Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ВЫСШЕГО И СРЕДНЕГО СПЕЦИАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН

ТАШКЕНТСКИЙ ФИНАНСОВЫЙ ИНСТИТУТ

Кредитно-экономический факультет

кафедра «Банковское дело»

ОТЧЕТ

по производственной практике

Выполнил: студент 4-го курса

группы КБИ-30

Саттаров У.А.

Руководитель: асс. Султонмуродов Б.

ТАШКЕНТ - 2014

Введение

Я, студент 4 курса группы КБИ-30, Саттаров Уктам Ахтамович, проходил практику в Навоийском региональном филиале ОАКБ «Узпромстройбанк» с 24 февраля 2014 года по 10 мая 2014 года, где изучил работу банка по плану согласно программы практики. Во время прохождения практики я ознакомился с организационной структурой банка, задачами отдела кредитования юридических лиц, отдела кредитования физических лиц, отдела бухгалтерского учёта и отчётности, отдела внутреннего учёта, отдела денежного обращения, отдела по работе с пластиковыми карточками отдела по вкладам населения и другим депозитам, отдела по валютным операциям и внешней экономической деятельности, конверсионного отдела. Во время прохождения практики мною были изучены: история банка, кредитная политика банка, нормативные документы используемые при работе в банке, порядок формирования кредитного дела заемщика, другие практические материалы, необходимые для составления отчёта согласно программы производственно практики.

План преддипломной практики:

1. Организационная структура банка, характеристика деятельности его отделов.

2. Общая характеристика деятельности банка.

3. Порядок кредитования банками хозяйствующих субъектов.

4. Лизинговые операции и другие услуги.

5. Посреднические (комиссионные) услуги банка и их анализ.

6. Банковские услуги, предоставляемые населению.

7. Организация денежного обращения.

8. Операции банка с ценными бумагами.

9. Валютные операции.

10. Формирование доходов, расходов и прибыли банка.

11. Инновационные банковские технологии в банковской деятельности.

Тема 1. Организационная структура банка, характеристика деятельности его отделов

История Узпромстройбанка берет свое начало с 1922 года -- с открытия в Ташкенте Среднеазиатской конторы Промбанка -- и неразрывно связана с развитием экономики страны.

Возросшие объемы капитальных вложений и передача на обслуживание расчетных счетов подрядных организаций в Промбанк требовали изменений в системе финансирования. В мае 1932 года Промбанк был преобразован в специализированный банк долгосрочных вложений, на который возлагалось финансирование капитального строительства, тяжелой, легкой, местной промышленности, организаций снабжения, внешней торговли.

В 1955 году утверждены новые Правила финансирования капитального строительства и Правила о подрядных договорах по строительству. Банк усиливает контроль за выполнением государственных планов ввода в действие производственных мощностей и основных фондов. Расширились расчеты за готовые объекты, изменилась система краткосрочного кредитования подрядных организаций. системы».

В целях усиления финансового контроля за правильным расходованием средств, направляемых государством на капитальные вложения, в 1959 году Промбанк преобразован в Банк финансирования капитальных вложений - Стройбанк. Неоценима роль банка в восстановлении Ташкента после землетрясения 1966 года.

В 1987 году Стройбанк преобразован в Промышленно-строительный банк. В том же году начато реформирование банковской системы, которое приобрело качественно новый характер уже после провозглашения государственной независимости Узбекистана.

После провозглашения независимости в стране начала формироваться качественно новая, двухуровневая банковская система. На учредительной конференции Узпромстройбанк был преобразован в акционерно-коммерческий. Его учредителями стали ведущие промышленные предприятия и подрядные организации Республики Узбекистан.

25.04.1996 года вышел Закон Республики Узбекистан «О банках и банковской деятельности», определяющий правовые основы деятельности банка. Принятым в том же году Постановлением Кабинета Министров № 230 «О мерах по сокращению эмиссии денежных средств» на учреждения банка возлагался контроль за соблюдением установленных требований проведения кассовых операций хозяйствующими субъектами всех форм собственности.

В 1998 году деятельность Узпромстройбанка была направлена на выполнение утвержденных Кабинетом Министров республики программы углубления экономических реформ и Государственной программы обеспечения реализации интересов семьи, на реализацию мер по укреплению макроэкономической и финансовой стабилизации.

Вся деятельность банка проходит на фоне углубления процесса рыночных преобразований, реализации приоритетных направлений по либерализации экономики и ускорению экономических реформ, определенных Указом Президента Республики Узбекистан от 21 марта 2000 г. «О мерах по дальнейшей либерализации и реформированию банковской системы».

Денежно-кредитная политика банка, проводимая в соответствии с Постановлением Кабинета Министров РУ от 22 августа 2001 г. № 349 «О мерах по дальнейшему совершенствованию механизма кредитования экономики», способствовала проведению экономических преобразований в республике и была направлена на поддержку экспортоориентированных и импортозамещающих производств.

Фонд гарантирования вкладов граждан в банках Республики Узбекистан, созданный во исполнение Закона «О гарантиях защиты вкладов граждан в банках», принятого в апреле 2002 г. надежно защищает вклады Узпромстройбанка. Банком постоянно разрабатывались и внедрялись новые срочные вклады, которые своей привлекательностью и высокодоходностью заслужили большой интерес населения хранить свои сбережения.

Во исполнение Постановления Кабинета Министров РУ от 24 сентября 2004 года №445 «О мерах по дальнейшему развитию системы расчетов на основе пластиковых карточек» банк развивает свою платежную систему, внедряет зарплатные проекты в организациях республики. Банк первым в республике приступил к эмиссии и обслуживанию международных платежных чиповых карт Visa Electron и Visa Classic с собственным дизайном.

В январе 2006 года было принято решение о реорганизации Узпромстройбанка в форме присоединения к нему Узбекского международного банка «Узприватбанк»

В 2008 году Международным рейтинговым агентством \"FITCH RATINGS\" Узпромстсройбанку был присвоен рейтинг В- со стабильным прогнозом.

Согласно принятому решению общего собрания акционеров по итогам 2008 года юридическое наименование банка было изменено на Открытый акционерный коммерческий банк "Узбекский промышленно-строительный банк".

