технический себестоимость зарплата экономический

Автомобильный транспорт играет большую роль в экономической и социальной жизни общества. Он отличается высокой маневренностью и способностью осуществлять прямую доставку грузов и людей (без участия других видов транспорта).

Считается, что предпочтительнее создавать предприятие, состоящее из нескольких направлений услуг автосервиса. Дело в том, что каждое из направлений подвержено колебаниям конъюнктуры, но если общая экономическая ситуация спокойная, то пики и провалы каждого из направлений приходятся на разные сезоны. Благодаря этому прибыль предприятия в целом получается стабильной.

Целью данной курсовой работы является оценка экономической эффективности создания станции технического обслуживания легковых автомобилей.

1. План реализации услуг, выполняемых на СТО

Тщательно рассмотрев спрос на услуги, ЧУП «ДизельАвто» осуществляет следующие виды работ:

1. Проверка и ремонт ТНВД легковых автомобилей - Моторное масло необходимо менять через 15 000 км пробега у бензиновых двигателей и через 7500 км - у дизельных. У нового автомобиля необходимо заменить масло после окончания обкатки (через 1500 км). При замене масла обязательно заменяют и масляный фильтр.

Один раз в год проверяют плотность охлаждающей жидкости и при необходимости производят дополнительные работы. Рекомендуется менять охлаждающую жидкость 1 раз в 2 года.

Масло в коробке передач необходимо менять через 90 000 км пробега. Через 15 000 км следует проверять уровень масла в коробке передач и при необходимости доливать до нормы.

Тормозную жидкость в приводе сцепления и приводе тормозов необходимо менять 1 раз в 2 года.

2. Компьютерная диагностика электронных систем автомобиля-залог успеха в ремонте автомобиля. Диагностика авто дает возможность получить объективные данные о техническом состоянии машины, технические характеристики автомобиля, которые самым непосредственным образом влияют на его работу. Только компьютерная диагностика позволяет быстро и качественно выполнить все этапы последовательной проверки большинства систем управления, выявляя неисправности на самой ранней стадии обнаружения. Мастера «ДизельАвто» быстро и качественно проведут компьютерную диагностику автомобиля. Проведение полной технической диагностики автомобилей требует не только большого опыта специалистов автоцентра, но и хорошего современного оборудования. Имея современное оборудование, предприятие «ДизельАвто» может предложить программы комплексной диагностики авто и предотвращения возможных поломок.

3. Проверка, и регулировка содержания вредных веществ в отработавших газах - Постоянный рост численности и разновидностей автомобилей потребовал ужесточения во многих странах мира, в том числе и Израиле, норм на содержание в выхлопных газах автомобилей токсичных веществ, а также ряда других условий, связанных с улавливанием и нейтрализацией паров топлива и картерных газов. В настоящее время в отработанных газах устанавливаются нормы на три компонента: оксид углерода (СО), углеводороды (СН) и оксиды азота (NO). Находящиеся в эксплуатации автомобили делятся по типу системы питания на: карбюраторные, инжекторные и дизельные, с катализатором и без катализатора. Для каждого типа автомобилей для регулировки и проверки содержания СО, СН в отработанных газах применяется своя методика проверки и настройки. Высококвалифицированные специалисты автосервиса «ДизельАвто» на современном оборудовании выполнят полный перечень измерительных и наладочных работ по проверке и регулировке содержания вредных выбросов в отработанных газах. При этом методика проведения работ для конкретной марки автомобиля производиться по рекомендациям завода изготовителя и в соответствии с государственным стандартом.

Учредителем проекта является ЧУП «ДизельАвто», адрес: 220024, г. Минск, пер. Асаналиева, 4а, унн 6673654683 р/с45730009877987698765.

Режим работы с 8-00 до 20-00 без выходных.

Основные показатели плана реализации услуг СТО, подлежащие расчету, представлены в таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Основные показатели плана реализации услуг СТО (без НДС)

Стоимость перечисленных услуг планируется и учитывается без стоимости расходуемых запасных частей и материалов, которые оплачиваются заказчиком отдельно.

