Анализ ликвидности банка

Коэффициент текущей ликвидности показывает состояние ликвидности банка на ближайший период - 30 дней от даты составления расчета по методу запаса. Нормативное значение - не менее 70 %.

Коэффициент краткосрочной ликвидности характеризует соотношение активов со сроками погашения до одного года и обязательств со сроками исполнения до одного года. Расчет происходит по методу запаса и потока с корректировкой на качество, риск и движение по периодам. Нормативное значение - не менее единицы.

Минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов оценивает уровень ликвидных активов. Нормативное значение - не менее 20 %.

Мгновенная ликвидность - отражает способность банка наличием ликвидных активов до востребования обеспечить своевременное выполнение своих обязательств по пассивам до востребования и с просроченными сроками и рассчитывается по формуле 1:

, (1)

где Л_мгн - коэффициент мгновенной ликвидности;

А_в - активы до востребования;

П_в - пассивы до востребования;

П_пр - пассивы с просроченными сроками.

Активы и пассивы для расчета мгновенной ликвидности представлены в Приложении А [9, п.64-65].

В соответствии с пунктом 66 "Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций", утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 № 137 минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности устанавливается в размере 20%.

Текущая ликвидность - означает способность банка обеспечить своевременное выполнение своих обязательств по текущим пассивам в среднесрочной перспективе, т.е. пассивам до востребования и со сроком возврата до 30 дней, в том числе с просроченными сроками, и рассчитывается по формуле 2:



, (2)

где Л_тек - коэффициент текущей ликвидности;

А_в - активы до востребования;

А_30д - активы до 30 дней востребования;

П_в - пассивы до востребования;

П_30д - пассивы до 30 дней востребования;

П_пр - пассивы с просроченными сроками.

Текущая ликвидность обеспечивается текущими активами, т.е. такими, срок требования по которым не превышает 30 дней, а также активами до востребования.

Для расчета текущей ликвидности используются те же статьи активов и пассивов в режиме до востребования, что и для расчета мгновенной ликвидности, а также активы и пассивы по тем же группам со сроком погашения до 30 дней.

Дополнительно в расчет активов вводится кредитная задолженность и задолженность по предоставленным займам со сроком погашения до 30 дней.

Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности установлено в размере 70 %, т.е. текущие активы, включая активы до востребования, должны составлять не менее 70 % суммы текущих пассивов (пассивов до востребования, со сроком погашения до 30 дней и с просроченными сроками).

Краткосрочная ликвидность - характеризует соотношение фактической и требуемой ликвидности с учетом сроков исполнения требований и обязательств в течение года.

Методика расчета данного показателя предполагает качественную оценку активов и пассивов банка по их остатку на дату расчета и с учетом движения за год.

Оценка качества активов - позволяет определить фактическую ликвидность с учетом размещения активов по группам ликвидности в соответствии с установленным процентом.

Оценка качества пассивов - позволяет определить требуемую ликвидность с учетом привлечения ресурсов по группам в соответствии с установленным процентом риска одновременного снятия.

При этом, если в каком-нибудь периоде имеется превышение пассивов над активами и оно не возмещается превышением активов в предыдущие интервалы времени, такое превышение обязательств учитывается в требуемой ликвидности.

Фактическую ликвидность - это совокупность определенных активов (отнесенных Национальным банком к категории ликвидных), имеющихся на балансе банка для оплаты обязательств в соответствии со сроками погашения или по первому требованию в зависимости от обязательств.

Основными критериями для определения уровня ликвидности является:

- риск, в том числе рыночный и кредитный;

- внешняя оценка или рейтинг контрагентов по активным операциям.

Активы для расчета краткосрочной ликвидности, включаемые в фактическую ликвидность по группам, представлены в Приложении Б [9, п.72].

Расчет фактической ликвидности можно представить в формуле 3:

, (3)

где Лф - ликвидность фактическая;

А₁ - активы по балансу с уровнем ликвидности 100 %;

А₂ *0,8 - активы по балансу с уровнем ликвидности 80 %;

А₃ *0,5 - активы по балансу с уровнем ликвидности 50 %.

Требуемая ликвидность - определяется как сумма обязательств до востребования, взвешенных на риск одновременного снятия, обязательств, по которым сроки погашения уже наступили, и отрицательных несоответствий активов и пассивов по срокам погашения, принимаемых к расчету также с учетом риска одновременного снятия.

Для средств до востребования установлены два параметра по риску одновременного снятия: 20 и 60 %.

Риск одновременного снятия в размере 20 % от фактического размера - имеют остатки на текущих счетах юридических лиц (кроме неснижаемых остатков и зарезервированных сумм), средства на корреспондентских счетах других банков, банковские вклады (депозиты) юридических лиц и средства физических лиц до востребования.

Риск одновременного снятия в размере 60 % от фактического размера - имеют депозиты до востребования других банков, кредитные ресурсы до востребования, полученные от других банков, пассивное сальдо по корреспондентскому счету банка в других банках.

Риск одновременного снятия в размере 100 % от фактического размера - устанавливается по суммам просроченной задолженности, средствам, которые должны быть возвращены на следующий за днем расчета рабочий день, кредитным ресурсам Национального банка до востребования, в том числе по однодневным расчетным кредитам. Такой же риск установлен по кредитному эквиваленту внебалансовых обязательств со сроком исполнения до востребования.

Сопоставление активов и пассивов в разрезе временных интервалов позволяет выявить наличие обязательств банка, не покрытых активами соответствующего срока, или отрицательные несоответствия, а также оценить движение требований и обязательств, что дает возможность предусмотреть возникновение финансовых затруднений у банка.

Разбивка по срокам активов и пассивов осуществляется по следующим периодам: до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 до 360 дней; более года.

Срочные активы и пассивы для расчета требуемой ликвидности представлены в таблице 1.7 [9, п.73].

