3 751,36

1,02%

3 098,95

0,75%

-652,41

-0,27%

Процентные расходы по другим заемным средствам

8 488,58

2,31%

17 034,49

4,12%

8 545,91

1,81%

Процентные расходы по выпущенным долговым ценным бумагам

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00

0,00%

Процентные расходы по сделкам РЕПО

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00

0,00%

Другие процентные расходы

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00

0,00%

2

Беспроцентные расходы

298 053,06

81,03%

304 678,03

73,62%

6 624,96

-7,40%

Себестоимость объектов жилой недвижимости

294 471,86

80,05%

292 741,99

70,74%

-1 729,87

-9,32%

Расходы по выплате комиссионных и платы за услуги

3 535,21

0,96%

5 075,31

1,23%

1 540,10

0,27%

Формирование резерва под строительство

0,00

0,00%

6 860,72

1,66%

6 860,72

1,66%

Убыток от торговых операций

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00

0,00%

Убыток от валютных операций

45,99

0,01%

0,00

0,00%

-45,99

-0,01%

Убыток от инвестиций

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00

0,00%

Убыток зависимых хозяйственных обществ и совместных предприятий

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00

0,00%

Убыток по чистым денежным статьям

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00

0,00%

3

Операционные расходы

40 997,80

11,15%

64 344,98

15,55%

23 347,18

4,40%

Заработная плата и другие расходы на сотрудников

22 833,26

6,21%

40 956,13

9,90%

18 122,87

3,69%

Расходы по аренде и содержанию

847,90

0,23%

1 130,52

0,27%

282,62

0,04%

Транспортные и командировочные расходы

537,12

0,15%

602,01

0,15%

64,89

0,00%

Административные расходы

6 707,72

1,82%

8 563,78

2,07%

1 856,06

0,25%

Износ основных средств

3 701,46

1,01%

3 983,02

0,96%

281,56

-0,04%

Амортизация - Нематериальные активы

249,37

0,07%

185,76

0,04%

-63,61

-0,02%

Расходы на страхование, налоги и другие платежи

5 612,64

1,53%

7 811,58

1,89%

2 198,94

0,36%

Оценка резерва на возможные убытки

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00

0,00%

Убыток от выбытия основных средств

0,00

0,00%

227,39

0,05%

227,39

0,05%

Прочие операционные расходы

508,34

0,14%

884,79

0,21%

376,46

0,08%

4

Другие расходы

8 966,97

2,44%

10 109,48

2,44%

1 142,51

0,01%

Оценка резерва возможных убытков по кредитам

6 107,14

1,66%

8 134,17

1,97%

2 027,03

0,31%

Оценка налога на доход (прибыль)

2 859,83

0,78%

1 975,31

0,48%

-884,52

-0,30%

Монетарная позиция

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00

0,00%

Всего расходов

367 850,12

100,00%

413 846,92

100,00%

45 996,80

-

Вывод: По данным таблицы видно, что по итогам 2013 года в структуре расходов наибольший удельный вес занимают беспроцентные расходы -73,62% или 304 678,03 млн. сум, затем идут операционные расходы - 15,55% или 64 344,98 млн. сум и процентные расходы - 8,39% или 40 841 млн. сум. В по итогам 2013 года расходы составили 413 846,92 млн. сум, что на 45 996,80 млн. сум больше 2012 года. На данное изменение повлияло рост беспроцентных расходов на 6 624,96 млн. сум по сравнению с предыдущим периодов, рост операционных расходов на 23 347,18 млн. сум и процентных расходов на 14 882,15 млн. сум.

К налогам, уплачиваемым коммерческими банками, относятся: налог на доходы (прибыль), налог на добавленную стоимость, экологический налог, налог на имущество, земельный налог, сбор на благоустроительные работы, налог за пользование водными ресурсами, сбор за парковку автотранспорта, налог на развитие социальной инфраструктуры, налог за пользование недрами, другие налоги, сборы и обязательные платежи, вводимые в соответствии с законодательством Республики Узбекистан.

