3.3 Разработка предложений по совершенствованию рекламной деятельности ООО Компании «Посейдон-Связь»

Для стабильной и эффективной работы на рынке предприятия необходимо не только стимулировать старых клиентов, но и привлекать новых.

Остановимся на рынке пейджеров, так как в отличие от радиотелефонов, они имеют более широкий рынок сбыта. Предприятие уже проводит рекламную компанию в этой области, но она затрагивает имидж компании и новинки ассортимента и услуг. Я же предполагаю провести разъяснительную рекламу. Дело в том, что не смотря на популярность пейджеров, не все знают о его возможностях. Литературы для разъяснения потенциальным потребителям о его функциях в доступной форме пока нет, в основном встречается техническая литература, изобилующая специальной терминологией не понятной простому обывателю.

Цель рекламы - разъяснение неохваченным сегментам (подростки, студенты, домохозяйки) о возможностях пейджинга, и напоминание о них бизнесменам.

На рекламную компанию необходимы следующие расходы (таблица 3.2.).

Таблица 3.2 - Затраты на рекламу (в месяц)

Показатели	Затраты
1. Заработная плата рекламиста, руб	1500
2. коэффициент начисления	1,385
3. Изготовление видео ролика, руб	24300
4. Прокручивание видеоролика, руб	744
Итого, руб	27121,5
Налог на рекламу	1356
Всего	28477,575

После определения расходов на рекламу разрабатывают рекламное обращение. Оценивать обращение нужно на основе их желательности, исключительности и правдоподобности. Обращение должно, прежде всего, сообщить его получателю нечто желательное или интересное о товаре. Кроме того, оно должно сообщить ему что-то исключительное и особенное, не присущее остальным маркам в данной товарной категории. И, наконец, обращение должно быть правдоподобным или доказуемым.

Рекламодателю нужно подать свое обращение таким образом, чтобы оно привлекло внимание и интерес целевой аудитории (содержание, аргументация, тон обращения).

Я предлагаю сделать рекламу в виде сериала, так как 10 минут ролика не будет смотреться, к тому же сериалом можно захватить несколько сегментов аудитории. В ролике должно быть рассказано, что такое пейджер, как отправляется сообщение, как это происходит, дополнительные возможности, применение в жизненных ситуациях. Реклама не должна быть сухой, научной. Лучше сделать ее немножко развлекательной, с доле юмора.

Свое внимание я сразу остановила на телевидении. Можно наглядно показать возможности пейджера. Стоимость вещания телевидения довольно высокая, но, я думаю, что и реклама будет более эффективной.

Эффективность рекламы можно находить различными способами (прямым, косвенным). Прямые способы основаны на непосредственном подсчете результатов продаж, полученных под влиянием рекламы. При чем обычно первоначально используется один из косвенных способов.

Я буду находить эффективность рекламы косвенным способом (определение суммы продаж по временным графикам). Определяется сумма продаж за предшествующий рекламе период (S1), далее производится подсчет суммы продаж за период действия рекламы (S2) и за последующий период (S3). Сумма продаж (S), полученная под влиянием рекламы, рассчитывается по формуле:

S = S2 - (S1 = S3) / 2, (3.3.)

S = 112500 - (80000 + 100000) / 2 = 22500 рублей

Сущность данного метода заключается в том, что из общей суммы продаж за период действия рекламы вычитается "фоновое" значение среднеарифметической суммы продаж в примыкающие периоды времени. Погрешность этого метода значительно и может достигать 20-40%, так как не учитывает влияние других факторов в период действия рекламы, а именно: сезонности, эффекта разницы начала и конца месяца, эффекта разницы начала и конца квартала с различными потребностями покупателей, внешнеэкономических факторов, периодов резкого изменения цен и т.д.

Рассмотрим теперь вопрос об определении эффективности рекламы в зависимости от суммы затрат на рекламу (Зр). Обозначим через (П) долю прибыли предприятия, которая может измениться от 0,12-0,4 (для розничной торговли 0,25-0,4). Тогда условия наличия эффективности рекламы отражается неравенством:

СП * П > Зр, (3.4)

где СП - предполагаемая сумма продаж, под влиянием рекламы, руб.

12500 *0,4 > 28477,575

величина относительной прибыли (ОП), выраженная в долях по отношению к стоимости затрат (Зр), рассчитывается следующим образом:

ОП = (СП * П) / Зр, (3.5)

Относительная величина прибыли показывает, во сколько раз окупаются затраты.

ОП = (112500 * 0,4) / 28477,575 = 1,58

По мои расчетам затраты окупаются почти в два раза.

3.4 Корреляционно регрессионный анализ деятельности предприятия

Корреляционный и регрессионный анализ позволяет решать такие задачи, которые пока другими методами выполнить нельзя, как, например, определение совместного и раздельного влияния многих взаимно связанных и одновременно действующих факторов на результативный признак.

С помощью корреляционно-регрессионного анализа мы можем рассчитать коэффициенты корреляции, которые оценивают силу связи между отдельными признаками (показателями), подобрать уравнения регрессии, которая определяет форму этой связи, и установить достоверность (реальность) существующей связи.

Процесс корреляционно-регрессионного анализа экономических явлений состоит из следующих этапов:

§ предварительная обработка статистических данных и выбор факторных признаков;

§ оценка тесноты связи между признаками и выявление форм связи;

§ разработка много факторной модели изучаемого явления и ее анализ;

§ использование результатов анализа для совершенствования планирования и управления данным явлением.

Для корреляционно-регрессионной модели товарооборота (Y) подобраны следующие факторы, которые оказывают наиболее существенное влияние на ее величину (таблица 3.3).

Х1 - организационные расходы, руб;

Х2 - численность персонала предприятия, чел;

Х3 - товарные запасы, руб.

