Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Выпускная квалификационная работа бакалавра

Совершенствование системы управления кредитными рисками

Введение

банк кредитный управление

Актуальность темы выпускной квалификационной работы состоит в том, что кредитные операции являются одним из важнейших видов банковской деятельности, вследствие чего банку необходима адекватная система управления кредитными рисками. Ключевыми элементами эффективного управления являются: хорошо развитые кредитная политика и процедуры; хорошее управление портфелем; эффективный контроль за кредитами; и, что наиболее важно, - хорошо подготовленный для работы в этой системе персонал.

Необходимость проведения банками анализа качества кредитного портфеля и контроля за ним обусловлена, главным образом, смещением банковских приоритетов в сторону качественного анализа выдаваемых кредитов и развития систем управления рисками.

Кредитные операции коммерческих банков являются важнейшим и наиболее динамично развивающимся видом банковской деятельности, в силу их наибольшей доходности по сравнению с другими видами активных операций. Доходы банка делятся на три группы: процентный доход, комиссионный доход, прочие доходы.

Наибольшую долю составляет процентных доход, получаемый за счет кредитных операций и операций с долговыми ценными бумагами (облигациями и векселями). Кредитная операция - основополагающая для банка, главный его заработок. При этом очевидно, что доля кредитных доходов будет преобладать как в структуре процентного дохода, так и в структуре дохода банка в целом.

Доходы банка, получаемые от кредитных операций уязвимы - есть большое количество факторов, которые могут ограничить процентный доход.

В период макроэкономической нестабильности возрастает риск снижения процентного дохода от кредитования ЮЛ, снижаются среднедневные остатки срочных кредитов.

В такой ситуации банки вынуждены проводить активную кредитную политику. Кредитующим подразделениям ставятся повышенные показатели бизнес-плана по увеличению срочной ссудной задолженности. Данные процесс приводят к переделу сложившихся рынков. В частности, филиалы банков могут терять клиентов в пользу головного филиала. Возрастает конкуренция между банками за каждого клиента. Данные факторы вынуждают банки менять технологии, процессы, методики в целях повышения эффективности кредитного процесса. В свою очередь кредитный процесс - это отражение кредитной политики того или иного банка.

Банки меняют кредитную политику в части сегментации клиентов (количество сегментов увеличивает, например, в дополнение к сегменту «малый бизнес» добавляется сегмент «микро-бизнеса»). Это заставляет пересматривать линейку кредитных продуктов. В конечном итоге банки несут дополнительные операционные расходы на внедрение новых процессов, изменение существующего программного обеспечения, изменение внутренних нормативных документов, обучение персонала, мониторинг рынка, рекламу, имидж, оценку эффективности принятых мер и т.д. В таких условиях значительно возрастает роль управления кредитным процессом и кредитным риском в банке.

Практическая значимость разработки и внедрения адекватных приемов управления кредитным риском, определяет актуальность исследования основ управления кредитным риском в банке.

Высокая теоретическая и практическая значимость совершенствования управления кредитными рисками свидетельствует об актуальности темы исследования выпускной квалификационной работы.

Целью выпускной квалификационной работы является раскрытие теоретических основ управления кредитным риском и разработка предложений по совершенствованию системы управления кредитным риском корпоративных клиентов ВТБ 24 (ПАО).

В соответствии с целью исследования были поставлены следующие задачи:

а) определение сущности понятий «кредитный риск» и «управление кредитным риском»;

б) анализ системы управления кредитным риском ВТБ 24 (ПАО);

в) выработка принципов краткосрочной кредитной политики ВТБ 24 (ПАО);

г) оценка изменения стоимости кредитного портфеля под воздействием стресс-факторов кредитного риска.

Объект исследования - организация процесса управления кредитным риском в ПАО «ВТБ 24».

Предмет исследования - кредитные риски.

Теоретической и методологической информационной базой исследования выпускной квалификационной работы являются законодательные и подзаконные акты Российской Федерации, нормативные документы Центрального Банка Российской Федерации, разработки отечественных и зарубежных авторов о проблемах и перспективах управления кредитными рисками в коммерческом банке, учебно-методическая литература, средства массовой информации.

При написании работы применялись следующие методы: наблюдение, сравнение, анализ.

Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

Построение глав работы выпускной квалификационной работы обусловлены поставленными целями и задачами.

Во введении обоснована актуальность темы исследования, сформулированы цель и задачи работы, определены предмет и объект исследования.

В первой главе выпускной квалификационной работы «Теоретические основы управления кредитным риском» выявлена сущность кредитного риска, раскрыта роль процесса управления кредитным риском в коммерческом банке, методы и инструментарий управления им.

Во второй главе проанализирована система управления кредитным риском в ПАО «ВТБ 24» по кредитному портфелю юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

В третьей главе обоснованы основные подходы к совершенствованию процесса управления кредитным риском и разработаны рекомендации по его совершенствованию, а также дана оценка ожидаемой экономической эффективности от внедрения рекомендаций.

В заключении сформулированы основные теоретические выводы и даны рекомендации по совершенствованию процесса управления кредитными рисками ПАО «ВТБ 24».

1. Теоретические подходы к управлению банковскими кредитными рисками

1.1 Кредитный риск в системе банковских рисков

Банковский риск - это возможность возникновения у банка финансовых потерь (убытков), незапланированных расходов или возможность снижения планируемых доходов. Основными являются четыре вида банковских риска [6]:

а) кредитный риск. Это риск, возникающий вследствие несвоевременного и / или неполного исполнения или неисполнения контрагентом своих обязательств перед банком по возврату (поставке) денежных средств и / или других финансовых активов;

б) рыночный риск. Это риск, возникающий вследствие неблагоприятного изменения индикаторов финансового рынка (курсов валют, котировок ценных бумаг, процентных ставок, а также цен на товарных рынках);

в) риск ликвидности. Это риск, возникающий вследствие недостаточности ликвидных активов для покрытия обязательств банка или вследствие наличия избыточного объема средств в высоколиквидных активах;

г) операционный риск. Это риск, возникающий в результате недостатков в организации деятельности банка, используемых технологиях, функционировании информационных систем, неадекватных действий или ошибок сотрудников, а также, в результате внешних событий.

