Совершенствование расчетно-кассового обслуживания в ОАО "Уралсиб"

Принципы организации безналичных расчетов в коммерческом банке. Методология и нормативно-правовое обеспечение расчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов банка ОАО "Уралсиб". Анализ комиссионных доходов и расходов коммерческой организации.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 02.11.2012
Размер файла 407,9 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Файл не выбран
Обзор

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

В главе 44 ГК РФ вводятся:

- понятия банковского вклада и договора банковского вклада;

- оговорка прав на привлечение денежных средств во вклады;

- форма договора банковского вклада;

- виды вкладов;

- условия и порядок начисления и выплат процентов на вклад;

- необходимость обеспечения возвратности вкладов;

- распоряжение вкладом третьими лицами;

- порядок заполнения и выдачи сберегательных книжек и операций со сберегательными (депозитными сертификатами).

В главе 45 ГК РФ даются:

- определение банковского счета и договора банковского счета;

- возможный перечень операций по банковским счетам;

- порядок заключения договора банковского счета;

- удостоверение права распоряжения денежными средствами, находящимися на счете;

- сроки операций по счетам;

- условия кредитования счета;

- порядок оплаты расходов банка на совершение операций по счету;

- порядок начисления и уплаты процентов за пользование банком денежными средствами, находящимися на счете;

- условия возможности зачета встречных требования между банком и клиентом;

- основания списания денежных средств со счета;

- очередность списания денежных средств со счета;

- реализация ответственности банка за ненадлежащее совершение операций по счету;

- оговорка необходимости соблюдения банковской тайны;

- ограничения распоряжения счетом;

- условия расторжения договора и закрытия банковского счета.

Отдельная (46-я) глава ГК РФ посвящена расчетам. Здесь даны определения наличным и безналичным расчетам, приведены формы безналичных расчетов, условия их исполнения; оговорена ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение расчетов.

На основании базовых понятий банковского счета, договора банковского счета, порядка операций по банковскому счету и основных форм расчетов, законодательно закрепленных в Гражданском кодексе РФ, разработаны и утверждены все последующие инструкции и положения, более детально регламентирующие и регулирующие тот или иной вид расчетно-кассового обслуживания.

Одной из таких инструкций является Положение Банка России "О безналичных расчетах в Российской Федерации" от 3 октября 2002 г. № 2-П (далее - Положение № 2-П), которое регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов [1].

Согласно Положению № 2-П Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета).

В I-ой части Положении № 2-П определены основные формы безналичных расчетов; формы расчетных документов, порядок их заполнения, представления, отзыва и возврата. Каждой форме безналичных расчетов и соответственно расчетным документам посвящена отдельная глава Положения № 2-П, в которой уделено внимание основным этапам работы с тем или иным документом.

Во II-ой части Положения № 2-П определен порядок осуществления расчетных операций через корреспондентские счета (субсчета) банков открытые в Банке России; выделены особенности осуществления таких расчетов; установлены правила представления кредитной организацией расчетных документов на бумажных носителях и электронных платежных документов; порядок отзыва расчетных документов из картотеки неоплаченных расчетных документов в подразделении расчетной сети Банка России; порядок открытия и закрытия корреспондентских счетов в ЦБ РФ; порядок возврата расчетных документов из картотеки при закрытии корреспондентского счета.

Часть III Положение № 2-П регулирует порядок осуществления расчетных операций по корреспондентским счетам банков, открытых в других банках и по счетам межфилиальных расчетов.

В пакете приложений к Положению № 2-П даны образцы форм расчетных документов и разъяснен порядок их заполнения; а также формы реестра счетов по расчетам аккредитивами, извещения о постановке расчетного документа в картотеку, заявления об отказе от акцепта; определен регламент заполнения сводного платежного поручения и основные реквизиты выписки из корреспондентского счета и другие документы.

Осуществление безналичных расчетов физическими лицами на территории РФ, то есть таких расчетов, которые не связаны с предпринимательской деятельностью, регулирует Положение Банка России от 01 апреля 2003 г. № 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации" [1, с.75].

Абсолютно необходимым документом в каждодневной работе банка по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов являются "Правила ведения бухгалтерских операций в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", утвержденные Положением Банка России 26 марта 2007 г. № 302-П (далее - Правила). Правила определяют единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.

Структурой данного документа предусмотрены:

- План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, состоящий из нескольких глав (балансовые счета, счета доверительного управления, внебалансовые счета, счета срочных сделок, счета ДЕПО);

- Общая часть. Здесь выделены основные задачи бухгалтерского учета; принципы формирования учетной политики банка; порядок ответственности за ведение бухгалтерского учета; принципы построения плана счетов бухгалтерского учета и баланса кредитной организации;

- Характеристика счетов бухгалтерского учета. В этой (II-ой) части Правил дана характеристика счетов бухгалтерского учета первого и второго порядка и возможных операций по этим счетам в соответствии с главами и разделами плана и предназначением счетов;

- Организация работы по ведению бухгалтерского учета. В III-ей части Правил даны обязательные к выполнению требования по организации бухгалтерской работы и документооборота; определены понятия и документы аналитического и синтетического учета; порядок осуществления внутрибанковского контроля; правила хранения документов;

- Приложения, дополняющие и разъясняющие отдельные разделы Правил, а также содержание таких форм бухгалтерской отчетности как баланс, отчет о прибылях и убытках, оборотная ведомость.

Без сомнения, важными являются все составляющие Правил, однако наибольшую практическую значимость, именно для операционных подразделений банка, имеет Часть III "Организация и ведение бухгалтерского учета", так как регламентирует как раз ту часть работы, которая выполняется в данных банковских структурах, а именно:

- распределение обязанностей между операционными и кассовыми работниками;

- определение понятий "операционный день" операционное (внеоперационное) время и порядок работы операционных и кассовых подразделений в рамках данных категорий;

- порядок оплаты документов со счетов клиентов, в том числе при недостаточности средств;

- порядок исполнения документов клиентов (формы и правила заполнения);

- особенности совершения кассовых операций в банке;

- выделение круга операций, подлежащих дополнительному контролю;

- порядок оформления и выдачи клиентам выписок из лицевых счетов;

- порядок регистрации открытых (закрытых) счетов в Книге регистрации открытых счетов;

- методы и формы внутрибанковского контроля;

- порядок формирования, брошюрования и хранения документов дня.

