Главная
База знаний "Allbest"
Банковское, биржевое дело и страхование
Анализ эффективности и управление формированием ресурсов банка
Анализ эффективности и управление формированием ресурсов банка
Банковские ресурсы и ресурсная политика банка. Нормативно-правовая база, регулирующая деятельность коммерческого банка по формированию ресурсов. Анализ состояния привлеченных и заемных средств АКБ "Аркада". Оценка эффективности ресурсной политики.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 20.08.2011 |
| Размер файла | 845,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
- адекватность регулятивного капитала/платежеспособности (Н2)
- соотношение регулятивного капитала к совокупным активам (Н3);
Базой для расчета экономических нормативов Н2, Н3 является регулятивный капитал банка. Это один из важнейших показателей деятельности банков, основное назначение его состоит в покрытии негативных последствий различных рисков, которые банки берут на себя в процессе своей деятельности, и обеспечение защиты вкладов, финансовой устойчивости и стабильной деятельности банков.
Основные экономические нормативы капитала, которые являются обязательными для выполнения всеми банками представлены в таблице 1.1
Таблица 1.1 - Экономические нормативы и требования к ним
|
Обозначение |
Формула |
Значение |
|
|
Н1 |
РК = ОК +ДК - О |
10 млн. евро |
|
|
Н2 |
10% |
||
|
Н3 |
9% |
||
|
Н4 |
20% |
Регулирование депозитной деятельности коммерческого банка общими нормативными актами государства - Конституцией Украины, Гражданским кодексом и специальными актами банковского законодательства.
На уровне норм специальных банковских законов следует указать стати 47, 51, 55 Закона Украины «О банках и банковской деятельности». В частности, ст.51 определено, что для осуществления банковской деятельности банки открывают и ведут банковские счета в гривне и иностранной валюте. Осуществляются расчеты в наличной и безналичной формах соответственно с условиями, установленными нормативно-правовыми актами Национального банка Украины.
Отношения банка с клиентом регулируются законодательством Украины, нормативно-правовыми актами НБУ и договорами (соглашениями) между клиентом и банком (ст. 55), а также прочими нормативно-правовыми документами:
Так, Законом Украины «О Фонде гарантирования вкладов физических лиц» от 20.09.2001 г. № 2740-III устанавливаются принципы функционирования Фонда гарантирования вкладов физических лиц, порядок возмещения вкладов вкладчикам участников (временных участников) Фонда, а также регулируются отношения между Фондом, Кабинетом Министров Украины и Национальным банком Украины.
«Инструкция о порядке открытия, использования и закрытия счетов, в национальной и иностранных валютах», от 12.11.2003 года № 492 регулирует правоотношения, которые возникают во время открытия банками, их отделенными структурными подразделениями, которые осуществляют банковскую деятельность от имени банка (дальше - банки), текущих и вкладных (депозитных) счетов в национальной и иностранных валютах субъектам ведения хозяйства, физическим лицам, иностранным представительствам, нерезидентам-инвесторам, избирательным блокам политических партий (дальше - клиенты).
«Инструкция о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте» № 22 от 21.01.2004 г. устанавливает общие правила, виды и стандарты расчетов юридических и физических лиц и банков в денежной единице Украины на территории Украины, осуществляемых при участии банков. Требования Инструкции распространяются на всех участников безналичных расчетов, а также на взыскателей, осуществляющих принудительное списание средств со счетов этих участников, и обязательные для выполнения ими.
Положение НБУ «О порядке осуществления банками Украины вкладных (депозитных) операций с юридическими и физическими лицам» № 516 от 03.12.2003 г. Этим Положением регулируется общий порядок привлечения банками Украины денежных средств (как в национальной, так и в иностранной валюте) или банковских металлов от юридических и физических лиц на их текущие, вкладные (депозитные) счета и размещение сберегательных (депозитных) сертификатов. Требования данного Положения о порядке привлечения банками Украины вкладов (депозитов) по договорам банковского счета применяются также к корреспондентским счетам, если иное не установлено законом.
Положение НБУ о порядке формирования обязательных резервов для банков Украины № 91 от 16.03.2006 года с целью повышения эффективного использования монетарных механизмов во время регулирования денежно-кредитного рынка. Национальный банк определяет порядок формирования банками Украины обязательных резервов.
Положение о порядке осуществления банками операций за гарантиями в национальной и иностранных валютах 15.12.2004 года № 639 регулирует порядок, условия предоставления и получения банками гарантий и их выполнение.
Таким образом, деятельность коммерческих банков имеет в своей основе обширную нормативно - правовую базу, включающую в себя Законы Украины, Указы Президента, Инструкции НБУ и положения. С целью защиты интересов клиентов и обеспечения финансовой надежности, эффективности контроля НБУ над деятельностью коммерческих банков разработана система экономических нормативов. Отношения банка с клиентом регулируются законодательством Украины, нормативно-правовыми актами НБУ и договорами (соглашениями) между клиентом и банком, а также прочими нормативно-правовыми документами.
2. Анализ ресурсной политики банка на примере АКБ «Аркада»
2.1 Цели и общая структурно-логическая схема анализа ресурсной политики АКБ «Аркада»
Анализ ресурсной базы банка является обычно одним из первых этапов комплексной системы анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка, так как сами по себе пассивные операции «исторически» играют первичную и определяющую роль по отношению к активным операциям и являются необходимым условием для их осуществления.
Целью анализа ресурсной политики является исследование их эффективности, выявление основных проблем в их осуществлении и устранении этих недостатков.
Основными направлениями анализа ресурсной базы банка могут быть:
- общий анализ всех ресурсов банка (в том числе может проводиться и в разрезе филиалов банка);
- анализ собственных средств (капитала) и оценка движения капитала банка за период;
- анализ достаточности собственных средств (капитала) банка;
- анализ состояния привлеченных и заемных средств банка;
- анализ «качества» пассивов банка.
Источниками информации для анализа ресурсной политики банка могут являться синтетические и аналитические учетные данные банка, данные оборотной ведомости по счетам, а также информация отдельных форм финансовой отчетности банка.
Анализ ресурсной политики банка целесообразно проводить в следующих направлениях:
? общий анализ всех ресурсов банка;
? анализ собственных средств и оценка движения капитала банка за период;
? анализ состояния привлеченных и заемных средств банка;
? анализ «качества» пассивов банка.
Общий анализ ресурсной базы банка:
Общий анализ ресурсов и иных источников пассивов банка можно начать с выяснения общей картины по показателю банковских пассивов и показателю соотношения собственных и привлеченных средств в банковских пассивах.
Далее анализ пассива баланса банка может сводиться к выяснению структуры ресурсной базы (собственных и привлеченных средств) и динамики. Структура ресурсов в разрезе собственных и привлеченных средств отражает основные особенности функционирования банка как кредитной организации.
Для оценки динамики пассивов сопоставляют балансовые данные по всем имеющимся показателям по базовому и текущему году.
