Размещено на http://www.allbest.ru/

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

"АКАДЕМИЯ УПРАВЛЕНИЯ "ТИСБИ"

Факультет дистанционных технологий

Кафедра "Банковское дело"

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

на тему: "Направления совершенствования банковского кредитования (на примере Ленинского ОСБ №6672/0115)"

Работу выполнил

Студент(ка) гр. ДЗФ 311 О.Ф.Полещук

Научный руководитель

Ст. преподаватель Л.Р.Хасанова

Казань, 2012 г.



СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Понятие, классификация и роль кредитных операций

1.2 Организация кредитования юридических и физических лиц в коммерческом банке

1.3 Способы выдачи и погашения кредитов, выдаваемых физическим и юридическим лицам

2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЛЕНИНСКОГО ОСБ № 6672/0115 ПО КРЕДИТОВАНИЮ КЛИЕНТОВ

2.1 Организационно-экономическая характеристика Ленинского ОСБ № 6672/0115

2.2 Анализ кредитных продуктов в Ленинском ОСБ № 6672/0115

3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КРЕДИТОВАНИЯ В ЛЕНИНСКОМ ОСБ №6672/0115

3.1 Проблемы в области кредитования в Ленинском ОСБ №6672/0115

3.2 Перспективы совершенствования кредитования юридических и физических лиц в Ленинском Отделении №6672 Сбербанка России

3.3 Рекомендации по совершенствованию кредитных операций в Ленинском ОСБ № 6672/0115

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

банк кредит юридический финансовый



ВВЕДЕНИЕ

Банк, являясь коммерческим предприятием, размещает привлеченные ресурсы от своего имени, на свой страх и риск с целью получения дохода.

В международной практике качество активов наравне с достаточностью капитала является фундаментальным условием, определяющим финансовое благополучие банка. Более того, достаточность капитала в немалой мере зависит от степени надежности размещения банком средств в активные операции. Если надежность размещения обещает стопроцентную гарантию возврата, то банку для продолжения своей устойчивой деятельности требуется гораздо меньше капитала, чем при размещении средств в активные операции с высоким риском, приводящим к потерям.

Активные операции банка разнородны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их доходности и качества.

Часть активных операций банка представляет собой безальтернативное размещение его средств (в фонд обязательного резервирования, на корсчет в РКЦ и.т.п.), которое позволяет банку стабильно работать, но не приносит доходов. Другие виды размещения могут оказаться высокодоходными, но весьма рискованными. Поэтому каждый коммерческий банк должен точно определять свои рыночные приоритеты и специализацию в любой временной период своей деятельности.

Основой активных операций и одним из важнейших направлений деятельности коммерческого банка следует считать операции кредитования. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозяйствующие субъекты, население, государство и сами банки.

Организация финансово-кредитного обслуживания предприятий, организаций и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитно-финансового механизма зависит не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом. Поэтому для успешного развития и получения прибыли Банку необходимо выбрать правильную кредитную политику.

Банковский кредит представляет собой, с одной стороны, денежную сумму, предоставляемую банком на определённый срок и на определённых условиях, а с другой стороны - определённую технологию удовлетворения заявленной заёмщиком финансовой потребности. Во втором случае банковский кредит представляет собой упорядоченный комплекс взаимосвязанных организационных, технико-технологических, информационных, финансовых, юридических и иных процедур, которые составляют целостный регламент взаимодействия банка в лице его сотрудников и подразделений с клиентом банка по поводу предоставления денежных средств^[

Главной задачей каждого банка является забота о своих клиентах. Данная забота проявляется в том, что функционирующая система потребительского кредитования обуславливается его целями и направлена, прежде всего, на удовлетворение потребностей каждого гражданина в таких вопросах, как приобретение, строительство и реконструкция жилья, обучение, приобретение мебели, бытовой техники и многое другое.

Потребительское кредитование выступает в качестве самой доходной статьи банковского бизнеса. Именно за счет потребительского кредитования формируется основная часть чистой прибыли, которая отчисляется в резервные фонды и идет на выплату дивидендов акционерам банка.

Кредиты юридическим и физическим лицам предоставляются Банком из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются за счет размещения клиентами денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизированных банком во временное пользование путем выпуска долговых ценных бумаг и т.д.

Организация финансово-кредитного обслуживания предприятий, организаций и населения, функционирование кредитной системы представляют исключительную роль в формировании хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитно-финансового механизма зависят не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом. Одновременно, эволюция кредитной системы и кредитного дела в полной мере определяется экономической ситуацией в стране, господствующими формами и механизмом хозяйствования.

Современное финансовое состояние России, а также цикличность экономического развития определяют необходимость выработки мер воздействия на экономику страны в целях стимулирования развития производства и подавления негативных тенденций.

Благополучие бюджетной системы нашей страны (как показатели финансового потенциала государства) зависит от масштабов и эффективности производств, повышения экспорта продукции наукоёмких, высокотехнологичных производств, а также перерабатывающих производств топливно-энергетического, металлургического, химического комплексов. Значительное влияние на развитие организаций, отраслей и экономики в целом оказывает банковский сектор как центр сосредоточения и перераспределения капитала. За период развития банковской системы не удалось полностью реализовать её потенциал. Отсюда одной из важнейших и первоочередных задач экономической политики государства является повышение эффективности государственного влияния на банковский сектор.