Кассовые операции банка, то есть операции с наличными денежными средствами имеют свою специфику, поэтому кассовые узлы, как правило, выделены в отдельные самостоятельные подразделения. Их деятельность помимо общих документов, регулируется специальными инструкциями и правилами, главным из которых является Положение Банка России № 199-П от 9 октября 2002 г. "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (далее Положение № 199-П) [1].

Положение состоит из следующих разделов:

- общие вопросы организации кассовой работы;

- порядок совершения операций с наличными деньгами (прием денежной наличности в операционное и послеоперационное время; порядок пересчета сумок с денежной наличностью; порядок выдачи денег организациям; порядок предварительной подготовки наличности; организация работы кассы банка; организация работы с наличными средствами при использовании банкоматов, электронных кассиров и других программно-технических комплексов; порядок работы разменных касс;

- порядок заключения операционной кассы;

- порядок формирования и упаковки банкнот и монеты;

- порядок кассового обслуживания кредитных организаций;

- доставка и инкассация денежной наличности и других ценностей;

- хранение денег и ценностей;

- ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы;

- совершение операций с наличной иностранной валютой;

- организация работы с неплатежными, сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками.

Все разделы Положения № 199-П подкреплены соответствующими приложениями - формами документов и разъяснениями отдельных операций.

Еще одним необходимым документом, в числе прочих определяющим нормативно-правовую базу расчетно-кассовых операций банков, является Положение Банка России от 5 января 1998 г. № 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации".

Оно определяет правила:

- организации обращения наличных денег;

- прогнозирования наличного денежного оборота;

- составления и представления "Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций";

- организации анализа состояния наличного денежного оборота.

Также в Положении № 14-П даны рекомендации: по осуществлению банками проверок соблюдения предприятиями порядка работы с денежной наличностью и порядок составления справки о результатах таких проверок; по составлению необходимых расчетов скорости возврата наличных денег, инкассации торговой выручки и т.д.

Все валютные операции в рамках расчетно-кассового обслуживания клиентов осуществляются в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" [3, с.47].

В этом законе определены:

- ключевые понятия, необходимые для осуществления валютных операций: валюты РФ и иностранной валюты; резидентов и нерезидентов; валютных ценностей;

- перечень операций, относящихся к валютным;

- определение "валютной биржи";

- принципы валютного регулирования и валютного контроля;

- операции, подлежащие валютному регулированию;

- операции, подлежащие валютному контролю;

- права резидентов и нерезидентов в рамках совершаемых валютно-обменных операций;

- порядок оформления необходимых документов, подтверждающих и сопровождающих валютные операции и сделки;

- ответственность за нарушения валютного законодательства.

Так как в рамках расчетно-кассового обслуживания предприятиям (фирмам, организациям) и частным лицам открываются банковские счета, необходимым к исполнению документом является Инструкция Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" (далее - Инструкция № 28-И) [5].

В Инструкции № 28-И определены:

- виды банковских счетов;

- порядок и особенности открытия и закрытия текущих счетов физическим лицам и банковских счетов юридическим лицам и предпринимателями без образования юридического лица;

- правила оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати;

- порядок формирования и хранения юридических дела клиентов.

Вот уже более семи лет все расчетно-кассовые подразделения коммерческих банков осуществляют свою деятельность в строгом соответствии с Федеральным законом РФ № 115-ФЗ от 07 августа 2001 г. "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма" (далее - Закон № 115-ФЗ).

В рамках соблюдения этого закона в кредитных организациях разработан комплекс обязательных к выполнению действий, включающих процедуры обязательного контроля и обязательный контроль.

В соответствии с определенным Законом № 115-ФЗ перечнем организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, банки осуществляют контроль определенного круга операций.

К таким операциям, прежде всего, относятся: операции с денежными средствами или иным имуществом на сумму равную или превышающую 600000 рублей либо равную сумме в иностранной валюте, эквивалентную или превышающую 600000 рублей; операции, производимые организациями или лицами, по которым имеются сведения об их причастности к незаконным видам деятельности.

О таких операциях и лицах их совершивших, банки обязаны немедленно информировать уполномоченные органы.

Обозначены нормативно-правовые документы, регулирующие расчетно-кассовые операции. Однако, можно без преувеличения, заметить, что почти каждая банковская операция подкреплена и регламентирована соответствующей инструкцией: или общей, обязательной к применению всеми банками, или внутренней - разработанной внутри конкретного банка.

1.3 Методология расчетно-кассового обслуживания клиентов банка

В своей деятельности все банки придерживаются одной методологии ведения расчетно-кассового обслуживания. Несмотря на то, что банк является по своей сути консервативным учреждением, банковские технологии, продукты и услуги не являются застывшими категориями: они совершенствуются в соответствии с веяниями времени, развитием научно-технического прогресса и, прежде всего, интернет-технологий.

Если еще пятнадцать лет назад банки только начинали внедрять электронную систему расчетов Клиент-Банк, позволяющую принимать для оплаты платежные поручения клиентов и отправлять выписки по их лицевым счетам в рамках локальной сети банка, то сегодня клиент может полностью управлять своим счетом посредством интернета в режиме реального времени.

Рассмотрим услуги дистанционного управления своим расчетным счетом, предлагаемые крупнейшими российскими банками.

Дистанционное обслуживание клиентов осуществляется на основе:

- Автоматизированной системы "Клиент-Банк";

- Автоматизированной системы "Voice-информатор".

Система "Клиент-Банк" позволяет клиенту осуществлять операции по своему счету, а также получать текущую информацию о состоянии счета непосредственно из офиса без посещения операционного зала банка. Использование самых современных технологий позволяет максимально защитить клиента от несанкционированного доступа к счету или потери информации. Формат данных, используемых в системе "Клиент-Банк", позволяет достаточно просто импортировать в систему информацию из внешних баз данных клиента, что упрощает процесс формирования платежных документов и обработки банковской выписки. Продуманный интерфейс программы позволяет легко и просто пользоваться всеми преимущества этой системы. Для связи с банком могут быть использованы телефонная связь (модемный доступ) и доступ через Интернет.

При работе с системой различным категориям пользователей могут быть назначены различные права, что обеспечивает дополнительный уровень защиты от несанкционированного использования программы. Широкие возможности интеграции с популярными программными продуктами позволяет просто и эффективно обеспечить интеграцию АС "Клиент-Банк" с принятыми в компании программными продуктами, автоматизирующими основную деятельность.

