Финансовое положение оценивается как «хорошее», если в отношении заемщика одновременно установлено следующее:

А) финансовое положение по совокупности делового и финансового рисков оценивается как «хорошее»;

Б) комплексный анализ оценки производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства;

В) величина чистых активов положительна;

Г) деятельность предприятия рентабельна;

Д) предприятие платежеспособно;

Е) отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе.

Возможно признание финансового положения «хорошим» при наличии убытков (текущая деятельность нерентабельна) если:

А) если в отношении заемщика справедливы утверждения перечисленные в п.3.2.3.3., кроме утверждения о рентабельной деятельности предприятия;

Б) в досье заемщика присутствует бизнес план, согласованный с Банком, предусматривающий возможность убыточной деятельности;

В) убытки носят краткосрочный характер и связаны с сезонностью либо спецификой деятельности предприятия;

Г) убыток носит эпизодический характер и не является результатом снижения финансовой устойчивости предприятия, при этом убыток не превышает 3 % выручки заемщика за отчетный квартал.

Финансовое положение оценивается «не лучше чем среднее» в случаях, когда комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствует об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе ( на период кредитования, но не более года ) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию.

Финансовое положение оценивается «не лучше чем среднее» если в отношении заемщика-юридического лица выявлено хотя бы одно из следующих обстоятельств :

А) Наличие текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам более 12 календарных дней.

Картотека сроком до 12 календарных дней включительно не является негативным фактором для целей настоящей Методики, если она носит эпизодический характер и не является результатом снижения финансовой устойчивости предприятия и ухудшения основных показателей его деятельности, при условии, что сумма картотеки является несущественной к активам заемщика, в объеме его бизнеса и составляет не более 5 % среднемесячной выручки заемщика (за последние 6 месяцев).

При возникновении картотеки к расчетному счету кредитный специалист выясняет причины ее появления. Если эти причины легко устраняемы (в течение 12 календарных дней), вопрос об изменении оценки финансового положения не ставится.

Б) Наличие картотеки к расчетному счету (независимо от сроков возникновения картотеки и суммы), являющейся следствием финансовых проблем у заемщика, при этом заемщик предпринимает все меры, позволяющие улучшить ситуацию.

В) Отрицательная величина чистых активов;

Г) Наличие просроченной задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами и внебюджетными фондами сроком более 30 календарных дней (реструктурированная задолженность рассматривается как текущая, за исключением случаев, когда вновь установленные сроки уплаты налогов заемщиком не выполняются) ;

Д) Наличие просроченной задолженности перед работниками по заработной плате;

Е) Наличие у заемщика скрытых потерь (например, неликвидных запасов готовой продукции и (или) требований, безнадежных ко взысканию) в размере, равном или превышающем 25 процентов от величины его чистых активов (собственных средств (капитала));

Ж) Необоснованное снижение -более чем в два раза ( к предыдущему отчетному кварталу ) оборотов по расчетным счетам заемщика, не связанное с сезонным фактором производственной деятельности предприятия, спецификой деятельности, цикличностью производства и другими объяснимыми причинами;

З) Значительный рост кредиторской и /или дебиторской задолженности ( более чем в два раза ) по сравнению с предыдущим кварталом, если это не связано с сопоставимым ростом выручки, спецификой деятельности, цикличностью производства и другими обьяснимыми причинами;

И) Наличие случая (случаев) неисполнения заемщиком обязательств по иным договорам (за исключением кредитных договоров) с Банком или нарушения сроков, предусмотренных этими договорами (два или более раз) общей продолжительностью от 5 до 30 календарных дней или единичный случай исполнения с нарушением сроков продолжительностью более чем 30 календарных дней за последние 180 календарных дней, либо прекращение заемщиком обязательств по иным договорам с Банком путем отступного в форме имущества, которое не реализовано кредитной организацией в течение 180 календарных дней , а также при условии, что совокупная величина указанных обязательств превышает 100 000 рублей;

К) Не предусмотренная планом развития заемщика (бизнес-планом), согласованным с Банком, убыточная деятельность заемщика, приведшая к существенному (25 процентов и более) снижению его чистых активов :

а) по сравнению с их максимально достигнутым уровнем в течение последних двенадцати месяцев.