Анализ собственных средств и оценка движения капитала банка за период :
Анализ собственных средств банка начинается с качественного анализа, который позволяет выделить источники формирования и состав собственного капитала банка. Капитал банка отражается в разделе 5 «Плана счетов бухгалтерского учета банков Украины» и состоит из уставного капитала и других фондов банка; результатов переоценки; результата текущего года. В консолидированном балансе банка отражается брутто-капитал. Для анализа реального капитала и расчета экономических нормативов используется регулятивный капитал.
Затем проводится количественный анализ структуры собственного капитала, фиксируются изменения его структуры за анализируемый период и тенденции развития. Оценка структуры собственных средств и тенденций изменения каждого элемента позволяет сделать вывод о работе банка по наращиванию собственной капитальной базы. Очень важно для обеспечения финансовой устойчивости банка наращивание наиболее стабильной части собственных средств - уставного и резервного капитала. При этом следует сравнить структуру собственного капитала данного банка с аналогичными данными других банков.
Кроме того, необходимо проанализировать динамику коэффициентов достаточности капитала, динамику изменения объема собственного капитала и его составных частей, а также динамику изменения активов в целом и структуру активов по степени риска и определить влияние каждого из факторов на фактические показатели достаточности капитала банка. При снижении показателей достаточности капитала за счет роста активов следует проанализировать причины и изменение их структуры в зависимости от степени риска. Ими могут быть: ухудшение ликвидности активов, изменение кредитной политики и другие причины.
Анализ привлеченных и заемных средств коммерческого банка:
Основными целями анализа привлеченных средств (далее - ПС) можно считать:
? установление роли каждого вида привлеченных средств в ресурсной базе банка;
? выявление и установление тенденций увеличения или сокращения каждого вида ПС;
? детализированная оценка депозитного портфеля и портфеля заемных средств банка;
? определение номинальной и реальной стоимости депозитных инструментов, привлеченных межбанковских кредитов (депозитов), выпущенных банком долговых ценных бумаг;
? формулировка общего вывода о существующей в банке политики формирования ПС.
Анализ состояния привлеченных и заемных средств банка целесообразно проводить по следующим направлениям:
Анализ привлеченных средств (ПС) банка:
? определение и анализ общей величины привлеченных средств, нахождение их доли в пассиве банка, оценка динамики за анализируемый период;
? анализ структуры привлеченных средств;
? анализ привлеченных средств в разрезе основных портфелей: депозитного портфеля (представленного «чистыми» ПДС); портфеля займов (состоящего из недепозитных источников).
Анализ депозитного портфеля или анализ привлеченных денежных средств:
Привлеченные депозитные средства (ПДС) банка представляют собой «клиентскую» базу банка в части формирования его депозитной базы. Необходимо оговориться, что в украинской практике анализа банковской деятельности не существует как таковых методик анализа депозитного портфеля банка. Банки могут самостоятельно разрабатывать внутренние методики анализа своего депозитного портфеля с учетом специфики деятельности и особенностей проводимых ими операций, существующих методических рекомендаций НБУ.
Основные направления анализа депозитного портфеля банка можно представить следующим образом:
? определение и анализ общей величины ПДС, нахождение ее доли в ПС, оценка динамики за анализируемый период.
Рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов, в целом способствует росту доходности банковских операций; если наблюдается ее сокращение - это может свидетельствовать о неоправданно высоких расходах банка по обслуживанию других источников ПС.
? группировка ПДС и последующий анализ структуры ПДС.
Анализ ПДС производится по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка (зачастую аналитик самостоятельно определяет группы анализа). Эти группы можно формировать по двум основным направлениям:
? по срочности вложений (срочные депозиты с разбивкой по срокам и депозиты до востребования);
? по субъектам привлечения или категориям вкладчиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности).
Дополнительно ПДС могут группироваться по:
- условиям внесения вклада;
- условиям изъятия вклада;
- величине процентных ставок;
- используемым методам начисления процентов;
- возможностям получения льгот по активным операциям банка и пр.
Такие группировки возможно выстраивать лишь при условии существования в банке отлаженной системы аналитической информации.
Анализ заемных средств:
По определению заемные средства включают в себя привлеченные межбанковские кредиты и межбанковские депозиты (далее МБК и МБД), а также реализованные банком долговые ценные бумаги. Аналитик должен учитывать, что привлечение и заимствование средств на сегодня является нормой текущей деятельности банка, однако заимствование, как правило, осуществляется банком при недостатке ПДС и является более дорогим, нежели ПДС а, значит, и менее предпочтительным источником формирования ресурсов для банка.
Анализ ЗС предлагается проводить по двум направлениям:
Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (МБК и МБД).
Анализ портфеля выпущенных банком долговых ценных бумаг.
Оценка качества привлеченных средств и процентой политики банка. Целью анализа является определение степени стабильности средств, привлеченных от населения и возможности использования их в качестве ресурсов долгосрочного и краткосрочного кредитования.
Анализ процентной политики банка с целью определения стоимости привлеченных ресурсов, в том числе и депозитных:
? определение средней номинальной цены ресурсов, средней процентной ставки по привлеченным ресурсам в целом и по отдельным видам, и их изменений за анализируемый период
? определение динамики процентных доходов и расходов банка и оценка влияния факторов (объем оплачиваемых ресурсов и средняя ставка по ним) на изменение процентных расходов по привлеченным ресурсам
Общая схема анализа см. в Приложении Г. Информационной базой анализа является баланс и отчет о прибылях и убытках АКБ «Аркада» за 2008-2009 гг. (Приложение Д, Е), Примечание 19 «Средства клиентов» (Приложение Ж) к Балансу, Примечание 28 (Приложение З) к отчету о финансовых результатах, что позволяет использовать информацию о средних остатках ресурсов на необходимых для анализа счетах и процентных расходах на привлечение ресурсов.
2.2 Структурно-динамический анализ ресурсов банка АКБ «Аркада»
Анализ ресурсной политики АКБ «Аркада» сводиться к выяснению структуры ресурсной базы (собственных и привлеченных средств) и динамики. Структурно-динамический анализ банковских ресурсов представлен в Приложении И, табл.2.1, 2.2, рис. 2.1., 2.2.
Структура ресурсов в разрезе собственных и привлеченных средств отражает основные особенности функционирования банка как кредитной организации. Традиционно структура ресурсов по показателям собственных и привлеченных средств банка представлена соотношением: доля собственных средств в пассиве баланса банка - в среднем колеблется от 10% до 25% в общем объеме ресурсов банка, доля привлеченных средств - от 75% до 90 %.
Балансовый капитал за 2008 год увеличился на 407 013 тыс.грн (1,22 раза) и составил 2 198 420 тыс.грн., а за 2009 год увеличился на 13 273 523 тыс. грн, или в 7,03 раза, и составил 15 471 943 тыс. грн. Структура собственного капитала изменилась в сторону роста доли уставного капитала в 2008 г. с 40,3% до 41,94%, а за 2009 г. - до 89,79% на конец года. Его увеличение произошло в основном за счет пополнения в 2009 году уставного капитала банка на 12 970 000 тыс. грн. акционером банка - государством. Такое пополнение капитала банка значительно улучшило состояние капитализации банка и положительно повлияло на его платежеспособность и стабильность.
