Анализ деятельности ОАО АКБ "РОСБАНК"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Полное наименование -- Открытое акционерное общество Акционерный коммерческий банк «Росбанк».

Цель прохождения производственной практики - углубление, систематизация и закрепление теоретических и практических знаний, полученных в процессе изучения теоретических дисциплин в области экономики, финансов, денежного обращения и кредита, путем применения их в практической работе в период прохождения практики.

Основными задачами прохождения практики явились:

1.Приобретение и совершенствование практических навыков выполнения должностных обязанностей специалиста экономических служб.

2.Ознакомление с деятельностью и непосредственное участие в работе структурного подразделения.

3.Изучение экономической и финансовой документации и отчетности.

4.Выработка и развитие самостоятельных навыков: работы с документами и отчетами, выполнения анализа, принятия различных управленческих решений.

Исходя из поставленных задач за время производственной практики ознакомиться с ОАО АКБ «РОСБАНК», изучить его организационно правовую форму, систему управления, систему сбора и обработки экономической информации.

1. Характеристика ОАО АКБ "РОСБАНК"

1.1 Содержание деятельности ОАО АКБ " РОСБАНК"

кредитный законодательство банк

Акционерный коммерческий банк «РОСБАНК» - открытое акционерное общество, именуемое в дальнейшем «Банк», является кредитной организацией, созданной в соответствии с законодательством Российской Федерации, и входит в банковскую систему Российской Федерации.

Полное фирменное наименование Банка - Акционерный коммерческий банк «РОСБАНК» (открытое акционерное общество). Сокращенное фирменное наименование Банка - ОАО АКБ «РОСБАНК».

Акционерами Банка могут быть юридические и физические лица, участие которых в кредитной организации не запрещено федеральными законами.

Банк приобретает права юридического лица с момента его государственной регистрации. Его право на проведение банковских операций подтверждается лицензией, выдаваемой Банком России.

Банк имеет круглую печать со своим фирменным полным наименованием на русском языке, а также с указанием организационно-правовой формы и местонахождения, штампы, бланки со своим фирменным наименованием, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак (знак обслуживания) и другие средства визуальной идентификации. Караваева, И. В. Банковское дело: Учебник / И.В. Караваева. - М.: Юристъ, 2005. - 271с.

Банк имеет исключительное право использования своего фирменного наименования и товарного знака.

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, а также Уставом.

Банк отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Банк создается без ограничения срока деятельности и осуществляет ее на основании лицензии Банка России, а также иных лицензий в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Банк независим от органов государственной власти и управления при принятии им решений, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Банк имеет право в установленном порядке открывать свои филиалы, представительства и внутренние структурные подразделения. Банк имеет право в установленном порядке делегировать филиалами и внутренними структурными подразделениями право на осуществление банковский операций и сделок в соответствии с лицензией на осуществление банковской деятельности, выданной Банку. ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990, №391-1 (в ред. Федеральных законов от 23.07.2013 N 251-ФЗ)

Банк может осуществлять следующие банковские операции:

- привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады ( до востребования и на определенный срок);

- размещать привлеченные средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности;

- открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц ;

- осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

- привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы;

- выдавать банковские гарантии;

- осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк также вправе осуществлять следующие сделки:

-выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

- приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

- доверительно управлять денежными средствами и иными материальными ценностями по договору с физическими и юридическими лицами;

-осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ;

-предоставлять в аренду физическими юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;

- осуществлять лизинговые операции;

- оказывать консультационные и информационные услуги. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции: учеб. пособие / Е.Ф. Жуков. - М.: ЮНИТИ, 2007. - 102 с.

В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.

Акционерный коммерческий банк «Росбанк» -- многопрофильный частный финансовый институт, один из лидеров российской банковской системы. По состоянию на 1 декабря 2012 г. собственный капитал Росбанка составил 44 131,27 млн. рублей, а суммарные активы - 806 661,60 млн. рублей. Официальный сайт ЦБ РФ - www.cbr.ru

Росбанк последовательно реализует стратегию создания универсального финансового института национального масштаба и обслуживает все категории клиентов.

Ключевыми направлениями деятельности Росбанка являются розничное, корпоративное, инвестиционно-банковские услуги и работа с состоятельными частными клиентами (private banking). В настоящий момент Росбанк обладает крупнейшей в стране частной региональной сетью: более 600 точек обслуживания в 70 регионах Российской Федерации. Его дочерние банки работают в Белоруссии и Швейцарии.

Наиболее важным для банка является развитие розничного бизнеса. Росбанк активно работает с населением, предлагая различные варианты вкладов и разнообразные кредитные продукты. Банк занимает лидирующие позиции на рынке потребительского и ипотечного кредитования. Частными клиентами Росбанка являются более 2,6 миллионов человек.

Росбанк обслуживает около 8 тысяч крупных компаний. Среди клиентов банка такие известные отечественные компании как ВО «Алмазювелирэкспорт», РАО «Газпром», ГМК «Норильский никель», СК "Согласие", ЗК "Полюс", "Седьмой континент", Холдинг МРСК и другие.