Дополнительно система "Клиент-Банк" помогает решать следующие задачи:

- предоставление оперативной информации о движении денежных средств по региональным счетам, по счетам филиалов и дочерних компаний;

- контроль банковских счетов филиалов и дочерних компаний;

- контроль работы филиалов или дочерних компаний путем ведения сметы платежей.

Преимущества автоматизированной системы "Voice-информатор":

- позволяет экономить время за счет оперативного доступа к информации о банковских счетах;

- получение актуальной информации о банковских счетах возможно в круглосуточном режиме;

- не требует затрат на приобретение оборудования и проста в использовании (необходим обычный кнопочный телефон с тоновым набором);

- безопасность системы обеспечивается набором клиентом личного пароля и кода, что полностью исключает возможность получения конфиденциальной информации о состоянии счета неуполномоченными лицами;

- позволяет своевременно получать информацию о наступлении срока платежа (срок погашения кредита), что помогает вовремя произвести платеж и избежать просрочки.

Банки предлагают корпоративным клиентам [14, с.356]:

- систему "Электронный банк" - предоставление клиенту возможности проведения безналичных расчетов и иных операций с использованием электронных документов, в том числе электронных платежных документов, путем подготовки и отправки в банк, а также получение из банка пакетов электронных документов по открытым каналам связи. Вся передаваемая по каналам связи информация шифруется и подписывается электронной подписью. В системе "Электронный банк" используются сертифицированные средства криптографической защиты информации. Система помогает пользователю правильно заполнять поля документов и ведет архив переданных и полученных материалов. Кроме того, система "Электронный банк" оснащена справочной информацией;

- услугу "Расчетный центр клиента" - специализированный банковский сервис, позволяющий клиенту оперативно получать информацию о состоянии его счетов, а также счетов его структурных подразделений и дочерних структур в банке с возможностью оперативного управления этими счетами по электронным каналам связи. Услуга "Расчетный центр клиента" предназначена:

а) для крупных холдинговых компаний, в состав которых входят различные юридические лица, находящиеся в пределах одного или в разных регионах России;

б) для крупных компаний, имеющих разветвленную филиальную сеть в различных регионах России. Основными возможностями услуги "Расчетный центр клиента" являются: контроль операций после их совершения (получение расширенной выписки); предварительный контроль расчетных документов подчиненных клиенту филиалов и дочерних компаний на предмет соблюдения расходования средств по назначению платежа и в пределах сумм, установленных для них бюджетами или лимитами, с возможностью дополнительного автоматического или ручного акцепта платежей контролирующими структурами клиента; управление консолидированным бюджетом; прямое управление счетами, открытыми в регионах.

Следующим направлением развития современных банковских услуг являются различные услуги, предлагаемые банками в области выпуска, распространения и обслуживания пластиковых карт. Такие услуги можно условно поделить на три основных блока:

1) выпуск и обслуживание корпоративных банковских карт;

2) зарплатные проекты;

3) эквайринг.

Банки выпускают и обслуживают корпоративные банковские карты двух основных международных платежных систем - Visa International, MasterCard International , но также распространяют и другие корпоративные карты (например, платежной системы American Express).

Основные удобства и преимущества для клиентов по корпоративным картам: карта - удобное и безопасное платежное средство для оплаты представительских, хозяйственных и командировочных расходов; возможность производить расчеты в любой стране мира; отсутствие необходимости получения аванса на командировочные расходы; начисление процентов на остаток денежных средств по счету клиента; предоставление выписки по счету и/или по карте по требованию клиента; возможность установления на корпоративные карты индивидуального лимита расходования средств и/или лимита получения наличных денежных средств, что позволяет клиенту контролировать расходы своих сотрудников; возможность получения наличных или срочной выдачи карты в случае утраты карты за рубежом; услуга SMS-информирования; услуга срочного выпуска карты; предоставление страховых полисов для карт международных систем Visa и MasterCard (для карт категорий Gold и Platinum), Diners Club и American Express.

Для предприятий торговли и сферы услуг банки проводят расчеты по операциям с банковскими картами различных международных платежных систем (эквайринг). К основным преимуществам заключения договора эквайринга относятся: расширение клиентской базы за счет держателей платежных карт и вследствие этого увеличение торгового оборота; удобство в обслуживании клиентов; улучшение имиджа предприятия и выход на мировой уровень обслуживания; снижение затрат, связанных с инкассацией, пересчетом и хранением наличных денежных средств.

При заключении договора банк: обеспечивает предприятия торговли/сферы услуг оборудованием, программным обеспечением, а также расходными материалами, необходимыми для совершения операций оплаты товаров или услуг; обучает персонал предприятия по всем вопросам, связанным с приемом банковских карт к оплате; по факту обучения персоналу выдаются соответствующие сертификаты; осуществляет расчеты для торгово-сервисных предприятий в соответствии с условиями договоров - зачисление средств, поступающих от эмитента по операциям с картой, списание и возврат средств эмитенту в случаях отказа от оплаты товара/услуги, списание комиссии за обслуживание и т.п.; круглосуточно информирует клиентов с помощью телефонных сервисных служб.

В настоящее время предприятиям торговли/сферы услуг предлагается широкий спектр услуг, оказываемых банками в зависимости от рода деятельности [17, с.265]:

- стандартная оплата по картам - применяется в случае приобретения клиентом товара/услуги и ее немедленной оплаты. Основные потребители данной услуги - супермаркеты, рестораны, аптеки, салоны красоты и т.д.;

- бронирование номеров в гостинице и оплата проживания - применяется в случае бронирования гостиниц клиентами по телефону или факсу, оплаты проживания по факту выезда клиента из гостиницы. Также может применяться в отсутствие клиента, если клиент выехал из гостиницы, не оплатив ее услуги в полном объеме. Основные потребители данной услуги - гостиничные комплексы, дома отдыха, туристические фирмы (при бронировании);

- бронирование автотранспорта и оплата за услуги аренды транспорта - применяется в случае бронирования автотранспорта клиентами по телефону или факсу, оплаты аренды автотранспорта, ремонта автотранспорта в случае его повреждения во время аренды, оплаты штрафов и т.д. Списание средств с карты может осуществляться в отсутствие клиента в соответствии с заключенным договором аренды (например, информация о штрафе, наложенном на водителя транспортного средства, может быть получена через несколько месяцев с даты возврата автомобиля). Основные потребители - фирмы по прокату автотранспорта, а также гостиницы, предоставляющие данные услуги;

- оплата товаров и услуг, заказанных по почте или факсу (разовые платежи) - применяется торгово-сервисными предприятиями, осуществляющими предоставление товаров и/или услуг, заказанных по почте или факсу. В отдельных случаях получение товаров клиентами также осуществляется по почте. Основные потребители - фирмы, осуществляющие рассылку товаров почтой, цветочные салоны и т.д.;

- оплата товаров и услуг на постоянной основе (рекурентные платежи) - применяется торгово-сервисными предприятиями, осуществляющими предоставление товаров/услуг на постоянной основе, как правило, за определенный период. Основные потребители - сотовые операторы, предприятия, предоставляющие услуги на трансляцию кабельного телевидения, Интернет-провайдеры и т.д.