Процентные обязательства на конец 2008 г. составили 16 050 704 тыс.грн. (83,2 % пассивов баланса), а на конец 2009 г. составили 40 848 896 тыс. грн., или 70,69 % пассивов банка , из которых средства физических лиц - 13 409 796 тыс. грн., Средства юридических лиц - 3 787 061 тыс. грн, обязательства перед другими банками и НБУ - 23 157 471 тыс. грн, выпущенные долговые ценные бумаги - 494 595 тыс. грн. При этом темп прироста составил по процентным обязательствам за 2008/2007 - 71,58 %, за 2009/2008 - 154,5 % (в 2,54 раза). В том числе средства физических лиц увеличились на 46,61 %, и 22,28 %, средства юридических лиц на 206,03 % и 28,78 %, обязательства перед другими банками и НБУ - на 134,61 и 908,18 % соответственно в 2008 и 2009 годах. Такая динамика обусловлена политикой банка проводимой в условиях кризисных явлений на финансовом рынке, так для повышения уровня капитализации в 2008 году были привлечены средства на условиях субординированного долга, их остаток на 01.01.2009 г. составил 761 706 тыс. грн.
Таблица 2.1 - Анализ структуры и динамики ресурсов банка АКБ «Аркада» за 2007-2009 года.
Наименованиестатьи |
Сумма, тыс.грн. |
Структура, % |
Изменение |
||||||||
|
2007 |
2008 |
2009 |
2007 |
2008 |
2009 |
абс. (+/-), тыс.грн. |
отн. (+/-), в п.п. |
||||
2008/2007 |
2009/2008 |
2008/2007 |
2009/2008 |
||||||||
Пассивы всего,в том числе: |
11590416 |
19290906 |
57788082 |
100 |
100 |
100 |
7700490 |
38497176 |
0,00 |
0,00 |
|
Собственныесредства |
1791407 |
2198420 |
15471943 |
15,46 |
11,40 |
26,77 |
407013 |
13273523 |
-4,06 |
15,38 |
|
Привлеченныесредства |
9799009 |
17092486 |
42316139 |
84,54 |
88,60 |
73,23 |
7293477 |
25223653 |
4,06 |
-15,38 |
Таблица 2.2 - Анализ динамики ресурсов банка АКБ «Аркада» за 2007-2009 гг.
|
Наименование статьи |
Показатели динамики, в % |
Процентное изменение итога пассива за счет процентного изменения основных статей, в % к изменению итога пассива |
|||||
|
Темп роста |
Темп прироста |
||||||
2008/2007 |
2009/2008 |
2008/2007 |
2009/2008 |
2008/2007 |
2009/2008 |
||
|
Пассивы всего, в том числе: |
166,44 |
299,56 |
66,44 |
199,56 |
100 |
100 |
|
|
Собственные средства |
122,72 |
703,78 |
22,72 |
603,78 |
5,29 |
34,48 |
|
|
Привлеченные средства |
174,43 |
247,57 |
74,43 |
147,57 |
94,71 |
65,52 |
Рисунок 2.1 - Структура банковских ресурсов АКБ «Аркада», 2007-2009 гг.
Анализируя структуру банковских ресурсов АКБ «Аркада» можно отметить, что наибольшая доля приходиться на привлеченные средства. Однако за анализируемый период структура пассивов банка изменилась в сторону роста доли балансового капитала с 11,4% до 27%, и уменьшение доли обязательств банка с 88,6% до 73%.
При оценке общей величины пассивов можно отметить их рост, если на 1.01.2008 г. в абсолютном значении они составляли 11590416 тыс.грн, на 1.01.2009 г. 19290906 тыс. грн., то уже на 1.01.2009 г. их величина достигла 57788082 тыс. грн., что на 7700490 тыс.грн. и 38497176 тыс. грн. больше, чем на предыдущие отчетные даты (темп роста при этом составил 166,44% и 299,56 %, соответственно).
При этом рост пассивов был вызван, прежде всего, ростом собственных средств, размер которых на 1.01.2009 г. был равен 2198420 тыс. грн., а на 1.01.2009 г. он возрос на 13273523 тыс. грн. и достиг 15471943 тыс. грн. (при этом темп роста составил 122,72 % и 703,78 % соответственно). Вторым по значению показателем, также оказавшим влияние на рост пассивов в целом, является показатель привлеченных средств, величина которого на 1.01.2009 г. составляла 17 092 486 тыс. грн.., а на 1.01.2009 г. возросла на 25 223 653 тыс. грн. и достигла 42 316 139 тыс. грн. (при этом темп роста составил 174,43 % и 247,57 %).
При анализе структуры пассивов банка, следует отметить, что основная доля пассивов приходится на привлеченные средства банка, при этом их удельный вес на 1.01.2008 г. был равен 84,54 %, на 01.01.2009 г. - 88,6 %, а на 1.01.2009 г. он уменьшился на 15,38 п.п. и составил 73,23 %. Соответственно, на долю собственных средств банка приходится на 1.01.2008 г. - 15,46 %, на 01.01.2009 г. - 11,4 %, а на 1.01.2009 г. - 26,77 % (их доля увеличилась на 15,38 п.п.). Таким образом, структура пассивов банка не совсем традиционна, однако в целом соответствует установленной банковской практикой значениям (доля собственных средств в пассиве баланса банка - в среднем колеблется от 9% до 13%, доля привлеченных средств - от 87% до 91 %). Такая динамика банковских ресурсов в большей степени связана с оттоком обязательств в 2009 г. в связи со снижением доверия вкладчиков к банковской системе на фоне возникшего мирового финансового кризиса, который в значительной степени отразился на всей банковской системе. В сложившихся условиях основной задачей банков было увеличение капитальной базы, с которой АКБ «Аркада» успешно справился, так за счет государственных средств был увеличен уставный фонд банка, а также привлечены средства на условиях субординированного долга.
2.3 Анализ собственного капитала АКБ «Аркада»
Анализ собственных средств банка начинается с качественного анализа, который позволяет выделить источники формирования и состав собственного капитала банка. Капитал банка отражается в разделе 5 «Плана счетов бухгалтерского учета банков Украины» и состоит из уставного капитала и других фондов банка; результатов переоценки; результата текущего года.
Проведем количественный и качественный анализ структуры собственного капитала, в котором фиксируются изменения его структуры за анализируемый период и тенденции развития. Оценка структуры собственных средств и тенденций изменения каждого элемента позволяет сделать вывод о работе банка по наращиванию собственной капитальной базы. Очень важно для обеспечения финансовой устойчивости банка наращивание наиболее стабильной части собственных средств - уставного и резервного капитала. При этом следует сравнить структуру собственного капитала данного банка с аналогичными данными других банков.
Целью анализа собственного капитала банка является выявление источников формирования собственных средств банка по состоянию на 31.12.2007г., 31.12.2008 г. и 31.12.2009г., определение удельного веса источников собственных средств в их общей сумме, а также выработка рекомендаций по совершенствованию структуры собственных средств, которую можно представить в виде таблицы 2.3.