Свою банковскую деятельность ОАКБ «Узпромстройбанк» осуществляет на основании полученной Генеральной лицензии Центрольного банка Республики Узбекистан №17 от 27 июня 2009 года.

Операции в иностранной валюте банком осуществляются на основании Лицензии Центрального банка Республики Узбекистан на проведение операций в иностранной валюте №47 от 27 июня 2009 года.

Банковские реквизиты

Реквизиты ОАКБ «Узпромстройбанка»:

100000, г. Ташкент, ул. Шахрисабзская, 3

Телефон: (99871) 120-45-01

Факс: (99871) 233-34-26

К/счет: 16103000200000440001 в ЦБ РУз г. Ташкент

Р/счет: 29896000200000440104

МФО: 00440

ИНН: 200833707

ОКОНХ: 96120

ОКПО: 09729027

E-mail: info@uzpsb.uz

Реквизиты Навоийского регионального филиала ОАКБ «Узпромстройбанка»:

Город Навои, ул. Меъморлар, 7

(8436) 224-50-71.

Что касается Навоийского регионального филиала ОАКБ «Узпромстройбанка», то оно создано при Республиканском ОАКБ «Узпромстройбанке», по состоянию на 1 января 2013 года банк имеел большую клиентскую базу около 1100 клиентов имеющих расчётные счеты, из которых 242 индивидуальные предприниматели без образования юридического лица, 858 это клиенты юридические лица. Кроме того в банке обслуживается большое число физических лиц количество которых составляет около 17 тысяч депозитных счетов. Навоийский региональный филиал ОАКБ «Узпромстройбанк» имеет следующую организационную структуру (Схема №1):

Схема 1 Навоийский региональный филиал ОАКБ «Узпромстройбанк» Составлено автором на основании данных сайта www.uzpsb.uz

В обязанности вышеуказанных отделов Навоийского регионального филиала ОАКБ «Узпромстройбанка» входит следующее:

Отдел кредитования под руководством Ортика Сулайманава осуществляет принятие заявлений на получение кредитов от юридических лиц, анализа кредитной истории, анализа ожидаемых денежных потоков по бизнес плану, оценку баланса предприятия для установления класса кредитоспособности, изучает состояния залога на возможность полностью в случае необходимости покрыть банковские расходы. Осуществляет постоянный мониторинг на протяжение всего срока пользования кредитом. В процессе мониторинга осуществляется анализ хозяйственно-финансовой деятельности клиента, выполнения им обязательств поставки продукции в соответствии с заключёнными договорами, объёмом производства, непроизводительных расходов и потерь, издержек обращения, прибыли, динамики наличия собственных оборотных средств, состояния запасов товарно-материальных ценностей, оборачиваемости оборотных средств. Сотрудники отдела осуществляют постоянный мониторинг кредитоспособности, систематизируя показатели в кредитном деле заёмшика. Проводят изучение состояния залога, предоставленного банку, эффективного и целевого использования кредита на условиях, оговорённых в кредитном договоре. Осуществляют кредитование юридических лиц за счёт собственных средств банка, а также за счёт кредитных линий международных финансовых организаций и внебюджетных фондов. Работа отдел кредитования осуществляется в соответствии Гражданского кодекса, Положения “О процедуре по ведению кредитной документации в банках Республики Узбекистан” №906 от 02,03,2000 года, Порядка кредитования коммерческими банками фермерских хозяйств, а также субъектов малого и среднего бизнеса в национальной валюте №907 от 07,03,2000 года, Закона Республики Узбекистан“О залоге” №736 от 09,12,1992 года и другие.

Отдел бухгалтерского учёта и отчётности под руководством Еркина Муродоваа осуществляют ведение бухгалтерской работы в банке. Отдел бухгалтерского учёта и отчётности состоит из ответственных исполнителей, бухгалтера-контролёра, заместителя главного бухгалтера и главного бухгалтера. Данный отдел занимается открытием и ведением расчётов по счетам клиентов банка в национальной и иностранной валюте. В обязанности ответственного исполнительного бухгалтера входит осуществление первичного контроля, то есть принятие денежно-расчётных документов от клиентов, проверка правильности их написания и оформления по установленной нормативно-правовыми актами Центрального банка Республики Узбекистан форме бланка, недопущение в указанных денежно-расчётных документах помарок, зачёркиваний и исправлений, в том числе соответствие оттиска печати и подписей распорядителей счета представленным образцам. Ответственный исполнительный бухгалтер заносит в программу все сведения на основании принятых от клиентов оригиналов денежно-расчётных документов. Также ответственный бухгалтер принимает чеки, используемые при выдаче наличности, проверяет дату на чеке, наименование и номер счёта представившего чек хозяйствующего субъекта, сумму получаемых средств цифрами и прописью, сличает подписи и оттиск печати на документах с имеющимися у него образцами подписей и оттисков печатей. Также проверяет в установленном порядке оформление чеков денежной наличности. Бухгалтер-контролёр осуществляет текущий контроль поступивших в соответствии с внутрибанковским документооборотом от ответственного исполнительного бухгалтера оригиналов и электронных копий денежно-расчётных документов. При текущем контроле производится повторная проверка правильности оформления прошедших первичный контроль платёжных документов и правильность оформления их электронных копий, а также сличает тождественность подписей и оттисков печатей с имеющимися у них образцами подписей и оттисков печатей. В случае положительных результатов текущей проверки, проведённой бухгалтером-контролёром, он подписывает подлинник платёжного документа и направляет его на утверждение главному бухгалтеру. Главн?й бухгалтер в установленном порядке подписывает все подлинники и электронные копии денежно-расчётных документов, утверждает их и осуществляет бухгалтерские проводки. Работа данного отдела регулируется: Законом Республики Узбекистан “О бухгалтерском учёте” №279-1 от 30,08,1996 года, Положением “О документах и документообороте в бухгалтерском учёте” №1297 от 14,01,2004 года, Инструкцией “О порядке ведения бухгалтерского учёта и организации бухгалтерской работы в банках Республики Узбекистан” № 1834 от 11,07,2008 года и другие.

Отдел внутреннего учёта под руководством Дилнозы Донёровой осуществляет текущий контроль и учёт бухгалтерских операций осуществляемых банком по своим обязательства. Учёт внутреннего учёта основных средств.