В рамках зарплатных проектов банки заключает договора с организациями на перечисление заработной платы сотрудников на счета банковских карт международных платежных систем Visa International и MasterCard International в рублях, долларах США или евро.

Основные выгоды и преимущества зарплатных проектов:

- для организации: сокращение временных затрат на выдачу заработной платы; снижение расходов на получение, доставку и хранение наличных денежных средств; отсутствие проблем, связанных с соблюдением ограничений на лимит кассы; отсутствие необходимости депонирования денежных средств; удобная процедура оформления карт (возможен выезд сотрудников банка в организацию); участие организации в выдаче заработной платы сводится к перечислению в банк суммы единым платежом и предоставлению необходимого списка на зачисление средств на счета сотрудников;

- для сотрудников организации: оплата товаров и услуг по всему миру; услуга SMS-информирования; получение наличных денежных средств без взимания вознаграждения в банкоматах и кассах банка; получение наличных денежных средств в банкоматах и кассах сторонних банков в России и за рубежом; получение дохода в виде начисленных процентов по счетам банковских карт; возможность получения дополнительных карт к счету для своих доверенных лиц и установление по ним расходных лимитов.

Ряд коммерческих банков для корпоративных клиентов выпускают Таможенную карту, которая является инструментом доступа к счету юридического лица - плательщика таможенных платежей и средством для составления расчетных документов, подлежащих оплате за счет плательщика. Клиенту может быть также предложена Акцизная таможенная карта, которая дополнительно позволит осуществлять оплату акцизных таможенных платежей. Карточный счет ведется в рублях РФ и проведение операций с использованием таможенных карт возможно только в валюте карточного счета.

Держатели таможенных карт могут осуществлять с их использованием:

- безналичные операции в терминалах таможен, принимающих в качестве оплаты таможенных пошлин и других таможенных платежей документы, составленные с использованием таможенных карт;

- безналичные операции в терминалах уполномоченного таможенного органа, принимающего в качестве оплаты акцизных таможенных платежей документы, составленные с использованием таможенных карт.

Потребности корпоративных клиентов в расчетном обслуживании, обусловленные их экономическим развитием, провоцируют банки на создание нового вида банковского сервиса. Об одной из таких новинок - организации расчетно-информационного обслуживания клиентов банка, выходящего за рамки привычного расчетно-кассового обслуживания, и пойдет речь.

Развитие торговых сетей - увеличение магазинов и рост региональных филиалов - обусловливает повышенный спрос на банковские продукты, которые обеспечивают корпорациям автоматический контроль над финансовыми процессами без привлечения человеческого фактора. Одним из таких перспективных инструментов является cash management - эффективное управление оборотным капиталом на уровне корпорации [12, .97].

Cash management - достаточно сложный банковский инструмент как с организационной, так и с технической точки зрения. Поскольку расчетные счета компаний, входящих в холдинг, должны будут находиться в одном банке, последний должен обладать обширной сетью филиалов в России. Cash management - продукт с длительным циклом развития и большим сроком продаж. Данная услуга заимствована нашими ведущими банками из международного опыта банковского обслуживания, который будет рассмотрен ниже. Таким образом, развитием cash management занимаются в России ведущие коммерческие банки, а также дочерние структуры зарубежных банков.

В рамках своей деятельности в условиях жесткой конкуренции, каждый банк стремится предложить своим клиентам возможно больший спектр банковских операций. На мой взгляд, отличительным моментом современных реалий, является не только стремление банка задекларировать весь возможный перечень существующих банковских услуг, но и предоставить их качественное исполнение, что объясняется свободой и широкими возможностями выбора и банков и услуг у современных корпоративных клиентов.

2. Анализ расчетно-кассового обслуживания клиентов на примере ОАО "УРАЛСИБ"

2.1 Характеристика деятельности банка

Открытое акционерное общество "УРАЛСИБ" образован на основании Указа Президиума Верховного Совета Республики Башкортостан №6-2/34 от 27 января 1993 года.

Банк имеет круглую печать со своим фирменным наименованием на русском языке и указанием местонахождения, штампы, бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.

Банк создается без ограничения срока деятельности и осуществляет свою деятельность на основании лицензии Центрального банка Российской Федерации. Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, а также Уставом Банка.

Банк является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, на которое может быть обращено взыскание, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Акционерами банка могут быть юридические и физические лица. Акционеры банка не отвечают по обязательствам Банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров. Банк не отвечает по обязательствам государства и его органов. Государство не отвечает по обязательствам Банка, за исключением случаев, когда государство само приняло на себя такие обязательства.

Основной целью деятельности Банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами для получения прибыли. Банк обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения чистой прибыли.

ОАО "УРАЛСИБ" - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Банк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является одним из кредиторов российской экономики.

Деятельность Банка регулируется и контролируется собранием акционеров, которое является высшим органом управления банка, а в промежутках между собраниями - Советом банка, избранным на учредительном собрании. На Общем собрании акционеров принимаются решения по основным вопросам деятельности Банка. К компетенции Общего собрания акционеров относятся следующие вопросы:

1. Внесение изменений и дополнений в Устав Банка или утверждение Устава Банка в новой редакции;

2. Реорганизация Банка;

3. Ликвидация Банка, назначение ликвидационной комиссии и утверждение промежуточного и окончательного ликвидационных балансов;

4. Избрание членов Наблюдательного совета Банка, досрочное прекращение их полномочий;

5. Избрание Президента, Председателя Правления Банка и досрочное прекращение его полномочий;

6. Избрание членов Ревизионной комиссии Банка и досрочное прекращение их полномочий. Также собрание акционеров занимается утверждением годовых отчетов, в том числе годового бухгалтерского отчета Банка.

