Ягодинська митниця

Размещено на http://www.allbest.ru/

Зміст

Вступ

1. Організаційно-управлінські аспекти діяльності Ягодинської митниці(м.п.Володимир-Волинсьий)

2. Управління боротьби з контрабандою та митними правопорушення Ягодинської митниці Міндоходів

3. Аналіз стану боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил в зоні діяльності м/п "Володимир-Волинсьий" Ягодинської митниці протягом 2013-2014 років

4. Особливості проведення процесуальних дій у справах про контрабанду та порушення митних правил

5. Профорентаційна робота у школі

Висновок

Список використаних джерел

Вступ

Я Кондисюк Наталія Василівна, курсант 4 курсу Академії митної служби України, був направлений на проходження виробничої практики у село Римачі на Ягодинську митницю, де в подальшому був розподілений в митний пост Володимир -Волинський Ягодинської митниці Міндоходів.

Невід'ємною складовою процесу навчання в Академії митної служби України є проходження виробничої практики.

Метою проходження виробничої практики є закріплення і поглиблення теоретичних знань, набутих під час вивчення курсів кримінального права, кримінального процесу і криміналістики, митного та адміністративного права.

Завданням виробничої практики є ознайомлення з діяльністю митного органу як органу дізнання в справах про контрабанду, зокрема з діяльністю служби боротьби з контрабандою та митної варти, набуття практичних навичок із заповнення процесуальних документів, при здійсненні дізнання та провадження у справах про порушення митних правил.

Під час проходження виробничої практики курсант повинен звернути увагу на наступні питання:

- ознайомлення з діяльністю митного органу як органу дізнання в справах про контрабанду, зокрема з діяльністю служби боротьби з контрабандою та порушенням митних правил;

- набуття курсантами практичних навичок та вмінь, пов'язаних із застосуванням норм законів України та інших нормативно-правових актів у галузі митної справи під час митного контролю та оформлення товарів;

Виробнича практика складає особливо важливий цикл учбового процесу, направлена на набуття навичок, практичної діяльності, закріплення теоретично набутих знань необхідних для формування фахівця, що повинен виконувати свої службові обов'язки на високому професійному рівні. Перед початком практики було проведено детальний інструктаж з охорони праці та техніки безпеки.

1. Організаційно-управлінські аспекти діяльності Ягодинської митниці(м.п.Володимир-Волинсьий)

Адміністрація Ягодинської митниці розташована в селі Римачі Любомльського району Волинської області.

Протяжність українсько-польського кордону у зоні діяльності Ягодинської митниці складає 230 км, українсько - білоруського - 191 км.

У зоні діяльності 7 митних постів та 3 окремих відділи митного оформлення, з них:[6]

на кордоні з Республікою Польща:

митний пост "Ягодин" (автомобільний, міжнародний), через який здійснюються вантажні та пасажирські перевезення ( імпорт "с\г техніки", "одягу та інших виробів, що використовувались", "автозапчастин", "меблів для сидіння" з Польщі, Німеччини, пакувальних товарів, транзит "легкових автомобілів, б/в" з Німеччини в Грузію, Азербайджан, Молдову, "легкових автомобілів нових" з Польщі Німеччини в Росію, Молдову, "м'яса та субпродуктів свійської птиці" з Польщі в Молдову, Бельгію).

митний пост "Устилуг" (міжнародний), який складається з 2-х пунктів пропуску:

- пункт пропуску "Устилуг-Зосін" (автомобільний, міжнародний), через який здійснюються пасажирські перевезення;

- пункт пропуску "Ізов-Хрубешов" (залізничний, міжнародний), через який здійснюються вантажні перевезення (ввезення залізницею "плит деревостружкових", "скла термічного", "плит деревоволокнистих", "паперу та картону для утилізації");

митний пост "Римачі" (міжнародний), який складається з 3-х пунктів пропуску:

на кордоні з Республікою Польща:

- пункт пропуску "Ягодин-Дорохуськ" (залізничний, міжнародний), через який здійснюються вантажні та пасажирські перевезення ( транзит "плитки керамічної" з Польщі до Росії, Казахстану, Узбекистану, ввезення "паперу" та "картону") ;

на кордоні з Республікою Білорусь:

- пункт пропуску "Пулемець-Томашівка" (автомобільний, міжнародний) через які здійснюються пасажирські та вантажні перевезення);

- пункт пропуску "Піща-Олтуш" (автомобільний, міждержавний) через який здійснюються пасажирські перевезення;

крім цього на кордоні з Республікою Білорусь ще 2 митних пости:

митний пост "Доманово" ( міжнародний ), який складається з 2-х пунктів пропуску:

- пункт пропуску "Доманове-Мокрани" (автомобільний, міжнародний) (експорт "лісоматеріалів", "деревини паливної", "ягід заморожених" до Білорусії, країн Прибалтики; транзит "фанери", "лісоматеріалів" з Росії до Австрії, Угорщини, Італії, "вуглецю технічного" з Росії до Чехії, Німеччини, Словаччини, Угорщини);

- пункт пропуску "Заболоття-Хотислав" (залізничний, міждержавний) через який здійснюються вантажні перевезення (транзит з Словаччини до Туреччини "вугілля кам'яного", з Польщі до Білорусії "порошку мармурового", "плит МДФ" з Польщі до Білорусії).

митний пост "Дольськ":

- пункт пропуску "Дольськ-Мохро" (автомобільний, міждержавний) через який здійснюються пасажирські перевезення та переміщення товарів громадянами в ручній поклажі.