Отдел денежного обращения под руководством Шухратом Норовым Инструкция по организации работы по денежному обращению банками Республики Узбекистан (новая редакция) №1518 от 26,10,2005 года. В обязанности сотрудников отдела денежного обращения входит сбор кассовых заявок от юриджических лиц, имеющих основной депозитный счёт до востребования в банке. На основании принятых заявок составляют кассовые оброты которые сводятся в ведомости по источникам поступления и структуре расходов. Кроме того сотрудники отдела денежно обращения:

-принимают меры, направленные на привлечение свободных денежных средств физических лиц во вклады, расширение безналичных перечислений денежных доходов физических лиц во вклады, развитие безналичных расчётов за товары и услуги, в том числе с использованием банковских карт;

-устанавливают, по согласованию с юридическими лицами, лимиты остатка наличных денег в их кассах, порядок и сроки сдачи денежной выручки в банк;

-осуществляют постоянный мониторинг за ежедневным поступлением наличных денег;

-анализируют причины отклонения фактических поступлений и выдач наличных денег от пргнозных расчётов кассовых оборотов и принимает меры к увеличению поступлений наличности.

Работа отдела денежного обращения осуществляется на основании Инструкции “Об организации работы по денежному обращению банками Республики Узбекистан” (новая редакция) №1518 от 26,10,2005 года, Постановления Президента Республики Узбекистан “О гарантиях бесперебойного обеспечения наличных выплат с депозитных счетов в банках” №ПП-147 от 05,08,2005 года и другие.

Так в обязанности отдела кассовых операций под руководством Саримсаковой Лолы входит пересчёт поступившей инкассированной денежной наличности в кассу банка, сортировка принятых денежных билетов и монет по достоинствам, сортировка на годные к обращению и ветхие. Кроме того принятие и пересчёт в приходные кассы, а также в специальных кассах денежной наличности в течении рабочего дня от населения на пополнение вклада, за коммунальные услуги и другие. Выдача наличности через расходные кассы по чекам юридических лиц и расходным кассовым ордерам физических лиц. Организация приёма вечерними кассами сумок с денежной наличностью от работников службы инкассации. В своей работе отдел кассовых операций руководствуется Инструкцией по организации кассовой работы, инкассации и перевозке ценностей в коммерческих банках (новая редакция) № 1831 от 27,06,2008 года, Положением «О кассовой работе с валютными ценностями в учреждениях банков Республики Узбекистан» № 468 от 03,08,1998 года и другие.

Отдел по работе с пластиковыми карточками, начальником отдела является Саттарова Нигора. В обязанности этого отдела входит открытие суммовых пластиковых карт населению, сотрудникам организаций, а также открытие корпоративных пластиковых карточек юридическим лицам и частным предпринимателям. Зачисление средств на карточки на основании платёжных ведомостей, осуществление безналичных платежей по счетам держателей пластиковых карточек на основании принятых заявление, зачисление инкассированных сумм со стороны торговых предприятий принятых по средством торговых терминалов на соответствующие расчётные счета. Работа отдела по работе с пластиковыми карточками ведётся на основании Положения «О порядке выпуска банковских карт коммерческими банками и их обращения в Республике Узбекистан» №1344 от 30,04,2004 года, Положения «О порядке использования корпоративных банковских карт в национальной валюте юридическими лицами» № 1470 от 18,04,2005 год, Положения «О порядке использования индивидуальными предпринимателями банковских карт в национальной валюте» №1850 от 04,09,2008 год, Постановления Президента Республики Узбекистан «О дополнительных мерах по дальнейшему системы безналичных расчётов на основе пластиковых карточек» №ПП-433 от 03,08,2006года и другие.

Отдел по вкладам населения и другим депозитам под руководством Юсупова Алишера осуществляет принятие свободных денежных средств населения на вкладные счета.

Отдел по валютным операциям и внешней экономической деятельности под руководством Норова Уткира осуществляют регистрацию эспортно-импортных контрактов клиентов банка и осуществляет оформление и подачу заявление на конвертацию иностранной валюты. Работа отдела по валютным операциям ведётся на основании Указа Президента Республики Узбекистан «О мерах по обеспечению валютного контроля по экспортно-импортным операциям» №УП-837 от 20,04,1994 года, Положения «О порядке постановки на учёт и осуществления контроля за исполнением экспортных и бартерных контрактов в уполномоченных банках» №954 от 09,08,2000года и других нормативных документов.

Конверсионный отдел под управлением Шокосимовым Шоикромом совершает операции по реализации иностранной валюты физическим лицам-резидентам в безналичной форме с использованием международных платёжных карт и персональных пластиковым банковских карт в национальной валюте. Деятельность конверсионного отдела осуществляется на основании Постановления Президента Республики Узбекистан №ПП-1914 от 30 января 2013 года.

Тема 2. Общая характеристика деятельности банка

банк кредитование лизинговый денежный валютный

Пассивными операциями банка называются операции при помощи, которых формируются банковские ресурсы с целью осуществления активных операций. Выделяют 4 формы пассивных операций:

1) эмиссия и размещение акций

2) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение собственных средств

3) депозитные операции

4) недепозитные операции

За счёт 1 и 2 групп формируются собственные ресурсы банка, за счёт 3 и 4 групп формируются привлечённые и заёмные ресурсы банка.

Собственные ресурсы банка формируются в основном за счёт:

-акционерного капитала;

-резервного капитала;

-нераспределённой прибыли

Собственный капитал банка, как правило, невелик по сравнению с привлечённым капиталом и он выполняет следующие функции:

1) защитную - защита интересов вкладчиков;

2) оперативную - стартовый капитал;

3) регулирующую - требование Центрального банка к минимальному капиталу.

Что касается привлечённых (заёмных) средств банка, которые формируются за счёт привлечение свободных средств населения и юридических лиц так называемые депозитные ресурсы, а также за счёт недепозитных ресурсов формирующихся за счёт привлечения кредитов на межбанковском рынке, в основном эти привлечённые средства обеспечивают потребности банка в ресурсах для осуществления активных операций.

Более детальную информацию по ресурсам НРФ ОАКБ «Узпромстройбанк» можно получить в таблицах 1-3.

