Организация банковского кредитования малого бизнеса

Показатели	Периоды	Норматив
	2008	2009	2010
Коэффициент ликвидности	1,62	2,76	4,05	1,25- 2,0
Коэффициент эффективности (оборачиваемости)	1,96	1,38	1,27	0,25 - 0,60
Коэффициент финансового левериджа	1,96	1,38	1,27	0,5 - 1,5
Коэффициент прибыльности	0,3	0,6	0,7	0,7 - 0,8
Коэффициент обслуживания долга	9,03	3,8	4,8	2,0-7,0

По данным таблицы 27 можно сделать вывод что ООО «Комфорт» соответствует уровням нормативов кредитоспособности, а это значит что ООО «Комфорт» является платежеспособным и может получить кредит.

3.1 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА

Оценка кредитоспособности предприятия заемщика ООО «Комфорт» методом анализа денежных потоков.

Недостатки вышеизложенного способа является то, что рассчитываемые коэффициенты отражают положение дел в прошлом, да и то лишь на отчетные даты и в отношении некоторых сторон деятельности предприятий - в основном в части движения оборотных средств. Кроме того, они не учитывают многих факторов: репутацию заемщика, перспективы и особенности экономической конъюнктуры, в том числе динамику инфляции, оценки выпускаемой и реализуемой продукции, эти недостатки в некоторой степени могут быть преодолены, если определять коэффициенты исходя из данных об оборотах ликвидных средств, запасах и краткосрочных долговых обязательствах. При правильной увязке соответствующих оборотов оценки кредитоспособности станут надежнее. Реализован такой подход может быть через анализ денежных потоков клиента, а именно через определение чистого сальдо различных его поступлений и расходов за определенный период (сопоставление притока и оттока средств).

Приток средств за период будет включать в себя следующие элементы:

1.прибыль;

2. амортизацию;

3. создание резервов будущих расходов;

4. высвобождение средств:

5. из запасов;

6. из дебиторской задолженности;

7.из прочих активов;

8. из основных фондов;

9. рост кредиторской задолженности;

10. увеличение прочих пассивов;

11. получение новых ссуд;

12. увеличение акционерного капитала.

Отток средств за тот же период будет включать в себя:

дополнительное вложение средств в:

1. запасы;

2. дебиторскую задолженность;

3. прочие активы;

4. основные фонды;

5. сокращение кредиторской задолженности;

6. уменьшение прочих пассивов;

7. отток акционерного капитала;

8. финансовые расходы (проценты, налоги, дивиденды);

9. погашение ссуд.

Разница между притоком и оттоком средств определяет величину общего денежного потока. Изменения размеров запасов, дебиторской и кредиторской задолженности, прочих активов и пассивов, основных фондов по-разному влияет на общий размер денежного потока. Для определения этого влияния сравниваются остатки по соответствующим статьям на начало и конец периода. Рост остатка запасов, дебиторов и прочих пассивов означает отток средств (-), а их уменьшение - приток средств (+). Одновременно рост кредиторов и прочих пассивов рассматривается как приток средств (+), а их снижение - как отток (-).

Имеются особенности в определении притока и оттока средств в связи с изменениями в основных фондах. Учитываются не только рост (снижение) стоимости их остатка за период, но также результат реализации части основных фондов. Превышение цены реализации над балансовой оценкой рассматривается как приток, а обратная ситуация - как отток средств.

Для анализа денежного потока берутся данные как минимум за три года. Если клиент имел устойчивое превышение притока над оттоком средств, то это свидетельствует о его финансовой устойчивости - кредитоспособности.

Колебания величины общего денежного потока (кратковременные превышения оттока над притоком) говорят о более низком рейтинге клиента.

Систематическое превышение оттока над притоком средств характеризует клиента как некредитоспособного.

Сложившаяся средняя положительная величина общего денежного потока (превышение притока средств над их оттоком) может использоваться как предел выдачи новых ссуд, т.е. она показывает, в каком размере клиент может погашать за период долговые обязательства.