Росбанк активно развивает инвестиционное направление деятельности, являясь крупнейшим организатором и андеррайтером на рынке рублевых корпоративных и муниципальных облигаций.

Росбанк является одним из лидеров рынка финансовых услуг малому и среднему бизнесу, обслуживая около 44 тыс. клиентов. Банк предлагает малым и средним предприятиям комплексный сервис, включая специально разработанные кредитные продукты.

Росбанк -- один из самых надежных российских банков. Это делает его привлекательным для всех, кто хотел бы сохранить и приумножить накопленные денежные средства, получить качественные банковские услуги.

1.2 Организационная структура управления и принципы ее построения

Банк является функционально-иерархической структурой, которая обеспечивает выполнение функций управления, сохраняет целесообразные вертикальные и горизонтальные связи и разделение элементов управления. В Банке жесткая иерархия власти и системы контроля со стороны высшего руководства, решения принимаются централизованно. Но в тоже время уровень подготовки специалистов обеспечивает широкую специализацию в работе персонала (взаимозаменяемость).

По взаимодействию "подразделение - подразделение" - линейно-функциональная структура, так как решения, подготовленные определёнными исполнителями, подготавливаются непосредственным руководителем, затем рассматриваются и утверждаются директором, который передает их исполнение этим либо другим исполнителям.

Директор руководит Банком и представляет предприятие во всех учреждениях и организациях, распоряжается имуществом предприятия, заключает договора, издает приказы по предприятию, в соответствии с трудовым законодательством принимает и увольняет работников, применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия. Гончаренко Л.И. Анализ коммерческих банков: учеб. пособие / Л.И. Гончаренко. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 110с.

Систему управления ОАО АКБ «Росбанк» можно представить следующей схемой.

В подчинении директора находятся: главный бухгалтер, начальник отдела розничных услуг, начальник операционного отдела, начальник отдела расчетов, начальник отдела безопасности, начальник юридического отдела, начальник отдела кадров. Каждому из них подчиняются подразделения, специализирующиеся по направлениям деятельности Банка.

Рисунок 1.1 Организационная структура филиала ОАО АКБ «РОСБАНК»

Организационную структуру управления филиала можно представить следующим образом (рисунок 1.1): По состоянию на начало 2012 года сеть ОАО АКБ «РОСБАНК» включает более 600 точек обслуживания в составе 76 региональных филиалов. Филиалы ОАО АКБ «РОСБАНК» действуют в 64 регионах РФ. Официальный сайт ЦБ РФ - www.cbr.ru

Банк имеет дочерние Банки в России (КБ "БайкалРОСБАНК" (ОАО), ОАО "МОНЧЕБАНК», ЗАО "РОСБАНК-ВОЛГА»), а также в Швейцарии (ROSBANK (SWITZERLAND) SA) и Белоруссии (ЗАО АКБ "БЕЛРОСБАНК»).

1.3 Финансовая структура ОАО АКБ «Росбанк»

Росбанк входит в состав международной банковской Группы Societe Generale и является одним из лидеров финансовой системы России. Сеть представительств Росбанка охватывает всю страну (более 700 отделений и 8 000 точек продаж в 70 регионах Российской Федерации); Росбанк также представлен в Беларуси под брендом Белросбанк.

В январе 2011 года дочерними компаниями Росбанка стали специализированные банки Русфинанс (потребительское кредитование) и DeltaCredit (ипотека). После объединения с Банком Сосьете Женераль Восток (BSGV), завершившимся в июле 2011 года, Росбанк стал крупнейшей международной финансовой структурой России по размеру активов и капиталу. Объем корпоративного кредитного портфеля Росбанка по состоянию на 1 января 2012 года составил 4,8 млрд. долларов США, в том числе 2 млрд. долларов США приходится на филиальную сеть (34,7%) и 2,8 млрд. долларов США (65,3%) на головной офис банка.

Значительная доля кредитных ресурсов размещена среди предприятий торговли (16,3%), строительства (13,9%), электроэнергетики (12,2%). Активно продолжает развиваться сотрудничество Росбанка с предприятиями и организациями реального сектора экономики - военно-промышленного комплекса (7,8%), черной металлургии (4,0%). Из других отраслей, которым Росбанк в 2006 году предоставил кредитные ресурсы, необходимо отметить также лизинговые компании (8,0%) и финансовые организации (3,2%).

Одним из наиболее приоритетных направлений для Росбанка является сотрудничество с органами управления субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Объем предоставленных данной категории клиентов кредитов по состоянию на 1 января 2013 года составил 207 млн. долларов США или 7,4% от общего объема корпоративного кредитного портфеля банка.

В основу стратегии Росбанка в области корпоративного кредитования заложен принцип сохранения занимаемой доли на рынке корпоративных кредитов, в том числе за счет привлечения через региональную сеть банка новых заемщиков, включая крупные компании регионального значения.