б) для заемщиков, с даты регистрации которых прошло менее одного года, - по сравнению с их максимально достигнутым уровнем за период деятельности такого юридического лица.

в) для заемщиков, деятельность которых характеризуется цикличностью (сезонными колебаниями), величина чистых активов сравнивается с их уровнем, сложившимся в период, в максимальной степени соответствующий по финансово-экономическим показателям анализируемому;

Л) Наличие информации о представлении заемщиком в налоговые органы формы № 1 "Бухгалтерский баланс" (утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 года N 67н ) с нулевыми значениями по разделам баланса «Оборотные активы» и «Краткосрочные обязательства», не смотря на наличие существенных оборотов денежных средств по его банковским счетам, за последние 180 календарных дней.

Применяются более высокие требования к состоянию финансового положения в отношении заемщиков (группы взаимосвязанных заемщиков), совокупная сумма обязательств кредитного характера которых составляет 5 ( пять) и более процентов от капитала Банка, в частности по выполнению следующих показателей:

А) соотношение заемного капитала и суммарных активов заемщика должно быть равным либо меньшим 0,85;

Б) наличие положительных чистых активов;

В) по оценке финансового риска заемщик относится к первой категории- коэффициент рейтинговой оценки в пределах от 1,0 до 1,5 включительно;

Невыполнение одного из вышеперечисленных показателей является основанием для оценки финансового положения заемщиков с судной задолженностью свыше 5 % капитала Банка «не лучше чем среднее».

Совокупность параметров показателей по финансовому состоянию заемщиков с ссудной задолженностью свыше 5 % капитала Банка, при выполнении которых необходимо усилить степень детализации мониторинга, начинать мероприятия по минимизации возможных рисков:

А) значение итогового рейтинга делового риска заемщика более 2,

Б) финансовые коэффициенты, используемые при оценке финансового риска, в соответствии с таблицей 6, квалифицированы ниже, чем II категория,

В) значение итоговой оценки финансового риска более 2,

Г) значение итоговой оценки финансового положения по совокупности оценки делового и финансового риска, с учетом коэффициента полноты и достоверности информации о клиенте, квалифицировано как «не лучше чем среднее»/»плохое».

Усиление контрольных процедур и степени детализации мониторинга ( в том числе получение информации о заемщике из иных источников) определяет руководитель кредитующего подразделения.

Финансовое положение оценивается как «плохое», если в отношении заемщика выявлен хоть один из перечисленных ниже фактов и явлений:

А) признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством;

Б) финансовое положение по совокупности делового и финансового рисков оценивается в соответствии с требованиями настоящей Методики как «плохое»;

В) убыточная деятельность, сопровождающаяся устойчивой неплатежеспособностью заемщика на фоне существенного (более, чем в два раза к показателям предыдущей отчетности) падения объемов производства, объемов товарооборота, сворачиваемости оказываемых услуг и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться банкротство либо устойчивая неплатежеспособность заемщика;

Г) одновременное наличие отрицательных чистых активов и убыточной деятельности, приведшей к снижению чистых активов более чем на 25% по сравнению с максимально достигнутым уровнем за последние 12 месяцев (за исключением случаев, когда убытки не превышают 3% выручки за квартал).

Д) наличие непокрытых убытков прошлых лет;

Е) существенное сокращение «чистых активов»-за последние 12 месяцев ежеквартальное снижение величины чистых активов более чем на 25 %;

Ж) величина «чистых активов» отрицательна или менее уставного капитала в результате убытков текущего периода и прошлых лет,

З) существенное падение ( более, чем в два раза к показателям предыдущей отчетности) объемов производства, не связанное с сезонным характером работ , технологией производства и отсутствии письменных пояснений со стороны заемщика;

И) постоянный, значительный рост дебиторской и или кредиторской задолженностей ( более чем в два раза ) каждый квартал за период более полугода, если это не связано с сопоставимым ростом выручки, спецификой деятельности, цикличностью производства и другими объяснимыми причинами;

К) постоянный рост и высокий объем просроченной задолженности в бюджет и внебюджетные фонды;

Оценка финансового положения при осуществлении факторинговых операций производится Банком по Клиенту и по Дебитору.

