Оценка кредитоспособности заемщика российскими коммерческими банками (на примере ЗАО "Кыштымский медеэлектролитный завод")
Кредит и его роль в деятельности коммерческой организации. Цели, задачи и методы анализа кредитоспособности заемщика. Экономическая характеристика ОАО "Сбербанк России". Совершенствование методики оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 18.09.2012 |
| Размер файла | 4,0 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Таблица 3.2.29 Расчет дополнительных оценочных коэффициентов оборачиваемости и рентабельности ЗАО «КМЭЗ» за 2007-2010 годы
|
Показатели |
2007 год |
2008 год |
2009 год |
2010 год |
|
|
Количество дней в периоде |
360 |
360 |
360 |
360 |
|
|
Оборачиваемость оборотных активов, дн |
185 |
220 |
241 |
246 |
|
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности, дн |
119 |
186 |
147 |
101 |
|
|
Оборачиваемость кредиторский задолженности, дн |
226 |
253 |
311 |
201 |
|
|
Оборачиваемость запасов, дн |
41 |
32 |
86 |
46 |
|
|
Оборачиваемость готовой продукции, дн |
1 |
4 |
1 |
1 |
|
|
Оборачиваемость незавершенного производства, дн |
19 |
8 |
51 |
31 |
|
|
Оборачиваемость сырья и материалов, дн |
21 |
21 |
34 |
13 |
|
|
Рентабельность вложений в предприятие |
0,05 |
-0,06 |
0,02 |
0,03 |
Из данных Таблицы 3.2.29 видно, что показатели оборачиваемости оборотных активов имеют большой срок оборачиваемости (от 185 дней в 2007 году до 246 дней в 2010), причем срок оборачиваемости оборотных активов постоянно растет. Такой большой срок оборачиваемости оборотных активов вызван большим сроком оборачиваемости дебиторской задолженности (от 101 дня до 186 дней). Причем дебиторская задолженности занимает до 40% от общей суммы оборотных активов. То есть срок погашения задолженности по долгам дебиторов ЗАО «КМЭЗ» составляет около 150 дней. Исходя из вышеизложенного дебиторскую задолженность ЗАО «КМЭЗ» нельзя относить к быстро реализуемым активам.
Из данных Таблицы 3.2.29 видно, что срок оборачиваемости запасов составляет 7 циклов (в среднем за анализируемый период оборачиваемость запасов 51 день/360дней). Такие показатели оборачиваемости запасов являются хорошими показателями для металлургической отрасли. У передовых компаний металлургической отрасли оборачиваемость запасов достигает восьми-девяти циклов при среднем показателе по отрасли пять циклов.
После проведения полноценной качественной оценки кредитоспособности заемщика по новой усовершенствованной методике необходимо провести качественную оценку его деятельности исходя из основных рисков деятельности ЗАО «КМЭЗ».
Определим основные риски деятельности ЗАО «КМЭЗ».
Отраслевые риски деятельности ЗАО «КМЭЗ» это риски связанные со сферой деятельности заемщика.
Основной деятельностью ЗАО «КМЭЗ» является производство рафинированной меди и продукции из нее. К отраслевым рискам относится тенденция роста цен на сырье, энергоносители, а также рост тарифов на услуги по грузоперевозкам. Данные факторы отрицательно влияют на деятельность заемщика, увеличивая себестоимость продукции.
Деятельность заемщика подвержена ряду политических и экономических рисков. Стабильность и развитие российской экономики во многом зависит от эффективности экономических мер, предпринимаемых Правительством, что находится вне контроля заемщика.
Заемщик территориально расположен в Челябинской области. Область насыщена промышленными предприятиями различных отраслей и стабильно развивается. Риски, связанные с природными и климатическими особенностями, стихийными бедствиями и нарушением транспортного сообщения для заемщика не являются критическими.
Риски, связанные с деятельностью общества (риск банкротства, участие в судебных процессах, изменение законодательства) которые в значительной степени могли бы повлиять на финансовое состояние общества, отсутствовали.
Риски, связанные с текущими судебными процессами, в которых участвует заемщик, в настоящий момент не усматриваются. Риски, связанные по долгам третьих лиц в настоящее время минимальны. Основным потребителем, на оборот с которым приходится более 10% выручки, является ЗАО «Русская медная компания».
Основной фактор, оказавший влияние на изменение выручки от продажи продукции - это изменение цены на медь на LME.
Основным фактором, влияющим на деятельность предприятия, является цена меди.
Основным конкурентом эмитента в производстве рафинированной меди являются:
- ОАО «Уралэлектромедь»;
- ОАО «Норильский никель».
Анализируя все вышеперечисленные факторы динамику изменения показателей количественной оценки кредитоспособности и все вышеперечисленные качественные риски отнесем ЗАО «КМЭЗ» ко второму классу кредитоспособности.
Это означает, что кредитование ЗАО «КМЭЗ» возможно, но следует принять во внимание специфику данного предприятия и результаты его деятельности. В виду большого роста долгосрочной кредиторской задолженности не рекомендуется выдавать большие долгосрочные кредиты данному заемщику. Возможна выдача кредита на короткий срок. В виду того, что предприятие относиться ко второму классу кредитоспособности рекомендуется поднять базовые процентные ставки для данного заемщика для обеспечения меньшего риска невозврата кредита.
В ходе сравнительного анализа методик оценки кредитоспособности Сбербанка РФ и новой усовершенствованной методики оценки кредитоспособности можно сделать вывод, что новая усовершенствованная методика позволяет всесторонне оценить возможные риски, связанные с деятельностью заемщика. Новая усовершенствованная методика является более жесткой и относительно сбербанковской. Предложенные изменения методики позволят более тщательно выбирать заемщиков со всех сторон их деятельности.
Заключение
Подводя итоги выпускной квалификационной работы еще раз целесообразно подчеркнуть актуальность темы. Все больше и больше внимания уделяется состоянию заёмщика, обратившегося за кредитом в банк. Цель любого кредитора - это полный анализ финансового состояния заёмщика в динамике, анализируя который будет легко сказать, сможет ли данная компания погасить кредит и проценты по нему целиком и в срок. И уже в зависимости от полученных результатов банк решает, на какой срок стоит выдавать кредит, в каком объёме и какой должен быть залог.
В этой связи в выпускной квалификационной работе дано определение кредита и его видов, дано определение кредитоспособности заемщика. Определены основные цели и задачи при анализе кредитоспособности заемщика. Изучены методы оценки кредитоспособности заемщика, применяемые в практике большинства российских коммерческих банков и методика оценки кредитоспособности, применяемая одним из ведущих российских коммерческих банков - Сбербанком РФ.