Исчисление и уплата земельного налога, сбора на благоустроительные работы, налога за пользование водными ресурсами, сбора за парковку автотранспорта, налога на развитие социальной инфраструктуры осуществляются в соответствии с законодательством.

Объектом налогообложения по налогу на доходы для банков является доход, исчисленный как разница между совокупным доходом и вычетами в соответствии с отчетом о прибылях и убытках, скорректированный на сумму расходов, включаемых в налогооблагаемую базу обратным порядком.

Налог на добавленную стоимость для банков представляет собой отчисления в бюджет части стоимости, добавленной в процессе реализации услуг (товаров, работ) за исключением освобожденных от обложения.

Банки производят исчисление и уплату экологического налога в соответствии с Инструкцией «О порядке исчисления и уплаты экологического налога» Министерства финансов и Государственного налогового комитета от 26.12.97 г. №№ 48-97-116, зарегистрированной Министерством юстиции Республики Узбекистан от 15.01.98 г. № 394. Банки производят исчисление и уплату налога на имущество в соответствии с Инструкцией «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий» Министерства финансов и Государственного налогового комитета от 10.11.97 г. №№ 34-97-90, зарегистрированной Министерством юстиции Республики Узбекистан 26.12.97 г. № 381, с учетом положений данного Порядка.

На основании двух предыдущих таблиц можно рассмотреть процесс формирования прибыли банка (Таблица 17).

Таблица 17 Анализ показателей прибыли коммерческого банка (на 1 января 2014 года) Составлено автором на основании Консолидированного отчета о совокупном доходе на 1 января 2014 года (Приложение №2)

	Показатели	2012 г.	2013 г.	Изменение (+,-)
		Сумма, (млн сум)	Сумма, (млн сум)	Сумма, (млн сум)
1	2	3	4	5
1.	Процентные доходы	58 072,46	87 883,06	29 810,59
2.	Процентные расходы	19 832,29	34 714,44	14 882,15
3.	Чистый процентный доход	38 240,17	53 168,61	14 928,44
4.	Формирование резервов на возможные потери по ссудам клиентов	6 107,14	8 134,17	2 027,03
5.	Чистый процентный доход за минусом резервов на возможные потери по ссудам клиентов	32 133,04	45 034,45	12 901,41
6.	Комиссионные доходы	14 730,53	21 200,87	6 470,34
7.	Комиссионные расходы	3 535,21	5 075,31	1 540,10
8	Прибыль за минусом расходов по операциям с иностранной валютой	521,46	8 125,17	7 603,71
9	Прибыль за минусом убытков по операциям с иностранной валютой	-15,37	157,49	172,86
10	Формирование наличных инвестиционных ценных бумаг для продажи	0,00	0,00	0,00
11	Другие операционные доходы	3 660,01	2 065,07	-1 594,94
12.	Административные и другие расходы	40 997,80	64 344,98	23 347,18
13.	Прибыль до уплаты налогов	6 496,65	7 162,75	666,10
14.	Налог на прибыль	2 859,83	1 975,31	-884,52
15.	Годовая чистая прибыль	3 636,82	5 187,44	1 550,62

Вывод: Данные таблицы показывают, что у банка как в 2012 году, так и в 2013 году процентные доходы превышают процентные расходы. После отчисления обязательных резервов по кредитам мы в обоих случаях имеет чистый процентный расход после отчислений в резервы. В 2013 году мы наблюдаем увеличение суммы отчислений, что связано с ухудшением качества активов. Далее в 2013 году мы получили достаточно большую сумму комиссионных доходов которые после выплаты комиссионных и операционных расходов позволили получить прибыль до уплаты налогов в размере 7 162,75 млн. сум, что не скажешь о 2012 годе, где мы получили прибыль в размере 6 496,65 млн. сум. Таки образом после уплаты налога на прибыль в размере 15% мы по итогам 2013 года получили прибыль в размере 5 187,44 млн.сум.