Объем реализации услуг определяется следующим образом:

(1.1)

где: N_i - плановое количество i-х услуг в течение года:

Ц_i - средняя или договорная цена одной услуги i-го вида, руб.

n - количество видов услуг, выполняемых на СТО или участке.

Расчет производится в стоимостном выражении. Общий объем услуг и производимой продукции включает в себя стоимость всех услуг, входящих в объем реализации по заказам населения и стоимости продукции.

2. Расчет капитальных вложений на строительство СТО

Для обеспечения возможности выполнения выше упомянутых работ на предприятие «ДизельАвто» было закуплено следующее оборудование:

1. Стенд для проверки и регулировки ТНВД дизельных двигателей, Германия

Bosch EPC 603

Это универсальный стенд, позволяющий производить регулировку всех марок топливных насосов высокого давления (ТНВД) дизельных двигателей отечественного и зарубежного производства. Для обслуживания ТНВД иностранного производства стенд комплектуется набором кронштейнов. EDStester используется для проверки и регулирования ТНВД распределительного типа дизельной системы впрыска с электронным управлением EDS (Electronic Diesel Control), выпускаемых фирмой BOSCH. В этой стстеме ТНВД распределительного типа управляет бортовой компьютер, а не механический регулятор, как в более ранних системах. Если ТНВД регулируется на испытательном стенде, то функции управления выполняет EDStester, который также измеряет сигнал обратной связи от ТНВД. Соленоидом, регулирующим угол опережения впрыска также управляет EDStester. EDStester используется для испытаний ТНВД системы EDS, как укомплектованных резистивным датчиком, так и датчиком с индуктивной связью. EDStester по своим функциям полностью соответствует комплексу приборов EPS 865 и EPS 91 0 фирмы BOSCH.

2. Стенд BOSCH EFEP 60 H. Предназначен для испытания и регулировки форсунок. С помощью прибора можно проверить: давление начала впрыска и качество распыления топлива, герметичность по запирающему конусу распылителя, подвижность иглы, качество распыления топлива.

Предназначен для испытания и регулировки форсунок. С помощью прибора можно проверить: давление начала впрыска и качество распыления топлива, герметичность по запирающему конусу распылителя, подвижность иглы, качество распыления топлива.

3. Диагностический компьютер

Профессиональный автомобильный сканер Ultrascan P1 (Ультраскан P1) для применяется для диагностики электрооборудования легковых автомобилей производства Японии, Кореи, Европы, США и других Азиатских, Евразийских и Американских стран. Диагностический сканер Ultrascan P1 выполняет функции мотор-тестера и мультиметра. Возможность проведения тестов исполнительных устройств и имитация сигналов датчиков с помощью встроенного генератора импульсов.

Функции диагностического сканера UltraScan P1

Идентификация электронных систем (блоков управления) и вывод их паспортных данных;

- Чтение и расшифровка кодов неисправностей (в том числе импульсного сигнала кодов неисправности (медленных кодов) на некоторых автомобилях начала 90-х годов

- Стирание кодов неисправностей;

- Чтение и вывод текущих данных с датчиков - обороты двигателя, скорость автомобиля, напряжение бортовой сети, температура охлаждающей жидкости, MAP, TP датчиков и пр. Диагност сам выбирает набор просматриваемых данных. Прибор позволяет выводить значения параметров как в цифровом, так и в графическом виде;

- Тест (активация, управление) исполнительных механизмов - форсунок, лампы CE (Check Engine), различных реле и клапанов и т.д.;

- «Черный ящик» (Запись / Воспроизведение) - функция записи в память данных во время движения автомобиля с последующим воспроизведением для подробного анализа работы автомобиля;

- Диагностика иммобилайзера (кодирование ключа, чтение / стирание кодов ошибок, отображение потока данных на некоторых автомобилях (Kia, Hyundai);

- Сброс сервисных интервалов (oil service, time inspection, distance inspection);

4. Газоанализатор

Предназначен для контроля токсичности всех видов транспортных средств с двигателями внутреннего сгорания. Прибор имеет возможность выхода на ПЭВМ ЛТК-МЕТА.