По Клиенту оценка финансового положения производится поскольку финансирование осуществляется с возложением кредитного риска на Клиента, то есть с правом обратного требования к Клиенту о возмещении выплаченной суммы финансирования в случае неполучения платежа от должника (договор факторинга с правом регресса). Учитывая характер сделок под уступку денежного требования (факторинга) и ограниченные возможности получения Банками информации о Дебиторах, оценка их финансового положения осуществляется на основании всей имеющейся и доступной информации, уделяя особое внимание сложившейся практике взаимоотношений Банка с должниками по сделке, своевременном и полном исполнении ими обязательств перед Банком и иными кредиторами, информации о кредитной истории данного Дебитора и т.д. При этом Банк принимает все посильные меры по получению максимально полной информации о Дебиторе и по возможности проверяет ее объективность».

Оценка финансового положения принципала по оплаченной Банком гарантии осуществляется аналогично оценке финансового положения заемщика, имеющего ссудную задолженность, в соответствии с Методическими указаниями по оценке финансового состояния заемщика и настоящей Методикой.

Кредит не предоставляется, если на момент предоставления кредита финансовое положение заемщика на основе оценки делового и финансового рисков оценивается как «плохое».

3. Особенности анализа финансового положения финансовых органов субъектов Российской Федерации и Муниципальных образований.

4.1.В качестве источников получения информации при оценке финансового положения используются:

А) Устав муниципального образования или положение о финансовом органе Субъекта Российской Федерации;

Б) Бюджет (выписка из бюджета) органа Субъекта Российской Федерации (Муниципального Образования), утвержденный в соответствии с законодательством РФ ;

В) Информация об исполнении бюджета за соответствующий период, информация об источниках финансирования дефицита бюджета;

Г) Решение Думы Субъекта Российской Федерации (Муниципального Образования), разрешающего привлечение кредитных ресурсов и включение расходов по процентам в соответствующий бюджет;

4.2.Финансовое положение оценивается как «хорошее» если, бюджетом Субъекта РФ (Муниципального Образования), утвержденным в установленном порядке, предусмотрено привлечение кредитных ресурсов с указанием объемов привлечения. Объем фактической ссудной задолженности бюджета с учетом запрашиваемого кредита, не превышает объема кредитных ресурсов, предусмотренных бюджетом, при этом исполнение бюджета производится в соответствии с утвержденным бюджетом. Представлен полный пакет документов, предусмотренных п.3.2.4.1.

Финансовое положение оценивается как «среднее», если бюджетом субъекта РФ (муниципального образования) не было предусмотрено привлечения кредитных ресурсов, либо объем кредитных ресурсов, привлекаемых для финансирования дефицита бюджета, больше, чем запланированный, но представлены документы, утвержденные в установленном порядке, об изменении статей бюджета в сторону увеличения, подтверждающие возможность привлечения кредитных ресурсов. Фактическое исполнение бюджета показывает увеличение дефицита бюджета, требующего привлечения кредита.

Финансовое положение оценивается как «плохое», если бюджетом субъекта РФ (муниципального образования) не предусмотрено привлечения кредитных ресурсов либо фактический объем привлечения на дату исполнения бюджета превышает объем кредитных ресурсов, предусмотренных бюджетом, не представлены документы, утвержденные в установленном порядке, подтверждающие возможность привлечения кредитных ресурсов.

Оценка качества обслуживания заемщиком ссуды:

5. В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся в одну из трех категорий: «хорошее», «среднее», «неудовлетворительное» обслуживание долга.