Тема 11. Инновационные банковские технологии в банковской деятельности

В настоящее время Навоийский региональный филиал ОАКБ «Узпромстройбанк» проводит широкомасштабную работу по развитию сектора банковских пластиковых карточек, внедрению необходимых технических средств для использования возможностей безналичного расчета. Важным фактором, влияющим на рост популярности платежных карт, является развитие зарплатных проектов. Зарплатный проект - это соглашение, установленное между банком и организацией о выплате заработной платы посредством платежных карт. Каждый работник организации, в которой действует зарплатный проект, имеет собственную платежную карту, как инструмент доступа к своему счету.

Преимущества функционирования пластиковых карт в режиме ОNLINE.

· Пластиковые карты функционируют в режиме Оnline.

· При утере пластиковой карты возможна мгновенная блокировка.

· Получение сведений о счете пластиковой карты через SMS посредством сотовой связи.

· Функционирование пластиковой карты в режиме Оnline исключает необходимость загрузки денежных средств через банк, автоматически попадают на карту при её авторизации.

· На пластиковой карте имеется Е-кошелек.

Клиенты - держатели пластиковых карт новой системы «UzСard EMV» (онлайн), могут в инфокиосках и банкоматах подключиться к услуге «SMS-информ», посредством которой они получают возможность своевременно получать информацию о зачислении или списании денежных средств со своего счета, о проведенных транзакциях в торгово-сервисной сети и другие информационные услуги. Держателем пластиковых карточек ОАКБ «Узпромстройбанк» может выступить любое физическое лицо, для этого необходимо лишь прийти в банк и заполнить заявление по форме.

Навоийский региональный филиал ОАКБ «Узпромстройбанк» также предлагает воспользоваться новыми, современными возможностями управления суммовыми счетами- системов «Интернет-Банк».

Индивидуальные сейфы

ОАКБ «Узпромстройбанк» предлагает новые и удобные банковские депозитные ячейки всем желающим физическим, а так же юридическим лицам. Банк в целях надежности сохранности ценностей своих клиентов установил новейшие депозитные ячейки в различных объемах, изготовленные Швейцарской фирмой «ROBUR SAFE AB».

Банк гарантирует сохранность вещей. За использование депозитных ячеек в течение одного месяца в зависимости от её объема устанавливается определённая плата за услугу.

Для открытия депозитных ячеек юридических лиц пишется заявление на имя управляющего. Заявление рассматривается в тот же день. После того как разрешено использование депозитных ячеек, между банком и юридическим лицом заключается договор. Оформляется карточка образцов подписей и печатей в нотариальной конторе или в вышестоящих организациях. В дальнейшем депозитной ячейкой пользуется только та организация, с которой были оформлены образцы подписей.

По желанию самого клиента, он может передать в пользование депозитную ячейку второму лицу по доверенности, заверенной в нотариальной конторе. В свою очередь банк обязуется обеспечивать полную беспрепятственность пользованию депозитной ячейкой, как указано в составленном договоре.

Дистанционное банковское обслуживание (ДБО) -- это возможность дистанционного управления счетом в Узпромстройбанке через интернет и телефон. Можно совершать банковские операции по счетам и контролировать их состояние в любое удобное время независимо находитесь ли Вы в офисе или нет.

СМС информер -- это пакет услуг, который дает возможность клиентам -- юридическим лицам -- контролировать состояние своих счетов по мобильному телефону и электронной почте. Клиенты имеют возможность в режиме online получать SMS-сообщения:

· расходных операциях по своим счетам в реальном времени

· поступлении денежных средств на свои счета в реальном времени

· размере остатка на своих счетах

· поступлении своего платежного поручения в банк в реальном времени а также письма по электронной почте с выписками по своим счетам.