Все органы управления Банком формируются на основании Устава Сбербанка России и в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Основной целью деятельности Банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами для получения прибыли. Банк обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения чистой прибыли.

Общая характеристика операций ОАО "УРАЛСИБ".

1. Открытие и ведение счетов

2. Кредитование

3. Комплексное расчетно-кассовое обслуживание

4. Операции с ценными бумагами

5. Доверительное управление средствами клиента (трастовые операции)

6. Операции с пластиковыми картами

7. Операции с дорожными чеками

8. Обменные операции - покупка/продажа иностранной валюты

9. Экспортно-импортный контроль и оформление паспортов сделок

10. Обслуживание экспортно-импортных операций

11. Хранение ценностей в сейфах-ячейках индивидуального пользования

12. Продажа памятных монет из драгоценных и полудрагоценных металлов

13. Прием коммунальных и других платежей от населения

14. Зачисление заработной платы во вклад, вклад пластиковой карточки

15. Консультационные услуги

16. Информационные услуги

Для анализа ключевых показателей деятельности банка используется информация таких форм отчетности, как Бухгалтерский баланс банка (ф. № 1), Отчет о прибылях и убытках (ф. № 2), прочая информация о работе учреждения (материалы проверок, ревизий и т.д.) и др.

К основным экономическим показателям банка можно отнести:

- чистый спрэд;

- чистая операционная маржа;

- банковская маржа;

- процентная маржа;

- непроцентная маржа.

Чистый спрэд=(Проценты полученные/Кредиты)-(Проценты выплачен ные/Депозиты)*100 (2.1)

Чистая операционная маржа=((Процентный доход+Сопряженная плата за услуги-Процентные расходы)/Финансовые обязательтва)*100 (2.2)

Где финансовые активы - активы, приносящие доход;

финансовые обязательства - это кредиты, депозиты и выпущенные банком ценные бумаги;

сопряженная плата за услуги - комиссия за открытие ссудных счетов, овердрафта, кредитной линии.

Банковская маржа=((Процентные и непроцентные доходы-Процентные и непроцентные расходы)/Финансовые активы)*100 (2.3)

Процентная маржа=Процентные доходы-Процентные расходы (2.4)

Непроцентная маржа=Непроцентные доходы-Непроцентные расходы

Основные финансовые показатели филиала ОАО "УРАЛСИБ" представлены в таблице 2.1.

2.1 - Финансовые показатели филиала ОАО "УРАЛСИБ", тыс.руб.

Показатель

2007

2008

2009

Абсолютное отклонение, тыс руб

Темп роста, %

2008/ 2007

2009/ 2008

2009/ 2007

2008/ 2007

2009/ 2008

2009/ 2007

1.Активы коммерческом банка, всего

10278834

8067613

10609320

-2211221

2541707

330486

78,5

131,5

103,2

В том числе финансовые активы банка

5608048

6956448

6990762

1348400

34314

1382714

124

100,5

124,7

2. Финансовые обязательства банка

5564030

6898536

6905961

1334506

7425

1341931

124

100

124

3.Кредиты

5564030

6898536

6905961

1334506

7425

1341931

124

100

124

4.Прибыль

310500

598641

749147

288141

150506

438647

192,8

125,1

241,3

5.Процентные доходы

1337336

1582380

1058274

245044

-524106

-279062

118,3

66,9

79,1

6.Процентные расходы

227916

242309

241236

14393

-1073

13320

106,3

99,6

105,8

7.Непроцентные доходы

446684

952088

1538650

505404

586562

1091966

213,1

161,6

344,5

8.Непроцентные расходы

1245604

1693518

1606541

447914

-86977

360937

136

94,9

129

9.Чистый спрэд,%

24

22,9

15,3

-1,1

-7,6

-8,7

-

-

-

10.Чистая операционная маржа,%

28,1

26,5

18,8

-1,6

-7,7

-9,3

-

-

-

11.Процентная маржа

1109420

1340071

817038

230651

-523033

-292382

120,8

61

73,6

12.Непроцентная маржа

-798920

-741430

-67891

57490

673539

731029

92,8

9,2

8,5

13.Банковская маржа,%

5,5

8,6

10,7

3,1

2,1

5,2

-

-

-

безналичный расчет банк кассовый

Данные таблицы 2.1 свидетельствуют о том, что чистый спрэд сократился, в 2009г. его значение составило 15,3%, что на 8,7% ниже чем в 2007г., в 2007г. его значение составляло 24%, а в 2008г. 22,9%. Чистая операционная маржа также сократилась в 2007г. ее значение составляло 28,1%, что на 9,3% выше чем в 2009г., где значение этого показателя составляло 18,8%, в 2008г. значение чистой операционной маржи составляло 26,5%. Процентная маржа также снизилась и составила в 2009г. 817038 тыс.руб., что на 292382 тыс.руб. или на 26,4 % ниже, чем в 2007г., где значение процентной маржи составляло 1109420 тыс.руб. Банковская маржа выросла в 2009г. и составила 10,7%, что выше на 5,2% чем в 2007г., где значение банковской маржи составляло 5,5%. Активы коммерческого банка в 2009г. возросли по сравнению с 2007 г. на 3,2% и оставили в 2009 г. 10609320 тыс.руб. Финансовые обязательства также увеличились в 2009г. на 24% по сравнению с 2007г. и составили в 2009г. 6905961 тыс.руб. На протяжение 2007г. и 2008г. процентные доходы составляют наибольшую долю в доходах, в 2007г. значение процентных доходов составляло 1337336 тыс.руб., а непроцентные доходы составляли 446684 тыс.руб., в 2008г. процентные доходы составляли 1582380 тыс.руб., непроцентные доходы - 952088 тыс.руб., в 2009г. ситуация изменилась и процентные доходы составляют 1058274 тыс.руб., а непроцентные доходы - 1538650 тыс. руб. Этот факт свидетельствует о повышение доходов, полученных в виде комиссионного вознаграждения. Прибыль в 2009г. также увеличилась и составила в 2009г. 749147 тыс.руб., что выше, чем в 2008г. на 150506 тыс.руб. или на 25,1%.