Идентификация риска - это процесс выявления и классификации рисков банком. После идентификации рисков банк проводит оценку вероятности реализации риска и величины возможных потерь при реализации конкретного вида риска и / или совокупных рисков, принимаемых на себя банком.

В формах общей финансовой отчетности банка обобщается информация о рисках, связанных с активами и пассивами, учитываемыми на балансе коммерческого банка и за его балансом. С помощью балансовых корректировок банки отражают резервы по различным рискам. Достоверная информация о размерах возможных потерь под воздействием различных рисков имеет исключительно важное значение в процессе управления банком. Корректировка прибыли банка на величину этих потерь позволяет оценить реальные результаты его деятельности. Пример корректировки - сумма резерва на возможные потери по ссудам, который необходимо досоздать на отчетную дату, если ранее имеющийся на эти цели резерв окажется ниже расчетного. В балансовом отчете эта корректировка увеличит статью «Резерв на возможные потери по ссудам» и уменьшит статью «Прибыль отчетного периода», а в отчете о прибылях и убытках увеличит статью «Изменение резерва на возможные потери по ссудам» и уменьшит статью «Чистая прибыль отчетного года» [6].

Информация о том, как банк управляет рисками и контролирует их, содержится в пояснительной записке к отчетности. Рассмотрим кредитный риск как вид банковского риска.

Кредитный риск представляет собой возможное падение прибыли банка, и даже потери части акционерного капитала в результате неспособности заемщика погашать и обслуживать долг (выплачивать проценты) [10, с. 110].

На рисунке 1 приведена подробная классификация банковских рисков. Данная классификация относит кредитный риск к внутренним банковским рискам, связанным с характером банковских операций. Кредитный риск - это риск активных операций. По виду активных операций различают риски, возникающие на микро- и макроуровне.

Банковским рискам в той или иной степени подвержены все составные части капиталов банков. Невозможно оценить надежность финансовой базы банка без учета степени риска активов, который зависит от конкретного вида банковских операций. Поэтому расчет капитала банка без учета риска элементов актива не позволяет правильно оценить финансовое положение банка. Различают кредитный, лизинговый, факторинговый, бартерный, клиринговый и другие риски, характеризующие различные виды активных операций банка.

Кредитный риск можно дифференцировать по субъектам кредитной сделки, так как причины погашения кредита, предоставленного, например, фирме и частному лицу, существенно различаются. Кредитный риск зависит от экзогенных факторов (т.е. «внешних», связанных с состоянием экономической среды, с конъюнктурой) и эндогенных факторов (т.е. «внутренних», вызванных ошибочными действиями самого банка). Возможности регулирования внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может смягчить их влияние и предотвратить крупные потери.

Основные действия по управлению кредитным риском относятся к сфере внутренней политики банка. К ним относятся:

а) диверсификация портфеля ссуд и инвестиций банка;

б) предварительный анализ кредитоспособности заемщика, т.е. его возможности погашать кредит;

в) оценка стоимости выдаваемых кредитов и контроля за кредитами, выданными ранее.

Своеобразным амортизатором кредитного риска служит резервный фонд, создающийся для компенсации убытков по безнадежным кредитам. В противном случае высок уровень рисковых кредитов.

Понятие кредитного риска включает в себя:

а) прямой кредитный риск - возможность прямых финансовых потерь банка вследствие нарушения контрагентами условий договоров по возврату (поставке) финансовых активов, получателем которых является банк, а также уменьшения стоимости активов контрагента вследствие снижения присвоенных ему кредитных рейтингов и / или негативных изменений мнений участников рынка относительно его кредитоспособности;

б) риск замещения стоимости - возможность финансовых потерь банка в виде недополученных доходов из-за необходимости проведения сделок (закрытия позиций) по рыночным ценам вследствие нарушения контрагентами условий договоров по поставке финансовых активов, получателем которых является банк.

Операции банков с финансовыми инструментами, подверженные кредитному риску [8]:

- кредитные требования, то есть требования банка к заемщику (контрагенту), которым присущ кредитный риск, включая ссуды, ссудную и приравненную к ней задолженность, определенные в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности;

- вложения в ценные бумаги (акции и долговые обязательства);

- средства на корреспондентских счетах в кредитных организациях;

- банковские гарантии и поручительства;

- гарантии платежа по чекам (аваль) в случае отсутствия депонированных средств на счете чекодателя;

- вексельные поручительства (аваль);

- аккредитивы;

- неиспользованные кредитные линии;

- неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде «овердрафт»;

- индоссаменты;

- акцепты;

- уступка прав требования;

- обязательства по осуществлению операций;

- денежные обязательства по обратной (срочной) части сделок по отчуждению финансовых активов с обязательством из обратного выкупа;

- андеррайтинговые обязательства;

- срочные сделки (отражаемые на внебалансовых счетах и определяемых в качестве таковых Положением Банка России №205-П).

Группы/подгруппы активов, формируются по признаку единообразия используемых подходов к оценке кредитного риска и состоящие из финансовых инструментов, подверженных кредитному риску.

Управление кредитным риском является элементом процесса управления кредитом. Эти понятия тесно связаны. Но управление кредитным риском более частная задача. Управление кредитным риском преследует более локальные цели, связанные с обеспечением сохранения свойств кредита как формы возвратного авансирования потребностей заемщика в дополнительном капитале. Факторы, повышающие значение управления кредитным риском:

а) усиление конкуренции между финансовыми организациями (не только между кредитными);

б) недостаточность кредитных ресурсов;

в) неумение управлять кредитными операциями;

г) среди клиентов велика доля:

- убыточных;

- с недостатком оборотного капитала;

- тех, кому нужна модернизация основных фондов.

Управление рисками является основой банковского дела. От качества управления рисками, и в частности кредитным риском, зависит успех работы банка.

1.2 Управление кредитным риском как элемент кредитного процесса

Политику любого банка в сфере управления кредитными рисками, в том числе цели и задачи банка в области управления кредитными рисками, основные требования к организации управления кредитными рисками, принципы построения системы управления кредитными рисками, основных участников процесса управления кредитными рисками, их полномочия и ответственность, основные методы регулирования кредитного риска, определяют [5]:

- требования Банка России;

- положения Базельского комитета по банковскому надзору;

- сложившейся банковская практика.