Поскольку корреляционная связь с достаточной выразительностью и полнотой проявляется только в массе наблюдений, объем выборки данных должен быть достаточно большим, так как только в массе наблюдений сглаживается влияние других факторов. Учитывая это требование, влияние перечисленных факторов на товарооборот исследуется на примере месячных показателей за 1998 год.

После отбора факторов и оценки исходной информации важной задачей в корреляционном анализе является моделирование связи между факторными и результативными показателями, т.у. подбор соответствующего уравнения, которое наилучшим образом описывает соотношение товарооборота, организационных расходов, запасов и численности персонала.

Связь всех факторных показателей с результативным носит прямолинейный характер. Для записи зависимости можно использовать линейную функцию:

Y (x) = A + B1X1 + B2X2 + …+ BnXn, (3.6)

Решение задачи корреляционного анализа проводится на ЭВМ по типовым программам. Сначала формируется матрица исходных данных (прил.1). На основании этих сведений и рассчитывается матрица парных коэффициентов, уравнение регрессии, а также показатели, с помощью которых оцениваются надежность корреляции и уравнение связи, критерий Стьюдента, Фишера, средняя ошибка, множественные коэффициенты корреляции и детерминации.

Изучая матрицу парных коэффициентов корреляции (прил.1) можно сделать вывод о тесноте связи между изучаемыми явлениями. Коэффициенты парной корреляции характеризуют тесноту связи между показателями в общем виде. Это значит с учетом воздействия факторов, которые оказывают воздействие на результативный показатель.

Данные матрицы свидетельствуют о том, что такие факторы как организационные расходы и запасы оказывают воздействие на величину прибыли, численность же персонала меньше всего воздействует на товарооборот. Исследования матрицы коэффициентов корреляции позволяет сделать вывод, что в данную модель включены факторы, в определенной степени связанные между собой, так как значения коэффициентов находятся в пределах 0,85.

Проследим влияние на товарооборот следующих факторов организационные расходы (прил. 2), численности персонала (прил. 3), запасов (прил. 4).

Коэффициент множественной корреляции (R) определяет совокупное влияние факторов на изменение товарооборота. Квадрат коэффициента множественной корреляции или как его еще называют коэффициент множественной детерминации (R-квадрат), выражает долю вариации моделируемого показателя (Y), обусловленную влиянием изучаемых факторов, то есть данные прил.2, показывают, что вариации товарооборота на 43% вызваны изменениями организационных расходов, остальные 57% - вызваны действиями других факторов. Аналогично при рассмотрении взаимосвязи товарооборота и численности персонала. R-квадрат равен 0,0124, это означает, что 1024% всей дисперсии результативного признака объясняет вариация численности персонала. Остальные 98,76% вызваны влиянием других факторов. 25,75% всей дисперсии результативного признака объясняет вариация величины запаса (прил.4).

Чем теснее фактические данные примыкают к расчетам, тем выше значение показателя коэффициента. Таким образом, значение коэффициента множественной корреляции близко к единице (+ -) следовательно, регрессия подобрана верно.

Дисперсионный анализ факторов, оценивает параметры распределения: дисперсия, статистический критерий Фишера (F).

Значимость уравнения регрессии проверяется по критерию Фишера. Сравнение расчетного значения F статистики с табличным (F табличное = 1,8) показало, что в двух случаях (организационные расходы, запасы) рассчитанное значение критерия Фишера больше табличного, следовательно, уравнение регрессии значимы. Уравнение регрессии незначимо для влияния численности на товарооборот.

Следующий этап корреляционного анализа -расчет уравнения связи (регрессии).

Из трех уравнений регрессии, учитывающих влияние на величину товарооборота, лучше описывает изменение товарооборота уравнение с фактором организационные расходы, так как оно имеет наименьшую стандартную ошибку и больший коэффициент корреляции.

Уравнение, отражающее взаимосвязь организационных расходов с товарооборотом имеет вид:

Y(x1) = - 18420,74 +89,74 * x1, (3.7)

Коэффициенты данного уравнения показывают, что при изменении роста организационных расходов на единицу величина товарооборота увеличится на 89,74 единиц.

Y(x2) = 30352 + 288701,4 * х2, (3.8.)

Y(x3) = 30352,23 + 2,727 * х3, (3.9.)

Так как уравнения слабо значимы, то прогноз изменения товарооборота под влияние выбранных факторов будет неточным.

Заключение

ООО Компания "Посейдон-Связь" предоставляет услуги радиосвязи и пейджинговой связи и осуществляет торговую деятельность по реализации радиостанций, пейджеров и комплектующего оборудования (аккумуляторов, батареек, антенн и т.п.).

Структура имущества характеризуется наибольшим удельным весом в его составе внеоборотных активов 77,42% в начале года и 55,88% в конце года и сокращением доли недвижимого имущества к концу отчетного периода на 20,55%, полностью обеспеченно сокращением основных средств.

В структуре источников имущества предприятия преобладают заемные средства. К концу года их доля возросла с 76,9% до 83,6%. Соответственно этому на 6,7% сократилась доля собственных средств.

Анализ финансовой устойчивости показал, что предприятие находится в критическом состоянии, о чем свидетельствует такой показатель как источник собственных оборотных средств, то есть предприятие ощущает их недостаток.

Опасение вызывает качество имущества предприятия. В составе активов возросла доля медленно реализуемых активов, а доля наиболее ликвидных, имеющих минимальную степень риска, снижается на 16,2%.

Тот факт, что в составе оборотных средств предприятия большой удельный вес занимают активы с высокой степенью риска 28,4% свидетельствует о снижении его ликвидности. Сказанное подтверждается данными динамики кредиторской задолженности, темп роста которого составил 174,1% и ее доля в источниках формирования оборотных активов возросла на 7,2%.