На основании соотношения величины общего денежного потока и размера долговых обязательств клиента определяется его класс кредитоспособности.

Нормативные уровни этого соотношения таковы: I кл. - 0,75; II кл. - 0, 30; III кл. - 0,25; IV кл. - 0,2; V кл. - 0,2;VI кл. - 0,15.

Определим кредитоспособность предприятия заемщика ООО «Комфорт» методом анализа денежного потока.

Таблица 28- Анализ денежного потока предприятия заемщика ООО «Комфорт» за 2008-2010г.

Показатели	2008	2009	2010
I.Средства, полученные от прибыльных операций	11435	38871	111627
1.Прибыль от производственной деятельности	11435	38871	111627
2.Амортизация	120	130	150
3.Резерв на покрытие предстоящих расходов и платежей	38051	12075	___
4.Валовой операционный денежный поток (1+2+3	49606	51076	111777
II.Поступления (расходы) по текущим операциям
5.Увеличение (-) или уменьшение (+) дебиторской задолженности по сравнению с предшествующим периодом	-128502	-76255	-32886
6.Увеличение (-) или уменьшение (+) запасов и затрат по сравнению с предшествующим периодом	-43603	-72949	-154071
7.Увеличение (+) или уменьшение (-) кредиторской задолженности по сравнению с предшествующим периодом	+55772	+78685	+185086
8.Чистый операционный поток (4+5+6+7)	-66727	-19443	+109906
III.Финансовые обязательства
9.Затраты из спецфондов в счет прибыли данного периода	6144	6144	6144
10.Расходы по уплате процентов (-)	-2347	-5331	-12387
11.Дивиденды	__	__	__
12.Денежные средства после уплаты долга и дивидендов (8-9-10-11)	75218	-30918	+91375
IV.Другие вложения средств	+28721	-11835	+85845
13.Налоги	-19993	-23736	-183272
14.Вложения в основные фонды	+992	-10879	+1441
15.Среднесрочные и долгосрочные кредиты: уменьшение (-) или прирост (+)	+49813	+50187	-20000
16.Увеличение (+) или уменьшение (-) уставного фонда	-507	+5315	__
Общий денежный поток	-16462	-31921	-38637

По данным таблицы 28 видно что в 2008 общий денежный поток составил 16 462 рубля, в 2009 составил 31 921 рубль, а 2010 38 637 рублей.

На основе соотношения величины общего денежного потока и размера долговых обязательств клиента определим его норматив кредитоспособности.

Таблица29- Определение нормативных показателей кредитоспособности предприятия заемщика ООО «Комфорт» за 2008-2010г.

Показатели	Периоды	Норматив
	2008	2009	2010	0,35-0,75
Величина общего денежного потока	16462	31921	38637
Размер долговых обязательств	4982	7726	4787
Фактический показатель	0,30	0,24	0,12

Исходя, из данных таблицы 29 можно сделать вывод что за период 2008-2010 предприятие заемщик ООО «Комфорт» не соответствует нормативным показателям кредитоспособности, что говорит о высоком риске не возврата платежа. Поэтому банку следует более тщательно проверить данную компанию, в особенности, если он будет претендовать на краткосрочный крупный кредит. Данную компанию можно прокредитовать на сумму 650000 рублей, т.к. существуют риски не возврата.

Таблица 30-Сравнение двух методик кредитования ООО «Комфорт»

Наименование	1 метод	2 метод
Сумма кредита	1000000	650000
Срок	12 мес.	12мес.
Процентная ставка	18	18
Взнос ежемесячный	91679-99	59592-00
Сумма к возврату	1100159,91	715103,94
Риск невозврата	100%	100%

Экономический эффект метода анализа денежных потоков заключается в том, что данная методика анализа денежного потока является более эффективной так как позволяет сделать вывод об узких местах управления предприятием. Выявление узких мест менеджмента используется для разработки условий кредитования, отраженных в кредитном договоре.