Сущностью потребительского кредитования является предоставление денег либо товаров, услуг в долг с рассрочкой платежа по целевому назначению на условиях возвратности и срочности. Потребительское кредитование играет важную роль в перераспределении капитала между отраслями народного хозяйства, путем стимулирования эффективности труда.

ОАО "Сберегательный банк Российской Федерации" является одним из крупнейших банков страны и по ряду экономических показателей занимает ведущие позиции в кредитной системе. На Сбербанк России приходится свыше 30 % суммарных банковских брутто - активов.

По мере консолидации банковского капитала финансовая система России выстроилась таким образом, что в ней на первый план выдвинулся ряд банков, которые можно назвать общенациональными, системообразующими. Эти банки располагают разветвленной филиальной сетью по всей территории страны (не менее десяти), обслуживают платежи и предоставляют банковские услуги на значительной территории страны. Это и традиционные (Сбербанк, Агропромбанк), и новые банки, успевшие построить региональную сеть. Все это доказывает то, что ЦБ РФ понимает роль таких банков в кредитной системе России, поэтому предъявляет к ним специализированные требования. Если говорить о функциональном распределении ролей кредитных учреждений в банковской системе России, то для низового звена, состоящего в основном из сети коммерческих банков, свойственно непосредственно выполнение функций кредитно-расчетного обслуживания клиентов на коммерческих принципах, что включает в себя виды кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов. Важнейшими функциями традиционно являются:

ь аккумуляция временно свободных денежных средств, сбережений и накоплений;

ь обеспечение функционирования расчетно-платежного механизма, осуществление и организация расчетов в народном хозяйстве, организация платежного оборота;

ь кредитование некоторых хозяйственных единиц, юридических и физических лиц, кредитно-финансовое обслуживание внутреннего и внешнего хозяйственного оборота;

ь учет векселей и операций с ними;

ь хранение финансовых и материальных ценностей;

ь доверительное управление имуществом клиентов (трастовые операции).

На сегодняшний день лидером в области кредитования юридических и физических лиц является Сбербанк России. При этом Сберегательный банк постоянно умножает свою клиентскую базу, расширяет спектр предоставляемых услуг.

Актуальность темы определяется улучшением организации кредитных операций, которые являются одними из самых важных и значимых направлений банковской деятельности. Но вместе с тем, кредитование является довольно сложным и смелым процессом, и поэтому отчетливая организация управления кредитными операциями разрешит банку оперативно реагировать на модификацию показателей ссудного рынка.

Поэтому целью данной работы являются направления совершенствования банковского кредитования (на примере Ленинского ОСБ № 6672/0115 ОАО "Сбербанк России").

Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:

ь раскрыть понятие, классификацию и роль кредитных операций;

ь изучить организацию кредитования юридических и физических лиц в коммерческом банке;

ь исследовать способы выдачи и погашения кредитов, выдаваемых физическим и юридическим лицам;

ь дать организационно-экономическую характеристику Ленинского ОСБ № 6672/0115 ОАО "Сбербанк России";

ь проанализировать кредитные продукты в Ленинском ОСБ №6672/0115;

ь выявить проблемы кредитования юридических лиц и физических лиц в Ленинском ОСБ №6672/0115;

ь рассмотреть перспективы совершенствования кредитования юридических и физических лиц в Ленинском ОСБ №6672/0115;

ь разработать рекомендации по совершенствованию кредитных операций в Ленинском ОСБ № 6672/0115.

Объектом исследования в выпускной квалификационной работе является Ленинское ОСБ № 6672/0115 ОАО "Сбербанк России".

Предметом исследования является деятельность отделения по кредитованию юридических и физических лиц.

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, 3 глав, заключения и списка литературы.

Первая глава работы является теоретической. В ней выявляются понятие, структура, классификация и роль кредитных операций. Рассмотрена организация кредитования юридических и физических лиц.

Во второй главе представлен анализ кредитных продуктов и проблемы в области кредитования в филиале ОАО "Сбербанк России" Ленинского отделения №6672/0115.

В третьей главе предложены пути улучшения кредитования юридических и физических лиц.

При написании работы применялась экономическая литература, раскрывающая суть кредитных операций, статьи экономистов, опубликованные в ведущих экономических журналах, интернет-ресурсы, а также Федеральные законы и нормативные акты ЦБ РФ.



1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Понятие, классификация и роль кредитных операций

Коммерческий банк в развитой рыночной экономике способен предложить клиенту до 200 видов различных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций разрешает банкам сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной конъюнктуре. Не случайно во многих странах с рыночной экономикой они остаются главным операционным звеном кредитной системы. [23, С.57]

Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и употребляются в практике определенного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть установленный базовый "набор", без которого банк не может существовать и нормально действовать. К таким операциям банка относятся:

прием депозитов;

осуществление денежных платежей и расчетов;

выдача кредитов.

Обширная функциональная сфера деятельности банков - посредничество в кредите. Кредит - это передача заёмщику (юридическому или физическому лицу) банком на основании специального письменного договора исключительно денежных средств (собственных средств банка и/или заёмных) на определённый в таком договоре срок на условиях возвратности и платности в денежной форме, а также, как правило, целевого использования и обеспеченности. Коммерческие банки играют роль посредников между хозяйственными единицами и секторами, накапливающими временно свободные денежные средства, и теми участниками экономического оборота, которым временно необходим дополнительный капитал. [33, С.37]

Кредитные операции - это отношения между кредитором и заемщиком (дебитором) по представлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности. Банковские кредитные операции делятся на две большие группы:

- активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды;

- пассивные, когда банк играет роль заемщика, привлекая деньги от клиентов и других банков в банк на условиях платности срочности, возвратности.