Таблица 1 Ресурсы коммерческого банка, их структура (на 1 января 2014 года) Составлено автором на основании Консолидированного отчета о финансовом положение на 1 января 2014 года (Приложение №1)

№	Показатели	2012г.	2013 г.	Изменение (+,-)
		Сумма,	Уд.вес, (%)	Сумма,	Уд.вес, (%)	Сумма,	Уд.вес, (%)
		(млн.сум)		(млн.сум)		(млн.сум)
1.	Обязательства (привлеченные и заемные ресурсы)	1 281 787,22	88,63%	2 029 719,14	91,98%	747 931,92	3,35%
2.	Собственный капитал	164 469,71	11,37%	177 045,46	8,02%	12 575,75	-3,35%
3.	Итого ресурсов	1 446 256,93	100,00%	2 206 764,60	100,00%	760 507,67	-

Вывод: Общий объём ресурсов Навоийского регионального филиала ОАКБ «Узпромстройбанк» за 2013 год был увеличен на 760 507,67 млн. сум и достиг по окончанию 2013 года 2 206 764,60 млн. сум. В общем объме ресурсов за 2013 год произошли небольшие структурные изменения, так если в 2012 году удельный вес собственного капитала банка составлял 164 469,71 млн. сум или 11,37 % от общего объёма ресурсов, то по окончанию 2013 года сумма собственного капитал увеличилась на 12 575,75 млн. сум и составила 177 045,46 млн. сум. Таким образом по окончанию 2013 года доля собственных ресурсов банка увеличилась до 3,35%. Увеличение собственного капитала банка соответствует поставленным президентом Республики Узбекистан приоритетным направлениям дальнейшего реформирования банковской системы Республики Узбекистан, где одной из задач стоит увеличение совокупного капитала коммерческих банков, в том числе за счёт дополнительного выпуска акций, за период с 2011 по 2015 года в 2,1 раза.

Таблица 2. Структура собственного капитала коммерческого банка (на 1 января 2014 года) Составлено автором на основании Консолидированного отчета о финансовом положение на 1 января 2014 года (Приложение №1)

№	Показатели	2012 г.	2013 г.	Изменение (+,-)
		Сумма,	Уд.вес, (%)	Сумма,	Уд.вес, (%)	Сумма,	Уд.вес, (%)
		(млн.сум)		(млн.сум)		(млн.сум)
1.	Простые акции	147 855,67	98,94%	156 322,91	98,97%	8 467,24	0,03%
2.	Привилегированные акции	1 577,83	1,06%	1 623,73	1,03%	45,90	-0,03%
3.	Всего уставный капитал	149 433,50	90,86%	157 946,64	89,21%	8 513,14	-1,65%
4.	Резервы	6 461,41	3,93%	8 384,94	4,74%	1 923,53	0,81%
5.	Нераспределенная прибыль	8 574,80	5,21%	10 713,88	6,05%	2 139,08	0,84%
6.	Всего собственный капитал	164 469,71	100,00%	177 045,46	100,00%	12 575,75	-

Вывод: Собственный капитал Навоийского Регионального Филиала ОАКБ «Узпромстройбанка» по окончанию 2013 года увеличился на 12 575,75 млн. сум или на 0,07 % по сравнению с 2012 годом и составил 177 045,46 млн. сум. Что касается структурных изменений, то в таблице видно, что за счёт дополнительной эмиссии простых акций на 8 467,24 млн. сум их доля увеличилась на 0,03% в общем объёме собственного капитала и составила 156 322,91 млн. сум или 98,97%. За счёт увеличение доли простых акций, доля остальных источников собственных ресурсов банка уменьшилась, и доля резервов увеличилась на 0,81% до 4,74% в 2013 году, удельный вес привилегированных акций уменьшился на 0,03%. Удельный вес нераспределённой прибыли увеличился на 0,84%.

Таблица 3. Структура и динамика привлечённых ресурсов коммерческого банка (на 1 января 2014 года) Составлено автором на основании Консолидированного отчета о финансовом положение на 1 января 2014 года (Приложение №1)

№	Показатели	2012 г.	2013 г.	Изменение (+,-)
		Сумма,	Уд.вес, (%)	Сумма,	Уд.вес, (%)	Сумма,	Уд.вес, (%)
		(млн.сум)		(млн.сум)		(млн.сум)
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Депозиты до востребования	94 245,18	7,35%	113 292,52	5,58%	19 047,34	-1,77%
2.	Сберегательные депозиты	635,23	0,05%	78,83	0,00%	-556,40	-0,05%
3	Срочные депозиты	360 032,95	28,09%	503 879,41	24,83%	143 846,46	-3,26%
4.	Депозитные сертификаты	25 491,50	1,99%	9 868,50	0,49%	-15 623,00	-1,50%
5.	Счета Правительства	0,00	0,00%	0,00	0,00%	0,00	0,00%
6.	Всего депозитов	480 404,86	37,48%	627 119,26	30,90%	146 714,40	-6,58%
7.	Средства необходимые выплате в ЦБ	76,51	0,01%	70,35	0,00%	-6,16	0,00%
8.	Средства необходимые выплате Правительству	437 107,82	34,10%	802 926,00	39,56%	365 818,18	5,46%
9.	Средства необходимые выплате другим коммерческим банкам	41 036,04	3,20%	61 873,25	3,05%	20 837,20	-0,15%
10.	РЕПО и другие заемные ресурсы	316 888,53	24,72%	531 764,98	26,20%	214 876,45	1,48%
11.	Налоговые обязательства	1 721,52	0,13%	1 482,66	0,07%	-238,86	-0,06%
12.	Другие обязательства	4 551,94	0,36%	4 482,65	0,22%	-69,29	-0,13%
13.	Выпущенные долговые ценные бумаги	0,00	0,00%	0,00	0,00%	0,00	0,00%
14.	Всего недепозитных источников	801 382,36	62,52%	1 402 599,88	69,10%	601 217,52	6,58%
15.	Итого обязательства	1 281 787,22	100,00%	2 029 719,14	100,00%	747 931,92	-