2. Организация учётно-операционной работы и документооборота в ОАО АКБ "РОСБАНК"

2.1 Принципы организации учётно-операционной работы в банке

Организация учетно-операционной работы во многом зависит от установленного в банке документооборота, т.е. порядка прохождения документов по всем стадиям их обработки с момента поступления в банк или создания до сдачи в архив (документы дня). Документооборот разрабатывает главный бухгалтер. В целях рационализации этого порядка в банке составляется график документооборота, который утверждает руководитель.

Требования главного бухгалтера относительно документального оформления операций и представления в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех сотрудников банка. Без подписи главного бухгалтера или уполномоченных им должностных лиц денежные и расчетные документы, финансовые обязательства, оформленные документами, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции: учеб. пособие / Е.Ф. Жуков. - М.: ЮНИТИ, 2007. - 174 с.

Право подписания расчетно-кассовых документов оформляется распоряжением руководителя банка. Образцы подписей передаются в кассу операционным и контролирующим работникам и прочим службам, где используются документы. Право первой подписи на указанных документах имеют обычно руководители и главные бухгалтеры банков, их заместители и начальники учетно-операционных отделов.

Учетно-операционный аппарат состоит, как правило, из ответственных исполнителей, а в необходимых случаях -- из операционных бригад. Ответственными исполнителями назначаются наиболее подготовленные работники, имеющие достаточный опыт работы в банке. Они проверяют и оформляют для отражения в учете документы, поступающие в банк от клиентов, филиалов и других банков. Все счета бухгалтерского учета распределяются между ответственными исполнителями так, чтобы обеспечить систематический контроль, предотвратить задержки в обработке и оформлении документов и обеспечить равномерную нагрузку на каждого работника. Операционные группы создаются в крупных банках; это позволяет повысить производительность труда, ускорить документооборот, усилить внутренний контроль и обеспечить взаимозаменяемость работников. Общее руководство в группе возлагается на более опытного работника, который организует работу и контролирует своевременность оформления операций. Руководитель группы несет ответственность за работу всей группы.

Распределение счетов и обязанностей между ответственными исполнителями и операционными бригадами -- прерогатива главного бухгалтера.

Ответственные исполнители ведут расчетное и кассовое обслуживание клиентов, имеют право оформлять и подписывать расчетные документы, лицевые счета. В течение дня они перечисляют деньги в установленной очередности и в пределах остатков средств на расчетных и текущих счетах клиентов. С этой целью ведется оперативный учет состояния соответствующих счетов. Голубев С.Г. Коммерческие банки: учеб. пособие / С.Г. Голубев. - М.: Алгоритм, 2005. - 82с.

Обязанности операциониста следующие: прием от клиентов (их представителей) расчетно-денежных документов; оформление приходных кассовых операций; прием чеков, выдача клиенту контрольной марки принятого чека, проверка в установленном порядке личности получателя денег; разъяснение правил оформления расчетно-денежных документов, а также других вопросов; выдача под расписку платежных поручений, акцептованных банком, документов по аккредитивам, а также выписок из лицевых счетов, приложений к ним и других документов клиентам.

В обязанности оператора подразделения автоматизации учета входит: сверка документов аналитического и синтетического учета; формирование и подсчет мемориальных документов; подсчет процентных чисел по лицевым счетам и начисление процентов; выполнение разного рода подсчетов и составление сводных ордеров и описей бухгалтерского оформления операций.

В этом подразделении составляется отчетность банка, поэтому оператор должен также выполнять распечатку лицевых счетов и проверочных ведомостей остатков средств на лицевых счетов по состоянию на первое число месяца, составлять ежедневный баланс остатков средств на счетах, составлять сводные ордера и ведомости, заполнять ведомости отчетности.

Контролер руководит работой операционной группы (бригады), а именно: проверяет правильность надписей на чеках и расходных ордерах; подписывает документы и выписки из лицевых счетов (контрольная подпись); ведет кассовые расходные журналы, сверяет их итоги с кассой; проверяет правильность сверки данных аналитического и синтетического учета; проверяет отчетность бригады. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции: учеб. пособие / Е.Ф. Жуков. - М.: ЮНИТИ, 2007. - 74 с.

Важное место в каждодневной деятельности банка отводится внутреннему контролю, который подразделяется на предварительный (до составления баланса) и последующий (после составления баланса).

Предварительный контроль ведется посредством контрольных подписей. Главный бухгалтер обязательно подписывает документы, содержащие информацию о движении по счетам фондов банка, иностранной валюты (или начальник валютного отдела), драгоценных металлов, а также информацию о подкреплении и излишках кассы, о прибылях и убытках. Он также подписывает документы по внебалансовым долгам, списываемым в убыток, ордера на закрытие клиентских счетов, на исправление ошибок в учете, кассовые документы и некоторые другие.

Контрольные подписи ответственных исполнителей ставятся на расчетно-кассовых документах, при списании средств со счетов клиентов, при выдаче чековых книжек и акцептованных поручений, на документах по операциям без акцепта и документах кредитного отдела, по операциям на счетах для учета вкладов граждан. Перечень операций банков, подлежащих дополнительному контролю, указан в Правилах учета.