На рисунке 2.1 представлена динамика прибыли филиала ОАО "УРАЛСИБ"

Рисунок 2.1 -Динамика прибыли ОАО "УРАЛСИБ"

По рисунку 2.1 видно, что прибыль в 2009 г. возросла и составила в 2009 г. - 749147 тыс.руб., а в 2008 г. ее значение составляло - 598641 тыс.руб. Эти данные свидетельствуют о стабильном состоянии банка.

2.2 Анализ структуры расчетно-кассового обслуживания банка

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов - это совокупность банковских операций, удовлетворяющих определенные потребности клиентов и направленных на извлечение прибыли.

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов включает открытие и ведение банковских счетов клиентов, в том числе:

- зачисление поступивших на имя владельца счета денежных средств;

- перечисление со счета денежных средств иным лицам и банкам;

- обеспечение сохранности денежных средств и других ценностей, принадлежащих клиенту и находящихся в банке;

- прием и выдачу денежной наличности;

- иные действия, предусмотренные законодательством и осуществляемые по соответствующим банковским счетам.

Клиент уплачивает банку вознаграждение за оказываемые ему операции расчетно-кассового обслуживания в соответствии с тарифами, утвержденными в банке. Плата за каждую операцию устанавливается отдельно.

При расчетно-кассовом обслуживании банки выступают в качестве финансовых посредников между экономическими агентами. Банки, с одной стороны, предоставляют услуги по платежам своим клиентам, а с другой - сами являются клиентами Национального банка, пользуясь его услугами для организации наличного денежного обращений и осуществления межбанковских расчетов по выполнению денежных требований и обязательств по собственным платежам и платежам, инициированным их клиентами,

Для анализа структуры расчетно-кассового обслуживания составим таблицу 2.2 и проследим их динамику и качественные изменения за период с 2007 по 2009 год.

Таблица 2.2 - Анализ структуры расчетно-кассового обслуживания ОАО "УРАЛСИБ", тыс.руб.

Показатели

2007

2008

2009

Абсолютное отклонение

Темп роста, %

2008/

2007

2009/

2008

2009/

2007

2008/

2007

2009/

2008

2009/

2007

1. Счета юридических лица

1241850

1649864

2180241

408014

530377

938391

132,8

132,1

175,5

2. уд. вес в %

62,2

69,2

79,6

7

10,4

17,4

-

-

-

3. Счета физических лиц

756116

732664

560270

-23452

-172394

-195846

96,9

76,4

74

4.уд. вес в %

37,8

30,8

20,4

-7

-10,4

-17,4

-

-

-

5. Всего счетов

1997966

2382528

2740511

384562

357983

742545

119,2

115

137,1

По данным таблицы 2.2 можно сделать вывод, что наибольшую долю в расчетно-кассовом обслуживании занимают счета юридических лиц, в 2009г. их значение составило 79,6%, а счета физических лиц составляют в 2009г. всего 20,4%.

Прослеживая динамику, можно сделать вывод, что в целом за три года произошло увеличение денежных средств на счетах юридических лиц, в 2009г. их значение составило2180241 тыс.руб., что на 938391 тыс.руб. или 75,5% выше, чем в 2007г. и на 530377 тыс.руб. или 32,1% выше, чем в 2008г.

По счетам физических лиц наблюдается противоположная ситуация, в 2009г. мы наблюдаем снижении денежных средств на счетах физических лиц, значение этого показателя составило 560270 тыс.руб., что на 195846 тыс.руб. или на 26% ниже, чем в 2007г., и на 172394 тыс.руб. или на 23,6% ниже, чем в 2008г. Столь резкое снижение данного показателя было вызвано экономическим кризисом.

В целом следует отметить об увеличение денежных средств на счетах , в 2009г. их значение составило 2740511 тыс.руб., что на 742545 тыс.руб. выше чем в 2007г.

На рисунке 2.2 представлена структура расчетно-кассового обслуживания ОАО "УРАЛСИБ".

Рисунок 2.2 - Структура расчетно-кассового обслуживания в ОАО "УРАЛСИБ",%

По рисунку 2.2 видно, что на протяжении всех трех расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц занимает наибольшую долю, в 2007г. значение составило 62,2%, в 2008г. - 69,2%, в 2009г. - 79,6%.

2.3 Анализ расчетно-кассового обслуживания юридических лиц банка

Юридические лица и граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью, вправе открывать счета в любом банке по месту их регистрации или в банке вне места своей регистрации с согласия последнего. Юридические лица обязаны хранить свободные денежные средства в банке. Необоснованный отказ банка, уставом которого предусмотрены осуществление соответствующих банковских операций, принять денежные средства клиента на хранение и открыть счет может быть обжалован клиентом в суде.

Между банком и клиентом заключается договор о расчетно-кассовом обслуживании с открытием соответствующего банковского счета. По договору банк обязуется хранить денежные средства на счете клиента, зачислять поступающие на этот счет суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче денег со счета и проведении других банковских операций, предусмотренных для счета данного вида законодательными актами, банковскими правилами и договором.

Для открытия счета в банк представляются заявление, свидетельствующее о регистрации, заверенная нотариусом карточка с образцами подписей и печати. Записи по открытым в банке счетам (или отражение операций в электронной памяти машины) представляют собой отражение денежных оборотов хозяйствующего субъекта.

Банк может использовать имеющиеся на счете клиента денежные средства, гарантируя их наличие при предъявлении требований к счету. Клиент вправе распоряжаться этими средствами и получать доходы (проценты) по ним. Банк не имеет права определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законодательством или договором ограничения на его права. Без распоряжения клиента списание средств, находящихся на счете, допускается только по решению суда, арбитражного суда, если иное не предусмотрено законодательством.

Договор банковского счета прекращается по заявлению клиента и по другим основаниям, предусмотренным законодательством. Отсутствие операций по банковскому счету не влечет прекращения договора.

Кроме расчетных в банках могут открываться и текущие счета (обычно для филиалов, представительств, отделений и других обособленных подразделений предприятий, а также филиалов и представительств кооператива).

Для анализа расчетно-кассового обслуживания юридических лиц составим таблицу 2.3 и проследим их динамику и качественные изменения за период с 2007 по 2009 года.

Таблица 2.3 - Анализ расчетно-кассового обслуживания юридических лиц ОАО "УРАЛСИБ", тыс.руб.