Таблица 1.7 - Срочные активы и пассивы для расчета требуемой ликвидности

АКТИВЫ	ПАССИВЫ
- средства, размещенные в других банках с договорными сроками; - кредиты, выданные клиентам банка; - вложения в долговые ценные бумаги других банков, местных органов управления и юридических лиц; - ценные бумаги правительства и Национального банка, не обращающиеся на вторичном рынке в соответствии с законодательством; - полученные обязательства по финансированию; - гарантийные обязательства; - права требования активов, проданных на условиях обратного выкупа.	- депозиты и кредиты других банков с договорными сроками; - ресурсы Национального банка; - вклады и депозиты физических и юридических лиц; - долговые обязательства по ценным бумагам, выпущенным банком; - кредитный эквивалент внебалансовых обязательств.

При расчете требуемой ликвидности определяется "длинная" (имеющая положительный знак) и "короткая" (имеющая отрицательный знак) позиции по денежным требованиям и обязательствам, размещенным на договорной основе на срок.

Наличие "короткой" позиции по ликвидности должно компенсироваться "длинной" позицией в предыдущих периодах.

При этом в компенсации "короткой" позиции учитываются только предыдущие периоды, последующий период в расчет не принимается, так как повлиять на рассматриваемый период не может.

Расчет требуемой ликвидности можно представит в формуле 4:



, (4)

где Лтр - ликвидность требуемая;

П₁*0,2 - пассивы по балансу с риском одновременного снятия 20%;

П₂*0,6 - пассивы по балансу с риском одновременного снятия 60%;

П₃*0,8 - отрицательные несоответствия, не компенсированные положительными разницами в предыдущие периоды с риском одновременного снятия 80%;

П₄ - пассивы по балансу с риском одновременного снятия 100%.

Таким образом, краткосрочная ликвидность означает способность банка обеспечить своевременное выполнение своих обязательств по краткосрочным пассивам, т.е. в течение года. Ее нормативное значение должно быть не ниже 1.

Четвертым нормативным показателем ликвидности коммерческих банков является минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов. Данный показатель характеризует уровень ликвидности активов банка по наличию запаса ликвидности, который должен составлять не меньше 20 % суммы всех активов.

При расчете минимального соотношения ликвидные активы принимаются в расчет по балансу, без учета процента ликвидности, за минусом средств, фактически зарезервированных в Национальном банке и только в той части, которая имеет сроки погашения до востребования и до 30 дней. Перечень ликвидных активов представлен в Приложении В [9, п.76].

Расчет рассматриваемого показателя (К min л.а/с.а.) можно представить в формуле 5:

К min л.а/с.а. = ЛА / (СА - Сфор)*100% , (5)

где ЛА -ликвидные активы;

СА - суммарные активы;

Сфор - сумма средств, зарезервированная в НБ РБ на счете ФОР.

Все рассмотренные нормативные показатели ликвидности коммерческие банки рассчитывают ежедневно на основании утвержденной Национальным банком Республики Беларусь формы отчетности "Расчет ликвидности", которая в соответствии с Постановлением Правления Национального банка от 31 октября 2006 г. № 172 относится к пруденциальной отчетности и представляется коммерческими банками в Главное управление банковского надзора по состоянию на первое число каждого месяца. Таким образом, наличие системы нормативных показателей положительно сказывается на ликвидности всей банковской системы, а их невыполнение свидетельствует о потенциальной угрозе ликвидности конкретного коммерческого банка.

1.5 Ликвидность банковской системы Республики Беларусь

Рейтинг белорусских банков в зависимости от показателей ликвидности на 01.01.2012 представлен в таблице 1.8 [14].

Таблица 1.8 - Рейтинг белорусских банков в зависимости от показателей ликвидности

Банк	Краткосрочная ликвидность	Место в рейтинге	Мгновенная ликвидность,%	Место в рейтинге	Текущая ликвидность,%	Место в рейтинге	Соотношение ликвидных и суммарных активов,%	Место в рейтинге
ОАО "АСБ Беларусбанк"	1,6	2	316,2	3	148,1	3	28,2	9
ОАО "Белагропромбанк"	0,7	14	227,4	8	96,1	12	14,8	15
ОАО "БПС-Сбербанк"	1,5	4	699,8	1	222,0	2	37,3	3
ОАО "Белинвестбанк"	1,1	11	587,1	2	133,9	6	25,6	12
ОАО "Приорбанк"	1,0	13	243,5	7	109,6	8	27,2	11
ОАО "Белгазпромбанк"	1,3	5	131,4	11	107,3	9	27,3	10
ОАО "Банк БелВЭБ"	0,7	15	126,9	13	73,4	14	18,7	14
ЗАО Банк ВТБ (Беларусь)	1,0	12	120,2	14	93,7	13	45,8	1
ЗАО "Альфа-Банк"	1,2	7	65,4	15	73,2	15	35,9	4
ОАО "Банк Москва-Минск"	1,3	6	170,1	9	138,5	4	35,0	5
ЗАО "АКБ "Белросбанк"	1,6	3	128,9	12	102,7	11	29,5	8
ЗАО "МТБанк"	1,0	12	140,1	10	106,8	10	31,4	6
ОАО "Паритетбанк"	2,6	1	285,4	4	220,9	1	37,6	2
ОАО "Технобанк"	1,2	8	274,6	5	135,3	5	30,4	7
ЗАО "Дельта Банк"	1,2	9	249,2	6	128,5	7	25,3	13

Первые позиции этого рейтинга занимают такие банки как ОАО "Паритетбанк", ОАО "БПС-Сбербанк", ОАО "АСБ Беларусбанк", что говорит о высоком уровне ликвидности перечисленных банков, и, следовательно, возможности отвечать по своим финансовым обязательствам. Однако негативной стороной избыточной ликвидности банка является то, что она может неблагоприятно повлиять на его доходность.

Динамика показателей ликвидности банковской системы Республики Беларусь отображена в таблице 1.9 [14].