Обязательной частью внутреннего контроля является постоянный последующий контроль. Главный бухгалтер, его заместители, начальники отделов и работники последующего контроля обязаны систематически проводить последующие проверки бухгалтерской и кассовой работы. В ходе таких проверок должны вскрываться причины выявленных нарушений правил совершения операций и ведения учета и приниматься меры к устранению недостатков.

В штат учетно-операционного аппарата обычно входят работники, задача которых -- последующий контроль сделанных бухгалтерских проводок, включая кассовые. Так, все бухгалтерские операции, проведенные в предыдущий день, должны быть проверены в течение следующего рабочего дня на основании первичных документов, записей в лицевых счетах и других регистрах бухгалтерского учета. Проверяется наличие подписи уполномоченного работника банка на соответствующих документах, правильность перенесения в лицевые счета соответствующих реквизитов и сумм документов, входящих остатков и выведения исходящих остатков, правильность оформления документов, совершения исправительных записей, если они делались, и др. О проведенной проверке делается запись в бухгалтерском журнале.

Результаты последующих проверок оформляются справками. Руководящие работники банка обязаны в пятидневный срок после получения такой справки лично рассмотреть ее в присутствии сотрудников бухгалтерии и принять адекватные меры.

Банки обязаны хранить свою бухгалтерскую документацию (первичные учетные документы, регистры учета и отчетность) в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Ответственность за правильную организацию и соблюдение установленного порядка хранения документов возлагается на руководителя и главного бухгалтера банка. Черник, Д.Г. Банковское дело: Учебное пособие / Д.Г. Черник. - М.: Финансы и статистика, 2008.- 94 с.

2.2 Организация документооборота в ОАО АКБ " РОСБАНК"

Документы, поступившие от клиентов, других учреждений банков, а также составляемые данным банком в процессе оформления и отражения по счетам соответствующих операций совершают определенное движение. Это последовательное продвижение документов от клиента в банк, внутри банка по его подразделениям, обратное движение документа к клиенту представляет собой документооборот. Если выполняемая операция отражается на счетах, находящихся в разных учреждениях банков, то в документооборот включается движение документов и между этими банками.

В более узком смысле под документооборотом или точнее под внутрибанковским документооборотом понимается последовательное продвижение документов в банке по инстанциям их проверки, обработки, оформления и бухгалтерского учета.

Четкая организация документооборота, сокращение его продолжительности имеют большое значение в решении задачи ускорения оборачиваемости оборотных средств обслуживаемых предприятий и организаций. Поэтому вопросы дальнейшего совершенствования документооборота приобретают особое значение в новых рыночных условиях хозяйствования. Правилами ведения бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях банков устанавливается определенный порядок организации документооборота и рабочего дня учетно-операционного аппарата. Рабочий день учетно-операционных работников устанавливается таким образом, чтобы не задерживать продвижение документов в процессе их приема, обработки, оформления, учета, отправки другим учреждениям банков.

Порядок прохождения документов внутри учреждения банка определяется рядом моментов. В частности, содержанием выполняемых операций, организационной структурой учетно-операционного аппарата, его квалифицированностью, степенью механизации учетной работы и т.д. Применение вычислительной техники ускоряет и улучшает качество обработки банковской информации. Использование ЭВМ (компьютерной сети банка) дает возможность значительно сократить регистры бухгалтерского учета, освободить операционных работников от выполнения целого ряда работ. Например, от выполнения операции по отчислению средств доходов республиканского бюджета в местные бюджеты и т.д. Меньшая загруженность учетно-операционного аппарата дает ему возможность более качественно и быстро выполнять работу.

Для обеспечения ритмичности работы в учреждениях банков устанавливается график документооборота. В нём указывается время прохождения документов по всем участкам их обработки и оформления. Графики утверждаются руководителями учреждений. Документы принимаются от предприятий и организаций соответствующими ответственными исполнителями или специальными работниками доверенными лицами, имеющими большой опыт работы, или через специальные ящики (или через новую дистанционную электронную систему «клиент-банк»). Эти ящики устанавливаются в учреждении банка в удобном для клиентов месте. Документы сдаются в пакетах. На пакетах указываются данные, необходимые для передачи их по назначению, номера расчетных счетов предприятий и организаций, операционных групп, которым документы должны быть переданы, абонентских ящиков, через которые клиентам выдается выписка из их лицевых счетов и другие документы. Документы не должны долго задерживаться в ящиках. Их вынимают не реже одного раза в час. Затем они передаются операционным работникам.

Применение традиционных специальных ящиков или папок дает возможность принимать документы в течение всего рабочего дня. Работникам операционного отдела документы непосредственно можно сдать только в первой половине дня, т.е. в часы, когда учреждение банка работает с клиентурой. В настоящее время вместо традиционных ящиков используются специальные папки с документами, которые хранятся у ответственных исполнителей и также гарантируют соблюдение банковской тайны.