5.1.1. Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:

5.1.1.1.Платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;

5.1.1.2. Имеется случай (имеются случаи) просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней продолжительностью ( общей продолжительностью) в том числе:

А) по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - до 5 (пяти) календарных дней включительно;

Б) по ссудам, предоставленным физическим лицам, - до 30 календарных дней включительно.

5.1.1.3.Ссуда реструктурирована, при этом:

А) финансовое положение заемщика на протяжении последнего завершенного и текущего года оценено как хорошее или среднее в соответствии с пп.3.2.3.3 -3.2.3.6.

Б) платежи по реструктурированной ссуде осуществляются своевременно и в полном объеме либо имеется единичный случай просроченных платежей в течение последних 180 календарных дней, в пределах сроков, определенных в подпункте 5.1.1.2;

Обязательно наличие решения уполномоченного органа ( согласно п.5.9. настоящей Методики) о признании обслуживания долга хорошим.

5.1.1.4.Ссуда предоставлена Банком в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде заемщику, финансовое положение которого на протяжении последнего завершенного и текущего года оценено как хорошее в соответствии с пп.3.2.3.3-3.2.3.4 настоящей Методики.

Обязательно наличие решения уполномоченного органа ( согласно п.5.9. настоящей Методики) о признании обслуживания долга хорошим.

5.1.1.5. Ссуда прямо либо косвенно (через третьих лиц) предоставлена заемщику Банком в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде либо Банк прямо или косвенно ( через третьих лиц) принял на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств в указанных целях, если финансовое положение заемщика оценено как хорошее при условии:

А) по ранее предоставленной ссуде обслуживание долга признавалось хорошим,

Б) по новой ссуде отсутствуют просроченные платежи или при наличии единичного случая просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней в пределах сроков, определенных в подпункте 5.1.1.2 настоящей Методики.

Обязательно наличие решения уполномоченного органа ( согласно п.5.9. настоящей Методики) о признании обслуживания долга хорошим.

5.1.2. Обслуживание долга по ссуде может быть признано средним, если:

5.1.2.1. Имеется случай (имеются случаи) просроченных платежей по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней продолжительностью ( общей продолжительностью) в том числе:

А) по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - до 30 календарных дней включительно,

Б) по ссудам, предоставленным физическим лицам, - до 60 календарных дней включительно;

5.1.2.2. Имеют место факты платежей ( не компенсированные в течение 3 банковских дней выручкой от реализации заемщика ) по основному долгу и (или) по процентам за счет денежных средств и (или) иного имущества, предоставленных заемщику Банком прямо либо косвенно (через третьих лиц), либо Банк прямо или косвенно (через третьих лиц) принял на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств и (или) иного имущества, финансовое положение которого на протяжении последнего завершенного и текущего года оценено как среднее и плохое.

Так, примером косвенного ( через третьих лиц ) принятия Банком рисков (опасности) понесения потерь может служить предоставление банковской гарантии третьему лицу.

5.1.2.3. Ссуда прямо либо косвенно (через третьих лиц) предоставлена заемщику Банком в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде либо Банк прямо или косвенно ( через третьих лиц) принял на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств в указанных целях, если финансовое положение заемщика оценено как среднее или плохое при условии:

А) по ранее предоставленной ссуде обслуживание долга признавалось хорошим,

Б) по новой ссуде отсутствуют просроченные платежи или при наличии единичного случая просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней в пределах сроков, определенных в подпункте 5.1.1.2 настоящей Методики.

Для целей настоящего пункта следует считать, что; основной долг - задолженность оцениваемого заемщика по ссудной и приравненной к ней задолженности перед Банком, проценты - задолженность по процентам, как они определены в разделе I Методики.

5.1.2.4.Ссуда реструктурирована, при этом финансовое положение заемщика на протяжении последнего завершенного и текущего года оценивалось как хорошее или среднее в соответствии с пп. 3.2.3.3.-3.2.3.6. настоящей Методики, и имеются просроченные выплаты в течение последних 180 календарных дней:

А) по ссуде юридического лица - до 30 календарных дней включительно,

Б) по ссуде физического лица - до 60 календарных дней включительно.