Таблица 1.9 - Динамика показателей ликвидности банковской системы Республики Беларусь

Показатели	Годы	01.01	01.02	01.03	01.04	01.05	01.06	01.07	01.08	01.09	01.10	01.11	01.12
К1	2011	3,38	3,87	3,32	2,72	2,81	2,33	2,59	2,70	2,74	2,82	2,75	2,79
	2012	2,93	3,18	2,81	2,56	2,55	2,27	2,10	1,95	2,01	1,77	1,67
К2,%	2011	450,1	500,5	473,6	487,4	371,8	288,1	322,9	374,6	316,1	345,1	316,6	385,2
	2012	328,0	385,3	338,4	315,9	306,1	300,1	249,4	223,9	214,6	249,4	275,1
К3,%	2011	225,3	236,5	228,3	202,2	195,1	174,7	180,4	185,1	188,0	197,0	196,5	194,2
	2012	173,4	191,4	182,1	171,8	170,0	164,4	149,3	153,0	149,5	142,0	143,6
К4,%	2011	29,21	29,64	28,08	30,91	29,45	34,13	32,44	31,47	32,94	33,07	36,50	36,21
	2012	34,72	34,88	35,58	35,11	33,84	33,86	32,59	32,38	31,70	29,91	29,04



Наибольшей величины показатели ликвидности достигали на 01.02.2011, в частности К₁ - коэффициент краткосрочной ликвидности составил 3,87, К₂- коэффициент мгновенной ликвидности составил 500,5%, К₃ - коэффициент текущей ликвидности был равен 236,5%, К₄ - соотношение ликвидных и суммарных активов было на уровне 29.64%. Аналогичная тенденция наблюдалась и в 2012 году. Наименьшей величины показатели ликвидности достигали как на 01.11.2011, так и 01.11.2012.

Динамика коэффициента краткосрочной ликвидности в банковской системе по секторам отображена в таблице 1.10 [14].

Таблица 1.10 - Динамика коэффициента краткосрочной ликвидности в банковской системе по секторам

Сектор	01.10.2011	01.07.2012	01.10.2012	Изменение
				За 3 месяца	За 12 месяцев
Банковский сектор	2,8	2,1	1,8	-0,3	-1,0
Государственные банки	2,4	1,9	1,6	-0,2	-0,8
Иностранные банки	3,5	2,7	1,9	-0,8	-1,6
Частные банки	2,2	2,5	2,3	-0,2	0,1
Крупные банки	2,5	1,7	1,6	-0,1	-0,9
Средние банки	3,4	2,4	1,7	-0,7	-1,7
Малые банки	6,1	3,3	2,7	-0,6	-3,4

Наибольшей величины коэффициент краткосрочной ликвидности достигал как у малых (6,1), так и у средних банков (3,4) и в течение года имел тенденцию к снижению. Аналогичная ситуация наблюдалась и с иностранными банками.

Динамика коэффициента мгновенной ликвидности в банковской системе по секторам отображена в таблице 1.11 [14].



Таблица 1.11 - Динамика коэффициента мгновенной ликвидности в банковской системе по секторам

Сектор	01.10.2011	01.07.2012	01.10.2012	Изменение
				За 3 месяца	За 12 месяцев
Банковский сектор	345,0	249,4	249,4	0,0	-95,6
Государственные банки	374,6	279,4	262,1	-17,3	-112,5
Иностранные банки	299,5	212,1	232,7	20,6	-66,8
Частные банки	634,8	433,6	255,3	-178,2	-379,5
Крупные банки	383,4	285,4	269,4	-16,1	-114,0
Средние банки	217,3	175,3	198,0	22,8	-19,3
Малые банки	462,4	248,7	244,7	-4,0	-217,7

Наибольшей величины коэффициент мгновенной ликвидности достигал у частных (634,8%), малых (462,4%) и у крупных банков (383,4). В течение года наблюдалась значительная тенденция к снижению по данным показателям.

Динамика коэффициента текущей ликвидности в банковской системе по секторам отображена в таблице 1.12 [14].

Таблица 1.12 - Динамика коэффициента текущей ликвидности в банковской системе по секторам

Сектор	01.10.2011	01.07.2012	01.10.2012	Изменение
				За 3 месяца	За 12 месяцев
Банковский сектор	196,8	149,3	142,0	-7,3	-54,8
Государственные банки	201,2	145,1	148,4	3,2	-52,8
Иностранные банки	190,6	153,1	133,5	-19,6	-57,1
Частные банки	189,0	266,1	158,4	-107,8	-30,6
Крупные банки	198,2	149,7	141,7	-8,0	-56,5
Средние банки	176,7	142,2	138,7	-3,4	-38,0
Малые банки	284,4	166,9	150,6	-16,3	-97,8

Наибольшей величины коэффициент текущей ликвидности достигал у малых (284,4%), у государственных (201,2%) и у крупных банков (198,2), и в течение года наблюдалась тенденция к снижению по данным показателям.

Динамика показателя соотношения ликвидных и суммарных активов банковской системы по секторам отображена в таблице 1.13 [14].

Таблица 1.13 - Динамика показателя соотношения ликвидных и суммарных активов банковской системы по секторам

Сектор	01.10.2011	01.07.2012	01.10.2012	Изменение
				За 3 месяца	За 12 месяцев
Банковский сектор	33,1	32,6	29,9	-2,7	-3,2
Государственные банки	29,7	30,2	27,8	-2,4	-1,9
Иностранные банки	40,0	36,9	33,8	-3,1	-6,2
Частные банки	37,3	41,0	38,8	-2,2	1,5
Крупные банки	30,7	30,3	28,4	-1,9	-2,3
Средние банки	42,7	38,4	33,1	-5,4	-9,6
Малые банки	42,8	41,7	37,5	-4,1	-5,3

Наибольшей величины показатель соотношения ликвидных и суммарных активов достигал у малых (42,8%), средних (42,7%), и иностранных банков (40,0). В течение года наблюдалась значительная тенденция к снижению по данным показателям.

Хотелось бы отметить следующие основные моменты:

1. Ликвидность банка является качественной характеристикой деятельности банка, обусловленная множеством факторов, находящихся в постоянном изменении и взаимосвязи.