Функции:

- Измерение 4-х компонентов: СО, СН, СО2, О2

- Вычисление л-параметра

- Автоматическая коррекция нуля без отключения пробозаборника

- Измерение частоты вращения коленчатого вала и рабочей температуры моторного масла

- Автоэвакуация конденсата.

Расчет количества необходимого оборудования.

Количество i-го вида оборудования рассчитывается по формуле:

(2.1)

- средний коэффициент выполнения норм выработки (1,1).

- нормативы затрат станочного времени на выполнение вида работ, час;

- действительный годовой фонд времени работы единицы оборудования (7300 ч/год - 2 смены по 8 часов);

- годовой объем выпуска продукции в натуральном выражении;

Действительный фонд времени работы оборудования принимается для двухсменного режима работы 7300 часов в год. Расчетное количество единиц оборудования округляется в большую сторону до целого числа. Результаты расчетов для 2013 года представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Расчет количества оборудования

Расчет необходимого количества оборудования производится следующим образом:

принимаем 1 стенд

принимаем 1 стенд

принимаем 1 сканер

принимаем 1 прибор

принимаем 2 набора

Коэффициент загрузки оборудования рассчитывается по следующей формуле:

(2.2)

Расчёт количества производственных площадей () для установки оборудования производится по формуле:

, м² (2.3)

- удельная производственная площадь для установки единицы оборудования, включая проходы, подъезды и др.

м²

Вспомогательные площади рассчитываются в процентах от производственных площадей (40%).

S_всп = S_пр · 40% = 36 · 40% =14,4 м²

Предприятие также нуждается в офисных помещениях. Данные площади рассчитываются как% от производственных площадей (20%).

м²

Суммарная площадь будет равна:

м²

Принимаем

Объем капитальных вложений по проектируемому предприятию К_о определяется как сумма стоимости зданий производственного и вспомогательного назначения К_зд, оборудования К_об, производственного инструмента и инвентаря К_ии, приборов, приспособлений К_пп хозяйственного инвентаря К_хи:

К_о = К_зд+ К_об + К_ии + К_пп + К_хи, (2.4)

Стоимость зданий производственного и вспомогательного назначения, включая сопутствующие сооружения (устройство отопления, вентиляции, водопроводов, канализации и др.), ориентировочно может быть определена исходя из их площади в метрах и стоимости 1 м в рублях:

К_зд =а_вспS_пре_зд (2.5)

где S_пр - площадь производственного здания, принимаемая из технологического расчета и планировки, м²;

а_всп - коэффициент, учитывающий площадь здания вспомогательного назначения, ориентировочно (1,1… 1,15);

е_зд - стоимость 1 м производственного здания, руб. Зависимость удельных капитальных вложений в производственно-техническую базу от мощности предприятия может быть выражена следующей формулой:

е_зд= аN^b = 1,154 ^0,106 =1,37 млн. руб.

где а и b - коэффициенты регрессии, зависящие от типа производства;

N - число рабочих постов (для станций технического обслуживания).

Стоимость здания (К_зд) рассчитывается по формуле:

К_зд =1,12601,37 = 92,002 млн. руб.

Капиталовложения в рабочие машины и оборудование (), т.е. его стоимость, рассчитываются по формуле:

(2.6)

 - коэффициент, учитывающий транспортные и монтажные расходы (1,15).

- количество единиц оборудования;

- средняя стоимость единицы оборудования;

Коб = 1,15 * (1 * 1,35 + 1*2,9 + 1*10,95 + 1*5,6 + 2*2,379) = 20,002 млн. руб.

Стоимость хозяйственного инвентаря К_хи ориентировочно принять равной 0,3…0,4% от стоимости здания:

К_хи = (0,003…0,004) •К_зд (2.7)

К_хи = (0,003…0,004) •К_зд = 0,003• 92,002 = 0,28 млн. руб.