Предметной основой реализации кредитной политики банка - это виды кредитной деятельности, несущие в себе многообразные факторы кредитного риска. Это определяет необходимость выделения чёткого понятия банковского кредита (кредитного продукта) и обоснованной классификации кредитов, ибо без неё нельзя реализовать в банке результативную кредитную политику, создать надёжный ликвидный и доходный кредитный портфель.

Рассмотрим соотношение понятий "кредит" и "ссуда". В ГК РФ и банковском законодательстве термин "ссуда" не используется. В то же время он часто употребляется в документах Банка России и литературе. Причём ни в том, ни в другом случае не обосновываются ни назначение его использования, ни то особенное содержание, которое, возможно, отличает ссуду от кредита. Фактически же эти термины используются как синонимы, правильнее это когда, ссуда понимается как активный кредит. Однако смысла в таком "удвоении" термина нет.

К денежным требованиям и требованиям, вытекающим из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами, в соответствии с Положением ЦБР от 26 марта 2004 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" в том числе имеют отношение:

- предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты, в том числе межбанковские кредиты (депозиты, займы), прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа. Для счёта 319 "Депозиты и иные размещённые средства в Банке России" счёт резерва не предусмотрен, а для кредитов Минфину (счёт 441) такой счёт есть. Это не случайно, ведь и по Положению № 232-П счёт 306 02 "Расчёты с Минфином России по ценным бумагам" подлежит резервированию, а расчёты с Банком России от этого освобождены;

- учтённые векселя;

- суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала. Отдельных счетов по таким операциям не предусмотрено, стало быть, прочие дебиторы;

- денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);

требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;

требования кредитной организации по сделкам продажи финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

- требования к контрагенту по возврату денежных средств по второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения в случае, если ценные бумаги, выступающие предметом указанной сделки, настают некотируемыми в соответствии с нормативными актами Банка России или если другие финансовые активы, являющиеся предметом указанной сделки, не вращаются на организованном рынке, а также если в соответствии с условиями указанной сделки есть ограничения на отчуждение ценных бумаг или иных финансовых активов их приобретателем;

-требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга). [8, С.79]

Систематизацию кредитных операций традиционно принято осуществлять по некоторым базовым признакам. К главным из них относятся категория кредитора и заемщика, а так же форма, в какой предоставляется конкретная ссуда. Отталкиваясь из этого, следует выделить следующие шесть довольно самостоятельных форм кредита, каждая из которых, в свою очередь, делится на несколько типов по более детализированным классификационным параметрам. [18, С.112]

Банковский кредит одна из самых распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду денежных средств. Банковский кредит представляется, только, кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от Центрального Банка. В роли заемщика выдвигаются юридические лица, инструментом кредитных отношений является кредитный договор. Доход по этой форме кредита банк приобретает в виде ссудного процента или банковского процента.

Банковский кредит классифицируется по ряду признаков:

1. По срокам погашения:

Краткосрочные ссуды даются на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств заемщика. Срок до года. Ставка процента по этим ссудам, обратно пропорциональна сроку возврата кредита. Краткосрочный кредит обслуживает сферу обращения.

Выдаются на срок от одного года до трех лет на цели производства и коммерческого характера - это среднесрочные ссуды,

Долгосрочные ссуды используются в инвестиционных целях. Они обслуживают движение основных средств, отличаются большими объемами передаваемых кредитных ресурсов. Применяются при кредитовании реконструкции, технического перевооружения, новом строительстве на предприятиях всех сфер деятельности. Своеобразное развитие долгосрочные ссуды приобрели в капитальном строительстве, топливно-энергетическом комплексе. Средний срок погашения составляет от 3 до 5 лет.

Онкольные ссуды, подлежащие возврату в фиксированный срок после получения официального уведомления от кредитора (срок погашения изначально не указан).

2. По способам погашения.

Ссуды, погашаемые единовременным взносом со стороны заемщика. Это традиционная форма возврата краткосрочных ссуд. Она является оптимальной, т.к. не требует применения механизма дифференцированного процента.

Ссуды, погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора. Конкретные условия возврата определяются договором. Постоянно используются при долгосрочных ссудах.

3. По способам взимания ссудного процента.

Ссуды, процент по которым выплачивается во время ее общего погашения.

Ссуды, процент по коим удерживается банком в момент непосредственной выдачи заемщику ссуды.

Ссуды, процент по которым выплачивается равными взносами заемщика в течение всего срока действия кредитного договора.

4. По способам предоставления кредита.

Компенсационные кредиты - это кредиты, направляемые на расчетный счет заемщика для компенсации последнему его собственных затрат, в т.ч. авансового характера.

В том случае кредиты поступают непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявленных заемщику для погашения - это платные кредиты.

5. По методам кредитования.

Разовые кредиты, предоставляемые в срок и на сумму, предусмотренные в договоре, заключенном сторонами.