Оборачиваемость активов на предприятии характеризуется существенным замедлением по сравнению с прошлым годом. Почти на 5 дней замедлился период оборота текущих активов, коэффициент оборачиваемости снизился на 2,05. Отвлечение средств в расчетах и накопление запасов повлекли за собой необходимость привлечения дополнительных источников финансирования, которыми стали долгосрочные банковские кредиты. Замедление оборачиваемости активов на предприятии отрицательно сказалось на эффективности использования имущества и рентабельности предприятия, о чем свидетельствует коэффициент рентабельности, который в отчетном периоде имеет отрицательное значение. рейтинговая оценка позволяет охарактеризовать финансовое состояние предприятия как критическое, предприятие имеет финансовое состояние характерное для банкротства.

В коммерческом отделе не хватает работников. Имеющийся состав сильно перегружается, что влияет на качество работы. Необходимо разделение некоторых полномочий между менеджерами коммерческого отдела, также не хватает специалистов в области экономики.

68% выручки на предприятии формируется за счет продажи радиостанций, 24,5% - реализация пейджеров. Нельзя четко выявить тенденцию движения товарооборота, так как на него влияет множество факторов:личные предпочтения клиентов, уровень их доходов, ситуация в стране (августовский кризис), ценовой фактор; поэтому на протяжении года мы наблюдаем неравномерность реализации (коэффициент вариации 74,03%).

Общий товарооборот в конце 1998 года составил 117%, по сравнению с началом года, то есть произошел прирост товарооборота на 17%. Товарооборот от реализации радиостанций вырос на 16,5% (при коэффициенте вариации 84,82%), пейджеров на 20,64% (коэффициент вариации 45,149%) и комплектующего оборудования на 14% (при коэффициенте вариации равном 68,49%).

ООО "Посейдон-Связь" занимает значительную долю рынка среди конкурентов в городе Хабаровске за счет предоставления качественных услуг и их широкого ассортимента. ООО "Посейдон-Связь" единственная компания в городе Хабаровске. Осуществляющая одновременно как пейджинговую, так и радиотелефонную связь.

Учитывая все недостатки, выявленные в процессе анализа, мной разработаны следующие предложения.

Включить в информационный канал проект "Туризм" (информация о туристическом рынке города Хабаровска). Организовать справочную службу наподобие коммерческой справки. Также нельзя забывать о таком канале повышения эффективности коммерческой деятельности как Интернет, так как с его помощью можно осуществлять рекламу, изучать рынок, формировать имидж компании и многое другое. За Интернет будущее.

Необходимо разнообразить ассортимент реализуемых предприятием товаров. Это можно сделать за счет включения в него твейджеров и голосового пейджера. Эти пейджеры не требуют больших капитальных вложений. Так как работают на материально-технической базе традиционного пейджинга. Цены на эти виды пейджеров отличаются незначительно. Они занимают промежуточное положение между ценой традиционного пейджера и мобильным телефоном.

В состав коммерческой службы необходимо включить специалиста в области экономики. Экономический эффект от его привлечения составит 331337 рублей, при совокупных годовых затратах 41062,25 рубля. Для стабильной и эффективной работы на рынке предприятию необходимо не только стимулировать старых клиентов, но и привлекать новых.

Для этого необходимо провести рекламную компанию. Так как не все потенциальные потребители знают, что такое пейджер и его всесторонние возможности. Я предлагаю провести разъяснительную рекламу на телевидении. Проведенные мной расчеты показали, что затраты на рекламу окупаются почти в два раза.

В целом можно сказать, что предприятие имеет все предпосылки к развитию, несмотря на критическое финансовое состояние, так как коммерческая деятельность вносит положительные результаты в деятельность фирмы.

Библиографический список

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч1,2 -М.: Издательство "Новая Волна", 1996. -512 с.

2. Госкомстат РФ Российский статистический ежегодник: Статистический сорник. - М.: Логос, 1996. -1202 с.

3. Аванесов Ю.А. и др. Основы коммерции на рынке товаров и услуг: Учебник /Аванесов Ю.А., Клочко А.Н. - М.: ТОО "люкс-арт", 1995. - 176 с.

4. Беленко Е. Как стать лидером пейджинга в России? // Мир связи, 1998, - №10. - с.130-135.

5. Бизнес. Коммерция. Рынок.: Словарь справочник - М.: Информпечать, 1993. -253с

6. Болт Г.Дж. Практическое руководство по управлениюсбытом - М.: Экономика, 1991. - 125 с.

7. Гудым Д. "Изюминка пейджинга: вопросы и ответы // Мир связи, 1998, -№10, с 124-129.

8. Гудым Д. Концепция развития пейджинг оператора в условиях кризиса: по лестнице, ведущей вверх и вниз // Мир связи, 1998, -№10, - с 130-135.

9. Забелин П. Бизнес, благоприятный для инвестиций: средства связи // Экономика и жизнь, 1994. -№27, - с 4.

10. Картер Г. Эффективная реклама: путеводитель для малого бизнеса / пер с анг. -М.: Бизнес -Информ, 1998. - 244 с.

11. Коммерческо-посредническая деятельность на товарном рынке: Уч.пособие / под ред Зырянова А.В. - Екатеринбург, Солярис, 1995. - 416 с.

12. Котлер Ф. Основы маркетинга / под ред Пеньковой А.М. -Новосибирск, "Наука", 1992. - 756 с.

13. Крейнес А. Первые шаги к глобальному стандарту мобильной связи // Сети Network World, 1998, -№4, с 72-75.

14. Липсиц И.В. Коммерческое ценообразование: учебник для вузов - М.: изд-во БЕК, 1997. - 368 с.

15. Ожиганов Д.Е. Транкинговые системы для России. Что выбрать? // Мир связи, 1998, -№7-8, с 100-103.

16. Осипова Л.В., Синяева И.М. Основы коммерческой деятельности: Учебник - М.: Банки и биржи, 1997. - 324с.