Вывод: Как видно из таблицы общая сумма привлечённых средств банком увеличилась на 747 931,92 млн сум и составила на конец 2013 года 2 029 719,14 млн. сум. Что касается структуры, то большую часть привлечённых средств 1 402 599,88 млн. сум или 69,10% на конец 2013 года составляют недепозитные источники. Сумма же принятых депозитов составила 627 119,26 млн. сум или 30,90%. За 2013 год в структуре привлеченных средств произошли структурные изменения по сравнению с 2012 годом, так увеличилась доля недепозитных источников на 6,58%, доля же депозитов уменьшилась с 37,48% до 30,90% или на 6,58%. Данное изменение возможно связанно с пересмотром банком своей депозитной политики и привлечению возможно более дешёвых ресурсов других банков или финансовых институтов таких как ресурсы Азиатского банка развития, чем ресурсы на срочные депозиты по которым банк платит от 18% до 25%. Об этом свидетельствуют и структурные изменения в сумме депозитных ресурсов, где сумма принятых средств на Сберегательные депозиты уменьшилась на 556,40 млн. сум и составила 78,83 млн. сум, уменьшилась и сумма средств по выпушенным депозитным сертификатам на 15 623,00 млн. сум до 9 868,50 млн. сум на 1 января 2014 года. Сумма более дешёвых ресурсов на депозитах до востребования и срочных депозитах увеличилась на 162 893,80 млн. сум и составила 617 171,93 млн. сум.

Банковские ресурсы, анализ их структуры.

Как было отмечено выше, в структуре ресурсов Навоийского Регионального Филиала ОАКБ «Узпромстройбанка» увеличилась доля собственного капитала, так доля его на конец 2013 года составила 8,0%, доля привлечённых средств составила 92,0% или 2 029 719,14 млн. сум. В нашей республике большое внимание уделяется уровню достаточности капитала банковской системы, на 1 апреля 2014 года данный показатель составил 24%, что в 3 раза превышает требования, установленные Базельским комитетом по банковскому надзору в размере 8%. Коммерческие банки для ведения коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать денежными средствами, т.е. ресурсами. В современных условиях проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение.

Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы, - это совокупность средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления активных операций.

По способу образования ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и привлеченные средствами.

Собственные средства - средства, полученные от акционеров банка при его создании и образованные в процессе его деятельности. Они находятся в распоряжении банка без ограничения сроков.

Привлеченные средства - средства клиентов, полученные на определенный срок или до востребования. К заемным средствам относятся средства, полученные от кредитных организаций.

Основной источник ресурсов коммерческого банка - привлеченные средства (80-90% всех банковских ресурсов). По характеру образования их подразделяют на средства, полученные от клиентов банка и заимствованные в банковском секторе. На долю собственных средств банка приходится 10-20%, что в целом отвечает сложившейся мировой банковской практике. В нашем примере доля собственных средств Навоийского Регионального Филиала ОАКБ «Узпромстройбанка» составляет 8% от общей суммы ресурсов.

Структура банковских ресурсов коммерческих банков разнообразна, что объясняется индивидуальными особенностями их деятельности. В соответствии со структурой ресурсов коммерческие банки можно классифицировать следующим образом:

- по режиму функционирования счетов - банки с большим удельным весом счетов до востребования и срочных вкладов;

- по характеру клиентов - банки с преобладанием вкладов частных лиц и большим удельным весом кредитов, полученных от других банков.

Капитал банка и его структура

Собственный капитал (средства) банка представляет собой денежные средства, внесенные акционерами (основателями банка), а также средства, образованные в процессе дальнейшей деятельности банка. Так в нашем примере увеличение собственного капитала банка произошло в основном за счёт дополнительной 18-ой эмиссии ценных бумаг, что принесло банку дополнительно 8 467,24 млн. сум средств, кроме того увеличение собственного капитала произошло за счёт увеличение резервов банка на 1 923,53 млн. сум. и нераспределенных прибылей на 2 139,08 млн. сум.

Сравнительно с предприятиями других сфер деятельности собственный капитал коммерческого банка занимает незначительный удельный вес в совокупном капитале (приблизительно 8--10 %), тогда как у промышленных предприятий этот показатель составляет 40--60 %.

В коммерческих банках собственный капитал имеет другое назначение, чем в других сферах предпринимательства. Если в последних это -- обеспечение платежеспособности и выполнение большинства оперативных функций предприятий и организаций, то собственный капитал коммерческого банка служит прежде всего для страхования интересов вкладчиков и меньшей мерой -- для финансового обеспечения своей оперативной деятельности.

Размер собственного капитала является важным фактором обеспечения надежности функционирования банка и должен находиться под контролем органов, которые регулируют деятельность коммерческих банков. Одним из требований, которое выдвигает ЦБ РУз к коммерческим банкам, является повышение уровня капитализации, который содействует увеличению уровня финансовой стабильности и надежности банковской системы Узбекистана в целом.

Собственный капитал коммерческих банков делится на основной и дополнительный. Основной капитал банка - это денежные средства, которые обеспечивают его финансовую основу. Он состоит из уставного, резервного фондов, фондов экономического стимулирования и других фондов, которые создаются за счет прибыли. Дополнительный капитал - это денежные средства, которые дополняют общий собственный капитал. Он формируется из неиспользованных резервов, которые предназначаются для страхования активных операций коммерческих банков и нераспределенной прибыли.

		Согласно законодательства Республики Узбекистан капитал банка делится на Составлено автором:
капитал І уровня		капитал II уровня

Схема 2

Капитал банка имеет следующие функции Составлено автором:
		-защитная, означает возможность выплаты компенсации в случае ликвидации банка, сохранение платёжеспособности банка за счёт создания резервов для покрытия кредитных, процентных и валютных рисков;
		-регулирующая функция, заключается в исполнении нормативов установленных Центральным банком;
		-оперативная функция, собственный капитал должен поддерживать объём и характер банковских операций.

Схема 3

Что касается основного источника ресурсов банка привлечённых средств, в нашем примере банк прибегает к привлечению более дешёвых средств других банков и финансовых организаций, нежели средства на депозитных счетах.

Депозиты, их виды.

Привлечение вкладов согласно Закона Республики Узбекистан «О банках и банковской деятельности» является одной из основных банковских операций осуществляемые коммерческими банками. Осуществление депозитных операций является главным источником проведения активных, и прежде всего, пассивных операций; способствуют ускорение безналичных расчётов; обеспечивают ликвидность банка. Однако осуществление депозитных операций связано с некоторыми недостатками, которые связаны со значительными маркетинговыми усилиями, денежными и материальными затратами банка. Кроме того общий объём временно свободных денежных средств в рамках отдельного банка или района объективно ограничены, мобилизация средств зависит от вкладчиков, а не от банка, которому трудно добиться привлечения средств.