Ключевыми элементами управления кредитным риском являются:

- менеджмент банка;

- квалифицированный и мотивированный персонал;

- кредитная политика банка;

- кредитный процесс и процедуры;

- управление кредитным портфелем;

- контроль за выданными кредитами.

Управление кредитным риском является элементом процесса управления кредитом. Эти понятия тесно связаны - система управления кредитным риском нами рассмотрена с точки зрения кредитного процесса.

Управление кредитом (кредитным процессом) относится к сфере совершения активных банковских операций. На микроуровне кредитный процесс сводится к двум группам задач [9, с. 341]:

а) разработка и соблюдение стратегии кредитных операций банка;

б) поиск клиентов, отбор, изучение кредитоспособности клиентов, контроль в процессе использования кредита в хозяйстве заемщика и т.д.

В банке проводится аналитическая и организационная работа в следующих областях:

а) формирование информационной базы;

б) планирование и регулирование направлений развития надзора и контроля;

в) разработка мероприятий по совершенствованию всего процесса кредитования.

Управление кредитом можно определять как деятельность, направленную на регулирование кредитных отношений в целях обеспечения эффективного функционирования и кредитора, и заемщика. На основании требований Гражданского кодекса, Федеральных законов, инструкций и других нормативных документов Банка России банк организует управление кредитом. В частности банку надлежит:

- совершать кредитование на договорной основе;

- обеспечивать кредит залогом недвижимого и движимого имущества;

- соблюдать пределы кредитования одного клиента;

- осуществлять в процессе кредитования классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги;

- создавать резервы на покрытие возможных убытков;

- организовывать внутренний контроль, обеспечивающий требуемый уровень надежности кредитных операций;

- принимать все законные меры по взысканию задолженности;

- обращаться при необходимости в аитражный суд.

От банка требуется ежедневное соблюдение нормативов Н6 (максимальный размер на одного заемщика или группу связанных заемщиков) и Н7 (максимальный размер крупных кредитных рисков). Активы банка отнесены к пяти группам риска (пять категорий качества ссуд). В зависимости от групп риска меняются размеры отчислений банка в резервы на возможные потери по ссудам [4].

Цели управления кредитом:

- повышение доходности (прибыль банка);

- обеспечение ликвидности (надежность банка).

Кредит должен быть источником устойчивого дохода банка, источником ликвидности как банка, так и клиентов банка.

Управление кредитом - это инструмент управления доходностью банка и инструмент управления ликвидностью банка.

Указанные процессы управления подвержены риску, в том числе, кредитному риску.

В современной экономической литературе и банковской практике управление кредитным риском рассматривается как центр банковской деятельности [9, с. 324].

Применительно к кредиту риск характеризуется как:

а) вероятность непогашения основного долга и процентов;

б) непредвиденные обстоятельства, могущие возникнуть до истечения срока к которому лицо, получившее отсрочку платежа или кредит, обязалось погасит задолженность.

Ряд авторов полагает, что кредитование является не единственной формой существования кредитного риска, который возникает при неплатеже по ценной бумаге, при неполном выполнении контрагентом своих финансовых обязательств [9, с. 326].

Считается, что риск свойственен любому экономическому отношению. Кредитный риск - это не само свойство кредита; это не столько вероятность или возможность нежелательного хода событий или неизбежность результата в процессе кредитования, сколько деятельность, которая может привести к достижению отрицательного результата. Поэтому управление кредитным риском целесообразно определить как:

а) осознанную деятельность по преодолению противоречий в движении кредита;

б) деятельность, направленную на обеспечение эффективного функционирования кредита;

в) деятельность, направленную на реализацию свойств кредита.

Управление кредитным риском - это не борьба с убытками, которые могут возникнуть в результате совершения кредитных операций, а деятельность по созданию системы, обеспечивающей реализацию кредиторов и заемщиков. То есть акцент смещается в сторону построения кредитного процесса (по этому пути идет, в частности, Сбеанк) с проведением расчетов, направленных:

а) на предотвращение отрицательного результата;

б) на обеспечение эффективного функционирования кредита (предвосхищая нежелательные последствия на каждой стадии его движения).

Центр управления кредитным риском перемещается в начальную стадию взаимоотношений банка с заемщиком. Прежде чем выдавать кредит, банку важно определить, в какой степени это согласуется с его кредитной политикой, с итогами преселекции риска и т.д.

Управление кредитным риском не следует связывать исключительно с невозвратом кредита. Управление кредитом, с которым связано и управление кредитным риском, - это комплексный процесс, затрагивающий всю совокупность отношений кредитора с заемщиком, всю систему кредитования банка.

Управление кредитным риском можно рассмотреть как процесс, имеющий следующие три фазы [9, с. 347]:

- планирование кредитов;

- анализ использования кредитов;

- организация кредитных отношений.

Каждая из фаз управления требует от банка особых знаний и опыта, отсутствие которых могут привести к нарушению кредитного процесса. В зависимости от характера этих факторов кредитные риски можно классифицировать по разному.

Внутренние кредитные риски затрагивают микроэкономические отношения «банк - клиент». Причем на микроуровне могут быть и внешние факторы, обусловившие внутренний кредитный риск: банкротство заемщика, кража, мошенничество. Внутренними факторами кредитного риска обычно считают:

- недостаток обеспечения по кредиту;

- плохое качество обеспечения по кредиту;

- ошибочная оценка заявки;

- слабый контроль в процессе кредитования;

- замедленное реагирование на предупредительные сигналы.

Перечисленные факторы риска являются основными причинами потерь - их влияние более чем на 60% определяет результаты деятельности кредитной организации. Кроме того, это зависимые от банка факторы риска - зависят от уровня банковского менеджмента.

Комплексный кредитный риск охватывает все кредиты, которыми пользуются заемщики - это риск кредитного портфеля, которые складывается у банка в данный момент по всем выданным кредитам [9, с. 337].

Частный (локальный) кредитный риск соотноситься с различными отдельными видами кредитов и исходит от клиента и объекта кредитования.