5.1.2.5.Ссуда реструктурирована, при этом финансовое положение заемщика оценивается как плохое, а платежи по реструктурированной ссуде осуществляются своевременно и в полном объеме, имеется единичный случай просроченных платежей в течение последних 180 календарных дней, в пределах сроков, определенных в подпункте 5.1.1.2;

5.1.3. Обслуживание долга признается неудовлетворительным, если:

5.1.3.1. Имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней:

А) по ссудам, предоставленным юридическим лицам - свыше 30 календарных дней,

Б) по ссудам, предоставленным физическим лицам, - свыше 60 календарных дней.

5.1.3.2. Ссуда реструктурирована, при этом финансовое положение заемщика оценивается как плохое в соответствии с п.3.2.3.7. Методики, и имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней:

А) по ссуде юридического лица - свыше 5 календарных дней ,

Б) по ссуде физического лица - свыше 30 календарных дней.

5.1.3.3. Ссуда предоставлена заемщику Банком прямо или косвенно ( через третьих лиц) с целью погашения долга по ранее выданной ссуде либо Банк прямо или косвенно ( через третьих лиц) принял на себя риски ( опасность) понесения потерь в связи с предоставлением средств заемщику, чье финансовое положение оценивается как среднее или плохое в соответствии с пп. 3.2.3.5., 3.2.3.7. Методики, и при условии, что:

А) ранее предоставленная ссуда была отнесена по качеству обслуживания долга к категории ссуд со средним либо плохим обслуживанием долга,

Б) либо имеются просроченные платежи по новой ссуде;

5.1.3.4. Качество обслуживания долга не может быть признано хорошим или средним в соответствии с п. 5.1.1. Методики;

5.2. При осуществлении оценки ссуды до определенного договором, на основании которого ссуда предоставлена, срока выплаты процентов и (или) суммы основного долга обслуживание долга может быть оценено:

А) при оценке финансового положения заемщика как хорошего - как хорошее;

Б) при оценке финансового положения заемщика как среднего - как среднее;

В) при оценке финансового положения заемщика как плохого - только как неудовлетворительное.

5.2.1 При этом под обслуживанием долга признаются фактические платежи (платеж) по кредитному договору в размере не менее 0,1 % от суммы выданного кредита.

5.3. При оценке качества обслуживания долга, в т.ч. при рассмотрении возникновения случаев просроченных платежей и определении количества дней просроченных платежей, отдельно учитывается обслуживание всех долгов заемщика перед банком по оцениваемой ссуде:

А) основного долга по кредиту;

Б) платежей в виде процентов за пользование ссудой;

В) комиссионных;

Г) иных платежей в пользу кредитной организации, вытекающих из договора о предоставлении ссуды ( имеющих установленные сроки ) .

При этом если сроки уплаты процентов и основного долга по ссуде в соответствии с условиями договора приходятся на один и тот же день, то одновременное вынесение обеих сумм на счет просроченных платежей рассматривается для целей настоящей Методики как единичный случай просроченных платежей. В остальных случаях каждый факт неуплаты процентов или основного долга считается случаем просроченных платежей.

5.4. Оценка продолжительности просроченной задолженности для целей настоящей Методики выполняется следующим образом:

А) первым днем даты возникновения просроченной задолженности следует считать день возникновения просроченной задолженности (возникновение остатка на счете по учету просроченной задолженности);

Б) датой погашения просроченной задолженности следует считать день обнуления счета по учету просроченной задолженности;

В) продолжительность просроченной задолженности, есть разница, выраженная в количестве календарных дней с дня выхода задолженности на просрочку по день, предшествующий дню ее погашения включительно.