В национальной банковской практике принята следующая классификация, подразделяющая депозиты на следующие группы:

- депозиты до востребования;

- сберегательные депозиты;

- срочные депозиты;

- сберегательный (депозитный) сертификат;

- другие депозиты.

Депозиты до востребования - это средства на счетах до востребования юридических и физических лиц для текущей цели, которые могут быть востребованы в любой момент. Данный вид ресурсов банка очень изменчив, однако наиболее дешев по сравнению с другими видами депозитов, так как плата по остаткам на них либо вовсе не производится банком, либо она очень низка и составляет где-то 1-5% годовых. На 1 января 2014 года в Навоийском Региональном Филиале ОАКБ «Узпромстройбанка» юридическими лицами открыто более 1100 депозитных счетов до востребования, что касается физических лиц, то количество открытых ими счетов составляет около 4 800, сумма средств которых составила 6 558,85 млн. сум.

Сберегательные депозиты, формируются посредством периодических взносов, открываются юридическим и физическим лицам при желании аккумулировать на депозитном счёте конкретную денежную сумму для реализации определённой цели. К основным формам сберегательных депозитов относятся:

-депозиты на сберегательных книжках;

-депозиты с выпиской состояния счёта;

-депозиты с уведомлением.

В Навоийском Региональном Филиале ОАКБ «Узпромстройбанка» физическими лицами открыто около 5 600 сберегательных депозитов остаток средств на которых по состоянию на 1 января 2014 года составил 58 190,85 млн. сум.

Срочные депозиты - это вклады, вносимые клиентами банка на определенный срок, по ним уплачиваются повышенные проценты. При этом процентные ставки зависят от размера и срока вклада. Одним из видов срочных вкладов являются депозитные сертификаты, рассчитанные на точно зафиксированное время привлечения средств. Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесённого в банк, и права вклада (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка.

Срочные депозиты классифицируется по срокам:

- депозиты сроком до 30 дней;

- депозиты сроком до 90 дней;

- депозиты сроком до 180 дней;

- депозиты сроком до 365 дней;

- депозиты сроком более 365 дней.

По итогам 2013 года в Навоийском Региональном Филиале ОАКБ «Узпромстройбанк» было открыто около 6 400 сберегательных счетов на которые было привлечено 132 990,85 млн. сум.

Другие депозиты -к ним относятся бессрочные беспроцентные депозиты по аккредитивам, а также обязательства по траттам под векселя, различным доверительным средствам и другим подобным финансовым операциям.

Для банков наиболее привлекательными являются срочные вклады, которые усиливают ликвидные позиции банков, так как наличие остатков по ним более предсказуемы, на основании этого банк может осуществлять активные операции, однако как отмечалось выше, для банка такие ресурсы являются дорогими.

Важным источником банковских ресурсов выступают межбанковские кредиты, т.е. ссуды, получаемые у других банков.

На примере Навоийского Регионального Филиала ОАКБ «Узпромстройбанк» мы видим, что у банка снизилась доля депозитных ресурсов с 33,2% до 28,4%, одновременно он привлёк возможно более дешёвые ресурсы других банков и финансовых институтов так называемые недепозитные ресурсы доля средств которых выросла с 66,8% до 71,6% от всех привлечённых средств.

Структура активов банка, анализ структуры и качества активов, изучение рисков, связанных с ними.

Активы коммерческого банка - это статьи баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка.

Структура активов- соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса.

Структурный анализ позволяет:

1) сопоставить данные, полученные при взаимосвязи между основными источниками ресурсов и направлениями их размещения;

2) выявить существующий или возможный дисбаланс в активно-пассивной политике банка;

3) наметить меры по предотвращению критических последствий для платёжеспособности, ликвидности банка и его устойчивости.

По своему назначению активы делятся на:

- кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка;

- работающие (оборотные) активы приносящие банку текущие доходы;

- инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов в будущем и для достижения иных стратегических целей;

- капитализированные (внеоборотные) активы предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка;

- прочие активы.

При анализе качества активов определяется сумма активов с учётов риска, путём умножения балансовой суммы каждого актива на соответствующей ему вес риска и суммирование взвешенных по риску активов.

Структура активов Навоийского Регионального Филиала ОАКБ «Узпромстройбанк» показана в таблицах 4-5.

Таблица 4. Анализ активов банка (на 1 января 2014 года) Составлено автором на основании Консолидированного отчета о финансовом положение на 1 января 2014 года (Приложение №1)

	Статьи активов	2012 г.	2013 г.	Изменение (+,-)
		Сумма,	Уд. вес, (%)	Сумма,	Уд. вес, (%)	Сумма,	Уд.вес, (%)
		(млн.сум)		(млн.сум)		(млн.сум)
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Наличные деньги	13 512,16	0,93%	21 534,36	0,98%	8 022,20	0,04%
2.	Средства к получению из ЦБ	108 140,59	7,48%	89 028,00	4,03%	-19 112,59	-3,44%
3.	Средства к получению из других коммерческих банков	122 157,50	8,45%	57 743,03	2,62%	-64 414,47	-5,83%
4.	Торговые ценные бумаги для купли-продажи	0,00	0,00%	0,00	0,00%	0,00	0,00%
5.	Неторговые ценные бумаги	0,00	0,00%	0,00	0,00%	0,00	0,00%
6.	финансовые	0,00	0,00%	0,00	0,00%	0,00	0,00%
7.	Наличные инвестиции для продажи	506,64	0,04%	562,66	0,03%	56,02	-0,01%
8.	Инвестиции до востребования	0,00	0,00%	0,00	0,00%	0,00	0,00%
9.	Обратные РЕПО	0,00	0,00%	0,00	0,00%	0,00	0,00%
10.	Кредиты и ссуды, выданные клиентам	754 958,18	-	1 140 040,53	-	385 082,36	-
11.	Добровольные резервы на возможные убытки	-15 595,14	-	-23 268,09	-	-7 672,95	-
12.	Чистые кредиты и ссуды	739 363,04	51,12%	1 116 772,45	50,61%	377 409,41	-0,52%
13.	Чистая финансовая аренда	428 360,90	29,62%	880 055,77	39,88%	451 694,87	10,26%
14.	Инвестиции	0,00	0,00%	0,00	0,00%	0,00	0,00%
15.	Инвестиции в СП	0,00	0,00%	0,00	0,00%	0,00	0,00%
16.	Гудвилл	0,00	0,00%	0,00	0,00%	0,00	0,00%
17.	Основные средства	28 496,26	1,97%	31 256,00	1,42%	2 759,74	-0,55%
18.	Нематериальные активы	339,09	0,02%	309,02	0,01%	-30,07	-0,01%
19.	Другое собственное имущество	570,31	0,04%	538,89	0,02%	-31,42	-0,02%
20.	Налоговые требования	1 900,91	0,13%	3 032,69	0,14%	1 131,78	0,01%
21.	Другие активы	2 909,54	0,20%	5 931,73	0,27%	3 022,19	0,07%
	Всего активов	1 446 256,93	100,00%	2 206 764,60	100,00%	760 507,67	-

