Оценка кредитоспособности заемщика российскими коммерческими банками (на примере ЗАО "Кыштымский медеэлектролитный завод")

Кредит и его роль в деятельности коммерческой организации. Цели, задачи и методы анализа кредитоспособности заемщика. Экономическая характеристика ОАО "Сбербанк России". Совершенствование методики оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 18.09.2012
Размер файла 4,0 M

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Таблица 3.2.29 Расчет дополнительных оценочных коэффициентов оборачиваемости и рентабельности ЗАО «КМЭЗ» за 2007-2010 годы

Показатели

2007 год

2008 год

2009 год

2010 год

Количество дней в периоде

360

360

360

360

Оборачиваемость оборотных активов, дн

185

220

241

246

Оборачиваемость дебиторской задолженности, дн

119

186

147

101

Оборачиваемость кредиторский задолженности, дн

226

253

311

201

Оборачиваемость запасов, дн

41

32

86

46

Оборачиваемость готовой продукции, дн

1

4

1

1

Оборачиваемость незавершенного производства, дн

19

8

51

31

Оборачиваемость сырья и материалов, дн

21

21

34

13

Рентабельность вложений в предприятие

0,05

-0,06

0,02

0,03

Из данных Таблицы 3.2.29 видно, что показатели оборачиваемости оборотных активов имеют большой срок оборачиваемости (от 185 дней в 2007 году до 246 дней в 2010), причем срок оборачиваемости оборотных активов постоянно растет. Такой большой срок оборачиваемости оборотных активов вызван большим сроком оборачиваемости дебиторской задолженности (от 101 дня до 186 дней). Причем дебиторская задолженности занимает до 40% от общей суммы оборотных активов. То есть срок погашения задолженности по долгам дебиторов ЗАО «КМЭЗ» составляет около 150 дней. Исходя из вышеизложенного дебиторскую задолженность ЗАО «КМЭЗ» нельзя относить к быстро реализуемым активам.

Из данных Таблицы 3.2.29 видно, что срок оборачиваемости запасов составляет 7 циклов (в среднем за анализируемый период оборачиваемость запасов 51 день/360дней). Такие показатели оборачиваемости запасов являются хорошими показателями для металлургической отрасли. У передовых компаний металлургической отрасли оборачиваемость запасов достигает восьми-девяти циклов при среднем показателе по отрасли пять циклов.

После проведения полноценной качественной оценки кредитоспособности заемщика по новой усовершенствованной методике необходимо провести качественную оценку его деятельности исходя из основных рисков деятельности ЗАО «КМЭЗ».

Определим основные риски деятельности ЗАО «КМЭЗ».

Отраслевые риски деятельности ЗАО «КМЭЗ» это риски связанные со сферой деятельности заемщика.

Основной деятельностью ЗАО «КМЭЗ» является производство рафинированной меди и продукции из нее. К отраслевым рискам относится тенденция роста цен на сырье, энергоносители, а также рост тарифов на услуги по грузоперевозкам. Данные факторы отрицательно влияют на деятельность заемщика, увеличивая себестоимость продукции.

Деятельность заемщика подвержена ряду политических и экономических рисков. Стабильность и развитие российской экономики во многом зависит от эффективности экономических мер, предпринимаемых Правительством, что находится вне контроля заемщика.

Заемщик территориально расположен в Челябинской области. Область насыщена промышленными предприятиями различных отраслей и стабильно развивается. Риски, связанные с природными и климатическими особенностями, стихийными бедствиями и нарушением транспортного сообщения для заемщика не являются критическими.

Риски, связанные с деятельностью общества (риск банкротства, участие в судебных процессах, изменение законодательства) которые в значительной степени могли бы повлиять на финансовое состояние общества, отсутствовали.

Риски, связанные с текущими судебными процессами, в которых участвует заемщик, в настоящий момент не усматриваются. Риски, связанные по долгам третьих лиц в настоящее время минимальны. Основным потребителем, на оборот с которым приходится более 10% выручки, является ЗАО «Русская медная компания».

Основной фактор, оказавший влияние на изменение выручки от продажи продукции - это изменение цены на медь на LME.

Основным фактором, влияющим на деятельность предприятия, является цена меди.

Основным конкурентом эмитента в производстве рафинированной меди являются:

- ОАО «Уралэлектромедь»;

- ОАО «Норильский никель».

Анализируя все вышеперечисленные факторы динамику изменения показателей количественной оценки кредитоспособности и все вышеперечисленные качественные риски отнесем ЗАО «КМЭЗ» ко второму классу кредитоспособности.

Это означает, что кредитование ЗАО «КМЭЗ» возможно, но следует принять во внимание специфику данного предприятия и результаты его деятельности. В виду большого роста долгосрочной кредиторской задолженности не рекомендуется выдавать большие долгосрочные кредиты данному заемщику. Возможна выдача кредита на короткий срок. В виду того, что предприятие относиться ко второму классу кредитоспособности рекомендуется поднять базовые процентные ставки для данного заемщика для обеспечения меньшего риска невозврата кредита.

В ходе сравнительного анализа методик оценки кредитоспособности Сбербанка РФ и новой усовершенствованной методики оценки кредитоспособности можно сделать вывод, что новая усовершенствованная методика позволяет всесторонне оценить возможные риски, связанные с деятельностью заемщика. Новая усовершенствованная методика является более жесткой и относительно сбербанковской. Предложенные изменения методики позволят более тщательно выбирать заемщиков со всех сторон их деятельности.

Заключение

Подводя итоги выпускной квалификационной работы еще раз целесообразно подчеркнуть актуальность темы. Все больше и больше внимания уделяется состоянию заёмщика, обратившегося за кредитом в банк. Цель любого кредитора - это полный анализ финансового состояния заёмщика в динамике, анализируя который будет легко сказать, сможет ли данная компания погасить кредит и проценты по нему целиком и в срок. И уже в зависимости от полученных результатов банк решает, на какой срок стоит выдавать кредит, в каком объёме и какой должен быть залог.