митний пост "Луцьк" у м. Луцьку: оформлення суб'єктів ЗЕД у м. Луцьк ( імпорт "арматури ізольованої", тари з пластмасової та дерев'яної , "електричної апаратури", "проводів ізольованих" з Угорщини, "продуктів для приготування соусів", "продуктів для годівлі тварин" з Польщі, "полімерів пропілену" з Бельгії, Словаччини; експорт "лісоматеріалів соснових" до Німеччини, Польщі, "макухи з насіння соняшника" до Польщі);

митний пост "Ковель": оформлення суб'єктів ЗЕД у м. Ковель та у смт. Ратне ( імпорт "шлаковати", "побутової техніки" з Польщі, суміші какао-порошку з цукром" з Литви, "виробів з цементу" з Білорусі, "матеріали неткані" з Німеччини. Франції, "нитки швейні" з Китаю; експорт "лісоматеріалів розпиляних" до Італії, Німеччини, Польщі, "торфу" до Польщі, Угорщини, Чехії, "макухи", "виробів з чорних металів" до Польщі);

відділ митного оформлення № 1: оформлення суб'єктів ЗЕД, які знаходяться на території Любомльського, Шацького районів (імпорт овочів та фруктів з Польщі, Іспанії, Італії, "м"ясних субпродуктів" з Німеччини; експорт "макухи", "деревини паливної" до Польщі, "лісоматеріалів необроблених" до Китаю, Австрії) ;

відділ митного оформлення № 2 (оформлення транспортних засобів);

відділ митного оформлення № 3: оформлення суб'єктів ЗЕД, які знаходяться на території Володимир - Волинського, Іваничівського районів та м. Нововолинськ ( імпорт "виробів столярних", "арматури кріплення", "плит деревоволокнистих", "м'яса свійської птиці", "яблук" з Польщі, "свинини замороженої" з Польщі, Бельгії, "виробів з волокнистих плит" з Польщі, Білорусії, експорт "меблів дерев'яних" до Росії, Білорусії, Казахстану, "макухи", "меляси", "деревини паливної" до Польщі, "олії соняшникової" до Білорусі, Росії).

Ягодинська митниця - це одна з найбільш потужних митних установ на західному кордоні держави. На сьогодні це розвинена та ефективно керована структура, яка здатна обслуговувати найбільші вантажопотоки, постійно нарощувати як економічні, так і показники по протидії митним правопорушенням та забезпечувати виконання завдань, що ставилися Президентом та Урядом країни, а також керівництвом Міністерства доходів і зборів. Структура Ягодинської митниці [3]

Код митниці: 205000000.

Офіційною датою створення митниці є 22 жовтня 1944 р.

З метою вдосконалення митних органів, згідно з наказом Держмитслужби України від 19 березня 1999 р. № 163, знову була створена Ягодинська митниця.[5]

Підсумки роботи 2013р. свідчать про те, що започатковані попередниками здобутки гідно підтримуються колективом митниці, впроваджуються новітні технології та постійно оптимізується система роботи установи, що дозволяє надійно захищає економічні інтереси рідної держави.

Зусилля керівництва та працівників митниці протягом 2012р. зосереджувалися на:

- вдосконаленні управлінської стратегії та нових підходах до керування технологічними процесами;

- забезпеченні повного та комплексного контролю за переміщенням товарів та транспортних засобів через пункти пропуску митниці;

- проведенні щоденного моніторингу митної вартості товарів, що подаються до митного оформлення;

- забезпеченні проведення економічно ефективного, цілеспрямованого та результативного митного огляду товарів у зонах митного контролю на підставі аналізу та селекції ризиків.

2. Служба боротьби з контрабандою та митними правопорушеннями Ягодинської митниці Міндоходів

Служба боротьби з контрабандою та митними правопорушеннями Ягодинської митниці Міндоходів підпорядковується начальнику Ягодинсьої митниці Міндоходів, який здійснює координацію, контроль та спрямування діяльності Управління при виконанні покладених на нього завдань і функцій.

Управління здійснює свою діяльність відповідно до планів роботи Міндоходів, митниці й плану роботи Управління, затвердженого начальником митниці.[3]

Підрозділи Управління розміщуються, як правило, у зоні діяльності митниці.

За рішенням Міністра посадові особи Управління, а також відповідні транспорт, зброя й спеціальні засоби у разі оперативної потреби в установленому законодавством України порядку можуть бути тимчасово переміщені в інші регіони України поза зоною діяльності митниці.

Управління відповідно до покладених на нього завдань:

1. Забезпечує дотримання і виконання зобов'язань, взятих міжнародними договорами України з питань державної митної справи.

2. Організовує виконання актів Президента України, Верховної Ради України, Кабінету Міністрів України, доручень керівництва Міндоходів, Департаменту митної справи, здійснює контроль за їх реалізацією.

3. Управління забезпечує:

реалізацію державної політики у сфері державної митної справи України, зокрема, у сфері захисту економічних інтересів держави, запобігання та протидії контрабанді, боротьби з порушеннями митних правил;

додержання посадовими особами митниці вимог законодавства щодо діяльності в напрямі боротьби з контрабандою й порушеннями митних правил для захисту прав громадян, наданих їм Конституцією та законами України, актами Президента України й Кабінету Міністрів України;

реалізацію державної політики стосовно збереження державної таємниці, додержання посадовими особами служби вимог законодавства щодо порядку одержання, використання, поширення й зберігання інформації з обмеженим доступом;

надання практичної допомоги структурним підрозділам митниці з питань боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил;

представництва митниці при розгляді в судах справ про порушення митних правил.

4. Розробляє, організовує та здійснює самостійно або у взаємодії з правоохоронними органами, іншими митними органами та організаціями України скоординовані заходи й спеціальні операції, спрямовані на виявлення, розкриття, припинення, профілактику порушень митних правил.

Взаємодіє з цих питань митниць з правоохоронними органами України, митними та іншими компетентними органами зарубіжних країн, міжнародними організаціями[4].

5. Виявляє й припиняє контрабанду та порушення митних правил, у тому числі шляхом затримання товарів, транспортні засоби, що переміщуються через митний кордон України поза митним контролем або приховуванням від митного контролю, при транзитних переміщеннях митною територією України, з порушенням законодавства України з питань державної митної справи, а також подолання опору законним розпорядженням або вимогам посадових осіб, зупинення транспортних засобів, дотримання правопорядку у зонах митного контролю у порядку, встановленому чинним законодавством.