Специфика кредитования малого бизнеса обусловлена:

- Низкой прозрачностью малого предпринимательства и проблемами, связанными с отсутствием достаточного залогового обеспечения сделки.

- Сфера кредитования малого бизнеса сама по себе очень рискованная, здесь очевиден повышенный уровень риска

- Плохо развитая система государственных программ по поддержке малого бизнеса, по сравнению с зарубежными странами.

Малый бизнес- в условиях рыночной конкуренции неустойчивый, рисковый, я предлагаю данную методику кредитования так как я считаю что нельзя накладывать мораторий на кредитование малого бизнеса, малый бизнес еще и ранимый, риск невозврата характеризуется недополучением или неполучение всей суммы кредита и процентов по нему, сейчас практически нет залогового обеспечения потому что в большей степени все арендуется.

Предложенная методика оценки кредитоспособности заемщика поможет более эффективно оценивать кредитоспособность заемщика, обеспечивая тем самым снижение кредитного риска, снижение просрочки и задолженности по кредитам, снижение уровня проблемной задолженности. При моей оценке увеличится вероятность возврата средств, тем самым сократится портфель задолженности, так как это более тщательная проверка заемщика, может снизится кредитный портфель, но так же снизится задолженность до минимума. Чтобы не закрывать малый бизнес можно использовать мою методику. Работа в данном направлении позволяет своевременно выявлять проблемные ссуды, что способствует снижению кредитного риска. Данная методика позволит:

-снизить риск формируемого коммерческим банком кредитного портфеля в целом;

-регулировать уровень риска портфеля ссуд еще на стадии его формирования, с целью повышения его качества.

Данная методика является более эффективной, так как путем тщательного отбора потенциальных клиентов снижает, тем самым, степень риска, присущего кредитной деятельности банка.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Одним из важнейших элементов методики оценки кредитоспособности заемщика является его информационная база, так как без нее невозможно реально и эффективно оценить степень риска будущих финансовых вложений кредитных ресурсов в тот или иной хозяйствующий субъект. В ходе оценки кредитной истории в настоящее время Банку целесообразно использовать сведения, предоставляемые кредитными бюро.

Рассмотренные в работе вопросы позволяют сделать следующие выводы.

Необходимость эффективного управления ссудной задолженностью для коммерческого банка в современных условиях определяется:

- возрастающей конкуренцией на местных и мировых рынках;

- возникновением новых сложных продуктов;

- экономической нестабильностью народного хозяйства;

- необходимостью координировать деятельность банка по всем направлениям;

- высоким уровнем требований к банкам пользователям банковских услуг;

- необходимостью координировать подход к предоставлению банковских услуг в общих рамках управления рисками.

Представляется, что совершенствование системы кредитования должно пойти по пути:

-- создания системы кредитования, направленной на реализацию сущностных черт кредита и обеспечение коммерческих интересов участников кредитной сделки;

-- реализации принципов кредитования (срочности, обеспеченности, платности, целевого характера) в увязке с принципами рационального кредитования, используемыми зарубежными банками;

-- адаптации международного опыта кредитования к российской банковской практике;

-- развития новых форм кредитования, соответствующих интересам и заемщика, и банка-кредитора;

-- усиления контроля банка за использованием банковских ссуд.

Также можно сформулировать ряд проблем, которые возникают при решении банком вопросов о выделении кредита:

1. Обеспечение. На решение "вопроса о выдаче кредита в первую очередь влияет финансовое состояние предприятия и кредитная история. В то же время необходимое условие выдачи кредита -- наличие обеспечения. Предпочтения банка в отношении обеспечения кредитов формировалось следующим образом: приемлемым является залог в виде товарно-материальных ценностей, залог недвижимости и оборудования. Менее привлекательны залог ценных бумаг, поручительства третьих лиц. Однако очень часто предприятия малого бизнеса не могут предоставить обеспечение, или обеспечение оказывается недостаточным по своей сумме для выдачи кредита в требуемых объемах.