В этой связи в выпускной квалификационной работе дано определение кредита и его видов, дано определение кредитоспособности заемщика. Определены основные цели и задачи при анализе кредитоспособности заемщика. Изучены методы оценки кредитоспособности заемщика, применяемые в практике большинства российских коммерческих банков и методика оценки кредитоспособности, применяемая одним из ведущих российских коммерческих банков - Сбербанком РФ.

На основе данных теоретических основ произведена комплексная оценка кредитоспособности крупного промышленного предприятия - ЗАО «КМЭЗ». Оценка кредитоспособности заемщика ЗАО «КМЭЗ с помощью финансового анализа состояния предприятия, финансовых коэффициентов кредитоспособности и по методике оценки кредитоспособности заемщика, разработанной Сбербанком России.

На основании проведенной оценки кредитоспособности заемщика можно сделать следующие выводы:

1. При финансовой оценке кредитоспособности заемщика с помощью вертикального о горизонтального анализов выяснилось, что активы предприятия увеличились в основном за счет крупных краткосрочных финансовых вложений, которые были приобретены за счет долгосрочных обязательств.

Во время мирового экономического кризиса 2008 года предприятия вело политику «затаривания складов». В результате чего предприятие не получило больших убытков из-за резкого падения цен на медь на мировом рынке, но данное обстоятельство, соответственно, привело к снижению объема реализованной продукции и снижению полученной прибыли. В 2009, 2010 годах предприятие стало выходить из мирового экономического кризиса вместе с мировым рынком и реализовывать продукцию по растущим ценам на медь. Вследствие этого в 2010 году объем полученной прибыли предприятия существенно возрос.

2. По итогам рейтинговой оценки ЗАО «КМЭЗ» находится во 3 группе инвестиционного рейтинга. Это означает, что принятие решения о вложении в такое предприятие требует взвешенного подхода с учетом оценки всех составляющих риска и подробной оценки его деятельности.

3. По методике Сбербанка России что ЗАО «КМЭЗ» соответствует 2 классу заемщиков. Кредитование данного заемщика требует взвешенного решения. На протяжении всего анализируемого периода ЗАО «КМЭЗ» имел высокие коэффициенты быстрой и текущей ликвидности, а также удовлетворительные значения коэффициентов рентабельности и коэффициента финансовой устойчивости. В связи с вышеизложенным можно сделать вывод, что кредитование ЗАО «КМЭЗ» возможно на стандартных условиях, но установление льготных условий кредитования не желательно в виду наличия возможных рисков невозврата кредита.

4. В 2008 году мировые и российские банки, и Сбербанк РФ в частности, столкнулись с проблемой массового невозврата кредитов, причиной которой послужил мировой экономический кризис. Вследствие этого целесообразно провести комплекс мер по совершенствованию методики оценки кредитоспособности заемщика.

Для всесторонней оценки кредитоспособности заемщика с точки зрения его ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности предложен новый набор финансовых коэффициентов. В соответствии с предложенными изменениями соразмерно установлены веса оценочных коэффициентов.

5. Проведена оценка кредитоспособности ЗАО «КМЭЗ» по новой усовершенствованной методике. По результатам оценки ЗАО «КМЭЗ» присвоен второй класс кредитоспособности. Это означает, что кредитование ЗАО «КМЭЗ» возможно, но следует принять во внимание специфику данного предприятия и результаты его деятельности. В виду большого роста долгосрочной кредиторской задолженности не рекомендуется выдавать большие долгосрочные кредиты данному заемщику. Возможна выдача кредита на короткий срок. В виду того, что предприятие относиться ко второму классу кредитоспособности рекомендуется поднять базовые процентные ставки для данного заемщика для обеспечения меньшего риска невозврата кредита.

В ходе сравнительного анализа методик оценки кредитоспособности Сбербанка РФ и новой усовершенствованной методики оценки кредитоспособности можно сделать вывод, что новая усовершенствованная методика позволяет всесторонне оценить возможные риски, связанные с деятельностью заемщика. Новая усовершенствованная методика является более жесткой и относительно сбербанковской. Предложенные изменения методики позволят более тщательно выбирать заемщиков со всех сторон их деятельности.

Список используемых источников и литературы

I. Нормативные правовые акты и нормативные документы

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации: часть 1 от 30.11.1994 № 51-ФЗ,\; часть 2 от 26.01.1996 № 14-ФЗ.; часть 3 от 26.11.2001 № 146-ФЗ; часть 4 от 18.12.2006 № 230-ФЗ

2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. №395-1 в ред. от 28.02.2009 г. // «Российская газета», № 27, 10.02.1996

3. Приказ Минфина России от 22.07. 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»

4. Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (с изменениями от 12.12. 2006 г.).

5. Регламент предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами от 30 июня 2006 г. № 285-5-р

II. Монографии, сборники, учебники и учебные пособия

6. Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования(2-е изд). Управленческая методическая разработка. - М.: БДЦ-пресс, 2004г.

7. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2000г.

8. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебник. М.: Изд-во «Дело и сервис», 2008г.

9. Ендовицкий Д.А., Бочарова И.В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: Учебно-практическое пособие. - М.: КНОРУС, 2005г.

10. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском: Учебное пособие. - М.: Новое знание, 2004г.

11. Кролевская Л.П. Банковское дело: Учебник. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2003г.

12. Лаврушин О.И., Деньги, кредит, банки: Учебник. - 2-е изд., перераб.,доп. - М.: Финансы и статистика, 2002 г.

13. Позднякова В.Я. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2008г.

14. Савчук В. П. Финансовый анализ деятельности предприятия (международные подходы): Учебное пособие - М.: ИНФРА-М, 2002г.

15. Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Сутягин А.В.Все виды кредитования: Практическое пособие. М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2009 г.