В современных условиях достаточно много негативных внешних и внутренних факторов и лишь ограниченное число банков разрабатывают свою рисковую стратегию управления кредитным риском с обязательным наличием концептуально составляющей.

Большинство банков ориентированы на реализацию краткосрочных целей. Стратегическое управление кредитным риском должно включать как стадию определения рисковой кредитной стратегии, так и стадию разработки кредитной политики.

1.3 Подходы и методы управления банковскими кредитными рисками

Инструментами управления кредитным риском являются:

- «покрытие кредитного риска;

- ограничение кредитного риска;

- предупреждение кредитного риска;

- мониторинг и контроль уровня кредитного риска» [16].

В целях покрытия (снижения уровня) кредитного риска банк проводит формирование резервов, а также осуществляет структурирование кредитных продуктов, предусматривающее:

- формирование обеспечения надлежащего качества;

- соответствующий уровень процентных ставок;

- контроль над источниками погашения кредита.

Для покрытия ожидаемых от реализации кредитного риска потерь по портфелям активов, подверженных кредитному риску, банк формирует резервы на возможные потери по ссудам и на прочие возможные потери. Резервы формируются в соответствии с требованиями Банка России и внутренних нормативных документов банка, предусматривающих проведение стоимостной оценки кредитного риска (ожидаемых в случае реализации кредитного риска потерь) с учетом внутренних кредитных рейтингов контрагентов на регулярной основе.

Непредвиденные потери от реализации кредитного риска подлежат покрытию за счет капитала банка. Банк осуществляет предоставление кредитных продуктов под обеспечение, виды которого должны быть регламентированы [9].

Требования к предмету залога, оформлению и определению оценочной стоимости предмета залога, размерам дисконтов регламентируются внутренними нормативными документами банка. В целях дополнительного снижения рисков при оформлении обеспечения обязательств контрагента в форме залога имущества в банке должны быть разработаны требования к его страхованию, регламентированы процедуры оформления залога. Страхование залогов должно осуществляться в страховых компаниях, отобранных на конкурсной основе.

Ограничение кредитного риска реализуется следующими средствами:

а) создание системы лимитов риска;

б) разграничение на разных уровнях управления банком:

- полномочий по установлению лимитов риска;

- осуществлению операций, подверженных прямому кредитному риску и риску замещения стоимости.

Система лимитов риска, ограничивающих принимаемые банком кредитные риски, включает в себя [9, с. 350]:

а) лимиты риска на контрагентов Банка в разрезе основных групп, например:

- субъекты Российской Федерации

- муниципальные образования

- корпоративные клиенты;

- банки-резиденты;

- банки-нерезиденты;

б) лимиты риска на страны;

в) лимиты максимального размера риска на одного заемщика и / или группу взаимосвязанных заемщиков;

г) лимиты риска на проведение отдельных банковских операций, подверженных кредитному риску;

д) другие лимиты и ограничения.

В целях ограничения и диверсификации кредитных рисков банк осуществляет контроль концентрации крупных кредитных рисков, соблюдает и поддерживает на уровне ниже установленного обязательные нормативы Банка России: максимального размера риска на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков (Н6), максимального размера крупных кредитных рисков (Н7), максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1). Процедуры, обеспечивающие соблюдение пруденциальных требований Банка России, должны определяться внутренними нормативными документами банка [4].

Установление лимитов риска и / или иных ограничений при принятии банком крупных кредитных рисков, рисков связанных структур, проведении операций, сопряженных с повышенным уровнем рисков, лимитов, ограничивающих концентрацию кредитных рисков, должно относится к исключительной компетенции коллегиальных органов банка. Коллегиальные органы банка утверждают:

а) указанные лимиты и / или ограничения в абсолютных / относительных размерах;

б) распределение лимитов между подразделениями;

в) специфические условия использования лимитов для проведения конкретных операций, подверженных кредитному риску.

Санкционирование проведения филиалами банка операций, размер которых превышает установленные им лимиты и ограничения, должно относится к компетенции руководства банка. В этих случаях в целях оптимизации кредитных рисков и ограничения объемов допустимых потерь при проведении рассматриваемых операций устанавливаются индивидуальные лимиты максимального размера риска. В банке должны создаваться и поддерживаться в актуальном состоянии базы данных по системе лимитов и других ограничений кредитного риска.

В целях предупреждения кредитного риска в банке разрабатываются и действуют процедуры идентификации, анализа и оценки потенциальных рисков на стадии, предшествующей проведению операций, подверженных кредитному риску, а также осуществляется регулярный мониторинг уровня принятых рисков. Используются инструменты расчета уровня потерь при дефолте.

Банк обеспечивает взвешенное принятое решений о проведении операций, подверженных кредитному риску на основе всесторонней оценки кредитоспособности контрагента с учетом технико-экономического обоснований, бизнес-плана и прогноза денежных потоков контрагента и прочих внешних и внутренних факторов [6].

При идентификации негативных изменений факторов риска и / или дополнительных факторов риска и / или стоп-факторов в отношении контрагентов вводятся ограничения по использованию соответствующих лимитов риска, либо действие лимитов риска приостанавливается и инициируется процедура их внеплановой актуализации.

Банком должны быть четко регламентированы следующие процедуры:

а) рассмотрение заявок контрагентов;

б) предоставление конкретных кредитных продуктов;

в) выявление нестандартных активов;

г) разработки мероприятий по санации ссудной и приравненной к ней задолженности в случаях реализации кредитных рисков.

Предупреждение рисков банка при проведении прочих операций, не связанных с формированием кредитных портфелей, но несущих в себе кредитный риск, осуществляется посредством отбора поставщиков и подрядчиков на поставку товарно-материальных ценностей и выполнение работ (оказание услуг) на конкурсной основе с учетом оценки кредитного риска претендента.

В целях обеспечения должного уровня работы по предупреждению кредитного риска в банке должен формироваться высокопрофессиональный коллектив риск-менеджеров и кредитных работников.