С целью повышения надежности кредита банк требует, чтобы часть проекта, на который запрашивается кредит, была профинансирована самим предприятием. Доля собственного участия заемщика должна составлять от 30 до 50% объема проекта. При этом при кредитовании банк, как правило, не требует от предприятия поддерживать неснижаемый остаток средств на его расчетном счете.

2. Сроки и ставки кредитов. Основная доля кредитных вложений в экономику, и в малый бизнес соответственно, -- краткосрочные вложения. В этом отношении малые предприятия имеют некоторые преимущества в силу того, что в большинстве случаев их деятельность характеризуется достаточно быстрой оборачиваемостью. В основном малому бизнесу предоставляются кредиты сроком от трех месяцев до 1--1,5 л. Их доля составляет свыше 50% в кредитных портфелях банков. В то же время срок кредитования до года является слишком коротким становления бизнеса, все еще основывающегося на заемных средствах. Менее половины банков предоставляют кредиты в форме овердрафта, но их удельный вес в кредитном портфеле незначителен. Это объясняет тем, что такой вид кредитования выгоден для торговых предприятий, которым необходим быстрый оборот и одновременно экономия на процентах. Однако для банков при небольших оборотах на счете заемщика целесообразность этого вида кредитования минимальна.

Другое ограничение при оформлении кредитов -- уровень процентных ставок, обременительных для предприятий-заемщиков. Как правило, кредитование по ставкам, позволяющим отнести затраты на себестоимость, применяется для крупных предприятий со значительными оборотами, обслуживание которых наряду с кредитований может обеспечить для банков приемлемую маржу. Назначение ставок в пределах ставки рефинансирования в договоре для малых предприятий может сопровождаться дополнительными комиссиями в виде платы открытие и обслуживание ссудного счета; в результате фактическая стоимость кредита повышается.

3. Длительность оформления кредита. Процесс изучения банками заявок клиентов существенно бюрократизирован, требует большего количества заключений и согласований даже в небольших банках. В ряде случаев срок рассмотрения заявки превышает срок оборота средств в соответствии с бизнес-планом, что отрицательно сказывается на деятельности предпринимателя. Минимальный срок рассмотрения заявки -- семь дней. Максимальный срок рассмотрения заявки может составить месяц и более.

Для развития предпринимательства в России нужна специальная программа, которая должна включать:

1. создание стабильного хозяйственного законодательства;

2. образование государственно-общественных инвестиционных, страховых и информационных фондов для содействия предпринимателям;

3. построение региональной рыночной инфраструктуры (учебные, консультационные, сертификатные центры);

4. введение соответствующего налогового, валютно-ценового и антимонопольного регулирования которое сделало бы невыгодным обман партнеров.

В течение следующих лет можно спрогнозировать вероятное снижение процентных ставок по займам, увеличение сроков кредитование, упрощения процедуры оформление кредитов, а в целом - кредитование малого бизнеса станет более доступно широкому кругу предпринимателей. Согласно оценкам компетентных специалистов, кредитование малого бизнеса станет самым быстрорастущим сегментом представляемых банками услуг. Поскольку уже сейчас этот рынок характеризуется высокой степенью конкуренции. В России в настоящее время действуют большое количество банков, в т.ч. и региональных, которые специализируются именно на услугах предоставления кредитов, в т.ч. и для бизнеса.

Кредитование малого бизнеса в настоящее время характеризуется следующими основными тенденциями, определяющими дальнейшие перспективы развития банковских услуг для бизнеса:

1. малый бизнес проявляет значительный интерес к продуктам банковского кредитованию;

2. увеличение количества банков, предлагающих кредиты для бизнеса;

3. как следствие двух предыдущих пунктов, снижение процентных ставок по кредитам, увеличение сроков кредитование;

4. стандартизация процесса кредитования (разработка единых требований, перечня документации и т.д.);

5. улучшение банковского сервиса и упрощение процедуры получения кредита для бизнеса;

6. увеличение предлагаемых кредитных продуктов для открытия и развития бизнеса.