5.5. В случае оплаты Банком бенефициару сумм по банковской гарантии возникает требование Банка к принципалу, вытекающее из условий договора банковской гарантии. Банк определяет качество обслуживания долга принципалом в соответствии с требованиями данного раздела Методики исходя из срока неисполнения Принципалом обязательства перед Бенефициаром, гарантом которого выступил Банк. Обслуживание долга признается:

А) хорошим, если срок неисполнения обязательств принципала не превысил 5 календарных дней;

Б) средним, если срок неисполнения обязательств принципала составил от 6 до 30 календарных дней включительно;

В) плохим, если срок неисполнения обязательств принципала составил более 30 календарных дней.

Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного анализа деятельности принципала с учетом его финансового положения, обслуживания долга по суммам, уплаченным Банком бенефициару, а также на основании всей имеющейся в распоряжении банка информации о рисках принципала.

5.6. В случае оплаты банком денежных сумм по авалированному им векселю, требование, возникшее к векселедателю, оценивается аналогично требованию Банка к принципалу в соответствии с подпунктом 5.5.

5.7. Обслуживание долга по договору факторинга оценивается с учетом качества обслуживания долга по Клиенту и Дебитору (среди двух значений выбирается наихудшее).

В случае отсутствия кредитной истории по Клиенту и Дебитору обслуживание долга оценивается по финансовому положению Клиента ( до момента предъявления регрессного требования ) в соответствии с п 5.2. Методики.

Под платежами по операциям финансирования под уступку денежных требований ( факторинг) понимаются платежи по основному долгу (финансированию) и комиссионному вознаграждению.

Датой возникновения просроченных платежей является дата возникновения регрессного права требования по договору финансирования под уступку денежного требования.

5.8 В целях настоящей Методики при полном исполнении обязательств по дополнительному соглашению реструктурированной части кредита или транша, оставшаяся часть задолженности, по которой действуют первоначальные условия договора, оценивается на общих основаниях, исходя из финансового положения Заемщика и качества обслуживания им долга, без учета факта реструктуризации.

5.9. Решение о признании обслуживания долга хорошим по реструктурированным ссудам, если платежи по ним осуществляются своевременно и в полном объеме, а финансовое положение заемщика в течение последнего завершенного и текущего года оценивалось не хуже, чем среднее, в соответствии с подпунктами 3.2.3.3-3.2.3.6 настоящей Методики, а также по ссудам, выданным Банком заемщику для погашения долга по ранее предоставленной ссуде или направленным заемщиком прямо или косвенно ( через третьих лиц) на погашение обязательств других заемщиков перед Банком, если финансовое положение заемщика в течение последнего завершенного и текущего года оценивалось как хорошее в соответствии с подпунктами 3.2.3.3 и 3.2.3.4 настоящей Методики, принимает Правление банка после рассмотрения и принятия положительного решения Кредитным комитетом Головного банка.

Все случаи реструктуризации и предоставления ссуды в целях погашения долга по ранее выданной ссуде рассматриваются на Кредитном комитете Головного банка. Вопрос об уточнении классификации по ссудам на основании признания обслуживания долга хорошим выносится на ближайшее заседание Правления Банка. Правление Банка подтверждает либо отклоняет решение Кредитного комитета Головного банка.

Правление Банка вправе делегировать Кредитному комитету Головного банка право принимать решение о признании обслуживания долга хорошим по реструктурированным ссудам, по ссудам, предоставленным Банком заемщику для погашения долга по ранее предоставленной ссуде, а также по ссудам, направленным заемщиком прямо или косвенно ( через третьих лиц) на погашение обязательств других заемщиков перед Банком, в пределах лимитов, утвержденных Правлением Банка.

Информация о принятии такого решения в отношении ссуд (совокупности ссуд, выданных одному заемщику или группе связанных заемщиков), превышающих 1 % от величины собственных средств (капитала) Банка, и о категории качества ссуды представляется Банком в территориальное учреждение Банка России одновременно с формой отчетности 0409115 «Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности» установленной Указанием Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У.