17. Панкратов Ф.Г., Серегина Т.И. Коммерческая деятельность: Учебник -М.: Маркетинг, 1996. - 328 с.

18. Полякова В. Конкуренция будет обостряться // Мир связи, 1998, - № 11, с. 80-87.

19. Романов А.И., Лукасевич И.Я. Оценка коммерческой деятельности предпринимательства - М.: Финансы и статистика, 1993. - 210 с.

20. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд, -Мн.: ИП "Экоперспектива", 1998. - 416 с.

21. Сергеев И.Р. Экономика предприятия: Уч. пособие - М.: Финансы и статистика, 1997. - 304 с.

22. Скотт Д.Г. Учитесь эффективно продавать и управлять сбытом -Киев.: Внешторгиздат, 1992. - 176 с.

23. Старобинский Э.Е. Самоучитель по рекламе - М.: ИНТЕЛ-СИНТЕЗ, 1997. - 304 с.

24. Телефонизация России: Отрасль связи и информации // Экономика и жизнь, 1997, -№18, -с14-15, Ваш партнер.

25. Торговое дело: Экономика и организация: Учебник / под ред. Брагина Л.А., Данько Т. -М.: Инфра-М, 1997. - 256с

26. Фатрелл Ч. Основы торговли - Тольятти: Издательский дом Довгань, 1995.-720с

27. Шулик П.Н. Ценообразование: Учебно-практическое пособие - М.: ИВЦ "Маркетинг", 1998. - 152 с.

28. Экономика предприятия торговли и сферы услуг: Уч. пособие / под ред Аванесова Ю.А. - М.: МИПП, 1996. - 296.

29. Экономика торгового предприятия: Учебник - М.: Экономика, 1996. -238 с.

Приложение

Таблица 1 - Вертикальный анализ (анализ структуры баланса)

СТАТЬИ БАЛАНСА			н.г. в% к итогу	к.г. в% к итогу	отклон %
Внеоборотные активы			77,41644083	56,8777991	-20,5386
- нематериальные активы (организац расх)	1,08401084	1,34357006	0,259559
- основные средства (здан, маш,		76,33242999	51,1836212	-25,1488
- долгосрочные фин. вложения		0	4,35060781	4,350608
2. Оборотные активы				22,58355917	20,2815099	-2,30205
2.1. Запасы				2,890695574	5,43825976	2,547564
- сырье и материалы			0,180668473	0	-0,18067
- МБП					2,348690154	2,43122201	0,082532
- ГП и тов для перепродажи			0	2,75111964	2,75112
- РБП					0,361336947	0,25591811	-0,10542
2.2. НДС					0,993676603	6,58989123	5,596215
2.3. Дебиторская задолж (краткосроч)		9,575429088	0,83173385	-8,7437
- задолжен учредителей в УК			7,678410117	0,83173385	-6,84668
- авансы выданные			1,89701897	0	-1,89702
2.4. Денежные средства			5,510388437	1,66346769	-3,84692
- р/сч					5,420054201	1,66346769	-3,75659
- вал/сч				0,090334237	0	-0,09033
2.5. Прочие оборотные активы			3,613369467	5,75815739	2,144788
3. Убытки отч. года				0	22,840691	22,84069
БАЛАНС				100	100	0
4. Капитал и резервы			23,12556459	16,4427383	-6,68283
- уставный капитал				15,08581752	10,940499	-4,14532
- добавочный капитал			7,768744354	5,50223928	-2,26651
- фонд соц сферы				0,27100271	0	-0,271
5. Долгосрочные пассивы			35,9530262	33,2053743	-2,74765
- заемные средства (кредиты банка)		35,9530262	33,2053743	-2,74765
6. Краткосрочные пассивы			40,92140921	50,3518874	9,430478
6.1. Кредиторская задоолженность		40,83107498	50,3518874	9,520812
- по оплате труда				0,903342367	0	-0,90334
- по соц страх и обеспечению			0,451671183	0	-0,45167
- авансы полученные			30,35230352	7,42162508	-22,9307
- прочие кредиторы			9,123757904	34,7408829	25,61713
- векселя к уплате				0	1,53550864	1,535509
- задолженность перед бюджетом		0	6,65387076	6,653871
6.2. Прочие краткосрочные пассивы		0,090334237	0	-0,09033
БАЛАНС				100	100	0

Таблица 2 - Горизонтальный анализ баланса (с элементами трендового)

					на начало года	на конец года	отклонение
СТАТЬИ БАЛАНСА				%		%		%
1. Внеоборотные активы			857	100	889	103,73	32	3,734
- нематериальные активы	12	100	21	175	9	75
- основные средства		845	100	800	94,675	-45	-5,325
- долгосрочные фин. Вложения				68	0	68	0
2. Оборотные активы				250	100	317	126,8	67	26,8
2.1. Запасы				32	100	85	265,63	53	165,6
- сырье и материалы			2	100		0	-2	-100
- МБП					26	100	38	146,15	12	46,15
- ГП и тов для перепродажи					43	0	43	0
- РБП					4	100	4	100	0	0
2.2. НДС					11	100	103	936,36	92	836,4
2.3. Дебиторская задолж (краткосроч)		106	100	13	12,264	-93	-87,74
- задолжен учредителей в УК			85	100	13	15,294	-72	-84,71
- авансы выданные			21	100		0	-21	-100
2.4. Денежные средства			61	100	26	42,623	-35	-57,38
- р/сч					60	100	26	43,333	-34	-56,67
- вал/сч				1	100		0	-1	-100
2.5. Прочие оборотные активы			40	100	90	225	50	125
3. Убытки отч. года						357	0	357	0
БАЛАНС				1107	100	1563	141,19	456	41,19
4. Капитал и резервы			256	100	257	100,39	1	0,391
- уставный капитал				167	100	171	102,4	4	2,395
- добавочный капитал			86	100	86	100	0	0
- фонд соц сферы				3	100		0	-3	-100
5. Долгосрочные пассивы			398	100	519	130,4	121	30,4
- заемные средства (кредиты банка)		398	100	519	130,4	121	30,4
6. Краткосрочные пассивы			453	100	787	173,73	334	73,73
6.1. Кредиторская задоолженность		452	100	787	174,12	335	74,12
- по оплате труда				10	100		0	-10	-100
- по соц страх и обеспечению			5	100		0	-5	-100
- авансы полученные			336	100	116	34,524	-220	-65,48
- прочие кредиторы			101	100	543	537,62	442	437,6
- векселя к уплате						24	0	24	0
- задолженность перед бюджетом				104	0	104	0
6.2. Прочие краткосрочные пассивы		1	100		0	-1	-100
БАЛАНС				1107	100	1563	141,19	456	41,19