Вывод: В Навоийском Региональном Филиале ОАКБ «Узпромстройбанк» наибольший удельный вес в структуре активов занимают чистые кредиты и ссуды, которые за анализируемый период уменьшились на 0,52% или в суммарном выражении на 377 409,41 млн. сум, и по итогам 2013 года составили 1 116 772,45 млн. сум.

Далее как мы видим из таблицы по величине к общему остатку идет финансовая аренда которая за 2013 год удельном весе значительно увеличилась, и в суммарном выражении выросли на 451 694,87 млн. сум достигнув объёма в 880 055,77 млн. сум. Что касается другим активам, то мы можем наблюдать увеличение других активов за 2013 года на 3 022,19 млн. сум, с 2 909,54 млн. сум в 2012 году до 5 931,73 млн. сум по окончанию 2013 года. Удельный вес других активов также увеличился с 0,20 % к общему итогу активов в 2012 году до 0,27 %.

Таблица 5. Классификация качества кредитов выданных коммерческим банком Составлено автором на основании Кредитного портфеля Навоийского регионального филиала ОАКБ «Узпромстройбанка»

№ п/п	Качество кредитов	Остаток выданных кредитов	Резервы	Норма резервов,
		2012 г. Сумма, (млн. сумм)	2013 г. Сумма, (млн. сумм)	2012 г. Сумма, (млн. сумм)	2013 г. Сумма, (млн. сумм)	в %
1	Хорошие	641 714,45	969 034,45	0,00	0,00	0%
2	Стандартные	90 594,98	136 804,86	9 059,50	13 680,49	10%
3	Субстандартные	19 154,94	30 052,04	4 788,73	7 513,01	25%
4	Сомнительные	3 493,81	4 149,18	1 746,90	2 074,59	50%
5	Безнадежные	0,00	0,00	0,00	0,00	100%
	Всего	754 958,18	1 140 040,53	15 595,14	23 268,09	-

Вывод: Данные таблицы показывают, что у банка увеличились кредитные вложения в 2013 году на 385 082,36 млн. сум, данное положение вызывает некоторую озабоченность так, как увеличение кредитных вложений приводит к увеличению процентных доход. Проанализировав кредитный портфель по качеству мы можем увидеть, что в сумме активов значительно увеличились хорошие активы с нормой отчисления в резерв 0%. Так если сумма кредитов по итогам 2013 году увеличилась по отношению к 2012 году на 51%, то сумма созданных резервов по кредитам уменьшилась на 49%. Но не изменилось суммарное отношение резервов, в 2012 году сумма всех созданных резервов составляла 2% от кредитных вложений, а по итогам 2013 года тоже они составляют 2%. В связи с не изменением качества активов сумма отчислений из прибыли банка на формирование резервов по возможным убыткам от кредитов не изменилась.

Кредитная политика банка, её структура и основные направления.

Кредитная политика банка - это документ, определяющий подходы и методы, принятые руководством банка для управления рисками, возникающими при кредитовании, и обеспечивающий руководство и персонал банка указаниями по эффективному управлению портфелем кредитов.

Каждый банк на основании Положения Центрального банка Республики Узбекистан №429 от 22 февраля 2000 года «О требованиях к кредитной политике коммерческих банков» (Новая редакция) ежегодно пересматривает, утверждает Советом банка и не позднее 1 февраля предоставляет в Центральный банк свою кредитную политику. Каждый банк в зависимости от своей специфики разрабатывает свою кредитную политику, которая может отличаться по содержанию и структуре от кредитной политики других банков.

По своей сути банковский кредит - кредит, предоставляемый банками разных типов и видов. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хоз.органы, население, государство и сами банки. В кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают как кредитор и заемщик. Кредитор - лицо, предоставляющее своевременно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок. Заемщик - лицо, получающее средства в пользование и обязанное возвратить в установленный срок. Что касается банковского кредита, то субъекты кредитных сделок здесь выступают в двух лицах, как кредитор и как заемщик, т.к. банки работают на привлеченных средствах и перед хозорганами, владельцами средств выступают в качестве заемщика. Перераспределяя ресурсы на выдачу ссуд, банки выступают как кредиторы. То же самое относится и к хозорагнам, населению и государству, которые помещают свои средства в банке. Кредиты по срокам пользования подразделяются на краткосрочные и долгосрочные.

Краткосрочный кредит - это ссуда, которая предоставляется на срок до 12 месяцев. Длительность зависит от сроков, окупаемости и других условий кредитуемого предприятия.

Долгосрочный кредит выдается на срок более 1 года на инвестиционные цели, связанные с затратами по строительству, реконструкции перевооружению объектов производственного и социального назначения.

Кредитный портфель банка, анализ его динамики и структуры, классификация кредитного портфеля по различным направлениям и порядок создания резервов по ссудам мы рассмотрим в таблицах 6-9.