2. Наиболее эффективным путем поддержания необходимого уровня ликвидности является скоординированное управление активами и пассивами банка.

3. Наличие системы нормативных показателей положительно сказывается на ликвидности всей банковской системы, а их невыполнение свидетельствует о потенциальной угрозе ликвидности конкретного коммерческого банка.

4. Ликвидность банковской системы зависит от ликвидности каждого отдельного банка, поскольку все банки связаны друг с другом через систему корреспондентских счетов, рынок межбанковских кредитов и фондовый рынок.



2. Анализ и оценка ликвидности банка

2.1 Краткая финансово-экономическая характеристика ОАО "Белинвестбанк"

ОАО "Белинвестбанк" - универсальный банк, ориентированный на обслуживание физических и юридических лиц различных форм собственности и направлений деятельности, осуществляет все виды банковских операций и оказывает услуги в соответствии с Законодательством Республики Беларусь. Банк активно участвует в реализации государственных программ, инвестиционных проектов, осуществляет кредитование важнейших отраслей промышленности, социальной сферы. ОАО "Белинвестбанк" имеет обширные корреспондентские связи с крупнейшими зарубежными банками, осуществляет все формы международных расчетов, принятых в мировой практике и обеспечивает расчетное обслуживание внешнеторговых операций клиентов по всей территории СНГ, Европы и США. Банк был и остается надежной опорой белорусской экономики. ОАО "Белинвестбанк" входит в шестерку системообразующих банков [15].

В 2012 году банк продолжает расширять свое присутствие во всех сегментах банковского рынка, используя основные конкурентные преимущества. В корпоративном бизнесе банк ориентируется на рациональную мотивацию субъектов хозяйствования посредством комплексного продуктового предложения целевым клиентским сегментам в приоритетных для банка отраслях экономики, укрепления с ними долгосрочных, взаимовыгодных партнерских отношений, индивидуального подхода к клиентам.

Ключевыми составляющими позиционирования банка в сегменте розничного бизнеса являются максимальная ориентация на клиента и технологичность услуг. Деятельностью банка в данном направлении является формирование адресного продуктового предложения, расширение продуктового ряда и улучшение качественных характеристик предлагаемых банковских продуктов, приближение инфраструктуры банка к пользователям его услуг.

Кредитные вложения остаются в качестве доминирующего инструмента при формировании активов банка. Кредитная поддержка в первую очередь направлена на развитие экспортно ориентированных и импортозамещающих производств и услуг. Наиболее активна деятельность банка в области кредитования субъектов малого и среднего бизнеса в сфере производственной деятельности и услуг, включая реализацию ими инвестиционных проектов по приоритетным направлениям.

На рынке кредитования физических лиц ОАО "Белинвестбанк" укрепляет свои позиции за счет повышения качества и оперативности предоставления кредитных продуктов, модификации продуктового ряда с учетом оптимального соотношения требований клиентов, предложения прозрачных и честных условий кредитования населения.

Банк сохраняет лидирующие позиции на фондовом рынке. Помимо традиционного привлечения средств частных и корпоративных клиентов путем продажи облигаций и выдачи сертификатов банк продолжает развитие рынка коллективного инвестирования.

Стратегия развития ОАО "Белинвестбанк" в области информационных технологий предполагает оптимизацию и совершенствование существующих ИТ систем, развитие функциональных комплексов по направлениям банковской деятельности с целью сохранения конкурентных преимуществ и повышения качества клиентского обслуживания, а также совершенствования системы управления банка.

Приоритетом кадровой политики банка остается укрепление сложившейся команды профессионалов, способной решать задачи любой сложности. Банк акцентирует внимание на высококвалифицированных кадрах, обладающих навыками продаж и культурой общения с клиентами на рынке банковских услуг.

Банк продолжает активное внедрение культуры и принципов управления рисками, основанных на мировом опыте и рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору. Стратегия управления банковскими рисками направлена на дальнейшее совершенствование системы управления рисками, адекватной бизнес-задачам, количеству и размерам принимаемых рисков.

По состоянию на 01.10.2012 г. Белинвестбанк занимает 4-е место по активам в рейтинге белорусских банков. Доля Белинвестбанка по величине активов в банковской системе представлена на рисунке 2.1 [14].

Рисунок 2.1 - Доля Белинвестбанка по величине активов в банковской системе

Также банк занимает 7-е место по капиталу в рейтинге белорусских банков. Доля Белинвестбанка по величине капитала в банковской системе представлена на рисунке 2.1 [14].



Рисунок 2.2 - Доля Белинвестбанка по величине капитала в банковской системе

Следует отметить, что на 01.10.2012 г. собственный капитал банка составил 1,8 трлн руб (163,8 млн евро); активы были равны 17 трлн руб.

Белинвестбанк - государственный банк. Доля госсектора в уставном фонде банк составляет - 95,6%, в том числе Республике Беларусь принадлежат 87,7% акций, территориальным фондам государственного имущества и местным органам управления и самоуправления (исполкомам) - 1,6% акций банка, государственным органам, предприятиям и учреждениям республиканской и коммунальной формы собственности - 6,3%. Акциями Белинвестбанка владеют 10,5 тыс граждан и более 800 юридических лиц.

В основе деятельности банка лежит прибыль, как обобщающий показатель эффективности работы и главный источник его укрепления и развития, материального стимулирования и социального развития трудового коллектива.

Доля Белинвестбанка в совокупной прибыли банковской системы представлена на рисунке 2.3 [14].



Рисунок 2.3 - Доля Белинвестбанка в совокупной прибыли банковской системы

Таким образом, на 01.10.2012 г. величина прибыли банка составила 179739,5 млн. рублей, что позволило банку занять 7-е место в рейтинге по величине прибыли. Подробнее динамику прибыли Белинвестбанка за 2005-2012 г.г. можно увидеть на рисунке 2.4 [15].

Рисунок 2.4 - Динамика прибыли Белинвестбанка за 2005-2012 г.г.