Приложения

Приложение №1

	ОАК ПСБ "Узпромстройбанк"
	Консолидированный отчет о финансовом положении	0,00085		0,00085
№	Статьи	2012	2013
	Активы	Сумма (млн. сум)	Сумма (млн. сум)
010	Наличность	13 512,16	21 534,36
020	К получению из Центрального банка Республики Узбекистан	108 140,59	89 028,00
030	К получению из других банков	122 157,50	57 743,03
040	Ценные бумаги для купли и продажи - Торговые	0,00	0,00
041	Ценные бумаги для купли и продажи - Неторговые	0,00	0,00
050	Производные финансовые инструменты	0,00	0,00
060	Инвестиции - имеющиеся в наличии для продажи	506,64	562,66
061	Инвестиции - удерживаемые до погашения	0,00	0,00
070	Обратные РЕПО	0,00	0,00
080	Кредиты и авансы клиентам:	754 958,18	1 140 040,53
081	Минус: Резервы по возможным убыткам	-15 595,14	-23 268,09
082	Чистые кредиты и авансы	739 363,04	1 116 772,45
090	Финансовая аренда	0,00	0,00
091	Строительство объектов жилой недвижимости	424 614,18	811 938,74
092	Предоплата строительным компаниям и прочим поставщикам	3 746,72	68 117,03
100	Инвестиции в зависимые хозяйственные общества	0,00	0,00
101	Инвестиции в совместные предприятия	0,00	0,00
110	Гудвилл	0,00	0,00
120	Основные средства (по чистой балансовой стоимости)	28 496,26	31 256,00
130	Нематериальные активы (по чистой балансовой стоимости)	339,09	309,02
140	Другое собственное имущество	570,31	538,89
150	Налоговые требования	1 900,91	3 032,69
160	Другие активы	2 909,54	5 931,73
170	ИТОГО: АКТИВЫ	1 446 256,93	2 206 764,60
	Обязательства
	Депозиты
181	До востребования	94 245,18	113 292,52
182	Сберегательные	635,23	78,83
183	Срочные	360 032,95	503 879,41
184	Депозитные сертификаты	25 491,50	9 868,50
185	Правительственные счета	0,00	0,00
190	Всего: депозиты	480 404,86	627 119,26
200	К оплате в Центральный банк	76,51	70,35
210	К оплате правительству	437 107,82	802 926,00
220	К оплате в другие банки	41 036,04	61 873,25
221	Депозиты для подписки на акции	2 789,80	0,00
222	Предоплата, полученная от физических лиц за строительство объектов жилой недвижимости	281 629,77	465 962,78
223	Торговая кредиторская задолженность строительным компаниям	32 468,96	58 941,48
224	Формирование резерва под строительство	0,00	6 860,72
230	РЕПО и другие заемные средства	0,00	0,00
240	Производные финансовые инструменты	0,00	0,00
250	Налоговые обязательства	1 721,52	1 482,66
260	Другие обязательства	4 551,94	4 482,65
270	Выпущенные долговые ценные бумаги	0,00	0,00
280	Всего: обязательства	1 281 787,22	2 029 719,14
	Собственный капитал
300	Обыкновенные акции	147 855,67	156 322,91
310	Привилегированные акции	1 577,83	1 623,73
320	(Собственные выкупленные акции)	0,00	0,00
330	Итого: Акционерный капитал	149 433,50	157 946,64
340	Эмиссионный доход (добав. Капитал)	800,60	800,60
341	Резерв по уставному капиталу	5 660,81	7 584,34
350	Нераспределенная прибыль (накопленный дефицит)	8 574,80	10 713,88
360	Всего: собственный капитал	164 469,71	177 045,46
370	ИТОГО: Обязательства и собственный капитал	1 446 256,93	2 206 764,60