На основе данных теоретических основ произведена комплексная оценка кредитоспособности крупного промышленного предприятия - ЗАО «КМЭЗ». Оценка кредитоспособности заемщика ЗАО «КМЭЗ с помощью финансового анализа состояния предприятия, финансовых коэффициентов кредитоспособности и по методике оценки кредитоспособности заемщика, разработанной Сбербанком России.
На основании проведенной оценки кредитоспособности заемщика можно сделать следующие выводы:
1. При финансовой оценке кредитоспособности заемщика с помощью вертикального о горизонтального анализов выяснилось, что активы предприятия увеличились в основном за счет крупных краткосрочных финансовых вложений, которые были приобретены за счет долгосрочных обязательств.
Во время мирового экономического кризиса 2008 года предприятия вело политику «затаривания складов». В результате чего предприятие не получило больших убытков из-за резкого падения цен на медь на мировом рынке, но данное обстоятельство, соответственно, привело к снижению объема реализованной продукции и снижению полученной прибыли. В 2009, 2010 годах предприятие стало выходить из мирового экономического кризиса вместе с мировым рынком и реализовывать продукцию по растущим ценам на медь. Вследствие этого в 2010 году объем полученной прибыли предприятия существенно возрос.
2. По итогам рейтинговой оценки ЗАО «КМЭЗ» находится во 3 группе инвестиционного рейтинга. Это означает, что принятие решения о вложении в такое предприятие требует взвешенного подхода с учетом оценки всех составляющих риска и подробной оценки его деятельности.
3. По методике Сбербанка России что ЗАО «КМЭЗ» соответствует 2 классу заемщиков. Кредитование данного заемщика требует взвешенного решения. На протяжении всего анализируемого периода ЗАО «КМЭЗ» имел высокие коэффициенты быстрой и текущей ликвидности, а также удовлетворительные значения коэффициентов рентабельности и коэффициента финансовой устойчивости. В связи с вышеизложенным можно сделать вывод, что кредитование ЗАО «КМЭЗ» возможно на стандартных условиях, но установление льготных условий кредитования не желательно в виду наличия возможных рисков невозврата кредита.
4. В 2008 году мировые и российские банки, и Сбербанк РФ в частности, столкнулись с проблемой массового невозврата кредитов, причиной которой послужил мировой экономический кризис. Вследствие этого целесообразно провести комплекс мер по совершенствованию методики оценки кредитоспособности заемщика.
Для всесторонней оценки кредитоспособности заемщика с точки зрения его ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности предложен новый набор финансовых коэффициентов. В соответствии с предложенными изменениями соразмерно установлены веса оценочных коэффициентов.
5. Проведена оценка кредитоспособности ЗАО «КМЭЗ» по новой усовершенствованной методике. По результатам оценки ЗАО «КМЭЗ» присвоен второй класс кредитоспособности. Это означает, что кредитование ЗАО «КМЭЗ» возможно, но следует принять во внимание специфику данного предприятия и результаты его деятельности. В виду большого роста долгосрочной кредиторской задолженности не рекомендуется выдавать большие долгосрочные кредиты данному заемщику. Возможна выдача кредита на короткий срок. В виду того, что предприятие относиться ко второму классу кредитоспособности рекомендуется поднять базовые процентные ставки для данного заемщика для обеспечения меньшего риска невозврата кредита.
В ходе сравнительного анализа методик оценки кредитоспособности Сбербанка РФ и новой усовершенствованной методики оценки кредитоспособности можно сделать вывод, что новая усовершенствованная методика позволяет всесторонне оценить возможные риски, связанные с деятельностью заемщика. Новая усовершенствованная методика является более жесткой и относительно сбербанковской. Предложенные изменения методики позволят более тщательно выбирать заемщиков со всех сторон их деятельности.
Список используемых источников и литературы
I. Нормативные правовые акты и нормативные документы
1. Гражданский Кодекс Российской Федерации: часть 1 от 30.11.1994 № 51-ФЗ,\; часть 2 от 26.01.1996 № 14-ФЗ.; часть 3 от 26.11.2001 № 146-ФЗ; часть 4 от 18.12.2006 № 230-ФЗ
2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. №395-1 в ред. от 28.02.2009 г. // «Российская газета», № 27, 10.02.1996
3. Приказ Минфина России от 22.07. 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»
4. Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (с изменениями от 12.12. 2006 г.).
5. Регламент предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами от 30 июня 2006 г. № 285-5-р
II. Монографии, сборники, учебники и учебные пособия
6. Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования(2-е изд). Управленческая методическая разработка. - М.: БДЦ-пресс, 2004г.
7. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2000г.
8. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебник. М.: Изд-во «Дело и сервис», 2008г.
9. Ендовицкий Д.А., Бочарова И.В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: Учебно-практическое пособие. - М.: КНОРУС, 2005г.
10. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском: Учебное пособие. - М.: Новое знание, 2004г.
11. Кролевская Л.П. Банковское дело: Учебник. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2003г.
12. Лаврушин О.И., Деньги, кредит, банки: Учебник. - 2-е изд., перераб.,доп. - М.: Финансы и статистика, 2002 г.
13. Позднякова В.Я. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2008г.
14. Савчук В. П. Финансовый анализ деятельности предприятия (международные подходы): Учебное пособие - М.: ИНФРА-М, 2002г.
15. Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Сутягин А.В.Все виды кредитования: Практическое пособие. М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2009 г.
III. Статьи в научных сборниках и периодической печати:
15. Боровков П.С. Генеральный менеджер проектов Группы компаний «ИНТАЛЕВ», Финансово-экономический анализ, 2008г.
16. Выдержки из доклада Института глобализации и социальных движений (ИГСО), 2008г.
17. Ефимова Ю.В. Внутренний рейтинг в системе управления кредитным риском // Банковское кредитование. 2010г. № 2.
18. Карсунская М.М.Методические подходы к оценке кредитоспособности заемщиков // Банковское кредитование, 2010г. № 3.
19. Остапенко В.В., Мешков В.М. Кредитование банками предприятий: потребности, возможности, интересы // Финансы. -2003г. №8
20. Олюнин Д.Ю. Основные тенденции на рынке корпоративного кредитования // Банковское дело. 2008г. №7.
21. Рыкова И.Н. Методика оценки кредитоспособности заемщиков // Банковское кредитование. 2007г. № 5.
22. Рыкова И.Н. Методика оценки кредитоспособности заемщиков // Банковское кредитование. 2007г. № 6.
23. Щербакова Т.А. Оценка рисков по кредитным проектам // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2009г. №10.