Часть документов поступает через предприятия связи к работникам экспедиции. После разборки документы передаются соответствующим работникам операционного отдела для обработки и совершения счетных записей. Работники экспедиции не должны задерживать документацию, поэтому свой рабочий день они начинают до начала операционного дня.

Денежно-расчетные документы, поступившие в учреждение банка в течение операционного дня, в этот же день обрабатываются, а оформляемые ими операции отражаются по соответствующим балансовым и внебалансовым счетам. Если же документы поступили после окончания операционного дня, то они проводятся по счетам на следующий день. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник / О.И. Лаврушин. - М.: «Банк», 2007. - 123с.

Порядок прохождения документов внутри банка по отдельным инстанциям их обработки и учета устанавливается с соблюдением основных правил документооборота. Приходные кассовые документы поступают к соответствующему операционному работнику. После проверки и оформления они внутренним порядком передаются в кассу. После приема кассой вносимых клиентом наличных денег операция отражается в учете.

Часть документов сначала поступает к работникам кредитного отдела и финансирования и кредитования капитальных вложений, затем в операционный отдел. Для того чтобы оформляемые ими операции могли быть получены работниками операционного отдела не позднее установленного времени. Документы по иногородним операциям должны быть как можно быстрее отправлены другим учреждениям банков. Для этого они должны своевременно поступить от клиентов и быть обработаны учреждением банка. Установлен следующий порядок: расчетные документы, сданные предприятиями и организациями в банк не позднее, чем за два часа до окончания рабочего дня, обязательно в тот же день должны быть проверены, обработаны и отправлены в соответствующие учреждения банка; документы, поступившие на инкассо в течение двух последних часов рабочего дня могут быть отправлены в банк плательщика на другой день.

Большие возможности для ускорения документооборота и повышения качества обработки информации создает её прямой ввод в ЭВМ (компьютерную сеть). Внедрение этого метода передачи информации предъявляет высокие требования к её качеству.

График документооборота -- это индивидуально разработанная схема взаимодействия всех его подразделений от момента создания (получения) документа до момента его передачи в архив (в места хранения).

За его основу берется перечень работ по созданию, проверке и обработке документов, которые выполняются каждым подразделением предприятия, а также всеми исполнителями с указанием их взаимосвязи и сроков выполнения работ. График документооборота составляется в виде таблицы, на основе которой, в случае необходимости, могут быть созданы разного рода схемы и графики. График документооборота должен предусматривать оптимальное количество подразделений и обрабатывающих его лиц и время работы над ним. Ответственность за соблюдение графика документооборота, а также ответственность за своевременное и доброкачественное создание документов, своевременную передачу их для отражения в бухгалтерском учете и отчетности, за достоверность содержащихся в документах данных несут лица, создавшие и подписавшие эти документы. Гончаренко Л.И. Анализ коммерческих банков: учеб. пособие / Л.И. Гончаренко. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 102с.

3. Общий анализ финансового состояния ОАО АКБ "РОСБАНК"

Анализ финансового состояния банка позволяет изучить состояние капитала в процессе его кругооборота, выявить его способность к устойчивому функционированию и развитию в изменяющихся условиях внешней и внутренней среды.

Балансовый отчет отражает финансовое состояние банка на определенную дату. Один раздел баланса отражает активы банка, в то время как другая часть показывает обязательства и собственный капитал.

В активах учитывают денежные средства, драгоценные металлы и камни, предоставленные кредиты, вложения в ценные бумаги, имущество банка, дебиторская задолженность, т.е. отражается размещение средств. Валюта баланса снизилась на 42 468 656 тыс. руб. снижение активов было обеспечено понижением таких статей баланса, как «Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» (на 2 853 123тыс. руб.), «Чистая ссудная задолженность» (на 43 180 423 тыс. руб.), «Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения» (на 6 914 208тыс. руб.).

Что касается структуры пассивов баланса, то Обязательства снизились на 34 168 863 тыс. руб., в основном за счет роста «Кредиты Центрального банка Российской Федерации» на 59 290 000тыс. руб. и «Средства кредитных организаций» на 7 494 263тыс. руб.

В разделе источники собственных средств существенно изменились такие статьи как «Эмиссионный доход» на 3 733 230 тыс. руб., «Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)» на 3 321 563тыс. руб. Бухгалтерский баланс ОАО АКБ «РОСБАНК» по состоянию на 01.01.2013 года

Для получения более объективной оценки баланса проведем его анализ. Цель анализа финансовой отчетности, в том числе и баланса банка, состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях финансовой отчетности и помочь руководству банка принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.

Анализ финансовой отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Составим аналитическую таблицу и проанализируем бухгалтерский баланс банка за период с 2011 - 2012 годы (таблица 3.1.).

Как показывает аналитическая таблица 3.1 часть статей баланса увеличилась. Однако снизился показатель валюты баланса на 9,5 %. При этом в состав активов организации по сравнению с предыдущим годом произошли следующие изменения: значительно увеличились такие статьи активов как «Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи» на 100% и «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы» на 69,8%, так же наблюдается рост таких составляющих активов, как «Прочие активы» на 8,1%, «Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации» выросли на 2,3%.