Для рассмотрения вопроса об уточнении классификации ссуд кредитный работник готовит для рассмотрения на Кредитном комитете Головного банка заключение ( обоснование), включающее:

А) анализ финансового положения заемщика;

Б) информацию об обслуживании долга по кредиту;

В) причины реструктуризации ссуды и/ или предоставления ссуды заемщику в целях погашения долга;

Г) чем вызвана необходимость уточнения классификации ссуды;

Д) подтверждение источников своевременного погашения ссуды с приложением договоров, контрактов;

Е) оценку прогноза по сохранению или восстановлению заемщиком нормальной финансово-хозяйственной деятельности в обозримой перспективе ( в период кредитования, но не более года );

Ж) иную информацию по мере необходимости.

5.10. Документ (заключение (обоснование) подписывается руководителем кредитующего подразделения, руководителем филиала, руководителем Головного банка курирующего соответствующие кредитные подразделения в соответствии с действующими внутренними нормативными документами ( Регламентами, распоряжениями и т.д.), определяющими сроки, порядок и ответственных лиц.

3. РАСЧЕТ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА НА ПРИМЕРЕ ООО «КОМФОРТ»

Предприятие ООО «Комфорт» подала заявку на кредит в ФОАО «УралТрансБанк» на сумму 1000 000 рублей для приобретения транспортного средства. Банк оценивает кредитоспособность юридических. лиц по методу финансовых коэффициентов. Главным источником информации для определения финансового положения является баланс и отчет о прибылях и убытках для оценки кредитоспособности используются 5 групп оценочных показателей:

1. коэффициенты ликвидности;

2. коэффициенты эффективности (оборачиваемости);

3. коэффициенты финансового левериджа;

4.коэффициенты прибыльности;

5. коэффициенты обслуживания долга.

Первая группа. Оценка кредитоспособности предприятия ООО «Комфорт» методом коэффициентов ликвидности.

Коэффициенты необходимые для оценки:

1. коэффициент текущей ликвидности;

2. коэффициент быстрой (оперативной) ликвидности.

Таблица 13- Коэффициент текущей ликвидности предприятия-заемщика ООО «Комфорт» за 2008-2010г.

По данным таблицы 13 можно сделать вывод, что коэффициент текущей ликвидности в 2010 по сравнению с предшествующим годом повысился до 4.05 %, что говорит о том, что предприятие является ликвидным.

Таблица 14- Коэффициент быстрой ликвидности предприятия-заемщика ООО «Комфорт» за 2008-2010г.

По данным таблицы 14 можно сделать вывод что в 2010 по сравнению с предшествующим годом коэффициент быстрой ликвидности, за весь анализируемый период был выше 0,5. Это означает, предприятие в состоянии полностью покрыть свою задолженность.

2 группа. Оценка кредитоспособности предприятия ООО «Комфорт» методом коэффициентов эффективности (оборачиваемости)

Коэффициенты необходимые для оценки:

1. Оборачиваемость запасов

2. Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях

3. Оборачиваемость основного капитала (фиксированных активов)

4. Оборачиваемость активов

1. Оборачиваемость запасов:

Таблица 15- Длительность оборота в днях предприятия-заемщика ООО «Комфорт» за 2008-2010г.

По данным таблицы 15 можно сделать вывод, что в 2010 по сравнению с предшествующим годом, средние остатки запасов в периоде увеличились до 56 012 рублей, а длительность оборота сократилось до 38 дней.

Таблица 16- Количество оборотов в период предприятия-заемщика ООО «Комфорт» за 2008-2010г.

По данным таблицы 16 можно сделать вывод, что в 2010 по сравнению с предшествующим годом выручка то реализации увеличилась до 286 532 рублей, количество оборотов в периоде увеличилось до 9,5 оборотов.

2. Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях

Таблица 17- Оборачиваемость дебиторской задолженности предприятия-заемщика ООО «Комфорт» за 2008-2010г.

По данным таблицы 17можно сделать вывод что средние остатки задолженности в 2010 по сравнению с предшествующим годом увеличились до 46 585 рублей, Оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась до 116,2 дня.

3. Оборачиваемость основного капитала (фиксированных активов)

Таблица 18- Оборачиваемость основного капитала (фиксированных активов) предприятия-заемщика ООО «Комфорт» за 2008-2010г.