24. http://www.forexrost.ru/forteoriya
25. http://www.kmez.ru/eminfo
26. http://market-pages.ru/bankdelo/index.html
27. http://www.sbrf.ru
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ЗАО «КМЭЗ» за 2007-2010 г.г.
|
АКТИВ |
Код стр. |
2007 год |
2008 год |
2009 год |
2010 год |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
||
|
Нематериальные активы |
110 |
367 140 |
335 083 |
305 800 |
290 080 |
|
|
Основные средства |
120 |
1 739 183 |
1 619 756 |
1 646 932 |
1 567 444 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
806 303 |
1 002 655 |
1 112 596 |
1 168 327 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
294 989 |
414 774 |
295 449 |
295 028 |
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
148 |
|
|
|
54330 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
2 303 |
110 462 |
102 057 |
|
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
3 209 918 |
3 482 730 |
3 462 834 |
3 375 209 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
Запасы |
210 |
962 738 |
563 215 |
1 376 296 |
1 085 317 |
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
491 277 |
365 063 |
550 170 |
298 082 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|
|
|
|
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
213 |
441 561 |
132 481 |
810 168 |
736 635 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
18 894 |
63 423 |
12 598 |
32 733 |
|
|
товары отгруженные |
215 |
|
|
|
|
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
11 006 |
2 248 |
3 360 |
17 867 |
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
134 859 |
30 663 |
108 868 |
282 427 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|
|
|
|
|
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
231 |
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
2 764 608 |
3 261 703 |
2 353 464 |
2 406 752 |
|
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
241 |
2 418 094 |
2 529 591 |
976 982 |
1 163 844 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) |
250 |
427 493 |
|
7 666 |
2 069 310 |
|
|
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
251 |
|
|
|
|
|
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
|
|
|
|
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
|
|
|
|
|
|
Денежные средства |
260 |
1 093 |
709 |
5 795 |
20 531 |
|
|
Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 1 |
||||||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
655 |
4 724 |
670 |
670 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
4 291 446 |
3 861 014 |
3 852 759 |
5 865 007 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
7 501 364 |
7 343 744 |
7 315 593 |
9 240 216 |
|
|
ПАССИВ |
Код стр. |
2007 год |
2008 год |
2009 год |
2010 год |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
||
|
Уставный капитал |
410 |
595 163 |
595 163 |
595 163 |
595 163 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
-1 020 |
|
|
-1 246 |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
243 415 |
240 564 |
239 268 |
238 048 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
29 758 |
29 758 |
29 758 |
29 758 |
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
29 758 |
29 758 |
29 758 |
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|
|
|
29 758 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
1 370 458 |
1 012 980 |
1 141 154 |
1 364 437 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
2 237 774 |
1 878 465 |
2 005 343 |
2 226 160 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
3 737 386 |
4 235 222 |
4 140 655 |
6 112 618 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
39 |
1 593 |
484 |
1 035 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
3 737 425 |
4 236 815 |
4 141 139 |
6 113 653 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
|
|
91 334 |
39 061 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
1 526 165 |
1 228 464 |
1 077 777 |
861 342 |
|
|
поставщики и подрядчики |
621 |
1 471 867 |
1 134 892 |
320 159 |
295 543 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
1 454 |
671 |
768 |
863 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
7 971 |
4 643 |
4 724 |
6 243 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
14 755 |
11 423 |
11 839 |
70 038 |
|
|
прочие кредиторы |
625 |
30 118 |
76 835 |
740 287 |
488 655 |
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
1 526 165 |
1 228 464 |
1 169 111 |
900 403 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 |
7 501 364 |
7 343 744 |
7 315 593 |
9 240 216 |
Отчет о прибылях и убытках ЗАО «КМЭЗ» за 2007-2010 г.г.
|
Наименование показателя |
Код строки |
2007 год |
2008 год |
2009 год |
2010 год |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
|
||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
10 |
8 366 705 |
6 317 062 |
5 761 741 |
6 435 578 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
20 |
-7 572 554 |
-5 974 239 |
-4 998 767 |
-5 662 804 |
|
|
Валовая прибыль |
29 |
794 151 |
342 823 |
762 974 |
772 774 |
|
|
Коммерческие расходы |
30 |
-122 194 |
-120 766 |
-106 020 |
-79 176 |
|
|
Управленческие расходы |
40 |
-154 346 |
-128 671 |
-98 988 |
-87 417 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
50 |
517 611 |
93 386 |
557 966 |
606 181 |
|
|
Операционные доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
|
Проценты к получению |
60 |
|
1 491 |
35 404 |
15 150 |
|
|
Проценты к уплате |
70 |
-277 642 |
-148 515 |
-314 473 |
-284 561 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
80 |
52 |
74 |
48 |
47 |
|
|
Прочие операционные доходы |
90 |
5 626 392 |
4 822 256 |
8 115 229 |
8 411 380 |
|
|
Прочие операционные расходы |
100 |
-5 519 180 |
-5 234 832 |
-8 259 857 |
-8 477 855 |
|
|
Внереализационные доходы |
120 |
|
|
|
|
|
|
Внереализационные расходы |
130 |
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
347 233 |
-466 140 |
134 317 |
270 342 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
2 238 |
108 159 |
10 005 |
-47 728 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
883 |
-1 554 |
844 |
-551 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
-197 870 |
|
|
|
|
|
Корректировка налога на прибыль за прошлый период |
151 |
|
-1 800 |
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
152 484 |
-361 335 |
145 023 |
222 063 |
|
|
СПРАВОЧНО: |
|
- |
- |
|
|
|
|
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
111 413 |
7 069 |
-39 736 |
-5 834 |
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
201 |
|
|
|
||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
202 |
|
|
|
Горизонтальный анализ баланса ЗАО «КМЭЗ» за 2007-2009 г.г.