Таблица 3.1 Анализ бухгалтерского баланса банка ОАО АКБ «РОСБАНК»

№	Наименование статьи	2011 г.	2012 г.	Изм. за отчетный период, тыс. руб	Изм. за отчетный период, %
1. Активы
1	Денежные средства	13 625 761	14 700 251	+1 074 490	+7,3
2	Средства кредитных организаций ЦБ РФ	83 620 413	85 583 172	+1 962 759	+2,3
2.1	Обязательные резервы	1 424 000	8 256 657	+6 832 657	+82,8

Таблица

3	Средства в кредитных организациях	11682480	6 551 997	-5 130 483	-78,3
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справ. Стоим. через прибыль убыток	7 070 529	4 217 406	-2 853 123	-67,7
5	Чистая ссудная задолженность	347877284	304696861	-43 180 423	-14,2
6	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги	14 425 234	7 511 026	-6 914 208	-92,1
7	Чистые вложения в ценные бумаги	0	9 084 692	+9 084 692	+100
7.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	6449531	3 856 787	-2 592 744	-67,2
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	1 189 936	3 943 920	+2 753 984	+69,8
9	Прочие активы	8 314 259	9 047 915	+733 656	+8,1
10	Всего активов	487 805 896	445 337 240	-42 468 656	-9,5
11	Кредиты ЦБ РФ	75 250 000	15 960 000	-59 290 000	-371,5
12	Средства кредитных организаций	55 649 975	48 155 712	-7 494 263	-15,6
13	Средства клиентов (не кредитных организаций )	302822230	323 590 267	+20 768 037	+6,4
13.1	Вклады физических лиц	110419274	115 330 489	+4 911 215	+4,3
14	Выпущенные долговые обязательства	2 023 579	0	-	-
15	Финансовые обязательства, оцен.по справ.ст-ти	6 492 547	18 026 456	+11 533 909	+63,9

Таблица

16	Прочие обязательства	8 483 599	10 416 906	+1 933 307	+18,6
17	Всего обязательств	451 489 967	417 321 104	-34 168 863	-8,2
	2. Источники собственных средств
18	Средства акционеров	7 197 955	7 464 615	+266 660	+3,6
19	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	677 298	+677 298	+100
20	Эмиссионный доход	13 859 649	17 592 879	+3 733 230	+21,2
21	Резервный фонд	510 793	510 793	0	0
22	Переоценка основных средств	8	8	0	0
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-1 747 039	191 890	+1 938 929	+101
24	Нераспределенная прибыль	13 173 000	16 494 563	+3 321 563	+20,1
25	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	3 321 563	-13 561 314	-16 882 877	+124,5
26	Всего источников собственных средств	36 315 929	28 016 136	-8 299 793	-29,6
27	Всего пассивов	487 805 896	445 337 240	-42 468 656	-9,5
	4.Внебалансовые обязательства
28	Безотзывные обязательства кредитной организации	154 666 886	100 016 340	-54 650 546	-54,6
29	Гарантии и поручительства	31 893 895	16 924 082	-14 969 813	-88,5

Остальные статьи активов баланса в динамике снижаются: «Чистые вложения ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток» на 67,7%, «Средства в кредитных организациях» на 78,3%, «Инвестиции в дочерние и зависимые организации» на 67,2%, «Чистая ссудная задолженность» на 14,2%.

Обязательства банка снизились на 8,2%, при этом такие статьи обязательств как, «Средства кредитных организаций» снизились на 15,6%. А «Прочие обязательства» прибавили 18,6%.

Что касается «Источников собственных средств», то в динамике они снизились на 29,6%, при этом «Прибыль (убыток) за отчетный период» покрыл 124,5% убытков по сравнению с предыдущим отчетным периодом. «Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)» выросли на 20,1%, «Эмиссионный доход» на 21,2%, «Средства акционеров (участников)» выросли всего на 3,6%. Для оценки динамики прибыли составим и рассмотрим таблицу 3.2.

Таблица 3.2. Анализ прибыли банка ОАО АКБ «Росбанк»

№	Наименование статьи	2011 г.	2012 г.	Изменения за отч. период, тыс. руб	Изм. за отчетный период, %
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	40 515 377	52 030202	+11 514825	+22,1
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	2 184 125	823 988	-1 360 137	-165,1
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным орг.)	36 975 466	49 425561	+12 450095	+25,2

Таблица

1.3	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0	0	0
1.4	От вложений в ценные бумаги	1 355 786	1 780 653	+424 867	+23,9
2	Процентные расходы, всего, в том числе	22 679 881	31 736061	+9 056 180	+28,5
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	3 572 375	9 734 773	+6 162 398	+63,3
2.2	По привлеченным средствам клиентов (не кредитных организаций)	16 750 478	21 294108	+4 543 630	+21,3
2.3	По выпущенным долговым обязательствам	2 357 028	707 180	-1 649 848	-233,3
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	17 835 496	20 294141	+2 458 645	+12,1
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а так же средствам, размещённым на корреспондентских счетах, всего, в том числе:	-4 255 213	-15914774	-11 659 561	+73,3
4.1	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	370 499	-636 670	-1 007 169	-158,1