Кредитная линия - это юридически оформленное обязательство банка перед заемщиком предоставить ему в течение определенного периода времени кредиты в пределах согласованного лимита. [25, С.121]

Кредитные линии бывают:

- возобновляемые - это твердое обязательство банка выдать ссуду, клиенту который испытывает временный дефицит оборотных средств. Заемщик, погасив часть кредита может надеяться на получение новой ссуды в пределах определенного лимита и срока действия договора;

- сезонная кредитная линия дается банком, если у фирмы периодически появляются потребности в оборотных средствах, связанных с сезонной цикличностью или необходимостью образования запасов на складе. [21, С.53]

Овердрафт - это краткосрочный кредит. Дается путем списания средств по счету клиента, сверх остатка средств на счете. В следствии этого, на счете клиента создастся дебетовое сальдо. Овердрафт - это отрицательный баланс на текущем счете клиента. Овердрафт может быть разрешенным, т.е. предварительно согласованным с банком и неразрешенным, когда клиент выписывает чек или платежный документ, не имея на это разрешение банка. Процент по овердрафту начисляется каждый день на непогашенный остаток, и клиент платит только за фактически использованные им суммы

6. По видам процентных ставок.

Кредиты с фиксированной процентной ставкой, которая устанавливается на весь этап кредитования и не подлежит пересмотру. Заемщик в этом случае принимает на себя обязательство оплатить проценты по неизменной согласованной ставке за пользование кредитом вне зависимости от изменения конъюнктуры на рынке процентных ставок. Фиксированные процентные ставки используются при краткосрочном кредитовании.

Плавающие процентные ставки. Это ставки, которые постоянно модифицируются в зависимости от ситуации, складывающейся на кредитном и финансовом рынке.

Ступенчатые. Эти процентные ставки периодически видоизменяются. Используются в период сильной инфляции.

7. По числу кредитов.

Кредиты, предоставленные одним банком.

Параллельные кредиты, в данном случае любой банк проводит переговоры с клиентом отдельно, а затем, после согласования с заемщиком условий сделки, заключается общий договор.

Синдицированные кредиты, предоставленные двумя или более кредиторами, соединившимися в синдикат, одному заемщику.

8. Наличие обеспечения.

Доверительные ссуды, единственной формой обеспечения возврата которых является кредитный договор. Этот вид кредита не располагает конкретным обеспечением и поэтому предоставляется, как правило, первоклассным по кредитоспособности клиентам, с которым банк имеет давние связи и не имеет претензий по оформлявшимся прежде кредитам.

Контокоррентный кредит выдается при употреблении контокоррентного счета, который открывается клиентам, с которыми банк имеет долгие доверительные отношения, предприятиям с исключительно высокой кредитной репутацией.

Договор залога. Залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что кредитор залогодержатель вправе осуществить это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет реализовано. Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае невыполнения его. [14, С.98]

Договор поручительства. По этому договору поручитель берет обязательство перед кредитором другого лица (заемщика, должника) отвечать за осуществление последним своего обязательства. Заемщик и поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники.

Особый вид договора поручительства для обеспечения обязательства между юридическими лицами - это гарантия. Гарантом может быть любое юридическое лицо, которое устойчивое в финансовом плане.

Страхование кредитных рисков. Предприятие - заемщик заключает со страховой компанией договор страхования, где предусматривается, что в случае непогашения кредита в принятый срок страховщик выплачивает банку, выдавшему кредит, возмещение в размере от 50 до 90 % не погашенной заемщиком суммы кредита, включая проценты за пользование кредитом.

9. Целевое назначение кредита.

Ссуды общего характера, применяются заемщиком по своему усмотрению для удовлетворения любых потребностей в финансовых ресурсах.

Целевые ссуды, предполагающие необходимость для заемщика использовать выделенные банком ресурсы только для решения задач, предназначенных условиями кредитного договора.

10. Категории потенциальных заемщиков.

Аграрные ссуды. Характерной особенностью является четко выраженный сезонный характер, определенный спецификой сельскохозяйственного производства.

Коммерческие ссуды. Они предоставляются субъектам хозяйствования, работающим в сфере торговли и услуг. Составляют ключевой объем кредитных операций российских банков.

Ссуды посредникам на фондовой бирже, предоставляемые банками брокерским, маклерским и дилерским фирмам, осуществляющим операции по купле - продаже ценных бумаг.

Ссуды на приобретение либо строительство жилья, либо покупку земли - это ипотечные ссуды. Предоставляют кредит банки и специализированные кредитно - финансовые институты. Кредит выдается в рассрочку.

Международный кредит носит как частный, так и государственный характер, отображая движение ссудного капитала в сфере международных экономических и валютно-финансовых отношений.

Коммерческий кредит. Его можно охарактеризовать как кредит, предоставляемый в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. Он дается под обязательства должника (покупателя) погасить в назначенный срок как сумму основного долга, так и начисляемые проценты.

Использование коммерческого кредита требует наличия у продавца достаточного резервного капитала на случай замедления поступлений от должников.