Приложение №2

	ОАК ПСБ "Узпромстройбанк"
	Консолидированный отчет о совокупном доходе
№	Статьи	2012	2013
	Процентный доход	Сумма (млн. сум)	Сумма (млн. сум)
011	Процентный доход по кредитам	55 298,95	80 383,28
012	Процентный доход по счетам в ЦБ РУз и других банках	2 773,51	7 499,78
013	Процентный доход по ценным бумагам для купли и продажи - торговые	0,00	0,00
014	Процентный доход по ценным бумагам для купли и продажи - неторговые	0,00	0,00
015	Процентный доход по инвестициям, имеющимся в наличии для продажи	0,00	0,00
016	Процентный доход по инвестициям, удерживаемым до погашения	0,00	0,00
017	Процентный доход по обратным сделкам РЕПО	0,00	0,00
018	Процентный доход по финансовой аренде	0,00	0,00
019	Другие процентные доходы	0,00	0,00
020	Итого: процентные доходы	58 072,46	87 883,06
	Процентные расходы
031	Процентные расходы по депозитам до востребования	-500,12	-615,16
032	Процентные расходы по сберегательным депозитам	-15,34	-10,64
033	Процентные расходы по срочным депозитам	-7 076,89	-13 955,20
034	Процентные расходы по депозитным сертификатам	0,00	0,00
035	Процентные расходы по счетам правительства	0,00	0,00
036	Процентные расходы по счетам к оплате в ЦБ РУз	0,00	0,00
037	Процентные расходы по счетам к оплате в другие банки	-3 751,36	-3 098,95
038	Процентные расходы по другим заемным средствам	-8 488,58	-17 034,49
039	Процентные расходы по выпущенным долговым ценным бумагам	0,00	0,00
040	Процентные расходы по сделкам РЕПО	0,00	0,00
041	Другие процентные расходы	0,00	0,00
050	Итого: процентные расходы	-19 832,29	-34 714,44
060	Чистый процентный доход	38 240,17	53 168,61
070	Оценка резерва возможных убытков по кредитам	-6 107,14	-8 134,17
080	Чистый процентный доход после вычета оценки резерва	32 133,04	45 034,45
	Беспроцентный доход
089	Доходы от реализации объектов жилой недвижимости	294 993,32	307 727,88
090	Себестоимость объектов жилой недвижимости	-294 471,86	-292 741,99
091	Доход от комиссионных и платы за услуги	14 730,53	21 200,87
092	(Расходы по выплате комиссионных и платы за услуги)	-3 535,21	-5 075,31
093	Формирование резерва под строительство	0,00	-6 860,72
094	Прибыль (убыток) от торговых операций	0,00	0,00
095	Прибыль (убыток) от валютных операций	-45,99	136,66
096	Доход в виде дивидендов	30,62	20,83
097	Прибыль (убыток) от инвестиций	0,00	0,00
098	Прибыль (убыток) зависимых хозяйственных обществ и совместных предприятий	0,00	0,00
099	Прибыль (убыток) по чистым денежным статьям	0,00	0,00
100	Прочие операционные доходы (расходы)	3 660,01	2 065,07
101	Итого: беспроцентный доход	15 361,41	26 473,28
	Операционные расходы
111	Заработная плата и другие расходы на сотрудников	-22 833,26	-40 956,13
112	Расходы по аренде и содержанию	-847,90	-1 130,52
113	Транспортные и командировочные расходы	-537,12	-602,01
114	Административные расходы	-6 707,72	-8 563,78
115	Износ основных средств	-3 701,46	-3 983,02
116	Амортизация - Нематериальные активы	-249,37	-185,76
117	Расходы на страхование, налоги и другие платежи	-5 612,64	-7 811,58
118	Оценка резерва на возможные убытки	0,00	0,00
119	Убыток от выбытия основных средств	0,00	-227,39
120	Прочие операционные расходы	-508,34	-884,79
121	Итого: операционные расходы	-40 997,80	-64 344,98
130	Чистая прибыль (убыток) до налога на доход (прибыль)	6 496,65	7 162,75
140	Оценка налога на доход (прибыль)	-2 859,83	-1 975,31
141	Монетарная позиция	0,00	0,00
150	Чистая прибыль	3 636,82	5 187,44
160	Базовая прибыль на акцию	0,00	0,00
170	Разводненная прибыль на акцию	0,00	0,00

Размещено на Allbest.ru