Таблица

5	Чис. проц. доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возм. потери	13 580 283	4 379 367	-9 200 916	-210,1
6	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	-2 640 411	-360	+2 640 051	+733347
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	233 043	1 333 822	+1 100 779	+82,5
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	0	0	0	0
9	Чистые доходы операций с иностранной валютой	463 447	-379 413	-842 860	259,8
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	463 447	-379 413	-842 860	259,8
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	125 968	324 814	+198 846	+61,2
12	Комиссионные доходы	10 401022	3 807 183	-6 593 839	-173,2
13	Комиссионные расходы	1 871 255	1 736 918	-134 337	-7,7

Таблица

14	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	-209	-463 098	-462 889	-99,9
15	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	0	0	0	0
16	Изменение резерва по прочим потерям	-2 131 524	-2 157 182	-25658	-1,2
17	Прочие операционные доходы	20 008 639	9 995 946	-10012693	-100,2
18	Чистые доходы (расходы)	41 134 898	14 471 551	-26 663 347	-184,2
19	Операционные расходы	35 251 866	27 216 086	-8 035 780	-29,5
20	Прибыль до налогообложения	5 883 032	-12 744 535	-18 627 567	-146,2
21	Начисленные (уплаченные налоги	2 561 469	816 779	-1 744 690	-213,6
22	Прибыль (убыток) после налогообложения	3 321 563	-13 561 314	-16 882 877	-124,5
23	Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:	0	0	0	0
23.1	Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов	0	0	0	0
23.2	Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	0	0	0	0
24	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	3 321 563	-13 561 314	-16 882 877	-124,5

Проведенный анализ позволяет сделать вывод, что прибыль организации снизилась на 124,5% по сравнению с данными прошлого года. Процентные доходы в целом увеличились на 22,1%, соответственно увеличились и статьи процентных доходов, а именно:

- От ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организациям) на 25,2%;

- От вложений в ценные бумаги на 23,9%.

Процентные расходы в целом так же увеличились на 28,5%, из них снизились только проценты по выпущенным долговым обязательствам на 233,3%, остальные статьи такие как, процентные расходы. По привлеченным средствам кредитных организаций увеличились на 63,3%, процентные расходы По привлеченным средствам клиентов (не кредитных организаций увеличились на 21,3%. Отчет о прибылях и убытках ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2012 год

Основные операции, оказавшие в 2012 году наибольшее влияние на изменение финансового результата Банка:

- кредитование юридических и физических лиц;

- операции с иностранной валютой и драгоценными металлами;

- операции на рынке ценных бумаг;

- расчетно-кассовое обслуживание;

- документарные операции.

Стратегическая цель региональной политики ОАО АКБ «Росбанк» - присутствие Банка на территории всех субъектов Российской Федерации.

В отчетном году реализация региональной политики Банка была направлена на укрупнение подразделений сети в целях оптимизации издержек. Основной задачей подразделений сети является предоставление доступных и качественных банковских услуг населению, а также широкого спектра банковских продуктов корпоративным клиентам.

В 2012 году ОАО АКБ «Росбанк» осуществил размещение дополнительного выпуска акций. В составе дополнительного выпуска размещено 26 665 928 обыкновенных акций номинальной стоимостью 10 рублей, цена размещения составила 150 рублей за акцию.

Размер уставного капитала ОАО АКБ «Росбанк» по итогам эмиссии увеличился на 3.7% и составил 7,464,615 тыс. руб. Отчет об итогах выпуска акций зарегистрирован Банком России 20 марта 2012 года.

Анализ финансового состояния банка характеризуют нормативы ликвидности и различные коэффициенты.

Ликвидность банка является залогом его устойчивости и работоспособности, поскольку банк, обладающий достаточным уровнем ликвидности, в состоянии с минимальными потерями для себя выполнять свои функции, поэтому рассмотрим нормативы ликвидности банка.

1. Норматив мгновенной ликвидности (Н2) определяет вероятность потери ликвидности в течение одного операционного дня, определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Н2=денежные средства / средства кредитных организаций*100%>=20%

Н2=13 625 761 / 55 649 975 * 100%=24,5%

На каждые 10 рублей средств до востребования банк имеет 2,4 рублей высоколиквидных активов.

2. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.

Н3 = Лат / Овт * 100% > = 50%

Н3 = 391 313 067 / 468 891 479 * 100% = 83,5%

3. Норматив общей ликвидности банка (Н5) регулирует (ограничивает) общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка. Норматив общей ликвидности банка (Н5) рассчитывается по следующей формуле:

Н5= (Лат / А - Р0)* 100% >=20%, где

Лат -- ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.