Показатели

2007

2008

2009

Абсолютное отклонение

Темп роста, %

2008/

2007

2009/

2008

2009/

2007

2008/

2007

2009/

2008

2009/

2007

1. Счета организаций, находящихся в государственной собственности

47053

85048

64757

37995

-20291

17704

180,7

76,1

137,6

2. Счета негосударственных организаций

1120947

1459015

2028782

338068

569767

907835

130,1

139

180,9

3. Счета индивидуальных предпринимателей

72357

105787

86696

33430

-19061

14339

146,2

82

119,8

4. Счета юридических лиц нерезидентов

1493

14

6

-1479

-8

-1487

0,9

42,9

0,4

5. Итого счетов юридических лиц

1241850

1649864

2180241

408014

530377

938391

132,8

132,1

175,5

Как видно из данных таблицы 2.3 наблюдается рост доходов по счетам юридических лиц, в 2009г. их значение составило 2180241 тыс.руб., что выше чем в 2007г. на 938391 тыс.руб. или 75,5%. Доход по счетам организаций, находящихся в государственно собственности в 2009г. сократился и составил 64757 тыс.руб., что ниже, чем в 2008г. на 23,9%, но выше, чем в 2007г. на 37,6%. Доход по счетам негосударственных организаций увеличился в 2009г. и составил 2028782тыс.руб., что выше чем в 2007 г. на 907835 тыс.руб. или 80,9%, и выше чем в 2008г. на 569767 тыс.руб. или на 39%,где значение этого показателя составило 1459015 тыс.руб.

Доход по счетам индивидуальных предпринимателей в 2009г. сократился и составил 86696 тыс.руб., что ниже чем в 2008г. на 19061 тыс.руб. или на 18%, где значение этого показателя составило 105787тыс.руб. В сравнении с 2007г. в 2009г. произошло увеличение данного показателя на 14339 тыс.руб. или 19,8%. В 2009г. произошло резкое снижение дохода по счетам юридических лиц-нерезидентов, значение этого показателя в 2009г. составило 6 тыс.руб., что на 1487 тыс.руб. ниже чем в 2007г. В целом такая динамика обусловлена нестабильной экономической ситуацией в 2008, 2009гг. На рисунке 2.3 представлен динамика расчетно-кассового обслуживания юридических лиц ОАО "УРАЛСИБ".

Рисунок 2.3 - Динамика расчетно-кассового обслуживания юридических лиц ОАО "УРАЛСИБ"

По рисунку 2.3 видно, что на протяжении 2007г, 2008г., 2009г. наблюдается рост доходов по счетам юридических лиц, в 2007г. значение показателя составило1241850 тыс.руб., в 2008г. - 169864 тыс.руб., в 2009г. - 2180241 тыс.руб., т.е. происходит стабильное увеличение.

2.4 Анализ расчетно-кассового обслуживания физических лиц банка

Банк "УРАЛСИБ" помимо расчетно-кассового обслуживания юридических лиц также ведет расчетно-кассовое обслуживание физических лиц, как резидентов, так и нерезидентов.

Для открытия счетов нерезидентам Российской Федерации дополнительно представляются выписки из торгового или банковского реестра и другие документы, определяющие юридический статус нерезидента в соответствии с законодательством страны его местонахождения, копия разрешения национального иностранного банка. Все документы должны быть переведены на русский язык, нотариально заверены и легализованы в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей либо в посольстве (консульстве) иностранного государства в Российской Федерации. Для анализа показателей расчетно-кассового обслуживания физических лиц составим таблицу 2.4.

Таблица 2.4 - Анализ расчетно-кассового обслуживания физических лиц ОАО "УРАЛСИБ", тыс. руб.

Показатели

2007

2008

2009

Абсолютное отклонение

Темп роста, %

2008/

2007

2009/

2008

2009/

2007

2008/

2007

2009/

2008

2009/

2007

1. Физические лица

756051

732278

559723

-23773

-172555

-196328

96,9

76,4

74

2. Физические лица-нерезиденты

65

386

547

321

161

482

593,8

141,7

141,5

3. Итого счетов физических лиц

756116

732664

560270

-23452

-172394

-195846

96,9

76,4

74

Как видно из данных таблицы 2.4, в целом наблюдается снижение доходов по счетам физических лиц, в 2009 г. значение этого показателя составило 560270 тыс.руб., что ниже чем в 2007г. на 195846 тыс.руб. или на 26%, в 2008г. также произошло снижение значения данного показателя в сравнении с 2007г. на 23452 тыс.руб. или 3,1% и составило 756116 тыс.руб.

Доходы по счетам физических лиц-нерезидентов возросли в 2009г. в сравнении с 2007г. на 482 тыс.руб. или на 41,5% и составили в 2009г. 547 тыс.руб., в 2008г. также произошло повышение данного показателя в сравнении с 2007г., на 161 тыс. руб. или на 41,7% и составили 386 тыс.руб.

На рисунке 2.4 представлена динамика расчетно-кассового обслуживания физических лиц.

Рисунок 2.3 -Динамика расчетно-кассового обслуживания по физическим лицам ОАО "УРАЛСИБ"

По рисунку 2.4 видно, что на протяжении всего периода наблюдается стабильное снижение доходов по счетам физических лиц, в 2007г. снижение данного показателя составило 756116 тыс.руб., в 2008г. - 732664 тыс.руб., в 2009г. -560270 тыс.руб.

2.5 Анализ комиссионных доходов и расходов по расчетно-кассовому обслуживанию в банке

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия.

Для анализа результатов деятельности банка составим таблицу 2.4.