Здійснює затримання осіб, причетних до таких переміщень.

6. Проводить в установленому Митним кодексом України порядку адміністративне затримання, особистий огляд громадян, огляд і переогляд їх ручної поклажі й багажу, огляд товарів і транспортних засобів, які перебувають під митним контролем, а також переогляд товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митну територію України, у тому числі в режимі транзиту.

7. Здійснює службову діяльність поза місцем розташування митниці, переміщується будь-якими ділянками місцевості в межах зони діяльності митниці, в тому числі, у межах контрольованого прикордонного району та прикордонної смуги.

8. У порядку, визначеному законодавством України, для виконання покладених на митницю завдань і функцій, а також для виконання окремих доручень керівництва Міндоходів й керівника митниці користується безперешкодним доступом на територію пунктів пропуску через державний кордон України, зон митного контролю, складів митних органів та інших об'єктів митної інфраструктури; вилучає в установленому порядку потрібну документацію.

9. Здійснює в установленому порядку огляд територій та приміщень складів тимчасового зберігання, митних складів, магазинів безмитної торгівлі, територій вільних митних зон комерційного або сервісного типу та інших місць, де знаходяться товари, транспортні засоби комерційного призначення, що підлягають митному контролю, чи провадиться діяльність, контроль за якою покладено на митні органи.

10. З метою виявлення і перевірки товарів та транспортних засобів, що підлягають митному контролю чи контроль за якими покладено на митні органи, а також відповідних документів на них, здійснює митне обстеження територій, приміщень, складів і сховищ підприємств, організацій і установ (крім іноземних дипломатичних представництв і прирівняних до них за статусом) незалежно від їх відомчого підпорядкування й форм власності.

11. Здійснює комплексний моніторинг зовнішньоекономічних операцій, митних формальностей, процедур митного контролю й митного оформлення товарів та транспортних засобів з метою виявлення причин, закономірностей в скоєнні контрабанди та порушень митних правил, прогнозування можливих тенденцій і напрямків незаконного переміщення товарів і транспортних засобів через митний кордон України; вивчає структуру порушень законодавства України з питань державної митної справи, їх форми й методи; розробляє рекомендації іншим оперативним структурним підрозділам митниці, спрямовані на посилення контролю за переміщенням через митний кордон України окремих груп товарів і попередження протиправних дій.

Упроваджує на цій основі й реалізовує заходи митниці щодо запобігання та протидії контрабанді, боротьби з порушеннями митних правил.

12. Організовує й проводить заходи з попередження незаконного переміщення через митний кордон України культурних цінностей, контрафактних товарів, валютних цінностей, зброї та боєприпасів, спеціальних технічних засобів негласного отримання інформації, радіоактивних матеріалів, отруйних, сильнодіючих, вибухових речовин, фальсифікованих лікарських засобів, наркотичних засобів, психотропних речовин, їх аналогів або прекурсорів, у тому числі поза пунктами пропуску на державному кордоні України.

13. Збирає, обробляє, узагальнює та аналізує інформацію для здійснення комплексного аналізу діяльності митниці з питань боротьби з контрабандою й порушеннями митних правил, у тому числі з урахуванням специфіки регіону й митних оформлень, обсягів товарів, що переміщуються, кількості особового складу, що проводить таке оформлення тощо.

За результатами такого аналізу:

інформує керівництво Управління Департаменту, керівника митниці;

готує й уносить Управлінню Департаменту та керівнику митниці пропозиції щодо підвищення ефективності заходів з боротьби з порушеннями законодавства України з питань державної митної справи, удосконалення форм і методів роботи митниці у цьому напрямі.

14. Відповідно до встановлених Міндоходів форм звітності забезпечує постійне інформування керівництва Департаменту митної справи, Управління Департаменту та митниці про оперативну обстановку в зоні діяльності митниці й результати роботи у напрямі запобігання та протидії контрабанді, боротьби з порушеннями митних правил.

15. Забезпечує в установленому Міндоходв порядку й у межах компетенції Управління внесення інформації до Єдиної автоматизованої інформаційної системи Міндоходів та баз даних митниці.

16. Здійснює оперативне орієнтування митниць та/або організацій щодо можливих фактів підготовки до незаконного переміщення через митний кордон України товарів, транспортних засобів комерційного призначення.

17. Проводить самостійно або у взаємодії з правоохоронними органами заходи щодо виявлення, попередження та припинення контрабанди й порушень митних правил, у тому числі шляхом переоглядів товарів, транспортних засобів комерційного призначення, щодо яких завершені митні формальності, в тому числі, процедури митного контролю чи митного оформлення.

18. Уживає заходів з виявлення й затримання наркотичних засобів, психотропних речовин, їх аналогів та прекурсорів, ліквідації каналів незаконного обігу цих речовин і виявлення осіб, причетних до такого обігу.

Забезпечує взаємодію й обмін інформацією з цих питань з правоохоронними органами України.

19. Організовує та забезпечує використання службових собак у складі кінологічних команд працівниками Управління при здійсненні митного контролю товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України, з метою виявлення та припинення порушень митних правил, попередження незаконного обігу предметів контрабанди, культурних цінностей, отруйних, сильнодіючих, вибухових речовин, радіоактивних матеріалів, зброї та боєприпасів, спеціальних технічних засобів негласного отримання інформації.

20. Проводить аналіз результативності діяльності кінологічних команд та їх використання при митному контролі, фактів спрацювання службових собак, виявлення і усунення в межах компетенції служби чинників, які негативно впливають на результати роботи, з подальшим наданням відповідної інформації та пропозицій Департаменту спеціалізованої підготовки та кінологічного забезпечення Міндоходів, Управлінню Департаменту та керівнику митниці.

21. Забезпечує дотримання посадовими особами підрозділів Управління та митниці умов використання службових собак та інших вимог законодавства з питань кінології під час їх діяльності.