III. Статьи в научных сборниках и периодической печати:

15. Боровков П.С. Генеральный менеджер проектов Группы компаний «ИНТАЛЕВ», Финансово-экономический анализ, 2008г.

16. Выдержки из доклада Института глобализации и социальных движений (ИГСО), 2008г.

17. Ефимова Ю.В. Внутренний рейтинг в системе управления кредитным риском // Банковское кредитование. 2010г. № 2.

18. Карсунская М.М.Методические подходы к оценке кредитоспособности заемщиков // Банковское кредитование, 2010г. № 3.

19. Остапенко В.В., Мешков В.М. Кредитование банками предприятий: потребности, возможности, интересы // Финансы. -2003г. №8

20. Олюнин Д.Ю. Основные тенденции на рынке корпоративного кредитования // Банковское дело. 2008г. №7.

21. Рыкова И.Н. Методика оценки кредитоспособности заемщиков // Банковское кредитование. 2007г. № 5.

22. Рыкова И.Н. Методика оценки кредитоспособности заемщиков // Банковское кредитование. 2007г. № 6.

23. Щербакова Т.А. Оценка рисков по кредитным проектам // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2009г. №10.

24. http://www.forexrost.ru/forteoriya

25. http://www.kmez.ru/eminfo

26. http://market-pages.ru/bankdelo/index.html

27. http://www.sbrf.ru

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ЗАО «КМЭЗ» за 2007-2010 г.г.

АКТИВ

Код стр.

2007 год

2008 год

2009 год

2010 год

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

Нематериальные активы

110

367 140

335 083

305 800

290 080

Основные средства

120

1 739 183

1 619 756

1 646 932

1 567 444

Незавершенное строительство

130

806 303

1 002 655

1 112 596

1 168 327

Доходные вложения в материальные ценности

135

 

 

 

 

Долгосрочные финансовые вложения

140

294 989

414 774

295 449

295 028

прочие долгосрочные финансовые вложения

145

 

 

 

 

Отложенные налоговые активы

148

 

 

 

54330

Прочие внеоборотные активы

150

2 303

110 462

102 057

 

ИТОГО по разделу I

190

3 209 918

3 482 730

3 462 834

3 375 209

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

 

Запасы

210

962 738

563 215

1 376 296

1 085 317

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

491 277

365 063

550 170

298 082

животные на выращивании и откорме

212

 

 

 

 

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

213

441 561

132 481

810 168

736 635

готовая продукция и товары для перепродажи

214

18 894

63 423

12 598

32 733

товары отгруженные

215

 

 

 

 

расходы будущих периодов

216

11 006

2 248

3 360

17 867

прочие запасы и затраты

217

 

 

 

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

134 859

30 663

108 868

282 427

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

 

 

 

 

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

231

 

 

 

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

2 764 608

3 261 703

2 353 464

2 406 752

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

241

2 418 094

2 529 591

976 982

1 163 844

Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)

250

427 493

 

7 666

2 069 310

займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

251

 

 

 

 

собственные акции, выкупленные у акционеров

252

 

 

 

 

прочие краткосрочные финансовые вложения

253

 

 

 

 

Денежные средства

260

1 093

709

5 795

20 531

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 1

Прочие оборотные активы

270

655

4 724

670

670

ИТОГО по разделу II

290

4 291 446

3 861 014

3 852 759

5 865 007

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

7 501 364

7 343 744

7 315 593

9 240 216

ПАССИВ

Код стр.

2007 год

2008 год

2009 год

2010 год

1

2

3

4

5

6

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

 

 

 

Уставный капитал

410

595 163

595 163

595 163

595 163

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

-1 020

 

 

-1 246

Добавочный капитал

420

243 415

240 564

239 268

238 048

Резервный капитал

430

29 758

29 758

29 758

29 758

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

29 758

29 758

29 758

 

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

 

 

 

29 758

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

1 370 458

1 012 980

1 141 154

1 364 437

ИТОГО по разделу III

490

2 237 774

1 878 465

2 005 343

2 226 160

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

 

 

Займы и кредиты

510

3 737 386

4 235 222

4 140 655

6 112 618

Отложенные налоговые обязательства

515

39

1 593

484

1 035

Прочие долгосрочные обязательства

520

 

 

 

 

ИТОГО по разделу IV

590

3 737 425

4 236 815

4 141 139

6 113 653

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

 

 

Займы и кредиты

610

 

 

91 334

39 061

Кредиторская задолженность

620

1 526 165

1 228 464

1 077 777

861 342

поставщики и подрядчики

621

1 471 867

1 134 892

320 159

295 543

задолженность перед персоналом организации

622

1 454

671

768

863

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

7 971

4 643

4 724

6 243

задолженность по налогам и сборам

624

14 755

11 423

11 839

70 038

прочие кредиторы

625

30 118

76 835

740 287

488 655

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

 

 

 

 

Доходы будущих периодов

640

 

 

 

 

Резервы предстоящих расходов

650

 

 

 

 

Прочие краткосрочные обязательства

660

 

 

 

 

ИТОГО по разделу V

690

1 526 165

1 228 464

1 169 111

900 403

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

7 501 364

7 343 744

7 315 593

9 240 216

Отчет о прибылях и убытках ЗАО «КМЭЗ» за 2007-2010 г.г.