Потребительский кредит. Он предоставляется торговыми компаниями, банками и специализированными кредитно-финансовыми институтами для покупки населением товаров и услуг с рассрочкой платежа. Обычно с помощью него реализуются товары длительного пользования (бытовая техника, автомобили, холодильники, мебель). Житель в промышленно развитых странах тратит от 10 до 20 % своих ежегодных доходов на покрытие потребительского кредита. В случае неуплаты по нему имущество изымается кредитором. [21, С.66]

Ипотечный кредит выдается на покупку либо строительство жилья, покупку земли. Предоставляют его банки (кроме инвестиционных) и специализированные кредитно- финансовые институты. Кредит также выдается в рассрочку. [20, С.165]

Государственный кредит следует разбивать на собственно государственный кредит и государственный долг. В первом случае кредитные институты государства (банки и другие кредитно-финансовые институты) кредитуют разнообразные секторы экономики. А государственный долг - это когда государство заимствует денежные средства у банков и других кредитно-финансовых институтов на рынке капиталов для финансирования бюджетного дефицита и государственного долга. При этом кроме кредитных институтов, государственные облигации приобретают население, юридические лица, т.е. разные предприятия и компании.

Межбанковские кредиты. Это кредиты, которые предоставляются одними банками другим, или депозиты банков, размещаемы в других банках. Субъектами кредитных отношений в данном случае являются банки - коммерческие и центральные. Банки, располагающие свободными кредитными ресурсами, реализуют их на рынке МБК - денежном рынке. С помощью межбанковских кредитов банки могут оперативно распоряжаться своей ликвидностью, быстро привлекать средства при необходимости или размещать временно свободные кредитные ресурсы.

Коммерческие банки в соответствии со своей спецификой разрабатывают общие принципы кредитной политики, вырабатывают ее главную цель, основные направления кредитования. Кредитные операции связаны с риском, степень которого в РФ в условиях спада производства, нестабильности экономики растет. Это устанавливает необходимость формирование качественного кредитного портфеля банка, в котором должна быть меньше доли рискованных операций. Несмотря на то, что иногда такие операции могут быть более прибыльными для банка.

Кредитный портфель - это структурированный определенным образом совокупный объем кредитных вложений банка, т.е. характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по главным критериям. Такими критериями могут быть:

· сроки кредитования;

· субъекты кредитования (отдельные виды для заемщиков);

· объекты и назначения кредита;

· степень кредитного риска;

· наличие и характер обеспечения;

· источники и методы погашения кредитов.

Показатели, которые характеризуют кредитный портфель банка, разумно изучать в динамике, выявляя факторы, оказавшие влияние на изменение его объема, структуры и совершенствованию кредитной политики банка на перспективу.

В мировой банковской практике не существует единой классификации банковских кредитов. Это связано с различиями в уровне развития банковских систем в различных странах и способами предоставления кредитов.

1.2 Организация кредитования юридических и физических лиц в коммерческом банке

Первоначальным этапом организации кредитного процесса в коммерческом банке является разработка кредитной политики. Суть кредитной политики банка заключается в обеспечении безопасности, надежности и прибыльности кредитных операций, т.е. в умении свести к минимуму кредитный риск. Следовательно, кредитная политика -- это определение того уровня риска, который может взять на себя банк с целью достижения намеченного уровня рентабельности. Разработанная кредитная политика оформляется в виде документа "Кредитная политика банка", утверждается в соответствующем порядке и является документом к действию. Любые отклонения от нее запрещаются и расцениваются как нарушения, за исключением особых случаев, решения по которым должны приниматься правлением банка или даже наблюдательным советом.

Для реализации этого документа банки обязаны разрабатывать регламент предоставления денежных средств клиентам банка, а также отдельные Положения: по кредитованию юридических и физических лиц (с учетом вида, формы кредита, его обеспечения), о порядке оценки финансового состояния заемщиков, начисления и уплаты процентов по ссудам, формирования и использования резерва под кредитный риск банка.

Организация кредитования юридического лица состоит в следующем: работники кредитного отдела банка могут начать выполнять кредитные операции. Для чего вначале знакомятся со своими потенциальными заемщиками на основании представленных ими документов, а затем исследуется репутация заемщика, его кредитная история. На основе анализа оборотов по расчетному счету клиента, финансовой отчетности, а также других документов, рассчитанных коэффициентов платеже- и кредитоспособности оцениваются его возможности погасить ссуду в срок. Оцениваются и изучаются вторичные источники погашения кредита (т.е. обеспечительные обязательства), а также риск по данной ссуде для банка (т.е. ее качество). Эта работа экономиста кредитного отдела банка -- содержание второго и третьего ступеней кредитного процесса.

Работа сотрудников банка на втором и третьем этапах организации кредитного процесса сопряжена с изучением и глубоким анализом определенного рода документации, имеющей строго целевую направленность, которая представляется потенциальным заемщиком банку для решения им вопроса о выдаче ссуды. В связи с этим рационально остановиться на их перечне, содержании, назначении и банковском анализе.

Пакет документов, необходимых банку для решения вопроса о предоставлении заемщику ссуды, можно разбить на несколько более малых пакетов, исходя из их целевого предназначения. [15, С.89]

1. Документы, которые подтверждают правоспособность заемщика.

2. Документы, характеризующие бизнес-заемщика.

3. Документы, которые обосновывают объем испрашиваемого кредита и сроки его возврата (погашения).

4. Документы, обосновывающие объем испрашиваемого кредита и сроки его погашения.

5. Документы, представляемые заемщиком в обеспечение реализации обязательств по кредитному договору.

Итогом всей проведенной банком работы на втором и третьем этапах кредитного процесса становится заключение специалиста кредитного отдела банка на выдачу кредита. В заключении дается развернутая глубокая характеристика самого заемщика (его статус, репутация в деловых кругах, наличие положительной кредитной истории); оценка его бизнеса, финансового положения, плана доходов и расходов и платежного календаря на период кредитования; самого объекта кредитования, методов обеспечения кредита и основных источников его погашения; реальности сроков возврата основного долга и процентов по ссуде, а также оценка кредитного риска банка по данной ссуде.