|
Код строки |
Изменение за отчетный период |
Изменение за отчетный период |
Изменение за отчетный период |
|||||||
|
Сумма тыс. руб. |
в удельных весах |
в % к величине |
Сумма тыс. руб. |
в удельных весах |
в % к величине |
Сумма тыс. руб. |
в удельных весах |
в % к величине |
||
|
|
2007-2008 |
2008-2009 |
2007-2009 |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
АКТИВ |
||||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||
|
110 |
-32 057 |
-8,73% |
-0,33% |
-29 283 |
-8,74% |
-0,38% |
-61 340 |
-16,71% |
-0,71% |
|
|
120 |
-119 427 |
-6,87% |
-1,13% |
27 176 |
1,68% |
0,46% |
-92 251 |
-5,30% |
-0,67% |
|
|
130 |
196 352 |
24,35% |
2,90% |
109 941 |
10,96% |
1,56% |
306 293 |
37,99% |
4,46% |
|
|
140 |
119 785 |
40,61% |
1,72% |
-119 325 |
-28,77% |
-1,61% |
460 |
0,16% |
0,11% |
|
|
150 |
108 159 |
4696,44% |
1,47% |
-8 405 |
-7,61% |
-0,11% |
99 754 |
4331,48% |
1,36% |
|
|
190 |
272 812 |
8,50% |
4,63% |
-19 896 |
-0,57% |
-0,09% |
252 916 |
7,88% |
4,54% |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||
|
210 |
-399 523 |
-41,50% |
-5,16% |
813 081 |
144,36% |
11,14% |
413 558 |
42,96% |
5,98% |
|
|
211 |
-126 214 |
-25,69% |
-1,58% |
185 107 |
50,71% |
2,55% |
58 893 |
11,99% |
0,97% |
|
|
213 |
-309 080 |
-70,00% |
-4,08% |
677 687 |
511,54% |
9,27% |
368 607 |
83,48% |
5,19% |
|
|
214 |
44 529 |
235,68% |
0,61% |
-50 825 |
-80,14% |
-0,69% |
-6 296 |
-33,32% |
-0,08% |
|
|
216 |
-8 758 |
-79,57% |
-0,12% |
1 112 |
49,47% |
0,02% |
-7 646 |
-69,47% |
-0,10% |
|
|
220 |
-104 196 |
-77,26% |
-1,38% |
78 205 |
255,05% |
1,07% |
-25 991 |
-19,27% |
-0,31% |
|
|
240 |
497 095 |
17,98% |
7,56% |
-908 239 |
-27,85% |
-12,24% |
-411 144 |
-14,87% |
-4,68% |
|
|
241 |
111 497 |
4,61% |
2,21% |
-1 552 609 |
-61,38% |
-21,09% |
-1 441 112 |
-59,60% |
-18,88% |
|
|
250 |
-427 493 |
-100,00% |
-5,70% |
7 666 |
0,00% |
0,10% |
-419 827 |
-98,21% |
-5,59% |
|
|
260 |
-384 |
-35,13% |
0,00% |
5 086 |
717,35% |
0,07% |
4 702 |
430,19% |
0,06% |
|
|
270 |
4 069 |
621,22% |
0,06% |
-4 054 |
-85,82% |
-0,06% |
15 |
2,29% |
0,00% |
|
|
Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 3 |
||||||||||
|
290 |
-430 432 |
-10,03% |
-4,63% |
-8 255 |
-0,21% |
0,09% |
-438 687 |
-10,22% |
-4,54% |
|
|
300 |
-157 620 |
-2,10% |
0,00% |
-28 151 |
-0,38% |
0,00% |
-185 771 |
-2,48% |
0,00% |
|
|
ПАССИВ |
||||||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
410 |
0 |
0,00% |
0,17% |
0 |
0,00% |
0,03% |
0 |
0,00% |
0,20% |
|
|
411 |
1 020 |
-100,00% |
0,01% |
0 |
0,00% |
0,00% |
1 020 |
-100,00% |
0,01% |
|
|
420 |
-2 851 |
-1,17% |
0,03% |
-1 296 |
-0,54% |
-0,01% |
-4 147 |
-1,70% |
0,03% |
|
|
430 |
0 |
0,00% |
0,01% |
0 |
0,00% |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,01% |
|
|
431 |
0 |
0,00% |
0,01% |
0 |
0,00% |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,01% |
|
|
432 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
|
|
470 |
-357 478 |
-26,08% |
-4,48% |
128 174 |
12,65% |
1,81% |
-229 304 |
-16,73% |
-2,67% |
|
|
490 |
-359 309 |
-16,06% |
-4,25% |
126 878 |
6,75% |
1,83% |
-232 431 |
-10,39% |
-2,42% |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||
|
510 |
497 836 |
13,32% |
7,85% |
-94 567 |
-2,23% |
-1,07% |
403 269 |
10,79% |
6,78% |
|
|
515 |
1 554 |
3984,62% |
0,02% |
-1 109 |
-69,62% |
-0,02% |
445 |
1141,03% |
0,01% |
|
|
590 |
499 390 |
13,36% |
7,87% |
-95 676 |
-2,26% |
-1,09% |
403 714 |
10,80% |
6,78% |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||
|
610 |
0 |
0,00% |
0,00% |
91 334 |
0,00% |
1,25% |
91 334 |
0,00% |
1,25% |
|
|
620 |
-297 701 |
-19,51% |
-3,62% |
-150 687 |
-12,27% |
-2,00% |
-448 388 |
-29,38% |
-5,61% |
|
|
621 |
-336 975 |
-22,89% |
-4,17% |
-814 733 |
-71,79% |
-11,08% |
-1 151 708 |
-78,25% |
-15,24% |
|
|
622 |
-783 |
-53,85% |
-0,01% |
97 |
14,46% |
0,00% |
-686 |
-47,18% |
-0,01% |
|
|
623 |
-3 328 |
-41,75% |
-0,04% |
81 |
1,74% |
0,00% |
-3 247 |
-40,74% |
-0,04% |
|
|
624 |
-3 332 |
-22,58% |
-0,04% |
416 |
3,64% |
0,01% |
-2 916 |
-19,76% |
-0,03% |
|
|
625 |
46 717 |
155,11% |
0,64% |
663 452 |
863,48% |
9,07% |
710 169 |
2357,96% |
9,72% |
|
|
690 |
-297 701 |
-19,51% |
-3,62% |
-59 353 |
-4,83% |
-0,75% |
-357 054 |
-23,40% |
-4,36% |
|
|
700 |
-157 620 |
-2,10% |
0,00% |
-28 151 |
-0,38% |
0,00% |
-185 771 |
-2,48% |
0,00% |
Горизонтальный анализ баланса ЗАО «КМЭЗ» за 2007-2010 г.г.