Прибыль ОАО "Белинвестбанк" с каждым годом увеличивается и на 1 января 2012 г. составляла 179,7 млрд. руб., в то время как в 2008 - 51,9 млрд. руб., а в 2005г. - 18,1 млрд. руб.

Таким образом, представленные выше данные подтверждают успешное и эффективное функционирование ОАО "Белинвестбанк" на рынке финансовых услуг.

Проанализуруем выполение нормативов безопасного функционирования банка на 01.12.2012 в таблице 2.1 [15].

Таблица 2.1 - Выполнение ОАО "Белинвестбанк" нормативов безопасного функционирования, установленных Национальным банком Республики Беларусь по состоянию на 01.12.2012

Наименование показателя	Показатель банка	Нормативное значение, установленное НБ РБ
Минимальный размер нормативного капитала для действующего банка, млн. евро	153,2	25,0
Норматив достаточности нормативного капитала, %	13,5	>8
Норматив достаточности основного капитала, %	6,7	>4
Нормативы ликвидности	min	max
Норматив краткосрочной ликвидности	1,1	1,3	>1
Норматив мгновенной ликвидности	587,1%	1132,0%	>20%
Норматив текущей ликвидности	133,9%	147,6%	>70%
Минимальные соотношения ликвидных и суммарных активов банка	25,6%	29,4%	>20%
Размер специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, млн. руб.	созданные	требуемые
	335,8	335,8

Как видно из данных таблицы 2.1, ОАО "Белинвестбанк" по состоянию на 1 декабря 2012 года успешно выполнил нормативы безопасного функционирования, установленные Национальным банком Республики Беларусь.

Следует отметить, что по некоторым показателям наблюдается значительное превышение установленного норматива. Данные факты указывают на то, что банк занимает достаточно устойчивое положение на финансово-кредитном рынке.



2.2 Оценка ликвидности ОАО "Белинвестбанк"

В таблице 2.2 представлены активы банка на 01.01.2012 в соответствии со статьями баланса, Приложение Г [15].

Таблица 2.2 - Активы Дирекции ОАО "Белинвестбанк" по Гомельской области на 01.01.2012 в соответствии со статьями баланса

№ п\п	Статьи баланса	Сумма по балансу, млн. руб.	График погашения, млн. руб.
			до 30 дней	от 31 до 90 дней	от 91 до 180 дней	от 181 до 1 года	более 1 года
	Актив
1	Наличные денежные средства, драгоценные металлы и драгоценные камни	93 179
2	Средства в других банках, небанковских кредитно-финансовых организациях	106,3	106,3
2.1	Средства в центральных банках стран группы "В", банках группы "А", банках группы "В"	83,6	83,6
2.2	Средства в банках (небанковских кредитно-финансовых организациях) Республики Беларусь, центральных банках стран группы "С"	22.7	22,7
3	Ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы "С"; ценные бумаги банков группы "В", банков Республики Беларусь, местных органов управления и самоуправления стран группы "В", Республики Беларусь, юридических лиц группы "В"	35 642				19 500	16 142
4	Кредиты клиентам	2 126 982,9	101844,6	284997,4	604744,2	437774,6	695328,1
5	Здания, сооружения и другие основные средства	25 619,9
6	Прочие активы	32 443,5	15768	11305,7	253,9	602,4	1930,4
6.1	Бессрочные и с просроченными сроками	2 583,1
7	Полученные гарантийные обязательства, полученные обязательства по финансированию	8 360,5	56,2	33	39		157,5

Наибольший удельный все в структуре активов занимают кредиты клиентам (93%), это говорит о том, что банк проводил активную кредитную политику. Подробнее структура активов изображена на рисунке 2.5 [15].

Рисунок 2.5 - Группировка активов по степени ликвидности

Пассивы банка на 01.01.2012 в соответствии со статьями баланса представлены в таблице 2.3, Приложение Г [15].

Таблица 2.3 - Пассивы банка на 01.01.2012 в соответствии со статьями баланса

№ п\п	Статьи баланса	Сумма по балансу, млн. руб.	График погашения, млн. руб.
			до 30 дней	от 31 до 90 дней	от 91 до 180 дней	от 181 до 1 года	более 1 года
	Пассив
1	Остатки на текущих счетах юридических лиц (кроме неснижаемых остатков и зарезервированных сумм)	143 133,9
1.2	Остатки на текущих счетах юридических лиц для расчета текущей и мгновенной ликвидности	40 344,8
2	Банковские вклады (депозиты) юридических лиц и физических лиц	807168,6	26965,4	12344,7	25360,9	148173,9	405837,8
2.1	Банковские вклады (депозиты) физических лиц до востребования	188 485,9
3	Прочие пассивы	12 468,7	5884,2	2580,6	26,8	253,4	63,8
4	Кредитный эквивалент внебалансовых обязательств	15 622,8

Наибольший удельный вес в структуре обязательств занимают депозиты юридических и физических лиц, таким образом, являясь основой ресурсной базы банка. В структуре же самих депозитов, наибольший удельный вес занимают вклады юридических и физических лиц с графиком погашения более 1 года (50,2%). Подробнее структура депозитов в соответствии с графиком погашения представлена на рисунке 2.6 [15].

Рисунок 2.6 - Депозиты в соответствии с графиком погашения

Следует заметить, что отрицательные несоответствия не включаются в расчет требуемой ликвидности, что показано в таблице 2.4 [15].

Таблица 2.4 - Расчет отрицательных несоответствий

Показатель	График погашения, млн. руб.
	до 30 дней	от 31 до 90 дней	от 91 до 180 дней	от 181 до 1 года	более 1 года
Активы, размещенные на срок	117 775,1	2963 36,1	605 037,1	457 877	713 400,5
Пассивы, привлеченные на срок	32 849,6	14 925,3	25 387,7	148 427,3	405 901,6
Отрицательные несоответствия в сроках до года	+84 925,5	+281 410,8	+579 649,4	+309 449,7	-
Отрицательные несоответствия, некомпенсированные положительными разницами в предыдущие периоды	0	0	0	0	-

В приведенных данных таблицы 2.4 наблюдается отсутствие отрицательных несоответствий в графике погашения, поэтому отрицательные несоответствия, некомпенсированные положительными разницами в предыдущие периоды в расчет требуемой ликвидности не включаются.