22. У встановленому Міндоходів України порядку та відповідно до міжнародних угод організовує, в межах компетенції Управління, взаємодію й обмін інформацією з митними органами іноземних держав в напрямі надання взаємної адміністративної допомоги з питань виявлення, розкриття, припинення й профілактики порушень законодавства з питань державної митної справи, а також в рамках провадження у справах про порушення митних правил.

23. Здійснює провадження у справах про порушення митних правил, вирішує відповідно до Митного кодексу України питання щодо реалізації компромісу.

24. У межах визначених законом представляє інтереси митниці в судах під час розгляду справ про порушення митних правил, заведених митницею, а також справ за позовами юридичних осіб та громадян, а також забезпечує оскарження судових рішень, які винесені з порушенням закону.

25. Забезпечує, за погодженням з керівником митниці та за наявності підстав, передачу звернень до наглядових прокурорів щодо перегляду рішень судів про закриття справ про порушення митних правил або незастосування конфіскації безпосередніх предметів порушення митних правил.

26. Забезпечує приєднання до матеріалів справ про порушення митних правил документів про понесені витрати під час провадження у цих справах.

27. Організовує направлення для виконання до органів державної виконавчої служби постанов митниці в справах про порушення митних правил, а також спільно з юридичним відділом митниці - отриманих Управлінням постанов суду в цих справах. Забезпечує передання до Управління фінансово - економічної роботи та бухгалтерського обліку митниці, які стосуються предметів правопорушень, що зберігаються на складі або в касі митниці.

28. Забезпечує своєчасне передання посадовими особами Управління на склад або до каси митниці предметів, визначених статтею 511 Митного кодексу України.

29. Проводить у встановлені Міндоходів строки звірення наявних у Управлінні даних, що стосуються тимчасово вилученого у справах про порушення митних правил, переданого на зберігання, конфіскованого за рішеннями судів майна, у тому числі товарів та транспортних засобів, з даними бухгалтерських облікових документів.

Про результати зазначених звірень інформує керівника митниці.

30. Запрошує до митниці юридичних і фізичних осіб для з'ясування обставин порушення митних правил. В окремих випадках з'ясування обставин і первинне документування порушення митних правил здійснює в інших придатних для цього місцях.

31. З метою припинення порушень митних правил, установлення осіб, які їх вчинили, а також для складення протоколу про порушення митних правил, якщо його неможливо скласти на місці вчинення правопорушення, у встановленому законодавством порядку здійснює адміністративне затримання громадян, які вчинили такі порушення.

32. Одержує в установленому порядку від підрозділів митниці, інших територіальних органів Міндоходів, оглядових комісій, підприємств, організацій і установ, окремих громадян документи, необхідні для здійснення провадження у справах про порушення митних правил.

33. Здійснює перевірки додержання посадовими особами інших підрозділів митниці вимог законодавства, що визначають порядок запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил.

За результатами таких перевірок надає пропозиції керівнику митниці щодо усунення недоліків, а також практичну допомогу таким підрозділам митниці з питань організації діяльності за напрямом боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил.

34. Бере участь, в межах компетенції, у здійсненні аналізу та оцінки ризиків, аналізу причин та умов, що призвели до виникнення ризику, за результатами такого аналізу готує пропозиції щодо розробки профілів ризику та інших заходів з управління ризиками, за напрямками роботи підрозділу.

35. Аналізує інформацію щодо здійснених зовнішньоекономічних операцій, учасників зовнішньоекономічної діяльності, результатів митного контролю та митного оформлення товарів і транспортних засобів, за результатами такого аналізу надає пропозиції щодо розробки профілів ризику та інших заходів з управління ризиками;

36. Здійснює вивчення форм, способів, характеру вчинення порушень законодавства України з питань державної митної справи учасниками зовнішньоекономічної діяльності, а також причин, що до них призводять, і умов, що їм сприяють, за результатами надає пропозиції щодо розробки профілів ризику та інших заходів з управління ризиками;

37. Розробляє в установленому порядку, в межах компетенції Управління, в тому числі з урахуванням пропозицій, наданих структурними підрозділами митниці, заходи з управління ризиками.

38. Бере участь у наповненні регіональних профілів ризику автоматизованої системи аналізу та управління ризиками, за напрямками роботи Управління.

39. Готує й подає до Управління Департаменту пропозиції щодо вдосконалення нормативно-правових актів, які стосуються питань запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил.

40. За дорученням керівника митниці представляє цю митницю в органах державної влади та місцевого самоврядування, місцевих державних адміністраціях, правоохоронних органах, органах прокуратури й суду, інших митних органах та організаціях, у митних органах зарубіжних країн та міжнародних митних організацій з питань, що належать до компетенції Управління.

41. Одержує в установленому законодавством порядку від державних органів, підприємств, установ і організацій, а також юридичних осіб та громадян інформацію, документи й матеріали, необхідні для виконання покладених на Управління завдань і функцій.

42. Використовує в роботі криміналістичну техніку, технічні засоби митного контролю, засоби зв'язку й транспорт.

43. Надає пропозиції керівнику митниці щодо підвищення рівня професійної підготовки її посадових осіб з питань попередження, виявлення й припинення контрабанди та порушень митних правил, провадження у справах про порушення митних правил шляхом проведення професійного навчання посадових осіб оперативних підрозділів митниці, а також їх стажування в Управлінні Департаменту.

Надає пропозиції Управлінню Департаменту та керівнику митниці щодо необхідності підвищення кваліфікації посадових осіб Управління.

44. Організовує проведення, в межах компетенції Управління семінарів і нарад, у тому числі за участю представників правоохоронних органів, суду і прокуратури.

45. Розглядає звернення, пропозиції й запити органів державної влади та місцевого самоврядування, правоохоронних органів, інших державних установ, юридичних і фізичних осіб з питань, що належать до компетенції Управління.

Бере участь у забезпеченні гласності, відкритості й прозорості в діяльності митниці.

46. У межах компетенції Управління виконує інші завдання, визначені керівництвом Міндоходів, Департаменту, Управління Департаменту та начальником митниці.