Таблица 2.2 - Расчет стоимости оборудования

Стоимость производственного инвентаря и инструмента, К_ии принимается в размере 3..5% от стоимости оборудования, а стоимость приборов и приспособлений К_пп - в размере 5..7% от стоимости оборудования.

К_ии=(0,03.. 0,05) К_об (2.9)

К_пп=(0,05.. 0,07) К_об (2.10)

К_ии=0,0529,002= 1,45 млн. руб.

К_пп=0,0729,002 = 2,03 млн. руб.

Результаты расчета общего объема капитальных вложений проектируемого подразделения представлено в виде таблицы 2.3.

Таблица 2.3 - Результаты расчета общего объема капитальных вложений

3. Планирование материально-технического обеспечения

К основным материалам относятся запасные части, запасные агрегаты автомобилей, металлы и другие конструкционные материалы, использующиеся для изготовления запасных деталей, заменяющихся в процессе обслуживания и ремонта автомобилей. Запасные части выделяются самостоятельно.

К вспомогательным материалам относятся горюче-смазочные материалы и другие эксплуатационные жидкости, используемые только для дозаправки систем и агрегатов автомобилей, причём, ГСМ и эксплуатационные жидкости, которые идут на полную замену в системах и агрегатах автомобилей, относящихся к основным материалам.

Расчёт потребности в материалах производится в натуральном и затем в стоимостном выражении, в соответствии с годовыми объёмами работ или услуг в виде их количества по моделям автомобилей и соответствующими нормами расхода материалов на один автомобиль, а также действующими ценами на материалы (таблица 3.1).

Таблица 3.1 - Потребность в запасных частях и материалах

4. Расчет численности работающих

1. Численность необходимых рабочих определяется по формуле:

 (4.1)

- количество смен;

- норма численности на 1 пост;

- количество постов;

2. Численность руководителей, специалистов и служащих принимается в размере 3 человек: директор, бухгалтер, мастер.

Результаты расчета численности работающих по категориям и группам сводим в таблицу 4.1.

Таблица 4.1 - Численность работающих по категориям и группам

Общая численность работников подразделения равна

R_o = R_pсc+ R_pp+ R_всп (4.2)

Тогда суммарная численность:

R_o =6 + 3 = 9 чел.

5. Расчет фонда заработной платы

Годовой фонд заработной платы производственных рабочих Фг пр включает: основную заработную плату, дополнительную заработную плату и премии из фонда заработной платы.

Расчет годового фонда основной заработной платы производственных рабочих производится по формуле:

, (5.1)

где pi - сдельная расценка услуги i-го вида, руб.;

Ti - годовая трудоемкость услуг i-го вида, н-час;

n - количество видов услуг, выполняемых на станции.

Зо = 0,35*150+0,5*320+0,74*200 = 360,5 млн. руб.

Дополнительная заработная плата рассчитывается по формуле:

Зд=Зо*(Нд/100%), (5.2)

где Нд - норматив доплаты в процентах от основной заработной платы, составляет 20%.

Зд = 360,5*20/100 = 72,1 млн. руб.

Премия производственных рабочих рассчитывается по формуле:

ПР=Зо*(Нп/100%), (5.3)

где Нп - норматив доплаты в процентах от основной заработной платы, составляет 30%.

Пр = 360,5*40/100 = 108,15 млн. руб.

Таким образом, годовой фонд заработной платы производственных рабочих определяется как:

Фг пр= Зо + Зд + ПР (5.4)

Фг пр= 360,5 + 72,1 + 108,15 = 540,75 млн. руб.

Годовой фонд заработной платы руководящих работников и специалистов Фгрс определяется исходя из средних месячных окладов отдельных групп работников и их количества. Расчет производится по формуле:

, (5.5)

где Осрмi - среднемесячный оклад i - й группы работников, имеющих равную заработную плату, руб.;

Ri - количество работников в данной группе, чел.;

k - количество групп работников, сгруппированных по величине месячных окладов;

12 - количество месяцев в году.

Фгрс = 9,5*1*12 + 7,0*1*12 + 6,5*1*12 = 276 млн. руб.