Кредитный риск банка зависит от качества выдаваемой ссуды. На качество отдельно выдаваемой ссуды оказывать влияние совокупность факторов: вид кредита, его размер, срок, порядок погашения, качество обслуживания долга отраслевая принадлежность и форма собственности заемщика, его кредитоспособность (в соответствии с рейтинговой оценкой), методы обеспечения кредита степень взаимоотношений клиента с банком (акционер, дочерняя компания; клиент (наличие или отсутствие расчетного счета в этом банке), степень информированности банка о клиенте (о его руководителях, бизнесе, партнерах по бизнесу и конкурентах). [33, С.132]

В заключении специалиста банка назначаются возможные параметры ссуды заемщика по итогам проведенного кредитного анализа (объем, срок, процентная ставка), а также способ выдачи и погашения. С принятием окончательного заключения о выдаче кредита заемщику и о его обеспечении начинается очередной, четвертый этап кредитного процесса. Юридический отдел банка проводит правовую экспертизу текста заключаемых кредитного договора и договоров обеспечительного характера и визирует их. [32, С.77]

Кредитный договор регулирует экономические отношения между кредитором и заемщиком. Эти отношения являются отношениями двух субъектов воспроизводства, которые выступают, как юридически самостоятельные лица, как обеспечивающие имущественную ответственность друг перед другом, так и субъекты, проявляющие взаимный экономический интерес. Современный кредитный договор, как правило, содержит несколько разделов:

I. Общие положения (или "Предмет договора").

II. Целевое использование кредита.

III. Порядок выдачи кредита.

IV. Порядок возврата кредита и уплаты процентов.

V. Права кредитора на безакцептное (бесспорное) списание денежных средств заемщика.

VI. Ответственность сторон.

VII. Действие договора.

VIII. Юридические адреса и реквизиты сторон.

После того, как подписан заемщиком и банком-кредитором кредитный договор и в соответствующей форме обеспечительного обязательства происходит выдача заемщику кредита (в установленные сроки и в объеме, определенном договором). Согласно Положения ЦБ РФ от 31.08.98 № 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" размещение банком денежных средств в процессе кредитования может исполняться как в валюте Российской Федерации, так и в иностранной валюте. Юридическим лицам кредиты могут предоставляться исключительно в безналичном порядке путем их зачисления на расчетный счет, в том числе и кредиты, выдаваемые на выплату заработной платы. Предоставление кредитов в иностранной валюте реализовывается исключительно уполномоченными банками, т.е. банками, имеющими лицензию на право проведения банковских операций в иностранной валюте.

Рассмотрение современной банковской практики кредитования показал, что преобладающим видом обеспечительных обязательств выступает залог. Для отнесения имущества к объекту залога обязаны выполняться требования: приемлемость, достаточность и возможность банка осуществлять контроль над заложенным имуществом.

Следующим требованием при оформлении залога выступает оценка предметов залога. Здесь банки руководствуются следующими принципами:

¦ оценка залога должна производиться специалистами соответствующей квалификации (это может быть экспертная комиссия банка, его соответствующие отделы, дочерние организации, а также привлеченные банком профессиональные оценщики, которые имеют соответствующую лицензию и опыт работы);

¦ залоговую стоимость имущества следует определять на уровне чистой ликвидационной стоимости имущества, а не на уровне его предполагаемой рыночной стоимости, и далее определять сумму кредита в процентах именно от чистой ликвидационной стоимости; рыночную стоимость можно определить как самую высокую цену, за которую залог может быть осуществлен при уверенности в возможности найти потенциального покупателя и достаточном времени на совершение сделки; чистая ликвидационная стоимость залога максимально приближена к оценке для ускоренной реализации;

¦ принятый залог должен систематически переоцениваться с тем, чтобы покрывать кредитный риск в любое время; переоценка заложенного имущества должна оформляться составлением дополнительного соглашения к договору залога; при необходимости должно запрашиваться дополнительное обеспечение или погашаться необеспеченная задолженность. [11, С.112]

Кредиты под поручительства выдаются ссудозаемщикам лишь тогда, если поручитель -- лицо платежеспособное. Платежеспособность поручителя должна быть определена банком-кредитором на базе представленной им финансовой отчетности за истекший год, заверенной аудитором, бухгалтерского баланса на последнюю дату, а также данных о состоянии и движении средств по его расчетному счету за последние 3--6 месяцев, информации о наличии у него ссудной задолженности (в разрезе банков-кредиторов с указанием сроков погашения) и выданных поручительствах в адрес третьих лиц. Банки также обязаны осуществлять контроль за количеством и суммой поручительств, принятых от одного поручителя. После этого между банком -- кредитором заемщика и поручителем последнего заключается договор поручительства.

Банковская гарантия - это третий способ обеспечения банковских кредитов. По правовой конструкции она представляет наиболее надежный способ обеспечения обязательств. Исследование правовых аспектов поручительства и банковской гарантии позволяет сформулировать ключевые различия между этими двумя способами обеспечения кредитов. Банковская гарантия обеспечивает наибольшую защиту интересов банка-кредитора по целому ряду причин. Во-первых, ограниченного круга эмитентов банковской гарантии и их сравнительно более высокой финансовой устойчивости по сравнению с другими экономическими субъектами; во-вторых, независимости банковской гарантии от основного обязательства, в том числе в случае его недействительности; в-третьих, приоритета ее безотзывности гарантом; в-четвертых, ограниченного перечня оснований для отказа гаранта в удовлетворении требований бенефициара и узкого круга мотивов прекращения действия банковской гарантии.