Таблица 3 - Анализ динамики и структуры стоимости имущества предприятия и источников средств изменения

СТАТЬИ БАЛАНСА			Сумма Н.г.	Сумма К.г.	Уд.вес %	Уд.вес %		%	в % к нач.	в % к итогу баланса
					1	2	3	4		6	7	8
1. Внеоборотные активы			857	889	77,42	56,88	32	-20,5	3,734	7,018
- нематериальные активы	12	21	1,084	1,344	9	0,26	75	1,974
- основные средства	845	800	76,33	51,18	-45	-25,1	-5,325	-9,87
- долгосрочные фин. Влож			68	0	4,351	68	4,351		14,91
2. Оборотные активы				250	317	22,58	20,28	67	-2,3	26,8	14,69
2.1. Запасы				32	85	2,891	5,438	53	2,548	165,6	11,62
- сырье и материалы			2		0,181	0	-2	-0,18	-100	-0,44
-МБП					26	38	2,349	2,431	12	0,083	46,15	2,632
- ГП и тов для перепрод				43	0	2,751	43	2,751		9,43
РБП					4	4	0,361	0,256	0	-0,11	0	0
2.2. НДС					11	103	0,994	6,59	92	5,596	836,4	20,18
2.3. Дебиторская задолж (кр)	106	13	9,575	0,832	-93	-8,74	-87,74	-20,4
- задолжен учред в УК			85	13	7,678	0,832	-72	-6,85	-84,71	-15,8
- авансы выданные			21		1,897	0	-21	-1,9	-100	-4,61
2.4. Денежные средства			61	26	5,51	1,663	-35	-3,85	-57,38	-7,68
- р/сч					60	26	5,42	1,663	-34	-3,76	-56,67	-7,46
- вал/сч				1		0,09	0	-1	-0,09	-100	-0,22
2.5. Прочие оборотные акт			40	90	3,613	5,758	50	2,145	125	10,96
3. Убытки					357	0	22,84	357	22,84		78,29
БАЛАНС				1107	1563	100	100	456	0	41,19	100
4. Капитал и резервы			256	257	23,13	16,44	1	-6,68	0,391	0,219
- УК				167	171	15,09	10,94	4	-4,15	2,395	0,877
- добавочный капитал			86	86	7,769	5,502	0	-2,27	0	0
- фонд соц сферы				3		0,271	0	-3	-0,27	-100	-0,66
5. Долгосрочные пассивы			398	519	35,95	33,21	121	-2,75	30,4	26,54
- заемные средства (кред б)	398	519	35,95	33,21	121	-2,75	30,4	26,54
6. Краткосрочные пассивы			453	787	40,92	50,35	334	9,43	73,73	73,25
6.1. Кредитор задоолж	452	787	40,83	50,35	335	9,521	74,12	73,46
- по оплате труда				10		0,903	0	-10	-0,9	-100	-2,19
- по соц страх и обеспеч			5		0,452	0	-5	-0,45	-100	-1,1
- авансы полученные			336	116	30,35	7,422	-220	-22,9	-65,48	-48,2
- прочие кредиторы			101	543	9,124	34,74	442	25,62	437,6	96,93
- векселя к уплате					24	0	1,536	24	1,536		5,263
- задолж перед бюджетом		104	0	6,654	104	6,654		22,81
6.2. Прочие краткосрпассивы	1		0,09	0	-1	-0,09	-100	-0,22
БАЛАНС				1107	1563	100	100	456	0	41,19	100

Таблица 4 - Анализ имущества предприятия

								изменения
СТАТЬИ БАЛАНСА				н.г.	к.г.	уд.вес н.г.	уд.вес к.г	сумма	%	в% к нач	в%к итб
				1	2	3	4	5	6	7	8
1.Имущество всего				1107	1206	100,000	100,000	99	0,000	8,943	100,000
1.1 Внеоборотные активы				857	889	77,416	73.7	32	-3.716	3,734	32,323
- немат активы				12	21	1,084	1,74	9	0.616	75,000	9,091
- основные средства				845	800	76,332	66.3	-45	-10.032	-5,325	-45,455
- долгосроч фин. Влож				0	68	0,000	5.6	68	5.6		68,687
1.2. Оборотные активы				250	317	22,584	26.3	67	3.716	26,800	67,677
1.2.1. Запасы				32	85	2,891	7.05	53	4.15	165,625	53,535
- сырье и материалы				2	0	0,181	0,000	-2	-0,181	-100,000	-2,020
- МБП				26	38	2,349	3.15	12	0.801	46,154	12,121
- ГП и тов. Для перепродажи				0	43	0,000	3.57	43	3.57		43,434
- РБП				4	4	0,361	0.33	0	-0.003	0,000	0,000
1.2.2. НДС				11	103	0,994	8.54	92	7.546	836,364	92,929
1.2.3. Дебиторская задолженность (кр)	106	13	9,575	1.08	-93	-8.50	-87,736	-93,939
- задолженность учредит в УК				85	13	7,678	1,08	-72	-6.6	-84,706	-72,727
- авансы выданные				21	0	1,897	0,000	-21	-1,897	-100,000	-21,212
1.2.4. Денежные средства				61	26	5,510	2.16	-35	-3.35	-57,377	-35,354
- р/сч				60	26	5,420	2.16	-34	-3.26	-56,667	-34,343
- валют/сч				1	0	0,090	0,000	-1	-0,090	-100,000	-1,010
1.2.5 Прочие оборотные активы				40	90	3,613	7.46	50	3.85	125,000	50,505