Таблица 2.3 - Анализ динамики собственных средств АКБ «Аркада» за 2007-2009гг.
|
Показатели |
Сумма, тыс.грн. |
Уд. Вес, %% |
Темп роста, % |
||||||
|
2007 |
2008 |
2009 |
2007 |
2008 |
2009 |
2008/ |
2009/ |
||
|
2007 |
2008 |
||||||||
|
Уставной капитал |
722000 |
922000 |
13892000 |
40,3 |
41,94 |
89,8 |
127,70 |
1506,72 |
|
|
Резервы, капитализированные дивиденды и прочие фонды банка |
13508 |
169288 |
376469 |
0,8 |
7,70 |
2,4 |
1253,24 |
222,38 |
|
|
Резервы переоценки основных средств, в том числе |
899570 |
898961 |
898658 |
50,2 |
40,89 |
5,8 |
99,93 |
99,97 |
|
|
Резервы переоценки ценных бумаг |
0 |
35 |
-2220 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
100 |
-6342,86 |
|
|
Прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет |
11033 |
955 |
1259 |
0,6 |
0,04 |
0,0 |
8,66 |
131,83 |
|
|
Прибыль/ убыток отчетного года |
145296 |
207181 |
305777 |
8,1 |
9,42 |
2,0 |
142,59 |
147,59 |
|
|
Всего собственный капитал |
1791407 |
2198420 |
15471943 |
100 |
100 |
100 |
122,72 |
703,78 |
За анализируемый период собственный капитал банка увеличился в 2008 г. на 122,72 % а в 2009 г. практически в 7 раз. Что произошло в основном в 2008 году за счет увеличения резервов и других фондов банка в 12 раз. А в 2009 году к изменениям в собственном капитале банка привели: увеличение уставного фонда в 15 раз, увеличение резервов и других фондов банка на 222,38 %, При анализе качественного состава собственных ресурсов банка следует рассчитывать удельный вес отдельных элементов в их общем объеме.
Анализируя структуру собственных средств можно сказать, что основную их долю составляет уставный капитал 40,3% в 2007 г. (41,94 % в 2008г. и 89,8 % в 2009 году) соответственно.
Такая тенденция развития собственных средств банка говорит о необходимости увеличивать капитальную часть собственных средств банка. Источниками увеличения должны стать нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка.
Важным разделом анализа собственных средств банка является анализ уставного фонда (далее УФ). Для общей характеристики изменений масштабов деятельности банка рассчитывают темп прироста УФ. На основании расчета данного показателя выявляют статус банка, темпы экспансии банковской деятельности. Для расчета темпа прироста уставного фонда используют следующие формулы:
(2.1)
Темп прироста = Темп роста - 100 % (2.2)
Другими показателями, характеризующими изменения УФ во времени или пространстве, являются среднегодовые темпы роста за определенные годы или в региональном разрезе. Анализ при этом может быть детализирован по различным признакам.
Немаловажным в анализе являются показатели, характеризующие удельный вес УФ в сумме собственных средств (d1) и в общей сумме собственных, привлеченных и заемных средств банка (d2). Увеличение удельного веса УФ в структуре собственных средств (или валюте баланса) свидетельствует об укреплении статуса коммерческого банка. Показатели d1 и d2 могут быть рассчитаны по формулам [34, с.51]:
(2.3)
(2.4)
Рассчитаем данные показатели для АКБ «Аркада»:
;
;
;
Расчет данных показателей позволяет сделать следующие выводы: удельный вес уставного фонда в общем объеме собственных средств увеличился в 2008 году на 1,64 %, а в 2009 году на 47,85 %. Изменения к общей валюте баланса составили в 2008 году уменьшилось на 1,45 %, а в 2009 году увеличилась на 19,26%. Это является положительной тенденцией в сложившейся ситуации банковского кризиса и свидетельствует о повышении статуса коммерческого банка. Наращивание капитальной базы является положительным моментом, прежде всего для страхования интересов вкладчиков и в меньшей мере - для финансового обеспечения собственной оперативной деятельности. Повышение уровня капитализации, ведет к увеличению уровня финансовой стабильности и надежности, как самого банка, так и банковской системы в целом. Источником увеличения стали нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка, а также за счет чистой прибыли, направленной на увеличение уставного капитала.
Большое значение при анализе структуры капитала имеет определение размера собственных средств коммерческого банка. При этом необходимо различать собственные средства-брутто и собственные средства-нетто.
Проведем анализ объема и структуры собственных средств в разрезе двух составляющих: собственных средств-нетто и собственных средств-брутто. Данные занесем в таблицу 2.4.
Абсолютная сумма собственных средств-брутто по данным таблицы 2.4 увеличилась в 2008 г. на 145,74 % (с 891084 тыс.грн. до 1298671 тыс.грн.) и в 2009 г. на 1122,28 %, за два года их значение увеличилось почти в 16 раз и составило 14574752 тыс.грн.).
Абсолютный рост собственных средств-брутто обеспечивался за счет увеличения уставного фонда, резервного и других фондов банка. Таким образом, увеличение собственных средств банка происходило не за счет заработанной прибыли, а за увеличения уставного фонда, инфляционной накачки и увеличения абсолютных размеров активов, то есть банк развивается по экстенсивному пути.
Таблица 2.4 - Анализ объема, структуры и динамики собственного капитала банка в разрезе: собственных средств-нетто и брутто за 2007-2009 гг.
|
Показатель |
2007 |
2008 |
2009 |
Изменения (+/-) |
||||
|
тыс.грн. |
Относит % |
|||||||
|
1.Собственные средства-брутто |
891084 |
1298671 |
14574752 |
407587 |
13276081 |
145,74 |
1122,28 |
|
|
1.1.Собственный капитал, в т.ч. |
880804 |
1298469 |
14574246 |
417665 |
13275777 |
147,42 |
1122,42 |
|
|
Уставной капитал |
722 000 |
922 000 |
13892000 |
200000 |
12970000 |
127,70 |
1506,72 |
|
|
Резервы и другие фонды банка |
13 508 |
169 288 |
376469 |
155780 |
207181 |
1253,24 |
222,38 |
|
|
Прибыль/ Убыток отчетного года, которая ожидает утверждения |
145 296 |
207 181 |
305777 |
61885 |
98596 |
142,59 |
147,59 |
|
|
1.2. Резервы переоценки основных средств |
-753 |
-753 |
-753 |
0 |
0 |
100,00 |
100,00 |
|
|
1.3. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет |
11 033 |
955 |
1259 |
-10078 |
304 |
8,66 |
131,83 |
|
|
2. Сумма иммобилизации всего, в т.ч. |
92704 |
115044 |
199888 |
22340 |
84844 |
124,10 |
173,75 |
|
|
Нематериальные активы |
7 773 |
6 825 |
11696 |
-948 |
4871 |
87,80 |
171,37 |
|
|
Насчитанные доходы к получению |
84 931 |
108 219 |
188192 |
23288 |
79973 |
127,42 |
173,90 |
|
|
Собственные средства-нетто (стр.1-стр.2) |
798380 |
1183627 |
14374864 |
385247 |
13191237 |
148,25 |
1214,48 |
Положительным моментом является равные темпы роста абсолютной суммы собственных средств-нетто за два года в 18 раз по сравнению с темпами роста объема собственных средств-брутто в 16 раз. Эта тенденция свидетельствует о поддержании банком на стабильном уровне источника доходных активных банковских операций и, соответственно, о поддержании уровня рентабельности банковской деятельности.