|
Код строки |
Изменение за отчетный период |
Изменение за отчетный период |
Изменение за отчетный период |
|||||||
|
Сумма тыс. руб. |
в удельных весах |
в % к величине |
Сумма тыс. руб. |
в удельных весах |
в % к величине |
Сумма тыс. руб. |
в удельных весах |
в % к величине |
||
|
|
2007-2010 |
2008-2010 |
2009-2010 |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
АКТИВ |
||||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||
|
110 |
-77 060 |
-20,99% |
-1,75% |
-45 003 |
-13,43% |
-1,42% |
-15 720 |
-5,14% |
-1,04% |
|
|
120 |
-171 739 |
-9,87% |
-6,22% |
-52 312 |
-3,23% |
-5,10% |
-79 488 |
-4,83% |
-5,55% |
|
|
130 |
362 024 |
44,90% |
1,89% |
165 672 |
16,52% |
-1,01% |
55 731 |
5,01% |
-2,57% |
|
|
140 |
39 |
0,01% |
-0,74% |
-119 746 |
-28,87% |
-2,46% |
-421 |
-0,14% |
-0,85% |
|
|
148 |
54 330 |
100,00% |
0,59% |
54 330 |
100,00% |
0,59% |
54 330 |
100,00% |
0,59% |
|
|
150 |
-2 303 |
-100,00% |
-0,03% |
-110 462 |
-100,00% |
-1,50% |
-102 057 |
-100,00% |
-1,40% |
|
|
190 |
165 291 |
5,15% |
-6,26% |
-107 521 |
-3,09% |
-10,89% |
-87 625 |
-2,53% |
-10,80% |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||
|
210 |
122 579 |
12,73% |
-1,08% |
522 102 |
92,70% |
4,08% |
-290 979 |
-21,14% |
-7,06% |
|
|
211 |
-193 195 |
-39,33% |
-3,32% |
-66 981 |
-18,35% |
-1,74% |
-252 088 |
-45,82% |
-4,29% |
|
|
213 |
295 074 |
66,83% |
2,08% |
604 154 |
456,03% |
6,17% |
-73 533 |
-9,08% |
-3,10% |
|
|
214 |
13 839 |
73,25% |
0,10% |
-30 690 |
-48,39% |
-0,51% |
20 135 |
159,83% |
0,18% |
|
|
216 |
6 861 |
62,34% |
0,04% |
15 619 |
694,80% |
0,16% |
14 507 |
431,76% |
0,14% |
|
|
220 |
147 568 |
109,42% |
1,26% |
251 764 |
821,07% |
2,64% |
173 559 |
159,42% |
1,57% |
|
|
240 |
-357 856 |
-12,94% |
-10,80% |
-854 951 |
-26,21% |
-18,36% |
53 288 |
2,26% |
-6,12% |
|
|
241 |
-1 254 250 |
-51,87% |
-19,64% |
-1 365 747 |
-53,99% |
-21,85% |
186 862 |
19,13% |
-0,75% |
|
|
250 |
1 641 817 |
384,06% |
16,69% |
2 069 310 |
100,00% |
22,39% |
2 061 644 |
26893,35% |
22,29% |
|
|
260 |
19 438 |
1778,41% |
0,21% |
19 822 |
2795,77% |
0,21% |
14 736 |
254,29% |
0,14% |
|
|
270 |
15 |
2,29% |
0,00% |
-4 054 |
-85,82% |
-0,05% |
0 |
0,00% |
0,00% |
|
|
290 |
1 573 561 |
36,67% |
6,26% |
2 003 993 |
51,90% |
10,89% |
2 012 248 |
52,23% |
10,80% |
|
|
300 |
1 738 852 |
23,18% |
0,00% |
1 896 472 |
25,82% |
0,00% |
1 924 623 |
26,31% |
0,00% |
|
|
ПАССИВ |
||||||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
410 |
0 |
0,00% |
-1,49% |
0 |
0,00% |
-1,66% |
0 |
0,00% |
-1,70% |
|
|
411 |
-226 |
22,16% |
0,00% |
-1 246 |
-100,00% |
-0,01% |
-1 246 |
-100,00% |
-0,01% |
|
|
420 |
-5 367 |
-2,20% |
-0,66% |
-2 516 |
-1,05% |
-0,70% |
-1 220 |
-0,51% |
-0,69% |
|
|
430 |
0 |
0,00% |
-0,08% |
0 |
0,00% |
-0,09% |
0 |
0,00% |
-0,09% |
|
|
431 |
-29 758 |
-100,00% |
-0,40% |
-29 758 |
-100,00% |
-0,41% |
-29 758 |
-100,00% |
-0,41% |
|
|
432 |
29 758 |
100,00% |
0,32% |
29 758 |
1,00% |
0,32% |
29 758 |
100,00% |
0,32% |
|
|
470 |
-6 021 |
-0,44% |
-3,50% |
351 457 |
34,70% |
0,98% |
223 283 |
19,57% |
-0,83% |
|
|
490 |
-11 614 |
-0,52% |
-5,74% |
347 695 |
18,51% |
-1,49% |
220 817 |
11,01% |
-3,32% |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||
|
510 |
2 375 232 |
63,55% |
16,33% |
1 877 396 |
44,33% |
8,48% |
1 971 963 |
47,62% |
9,55% |
|
|
515 |
996 |
2553,85% |
0,01% |
-558 |
-35,03% |
-0,01% |
551 |
113,84% |
0,00% |
|
|
590 |
2 376 228 |
63,58% |
16,34% |
1 876 838 |
44,30% |
8,47% |
1 972 514 |
47,63% |
9,55% |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||
|
610 |
39 061 |
100,00% |
0,42% |
39 061 |
100,00% |
0,42% |
-52 273 |
-57,23% |
-0,83% |
|
|
620 |
-664 823 |
-43,56% |
-11,03% |
-367 122 |
-29,88% |
-7,41% |
-216 435 |
-20,08% |
-5,41% |
|
|
621 |
-1 176 324 |
-79,92% |
-16,42% |
-839 349 |
-73,96% |
-12,25% |
-24 616 |
-7,69% |
-1,18% |
|
|
622 |
-591 |
-40,65% |
-0,01% |
192 |
28,61% |
0,00% |
95 |
12,37% |
0,00% |
|
|
623 |
-1 728 |
-21,68% |
-0,04% |
1 600 |
34,46% |
0,01% |
1 519 |
32,15% |
0,01% |
|
|
624 |
55 283 |
374,67% |
0,56% |
58 615 |
513,13% |
0,60% |
58 199 |
491,59% |
0,60% |
|
|
625 |
458 537 |
1522,47% |
4,89% |
411 820 |
535,98% |
4,24% |
-251 632 |
-33,99% |
-4,83% |
|
|
690 |
-625 762 |
-41,00% |
-10,61% |
-328 061 |
-26,70% |
-6,99% |
-268 708 |
-22,98% |
-6,24% |
|
|
700 |
1 738 852 |
23,18% |
0,00% |
1 896 472 |
25,82% |
0,00% |
1 924 623 |
26,31% |
0,00% |
Вертикальный анализ баланса ЗАО «КМЭЗ» за 2007-2010 г.г.