Таблица 5 - Анализ производственного потенциала

								изменения
СТАТЬИ БАЛАНСА				н.г.	к.г.	уд.вес н.г.	уд.вес к.г	сумма	%	в% к нач
				1	2	3	4	5	6	7
1.Основные средства				845	800	96,793	95,465	-45	-1,327	-5,325
2.Производственные запасы				28	38	3,207	4,535	10	1,327	35,714
2.1.сырье и материалы				2	0	0,229	0,000	-2	-0,229	-100,00
2.2. МБП				26	38	2,978	4,535	12	1,556	46,154
Итого производственный потенциал		873	838	100,000	100,000	-35	0,000	-4,009

В % к стоимости имущества 78,86 69.485 -9.374

Таблица 6 - Анализ источников хозяйственных средств предприятия

								изменения
СТАТЬИ БАЛАНСА				н.г.	к.г.	уд.вес н.г.	уд.вес к.г	сумма	%	в% к нач
				1	2	3	4	5	6	7
1. Капитал и резервы				256	257	23,126	16,443	1	-6,683	0,391
1.1. Уставный капитал				167	171	15,086	10,940	4	-4,145	2,395
1.2. Добавочный капитал				86	86	7,769	5,502	0	-2,267	0,000
1.3. Фонд соц сферы				3	0	0,271	0,000	-3	-0,271	-100,000
(может входить ф.потреб, РПР, рез.капит)
2. Заемные средства				851	1306	76,874	83,557	455	6,683	53,467
2.1. Долгосрочные пассивы				398	519	35,953	33,205	121	-2,748	30,402
2.2.Краткосрочные пассивы				453	787	40,921	50,352	334	9,430	73,731
- кредиторская задолженность				452	787	40.831	50,352	335	9.522	74.115
- прочие краткосрочные пассивы			1	0	0,090	0,000	-1	-0,090	-100,000
Итого источники хоз.ср-в п/п				1107	1563	100,00	100,00	456	0,000	41,192

Эффективность использования средств, вложенных в имущество предприятия

Крп = (РП1 -РП0) / РП0 = (3724 - 3450) / 3450 = 0,079

Кв = (В1 - В0) / В0 = (1206 - 1107) / 1107 = 0,0894

Вывод: вложенные в имущество средства в отчетном периоде использовались неэффективно

Таблица 7 - Анализ финансовой устойчивости

Показатели			н.г.	к.г.	изм суммы
1. Источники собственных оборотных средств			-601	-989	-388
а)кап и ресурсы -3А + Ф.потреб + РПР			256	-100	-356
б) внеоборотные активы (1А)			857	889	32
2. СДОС=СОС + соб дог.ср. пассивы			-203	-470	-267
3. ООС = СДОС + кр.ср пассивы (заемн ср-ва)			-203	-470	-267
4. Излишки или недостаток СОС
Ф1=СОС - ЗиЗ(ст.210,218) < 0			-644	-1177	-533
5. Ф2 = СДОС - ЗиЗ <0			-246	-658	-412
6. Ф3 = ООС - ЗиЗ <0			-246	-658	-412
ЗиЗ S(000)

Таблица 8 - Оценка ликвидности баланса

						изменения
Активы	н.г.	к.г.	Пассивы	н.г.	к.г.	н.г.	к.г.
А1-наибол ликвид (ст250,240)	61	26	П1 наиб.срочн обязат9с.620)	452	787	-391	-761
А2 быстро реализ (с.220,230)	146	103	П2 кр.сроч пассивы (с.610)	0	0	146	103
А3 медленно реализ	39	252	П3 долгосроч (итог 5 разд)	398	519	-359	-267
(с.220+218-217+130)
А4 труднореализ (разд1-с.130)	857	821	П4 устойчивые пассивы	252	-104	605	925
			(итог4 +с650+660-217-убытки

А1<П1	А1<П1
А2>П2	А2>П2
А3<П3	А3<П3
А4>П4	А4>П4

Таблица 9 - Анализ структуры оборотных средств

					Изменения
Показатели	н.г.	к.г.	уд.вес н.г.	уд.вес к.г.	суммы	%	в%к ит б	в%к н.г
1. Оборотные активы	250	317	100	100	67	0	100	26,800
1.1 Запасы	32	85	12,8	26,814	53	14,014	79,104	165,625
- сырье и материалы	2	0	0,8	0,000	-2	-0,800	-2,985	-100,00
- МБП	26	38	10,4	11,987	12	1,587	17,910	46,154
-ГП	0	43	0	13,565	43	13,565	64,179	0,000
- РБП	4	4	1,6	1,262	0	-0,338	0,000	0,000
1.2 НДС	11	103	4,4	32,492	92	28,092	137,313	836,364
1.3 Деб задолж (кр.ср)	106	13	42,4	4,101	-93	-38,299	-138,806	-87,736
- задолж участников	85	13	34	4,101	-72	-29,899	-107,463	-84,706
- авнсы выданные	21	0	8,4	0,000	-21	-8,400	-31,343	-100,00
1.4. Денежные средства	61	26	24,4	8,202	-35	-16,198	-52,239	-57,377
- р/сч	60	26	24	8,202	-34	-15,798	-50,746	-56,667
- валют/сч	10	0	4	0,000	-10	-4,000	-14,925	-100,00
1.5. Прочие обор активы	40	90	16	28,391	50	12,391	74,627	125,000