В банке должен проводится мониторинг потерь от реализации кредитных рисков, для чего должен производиться расчет следующих показателей:

а) уровень фактических потерь;

б) уровень ожидаемых потерь;

в) уровень возмещения потерь за счет резерва на возможные потери по ссудам и прочие потери;

г) уровень непредвиденных потерь.

В банке осуществляется постоянный контроль уровня кредитного риска контрагентов, предполагающий, в том числе, мониторинг их финансового состояния, кредитоспособности на протяжении всего срока действия установленных лимитов и / или иных ограничений либо сроков конкретных кредитных продуктов. Система контроля и мониторинга уровня кредитных рисков банка реализуется на основе определенных внутренними нормативными документами банка принципов, обеспечивающих предварительный, текущий и последующий контроль операций, подверженных кредитному риску, соблюдения установленных лимитов риска, своевременное проведение их актуализации.

Предварительный контроль осуществляется до момента непосредственного проведения операций лицами и подразделениями, уполномоченными на проведение операций в рамках лимитов риска, и подразделениями, оформляющими сделки.

Текущий контроль осуществляется на стадии проведения операций и их оформления до момента отражения на балансе Банка.

Последующий контроль осуществляется на основании отчетов об использовании лимитов риска, формируемых подразделениями, оформляющими операции, а также при проведении ревизий и тематических проверок.

Внутренними нормативными документами банка должно быть предусмотрено составление на регулярной основе отчетов об использовании лимитов риска в разрезе:

- групп контрагентов;

- видов лимитов;

- финансовых инструментов.

В принятии и мониторинге кредитного риска участвуют несколько подразделений банка. Рассмотрим основные этапы кредитования [12, ст. 47].

а) этап переговоров (предварительная стадия). Предложение может исходить как от банка, так и от клиента. Производится преселекция риска (анализ рисков). Оценивается насколько кредитование данного заемщика вписывается в общую кредитную политику банка:

- истинная цель кредита;

- наличие у заемщиков источников погашения суммы кредита и процентов;

б) аналитический этап (рассмотрение конкретного проекта). Производится расчет банком кредитоспособности клиента на основе представленных документов:

- анализ финансовых коэффициентов (ликвидности, достаточности оборотного капитала, финансового левериджа);

- интенсивность денежного потока;

- степень делового риска.

На данном этапе в кредитующем подразделении формируются два экземпляра заключения о возможности кредитования и условиях. Второе заключение передается в подразделение анализа кредитного риска. Довольно распространенной формой работы на данном этапе является принятие решений о кредитовании клиентов в пределах определенной компетенции работников банка. В этом случае кредитный проект на соответствующую сумму рассматривается и принимается (или отклоняется) работником, которому предоставлено такое право соответствующими распоряжениями руководства банка. Крупные кредиты рассматриваются на заседании коллегиального органа - кредитного комитета банка, где принимается решение о выдаче (не выдаче), условиях кредитования, методе кредитования и лимите кредитования. Этап заканчивается оформлением кредитной документации: кредитный договор, кредитное дело, распоряжение о выдаче.

в) этап использования кредита. На данном этапе продолжается работа по анализу кредитоспособности и финансовых результатов работы заемщика. Оценка кредитоспособности предусматривает контроль финансового положения заемщика и личной надежности.

В результате выполнения этапов кредитования оцениваются:

- надежность заемщика;

- сделка, на финансирование которой требовался кредит;

- обеспечение кредита.

Каждый из модулей содержит конкретные операции и их описание и включает анализ риска. На сроки и объем анализа влияют такие факторы, как тип финансирования (в зависимости от источника погашения), кредитный продукт, продуктовый лимит.

Если погашение осуществляется за счет денежных потоков от текущей деятельности, кредитный продукт предоставляется в рамках лимита на унифицированные продукты, такие как:

- овердрафт;

- корпоративное кредитование.

- кредитование субъектов РФ и муниципальных образование;

- предоставление банковских гарантий и др.

Если погашение осуществляется за счет денежных потоков от реализации проекта (от исполнения контракта), эксплуатации или реализации объекта финансируемого в рамках кредитной сделки, продукт предоставляется в рамках лимита на структурированные продукты, такие как:

- инвестиционное проектное финансирование;

- инвестиционное проектное финансирование строительства;

- контрактное кредитование;

- финансирование операций лизинга и др.

Определяются пределы компетенции при принятие решений о кредитовании клиентов. Уровень принятия решения зависит от следующих факторов:

- «текущий кредитный рейтинг заемщика;

- категория заемщика;

- категория риска заявки (преселективный риск);

- рискованность сделки, которая складывается из факторов:

- вероятность дефолта заемщика (риск банкротства);

- лимит;

- параметры стандартности сделки;

- уровень потерь при дефолте» [2].

Лимит сделки - это не просто сумма, а набор условий, таких как, параметры сделок, максимальный суммарный объем сделок одного типа со схожим уровнем кредитного риска, срок, в течение которого этот лимит может быть использован.

В результате заемщикам присваиваются внутренние рейтинги банка.

Наблюдение за кредитом нацелено на сбор информации о заемщике в течение всего срока, на который выдан кредит; на установление контроля за изменением в худшую сторону для банка тех данных, которые легли в основу первоначальной оценки кредитоспособности заемщика. Осуществляется:

- перепроверка обеспечения;

- перепроверка условий кредитования;

- проверка своевременности погашения кредита;

- проверка полноты уплаты процентов.

В процессе наблюдения за кредитом банк и его сотрудники должны быть ориентированы:

а) «на неизбежность риска. Кредитный риск не есть нечто неприятное - это явление естественное, связанное с управлением кредитом;

б) на открытость, честность, объективность и достоверность оценки кредитной операции. На практике это означает получение полной и открытой (вместо неполной, приукрашенной и «отфильтрованной») информации, когда риск «кладется на стол», а не «прячется под сукно». Важно понимать, что кредитный работник не должен скрывать свои ошибки, если они были» [9, с. 329-330].

Контроль в процессе кредитования включает:

а) наблюдение за счетом клиента через операционного работника;

б) отправка напоминания (за пять дней) о приближении срока платежа;

в) наблюдение за залогом (сохранность, индексация стоимости);

г) проверка на месте.