Опережающие темпы роста собственных средств-нетто с темпами роста иммобилизации собственных средств отражает снижение затрат банка на собственные нужды.
Для оценки качественного состава собственных средств определяют коэффициент иммобилизации:
(2.5)
Снижение значения коэффициента иммобилизации в динамике характеризует рост доходов банка.
Рассчитаем данный показатель для АКБ «Аркада»:
; ;
Что свидетельствует о стабильности банка, и поддержании уровня доходности и рентабельности.
Анализируя структуру собственных средств АКБ «Аркада» можно сказать, что основную их долю составляет уставный капитал 40,3 % в 2007 г. (41,94% в 2008г. и 89,79 % в 2009 году), соответственно. Такая тенденция развития собственных средств банка говорит о том, что банк увеличивает капитальную часть собственных средств банка. Источниками увеличения становиться нераспределенная прибыль прошлых лет, прибыль отчетного года. Увеличение удельного веса УФ в структуре собственных средств (или валюте баланса) свидетельствует об укреплении статуса коммерческого банка.
Колебания основных показателей АКБ «Аркада» обусловлено, прежде всего, финансовым и банковским кризисом, а также политикой банка направленной на увеличении деловой активности, наращивание капитальной базы для страхования интересов вкладчиков и для финансового обеспечения собственной оперативной деятельности. Повышение уровня капитализации, ведет к увеличению уровня финансовой стабильности и надежности, как самого банка, так и банковской системы в целом.
Опережающие темпы роста собственных средств-нетто с темпами роста иммобилизации собственных средств отражает снижение затрат банка на собственные нужды. Снижение коэффициента иммобилизации в динамике характеризует рост доходов банка. Что свидетельствует об увеличении стабильности банка, и поддержании уровня доходности и рентабельности.
Проведем анализ достаточности капитала банка. Собственные средства банка для целей настоящего анализа разделены на две составляющие собственные средства-брутто и собственные средства нетто (см. табл. 2.4).
Собственные средства-брутто являются ресурсом доходных активов операций банка лишь потенциально, так как часть отвлекается (иммобилизуется) в статьи по активу баланса. Действительным источником доходных активов являются собственные средства-нетто, величина которых представляет собой разность между суммой собственных средств-брутто и суммой их иммобилизации и доходов будущих периодов.
Проанализируем динамику коэффициентов достаточности капитала, динамику изменения объема собственного капитала и его составных частей.
Для оценки достаточности капитала банка собственные средства банка, сформированные на основе группировки счетов для нетто-баланса банка, соотносятся с различными статьями структуры активов и пассивов; применяется метод коэффициентного анализа и следующие аналитические коэффициенты.
- К1 - отражает удельный вес капитала в общей сумме пассива баланса банка
- К2 - отражает уровень чистого капитала в общей сумме актива баланса банка
- К3 - показывает отношение капитала и общих активов банка, взвешенных на уровень риска. Этот коэффициент дает возможность определить степень защиты кредиторов и вкладчиков от непредвиденных убытков, которые могут быть у банка в процессе деятельности, а также выяснить, сможет ли банк выстоять в случае экономического кризиса или других внешних негативных явлений.
- К4 - коэффициент достаточности капитала указывает на предельную сумму убытков того или иного рода, при которой оставшийся капитал (нетто-капитал) достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредиторов банка. Предусматривается, что капитал банка должен на 25-30 % покрывать его обязательства.
- К5 - предназначен для качественной оценки собственного капитала банка. Брутто-капитал включает как отвлеченные (иммобилизованные) собственные средства, так и фактические остатки нетто-капитала, которые могут быть использованы для проведения активных операций. Если значение К5 отрицательное, то это свидетельствует не только об отсутствии собственных ресурсов, вложение которых приносит доход, но и об использовании депозитов не по назначению, поскольку последние покрывают собственные расходы банка.
- К6 - характеризует зависимость банка от его учредителей. Сумма средств, которые инвестируются в развитие банковского учреждения, должна, по крайней мере, вдвое превышать взносы учредителей.
Проведем анализ достаточности капитала АКБ «Аркада» и данные занесем в таблицу 2.5.
Таблица 2.5 - Анализ достаточности капитала АКБ «Аркада» за 2007 - 2009 гг.
|
Экономические нормативы |
Нормативное значение |
Формула расчета |
Фактические значения |
Темп роста, в % прироста |
|||||
|
2007 |
2008 |
2009 |
2008/2007 |
2009/2008 |
2009/2007 |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
К1 |
0,15 - 0,20 |
0,08 |
0,07 |
0,25 |
-0,01 |
0,18 |
0,18 |
||
|
К2 |
> 4 %. |
6,89 |
6,14 |
24,88 |
-0,75 |
18,74 |
17,99 |
||
|
К3 |
> 8 %. |
5,62 |
4,50 |
15,87 |
-1,11 |
11,37 |
10,26 |
||
|
К4 |
на 25-30 % |
8,53 |
7,37 |
35,19 |
-1,16 |
27,82 |
26,66 |
||
|
К5 |
от 0,5 до 1,0. |
0,90 |
0,91 |
0,99 |
0,02 |
0,07 |
0,09 |
||
|
К6 |
0,15 - 0,5. |
0,81 |
0,71 |
0,95 |
-0,10 |
0,24 |
0,14 |
На основе расчетов можно отметить, что удельный вес капитала в общей сумме пассива баланса банка не соответствовал нормативному значению и составлял 0,08 в 2007 г, в 2008 - 0,07 и имел тенденцию к снижению, увеличение уставного фонда в 2009 г. привело данный показатель к нормативному - 0,25, Уровень чистого капитала в общей сумме актива баланса банка соответствует нормативным значениям и составляет 6,89 %, 6,14 % и 24,88 % по годам соответственно. Отношение капитала и общих активов банка, взвешенных на уровень риска также не соответствовал нормативным значениям, взвешенная политика банка по управлению капиталом привела данный показатель в 2009 году в норму на 01.01.2009г. - 15,87 %. Что говорит о том, что банк и его вкладчики стали застрахованы от непредвиденных убытков, то есть банк в состоянии выстоять в случае экономического кризиса или других внешних негативных явлений.
Коэффициент достаточности капитала указывает на предельную сумму убытков того или иного рода, при которой оставшийся капитал (нетто-капитал) достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредиторов банка. Предусматривается, что капитал банка должен на 25-30 % покрывать его обязательства. В 2007, 2008 гг. данный показатель был значительно ниже нормы, однако предпринятая политика банка привела данный показатель в 2009 г. в норму - 35,19 %.
Зависимость банка от его учредителей коэффициент К6 - сумма средств, которые инвестируются в развитие банковского учреждения, должен превышать взносы учредителей. В АКБ «Аркада» данный показатель превышает нормативные значения, и составляет 0,95, что говорит о независимости банка от его учредителей. Однако данный показатель приближен к нормативным границам, что говорит о необходимости наращивать другие источники собственного капитала.