|
АКТИВ |
Код стр. |
2007 год |
В % к итогу |
2008 год |
В % к итогу |
2009 год |
В % к итогу |
2010 год |
В % к итогу |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||
|
Нематериальные активы |
110 |
367 140 |
4,89% |
335 083 |
4,56% |
305 800 |
4,18% |
290 080 |
3,14% |
|
|
Основные средства |
120 |
1 739 183 |
23,18% |
1 619 756 |
22,06% |
1 646 932 |
22,51% |
1 567 444 |
16,96% |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
806 303 |
10,75% |
1 002 655 |
13,65% |
1 112 596 |
15,21% |
1 168 327 |
12,64% |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
294 989 |
3,93% |
414 774 |
5,65% |
295 449 |
4,04% |
295 028 |
3,19% |
|
|
Отложенные налоговые активы |
148 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
54330 |
0,59% |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
2 303 |
0,03% |
110 462 |
1,50% |
102 057 |
1,40% |
- |
0,00% |
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
3 209 918 |
42,79% |
3 482 730 |
47,42% |
3 462 834 |
47,33% |
3 375 209 |
36,53% |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||
|
Запасы |
210 |
962 738 |
12,83% |
563 215 |
7,67% |
1 376 296 |
18,81% |
1 085 317 |
11,75% |
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
491 277 |
6,55% |
365 063 |
4,97% |
550 170 |
7,52% |
298 082 |
3,23% |
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
213 |
441 561 |
5,89% |
132 481 |
1,80% |
810 168 |
11,07% |
736 635 |
7,97% |
|
|
гот. прод. и товары для перепродажи |
214 |
18 894 |
0,25% |
63 423 |
0,86% |
12 598 |
0,17% |
32 733 |
0,35% |
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
11 006 |
0,15% |
2 248 |
0,03% |
3 360 |
0,05% |
17 867 |
0,19% |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
134 859 |
1,80% |
30 663 |
0,42% |
108 868 |
1,49% |
282 427 |
3,06% |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
2 764 608 |
36,85% |
3 261 703 |
44,41% |
2 353 464 |
32,17% |
2 406 752 |
26,05% |
|
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
241 |
2 418 094 |
32,24% |
2 529 591 |
34,45% |
976 982 |
13,35% |
1 163 844 |
12,60% |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) |
250 |
427 493 |
5,70% |
|
0,00% |
7 666 |
0,10% |
2 069 310 |
22,39% |
|
|
Денежные средства |
260 |
1 093 |
0,01% |
709 |
0,01% |
5 795 |
0,08% |
20 531 |
0,22% |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
655 |
0,01% |
4 724 |
0,06% |
670 |
0,01% |
670 |
0,01% |
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
4 291 446 |
57,21% |
3 861 014 |
52,58% |
3 852 759 |
52,67% |
5 865 007 |
63,47% |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
7 501 364 |
7 343 744 |
7 315 593 |
9 240 216 |
|||||
|
ПАССИВ |
||||||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||||||||
|
Уставный капитал |
410 |
595 163 |
7,93% |
595 163 |
8,10% |
595 163 |
8,14% |
595163 |
6,44% |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
-1 020 |
-0,01% |
|
0,00% |
|
0,00% |
-1 246 |
-0,01% |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
243 415 |
3,24% |
240 564 |
3,28% |
239 268 |
3,27% |
238 048 |
2,58% |
|
|
Резервный капитал |
430 |
29 758 |
0,40% |
29 758 |
0,41% |
29 758 |
0,41% |
29 758 |
0,32% |
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
29 758 |
0,40% |
29 758 |
0,41% |
29 758 |
0,41% |
|
0,00% |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
1 370 458 |
18,27% |
1 012 980 |
13,79% |
1 141 154 |
15,60% |
29 758 |
0,32% |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
2 237 774 |
29,83% |
1 878 465 |
25,58% |
2 005 343 |
27,41% |
1 364 437 |
14,77% |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||
|
Займы и кредиты |
510 |
3 737 386 |
49,82% |
4 235 222 |
57,67% |
4 140 655 |
56,60% |
6 112 618 |
66,15% |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
39 |
0,00% |
1 593 |
0,02% |
484 |
0,01% |
1 035 |
0,01% |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
3 737 425 |
49,82% |
4 236 815 |
57,69% |
4 141 139 |
56,61% |
6 113 653 |
66,16% |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||
|
Займы и кредиты |
610 |
|
0,00% |
|
0,00% |
91 334 |
1,25% |
39 061 |
0,42% |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
1 526 165 |
20,35% |
1 228 464 |
16,73% |
1 077 777 |
14,73% |
861 342 |
9,32% |
|
|
поставщики и подрядчики |
621 |
1 471 867 |
19,62% |
1 134 892 |
15,45% |
320 159 |
4,38% |
295543 |
3,20% |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
1 454 |
0,02% |
671 |
0,01% |
768 |
0,01% |
863 |
0,01% |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
7 971 |
0,11% |
4 643 |
0,06% |
4 724 |
0,06% |
6 243 |
0,07% |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
14 755 |
0,20% |
11 423 |
0,16% |
11 839 |
0,16% |
70 038 |
0,76% |
|
|
прочие кредиторы |
625 |
30 118 |
0,40% |
76 835 |
1,05% |
740 287 |
10,12% |
488655 |
5,29% |
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
1 526 165 |
20,35% |
1 228 464 |
16,73% |
1 169 111 |
15,98% |
900 403 |
9,74% |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 |
7 501 364 |
7 343 744 |
7 315 593 |
9 240 216 |
Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках ЗАО «КМЭЗ» за 2007-2009 г.г.
|
Наименование показателя |
Код строки |
2007 год |
В % к итогу |
2008 год |
В % к итогу |
2009 год |
В % к итогу |
2010 год |
В % к итогу |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
10 |
8 366 705 |
100,00% |
6 317 062 |
100,00% |
5 761 741 |
100,00% |
6 435 578 |
100,00% |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
20 |
-7 572 554 |
-90,51% |
-5 974 239 |
-94,57% |
-4 998 767 |
-86,76% |
-5 662 804 |
-87,99% |
|
|
Валовая прибыль |
29 |
794 151 |
9,49% |
342 823 |
5,43% |
762 974 |
13,24% |
772 774 |
12,01% |
|
|
Коммерческие расходы |
30 |
-122 194 |
-1,46% |
-120 766 |
-1,91% |
-106 020 |
-1,84% |
-79 176 |
-1,23% |
|
|
Управленческие расходы |
40 |
-154 346 |
-1,84% |
-128 671 |
-2,04% |
-98 988 |
-1,72% |
-87 417 |
-1,36% |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
50 |
517 611 |
6,19% |
93 386 |
1,48% |
557 966 |
9,68% |
606 181 |
9,42% |
|
|
Операционные доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Проценты к получению |
60 |
0 |
0,00% |
1 491 |
0,02% |
35 404 |
0,61% |
15 150 |
0,24% |
|
|
Проценты к уплате |
70 |
-277 642 |
-3,32% |
-148 515 |
-2,35% |
-314 473 |
-5,46% |
-284 561 |
-4,42% |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
80 |
52 |
0,001% |
74 |
0,001% |
48 |
0,001% |
47 |
0,00% |
|
|
Прочие операционные доходы |
90 |
5 626 392 |
67,25% |
4 822 256 |
76,34% |
8 115 229 |
140,85% |
8 411 380 |
130,70% |
|
|
Прочие операционные расходы |
100 |
-5 519 180 |
-65,97% |
-5 234 832 |
-82,87% |
-8 259 857 |
-143,36% |
-8 477 855 |
-131,73% |
|
|
Внереализационные доходы |
120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внереализационные расходы |
130 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
347 233 |
4,15% |
-466 140 |
-7,38% |
134 317 |
2,33% |
270 342 |
4,20% |
|
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
2 238 |
0,03% |
108 159 |
1,71% |
10 005 |
0,17% |
-47 728 |
-0,74% |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
883 |
0,01% |
-1 554 |
-0,02% |
844 |
0,01% |
-551 |
-0,01% |
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
-197 870 |
-2,36% |
|
0,00% |
|
0,00% |
|
0,00% |
|
|
Корректировка налога на прибыль за прошлый период |
151 |
0 |
0,00% |
-1 800 |
-0,03% |
|
0,00% |
|
0,00% |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
152 484 |
1,82% |
-361 335 |
-5,72% |
145 023 |
2,52% |
222 063 |
3,45% |
|
|
СПРАВОЧНО: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
111 413 |
1,33% |
7 069 |
0,11% |
-39 736 |
-0,69% |
-5 834 |
-0,09% |
Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках ЗАО «КМЭЗ» за 2007-2009 г.г.