Наблюдение осуществляется для выявления кредитного риска в течение времени, на который выдается кредит. При этом изучаются не все детали, необходимые для расчета кредитоспособности, а только важнейшие изменяющиеся величины (факторы).

Сфера действия кредитных рисков - это принятие решений в условиях изменчивой и неопределенной внешней среды под влиянием негативных факторов (внутренних и внешних). Поэтому кредитный риск-менеджмент должен базироваться на системе стратегических установок.

2. Анализ системы управления кредитными рисками в коммерческом банке (на примере «ПАО ВТБ 24»)

2.1 Общая характеристика деятельности «ПАО ВТБ 24»

Публичное акционерное общество «ВТБ 24» (Далее - Банк, «ВТБ 24») является акционерным банком и осуществляет свою деятельность в Российской Федерации с 2000 года [43].

Миссия Банка: благодаря передовым технологиям Банк предлагает клиентам простые и быстрые решения, объективные условия и стремится к взаимовыгодному сотрудничеству. Банк стремится быть банком №1 для клиентов и партнеров на всех рынках, на которых представлен, как в отношении деловой практики, продаж, долгосрочной прибыльности, так и в отношении стабильного роста и корпоративной репутации.

Цель Банка - создавать, поддерживать и продвигать высокие стандарты деловой практики в отношении клиентов, сотрудников, инвесторов и других заинтересованных лиц. Что означает ответственность, честность, следование нормам законодательного и регулятивного характера, высоким стандартам международной практики, а также уважение традиций и культур сообществ и территорий, где представлен Банк [43].

В целях долгосрочной стратеги развития, Банк стремится поддерживать принципы корпоративного управления, определяемые многочисленными юридическими правилами и международными стандартами корпоративного управления. В ВТБ 24 (ПАО) функционирует четырехуровневая система органов управления:

- «Общее собрание участников;

- Совет директоров Банка;

- Правление Банка - коллегиальный исполнительный орган;

- Председатель Правления - единоличный исполнительный орган» [43].

ВТБ 24 (ПАО) - один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Банк входит в международную финансовую группу ВТБ и специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса. Деятельность Банка регулируется Центральным Банком РФ (далее - Банк России) в соответствии с Генеральной лицензией Банка России №1623.

Для проведение общего финансового анализа были использованы отчетные данные Банка ВТБ 24 (ПАО) за исследуемый период 2014-2015 гг.

В последний отчетный 2015 год свою деятельность ВТБ 24 (ПАО) проводил не в простых условиях. На протяжении 2015 года отечественная экономика испытывала влияние негативных факторов, существенно ограничивающих эффективность деятельности кредитных организаций.

В качестве значимых экономических тенденций рассматриваемого периода к ключевым факторам, оказывающим влияние на ухудшение деятельности Банка и на его финансовое положение в 2015 году можно отнести:

- неблагоприятную ситуацию на валютном и фондовом рынках;

- значительное снижение цен на сырую нефть и значительная девальвация российского рубля;

- введенные санкции против России некоторыми странами;

- поэтапное повышение ключевых ставок Банком России (с 6,5% до 17%), для борьбы с повышенными инфляционными ожиданиями, что явилось причиной роста процентных ставок в различных сегментах финансового рынка и привело к падению стоимости государственных ценных бумаг;

- замедление темпов роста оборота розничной и оптовой торговли;

- падение инвестиционного спроса и т.д.

Несмотря на выше указанных факторы банк ВТБ 24 (ПАО) завершил 2015 год с финансовыми показателями, с заметным отклонением от аналогичных показателей, полученных в 2013 и 2014 годы в сторону увеличения, о чем указывают данные таблицы 1.

Таблица 1. Основные финансовые показатели ВТБ 24 (ПАО) за 2013-2015 гг.

Показатели	Значение показателей в периоде	Абсолютное изменение (+/-)	Относительное изменение (темп прироста), %
	2013 г.	2014 г.	2015 г.	2014 г. к 2013 г.	2015 г. к 2014 г.	2014 г. к 2013 г.	2015 г. к 2014 г.
Активы, млрд. руб.	1 472,0	2 029,5	2 736,7	557,5	707,2	37,9	34,8
Выданные кредиты, млрд. руб.	1 265,2	1 683,3	2 162,2	418,2	478,8	33,1	28,4
Собственные средства, млрд. руб.	130,9	138,5	176,6	7,6	38,1	5,8	27,5
Уставный капитал, млрд. руб.	50,7	74,4	91,6	23,7	17,2	46,6	23,1
Привлеченные средства клиентов, млрд руб. из них:	1 189,8	1 677,4	1 996,4	487,6	319,0	41,0	19,0
- вклады физических лиц	982,7	1 338,8	1 524,5	356,1	185,7	36,2	13,9
Чистые процентные доходы (убыток), млрд. руб.	85,2	93,7	82,6	8,5	-11,1	10,0	-11,9
Прибыль (убыток) банка, млрд руб.	37,1	20,7	28,1	-16,3	7,4	-44,1	35,5
Рентабельность активов (ROA), %	2,5	1,0	1,0	-1,5	0,0	-59,4	0,5
Достаточность собственных средств (капитала) (Н1) min 10%	11,2	10,9	11,6	-0,3	0,7	-2,7	6,4

Так, согласно данным таблицы 1 видно, что в течение всего исследуемого периода активы банка имели тенденцию увеличения с 1 472,0 до 2 736,7 млрд. руб., при это темп прироста активов в 2014 году составлял 37,9%, а в 2015 году - 34,8 процентных пункта.

Динамика активных операций банка во многом зависела от пополнения ресурсной базы банка.

Следует отметить, что в течение всего периода 2013-2015 гг. главным источником ресурсов ВТБ 24 (ПАО) являлись депозиты физических лиц, на долю которых в структуре пассивов Банка приходилось 66,8% (982,7 млрд. руб.), 66% (1 338,8 млрд. руб.) и 55,7% (1 524,5 млрд. руб.) привлеченных средств (таблица 2).

Снижение доли привлеченных средств во вклады от населения в 2015 году (на 10,3%) обусловлено - оттоком денежных средств привлеченных во вклады физических лиц. Обратный процесс имел место привлеченных средств в депозиты юридических лиц - и ходя за 2015 год выросла с 16,7% до 17,2%.