2.4 Анализ состояния привлеченных и заемных средств АКБ «Аркада»
Депозитные операции являются частью привлеченного капитала. Поэтому следующим этапом анализа будет структурно-динамический и сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств. Целью анализа является определение удельного веса каждой подгруппы в общей сумме привлеченных ресурсов, что характеризует ее роль в формировании кредитных ресурсов и дает возможности оценить работу банка по привлечению новых источников средств.
Анализ структуры привлеченных средств банка целесообразно представить в виде следующей таблицы:
Таблица 2.6 - Анализ структуры привлеченных средств АКБ «Аркада»
|
Пассивы |
Сумма, тыс.грн. |
Уд. Вес, %% |
Темп роста |
||||||
|
2007 |
2008 |
2009 |
2007 |
2008 |
2009 |
2008/2009 |
2009/2008 |
||
|
Средства банков |
913811 |
2143848 |
23157471 |
9,33 |
12,54 |
54,72 |
234,61 |
1080,18 |
|
|
Средства на счетах юридических лиц |
960940 |
2940787 |
3787061 |
9,81 |
17,21 |
8,95 |
306,03 |
128,78 |
|
|
Средства на счетах физических лиц |
7479656 |
10966069 |
13409769 |
76,33 |
64,16 |
31,69 |
146,61 |
122,28 |
|
|
Сберегательные (депозитные) сертификаты, эмитированные банком |
492 |
283 |
72 |
0,01 |
0,002 |
0,0002 |
57,52 |
25,44 |
|
|
Долговые ценные бумаги, эмитированные банком |
0 |
0 |
494595 |
0,00 |
0,00 |
1,17 |
0 |
100 |
|
|
Начисленные затраты к уплате |
137383 |
235210 |
384020 |
1,40 |
1,38 |
0,91 |
171,21 |
163,27 |
|
|
Отсроченные налоговые обязательства |
293395 |
292882 |
294199 |
2,99 |
1,71 |
0,70 |
99,83 |
100,45 |
|
|
Прочие обязательства |
13332 |
513407 |
788952 |
0,14 |
3,00 |
1,86 |
3850,94 |
153,67 |
|
|
Итого обязательств |
9799009 |
17092486 |
42316139 |
100 |
100 |
100 |
174,43 |
247,57 |
По данным таблицы 2.6 можно отметить, что структура претерпела значительные изменения. Положительными моментами являются:
- расширение источников для проведения активных операций, так как объем привлеченных ресурсов увеличился практически в 2,5 раза ;
- расширение спектра источников привлеченных средств, в т.ч. использование срочных депозитов, привлечение МБК (в 10 раз), работа банка с долговыми ценными бумагами - векселями, облигациями, сертификатами, которые стал использовать банк в 2009 г. и т.д.
- уменьшение объемов кредиторской задолженности (как срочной, так и просроченной);
- уменьшение невыполненных обязательств банка перед своими вкладчиками и кредиторами и пр.
Однако при этом, динамика структуры привлеченных средств имеет достаточно значительные отрицательные моменты: к которым в первую очередь относиться удорожание стоимости привлеченных ресурсов (в частности за счет увеличения объема «дорогих» ресурсов - привлечения МБК, выпуска долговых ценных бумаг, доля которых значительно возросла в 2009 г., так МБК увеличилось более чем в 10 раз, и по структуре составляет 54,72 %); а также сокращение объема привлечения банком более дешевых ресурсов (в виде средств на расчетные, текущие счета, на счета депозитов до востребования).
В общем виде динамику объема привлеченных средств банка за анализируемый период можно представить следующей диаграммой:
Рисунок 2.2 - Динамика объема привлеченных средств АКБ «Аркада», 2007-2009 гг.
Динамика привлеченных ресурсов свидетельствует о значительном увеличении привлеченных средств, что, в общем, является положительной тенденцией и может свидетельствовать о том, что банк расширяет источники для проведения активных операций, однако при этом могут, проявляется и отрицательные моменты, для более полного анализа необходимо рассмотреть структуру привлеченных средств.
На основании анализа полученных данных в представленной таблице 2.6 следует обратить внимание на 2 показателя:
- на показатель доли остатков средств на счетах клиентов в ПС.
На 1.01.2010 доля остатков средств на счетах клиентов составляла 40,64 %
1.01.2009 -81,36 %
1.01.2008 - 86,14 %
Рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов, в целом способствует росту доходности банковских операций; если наблюдается ее сокращение - это может свидетельствовать о неоправданно высоких расходах банка по обслуживанию других источников ПС.
В целом, произошло снижение показателя, что может свидетельствовать об увеличении расходов банка и вследствие этого о снижении доходности банковских операций. Нормативного значения по доли остатков средств на счетах клиентов в ПС не установлено. Оптимальным считается уровень показателя - до 30%; если полученное значение выше 30%, то в последующем возможно ослабление ликвидности банка, так как эти средства по своей природе являются, как известно, самыми непредсказуемыми. Тем не менее, следует обратить внимание на то, что в среднем 75% средства на счетах клиентов состоят из средств юридических лиц, которые обладают большей надежностью и следовательно шансы ослабления ликвидности банка снижаются. Однако специфика анализируемого банка заключается в том, что он по своей сути является в первую очередь сберегательным банком, поэтому доля данных средств в общей структуре привлеченного капитала намного больше, чем у универсальных коммерческих банков. Такая динамика связана с финансовым кризисом, который повлиял на доверие клиентов и привел к оттоку вкладов из банка.
- на показатель удельного веса в ПС МБК (включая межбанковские депозиты и кредиты НБУ).
Данный показатель характеризует степень зависимости ресурсной базы банка от МБК, с одной стороны, и доступность банка к такого рода заимствованиям - с другой стороны. На сегодня МБК являются относительно дорогими ресурсами для банка, их привлечение в больших объемах может привести к снижению общей доходности банковской деятельности. Однако в условиях сложив
В течение анализируемого период происходило увеличение показателя доли МБК в структуре ПС по абсолютному значению (с 913 811 тыс.грн. в 2007 г., до 2 143 848 тыс.грн. в 2008 г. и 23 157 471 тыс.грн. в 2009 г.) При этом доля его возросла с 9,33 % (в 2007 г), до 12,54 % (в 2008 г.) и до 54,72 % в 2009 г. в общей структуре ПС. В целом на протяжении всего анализируемого периода значение показателя соответствовало оптимальному (25 - 40% в общей структуре ПС). Такая ситуация вызвана в первую очередь кризисом возникшим в банковской сфере на фоне разразившегося мирового финансового кризиса. 2009 год стал годом новых вызовов для банковской системы Украины. В связи с мировым финансовым кризисом вопросы обеспечения необходимого уровня ликвидности банка стали первоочередными. Выполняя все функции банковского учреждения, АКБ «Аркада» также играл важную роль в обеспечении выполнения социальных функций государства и активно участвовал в финансировании государственных программ кредитования энергетического сектора Украины. В условиях кризиса для покрытия острого дефицита ликвидности банк использовал весь спектр казначейских операций (репо, привлечение / размещение на межбанковском рынке, привлечения от НБУ). Средства привлекались лишь на тот период, в котором ощущался недостаток. Общая сумма привлечений от НБУ составила 30 690,72 млн. грн. Значительная часть этих средств направлена на финансирование государственных программ.
