>60% суммы ам-ции) - длительный срок контракта (5-10 лет) и амортизация всей или большей части оборудования. Фактически - долгосрочное кредитование покупки. По окончании срока Ар.п-ль может или вернуть объект Л. или выкупить по остаточной ст-ти.

При ФЛ все затраты на содержание, эксплуатацию, страхование несет лизингополучатель. Имущество учитывается на балансе лизингополучателя.

Лизинговые платежи включают:

-сумму, которая возмещает при каждом платеже часть стоимости объекта лизинга, которая амортизируется за срок, за который вносится лизинговый платеж;

-сумму, которая выплачивается лизингодателю как % за привлеченный кредит для приобретения объекта лизинга;

-вознаграждение лизингодателю за полученное в лизинг имущество;

-возмещение страховых платежей по договору страхования объекта лизинга, если объект застрахованный лизингодателем;

-премию за риск, размер которой зависит от уровня рисков, которые несет лизингодатель;

-др. затраты Л.д-ля, предусмотренные договором Л.

Период за который вносится платеж устанавливается договором и может быть как равномерным, так и неравномерным. Лизинговые платежи могут осуществляться: равными частями, увеличивающимся размером, уменьшающимися размерами.

18. Факторинговые операции

Факторинг - комиссионно-посредническая деятельность, связанная с переуступкой банку клиентом-поставщиком неоплаченных платежей-требований (счетов-фактур) на поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, и соответственно право получения платежа по ним, т.е. инкассирование дебиторской задолженности клиента (получение средств по платежным документам) . Банк становится собственником неоплаченных платежных требований и берет на себя риск их неоплаты, хотя кредитоспособность должников предварительно проверяется.

В факторинговых операциях участвуют 3 стороны:

-посредник (фактор), т.е. КБ или факторинговая компания;

-поставщик товаров (работ, услуг);

-покупатель.