Замедление темпа прироста денежных средств во вклады (с 36,2% до 13,2%) объясняется причиной нервозного настроения среди вкладчиков и клиентов Банка из-за нестабильной экономической обстановки в стране, что и послужило началу оттока денежных средств.

Несмотря на снижение прироста темпа прироста в 2015 году в сравнении с 2014 годом привлеченных средств клиентов (с 41% до 19%), в абсолютном значении данный показатель вырос на 319 млрд. руб.

Таблица 2. Состав и структура обязательств в пассивах ВТБ 24 (ПАО)

№ п/п	Показатели	Значение показателей в периоде	Абсолютное изменение (+/-)	Относительное изменение (темп прироста), %
		2013 г.	2014 г.	2015 г.	2014 г. к 2013 г.	2015 г. к 2014 г.	2014 г. к 2013 г.	2015 г. к 2014 г.
I	Обязательства банка, млрд. руб. из них:	1279,7	1822,3	2501,0	542,6	678,7	42,4	37,2
	доля в пассивах, %	86,9	89,8	91,4	2,9	1,6	3,3	1,8
1	Привлеченные средства, млрд. руб., в т. ч.:	1189,8	1677,4	1996,4	487,6	319,0	41,0	19,0
	доля в пассивах, %	80,8	82,7	72,9	1,8	-9,7	2,3	-11,7
1.1	Депозиты и средства юридических лиц, млрд. руб.	207,2	338,7	471,9	131,5	133,2	63,5	39,3
	доля в пассивах, %	14,1	16,7	17,2	2,6	0,6	18,6	3,3
1.2	Депозиты и средства физических лиц, млрд. руб.	982,7	1 338,8	1 524,5	356,1	185,7	36,2	13,9
	доля в пассивах, %	66,8	66,0	55,7	-0,8	-10,3	-1,2	-15,6
2	Заемные средства, млрд. руб. в т. ч.:	89,1	142,8	502,5	53,7	359,6	60,3	251,8
	доля в пассивах, %	6,1	7,0	18,4	1,0	11,3	16,3	160,9
2.1	Межбанковская временная финансовая помощь, млрд. руб.	19,6	32,5	223,8	12,9	191,3	66,1	588,2
	доля в пассивах, %	1,3	1,6	8,2	0,3	6,6	20,4	410,4
2.2	Межбанковская ссуда, млрд. руб.	69,5	110,3	278,7	40,8	168,4	58,7	152,7
	доля в пассивах, %	4,7	5,4	10,2	0,7	4,7	15,1	87,4
3	Реализованные долговые ценные бумаги, млрд руб.	48,1	49,6	32,1	1,6	-17,5	3,2	-35,3
	доля в пассивах, %	3,3	2,4	1,2	-0,8	-1,3	-25,1	-52,0
4	Резервы на возможные потери по условным обязательствам, млрд. руб.	0,8	2,1	2,2	1,3	0,1	157,9	5,8
	доля в пассивах, %	0,054	0,10	0,08	0,047	-0,022	87,1	-21,5
5	Прочие обязательства, млрд. руб.	13,4	19,1	27,0	5,7	7,9	42,5	41,3
	доля в пассивах, %	0,9	0,9	1,0	0,0	0,0	3,3	4,8
II	Пассивы банка, млрд руб.	1 472,0	2 029,5	2 736,7	557,5	707,2	37,9	34,8

Итак, основным источником привлечения средств Банка остаются вклады физических лиц. Рост привлеченных средств физических лиц во многом зависел от расширения банковских услуг и продуктов для населения и качества их обслуживания. Так, в 2015 году в Банке была введена новая линейка вкладов, включающая 3 продукта со всеми необходимыми для клиентов опциями - новая линейка стала проще и удобнее для клиентов.

По активу баланса ВТБ 24 (ПАО) можно проследить за распределением привлеченных ресурсов Банка по видам операций, представленных в таблице 3, где показано что в течение 2013-2015 гг. основное влияние на изменение активов Банка в сторону увеличения традиционно оказали кредитные операции.

Таблица 3. Состав и структура активов банка ВТБ 24 (ПАО)

№ п/п	Показатели	Значение показателей в периоде	Абсолютное изменение (+/-)	Темп прироста, %
		2013 г.	2014 г.	2015 г.	2014 г. к 2013 г.	2015 г. к 2014 г.	2014 г. к 2013 г.	2015 г. к 2014 г.
1	Кассовые операции, млрд. руб.	103,1	147,2	249,2	44,1	102,0	42,8	69,3
	удельный вес, %	7,00	7,25	9,11	0,25	1,85	3,6	25,5
1.1	Денежные средства, млрд. руб.	53,1	75,4	138,3	22,3	62,9	42,0	83,5
	удельный вес, %	3,61	3,71	5,06	0,11	1,34	3,0	36,1
1.2	Средства кредитных организаций в ЦБ РФ, млрд. руб.	28,1	43,2	72,9	15,1	29,7	53,8	68,7
	удельный вес, %	1,91	2,13	2,66	0,22	0,54	11,5	25,1
1.3	Обязательные резервы, млрд. руб.	15,4	17,4	19,8	2,0	2,4	12,8	14,1
	удельный вес, %	1,05	0,86	0,72	-0,19	-0,13	-18,2	-15,4
1.4	Средства в кредитных организациях, млрд. руб.	6,5	11,2	18,1	4,8	6,9	73,6	61,2
	удельный вес, %	0,44	0,55	0,66	0,11	0,11	25,9	19,5
2	Инвестиции в ценные бумаги, млрд. руб.	54,0	101	235	47	134	86,4	132,9
	удельный вес, %	3,67	4,96	8,57	1,29	3,61	35,2	72,7
2.1	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, млрд. руб.	30,5	18,4	1,4	-12,1	-17,0	-39,7	-92,4
	удельный вес, %	2,07	0,91	0,05	-1,17	-0,85	-56,3	-94,4
2.2	Чистые вложения в ценные бумаги и финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, млрд. руб.	20,8	79,5	136,8	58,7	57,3	282,0	72,0
	удельный вес, %	1,41	3,92	5,00	2,50	1,08	177,1	27,6
2.3	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения, млрд. руб.	2,75	2,83	96,42	0,08	93,59	3,0	3 306,3
	удельный вес, %	0,19	0,14	3,52	-0,05	3,38	-25,3	2 426,1
3	Кредитные операции, млрд. руб.	1 265,2	1 683,3	2 162,2	418,2	478,8	33,1	28,4
	удельный вес, %	85,9	82,9	79,0	-3,0	-3,9	-3,5	-4,7
3.1	Кредиты до востребования и сроком до 1 года, млрд. руб.	221,0	608,3	923,2	387,3	314,9	175,2	51,8
	удельный вес, %	15,0	30,0	33,7	15,0	3,8	99,6	12,5
3.2	Кредиты, выданные на долгосрочный период, млрд. руб.	1 044,1	1 075,0	1 238,9	30,9	163,9	3,0	15,2
	удельный вес, %	70,9	53,0	45,3	-18,0	-7,7	-25,3	-14,5
4	Прочие активы, млрд. руб.	49,7	98,2	90,7	48,5	-7,6	97,4	-7,7
	удельный вес, %	3,4	4,8	3,3	1,5	-1,5	43,2	-31,5
4.1	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы, млрд. руб.	15,8	24,3	27,1	8,4	2,8	53,0	11,6
	удельный вес, %	1,1	1,2	1,0	0,1	-0,2	11,0	-17,2
4.2	Прочие, млрд. руб.	33,9	74,0	63,6	40,1	-10,4	118,2	-14,0
	удельный вес, %	2,3	3,6	2,3	1,3	-1,3	58,3	-36,2
5	Итого активов, млрд. руб.	1 472,0	2 029,5	2 736,7	557,5	707,2	37,9	34,8