Итак, рассчитаем значение коэффициента мгновенной ликвидности по формуле 1:

Л_мгн = (А_в / П_в + П_пр)*100 = 169 731,3/256 922,2 *100= 66%

Значение коэффициента текущей ликвидности рассчитаем по формуле 2:

Л_тек = [(А_в + А_30д)/(П_в + П_30д) + П_пр]*100 = 185 555.5/262 806,4 = 70,6%

Расчет фактической ликвидности можно представить в формуле 3:

Л_ф = А₁ + А₂*0,8 + А₃*0,5 = 93179 + 106,3 + 17821= 111 106,3

Расчет требуемой ликвидности можно представить в формуле 4:

Л_{тр =} П₁*0,2 + П₂*0,6 + П₃*0,8 + П₄ = 28 626,78 + 23231,3 + 15622,8 = 67 480,88



Рассчитаем коэффициент краткосрочной ликвидности, он рассчитывается как соотношение фактической и требуемой ликвидности:

Л_кр = 111 106,3/67 480,88 = 1,6

Расчет показателя соотношения ликвидных и суммарных активов рассчитаем по формуле 5:

К min л.а/с.а. = ЛА / (СА - Сфор)*100 = 340 977/2288353,7 *100 = 14,9%

Таким образом, исходя из рассчитанных показателей, можно отметить, что банк по состоянию на 1 января 2012 года успешно выполнял нормативы безопасного функционирования, установленные Национальным банком Республики Беларусь, кроме показателя соотношения ликвидных и суммарных активов.

2.3 Оценка эффективности управления ликвидностью ОАО "Белинвестбанк"

Значение показателей ликвидности Дирекции ОАО "Белинвестбанк" по Гомельской области приведены в таблице 2.5 [15].

Таблица 2.5 - Показатели ликвидности ОАО "Белинвестбанк" на 01.01.2012

Показатель	Норматив, установленный Национальным банком (не менее)	Значение на 01.01.2012
Коэффициент мгновенной ликвидности	20%	66%
Коэффициент текущей ликвидности	70%	70,6%
Коэффициент краткосрочной ликвидности	1,0	1,6
Соотношение ликвидных и суммарных активов	20%	14,9%



Исходя из данных таблицы 2.5, можно заметить выполнение коэффициентов мгновенной, текущей и краткосрочной ликвидности (66%, 70,6% и 1,6 соответственно). Таким образом, можно сделать вывод что состояние ликвидности банка на 01.01.2012 и состояние ликвидности на период в 30 дней были удовлетворительными. Также банк проводил политику по сбалансированному управлению активов со сроком погашения до одного года и пассивов со сроком исполнения до одного года, о чем говорит отсутствие отрицательных несоответствий в сроках до года. Однако показатель соотношения ликвидных и суммарных активов, который составил 14,9%, не соответствовал нормативному значению (20%), что говорит о низком уровне ликвидных активов в доле суммарных активов.

Также эффективность управления ликвидностью банка оценивается на основе потока денежных средств по статьям актива и пассива баланса банка с использованием метода анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств банка. На данном этапе банком определяется нарастающим итогом показатель избытка (дефицита) ликвидности в виде разницы между общей суммой активов и обязательств, рассчитанных нарастающим итогом по срокам погашения.

Так, данные для расчета показателей избытка (дефицита) ликвидности можно наблюдать в таблице 2.6 [15].

Так, показатель избытка (дефицита) ликвидности с графиком погашения до 30 дней был равен:

177 775,1 - 32 849,6 = 84 925,5.

Показатель избытка (дефицита) ликвидности с графиком погашения от 31 до 90 дней составил:

296 336,1 - 14 925,3 = 281 410,8.



Показатель избытка (дефицита) ликвидности с графиком погашения от 91 до 180 дней был равен:

605 037,1 - 25 387,7 = 579 649,4.

Показатель избытка (дефицита) ликвидности с графиком погашения от 181 до 1 года составил:

457 877 - 148 427,3 = 309 449,7.

Показатель избытка (дефицита) ликвидности с графиком погашения более 1 года был равен:

713 400,5 - 405 901,6 = 307 498,9.

Положительные значения этих показателей в виде избытка ликвидности свидетельствуют о том, что ОАО "Белинвестбанк" может выполнить свои обязательства с установленными сроками погашения. Однако при избытке ликвидности банк должен принять решение о возможном вложении средств в соответствующие виды активов с целью получения дохода. Так, банк может разместить свободные средства на рынке межбанковских кредитов, провести операции по изъятию ликвидности, которые предлагает Национальный банк: депозиты по фиксированной ставке (депозиты "овернайт"), депозиты на аукционной основе (1-180 дней), эмиссия краткосрочных облигаций Национального банка, продажа ценных бумаг на условиях РЕПО. Также избыток ликвидности может быть направлен на кредитование юридических и физических лиц. Однако негативной стороной кредитования юридических и физических лиц является то, что у банка появляется дополнительный риск ликвидности, а следовательно, способность вовремя рассчитаться по своим долговым обязательствам может иметь тенденцию к снижению.

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что банк динамично проводил кредитную политику, таким образом, обеспечивая высокий уровень доходности по активным операциям.

Таким образом, банку необходимо проводить экономически грамотную политику в области управления ликвидностью, повышать эффективность управления ликвидностью.



3. Направления совершенствования управления ликвидностью банка

3.1 Проблемы управления ликвидностью банка

Управление ликвидностью - это инструмент стратегического и оперативного значения, позволяющий банку заранее подготовиться к возможным проблемам с ликвидностью и своевременно принять меры по их решению.