Наименование показателя

Код строки

2007 год

2008 год

2009 год

2010 год

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

 

 

 

 

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

10

8 366 705

6 317 062

5 761 741

6 435 578

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

20

-7 572 554

-5 974 239

-4 998 767

-5 662 804

Валовая прибыль

29

794 151

342 823

762 974

772 774

Коммерческие расходы

30

-122 194

-120 766

-106 020

-79 176

Управленческие расходы

40

-154 346

-128 671

-98 988

-87 417

Прибыль (убыток) от продаж

50

517 611

93 386

557 966

606 181

Операционные доходы и расходы

 

 

 

 

 

Проценты к получению

60

 

1 491

35 404

15 150

Проценты к уплате

70

-277 642

-148 515

-314 473

-284 561

Доходы от участия в других организациях

80

52

74

48

47

Прочие операционные доходы

90

5 626 392

4 822 256

8 115 229

8 411 380

Прочие операционные расходы

100

-5 519 180

-5 234 832

-8 259 857

-8 477 855

Внереализационные доходы

120

 

 

 

 

Внереализационные расходы

130

 

 

 

 

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

347 233

-466 140

134 317

270 342

Отложенные налоговые активы

141

2 238

108 159

10 005

-47 728

Отложенные налоговые обязательства

142

883

-1 554

844

-551

Текущий налог на прибыль

150

-197 870

 

 

 

Корректировка налога на прибыль за прошлый период

151

 

-1 800

 

 

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

152 484

-361 335

145 023

222 063

СПРАВОЧНО:

 

-

-

 

 

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

111 413

7 069

-39 736

-5 834

Базовая прибыль (убыток) на акцию

201

 

 

 

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

202

 

 

 

Горизонтальный анализ баланса ЗАО «КМЭЗ» за 2007-2009 г.г.

Код строки

Изменение за отчетный период

Изменение за отчетный период

Изменение за отчетный период

Сумма тыс. руб.

в удельных весах

в % к величине

Сумма тыс. руб.

в удельных весах

в % к величине

Сумма тыс. руб.

в удельных весах

в % к величине

 

2007-2008

2008-2009

2007-2009

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

110

-32 057

-8,73%

-0,33%

-29 283

-8,74%

-0,38%

-61 340

-16,71%

-0,71%

120

-119 427

-6,87%

-1,13%

27 176

1,68%

0,46%

-92 251

-5,30%

-0,67%

130

196 352

24,35%

2,90%

109 941

10,96%

1,56%

306 293

37,99%

4,46%

140

119 785

40,61%

1,72%

-119 325

-28,77%

-1,61%

460

0,16%

0,11%

150

108 159

4696,44%

1,47%

-8 405

-7,61%

-0,11%

99 754

4331,48%

1,36%

190

272 812

8,50%

4,63%

-19 896

-0,57%

-0,09%

252 916

7,88%

4,54%

 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 

210

-399 523

-41,50%

-5,16%

813 081

144,36%

11,14%

413 558

42,96%

5,98%

211

-126 214

-25,69%

-1,58%

185 107

50,71%

2,55%

58 893

11,99%

0,97%

213

-309 080

-70,00%

-4,08%

677 687

511,54%

9,27%

368 607

83,48%

5,19%

214

44 529

235,68%

0,61%

-50 825

-80,14%

-0,69%

-6 296

-33,32%

-0,08%

216

-8 758

-79,57%

-0,12%

1 112

49,47%

0,02%

-7 646

-69,47%

-0,10%

220

-104 196

-77,26%

-1,38%

78 205

255,05%

1,07%

-25 991

-19,27%

-0,31%

240

497 095

17,98%

7,56%

-908 239

-27,85%

-12,24%

-411 144

-14,87%

-4,68%

241

111 497

4,61%

2,21%

-1 552 609

-61,38%

-21,09%

-1 441 112

-59,60%

-18,88%

250

-427 493

-100,00%

-5,70%

7 666

0,00%

0,10%

-419 827

-98,21%

-5,59%

260

-384

-35,13%

0,00%

5 086

717,35%

0,07%

4 702

430,19%

0,06%

270

4 069

621,22%

0,06%

-4 054

-85,82%

-0,06%

15

2,29%

0,00%

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 3

290

-430 432

-10,03%

-4,63%

-8 255

-0,21%

0,09%

-438 687

-10,22%

-4,54%

300

-157 620

-2,10%

0,00%

-28 151

-0,38%

0,00%

-185 771

-2,48%

0,00%

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

410

0

0,00%

0,17%

0

0,00%

0,03%

0

0,00%

0,20%

411

1 020

-100,00%

0,01%

0

0,00%

0,00%

1 020

-100,00%

0,01%

420

-2 851

-1,17%

0,03%

-1 296

-0,54%

-0,01%

-4 147

-1,70%

0,03%

430

0

0,00%

0,01%

0

0,00%

0,00%

0

0,00%

0,01%

431

0

0,00%

0,01%

0

0,00%

0,00%

0

0,00%

0,01%

432

0

0,00%

0,00%

0

0,00%

0,00%

0

0,00%

0,00%

470

-357 478

-26,08%

-4,48%

128 174

12,65%

1,81%

-229 304

-16,73%

-2,67%

490

-359 309

-16,06%

-4,25%

126 878

6,75%

1,83%

-232 431

-10,39%

-2,42%

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

510

497 836

13,32%

7,85%

-94 567

-2,23%

-1,07%

403 269

10,79%

6,78%

515

1 554

3984,62%

0,02%

-1 109

-69,62%

-0,02%

445

1141,03%

0,01%

590

499 390

13,36%

7,87%

-95 676

-2,26%

-1,09%

403 714

10,80%

6,78%

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

610

0

0,00%

0,00%

91 334

0,00%

1,25%

91 334

0,00%

1,25%

620

-297 701

-19,51%

-3,62%

-150 687

-12,27%

-2,00%

-448 388

-29,38%

-5,61%

621

-336 975

-22,89%

-4,17%

-814 733

-71,79%

-11,08%

-1 151 708

-78,25%

-15,24%

622

-783

-53,85%

-0,01%

97

14,46%

0,00%

-686

-47,18%

-0,01%

623

-3 328

-41,75%

-0,04%

81

1,74%

0,00%

-3 247

-40,74%

-0,04%

624

-3 332

-22,58%

-0,04%

416

3,64%

0,01%

-2 916

-19,76%

-0,03%

625

46 717

155,11%

0,64%

663 452

863,48%

9,07%

710 169

2357,96%

9,72%

690

-297 701

-19,51%

-3,62%

-59 353

-4,83%

-0,75%

-357 054

-23,40%

-4,36%

700

-157 620

-2,10%

0,00%

-28 151

-0,38%

0,00%

-185 771

-2,48%

0,00%

Горизонтальный анализ баланса ЗАО «КМЭЗ» за 2007-2010 г.г.