47. Посадові особи Управління мають право:

складати протоколи про порушення митних правил; зберігати, носити й застосовувати вогнепальну зброю й спеціальні засоби в порядку, установленому Митним кодексом України та Кабінетом Міністрів України;

застосовувати фізичну силу у випадках, передбачених Митним кодексом України; готувати пропозиції щодо пріоритетних напрямків реалізації заходів з управління ризиками під час митного контролю та оформлення;готувати пропозиції щодо вдосконалення державної митної справи, запровадження міжнародного досвіду в роботі органів доходів і зборів у напрямку управління ризиками при здійсненні митного контролю та оформлення товарів і транспортних засобів;

готувати пропозиції з питань застосування системи управління ризиками під час митного контролю та оформлення товарів і транспортних засобів;виконувати службові обов'язки в цивільному одязі.

Безпосереднє керівництво Управлінням здійснює заступник начальника - начальник Управління боротьби з контрабандою та митними правопорушеннями Ягодинської митниці Міндоходів.

Структура Управління боротьби з контрабандою та митними правопорушеннями

· Відділ провадження у справах про порушення митних правил

· Відділ боротьби з незаконним переміщенням наркотиків та зброї

· Оперативно-аналітичний відділ

· Відділ кінологічного забезпечення

· Сектор взаємодії з митними органами іноземних держав

3. Аналіз стану боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил в зоні діяльності м/п Володимир -Волинсьий протягом 2013-2014 років

Митниця забезпечує реалізацію державної політики у сфері державної митної справи України, зокрема, у сфері захисту економічних інтересів держави, запобігання та протидії контрабанді, боротьби з порушеннями митних правил.

Служба боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил визначеним Митним кодексом України підрозділом Ягодинської митниці, який уповноважений на виконання функцій боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил. Служба підпорядковується начальнику митниці. В службі працюють 62 особи.

Основні завдання служби:[1]

Забезпечення реалізації митної політики України, зокрема, у сфері захисту економічних інтересів держави, боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил; додержання посадовими особами митниці вимог законодавства щодо діяльності в напрямі боротьби з контрабандою й порушеннями митних правил для захисту прав громадян, наданих їм Конституцією та законами України, актами Президента України й Кабінету Міністрів України;

Проведення заходів щодо виявлення, розкриття, припинення та запобігання порушення митного законодавства, в тому числі у взаємодії з митними й правоохоронними органами.

Організація й проведення заходів з попередження незаконного переміщення через митний кордон України культурних цінностей, зброї та боєприпасів, спеціальних технічних засобів негласного отримання інформації, радіоактивних матеріалів, отруйних, сильнодіючих, вибухових речовин, фальсифікованих лікарських засобів, наркотичних засобів, психотропних речовин, їх аналогів або прекурсорів, у тому числі поза пунктами пропуску на державному кордоні України.

Організація та забезпечення використання службових собак у складі кінологічних команд працівниками служби при здійсненні митного контролю товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України.

Забезпечення дотримання посадовими особами підрозділів служби та митниці умов використання службових собак та інших вимог законодавства з питань кінології під час їх діяльності.

Провадження у справах про порушення митних правил та дізнання у кримінальних справах.Збір, обробка, узагальнення та аналіз статистичної й тематичної інформації щодо стану та результатів роботи митниці на напрямі боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил, з подальшим наданням Департаменту та начальнику митниці пропозицій щодо вдосконалення і підвищення ефективності та якості роботи митниці на цьому напрямі.

Взаємодія з митними органами іноземних держав у сфері надання взаємної адміністративної допомоги з метою запобігання, виявлення й розслідування порушень митного законодавства на підставі відповідних міжнародних угод і в межах визначеної компетенції.

Організація та здійснення охорони й супроводження товарів та транспортних засобів, забезпечення безпеки громадян, фізичний захист співробітників митниці, дотримання режиму, законності й правопорядку в зоні митного контролю, охорона будинків, споруд, приміщень митниці й інших об'єктів митної інфраструктури.

Локалізація разом з іншими уповноваженими органами конфліктних ситуацій у зоні діяльності митниці, участь у ліквідації наслідків катастроф, аварій, стихійного лиха й екологічного забруднення в зоні діяльності митниці.

Участь митниці у здійсненні контролю поза пунктами пропуску спільно з органами охорони державного кордону та іншими право-охоронними органами України i суміжних держав відповідно до умов, передбачених міжнародними договорами.

У І кварталі 2014 року в закінчених кримінальних провадженнях за матеріалами оперативних підрозділів ГУ Міндоходів Волині державі відшкодовано 3,7 мільйона гривень . Це у 7 разів більше проти аналогічного періоду торік, - повідомили в оперативному управлінні ГУ Міндоходів у Волинській області.Такого вагомого фінансового результату досягнуто завдяки зміщенню акцентів в роботі з кількісних показників на якісну складову. Саме такий підхід до розкриття злочинів у сфері оподаткування кінцевим результатом матиме зростання економічного потенціалу країни, - наголошують в оперативному управлінні ГУ Міндоходів Волині.

Про більш якісний супровід досудових розслідувань свідчить той факт, що протягом трьох місяців цього року до суду спрямовано 7 кримінальних проваджень, із яких 3 - з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності (у зв'язку зі сплатою завданих державі збитків в повному обсязі) за ч.4 ст.212 КК України). За аналогічний період торік до суду направлено лише 3 провадження.Активна протидія незаконному виробництву та обігу підакцизних товарів дозволила викрити на Волині вже цього року 3 незаконні виробництва фальсифікованих алкогольних напоїв. Тим часом з незаконного обігу вилучено товарів підакцизної групи у 2,5 рази більше , аніж у І кварталі минулого року, на суму 4,6 мільйона гривень.[2]

Контрольно -перевірочна робота

Протягом 2013 року проведено 82 планові документальні перевірки та 1108 позапланових документальних перевірок. В ході перевірок досліджено використання схем мінімізації при експорті невластивої для основного виду діяльності підприємства продукції; значні залишки сум від'ємного значення ПДВ, що після бюджетного відшкодування включаються до складу податкового кредиту наступного податкового періоду; а також значні розбіжності у показниках податкових зобов'язань та податкового кредиту з ПДВ; формування податкового кредиту з ПДВ за рахунок податкових накладних попередніх податкових періодів.