Межбанковские кредиты предоставлялись и привлекались по ставкам, которые соответствовали среднему уровню рыночных ставок по операциям в соответствующих валютах и на соответствующие сроки.
Привлечение средств от других банков на межбанковском рынке в течение 2009 года осуществлялись преимущественно как залог по предоставленным межбанковским кредитам. Среднедневные объемы привлечения средств от других банков составляли 853 млн. грн, преобладали привлечения средств в иностранной валюте, удельный вес которых в структуре заимствований составил 80%
Тем не менее, оценка полученного значения показателя неоднозначна. Возможность быстро привлечь ресурсы на рынке МБК - признак обеспечения высокой ликвидности банка. Однако, большая доля МБК в ресурсной базе может свидетельствовать и о слабости банка с позиции ликвидности.
Привлеченные депозитные средства банка представляют собой «клиентскую» базу банка в части формирования его депозитной базы. В отечественной практике анализа банковской деятельности не существует как таковых методик анализа депозитного портфеля банка. Банки могут самостоятельно разрабатывать внутренние методики анализа своего депозитного портфеля с учетом специфики деятельности и особенностей проводимых ими операций, существующих методических рекомендаций НБУ.
Первым этапом анализа депозитного портфеля банка является определение и анализ общей величины привлеченных денежных средств (ПДС), нахождение ее доли в ПС, оценка динамики за анализируемый период. Динамика привлеченных денежных средств представлена на рисунке 2.3. (см. также табл. 2.6 п. 2.2.3)
Рисунок 2.3 - Динамика привлеченных денежных средств АКБ «Аркада», 2007 -2009 гг.
На 1.01.2010 доля ПДС в общем объеме привлеченных средств составила 40,64 % (или 17 196 830 тыс. грн.)
1.01.2009 - 81,36 % (13 906 856 тыс. грн.)
1.01.2008 - 86,14 % (8 440 596 тыс. грн.)
Сокращение доли ресурсов, привлеченных от клиентов, может свидетельствовать о неоправданно высоких расходах банка по обслуживанию других источников ПС. Рост доли ресурсов, в целом, способствует росту доходности банковских операций. Как было сказано выше, такая динамика связана с финансовым кризисом, который повлиял на доверие клиентов и привел к оттоку вкладов из банка, а также с тем, что в условиях кризиса для покрытия острого дефицита ликвидности банк использовал весь спектр казначейских операций (репо, привлечение / размещение на межбанковском рынке, привлечения от НБУ).
Данные табл. 2.3 представленной выше (см. п. 2.2) также свидетельствуют о том, что основными формирования привлеченных средств банка на 31.12.2008г. являлись депозиты физических и юридических лиц, соответственно 64,16 % и 17,21 %. Кредиторы также имели значительный вес - 12,54 %. Что свидетельствовало о большой степени доверия клиентов банку. Однако 2009 год стал годом новых вызовов для банковской системы Украины. В связи с мировым финансовым кризисом ситуация в отношении привлеченных денежных средств изменилась во многих банках, что также нашло отражение и в структуре привлеченных средств АКБ «Аркада».
Исследуем политику АКБ «Аркада» в области привлечения депозитов в 2009 г. Банк привлекает средства за счет депозитных и сберегательных операций. Своим клиентам банк предлагает различный спектр вкладов и депозитов. В 2009 году банк привлекал средства физических лиц на срочные вклады в национальной валюте ("Пенсионный +", "Будущее детям"), а также на вклады, которые открываются как в национальной, так и в иностранных валютах ( "Авансовый", "Депозитный", "Срочный пенсионный", "Накопительный ", "Новый процент "," Детский "," Арсенал", "Комбинированный ", "Особый "," Блиц ", Новогодний "). Кроме этого, привлечение происходили на текущие счета, а также на вклад до востребования "Универсальный ".
Наибольшая сумма сбережений населения привлечена на вклад "Срочный пенсионный " - 2 173 737 тыс. грн. Прирост за отчетный год по этому вкладу составил 442 303 тыс.грн.
Средства до востребования физических лиц привлекались также на текущие счета в национальной и иностранных валютах, на текущие пенсионные счета в национальной валюте, на вклады по требованию "Пенсионный" и "Пенсионный +" в национальной валюте и "Универсальный " в иностранных валютах. Учитывая современные тенденции в банковской системе, были разработаны два краткосрочных вклада: "Новогодний " сроком на 30 или 90 дней и "Блиц " сроком на 10 или 20 дней.
Остатки сбережений физических лиц в учреждениях банка выросли за год на 1 480 789 тыс. грн, и на 01.01.2010 составили 12 360 472 тыс. грн. При этом в национальной валюте вклады увеличились на 912 359 тыс. грн. до уровня 10 857802 тыс. грн, а в иностранных валютах - на 568 428 тыс. грн. до 1 502 625 тыс. грн. Остатки средств на текущих счетах и до востребования физических лиц уменьшились на 892 164 тыс.грн. и на 01.01.2010 составили 6 122 174 тыс. грн, а срочных выросли на 2 372 953 тыс. грн. и составили 6 238 253 тыс.грн. Динамика остатков сбережений населения в АКБ «Аркада» представлена на рис. 2.4.
Рисунок 2.4 - Динамика остатков сбережений населения в АКБ «Аркада» [73].
Проведем группировку и последующий анализ структуры ПДС. Анализ ПДС производится по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка. Эти группы можно формировать по двум основным направлениям:
- по субъектам привлечения или категориям вкладчиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности);
- срочности вложений (срочные депозиты с разбивкой по срокам и депозиты до востребования).
Структура средств клиентов по категориям вкладчиков и срочности вложений представлена в табл. 2.7, рисунок 2.5.
Рисунок 2.5 - Структура и динамика средств клиентов АКБ «Аркада» 2007 - 2009 гг.