Конкуренция среди банков идет даже не в части предоставления заниженных процентных ставок, а в качестве предоставления удобного сервиса. Банки стараются обеспечить максимально лучший комфорт при обслуживании - расширяют филиалы банков, офисы продаж, ставят Интернет-банк и т.д. В перспективе процентные ставки должны снизиться и стабилизироваться на некоторой отметке, а хорошее качество и упрощенная процедура получения кредита станут неким стандартом. Эксперты полагают, что данный процесс произойдет не сразу, а поэтапно.

Предприятия малого бизнеса - это уникальные предприятия, практически каждое из них это проект со своими особенностями, который зачастую производит индивидуальные услуги и товары. Мы стараемся учитывать особенности этих предприятий. Предлагаем не ограниченные и стандартизированные услуги, а гибкие условия по кредитованию.

На сегодня наш главный продукт - надежное и долгосрочное деловое партнерство. Поэтому особо хотелось бы отметить, что сотрудничество с Уралтрансбанком - это комплексное обслуживание бизнеса. Никому сегодня не хочется в одном банке брать кредит, а в другом быть на расчетно-кассовом обслуживании, а в третьем брать кредит как физическое лицо для своих личных потребностей. Сегодня особо востребовано комплексное обслуживание и Уралтрансбанк готов предложить его.

За последние время внутрибанковская процедура оформления и рассмотрения кредита значительно упростилась. Сократились «точки торможения» при согласовании заявки на кредиты. Произошла децентрализация принятия решений по кредитованию: ранее все заявки отправлялись в головной банк в г. Екатеринбург, а сейчас филиалы банка могут принимать самостоятельно решение о выдаче кредита, что значительно ускоряет реакцию на запрос клиента. Была произведена автоматизация многих процессов по рассмотрению заявки. И эти изменения не последние, мы и сейчас продолжаем работу над улучшением наших возможностей, стараемся привнести что-то новое, соответствующее потребностям сегодняшних предпринимателей.

Рынок банковских услуг меняется - источником его развития в настоящее время являются интересы потребителя. Это относится как к частной сфере,так и к сфере государства и бизнеса. В условиях, когда услуги и кредитные продукты у всех банков практически одинаковы, потребитель сам выбирает, какие из них наиболее подходят для решения его задач. Это значит, что успешное привлечение новых клиентов зависит от того, насколько гибкие и выгодные условия сотрудничества готов предложить банк, насколько лояльно он готов отнестись к клиенту. Уралтрансбанк в этом плане не стоит на месте - он постоянно совершенствует партнерские программы и линейки кредитных продуктов, так, чтобы была возможность комплексного обслуживания клиентов.

кредитный риск заемщик юридический

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Финансовые коэффициенты для оценки кредитоспособности заемщика

В ФОАО «УралТрансБанке» используются следующие финансовые коэффициенты для оценки кредитоспособности заемщика:

Коэффициент текущей ликвидности (К1) показывает, способен ли заемщик в принципе рассчитаться по своим долговым обязательствам.

Текущие активы

К1 =

Текущие пассивы (1)

Коэффициент быстрой (оперативной) ликвидности (К2).

Ликвидные активы

К2 =

Текущие пассивы (2)

Назначение коэффициента быстрой (оперативной) ликвидности - прогнозировать способность заемщика быстро высвободить из своего оборота средства в денежной форме доля погашения долга банка в срок.

Коэффициенты эффективности (оборачиваемости) :

- оборачиваемость запасов:

Средние остатки запасов в периоде Длительность

= оборота в

Однодневная выручка от реализации днях (3)

- оборачиваемость дебиторской задолженности в днях:

Средние остатки задолженности в периоде

Однодневная выручка от реализации (4)

Показатели финансового левеража характеризуют степень обеспеченности заемщика собственным капиталом.