Код строки

Изменение за отчетный период

Изменение за отчетный период

Изменение за отчетный период

Сумма тыс. руб.

в удельных весах

в % к величине

Сумма тыс. руб.

в удельных весах

в % к величине

Сумма тыс. руб.

в удельных весах

в % к величине

 

2007-2010

2008-2010

2009-2010

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

110

-77 060

-20,99%

-1,75%

-45 003

-13,43%

-1,42%

-15 720

-5,14%

-1,04%

120

-171 739

-9,87%

-6,22%

-52 312

-3,23%

-5,10%

-79 488

-4,83%

-5,55%

130

362 024

44,90%

1,89%

165 672

16,52%

-1,01%

55 731

5,01%

-2,57%

140

39

0,01%

-0,74%

-119 746

-28,87%

-2,46%

-421

-0,14%

-0,85%

148

54 330

100,00%

0,59%

54 330

100,00%

0,59%

54 330

100,00%

0,59%

150

-2 303

-100,00%

-0,03%

-110 462

-100,00%

-1,50%

-102 057

-100,00%

-1,40%

190

165 291

5,15%

-6,26%

-107 521

-3,09%

-10,89%

-87 625

-2,53%

-10,80%

 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 

210

122 579

12,73%

-1,08%

522 102

92,70%

4,08%

-290 979

-21,14%

-7,06%

211

-193 195

-39,33%

-3,32%

-66 981

-18,35%

-1,74%

-252 088

-45,82%

-4,29%

213

295 074

66,83%

2,08%

604 154

456,03%

6,17%

-73 533

-9,08%

-3,10%

214

13 839

73,25%

0,10%

-30 690

-48,39%

-0,51%

20 135

159,83%

0,18%

216

6 861

62,34%

0,04%

15 619

694,80%

0,16%

14 507

431,76%

0,14%

220

147 568

109,42%

1,26%

251 764

821,07%

2,64%

173 559

159,42%

1,57%

240

-357 856

-12,94%

-10,80%

-854 951

-26,21%

-18,36%

53 288

2,26%

-6,12%

241

-1 254 250

-51,87%

-19,64%

-1 365 747

-53,99%

-21,85%

186 862

19,13%

-0,75%

250

1 641 817

384,06%

16,69%

2 069 310

100,00%

22,39%

2 061 644

26893,35%

22,29%

260

19 438

1778,41%

0,21%

19 822

2795,77%

0,21%

14 736

254,29%

0,14%

270

15

2,29%

0,00%

-4 054

-85,82%

-0,05%

0

0,00%

0,00%

290

1 573 561

36,67%

6,26%

2 003 993

51,90%

10,89%

2 012 248

52,23%

10,80%

300

1 738 852

23,18%

0,00%

1 896 472

25,82%

0,00%

1 924 623

26,31%

0,00%

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

410

0

0,00%

-1,49%

0

0,00%

-1,66%

0

0,00%

-1,70%

411

-226

22,16%

0,00%

-1 246

-100,00%

-0,01%

-1 246

-100,00%

-0,01%

420

-5 367

-2,20%

-0,66%

-2 516

-1,05%

-0,70%

-1 220

-0,51%

-0,69%

430

0

0,00%

-0,08%

0

0,00%

-0,09%

0

0,00%

-0,09%

431

-29 758

-100,00%

-0,40%

-29 758

-100,00%

-0,41%

-29 758

-100,00%

-0,41%

432

29 758

100,00%

0,32%

29 758

1,00%

0,32%

29 758

100,00%

0,32%

470

-6 021

-0,44%

-3,50%

351 457

34,70%

0,98%

223 283

19,57%

-0,83%

490

-11 614

-0,52%

-5,74%

347 695

18,51%

-1,49%

220 817

11,01%

-3,32%

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

510

2 375 232

63,55%

16,33%

1 877 396

44,33%

8,48%

1 971 963

47,62%

9,55%

515

996

2553,85%

0,01%

-558

-35,03%

-0,01%

551

113,84%

0,00%

590

2 376 228

63,58%

16,34%

1 876 838

44,30%

8,47%

1 972 514

47,63%

9,55%

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

610

39 061

100,00%

0,42%

39 061

100,00%

0,42%

-52 273

-57,23%

-0,83%

620

-664 823

-43,56%

-11,03%

-367 122

-29,88%

-7,41%

-216 435

-20,08%

-5,41%

621

-1 176 324

-79,92%

-16,42%

-839 349

-73,96%

-12,25%

-24 616

-7,69%

-1,18%

622

-591

-40,65%

-0,01%

192

28,61%

0,00%

95

12,37%

0,00%

623

-1 728

-21,68%

-0,04%

1 600

34,46%

0,01%

1 519

32,15%

0,01%

624

55 283

374,67%

0,56%

58 615

513,13%

0,60%

58 199

491,59%

0,60%

625

458 537

1522,47%

4,89%

411 820

535,98%

4,24%

-251 632

-33,99%

-4,83%

690

-625 762

-41,00%

-10,61%

-328 061

-26,70%

-6,99%

-268 708

-22,98%

-6,24%

700

1 738 852

23,18%

0,00%

1 896 472

25,82%

0,00%

1 924 623

26,31%

0,00%

Вертикальный анализ баланса ЗАО «КМЭЗ» за 2007-2010 г.г.

АКТИВ

Код стр.