Лат = Денежные средства + Вложения в торговые ц.б. + Ссудная задолженность + Ценные бумаги в наличии для продажи + Вложения в инвестиционные ц.б. + Прочие активы

Лат = 13 625 761 + 7 070 529 + 347 877 284 + 14 425 234 + 0 + 8 314 259=391 313 067

Н5 = (391 313 067/(378 877 242 - 1 424 000))* 100% = 98,35%

В общем по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка. Теперь произведем расчет коэффициентов: Коэффициент достаточности собственного капитала - К1; К1= капитал/всего пассивов.

Эти коэффициенты за анализируемые периоды возросли. Они составили 112% и 123%, т.е. степень покрытия собственного капитала в первом периоде увеличилась на 12%, во втором на 23%. Наблюдается тенденция к росту, это увеличивает потенциальные возможности банка, снижает банковские риски.

Доля уставного фонда в капитале банка - К2;

К2 =уставной фонд/капитал

Коэффициенты за исследуемые периоды составили 115,9% и 120,1% соответственно. Наблюдается изменение показателя в сторону увеличения во втором периоде, это свидетельствует об увеличении удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств, что благоприятно сказывается на работе банка.

Уровень доходных активов - К3;

К3= доходные активы / всего активов

К3 показывает какую долю в активах занимают доходные активы коммерческого банка. В анализируемых периодах он составил 1.374; 0.249. Это больше чем ноль, поэтому можно сказать, что банк финансово устойчив.

Коэффициент размещения платных средств - К4;

К4= платные привлеченные средства/ доходные активы

Он составил 0.312; 0.066. Это говорит о мобильности собственных оборотных средств. Но все таки ко второму периоду наблюдается тенденция к снижению, что является отрицательным показателем работы банка. Если и далее будет понижение, то в случае возникновения кредитного и процентного рисков банк может оказаться немобильным.

Коэффициент мгновенной ликвидности - К5;

К5=денежные средства, счета в ЦБ/ платные привлеченные средства

Он отражает уровень покрытия заемных средств собственными. К5 со-ставил 0,07 и 0,279. Во втором периоде показатель увеличился. Это положительно для банка. Коэффициент рентабельности активов - К7;

К7= прибыль/всего активов

В анализируемых периодах он составил 0,0068 и 0,0037.

Коэффициент рентабельности доходных активов - К8;

Предназначен для оценки нормы прибыли на уставной фонд, т.е. для определения эффективности использования средств собственников.

К8 = прибыль/уставной фонд

К8 составил 0,202 и 0,47.

Практически по всем показателям наблюдается увеличение, это свидетельствует о правильном ведении финансово-хозяйственной деятельности банка.

Степень финансовой устойчивости нашего банка - абсолютная, т.е. идеальная для российских коммерческих банков ситуация.

Заключение

Расчет финансового состояния банка, позволяет сделать основной вывод: финансовое состояние за рассматриваемый период можно оценить как хорошее. Так как наибольшую долю в активе занимают кредиты, предоставленные клиентам банка, а межбанковские расчеты преобладают в структуре пассива баланса, можно сделать вывод, что для улучшения финансового состояния банка необходимо усовершенствовать систему кредитования.

Кредитные операции являются одним из важнейших видов банковской деятельности. На финансовом рынке кредитование сохраняет позицию наиболее доходной статьи активов кредитных организаций, хотя и наиболее рискованной. Кредитование является одним из приоритетных направлений деятельности банков.

Банковское кредитование как юридических так и физических лиц осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования.

Практически по всем показателям наблюдается увеличение, это свидетельствует о правильном ведении финансово-хозяйственной деятельности банка.

Степень финансовой устойчивости ОАО АКБ «РОСБАНК» - абсолютная, т.е. идеальная для российских коммерческих банков ситуация.

Список используемых источников

1. Бухгалтерский баланс ОАО АКБ «РОСБАНК» по состоянию на 01.01.2013 года

2. Голубев С.Г. Коммерческие банки: учеб. пособие / С.Г. Голубев. - М.: Алгоритм, 2005. - 262с.

3. Гончаренко Л.И. Анализ коммерческих банков: учеб. пособие / Л.И. Гончаренко. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 210с.

4. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции: учеб. пособие / Е.Ф. Жуков. - М.: ЮНИТИ, 2007. - 374 с.

5. Караваева, И. В. Банковское дело: Учебник / И.В. Караваева. - М.: Юристъ, 2005. - 421с.

6. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник / О.И. Лаврушин. - М.: «Банк», 2007. - 428с.

7. Отчет о прибылях и убытках ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2012 год

8. Официальный сайт ЦБ РФ - www.cbr.ru

9. Официальный сайт ОАО АКБ «РОСБАНК» - http://www.rosbank.ru/ru/

10. Попова, Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка: Учебное пособие / Г.С. Попова. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 271с.

11. ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990, №391-1 (в ред. Федеральных законов от 23.07.2013 N 251-ФЗ) - http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=148655

12. Черкасов, В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке: Учебное пособие / В.Е. Черкасов. - М.: Инфра-М., 2004. - 272 с.

13. Черник, Д.Г. Банковское дело: Учебное пособие / Д.Г. Черник. - М.: Финансы и статистика, 2008.- 254 с.

ено н Размещено на Allbest