За результатами проведених контрольно-перевірочних заходів зменшеного від'ємного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та податкового кредиту з ПДВ на суму 747,0 тис. грн. (узгоджені донарахування).

Протягом 2013 року проведено 69 перевірок суб'єктів господарювання за рішеннями судових органів, постановами слідчих податкової міліції та інших правоохоронних органів за результатами яких очікуванні донарахування (у випадку, коли повідомлення-рішення не приймалось до набрання законної сили рішенням суду становлять 67,2 млн. грн. та донараховано 4,0 млн. гривень.

У 2013 році відповідно повідомлень уповноважених банківських установ та інформації інших органів валютного контролю про порушення суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності чинного валютного законодавства проведено 300 перевірок за результатами яких донараховано 2274,5 тис. грн. пені за порушення термінів розрахунків у сфері ЗЕД та штрафних санкцій за порушення вимог валютного законодавства, з яких узгоджено 1937,5 тис. грн. (85,2 відс.) та сплачено до бюджету 1802,3 тис. грн., або 93,0 відс. узгоджених донарахувань.

За результатами проведених камеральних (документальних) перевірок 895 податкових декларацій юридичних осіб відшкодовано з бюджету 154 СГД 428,9 млн. грн., упереджено безпідставно задекларований ПДВ по 43 юридичних особах в сумі 3,9 млн. грн., у т.ч. на рахунок платника (22 СГД) - 3,1 млн. грн. та в рахунок майбутніх платежів (21 СГД) - 0,8 млн. грн., застосовано штрафних санкцій на суму 3,0 млн. гривень.

Важливим для якісного та необтяжливого звітування бізнесу стало впровадження у 2013 році реєстраторів розрахункових операцій з автоматичним дистанційним звітуванням. На загальнонаціональному рівні було впроваджено та розгорнуто Систему зберігання і збору даних від РРО, до якої з 1 січня 2013 року розпочато підключення реєстраторів, що використовуються суб`єктами господарювання. На Волині до Системи було підключено понад 6 тисяч одиниць касової техніки, яка щоденно передає контрольно-звітну інформацію в електронній формі.

Боротьба з контрабандою

Спільно з підрозділами податкового та митного аудиту розглядаються напрацьовані матеріали щодо визначення рівня звичайних цін з метою визначення об'єкту оподаткування з податку на прибуток експортерів та імпортерів з урахуванням можливостей, що надаються у зв'язку із набуттям чинності Закону України від 04.07.2013 №408 "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо трансфертного ціноутворення".

В результаті вжитих заходів, спрямованих на викриття каналів незаконного переміщення через митний кордон України високоліквідних та підакцизних товарів з приховуванням від митного контролю розпочато досудові розслідування по 14 фактах, пов'язаних з незаконним обігом підакцизних товарів, в т.ч. 8 - за ч.3 ст.204 КК України. Протягом 2013 року вилучено з незаконного обігу ТМЦ на суму 16,2 млн. грн., у т.ч. підакцизної групи - товари на 8,1 млн. гривень.

Крім того, в рамках операції „Контрафакт-тютюн-2013", основною метою якої є активізація заходів з детінізації ринку підакцизних товарів, виявлення та руйнування схем їх незаконного виробництва і обігу, підвищення рівня сплати акцизного податку, проведено ряд контрольно-перевірочних заходів, встановлено 18 порушень вимог чинного законодавства, в результаті чого вилучено з незаконного обігу тютюнових виробів в кількості 728,4 тис. пачок на суму 2,3 млн. грн., з них 714,5 тис. пачок контрабандного походження. Анульовано 29 ліцензій на право здійснення реалізації тютюнових виробів. Складено 8 протоколів про адміністративні правопорушення.

За 12 місяців 2013 року оперативними працівниками митниці запроваджено 2227 справ про порушення митних правил на суму 31 683 127 грн., що на 181 справу більше, ніж у 2012 році.

Протягом 2013 року посадовими особами Ягодинської митниці Міндоходів виявлено та зупинено 27 фактів незаконного переміщення через митний кордон України наркотичних засобів, психотропних речовин, їх аналогів та прекурсорів.Зусилля керівництва та працівників митниці протягом 2013 - 2014 рр. зосереджувалися і на забезпеченні повного та комплексного контролю за переміщенням товарів та транспортних засобів через пункти пропуску митниці.

4. Особливості проведення процесуальних дій у справах про контрабанду та порушення митних правил

Поняття та порядок провадження у справах про порушення митних правил

Встановлення обставин учинення порушення митного законодавства проводиться у процесі провадження. Завданнями провадження у справах про порушення митних правил є:

* виявлення та припинення правопорушень;

* своєчасне, всебічно повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи;

* її вирішення відповідно до чинного законодавства;

* забезпечення виконання постанов у справах про порушення митних правил;

* виявлення причин та умов, які сприяли учиненню митних правопорушень;

* вжиття заходів щодо їх усунення;

* запобігання правопорушень та зміцнення правопорядку та законності;

* попередження порушення митних правил.

Таким чином, провадження у справах про порушення митних правил представляє собою ряд послідовно пов'язаних між собою процесуальних дій посадових осіб митних органів України, виконання яких базується на таких головних принципах.

По-перше, розгляд справи про митні правопорушення здійснюється на засадах рівності перед законом і митним органом (посадовою особою), який розглядає справу, всіх громадян незалежно від походження, соціального і майнового стану, расової і національної належності, статі, освіти, мови, ставлення до релігії, роду і характеру занять, місця проживання та інших обставин.