Таблица 6. Структура выданных кредитов коммерческого банка по срокам (на 1 января 2014 года) Составлено автором на основании Кредитного портфеля Навоийского регионального филиала ОАКБ «Узпромстройбанка»

№	Показатели	2012 г.	2013 г.	Изменение +,-
		Сумма,	Уд.вес, (%)	Сумма,	Уд.вес, (%)	Сумма, (млн.сум)	Уд.вес, (%)
		(млн.сум)		(млн.сум)
1	Краткосрочные кредиты	288 394,02	38,2%	730 765,98	64,1%	442 371,96	25,9%
2	Долгосрочные кредиты	466 564,15	61,8%	409 274,55	35,9%	-57 289,60	-25,9%
	Всего кредитов	754 958,18	100,0%	1 140 040,53	100,0%	385 082,36	-

Вывод: Как видно из таблицы в 2013 году доля краткосрочных кредитов в Навоийском региональном филиале ОАКБ «Узпромстройбанка» увеличилась на 25,9% или 442 371,96 млн. сум и составила 64,10 % или 730 765,98 млн. сумм от общей суммы кредитных вложений. Уменьшение долгосрочных кредитов и увеличение краткосрочных кредитов- это нехороший показатель так, как планирование получение прибыли в долгосрочный период для банка более привлекательней. Однако такие структурные изменения не всегда зависит от банка, это может быть связанно с изменением специфики клиентуры.

Таблица 7. Анализ выданных кредитов коммерческого банка по субъектам (на 1 января 2014 года)Составлено автором на основании Кредитного портфеля Навоийского регионального филиала ОАКБ «Узпромстройбанка»

№	Показатели	2012 г.	2013 г.	Изменение +,-
		Сумма,	Уд.вес, (%)	Сумма,	Уд.вес, (%)	Сумма,	Уд.вес, (%)
		(млн.сум)		(млн.сум)		(млн.сум)
1	Юридическим лицам, в т.ч.	635 070,82	84,12%	895 501,84	78,55%	260 431,02	-5,57%
2	Физическим лицам	119 887,36	15,88%	244 538,69	21,45%	124 651,34	5,57%
3	Всего	754 958,18	100,00%	1 140 040,53	100,00%	385 082,36	-

Вывод: Данные таблицы показывают, что в 2013 году в структуре кредитного портфеля по субъектам произошли небольшие структурные изменения. Так в 2013 году по сравнению с 2012 годом доля юридических лиц в кредитном портфеле банка уменьшилась на 5,57%, но суммарном выражение произошел увеличение с 635 070,82 млн. сум до 895 501,84 млн. сум или на 260 431,02 млн. сум, удельный вес физических лиц наоборот увеличилась на 5,57% с 119 887,36 млн сум в 2012 году до 244 538,69 млн сум в 2013 году, увеличение составило 124 651,34 млн. сум. Как было показано выше общая сумма выданных кредитов увеличилась на 385 082,36 млн. сум с 754 958,18 млн сум по итогам 2012 года до 1 140 040,53 млн сум по итогам 2013 года.

Таблица 8 Динамика выданных кредитов коммерческого банка

по отраслям экономики (на 1 января 2014 года) Составлено автором на основании Кредитного портфеля Навоийского регионального филиала ОАКБ «Узпромстройбанка»

№	Показатели	2012 г.	2013 г.	Изменение +,-
		Сумма,	Уд.вес, (%)	Сумма,	Уд.вес, (%)	Сумма,	Уд.вес, (%)
		(млн.сум)		(млн.сум)		(млн.сум)
1	Сельское хозяйство	234 976,20	37,00%	152 235,31	17,00%	-82 740,89	-20,00%
2	Промышленность	228 625,49	36,00%	447 750,92	50,00%	219 125,43	14,00%
3	Металлургия	0,00	0,00%	0,00	0,00%	0,00	0,00%
4	Машиностроение	31 753,54	5,00%	44 775,09	5,00%	13 021,55	0,00%
5	Транспорт	6 350,71	1,00%	0,00	0,00%	-6 350,71	-1,00%
6	Обрабатывающая промышленность	38 104,25	6,00%	107 460,22	12,00%	69 355,97	6,00%
7	Торговля	95 260,62	15,00%	143 280,29	16,00%	48 019,67	1,00%
8	Прочие	0,00	0,00%	0,00	0,00%	0,00	0,00%
	Всего кредитов	635 070,82	100,00%	895 501,84	100,00%	260 431,02	-

Вывод: Данные таблицы показывают, что за 2013 год сумма кредитов выданных юридическим лицам увеличилась на 260 431,02 млн. сум, изменилась также и структура выданных им кредитов. Так значительно уменьшился удельный вес кредитов выданных на сельское хозяйство с 234 976,20 млн. сум или 37% в 2012 году до 152 235,31 млн. сум или 17% в 2013 году, сумма выданных кредитов уменьшалась на 82 740,89 млн. сум - это связано в основном в связи с погашением ранее полученных кредитов целым рядом крупных предприятий работающих в сфере сельского хозяйства. Доля же кредитов выданных на промышленные цели с 228 625,49 млн. сум или 36% в 2012 году до 447 750,92 млн. сум или 50% в 2013 году, сумма выданных кредитов увеличилась на 219 125,43 млн. сум.

Таблица 9 Виды кредитов коммерческого банка (на 1 января 2014 года) Составлено автором на основании Кредитного портфеля Навоийского регионального филиала ОАКБ «Узпромстройбанка»

№	Показатели	2012 г.	2013 г.	Изменение +,-
		Сумма,	Уд.вес, (%)	Сумма,	Уд.вес, (%)	Сумма,	Уд.вес, (%)
		(млн.сум)		(млн.сум)		(млн.сум)
1	Потребительский	17 024,00	14,20%	35 947,19	14,70%	18 923,18	0,50%
2	Ипотечный	96 389,44	80,40%	195 141,88	79,80%	98 752,44	-0,60%
3	Образовательный	6 473,92	5,40%	13 449,63	5,50%	6 975,71	0,10%
	Всего кредитов	119 887,36	100,00%	244 538,69	100,00%	124 651,34	-

Вывод: За 2013 год общая сумма выданных кредитов физическим лицам увеличилась на 124 651,34 млн сум, с 119 887,36 млн сум в 2012 году до 244 538,69 млн. сум в 2013 году. Что касается структурных изменений, то как мы видим из таблицы они практически не произошли, изменения были в пределе 1%, но суммарном выражение изменились значительно.