Общий годовой фонд заработной платы всех работающих Фобщ определяется как сумма фондов по отдельным категориям и группам:

Фобщ = Фг пр + Фгрс (5.6)

Фобщ = 540,75 + 276 = 816,75 млн. руб.

Далее определяем среднемесячную зарплату Зсрмi общую и по отдельным категориям и группам по формуле:

Зсрмi= Фгi/(Ri*12), (5.7)

где Фгi - годовой фонд заработной платы i-й категории или группы работающих.

Среднемесячная заработная плата производственных рабочих составит

540,75/(6*12) = 7,51 млн. руб.

Среднемесячная заработная плата руководителей и специалистов составит

276/(3*12) = 7,67 млн. руб.

Среднемесячная заработная плата одного работающего определяется по формуле:

Зсрмi= Фобщ/(Rобщ*12), (5.8)

где Rобщ - общая численность работающих определяется как .

Среднемесячная заработная плата одного работающего составит:

816,75/(9*12) = 7,56 млн. руб.

Определяем отчисления на социальное страхование Остр общие по формуле:

Остр= Фобщ*(Нс стр./100%), (22)

где Нс стр. - норматив отчислений на социальное страхование в%, принимаем равным 34%.

О стр. общ = 816,75*34/100 = 277,74 млн. руб.

О стр. пр = 540,75*34/100 = 183,9 млн. руб.

О стр. рс = 276*34/100 = 93,84 млн. руб.

Результаты расчетов фондов заработной платы и среднемесячной заработной платы, общих и по категориям сводим в таблицу 5.1.

Таблица 5.1 - Фонды заработной платы и среднемесячная заработная плата по категориям и группам работающих, млн. руб.

6. Определение себестоимости и цены услуг

Для определения цены на оказываемые услуги необходимо рассчитать себестоимость, что подразумевает под собой составление калькуляции по отдельным видам услуг. Для составления калькуляции необходимо дополнительно произвести предварительные расчеты.

Расход силовой электроэнергии:

W_эл = n₃•n_c•F_oб•N=0,7•0,58•5200•4,21=8888,2 кВт (6.1)

где n₃ - коэффициент загрузки оборудования по времени, n₃=0,7,

n_c - средний коэффициент спроса на силовую энергию, n_c =0,58;

F_oб - годовой фонд времени работы оборудования, ч;

N - суммарная мощность токоприемников оборудования, кВт.

Цена 1 кВт.ч электроэнергии (Ц_эл) принимается по показателям предприятия данной отрасли равна 3224 руб.

Таблица 6.1 - Расчет расходов на содержание оборудования

Общепроизводственные расходы С_опр, связанные с обслуживанием и управлением проектируемого подразделения, также состоят из ряда комплексных статей, перечень и порядок определения которых представлен в таблице 6.2.

Потребность в тепловой энергии для отопления определяется по формуле

Q_от = V_зд • (q_п - q_в) • (t_в - t_н) • Т_от, Гкал, (6.2)

где q_п - теплоемкость воздуха внутри помещения, q_п=0,55 Гкал/ч• м• ⁰С;

q_в - теплоемкость воздуха снаружи помещения, q_в=0,15 Гкал/ч • м³ •°С;

t_в - температура воздуха внутри помещения, t_в=18… 20 С;

t_н - температура воздуха снаружи помещения, t_н= -10°С;

Т_от - продолжительность отопительного сезона, Т_от=4320 ч;

V_зд - объем здания, м³;

V_зд =1,12•h_зд•S_пр (6.3)

где S_np - площадь проектируемого подразделения, м²;

h_зд - высота здания, h_зд=4 м;

V_зд = 1,12•4•60=269 м³

Q_от = 269•(0,55-0,15)•(20+10) * 4320 = 894,4 Гкал,

Годовой расход осветительной нагрузки

W_осв = H_осв • S_пр • F_осв /1000, кВт/ч (6.4)

где Н_осв - удельный расход электроэнергии для освещения 1м³ в час,

Н_осв =8…10 kBt/ч;

F_осв - годовое число часов осветительной нагрузки, F_осв = 2040 ч.