2007 год

В % к итогу

2008 год

В % к итогу

2009 год

В % к итогу

2010 год

В % к итогу

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

367 140

4,89%

335 083

4,56%

305 800

4,18%

290 080

3,14%

Основные средства

120

1 739 183

23,18%

1 619 756

22,06%

1 646 932

22,51%

1 567 444

16,96%

Незавершенное строительство

130

806 303

10,75%

1 002 655

13,65%

1 112 596

15,21%

1 168 327

12,64%

Долгосрочные финансовые вложения

140

294 989

3,93%

414 774

5,65%

295 449

4,04%

295 028

3,19%

Отложенные налоговые активы

148

-

-

-

-

-

-

54330

0,59%

Прочие внеоборотные активы

150

2 303

0,03%

110 462

1,50%

102 057

1,40%

0,00%

ИТОГО по разделу I

190

3 209 918

42,79%

3 482 730

47,42%

3 462 834

47,33%

3 375 209

36,53%

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 

Запасы

210

962 738

12,83%

563 215

7,67%

1 376 296

18,81%

1 085 317

11,75%

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

491 277

6,55%

365 063

4,97%

550 170

7,52%

298 082

3,23%

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

213

441 561

5,89%

132 481

1,80%

810 168 

11,07%

736 635

7,97%

гот. прод. и товары для перепродажи

214

18 894

0,25%

63 423

0,86%

12 598

0,17%

32 733

0,35%

расходы будущих периодов

216

11 006

0,15%

2 248

0,03%

3 360

0,05%

17 867

0,19%

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

134 859

1,80%

30 663

0,42%

108 868

1,49%

282 427

3,06%

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

2 764 608

36,85%

3 261 703

44,41%

2 353 464

32,17%

2 406 752

26,05%

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

241

2 418 094

32,24%

2 529 591

34,45%

976 982

13,35%

1 163 844

12,60%

Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)

250

427 493

5,70%

 

0,00%

7 666

0,10%

2 069 310

22,39%

Денежные средства

260

1 093

0,01%

709

0,01%

5 795

0,08%

20 531

0,22%

Прочие оборотные активы

270

655

0,01%

4 724

0,06%

670

0,01%

670

0,01%

ИТОГО по разделу II

290

4 291 446

57,21%

3 861 014

52,58%

3 852 759

52,67%

5 865 007

63,47%

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

7 501 364

7 343 744

7 315 593

9 240 216

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

595 163

7,93%

595 163

8,10%

595 163

8,14%

595163

6,44%

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

-1 020

-0,01%

 

0,00%

 

0,00%

-1 246

-0,01%

Добавочный капитал

420

243 415

3,24%

240 564

3,28%

239 268

3,27%

238 048

2,58%

Резервный капитал

430

29 758

0,40%

29 758

0,41%

29 758

0,41%

29 758

0,32%

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

29 758

0,40%

29 758

0,41%

29 758

0,41%

 

0,00%

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

1 370 458

18,27%

1 012 980

13,79%

1 141 154

15,60%

29 758

0,32%

ИТОГО по разделу III

490

2 237 774

29,83%

1 878 465

25,58%

2 005 343

27,41%

1 364 437

14,77%

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

Займы и кредиты

510

3 737 386

49,82%

4 235 222

57,67%

4 140 655

56,60%

6 112 618

66,15%

Отложенные налоговые обязательства

515

39

0,00%

1 593

0,02%

484

0,01%

1 035

0,01%

ИТОГО по разделу IV

590

3 737 425

49,82%

4 236 815

57,69%

4 141 139

56,61%

6 113 653

66,16%

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

Займы и кредиты

610

 

0,00%

 

0,00%

91 334

1,25%

39 061

0,42%

Кредиторская задолженность

620

1 526 165

20,35%

1 228 464

16,73%

1 077 777

14,73%

861 342

9,32%

поставщики и подрядчики

621

1 471 867

19,62%

1 134 892

15,45%

320 159

4,38%

295543

3,20%

задолженность перед персоналом организации

622

1 454

0,02%

671

0,01%

768

0,01%

863

0,01%

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

7 971

0,11%

4 643

0,06%

4 724

0,06%

6 243

0,07%

задолженность по налогам и сборам

624

14 755

0,20%

11 423

0,16%

11 839

0,16%

70 038

0,76%

прочие кредиторы

625

30 118

0,40%

76 835

1,05%

740 287

10,12%

488655

5,29%

ИТОГО по разделу V

690

1 526 165

20,35%

1 228 464

16,73%

1 169 111

15,98%

900 403

9,74%

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

7 501 364

7 343 744

7 315 593

9 240 216

Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках ЗАО «КМЭЗ» за 2007-2009 г.г.

Наименование показателя

Код строки

2007 год

В % к итогу

2008 год

В % к итогу

2009 год

В % к итогу

2010 год

В % к итогу

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

 

 

 

 

 

 

 

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

10

8 366 705

100,00%

6 317 062

100,00%

5 761 741

100,00%

6 435 578

100,00%

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

20

-7 572 554

-90,51%

-5 974 239

-94,57%

-4 998 767

-86,76%

-5 662 804

-87,99%

Валовая прибыль

29

794 151

9,49%

342 823

5,43%

762 974

13,24%

772 774

12,01%

Коммерческие расходы

30

-122 194

-1,46%

-120 766

-1,91%

-106 020

-1,84%

-79 176

-1,23%

Управленческие расходы

40

-154 346

-1,84%

-128 671

-2,04%

-98 988

-1,72%

-87 417

-1,36%

Прибыль (убыток) от продаж

50

517 611

6,19%

93 386

1,48%

557 966

9,68%

606 181

9,42%

Операционные доходы и расходы

 

 

 

 

 

 

 

Проценты к получению

60

0

0,00%

1 491

0,02%

35 404

0,61%

15 150

0,24%

Проценты к уплате

70

-277 642

-3,32%

-148 515

-2,35%

-314 473

-5,46%

-284 561

-4,42%

Доходы от участия в других организациях

80

52

0,001%

74

0,001%

48

0,001%

47

0,00%

Прочие операционные доходы

90

5 626 392

67,25%

4 822 256

76,34%

8 115 229

140,85%

8 411 380

130,70%

Прочие операционные расходы

100

-5 519 180

-65,97%

-5 234 832

-82,87%

-8 259 857

-143,36%

-8 477 855

-131,73%

Внереализационные доходы

120

 