|
Код строки |
Изменение за отчетный период |
Изменение за отчетный период |
Изменение за отчетный период |
|||||||
|
Сумма тыс. руб. |
в удельных весах |
% |
Сумма тыс. руб. |
в удельных весах |
% |
Сумма тыс. руб. |
в удельных весах |
% |
||
|
|
2007-2008 |
2008-2009 |
2007-2009 |
|||||||
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
-2 049 643 |
-24,50% |
0,00% |
-555 321 |
-8,79% |
0,00% |
-2 604 964 |
-31,13% |
0,00% |
|
|
20 |
1 598 315 |
-21,11% |
-4,06% |
975 472 |
-16,33% |
7,81% |
2 573 787 |
-33,99% |
3,75% |
|
|
29 |
-451 328 |
-56,83% |
-4,06% |
420 151 |
122,56% |
7,81% |
-31 177 |
-3,93% |
3,75% |
|
|
30 |
1 428 |
-1,17% |
-0,45% |
14 746 |
-12,21% |
0,07% |
16 174 |
-13,24% |
-0,38% |
|
|
40 |
25 675 |
-16,63% |
-0,20% |
29 683 |
-23,07% |
0,32% |
55 358 |
-35,87% |
0,12% |
|
|
50 |
-424 225 |
-81,96% |
-4,71% |
464 580 |
497,48% |
8,20% |
40 355 |
7,80% |
3,49% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
60 |
1 491 |
100,00% |
0,02% |
33 913 |
2274,51% |
0,59% |
35 404 |
100,00% |
0,61% |
|
|
70 |
129 127 |
-46,51% |
0,97% |
-165 958 |
111,74% |
-3,11% |
-36 831 |
13,27% |
-2,14% |
|
|
80 |
22 |
42,31% |
0,00% |
-26 |
-35,14% |
0,00% |
-4 |
-7,69% |
0,00% |
|
|
90 |
-804 136 |
-14,29% |
9,09% |
3 292 973 |
68,29% |
64,51% |
2 488 837 |
44,24% |
73,60% |
|
|
100 |
284 348 |
-5,15% |
-16,90% |
-3 025 025 |
57,79% |
-60,49% |
-2 740 677 |
49,66% |
-77,39% |
|
|
120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
-813 373 |
-234,24% |
-11,53% |
600 457 |
-128,81% |
9,71% |
-212 916 |
-61,32% |
-1,82% |
|
|
Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 6 |
||||||||||
|
141 |
105 921 |
4732,84% |
1,68% |
-98 154 |
-90,75% |
-1,54% |
7 767 |
347,05% |
0,14% |
|
|
142 |
-2 437 |
-275,99% |
-0,03% |
2 398 |
-154,31% |
0,03% |
-39 |
-4,42% |
0,00% |
|
|
150 |
197 870 |
-100,00% |
2,36% |
0 |
0 |
0,00% |
197 870 |
-100,00% |
2,36% |
|
|
151 |
-1 800 |
100,00% |
-0,03% |
1 800 |
-100,00% |
0,03% |
0 |
0,00% |
0,00% |
|
|
190 |
-513 819 |
-336,97% |
-7,54% |
506 358 |
-140,14% |
8,24% |
-7 461 |
-4,89% |
0,70% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
-104 344 |
-93,66% |
-1,22% |
-46 805 |
-662,12% |
-0,80% |
-151 149 |
-135,67% |
-2,02% |
Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках ЗАО «КМЭЗ» за 2007-2010 г.г.