В структуре активов банка устойчиво преобладают кредитные операции - на их долю приходилось в среднем более 79% от общего объема активов.

В целом, размер выданных ссуд клиента Банка в 2014 году составлял

1 683,3 млрд. руб., что на 33,1% больше показателя 2013 года (1 265,2 млрд. руб.). Объем выданных ссуд в 2015 году увеличился по сравнению с 2014 годом на 478,8 млрд. руб. (или на 28,4%) и достиг 2 162,2 млрд. руб.

Наибольшая доля в структуре кредитных операций Банка приходилось на кредитование физических лиц - не менее 80% в 2015 году.

Диверсификация кредитного портфеля Банка изменялась снижением доли кредитования юридических лиц с 40% (505,5 млрд. руб. в 2013 г.) до 13,9% (301 млрд. руб. в 2015 г.) и увеличением доли кредитования физических лиц с 60% (759,6 млрд. руб. - в 2013 г.) до 86,1% (1 861,2 млрд. руб. - в 2015 г.) - это объясняется тем, что бизнес Банка направлен в основном на облуживание розничных клиентов.

Своим клиентам ВТБ 24 (ПАО) предлагает широкий спектр продуктов потребительского кредитования, в том числе потребительские кредиты, автокредиты, кредитные карты и кредиты на неотложные нужды, а также ипотечные кредиты. Продукты Банка доступны в центрах продаж - розничных магазинах и у автодилеров. Основное место в кредитном портфеле Банка приходится на долгосрочное кредитование (ссуды, выданные более чем на 1 год), однако их доля в структуре активов Банка в течение всего периода имела тенденцию снижения с 70,9% до 45,3% (см. выше таблицу 2.3) - это послужило снижению темпа прироста кредитных операций банка в 2015 году в сравнении с 2014 годом на 4,6 процентных пункта.

Вышеизложенное позволяет сделать следующие вывод о том, что несмотря на события, протекавшие в экономике России в 2015 году ВТБ 24 (ПАО) завершил 2015 год в основном положительными результатами. Так активы Банка за 2015 год выросли на 34,8%, которое было в основном за счет увеличения кредитных операций с розничными клиентами, занимавших наибольшую долю в структуре кредитного портфеля (86,1%). Большое значение в анализе структуры пассивов имеет определение размера привлеченных финансовых ресурсов, увеличение которых за 2015 год (на 19%) было предопределено ростом привлеченных средств физических лиц (на 13,9%). Увеличение собственных средств банка было обеспечено в 2015 году ростом уставного капитала путем выпуска дополнительных акций (на 23,1%), роста эмиссионного дохода (почти в 3 раза) и получения положительного финансового результат в виде прибыли.

2.2 Анализ взаимосвязи показателей ликвидности и финансовой устойчивости банка с кредитным риском

Анализ ликвидности банка производится на основе анализа следующих коэффициентов: покрытия, нормы денежных резервов, коэффициента трансформации. Показатели ликвидности приведены в таблице 4.

Коэффициент покрытия характеризует обеспеченность оборотными средствами банка. На протяжении всего исследуемого периода коэффициент покрытия превышает единицу, что характеризует банк как банк-кредитор.

Норма денежных резервов, характеризующая уровень обеспечения ликвидными средствами счетов до востребования, в целом в анализируемом периоде наблюдается рост.

Таблица 4. Показатели ликвидности

Показатель	2013 год	2014 год	2015 год
	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	I кв.
коэффициент покрытия	1,264	1,206	1,387	1,158	1,219	1,212	1,070	1,151	1,248
норма денежных резервов	1,412	1,480	1,405	1,182	1,506	1,495	1,478	1,557	1,544
коэффициент трансформации	0,099	0,095	0,1	0,113	0,116	0,124	0,113	0,129	0,12

Коэффициент трансформации характеризует степень обеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов. Оптимальным уровнем являются значения 0,1…0,2. На протяжении всего исследуемого периода коэффициент трансформации укладывается в заданный параметр 0,1. Это говорит об обеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов - преобладании текущих и прочих активов над привлеченными средствами и средствами из системы расчетов. Имеет место положительная тенденция.

На протяжении практически всего исследуемого период банк характеризуется как банк-кредитор, в заключение периода роль банка как банк-кредитор снижается. В течение всего анализируемого периода наблюдается рост нормы денежных резервов, вызванное увеличением ликвидных активов.