Таблица 10 - Анализ источников формирования активов

					изменение
Показатели	н.г.	к.г.	уд.вес н.г.	уд.вес к.г.	суммы	%
1. СОС	-601	-989	-240,4	-311,987	-388	-71,587
2. Заемные средства	399	519	159,6	163,722	120	4,122
- долг.ср пассивы	398	519	159,2	163,722	121	4,522
- проч краткоср пассивы	1	0	0,4	0,000	-1	0,400
3. Привлеченные средства	452	787	180,8	248,265	335	67,465
- векселя к уплате	0	24	0	7,571	24	7,571
- по оплате труда	10	0	4	0,000	-10	-4,000
- по соц.страх	5	0	2	0,000	-5	-2,000
- задолж перед бюджетом	0	104	0	32,808	104	32,808
- авансы полученные	336	116	134,4	36,593	-220	-97,807
- прочие кредиторы	101	543	40,4	171,293	442	130,893
ИТОГО	250	674	100	100	67	0,000

Таблица 11 - Группировка оборотных активов по категориям риска

	оборотные активы
Степень риска	н.г.	к.г.	уд.вес н.к.	уд.вес к.г.	изм %
1. Минимальная	61	26	24,4	8,202	-16,198
(ден ср + кр.ср фин влож)
2. Малая	119	159	47,6	50,158	2,558
(с.280,211,216,215,218,220,кроме просроч Ф5
3. Средняя (с212,213,217)	30	42	12	13,249	1,249
4. Высокая: просроч задолж, неходовые зап,	40	90	16	28,391	12,391
ГП не имеющие спроса, проч об.активы.
Всего оборотные средства	250	317	100	100	0,000

Таблица 12 - Анализ показателей оборачиваемости

Показатели	н.г.	к.г.	изм суммы
1.Выручка (т.р.)	3450	3724	274
2. Ср остатки об.активов (т.р.)	250	317	67
3. Оборачив тек актив(дн) ОД	26,087	30,646	4,559
4. Коэфф Оборачив (В/Ср ост)	13,8	11,748	-2,052
5. Коэфф закрепления (ср.об/В или 1/kоб )	0,072	0,085	0,013
6.Абсолютно высвобожд(привл) ср-ва	67
7. Относит высвобождение (привл) ср-в	47,160
ОД = ср ост / (выручка/ Д(год))
Относительно высвоб средства Э(П)= (ОД1 - ОД0) * (выручка1/ Д(год))

Таблица 13 - Факторный анализ

Средние остатки	Выручка	ОД	изм	Факторы
250	3450	26,087
317	3450	33,078	6,991	увел.остатк.об активов
317	3724	30,646	-2,432	за счет ув выручки
			4,559

Таблица 14 - Анализ дебиторской задолженности

					Изменения
Показатели	н.г.	к.г.	уд.вес н.г	уд.вес к.г.	суммы	%	Т роста
1. Дебит задолж всего	106	13	100	100	-93	0	12,26
- задолж участников	85	13	80,189	100	-72	19,811	15,29
- авансы выданные	21	0	19,811	0	-21	-19,811	0
	нг	к.г.	изм суммы	Т роста
k погашения
(сред суммы деб задол / выручку)	0,031	0,003	-0,027	11,362
k оборачиваемости (выр/ срдеб зад)	32,547	286,462	253,914	880,143
период погашения Д(год)/ kобор	11,061	1,257	-9,804	11,362

Таблица 15 - Анализ кредиторской задолженности

					Изменения
Показатели	н.г.	к.г.	уд.вес н.г	уд.вес к.г.	суммы	%	Т роста
Кредиторская задолженность	452	787	100	100	335	0	174,115
- векселя к уплате	0	24	0	3,0495	24	3,04956
- по оплате труда	10	0	2,212	0	-10	-2,2124	0
- по соц страху	5	0	1,106	0	-5	-1,1062	0
- задолженность перед бюдж	0	104	0	13,2147	104	13,2147
- авансы полученные	336	116	74,336	14,7395	-220	-59,597	34,524
- прочие кредиторы	101	543	22,345	68,9962	442	46,6511	537,62
	нг	к.г.	изм суммы	Т роста
k погашения	0,131	0,211	0,080	161,304
к оборачиваем	7,633	4,732	-2,901	61,995
период погашения	47,165	76,079	28,914	161,304

Соотношение = ср деб.зад / ср кредит.задол

Н.Г. 106/452=0,2345

К.Г. 13/787 = 0,0165

Таблица 16 - Рейтинговая оценка

		расчет коэфф
Показатели	норматив	н.г	к.г.	изм	Т роста
Kсос=СОС/ 2А	>=0,1	-2,404	-1,994	0,410	82,932
Ктл= 2А / (П1+П2)	>=2	0,553	0,403	-0,150	72,825
Ки/о = Выр/(вал.б. - убыток)	>=2,5	3,117	3,088	-0,029	99,081
Км=Приб реал / В реал	>=24%-1 / 24%	0,040	0,075	0,035	189,342
Kr = Приб реал/(4разд - убытки)	>=0,2	0,535	-2,800	-3,335	-523,212
Рейтинговое число	1	-4	-6,48

Структура имущества характеризуется наибольшим удельным весом в его составе внеоборотных активов 77,42 % в начале года и 55,88 % в конце года и сокращением доли недвижимого имущества к концу отчетного периода на 20,55%, полностью обеспечено сокращением основных средств.

В структуре источников имущества предприятия преобладают заемные средства. К концу года их доля возрасла с 76,9% до 83,6%. Соответственно этому на 6,7% сократилась доля собственных средств.