Для поддержания ликвидности банк должен стремиться к максимальному снижению издержек в ходе реализации активов и привлечения пассивов, что невозможно без учета вероятности наступления нежелательных для банка потерь или риска ликвидности.

Риск ликвидности - это риск возникновения у банка потерь из-за неспособности обеспечить своевременное исполнение своих обязательств в полном объеме.

Он возникает в результате несбалансированности активов и обязательств банка, непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения банком своих обязательств, несвоевременного исполнение обязательств одним или несколькими контрагентами банка.

Риск ликвидности связан с невозможностью быстрой конверсии финансовых активов в платежные средства по приемлемым ценам. Управление ликвидностью банка означает, прежде всего, минимизация вероятности наступления неблагополучной ситуации и тех издержек, которые связаны с поддержанием запаса ликвидности на должном уровне. Поэтому рассмотрим основные риски, которые чаще всего могут возникать, и определим методы управления ими с целью минимизирования вероятности их наступления:

1) депозитный риск или риск пролонгации (вклады отзываются до истечения срока их хранения);

2) кредитный риск или риск невозврата кредита в срок;

3) рыночный риск (риск новых или непланируемых кредитов) или риск по новым видам деятельности (по факторинговым, лизинговым, инвестиционным и другим операциям);

4) прочие риски.

Депозитный риск связан с досрочным отзывом вкладчиками своих вкладов из банка.

Кредитный риск - это риск невозврата кредита должниками в соответствии со сроками и условиями кредитного договора.

Рыночный риск, или риск по новым видам деятельности (это также фактический риск непланируемых кредитов), связан с распространением новых операций: факторинговых, лизинговых, операций с ценными бумагами. Самыми рискованными являются лизинговые операции.

Проблему управления ликвидностью необходимо рассматривать не только со стороны возникновения отдельных рисков, но и как часть вероятного развития кризиса ликвидности, так как развитие и последствия возникающих перед банком затруднений на разных стадиях кризиса будут проявляться не одинаково. Например, задержка платежей банка, имеющего запас ликвидности и не попавшего под действие кризиса, скорее всего не будет иметь для него серьезных последствий, и большая часть клиентов этого попросту не заметит. В то же время, если подобные задержки платежа произойдут в разгар кризиса, когда у банка будут практически исчерпаны запасы ликвидности, а кредиторы насторожены, это может спровоцировать цепную реакцию, - закрытие лимитов на банк со стороны контрагентов и отток средств с лицевых счетов, что может быстро сделать банк неликвидным. Для руководства банка важны разработка и анализ сценария развития кризиса ликвидности потому, что почти все банкротства банков являются его следствием. Прочие причины лишь способствуют нарастанию и усилению кризиса. Поэтому составляемые руководством банка планы антикризисного управления должны включать моделирование, анализ и разработку управленческих решений, связанных с возможным сценарием развития кризиса ликвидности. Для эффективного управления ликвидностью банка необходимы методы, позволяющие выполнить как оценку, так и прогноз ликвидности с учетом как внутренней, так и внешней по отношению к банку информации.

3.2 Пути совершенствования управления ликвидностью банка

Выполнять задачу управления ликвидностью, поддержания ее на требуемом уровне, каждый банк должен самостоятельно путем проведения экономически грамотной политики во всех областях своей жизнедеятельности и соблюдения требований, предъявляемых к нему со стороны Национального Банка.

Совершенствование управления ликвидностью банка достигается за счет следующих действий.

Во-первых, необходимо улучшить структуру управления ликвидностью. Должен быть четко отлажен сам механизм управления ликвидностью. Этот механизм должен включать стратегию ежедневного управления ликвидностью и соответствующую политику, и процедуру по ограничению рисков ликвидности. Важно чтобы была согласована политика в таких специфических аспектах, как состав активов и пассивов, оценка конкурентоспособности активов, подход к управлению ликвидностью в различных валютах, предпочтения в использовании банком определенных инструментов поддержания ликвидности.

Во-вторых, банку необходимо оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае банку нужно в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.

С другой стороны, для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности выполняемых операций. Таким образом, если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.

В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Следовательно, сущность банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормативов.

Учитывая, что коэффициентный метод дает только приближенную оценку ликвидности, так как базируется только на данных баланса и сведениях о внебалансовых обязательствах, необходимо использовать другой метод, который позволит выполнить анализ динамики доходов и расходов филиала, своевременности возврата кредитов, а также оценить объем ресурсов, которые филиалу необходимо заимствовать у Головного банка. В данном случае можно порекомендовать использовать метод анализа денежных потоков [17, c.18]. Это поможет выявить существенные разрывы финансирования в отдаленных периодах и тогда еще есть возможность приложить усилия для заполнения этих разрывов, соответствующим образом воздействуя на сроки заключаемых сделок. Сбор данных относительно отдаленных периодов максимизирует возможности для закрытия разрыва заранее до его проявления. Вычисление ликвидности методом потока включает в себя оценку во времени всех денежных притоков (поступлений) банка против их оттоков (списаний) с учетом финансирования внебалансовых обязательств, для выявления возможных любых предстоящих нехваток средств. Расчет необходимо провести в несколько этапов. На первом этапе в активе, пассиве и внебалансовых обязательствах необходимо выделить однородные по характеру операции, по срочности и поведению клиентов группы. На втором этапе у каждой группы определяется вероятная доля платежа на каждый рассматриваемый временной период (поправочный коэффициент). Оценка может производиться на основе статистического и факторного методов анализа. На третьем этапе суммируются все позиции по соответствующим срокам платежа с учетом поправочных коэффициентов. На четвертом этапе рассчитывается величина всех отклонений и определяется их суммарное значение. При выделении групп платежей, операции в рублях и иностранной валюте желательно оценить отдельно, так как они имеют разные характеристики по доле отзыва и величине возврата. Денежные притоки включают платежи клиентов в пользу банка в результате погашения наступивших по срокам активов и дополнительного привлечения пассивов.