 

 

 

 

 

 

 

Внереализационные расходы

130

 

 

 

 

 

 

 

 

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

347 233

4,15%

-466 140

-7,38%

134 317

2,33%

270 342

4,20%

Отложенные налоговые активы

141

2 238

0,03%

108 159

1,71%

10 005

0,17%

-47 728

-0,74%

Отложенные налоговые обязательства

142

883

0,01%

-1 554

-0,02%

844

0,01%

-551

-0,01%

Текущий налог на прибыль

150

-197 870

-2,36%

 

0,00%

 

0,00%

 

0,00%

Корректировка налога на прибыль за прошлый период

151

0

0,00%

-1 800

-0,03%

 

0,00%

 

0,00%

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

152 484

1,82%

-361 335

-5,72%

145 023

2,52%

222 063

3,45%

СПРАВОЧНО:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

111 413

1,33%

7 069

0,11%

-39 736

-0,69%

-5 834

-0,09%

Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках ЗАО «КМЭЗ» за 2007-2009 г.г.

Код строки

Изменение за отчетный период

Изменение за отчетный период

Изменение за отчетный период

Сумма тыс. руб.

в удельных весах

%

Сумма тыс. руб.

в удельных весах

%

Сумма тыс. руб.

в удельных весах

%

 

2007-2008

2008-2009

2007-2009

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

-2 049 643

-24,50%

0,00%

-555 321

-8,79%

0,00%

-2 604 964

-31,13%

0,00%

20

1 598 315

-21,11%

-4,06%

975 472

-16,33%

7,81%

2 573 787

-33,99%

3,75%

29

-451 328

-56,83%

-4,06%

420 151

122,56%

7,81%

-31 177

-3,93%

3,75%

30

1 428

-1,17%

-0,45%

14 746

-12,21%

0,07%

16 174

-13,24%

-0,38%

40

25 675

-16,63%

-0,20%

29 683

-23,07%

0,32%

55 358

-35,87%

0,12%

50

-424 225

-81,96%

-4,71%

464 580

497,48%

8,20%

40 355

7,80%

3,49%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

60

1 491

100,00%

0,02%

33 913

2274,51%

0,59%

35 404

100,00%

0,61%

70

129 127

-46,51%

0,97%

-165 958

111,74%

-3,11%

-36 831

13,27%

-2,14%

80

22

42,31%

0,00%

-26

-35,14%

0,00%

-4

-7,69%

0,00%

90

-804 136

-14,29%

9,09%

3 292 973

68,29%

64,51%

2 488 837

44,24%

73,60%

100

284 348

-5,15%

-16,90%

-3 025 025

57,79%

-60,49%

-2 740 677

49,66%

-77,39%

120

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

-813 373

-234,24%

-11,53%

600 457

-128,81%

9,71%

-212 916

-61,32%

-1,82%

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 6

141

105 921

4732,84%

1,68%

-98 154

-90,75%

-1,54%

7 767

347,05%

0,14%

142

-2 437

-275,99%

-0,03%

2 398

-154,31%

0,03%

-39

-4,42%

0,00%

150

197 870

-100,00%

2,36%

0

0

0,00%

197 870

-100,00%

2,36%

151

-1 800

100,00%

-0,03%

1 800

-100,00%

0,03%

0

0,00%

0,00%

190

-513 819

-336,97%

-7,54%

506 358

-140,14%

8,24%

-7 461

-4,89%

0,70%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

-104 344

-93,66%

-1,22%

-46 805

-662,12%

-0,80%

-151 149

-135,67%

-2,02%

Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках ЗАО «КМЭЗ» за 2007-2010 г.г.

Код строки

Изменение за отчетный период

Изменение за отчетный период

Изменение за отчетный период

Сумма тыс. руб.

в удельных весах

%

Сумма тыс. руб.

в удельных весах

%

Сумма тыс. руб.

в удельных весах

%

 

2007-2010

2008-2010

2009-2010

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

-2 604 964

-31,13%

0,00%

-1 931 127

-23,08%

0,00%

118 516

1,88%

0,00%

20

2 573 787

-33,99%

3,75%

1 909 750

-25,22%

2,52%

311 435

-5,21%

6,58%

29

-31 177

-3,93%

3,75%

-21 377

-2,69%

2,52%

429 951

125,41%

6,58%

30

16 174

-13,24%

-0,38%

43 018

-35,20%

0,23%

41 590

-34,44%

0,68%

40

55 358

-35,87%

0,12%

66 929

-43,36%

0,48%

41 254

-32,06%

0,68%

50

40 355

7,80%

3,49%

88 570

17,11%

3,23%

512 795

549,11%

7,94%

60

35 404

100,00%

0,61%

15 150

100,00%

0,24%

13 659

916,10%

0,22%

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 6

70

-36 831

13,27%

-2,14%

-6 919

2,49%

-1,10%

-136 046

91,60%

-2,07%

80

-4

-7,69%

0,00%

-5

-9,62%

0,00%

-27

-36,49%

0,00%

90

2 488 837

44,24%

73,60%

2 784 988

49,50%

63,45%

3 589 124

74,43%

54,36%

100

-2 740 677

49,66%

-77,39%

-2 958 675

53,61%

-65,76%

-3 243 023

61,95%

-48,86%

120

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

-212 916

-61,32%

-1,82%

-76 891

-22,14%

0,05%

736 482

-158,00%

11,58%

141

7 767

347,05%

0,14%

-49 966

-2232,62%

-0,77%

-155 887

-144,13%

-2,45%

142

-39

-4,42%

0,00%

-1 434

-162,40%

-0,02%

1 003

-64,54%

0,01%

150

197 870

-100,00%

2,36%

197 870

-100,00%

2,36%

0

0

0,00%

151

0

0,00%

0,00%

0

0,00%

0,00%

1 800

-100,00%

0,03%

190

-7 461

-4,89%

0,70%

69 579

45,63%

1,63%

583 398

-161,46%

9,17%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

-151 149

-135,67%

-2,02%

-117 247

-105,24%

-1,42%

-12 903

-182,53%

-0,20%

Коэффициенты финансовой устойчивости

Наименование коэффициента финансовой устойчивости

Формула расчета по форме № 1

Нормальные значения

Коэффициент финансовой автономии - удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса.