Последний этап кредитного процесса -- кредитный мониторинг, представляющий систематический, постоянный банковский контроль в ходе использования кредита:

¦ качества кредита;

¦ соблюдения условий кредитного договора;

¦ состояния обеспечения кредита, что в конечном итоге обеспечивает возвратность кредита с соблюдением установленной в договорном порядке его доходности для банка. [11, С. 114]

Контроль качества кредита состоит в осуществлении после выдачи ссуды контроля за финансовым состоянием заемщика, так как его ухудшение может сказаться на возникновении риска непогашения кредита и процентов за кредит. В ходе анализа представленной заемщиком финансовой отчетности банк должен уделить особое внимание таким моментам, как снижение объема продаж и доли денежной составляющей в составе выручки от реализации продукции, рост убытков или снижение прибыли, резкое увеличение дебиторской и кредиторской задолженности, повышение доли заемных средств в структуре ресурсов, появление или рост задолженности перед бюджетом, других просроченных долгов. Из категории стандартных кредитов он может перейти в результате уменьшения своего качества в группы более высокого для банка кредитного риска (нестандартных, сомнительных, безнадежных для взыскания долгов).

На основе вышеизложенного можно сделать вывод, что в ходе кредитного мониторинга банки осуществляют разностороннюю работу, направленную на достижение возвратности заемщиком кредита вместе с причитающимися процентами за его использование в своем обороте.

Организация кредитования физических лиц осуществляется следующим образом:

1. обращение клиента: консультирование клиента, предварительный расчет суммы кредита с помощью калькулятора в ETSM, выдача заявления-анкеты и Перечня документов;

2. заполнение заявления- анкеты для кредита;

3. проверяется полнота и правильность заполнения заявления-анкеты и пакета документов, в том числе проверяется корректность заполнения поля среднемесячные подтвержденные доходы за период (по клиентам, имеющим зарплатную карту/вклад, не проверяется);

4. выявляются нарушения в заполнении заявления-анкеты и/или пакета документов;

5. срок рассмотрения вопроса и принятия решения о предоставлении (отказе в предоставлении) кредита не должен быть больше 2 рабочих дней;

6. в случае принятия положительного решения для получения кредита заемщику нужно оформить кредитный договор. [11, С.117]

Организация кредитного процесса предполагает четкое функциональное разграничение обязанностей между сотрудниками кредитного подразделения, а также между руководством банка, кредитным и другими подразделениями, участие которых в данном процессе необходимо.

1.3 Способы выдачи и погашения кредитов, выдаваемых физическим и юридическим лицам

В современной российской практике используют два основных метода кредитования юридических лиц:

- предоставление целевых ссуд;

- кредитование расчетного счета по мере поступления платежных документов к нему в пределах открытого лимита кредитования ("овердрафт"). [32, С.201]

Сущность первого метода состоит в том, что ссуда выдается на удовлетворение установленной целевой потребности в финансовых ресурсах. Целевая ссуда может быть предоставлена в форме срочной разовой ссуды, возобновляемой и невозобновляемой кредитной линии.

При втором методе кредитования ссуды даются в пределах установленного банком для конкретного заемщика лимита по овердрафту. Данный лимит применяется заемщиком по мере потребности путем оплаты предъявляемых к его расчетному счету платежных документов в течение определенного периода. Такая ссуда не носит целевого характера. На наш взгляд, овердрафт по своей сути представляет, разновидность кредитной линии.

В условиях прежней, административно-командной системы управления хозяйством использовались методы кредитования "по остатку", "по совокупности материальных запасов и производственных затрат", "по обороту".

Порядок выдачи и погашения кредита юридическим лицам определяется банком по согласованию с заемщиком и фиксируется в кредитном договоре. При этом банки следуют утвержденным Банком России 31 августа 1998 года Положению "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" № 54-П, в соответствии с которым предоставление (размещение) банком денежных средств может осуществляться как в валюте РФ, так и в иностранной валюте, причем юридическим лицам средства могут предоставляться только в безналичном порядке путем их зачисления на расчетный или текущий счет, в том числе при предоставлении средств на оплату платежных документов и выплату заработной платы.

Средства в иностранной валюте могут быть выделены только лишь уполномоченными банками, т. е. имеющими лицензию на совершение банковских операций со средствами в иностранной валюте.

Денежные средства могут быть предоставлены одним из следующих способов:

1) разовым зачислением на расчетный (текущий) счет;

2) открытием кредитной линии, т. е. заключением договора (соглашения) о максимальной сумме кредита, которую заемщик может использовать в период обусловленного срока и при соблюдении установленных условий соглашения. Кредитная линия открывается на определенный срок - чаще всего на год. В течение срока кредитной линии клиент может получить в банке ссуду в любой момент без оформления и дополнительных переговоров. По договору за банком, как правило, сохраняется право отказать клиенту в выдаче ссуды в рамках утвержденного лимита, если он определит ухудшение финансового положения заемщика. Клиент может обратиться в банк с просьбой о пересмотре лимита кредитования по кредитной линии в течение периода действия договора. Кредитная линия, как правило, открывается клиентам с устойчивым финансовым положением и высокой репутацией;

3) кредитованием банком расчетного или текущего счета клиента -- при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств (кредитование в пределах "овердрафта"). Под кредитованием счета понимается осуществление банком платежей со счета несмотря на отсутствие на нем денежных средств. При этом считается, что банк предоставил клиенту кредит на должную сумму со дня такого платежа.