|
Код строки |
Изменение за отчетный период |
Изменение за отчетный период |
Изменение за отчетный период |
|||||||
|
Сумма тыс. руб. |
в удельных весах |
% |
Сумма тыс. руб. |
в удельных весах |
% |
Сумма тыс. руб. |
в удельных весах |
% |
||
|
|
2007-2010 |
2008-2010 |
2009-2010 |
|||||||
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
-2 604 964 |
-31,13% |
0,00% |
-1 931 127 |
-23,08% |
0,00% |
118 516 |
1,88% |
0,00% |
|
|
20 |
2 573 787 |
-33,99% |
3,75% |
1 909 750 |
-25,22% |
2,52% |
311 435 |
-5,21% |
6,58% |
|
|
29 |
-31 177 |
-3,93% |
3,75% |
-21 377 |
-2,69% |
2,52% |
429 951 |
125,41% |
6,58% |
|
|
30 |
16 174 |
-13,24% |
-0,38% |
43 018 |
-35,20% |
0,23% |
41 590 |
-34,44% |
0,68% |
|
|
40 |
55 358 |
-35,87% |
0,12% |
66 929 |
-43,36% |
0,48% |
41 254 |
-32,06% |
0,68% |
|
|
50 |
40 355 |
7,80% |
3,49% |
88 570 |
17,11% |
3,23% |
512 795 |
549,11% |
7,94% |
|
|
60 |
35 404 |
100,00% |
0,61% |
15 150 |
100,00% |
0,24% |
13 659 |
916,10% |
0,22% |
|
|
Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 6 |
||||||||||
|
70 |
-36 831 |
13,27% |
-2,14% |
-6 919 |
2,49% |
-1,10% |
-136 046 |
91,60% |
-2,07% |
|
|
80 |
-4 |
-7,69% |
0,00% |
-5 |
-9,62% |
0,00% |
-27 |
-36,49% |
0,00% |
|
|
90 |
2 488 837 |
44,24% |
73,60% |
2 784 988 |
49,50% |
63,45% |
3 589 124 |
74,43% |
54,36% |
|
|
100 |
-2 740 677 |
49,66% |
-77,39% |
-2 958 675 |
53,61% |
-65,76% |
-3 243 023 |
61,95% |
-48,86% |
|
|
120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
-212 916 |
-61,32% |
-1,82% |
-76 891 |
-22,14% |
0,05% |
736 482 |
-158,00% |
11,58% |
|
|
141 |
7 767 |
347,05% |
0,14% |
-49 966 |
-2232,62% |
-0,77% |
-155 887 |
-144,13% |
-2,45% |
|
|
142 |
-39 |
-4,42% |
0,00% |
-1 434 |
-162,40% |
-0,02% |
1 003 |
-64,54% |
0,01% |
|
|
150 |
197 870 |
-100,00% |
2,36% |
197 870 |
-100,00% |
2,36% |
0 |
0 |
0,00% |
|
|
151 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
1 800 |
-100,00% |
0,03% |
|
|
190 |
-7 461 |
-4,89% |
0,70% |
69 579 |
45,63% |
1,63% |
583 398 |
-161,46% |
9,17% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
-151 149 |
-135,67% |
-2,02% |
-117 247 |
-105,24% |
-1,42% |
-12 903 |
-182,53% |
-0,20% |
Коэффициенты финансовой устойчивости
|
Наименование коэффициента финансовой устойчивости |
Формула расчета по форме № 1 |
Нормальные значения |
|
|
Коэффициент финансовой автономии - удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса. Показывает долю собственных средств в общей сумме источников финансирования |
Стр. 490 / стр. 700 |
Норм. <= 0,5 |
|
|
Коэффициент капитализации (соотношение заемного и собственного капитала). Показывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. Отношение заемного капитала к собственному также называют плечом финансового рычага |
(Стр. 590 + стр. 690) / стр. 490 |
Норм. < 1, выше при высокой оборачиваемости капитала |
|
|
Коэффициент обеспеченности текущих активов (отношение собственных оборотных средств к текущим активам). Показывает, что часть оборотных средств сформирована за счет собственного капитала |
[(Стр. 290 - стр. 230) - (стр. 690 - стр. 630 - стр. 640 - стр. 660)] / (стр. 290 - стр. 230) |
Норм. > 0,1 |
|
|
Коэффициент обеспеченности материально-производственных запасов собственными оборотными средствами (соотношение собственных оборотных средств и материально-производственных запасов). Показывает, сколько собственных средств вложено на единицу материально-производственных запасов |
[(Стр. 290 - стр. 230) - (стр. 690 - стр. 630 - стр. 640 - стр. 660)] / (стр. 210 - стр. 215 + стр. 220) |
Норм. > 0,5 |
|
|
Коэффициент финансирования, коэффициент платежеспособности (отношение собственного капитала к заемным средствам). Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств, а какая - за счет заемных |
Стр. 490 / (стр. 590 + стр. 690) |
Норм. >= 1 |
|
|
Коэффициент финансовой устойчивости (соотношение суммы собственного капитала и долгосрочных обязательств и валюты баланса). Показывает, какая часть активов финансируется за счет устойчивых источников |
(Стр. 490 + стр. 590) / [стр. 700 - (стр. 465 + стр. 475)] |
Норм 0,8 - 0,9, тревожно ниже 0,75 |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (соотношение разницы между собственным капиталом и внеоборотными активами и оборотных активов). Показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников |
(Стр. 490 - стр. 190) / стр. 290 |
Норм. > 0,6 - 0,8 |
|
|
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (соотношение разницы между собственным капиталом и внеоборотными активами и суммы запасов и НДС) |
(Стр. 490 - стр. 190) / (стр. 210 + стр. 220) |
Норм. >= 1 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Понятие кредитоспособности, цели и задачи оценки кредитоспособности. Методы оценки кредитоспособности юридических и физических лиц. Сравнение методов оценки кредитоспособности заемщика. Характеристика деятельности и кредитная политика Сбербанка России.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 30.01.2012Понятие кредитоспособности цели и задачи оценки кредитоспособности. Методы оценки кредитоспособности заемщика. Модели диагностики банкротства. Анализ и пути совершенствования оценки кредитоспособности предприятия-заемщика на примере ОАО "Покровский хлеб".
курсовая работа [2,3 M], добавлен 14.06.2015Понятие, цели и задачи оценки кредитоспособности. Кредитный риск и методы управления им. Анализ кредитоспособности заемщика на примере КПК "Экспресс деньги". Эффективность методики оценки кредитоспособности заемщика и основные пути ее совершенствования.
дипломная работа [550,7 K], добавлен 21.03.2015Характеристика кредитоспособности заемщика. Основные модели оценки кредитоспособности, основанные на методах комплексного анализа. Оценка класса кредитоспособности ОАО "Чувашкабель". Американская и французская методика оценки кредитоспособности заемщика.
курсовая работа [320,7 K], добавлен 13.06.2011Современные критерии анализа и оценки кредитоспособности предприятия, информационные источники. Характеристика коммерческого банка ОАО "Сбербанк России". Основные финансовые показатели деятельности банка. Оценка кредитоспособности корпоративного заемщика.
дипломная работа [540,1 K], добавлен 16.05.2016Раскрытие сущности и анализ основных методов оценки кредитоспособности заемщика. Анализ методического аппарата оценки кредитоспособности, используемого банками РФ, и оценка практики его применения. Совершенствование методов оценки кредитоспособности.
курсовая работа [48,2 K], добавлен 28.09.2011Понятие кредитоспособности заемщика и показатели, используемые при ее оценке. Кредитный риск, основные направления по его снижению на примере ООО "Пирамида", совершенствование методики оценки кредитоспособности заемщика с использованием зарубежного опыта.
дипломная работа [226,4 K], добавлен 23.05.2009Обзор методик оценки кредитоспособности заемщиков. Анализ экономических и финансовых показателей деятельности Тверского отделения ОАО "СберБанк России". Пути совершенствования организации оценки кредитоспособности заемщика при ипотечном кредитовании.
дипломная работа [290,3 K], добавлен 22.12.2012Понятие кредитоспособности заемщика в банковской системе, значение ее оценки в процессе управления кредитным риском. Методики оценки кредитоспособности заемщика юридического и физического лиц, применяемые в российской и зарубежной банковской практике.
дипломная работа [105,0 K], добавлен 18.05.2013Сущность кредитоспособности заемщика, способы ее оценки. Управление кредитными рисками. Оценка кредитоспособности заемщика на примере "Уральский инновационный коммерческий банк". Мероприятия по совершенствованию оценки кредитного риска заемщика в банке.
курсовая работа [759,8 K], добавлен 17.11.2014