По-друге, справа про митне правопорушення розглядається відкрито. Це дає право піддавати розголосу хід і результати розгляду справи, зміст рішення, ухваленого щодо неї. Законодавство навіть дозволяє розглядати справи про митні правопорушення безпосередньо в трудових колективах, за місцем навчання або проживання порушника. Це можливо робити з метою підвищення виховної і запобіжної ролі провадження у таких справах. Але це буває дуже рідко.

По-третє, здійснюється прокурорський нагляд за виконанням законів при провадженні в справах про митні правопорушення. Це є надійною гарантією законності, можливості контролювати дії службових осіб митних органів, а також запобіганню незаконних дій з їх боку.

По-четверте, проводиться збір та оцінка доказів щодо порушень митних правил.

Порядок провадження у справах про порушення митних правил визначається МК України, а також законодавством України про адміністративні правопорушення -- у частині, не врегульованій МК України. По суті, це процесуальні дії, на які варто звернути увагу більш детально.

Підставою для порушення справи про митне правопорушення і провадження розслідування у справі є здійснення особою діяння, що має ознаки порушення будь-якого митного правила, під яким треба розуміти протиправну, винну (умисну або необережну) дію чи бездіяльність, яка посягає на встановлені митні правила і за яку главою 1 розділу VIII МК передбачено відповідальність. Провадження може бути розпочато тільки в тих випадках, коли є достатні приводи, які вказують на наявність ознак порушення митних правил. Тобто є інформація про протиправне діяння особи.

2. Процесуальні дії

З метою отримання доказів, необхідних для правильного вирішення цієї справи, проводяться визначені чинним процесуальним законодавством процесуальні дії. До них належить:

Відповідно до ст. 508 Митного кодексу України у справі про порушення митних правил процесуальні дії проводяться з метою отримання доказів, необхідних для правильного вирішення цієї справи.

До процесуальних дій належать:

1) складення протоколу про порушення митних правил;

2) опитування осіб, які притягаються до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, свідків, інших осіб;

3) витребування документів, необхідних для провадження у справі про порушення митних правил, або належним чином завірених їх копій чи витягів з них;

4) тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, та документів на них;

5) митне обстеження;

6) пред'явлення товарів, транспортних засобів і документів для впізнання;

7) експертиза;

8) взяття проб та зразків для проведення дослідження (аналізу, експертизи).

Форми зазначених процесуальних документів встановлені наказом Міністерства Фінансів України "Про затвердження форм процесуальних документів у справах про порушення митних правил" від 31.05.2012 № 652.

Суб'єкти провадження у справах про ПМП і контрабанду

Відповідно до Митного кодексу України та Кримінально-процесуального кодексу України участь у провадженні у справах про порушення митних правил та контрабанди беруть:

- особи, які притягуються до відповідальності за порушення митних правил;

- представники осіб, які притягуються до відповідальності за порушення митних правил (законні представники, інші особи, що діють на підставі довіреності);

- захисники;

- експерти;

- свідки;

- перекладачі;

- поняті.

Загалом усяка справа починається із фіксації правопорушення та невідкладних процесуальних дій. Фіксація порушення, як вже зазначалося здійснюється шляхом складення протоколу. При цьому від особи, що скоїла правопорушення, за загальним правилом беруться письмові пояснення. При необхідності уточнення проводиться у подальшому опитуванні. Посадова особа митного органу, у провадженні якої перебуває справа про порушення вимог митного законодавства, вправі опитувати особу, яка притягується до відповідальності за це правопорушення, а також свідків, інших осіб.

Особи, які викликаються для опитування, повинні з'явитися на виклик митного органу і правдиво повідомити все, що їм відомо про обставини, які стосуються справи про порушення митного законодавства. Вони викликаються повісткою, яка вручається їм під розписку. У разі тимчасової відсутності особи, яка викликається митним органом, повістка вручається під розписку одному з дорослих членів її сім'ї або працівникові житлово-комунальної організації, виконавчому органу селищної ради за місцем її проживання, представникові адміністрації за місцем роботи, навчання, відпочинку цієї особи.

У разі тимчасової відсутності керівника або заступника керівника підприємства, інших посадових осіб, що викликаються як такі, що мали пряме відношення до переміщення через митний кордон України товарів -- безпосередніх предметів порушення вимог цього Кодексу, повістка вручається під розписку одному з працівників цього підприємства. У повістці зазначається, хто викликається, куди, до кого, день та час явки, а також попередження про відповідальність у разі неявки.

Особа, яка підлягає опитуванню, може бути викликана також телефонограмою, телеграмою або за допомогою інших засобів зв'язку..

Виклик для опитування особи, яка не досягла 16-річного віку, здійснюється через її батьків або осіб, які їх замінюють.

Опитування може здійснюватися за місцем перебування особи, якщо внаслідок хвороби, похилого віку, інвалідності або з інших поважних причин вона не може з'явитися до митного органу.

Порядок опитування у справі про порушення вимог митного законодавства загалом такий, як і по інших кримінальних злочинах чи адміністративних правопорушеннях. Особи, викликані для опитування в одній і тій же справі, опитуються окремо. Перед опитуванням посадова особа митного органу, в провадженні або на розгляді якої перебуває справа про порушення митного законодавства, встановлює особу опитуваного, з'ясовує, чи володіє вона українською мовою або потребує послуг перекладача, роз'яснює опитуваному його права та обов'язки.

При цьому особа, яка є свідком, попереджається про відповідальність за відмову або ухилення від дачі пояснень. Для особи, що притягається до відповідальності за порушення митного законодавства, відмова чи ухилення від дачі показань -- засіб захисту. Тому така особа не попереджається і не притягується до відповідальності. Але при призначенні виду і міри покарання враховується її дійове розкаяння чи введення органів дізнання і суду в оману.

Перед опитуванням керівника або заступника керівника підприємства або підлеглої їм посадової особи, яка мала пряме відношення до переміщення через митний кордон товарів -- безпосередніх предметів порушення вимог митного законодавства, а також громадянина-підприємця, посадова особа митного органу повинна пересвідчитися в їх повноваженнях.