Таблица 2.7 - Анализ структуры и динамики средств клиентов АКБ «Аркада»
|
Наименование статьи |
Сумма, тыс.грн. |
Уд. Вес, %% |
Темп роста |
||||||
|
2007 |
2008 |
2009 |
2007 |
2008 |
2009 |
2008/2009 |
2009/2008 |
||
|
Средства субъектов хозяйствования, в том числе: |
875 472 |
2 765 347 |
3 639 766 |
10,37 |
19,88 |
21,17 |
315,87 |
131,62 |
|
|
Средства до востребования |
860 379 |
2 518 226 |
3 095 554 |
10,19 |
18,11 |
18,00 |
292,69 |
122,93 |
|
|
Срочные средства |
15 093 |
247 121 |
544 212 |
0,18 |
1,78 |
3,16 |
1637,32 |
220,22 |
|
|
Средства физических лиц, в том числе: |
7 432 152 |
10 879 739 |
12 655 073 |
88,05 |
78,23 |
73,59 |
146,39 |
116,32 |
|
|
Средства до востребования |
5 325 355 |
7 014 439 |
6 198 199 |
63,09 |
50,44 |
36,04 |
131,72 |
88,36 |
|
|
Срочные средства |
2 106 797 |
3 865 300 |
6 456 874 |
24,96 |
27,79 |
37,55 |
183,47 |
167,05 |
|
|
Средства бюджета, специальных фондов и прочие средства клиентов, которые содержаться за счет бюджета |
1 887 |
43 018 |
27 659 |
0,02 |
0,31 |
0,16 |
2279,70 |
64,30 |
|
|
Средства небанковских финансовых учреждений, в том числе: |
9 070 |
48 470 |
391 460 |
0,11 |
0,35 |
2,28 |
534,40 |
807,63 |
|
|
Средства до востребования |
7 914 |
9 663 |
125 296 |
0,09 |
0,07 |
0,73 |
122,10 |
1296,66 |
|
|
Срочные средства |
1 156 |
38 807 |
266 164 |
0,01 |
0,28 |
1,55 |
3357,01 |
685,87 |
|
|
Другие обязательства перед клиентами |
122 015 |
170 282 |
482 872 |
1,45 |
1,22 |
2,81 |
139,56 |
283,57 |
|
|
Всего |
8 440 596 |
13 906 856 |
17 196 830 |
100 |
100 |
100 |
164,76 |
123,66 |
Анализ структуры и динамики средств клиентов показал, что в структуре привлеченных средств банка за год произошли следующие изменения: уменьшился удельный вес средств на расчетных, текущих и депозитных счетах граждан до 58,6 %, а доля привлеченных средств со стороны юридических лиц уменьшилась до 33,13 %.
Таким образом, анализ структуры средств клиентов показал, что в общей структуре ПДС основным источником их формирования являются депозиты физических и юридических лиц, которые за анализируемый период увеличились на 16,32 % и 31,62 % соответственно и по состоянию на 01.01.2010 г. составили 73,59 % и 21,17 %, одновременно увеличилась доля средств небанковских финансовых учреждений на 707,63 % (и составила 2,28 %), и уменьшилась доля средств бюджета, бюджетных учреждений и специальных фондов на 35,7 % (и составила 0,16 %).
При этом следует отметить, что за анализируемый период изменились и предпочтения клиентов в отношении предпочтения вкладов. Так, физические лица стали отдавать большее предпочтение срочным вкладам, их удельный вес изменился на 9,75 п.п. и составил 37,55 % в общем ПДС, а доля средств до востребования сократилась на 14,4 п.п. и составила 36,04 % в общем объеме ПДС.
Дополнительно для формулировки окончательного вывода по анализу депозитов по срокам, целесообразно рассчитывать следующие показатели:
- коэффициент срочности структуры депозитов (d в Д):
d в Д = Дс/Д,
где Дс - объем срочных депозитов; Д - общий объем депозитов.
Показатель срочности структуры депозитов характеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы.
В целом рост доли срочных депозитов в общей сумме депозитов банка должен оцениваться положительно, т.к. срочные депозиты как наиболее стабильная составляющая ПДС обеспечивает на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность банка и проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки.
Оптимальное значение показателя 10-30% (по методике Гиляровской Л.Т.) При полученном значении в 10% - минимальны затраты банка по обслуживанию срочных депозитов;
- доля срочных депозитов (Дс) в общей сумме пассивов (П) : d = Дс/П. Рекомендуемый уровень данного показателя - не менее 50% (по методике Шеремета А.Д.);
- коэффициент структуры обязательств (Ксо): Ксо = Двостр./Дс. Характеризует стабильность финансовых ресурсов банка. Чем ниже значение показателя, тем меньше относительная потребность банка в ликвидных активах, обусловленная структурой обязательств.
Рассчитаем показатели, результат сведем в таблицу 2.8.
Таблица 2.8 - Показатели стабильности депозитов
|
Показатель |
2007 |
2008 |
2009 |
|
|
Пассивы всего (П) |
11 590 416 |
Подобные документы
Организация процесса формирования ресурсов коммерческого банка на примере ЗАО "МТБанк". Состояние ресурсной базы коммерческого банка и нахождение путей решения проблем, возникающих при ее формировании. Анализ состава и структуры привлеченных ресурсов.
курсовая работа [120,7 K], добавлен 19.11.2014Определение основных источников ресурсной базы коммерческого банка. Анализ структуры собственных, привлеченных и заемных средств ЗАО "Тюменьагропромбанка", оценка эффективности их использования. Выявление перспектив расширения ресурсной базы предприятия.
дипломная работа [366,3 K], добавлен 28.04.2011Состав средств коммерческого банка на примере банка "Связной". Анализ пассивных операций, собственных средств, обязательств коммерческого банка. Достаточность собственного капитала. Оценка ресурсной базы коммерческого банка "Связной" на основе отчетности.
курсовая работа [170,9 K], добавлен 26.04.2013Ресурсы коммерческого банка: структура и характеристика. Порядок формирования собственного капитала коммерческого банка на примере ОАО "Сбербанк, оценка его достаточности. Привлеченные средства как основной источник ресурсной базы коммерческого банка.
дипломная работа [204,8 K], добавлен 29.04.2014Методы анализа депозитной политики коммерческого банка. Роль привлеченных и собственных средств в экономике банка. Структура заемных средств. Особенности каждого вида пассивов коммерческого банка. Основополагающие принципы депозитной политики банка.
курсовая работа [29,6 K], добавлен 10.11.2009Понятие ресурсов коммерческого банка и определение их доли в его деятельности. Экономическая сущности и классификация финансовых ресурсов банка. Оценка и анализ заемных и привлечённых средств АО "Казкоммерцбанк". Управление собственным капиталом банка.
курсовая работа [57,4 K], добавлен 23.10.2014Понятие, структура и функции финансовых средств предприятия. Анализ ресурсной базы коммерческого банка ПАО "Запсибкомбанк". Операции по формированию собственных банковских ресурсов. Повышение эффективности использования привлеченных финансовых средств.
курсовая работа [39,6 K], добавлен 23.04.2017Общая характеристика ресурсов банка, их классификация. Понятие привлеченных денежных средств. Место и роль депозитной политики в формировании ресурсной базы коммерческих банков Беларуси. Направления деятельности банков в наращивании ресурсной базы.
дипломная работа [604,1 K], добавлен 12.01.2012Ресурсы, состав и структура доходов узбекских банков, источники формирования. Анализ привлеченных ресурсов банка. Определение и составные части капитала банка. Собственный капитал банка. Привлеченные средства коммерческих банков: депозиты, кредиты.
реферат [37,3 K], добавлен 25.03.2008Характеристика коммерческого банка ОАО "Россельхозбанк", его организационная структура. Кредитная и депозитная деятельность банка, операции с бумагами. Анализ финансового состояния коммерческого банка, его налоговая политика и кассовое обслуживание.
отчет по практике [1,8 M], добавлен 02.06.2015