По данным таблицы 18 можно сделать вывод что в 2010 по сравнению с предшествующим годом выручка от реализации увеличилась до 286 532 рублей, оборачиваемость основного капитала (фиксированных активов) увеличилась до 7,4 оборота.

4. Оборачиваемость активов

Таблица 19- Оборачиваемость активов (фиксированных активов) предприятия-заемщика ООО «Комфорт» за 2008-2010г.

По данным таблицы 19 можно сделать вывод в 2010 по сравнению с предшествующим годом выручка от реализации составила 100 197 рублей, оборачиваемость основного капитала (фиксированных активов) уменьшилась до 0,3 оборота.

3 группа. Оценка кредитоспособности предприятия «ООО «Комфорт» методом коэффициентов финансового левериджа.

Коэффициенты необходимые для оценки:

1. Соотношение всех долговых обязательств (краткосрочных и долгосрочных) и активов;

2. Соотношение всех долговых обязательств и собственного капитала;

3. Соотношение всех долговых обязательств и материального капитала;

4. Соотношение долгосрочной задолженности и фиксированных (основных активов);

5. Соотношение собственного капитала и активов;

6. Соотношение оборотного, собственного капитала и текущих активов.

Таблица 20- Коэффициент соотношения всех долговых обязательств (краткосрочных и долгосрочных) и активов предприятия-заемщика ООО «Комфорт» за 2008-2010г.

По данным таблицы 20 можно сделать вывод что в 2010 по сравнению с предшествующим годом коэффициент соотношения долговых обязательств и активов уменьшился до 0,24%.

Таблица 21- Коэффициент соотношения всех долговых обязательств и акционерного капитала предприятия-заемщика ООО «Комфорт» за 2008-2010г.

По данным таблицы 21 можно сделать вывод что в 2010 по сравнению с предшествующим годом коэффициент соотношения всех долговых обязательств и собственного капитала 0,32%.

Таблица 22- Коэффициент соотношения всех долговых обязательств и материального акционерного капитала предприятия-заемщика ООО «Комфорт» за 2008-2010г.

По данным таблицы 22 можно сделать вывод, что в 2010 по сравнению с предшествующим годом коэффициент соотношения оборотного собственного капитала и текущих активов повысился до 0,7%.

4 группа. Оценка кредитоспособности предприятия ООО «Комфорт» методом коэффициентов прибыльности.

Коэффициенты необходимые для оценки:

1. Коэффициенты нормы прибыли

2. Коэффициенты рентабельности

Таблица 23- Коэффициент нормы прибыли предприятия-заемщика ООО «Комфорт» за 2008-2010г.

По данным таблицы 23 можно сделать вывод что в 2010 с предшествующим годом коэффициент нормы прибыли повысился до 0,17%.

Таблица 24- Коэффициент нормы рентабельности предприятия-заемщика ООО«Комфорт» за 2008-2010г.

По данным таблицы 24 в можно сделать вывод что в 2010 по сравнению с предшествующим годом коэффициент рентабельности составил 0,60%.

5 группа. Оценка кредитоспособности предприятия ООО «Комфорт» методом коэффициентов обслуживания долга.

Коэффициенты необходимые для оценки:

1. Коэффициент покрытия процента

2. Коэффициент покрытия фиксированных платежей

Таблица 25- Коэффициент обслуживания долга ООО «Комфорт» за 2087-2010г.

По данным таблицы 25 можно сделать вывод что в 2010 по сравнению с предшествующим годом коэффициент покрытия процентов повысился до 4,8, что говорит о том что предприятие способно погасить свой долг.

Таблица 26- Коэффициент покрытия процентных платежей ООО «Комфорт» за 2008-2010г.

По данным таблицы 26 можно сделать вывод что в 2010 по сравнению с предшествующим годом коэффициент покрытия процентных платежей повысился до 88,8%.

Таблица 27- Определение нормативов кредитоспособности по фактическому значению ООО «Комфорт» за 2008-2010г.