Коэффициенты прибыльности характеризуют эффективность использования всего капитала, включая его привлеченную часть.

- коэффициенты нормы прибыльности:

Валовая прибыль до уплаты процентов и налогов

Выручка от реализации (5)

- коэффициенты рентабельности:

Прибыль до уплаты процентов и налогов

Активы или собственный капитал (6)

- коэффициенты нормы прибыли на акцию

Доход Дивиденды по простым акциям

=на акцию

Среднее количество простых акций (7)

Коэффициенты обслуживания долга показывают, какая часть прибыли поглощается процентными и фиксированными платежами. Общая сумма их расчета заключается в следующем:

Коэффициент Прибыль за период

покрытия =

процента Процентные платежи за период (8)

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ООО «Комфорт» за 2008 (ф.№1). (тыс.руб.)

АКТИВ	Код	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	-	-
Основные средства	120	5 617	21 647
Незавершенное строительство	130	15 756	2 768
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
Отложенные налоговые активы	145	-	22
Прочие внеоборотные активы	150	129	135
ИТОГО по разделу I	190	21502	24572
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	12 244	48 144
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	3 697	5 381
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	32 729	35 658
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	259	1376
Краткосрочные финансовые вложения	250	270	-
Денежные средства	260	3 573	2 888
Прочие оборотные активы	270	-	4
ИТОГО по разделу II	290	52772	93451
БАЛАНС	300	72274	118023
ПАССИВ		На начало отчетного года	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	500	500
Добавочный капитал	420	-	-
Резервный капитал	430	75	75
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	31 314	54 928
ИТОГО по разделу III	490	31889	55503
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	-	-
Отложенные налоговые обязательства	515	17	4982
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
ИТОГО по разделу IV	590	17	4982
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	3500	8500
Кредиторская задолженность	620	33361	42967
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	5 507	6 071
ИТОГО по разделу V	690	42368	57538
БАЛАНС	700	72274	118023

ПРИЛОЖЕНИЕ В

ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ООО «Комфорт» за 2009 (ф.№1). (тыс.руб.)

АКТИВ	Код	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	-	-
Основные средства	120	21 647	20690
Незавершенное строительство	130	2 768	1467
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
Отложенные налоговые активы	145	22	22
Прочие внеоборотные активы	150	135	133
ИТОГО по разделу I	190	24572	22312
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	48144	57214
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	5381	803
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	35658	34487
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	1376	2553
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-
Денежные средства	260	2888	5133
Прочие оборотные активы	270	4	7
ИТОГО по разделу II	290	93451	100197
БАЛАНС	300	118023	122509
ПАССИВ		На начало отчетного года	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	500	500
Добавочный капитал	420	-	-
Резервный капитал	430	75	75
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	54928	77988
ИТОГО по разделу III	490	55503	78563
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	-	-
Отложенные налоговые обязательства	515	4982	7726
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
ИТОГО по разделу IV	590	4982	7726
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	8500	13055
Кредиторская задолженность	620	42967	18242
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	6071	4923
ИТОГО по разделу V	690	57538	36220
БАЛАНС	700	118023	122509

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ООО «Комфорт» за 2010 (ф.№1). (тыс.руб.)

АКТИВ	Код	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	-	-
Основные средства	120	20690	17841
Незавершенное строительство	130	1467	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
Отложенные налоговые активы	145	22	22
Прочие внеоборотные активы	150	133	754
ИТОГО по разделу I	190	22312	18617
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	57214	54811
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	803	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	34487	58684
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	2553	918
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-
Денежные средства	260	5133	33589
Прочие оборотные активы	270	7	5
ИТОГО по разделу II	290	100197	148007
БАЛАНС	300	122509	166624
ПАССИВ		На начало отчетного года	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	500	500
Добавочный капитал	420	-	-
Резервный капитал	430	75	75
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	77988	125456
ИТОГО по разделу III	490	78563	126031
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	-	-
Отложенные налоговые обязательства	515	7726	4487
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
ИТОГО по разделу IV	590	4982	7726
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	13055	3011
Кредиторская задолженность	620	18242	32625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	4923	469
ИТОГО по разделу V	690	36220	36105
БАЛАНС	700	122509	166624

ПРИЛОЖЕНИЕ Д

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ООО «Комфорт»(Форма № 2) за 2008 (тыс. руб.)