W_осв =9•60•2040 /1000=1102 кВт/ч

Годовой расход воды высчитывается следующим образом:

Q_вод = Д_раб • H_вод • (R_рр+ R_всп)/ 1000, т (м³), (6.5)

где Д_раб - среднее количество дней работы в году каждого работника, Д_ра6= 231 день;

H_вод - норматив расхода воды на одного работника в день, H_вод =32 л.

Q_вод =231•32•6/ 1000=59,14 т,

Цены 1 Гкал энергии (Ц_Гкал = 29900 руб.),

1 кВт • ч электроэнергии (Ц_эл = 3224 руб.),

1 т (м³) воды (Ц_вод = 11050 руб.)

Таблица 6.2 - Расчет общепроизводственных затрат

Определяем производственную себестоимость единицы i-й услуги Спрi как сумму всех калькуляционных статей:

Спрi = Зчi+Моi+ Мвi+Этi+ рi+ Здi+ Поi+ Ооi+ Робi+ Рцi+ Ропрi. (6.6)

Определяем полную себестоимость Спi:

Спi = Спi +(2/100)* Спi, (6.7)

Результаты расчета себестоимости оказываемых услуг представим в таблице 6.3.

Таблица 6.3 - Калькуляция себестоимости услуг

Цена услуги без учета налога на добавленную стоимость Цi определяется исходя из установленного уровня рентабельности услуг русл (15%):

Ц = Сп +(Rусл/100%)* Сп, (6.8)

Ц = 1446,1 + 15/100 * 1446,1 = 1663,06 тыс. руб.

Цена с учетом налога на добавленную стоимость (НДС=20%) составит:

Ц = 1663,06 * (100 + 20) / 100 = 1995,7 тыс. руб.

7. Определение прибыли и рентабельности

Общая прибыль Побщ определяется по формуле:

Побщ = Qут - НДС - Зпр. (7.1)

Побщ = 2777,3 - 2415,05 = 362,25 млн. руб.

Расчетная (чистая) прибыль определяется путем вычитания из общей прибыли всех налогов, к которым в нашем случае относится налог на недвижимость (1%) и налог на прибыль (18%).

Налог на недвижимость установлен в размере 1% в год от стоимости основных фондов за вычетом их износа:

Н_недв = 0,01 • (К_о - А_о - А_озс) (7.2)

Ннедв = 92,002 * 1 / 100 = 0,92 млн. руб.

Рассчитаем налог на прибыль:

Нпр = 0,18 •(Пр - Н_недв) (7.3)

Нпр = 0,18 * (362,25 - 0,92) = 65,04 млн. руб.

Определим чистую прибыль предприятия:

Пч = 362,25 - 0,92 - 65,04 = 296,29 млн. руб.

Рентабельность услуг Р_усл определяется по формуле:

Р_усл =(Побщ /Спр)*100% (7.4)

Р_произв = 362,25/ 2415,05*100 = 14,9%.

8. Определение экономической эффективности проекта

Чистый доход ЧД определим по формуле:

, (3.1)

где Rt - результаты, достигнутые на t-ом шаге расчета, руб.;

Зt - затраты без капитальных вложений на t-ом шаге расчета, руб.;

Kt - капитальные вложения на на t-ом шаге расчета, руб.;

T - горизонт расчета, лет, принимаем = 5;

t - шаг расчета, номер года.

Результаты расчета ЧД представлены в таблице 8.1.

Таблица 8.1 - Расчет чистого дохода

Чистый дисконтированный доход ЧДД определяется по формуле:

, (3.2)

где at - коэффициент дисконтирования на t-ом шаге расчета, руб.;

Норму дисконта принимаем равной 25%.

Результаты расчета ЧДД представлены в таблице 8.2.

Таблица 8.2 - Расчет чистого дисконтированного дохода

Индекс доходности ИД определяется по формуле:

, (3.3)

ИД = 855,5 / 124,76 = 6,86

Динамический срок окупаемости равен:

Ток = 1 - (- 124,76) / (0 + 289,8) = 1,43 года

Заключение