Показывает долю собственных средств в общей сумме источников финансирования

Стр. 490 / стр. 700

Норм. <= 0,5

Коэффициент капитализации (соотношение заемного и собственного капитала).

Показывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. Отношение заемного капитала к собственному также называют плечом финансового рычага

(Стр. 590 + стр. 690) / стр. 490

Норм. < 1, выше при высокой оборачиваемости капитала

Коэффициент обеспеченности текущих активов (отношение собственных оборотных средств к текущим активам).

Показывает, что часть оборотных средств сформирована за счет собственного капитала

[(Стр. 290 - стр. 230) - (стр. 690 - стр. 630 - стр. 640 - стр. 660)] / (стр. 290 - стр. 230)

Норм. > 0,1

Коэффициент обеспеченности материально-производственных запасов собственными оборотными средствами (соотношение собственных оборотных средств и материально-производственных запасов).

Показывает, сколько собственных средств вложено на единицу материально-производственных запасов

[(Стр. 290 - стр. 230) - (стр. 690 - стр. 630 - стр. 640 - стр. 660)] / (стр. 210 - стр. 215 + стр. 220)

Норм. > 0,5

Коэффициент финансирования, коэффициент платежеспособности (отношение собственного капитала к заемным средствам).

Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств, а какая - за счет заемных

Стр. 490 / (стр. 590 + стр. 690)

Норм. >= 1

Коэффициент финансовой устойчивости (соотношение суммы собственного капитала и долгосрочных обязательств и валюты баланса).

Показывает, какая часть активов финансируется за счет устойчивых источников

(Стр. 490 + стр. 590) / [стр. 700 - (стр. 465 + стр. 475)]

Норм 0,8 - 0,9,

тревожно ниже 0,75

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (соотношение разницы между собственным капиталом и внеоборотными активами и оборотных активов).

Показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников

(Стр. 490 - стр. 190) / стр. 290

Норм. > 0,6 - 0,8

Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (соотношение разницы между собственным капиталом и внеоборотными активами и суммы запасов и НДС)

(Стр. 490 - стр. 190) / (стр. 210 + стр. 220)

Норм. >= 1

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Понятие кредитоспособности, цели и задачи оценки кредитоспособности. Методы оценки кредитоспособности юридических и физических лиц. Сравнение методов оценки кредитоспособности заемщика. Характеристика деятельности и кредитная политика Сбербанка России.

    курсовая работа [1,2 M], добавлен 30.01.2012

  • Понятие кредитоспособности цели и задачи оценки кредитоспособности. Методы оценки кредитоспособности заемщика. Модели диагностики банкротства. Анализ и пути совершенствования оценки кредитоспособности предприятия-заемщика на примере ОАО "Покровский хлеб".

    курсовая работа [2,3 M], добавлен 14.06.2015

  • Понятие, цели и задачи оценки кредитоспособности. Кредитный риск и методы управления им. Анализ кредитоспособности заемщика на примере КПК "Экспресс деньги". Эффективность методики оценки кредитоспособности заемщика и основные пути ее совершенствования.

    дипломная работа [550,7 K], добавлен 21.03.2015

  • Характеристика кредитоспособности заемщика. Основные модели оценки кредитоспособности, основанные на методах комплексного анализа. Оценка класса кредитоспособности ОАО "Чувашкабель". Американская и французская методика оценки кредитоспособности заемщика.

    курсовая работа [320,7 K], добавлен 13.06.2011

  • Современные критерии анализа и оценки кредитоспособности предприятия, информационные источники. Характеристика коммерческого банка ОАО "Сбербанк России". Основные финансовые показатели деятельности банка. Оценка кредитоспособности корпоративного заемщика.

    дипломная работа [540,1 K], добавлен 16.05.2016

  • Раскрытие сущности и анализ основных методов оценки кредитоспособности заемщика. Анализ методического аппарата оценки кредитоспособности, используемого банками РФ, и оценка практики его применения. Совершенствование методов оценки кредитоспособности.

    курсовая работа [48,2 K], добавлен 28.09.2011

  • Понятие кредитоспособности заемщика и показатели, используемые при ее оценке. Кредитный риск, основные направления по его снижению на примере ООО "Пирамида", совершенствование методики оценки кредитоспособности заемщика с использованием зарубежного опыта.

    дипломная работа [226,4 K], добавлен 23.05.2009

  • Обзор методик оценки кредитоспособности заемщиков. Анализ экономических и финансовых показателей деятельности Тверского отделения ОАО "СберБанк России". Пути совершенствования организации оценки кредитоспособности заемщика при ипотечном кредитовании.

    дипломная работа [290,3 K], добавлен 22.12.2012

  • Понятие кредитоспособности заемщика в банковской системе, значение ее оценки в процессе управления кредитным риском. Методики оценки кредитоспособности заемщика юридического и физического лиц, применяемые в российской и зарубежной банковской практике.

    дипломная работа [105,0 K], добавлен 18.05.2013

  • Сущность кредитоспособности заемщика, способы ее оценки. Управление кредитными рисками. Оценка кредитоспособности заемщика на примере "Уральский инновационный коммерческий банк". Мероприятия по совершенствованию оценки кредитного риска заемщика в банке.

    курсовая работа [759,8 K], добавлен 17.11.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.