Наименование	Код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	144 482	118 468
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	24 856	36 066
Валовая прибыль	029	119 626	82 402
Коммерческие расходы	030	84 205	52 216
Управленческие расходы	040	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	050	35421	30186
Проценты к получению	060	-	-
Проценты к уплате	070	431	201
Прочие операционные доходы	090	19715	29010
Прочие операционные расходы	100	23135	29557
Внереализационные доходы	120	402	-
Внереализационные расходы	130	361	38
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	31611	29438
Отложенные налоговые активы	141	22	-
Отложенные налоговые обязательства	142	4965	17
Текущий налог на прибыль	150	2793	7142
Иные аналогичные обязательные платежи	151	262	72
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	23613	22207

ПРИЛОЖЕНИЕ Е

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ООО «Комфорт»(Форма № 2) за 2009 (тыс. руб.)

Наименование	Код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	188 967	144482
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	48 501	24856
Валовая прибыль	029	140 466	119626
Коммерческие расходы	030	99 392	84205
Управленческие расходы	040	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	050	41074	35421
Проценты к получению	060	-	-
Проценты к уплате	070	1212	431
Прочие операционные доходы	090	11938	19715
Прочие операционные расходы	100	18454	23135
Внереализационные доходы	120	1978	402
Внереализационные расходы	130	3408	361
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	31984	31611
Отложенные налоговые активы	141	-1	22
Отложенные налоговые обязательства	142	2743	4965
Текущий налог на прибыль	150	5956	2793
Иные аналогичные обязательные платежи	151	42	262
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	23060	23613

ПРИЛОЖЕНИЕ Ж

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ООО «Комфорт»(Форма № 2) за 2010 (тыс. руб.)

Наименование	Код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	286 532	188967
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	85 666	48501
Валовая прибыль	029	200 866	140466
Коммерческие расходы	030	130 620	99392
Управленческие расходы	040	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	050	70246	41074
Проценты к получению	060	116	-
Проценты к уплате	070	712	1212
Прочие операционные доходы	090	7771	11938
Прочие операционные расходы	100	14141	18454
Внереализационные доходы	120	-	1978
Внереализационные расходы	130	-	3408
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	63280	31984
Отложенные налоговые активы	141	-	-1
Отложенные налоговые обязательства	142	3238	2743
Текущий налог на прибыль	150	19034	5956
Иные аналогичные обязательные платежи	151	16	42
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	47468	23060

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Алексеева Е.В. Банковское дело., Ростов-на-Дону., Феникс 2008

2 .Баканов М. И., Шеремет А. Д., Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задами, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование учебное пособие / М. И. Баканов. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 656с.

3. Белоглазова Г.Н. Банковское дело., Москва., Высшее образование 2008

4. Белотелова Н.П. Банковское дело., Москва 2009

5. Борискин А.В. Деньги. Кредит. Банки. - СПб, СпецЛит, 2000.

6. Бочаров В.В. Инвестиции: учеб. - СПб.: Питер, 2002. - 288 с.

7. Бочаров В.В. Финансы. - Москва, 2008.

8. Брагинский, М.И. К вопросу о соотношении вещных и обязательственных правоотношений: сборник /Отв. ред. А.Л. Маковский. - М.: Изд-во БЕК, 2001. 420 с.

9. Буевич С. Ю. Экономический анализ деятельности коммерческого банка учебное пособие и практикум / С. Ю. Буевич. - М.: Экономист, 2007. - 240с.;

10. Вахрина П.И. Инвестиции. - М.: «Дашков и К», 2004. - 384 с.