Их можно разбить на следующие группы:

- возврат средств с истекшим сроком договора. Данная группа корректируется на срок возврата;

- поступления от уплаты клиентами процентов за пользование кредитами. При прогнозировании данной группы платежей необходимо учитывать срок уплаты, который, как правило, определен договором и будет участвовать только в дни поступления. Эту группу также необходимо откорректировать на процент возврата;

- поступления от комиссионного вознаграждения за оказание услуг. В расчет необходимо принимать планируемый показатель на расчетный период;

- пени, штрафы, неустойки к взысканию. Учитываются планируемые поступления с учетом вероятности невыплаты данных сумм;

- постоянные поступления от прочих операций, в том числе снижение средств в расчетах и снижение дебиторской задолженности;

- прогноз притока средств клиентов на расчетные и текущие счета с разбивкой по валютам и в разрезе клиентов юридических и физических лиц;

- прогноз притока средств на депозиты юридических и физических лиц в разрезе валют;

- прогноз по прочим постоянным поступлениям: увеличение средств в расчетах, увеличение кредиторской задолженности.

Денежные оттоки можно сгруппировать в следующие группы:

- суммы неисполненной перед клиентами задолженности банка, проценты по просроченной задолженности, средства списанные со счетов клиентов, но перечисленные кредитору. Эта группа включается в расчет в полной сумме;

- отток средств с текущих счетов клиентов юридических и физических лиц. При анализе оттока средств необходимо учитывать и предполагаемые выдачи по кредитам, которые, как правило, зачисляются сначала на расчетные счета и в дальнейшем переводятся на счет кредитора;

- отток средств с депозитных счетов клиентов. По данной группе необходимо оценить два показателя - доля невозобновляемых депозитов с истекшим по договору сроком и доля депозитов, по которым клиенты произвели досрочный отзыв. Оценка производится методом статистического анализа;

- погашение долговых обязательств, выпущенных банком, по которым срок обращения истекает;

- выплаты процентов и комиссионного вознаграждения. Эта группа учитывает соответствующие сроки выплат, как правило, в конце месяца;

- выплаты по прочим операциям филиала, в том числе по расчетам и кредиторской задолженности;

- выплаты по заработной плате сотрудников;

- арендные, коммунальные платежи и другие обязательства филиала, связанные с расходами по обслуживанию его деятельности;

- выдача ссуд клиентам по открытым кредитным линиям;

- заявки от клиентов на предоставление кредитов [17, c.49-51].

Для того чтобы сравнить денежные притоки и денежные оттоки в определенных временных интервалах, необходимо каждый денежный приток и отток разместить по соответствующей календарной дате. При этом подходить осторожно к оценке исполнения их по срокам. Так, допустим при оценке оттоков по пассивам, необходимо учитывать самую раннюю дату, на которую их владелец может потребовать их выплат, а денежные притоки оценивать более поздними сроками.

Таким образом, банк может определить свою ликвидную позицию в будущем, рассчитанную на основании предположений о будущем поведении активов, пассивов и внебалансовых статей притоками и оттоками средств на соответствующие даты. Более длинный временной интервал может дать полезную информацию для решения проблем поддержания сбалансированности активов и пассивов по срокам, определить зависимость филиала от покупной ликвидности. Учитывая то, что при недостатке собственных средств для проведения платежей филиал заимствует средства у Головного банка за определенную плату, то раннее выявление дефицита ликвидности создаст предпосылки для минимизации издержек по поддержанию ликвидности.

В-третьих, необходима оценка ликвидности при альтернативных сценариях развития событий. Оценка того, является ли банк достаточно ликвидным, зависит в большой мере от поведения денежных потоков при различных условиях. Поэтому анализ должен производиться с использованием максимально широкого разнообразия "что, если" сценариев развития событий. Этот метод основан на том, что условия деятельности филиала обусловлены динамично меняющейся внешней средой. Это и развитие финансового рынка, и изменения в законодательной и нормативной базе, и в целом происходящие рыночные преобразования в республике. Поэтому при возникновении новых факторов, или развития событий отличных от нормальных филиал должен быть готов управлять ликвидностью в таких условиях.

В-четвертых, поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

1) Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей.

3) Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.

3) Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности. Так в управлении кредитным портфелем необходимо:

- контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом банка я др.) Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений коммерческого банка и ее изменение служат основой для прогнозирования уровня коэффициента ликвидности, показывают возможности продолжения прежней кредитной политики банка или необходимость ее изменения. Группировка ссуд по отдельным заемщикам позволяет ежедневно контролировать уровень коэффициентов ликвидности и анализировать возможности дальнейшей выдачи крупных кредитов самостоятельно банком или путем участия в банковских консорциумах;

- анализирование размещения кредитов по срокам их погашения, осуществляемое путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов на шесть групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от 6 до 12 мес.; от 1 до 3 лет: свыше 3 лет), которое служит основой для прогнозирования уровня текущей ликвидности баланса банка, раскрытия "узких" мест в его кредитной политике;

- анализировать размещение кредитов по срокам на основе базы данных. В частности, разработан метод анализа предстоящего погашения и предстоящей выдачи кредитов в ближайшие 30 дней по отдельным клиентам и видам ссуд (на основе кредитных договоров и оборачиваемости кредитов), который позволяет контролировать высвобождение ресурсов или возникновение потребности в них. Такой анализ можно делать ежедневно, а также с учетом данных кредитных договоров, находящихся на стадии проработки. Результаты анализа могут использоваться коммерческими банками для оперативного решения вопросов по покупке или продаже ресурсов. Такой анализ раскрывает глубинные, скрытые процессы, выявляет те тенденции, которые при прочих неизменных обстоятельствах могут вызывать падение уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, дает возможность предупредить эти последствия путем внесения коррективов в политику банка;

- тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков;

- ограничить размер кредита, предоставляемого одному заемщику частью собственных средств;

- выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования;

- повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более надежного обеспечения;

- принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами;

4) Применять методы анализа группы расчетных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка. Результаты такого анализа служат основой для аргументированной перегруппировки активов баланса банка.