Для опитування особи, яка не досягла 16-річного віку, викликається педагог, психолог, батьки або близькі родичі опитуваного. Перед початком опитування їм роз'яснюються їхні права та обов'язки, про що заноситься відмітка до протоколу опитування.

При опитування складається установленої форми протокол опитування. Якщо особа, яка опитується, не може або не бажає власноручно викласти свої пояснення щодо суті справи, посадова особа митного органу заносить усні пояснення цієї особи до протоколу від першої особи і, якщо можливо, дослівно. У необхідних випадках до протоколу заноситься запис про окремі запитання, поставлені опитуваній особі, та її відповіді на них.

Якщо опитування проводиться за участю перекладача, в протоколі зазначається, що перекладачу роз'яснено його обов'язки.

Після складання протоколу опитувана особа ознайомлюється з його змістом і своїм підписом засвідчує правильність пояснень, викладених власноручно, а також правильність пояснень, даних усно. Опитувана особа вправі вимагати доповнення чи зміни запису її усних пояснень. Такі доповнення або зміни заносяться до протоколу. Якщо протокол складено на кількох сторінках, опитувана особа підписує кожну сторінку окремо і протокол у цілому.

Якщо опитування проводиться за участю перекладача, перекладач своїм підписом у кінці протоколу засвідчує відповідність здійсненого усного перекладу змісту даних зазначеною особою пояснень.

Якщо переклад протоколу опитування було здійснено в письмовій формі, цей переклад у цілому і кожна його сторінка окремо мають бути підписані перекладачем та особою, яка опитувалася.

При проведенні опитування опитуваний вправі відмовитися від підпису протоколу. Якщо така особа або інша особа відмовляється підписувати протокол процесуальної дії або інші протоколи, про це вноситься запис до протоколу, який засвідчується підписом посадової особи митного органу, яка склала протокол, а також підписами понятих, якщо вони були присутніми під час проведення процесуальної дії.

Особі, яка відмовилася підписати протокол, повинна бути надана можливість викласти мотиви відмови від підпису, які вносяться до протоколу або додаються до нього у вигляді окремого пояснення.

Якщо особа через свої фізичні вади чи з інших причин позбавлена можливості підписати протокол процесуальної дії або інші протоколи, про це робиться відмітка у протоколі. Такий протокол засвідчується підписом посадової особи митного органу, яка його склала, а також підписами понятих.

Доказова база скоєння правопорушення включає у себе і відповідні документи (як правило, їх копії). Тому посадова особа митного органу, яка здійснює провадження у справі про порушення митного законодавства, вправі витребувати від посадових осіб підприємств та фізичних осіб документи, необхідні для провадження у справі та її розгляду. Такі документи повинні бути надані чи надіслані не пізніше як у п'ятиденний строк. У разі невиконання вимог посадової особи митного органу щодо надання документів, необхідних для провадження у справі про порушення митних правил або її розгляду, зазначені документи вилучаються у встановленому порядку.

Товари, що є безпосередніми предметами порушення, товари зі спеціальними сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, транспортні засоби, використані для переміщення безпосередніх предметів правопорушення через митний кордон України, а також документи, які мають відношення до справи, підлягають вилученню згідно з діючими законами України.

Вилучені товари, транспортні засоби, документи мають бути перелічені у протоколі про порушення вимог митного законодавства, протоколі вилучення або протоколі особистого огляду із зазначенням кількості, особливих ознак, а якщо можливо -- і вартості вилучених товарів і транспортних засобів.

Вилучення товарів, транспортних засобів і документів здійснюється посадовими особами митного органу. Вилучення може проводитися як під час здійснення митного контролю, в ході особистого огляду, так і в ході складання протоколу про порушення вимог митного законодавства або проведення окремої процесуальної дії по справі. Про проведення вилучення як окремої процесуальної дії керівником митного органу або особою, яка його заміщує, виноситься мотивована постанова.

У процедурі вилучення бере участь особа, у якої вилучаються товари, транспортні засоби, документи. У разі тимчасової відсутності такої особи вилучення проводиться в присутності членів її сім'ї або представника житлово-експлуатаційної організації за місцем її проживання, або представника адміністрації за місцем роботи, навчання чи відпочинку зазначеної особи, або представника відповідного органу місцевого самоврядування. У разі тимчасової відсутності керівника або заступника керівника підприємства вилучення проводиться в присутності інших працівників цього підприємства або представників органу, який здійснив його державну реєстрацію.

У необхідних випадках для участі у процедурі вилучення, як окремої процесуальної дії по справі про порушення вимог митного законодавства, запрошується експерт. Особам, які беруть участь у процедурі вилучення або присутні під час її проведення, роз'яснюються їхні права та обов'язки.

Проведення вилучення в нічний час не допускається, крім випадків, коли воно проводиться під час здійснення митного контролю або митного оформлення, а також у невідкладних випадках.

Перед початком проведення вилучення, як окремої процесуальної дії, посадова особа митного органу, яка здійснює таке вилучення, зобов'язана пред'явити постанову про вилучення.

Посадові особи митного органу пропонують особі, у якої є товари, транспортні засоби чи документи, що підлягають вилученню, або іншим особам, зазначеним у частині третій цієї статті, добровільно пред'явити ці товари, транспортні засоби чи документи. У разі відмови таких осіб відчинити приміщення, ємності або інші місця, де знаходяться або можуть знаходитися товари, транспортні засоби чи документи, що підлягають вилученню, посадові особи митного органу вправі зробити це самостійно, якщо можна, без пошкодження запорів, замків, дверей тощо.

Вилучення документів, які містять таємні відомості, якщо ці документи не було виявлено під час проведення митного контролю та митного оформлення, здійснюється лише за згодою начальника митного органу або його заступника та за вмотивованим рішенням суду, а якщо ці документи належать органу державної влади, підприємству -- в порядку, узгодженому з керівником або заступником керівника цього підприємства.