11. Виноградова Т.Н. Банковские операции: Учеб. пос.. - РнД.: «Феникс», 2001. - 384 с.

12. Гаджиев А.А. Деньги. Кредит. Банки. Москва 2008

13. Галанов В.А. Основы банковского дела, Москва 2009

14. Галанов В.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - Москва, 2009.

15. Галицкая С.В. Денежное обращение. Кредит. Финансы. - Москва, Издательство «Международные отношения», 2002.

16. Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Финансы. - Москва, ЭКСМО, 2008.

17. Гитман Л.Дж. Основы инвестирования/пер. с англ. - М.: Дело, 1999. - 1008 с.

18. Ендовицкая Д. А., Бочарова И. В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебное практическое пособие / Д. А. Ендовицкая. - М.: КНОРУС, 2008. - 272с.;

19. Есипов В.Е. Экономическая оценка инвестиций. - Спб.: Вектор, 2006. - 288 с.

20. Жаркова А.Н. Банковское дело., Москва., ОМЕГА 2008

21. Жарковская Е. П., Банковское дело учебник / Е. П. Жарковская; 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Омега-Л, 2009. - 452с.;

22. Жуков Е.Ф., Эриашвили Н.Д., Банковское дело учебник / Е. Ф.Жуков. - М.: ЮНИТИ-ДАНА: Единство, 2008. - 575с.;

23. Зинкевич А.Э Финансы и кредит. - Москва, Академия 2009

24. Иванов В.В., Ковалёв В.В. Финансы. - Москва, Издательство «Проспект», 2009.

25. Ивасенко Н.Г. Денежное обращение и кредит., Ростов-на-Дону., Феникс 2009

26. Каджаева М. Р., Дубровская С. В., Банковские операции учебник / .М. Р. 27. Каджаева. - М.: Академия, 2008. - 430с.;

28. Казимагомедов А.А. «Экзамен». - Москва, 2007

29. Ковалев В.А., Финансы,- Москва, Проспект., 2001

30. Ковалев В.В. Финансы, - Москва, Проспект., 2007.

31. Колесников В. С. Банковское дело М.: Финансы и статистика 2009

32. Коробова Г. Г. Банковское дело учебник / Г. Г. Коробова. - М.: Экономист, 2009. - 751с.;

33. Кроливецкая Л.П. Банковское дело., Москва., 2008

34. Кузнецова Е.И. Деньги. Кредит. Банки. Москва 2007

35. Лаврушин О. И., Афанасьева О. Н., Корниенко С. Л. Банковское дело: современная система кредитования учебное пособие / О. И. Лаврушин. - М.: КНОРУС, 2008. - 256с.;

36. Лаврушин О. И., Деньги, кредит, банки учебник / О. И. Лаврушин; 4-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2009. - 560с.;

37. Мурадова С.Ш. Банковское дело., Ростов-на-Дону., Феникс 2009

38. Нешитой А.С. Финансы. - Москва, 2007.

39. Перекрестова А.В. Финансы и кредит. - Москва, 2009

40. Поляк Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - Москва, Издательство «Юнити», 2007.

41. Романенко Н.М. Финансы и кредит. - Москва, Академия 2008

42. Свиридов О.Ю. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - Ростов-на-Дону., Феникс 2009

43. Селищев А.С. Деньги. Кредит. Банки - Москва, С. Пб, Издательство «Питер», 2007.

44. Стародубцева Е. Б., Основы банковского дела, учебник / Е. Б. Стародубцева. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009. - 256с.

45. Тавасиев А. М., Банковское дело. Управление и технологии: учебник / А. М. 46.Тавасиев; 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 671с.;

47. Челноков В.А. Деньги. Кредит. Банки. - Москва, Юнити 2008.

48. Шевчук Д.А. Основы банковского дела., Ростов-на-Дону., Феникс 2008

49. Шуляк П.Н., Белотелова Н.П. Финансы. - Москва, 2006.

Размещено на Allbest.ur