Кредитование счета может реализовываться только тогда, когда оно предусмотрено в договоре банковского счета. В договоре должны быть определены лимит (т. е. максимальная сумма, на которую может быть проведена операция кредитования), срок, в течение которого кредитные обязательства должны быть погашены клиентом, и процентная ставка по овердрафту. На основании данного договора банк получает от клиентов документы для списания средств с их расчетных счетов сверх имеющегося на них остатка и оплачивает документы с этих счетов.

Образовавшееся в результате таких операций дебетовое сальдо в конце дня перечисляется с расчетного счета на счет по учету кредитов, предоставленных при недостатке средств на расчетном счете ("овердрафт"). Погашаются предоставленные кредиты по овердрафту каждый день путем списания средств с расчетного счета клиента-заемщика в безакцептном порядке на основании платежного требования банка-кредитора в пределах свободного остатка средств на счете клиента на конец операционного дня;

4) участием банка в предоставлении денежных средств клиенту на синдицированной (консорциальной) основе;

5) другими способами.

Денежные средства предоставляются клиенту на основании распоряжения, составленного специалистами уполномоченного подразделения банка (кредитного отдела) и подписывают уполномоченные должностные лица.

В распоряжении должны быть указаны:

1) номер и дата договора (соглашения);

2) сумма предоставляемых (размещаемых) средств;

3) срок уплаты процента и размер процентной ставки;

4) срок возврата средств, сумма либо суммы погашения;

5) для кредитных договоров -- обозначение группы риска. [11, С.176]

Размер процентной ставки, сроки начисления и уплаты процентов по полученным кредитам назначаются по взаимному соглашению сторон и фиксируются в кредитном договоре. Обычно, проценты начисляются и уплачиваются заемщиком ежемесячно.

Проценты начисляются на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой банком на соответствующем счете, на начало операционного дня. При неисполнении или ненадлежащем исполнении заемщиком обязательств по уплате процентов в установленный договором срок просроченная задолженность по процентам в конце рабочего дня передвигается банком-кредитором на счета по учету просроченных процентов.

Погашение (возврат) размещенных денежных средств и уплата процентов по ним производятся путем списания денежных средств с расчетного (текущего) счета заемщика следующими способами:

- по платежному поручению заемщика, если он клиент данного банка;

- на основании платежного требования банка-кредитора (в поле "Условия оплаты" платежного требования указывается "без акцепта") при условии, что договором предусмотрена возможность списания денежных средств без распоряжения клиента -- владельца счет. При этом если заемщик обслуживается в другом банке, он обязан письменно оповестить банк, в котором открыт его расчетный (текущий) счет, о своем согласии на безакцептное списание средств в соответствии с заключенным договором/соглашением в порядке, установленном ст. 847 ГК РФ. Списание средств со счета должно осуществляться в порядке очередности, установленной законодательством.

Погашение (возврат) денежных средств в иностранной валюте осуществляется только в безналичном порядке.

В договоре с заемщиком банк может предусматривать разнообразные схемы погашения выданных кредитов. Так, они могут быть погашены единовременно разовым платежом по завершении установленного договором срока кредита.

Кредиты могут погашаться также регулярными периодическими платежами, размер и сроки которых определены кредитным договором (погашение в рассрочку), либо периодическими нерегулярными платежами на разные суммы (по мере появления средств у заемщика). В любом случае, если при наступлении установленного договором срока платежа погашения кредита заемщик не осуществит свои обязательства, банк-кредитор переносит задолженность по кредиту на счет по учету просроченной задолженности.

Порядок выдачи кредита физическим лицам производится в соответствии с условиями кредитного договора, как наличными деньгами, так и в безналичном порядке путем:

ь зачисления на счет Заемщика по вкладу, условия которого позволяют производить приходно-расходные операции;

ь зачисления на счет банковской карты Заемщика;

ь зачисления на текущий счет Заемщика. [11, С.181]

Выдача кредита в иностранной валюте производится лишь в безналичном порядке зачислением на счет по вкладу, условия которого позволяют совершать приходно-расходные операции, счет банковской карты или специальный счет по обслуживанию кредита Заемщика.

Выдача кредита путем зачисления на счета, открытые в других коммерческих банках, не производится.

Заемщик должен получить кредит или его первую часть в течение 45 дней с даты заключения Кредитного договора, если другое не установлено иными нормативными документами Сбербанка России по кредитованию физических лиц.

После оформления надлежащим образом обеспечения, предусмотренного Кредитным договором, Заемщик оформляет в кредитующем подразделении Срочное обязательство и Заявление индивидуального заемщика на выдачу кредита (далее Заявление) с указанием суммы и способа получения кредита.

Выдача кредита осуществляется: безналичным путем - в течение двух рабочих дней после подачи Заемщиком Заявления, наличными - в день подачи Заемщиком Заявления.

При выдаче кредита наличными кредитный работник:

- проверяет правильность заполнения Заемщиком Срочного обязательства и Заявления;