Таблица 2.5 - Анализ комиссионных доходов и расходов

Показатели

2007

2008

2009

Абсолютное отклонение

Темп роста, %

2008/

2007

2009/

2008

2009/

2007

2008/

2007

2009/

2008

2009/

2007

1.Комиссионные доходы

292412

332968

321567

40556

-11401

29155

113,9

96,6

110

1.1 Комиссия по расчетным операциям

118350

128255

124675

9905

-3580

6325

108,4

97,2

105,3

Уд.вес в % к стр.1

40,5

38,5

38,5

-2

-

-1,7

-

-

-

1.2 Комиссия по кассовым операциям

76830

93760

87540

16930

-6240

10710

122

93,4

113,9

Уд.вес в % к стр.1

26,3

28,2

27,2

1,9

-1

0,9

-

-

-

1.3 Комиссия по выданным гарантиям

817

242

203

-575

-39

-614

29,6

83,9

24,9

Уд.вес в % к стр.1

0,28

0,07

0,06

-0,21

-0,01

-0,22

-

-

-

1.4 Прочее

96415

110711

109149

14296

-1562

12734

114,8

98,6

113,2

Уд.вес в % к стр.1

32,9

33,3

33,9

0,4

0,7

1

-

-

-

2. Комиссионные расходы

2254

2890

2467

66

-423

213

128,2

85,4

109,4

2.1 Комиссия по расчетным операциям

852

1680

1432

828

-248

580

197,2

82,23

168,07

Уд.вес в % к стр.2

37

58,13

58,04

21,13

-0,09

21,04

-

-

-

2.2 Комиссия по кассовым операциям

12

18

14

6

-4

2

128,6

77,8

116,7

Уд.вес в % к стр.2

0,53

0,62

0,56

0,09

-0,06

0,03

-

-

-

2.3 Прочее

1390

1192

1021

-198

-171

-369

85,8

85,7

73,5

Уд.вес в % к стр.2

61,7

41,2

41,4

-20,4

1

-20,3

-

-

-

3. Чистый комиссионный доход

290158

330078

319100

39920

-10578

28942

113,8

96,7

110

По данным таблицы 2.5 видно, что наибольшую долю в доходах занимает комиссия по расчетным операциям, в 2009г. их значение составило 38,5%, но также следует отметить, что их доля сократилась в сравнении с 2007г. на 1,7%, где значение данного показателя составляло 40,5%. Также значительную часть на протяжении всего периода занимает комиссия по кассовым операциям, в 2009г. значение этого показателя составит 27,2%, что на 1% ниже, чем в 2008г., и выше на 0,9%, чем в 2007г. В целом на протяжении 3 лет мы наблюдаем рост доходов, в 2009г. они составили 321567 тыс.руб., в 2007г. значение этого показателя составило 292412 тыс.руб., что ниже в сравнении с 2009г. на 29155 тыс.руб., но самое высокое значение данного показателя наблюдалось в 2008г., где оно составило 332968 тыс.руб., что выше чем в 2009г. на 11401 тыс.руб. Такая динамика в большей степени объясняется кризисом.

В комиссионных расходах наибольшую долю занимает комиссия по расчетным операциям, в 2009г. она составила 58,04%, в 2007г. - 37%, что ниже на 21,04%. Наименьшую долю в комиссионных расходах составляет комиссия по кассовым операциям, в 2009г. она составила 0,56%, в 2007г. - 0,53%, что ниже в сравнении с 2009г. на 0,03%.

На рисунке 2.5 показана динамика чистого комиссионного дохода

Рисунок 2.5 - Динамика чистого комиссионного дохода ОАО "УРАЛСИБ"

По данным рисунка 2.5 можно сделать вывод, что на протяжении исследуемого периода чистый комиссионный доход вырос и составил в 2009г. 319100 тыс.руб., в 2007г. значение этого показателя составляло 290158 тыс.руб., но самое высокое значение комиссионного дохода наблюдается в 2008г.- 330078 тыс.руб.

3. Рекомендации по совершенствованию расчетно-кассового обслуживания в ОАО "Уралсиб"

3.1 Рекомендации по совершенствованию расчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов в банке


Подобные документы

  • Нормативно-правовое обеспечение расчетно-кассовых операций. Принципы организации системы расчетов. Услуги банка корпоративным клиентам при обслуживании внешнеторговой деятельности. Анализ операций расчетно-кассового обслуживания клиентов в ОАО "Уралсиб".

    дипломная работа [357,0 K], добавлен 23.05.2010

  • Кассовые операции: понятие, виды и порядок ведения. Характеристика функций расчетно-кассовых операций. Анализ организации расчетно-кассового обслуживания клиентов на примере Сбербанка России. Пути совершенствования расчетно-кассового обслуживания.

    дипломная работа [163,7 K], добавлен 29.03.2015

  • Нормативно-правовое регулирование расчетно-кассового обслуживания клиентов – юридических лиц в коммерческом банке. Зарубежный опыт банковских технологий по безналичным расчетам. Валютное регулирование в Российской Федерации в современный период.

    дипломная работа [3,3 M], добавлен 18.11.2017

  • Содержание расчетно-кассового обслуживания клиентов банка и его организация. Характеристика форм безналичных расчетов. Зарубежный опыт развития расчетных и кассовых операций банков. Анализ операций в системе АСБ "Беларусбанк" и пути его совершенствования.

    дипломная работа [2,4 M], добавлен 19.12.2009

  • Нормативно-правовое регулирование расчетно-кассового обслуживания клиентов, юридических лиц. Зарубежный опыт банковских технологий по безналичным расчетам. Совершенствование банковского регулирования и надзора в России на основе международных принципов.

    дипломная работа [3,8 M], добавлен 02.06.2017

  • Экономическая сущность расчетно-кассового обслуживания. Определение форм расчетных операций, их содержание и значение. Анализ организации расчетно-кассового обслуживания физических лиц в ЗАО "Альфа-Банк" и перспективы его развития в Республике Беларусь.

    дипломная работа [401,4 K], добавлен 12.12.2009

  • Нормативно-правовое регулирование расчетно-кассового обслуживания клиентов - юридических лиц. Осуществление переводов денежных средств. Изучение схемы при расчетах платежными поручениями. Зарубежный опыт банковских технологий по безналичным выплатам.

    дипломная работа [2,8 M], добавлен 08.07.2017

  • Теоретические и организационные аспекты расчетно-кассового обслуживания в банках второго уровня: понятие, виды, функции, принципы организации и проведения. Проведение анализа системы расчетно-кассового обслуживания на примере АО "Евразийский банк".

    курсовая работа [137,2 K], добавлен 29.06.2011

  • Роль банков в организации денежного обращения. Понятие и виды расчетных операций, контроль налично-денежного обращения коммерческими банками. Порядок открытия и ведения расчетных счетов. Основы организации расчетно-кассового обслуживания клиентов банка.

    дипломная работа [506,2 K], добавлен 21.01.2011

  • История создания банка, должностные обязанности его сотрудников. Правовые основы осуществления банковской деятельности. Услуги банка в сфере расчетно-кассового обслуживания. Организация депозитных и валютных операций, оценка кредитоспособности заемщика.

    отчет по практике [405,7 K], добавлен 14.01.2013

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.