Анализ финансовой устойчивости показал, что предприятие находится в критическом состоянии, о чем свидетельствует такой показатель как источник СОС, то есть предприятие ощущает их недостаток.

Опасение вызывает качество имущества предприятия. В составе активов возрасла доля медленно реализуемых активов, а доля наиболее ликвидных активов, т.е. имеющих минимальную степень риска, снижается на 16,2%.

Тот факт, что в составе оборотных средств предприятия большой удельный вес занимают активы с высокой степенью риска 28,4% свидетельствует о снижении его ликвидности. Сказанное подтверждается данными динамики кредиторской задолженности, темп роста которого составил 174,1% и ее доля в источниках формирования оборотных активов возрасла на 7,2%.

Оборачиваемость активов на предприятии характеризуется существенным замедлением по сравнению с прошлым годом. Почти на 5 дней замедлился период оборота текущих активов, коэффициент оборачиваемости снизился на 2,05. Отвлечение средств в расчетах и накопление запасов повлекли за собой необходимость привлечения дополнительных источников финансирования, которыми стали долгосрочные банковские кредиты. Замедление оборачиваемости активов на предприятии отрицательно сказалось на эффективности использования имущества и рентабельности предприятия. о чем свидетельствует коэффициент рентабельности, который в отчетном периоде имеет отрицательное значение.

Рейтинговая оценка позволяет охарактеризовать финансовое состояние предприятия как критическое, предприятие имеет финансовое состояние характерное для банкротства.

Поскольку сохранение негативных тенденций на предприятии может привести к банкротству руководству необходимо принять срочные меры по его стабилизации. Такими мерами могут быть еще лучшее усовершенствование расчетов с дебиторами, договоренность с банками или кредиторами об отсрочке части платежей. Необходимо пересмотреть структуру предлагаемого ассортимента с учетом сложившегося спроса на рынке.

Неплохо было бы усовершенствовать товародвижение и нормализировать товародвижение оборотных средств; улучшить претензионну. работу; свисти к минимуму запасы хозяйственных материалов, МБП, инвентаря, сокращение подотчетных сумм, расходов будущих периодов.

Эффективность использования оборотных средств предприятия зависит от умения управлять ими, улучшать организацию торговли и услуги, повышать уровень коммерческой и финансовой работы.

Данные таблицы 1 показывают, что в отчетном периоде в структуре имущества предприятия произошли следующие изменения.

Доля внеоборотных активов снизилась на 20,54% и составила всего 56,87%. Наибольший удельный вес в стоимости внеоборотных активов занимают и основные средства (ОС), доля которых снизилась на 25,15% и составила 51,18%. Снижение внеоборотных активов произошло из-за снижения ОС.

Доля оборотных активов снизилась всего на 2,302%. Доля дебиторской задолженности сократилась на 8,743% и составила в отчетном году 0,832%. В структуре запасов, которые в отчетном периоде возросли на 2,5% преобладают НДС (6,58%), товары для перепродажи (2,75%) и МБП ( 2,43%). Денежные средства занимают незначительную долю в стоимости имущества (1,66%), к тому же наблюдается ее спад на 3,85%. В отчетном периоде предприятие работало с убытком, доля которых составила 22,84% средств предприятия.

Доля собственного капитала снизилась с23 до 16%, а доля заемного возросла на 6,68% (долг.ср +краткосрочн пассивы). В составе собственных средств наибольший удельный вес занимает уставный капитал(10,9%), доля которых в отчетном периоде снизилась на 4,145%. Предприятие привлекало дополнительные заемные средства, доля которых уменьшилась на 2,7%. Увеличилась доля краткосрочных пассивов на 9,43% и составила в отчетном периоде 50,35%. Наибольший удельный вес в структуре краткосрочных пассивов занимают прочие кредиторы 34,74%. Значительно снизилась доля авансов полученных на 22,931%.

Данные таблицы 2 характеризуют изменение статей баланса по сравнению с прошлым периодом.

Стоимость имущества предприятия возросла на 41,192%. Стоимость внеоборотных активов увеличилась на 32 т.р. или на 3,733%, что произошло главным образом за счет возрастания долгосрочных финансовых вложений. Доля ОС снизилась на 45 т.р. или 5,326%. Стоимость активов возросла на 26,8%, что произошло за счет увеличения НДС на 836% (92 т.р.), запасов 265,6%, а также прочих оборотных активов на 125%. В тоже время снизились денежные средства на 57% и дебиторская задолженность, благодаря снижению задолженности учредителей на 87,75%. Денежные средства в отчетном периоде составили 26 т.р., что, по сравнению с прошлым периодом, меньше на 57,3%. В отчетном периоде нет денег на валютном счете.

Убытки в отчетном периоде составили 357 т.р.

Величина собственного капитала в отчетном периоде изменилась всего лишь на 0,39%, повлияло только увеличение уставного капитала на 2,395% или на 4 т.р. Добавочный капитал не изменился, но фонд социальной сферы вообще отсутствует. Долгосрочные займы увеличились на 121 т.р. (на 30,402%), т.е. предприятие привлекло дополнительные кредиты. Стоимость краткосрочных займов возросла на 73,73%. Кредиторская задолженность увеличилась на 74% за счет резкого роста прочих кредиторов на 437,6%. Авансы полученные снизились на 220 т.р.

Данные таблицы 3 показывают, что в отчетном периоде стоимость имущества предприятия возросла на 41,19% и составила 1563 т.р. Прирост актива баланса обусловлен тем, что предприятие работало с убытком. Убытки в отчетном периоде составили 257 т.р., что обусловило прирост активов на 78,29%.

Наибольший удельный вес в стоимости имущества занимает как в отчетном, так и в прошлом периоде, внеоборотные активы, доля которых сокращается на 20,5% и составляет при абсолютном их приросте на 3,7%.

В отчетном периоде предприятие имеет долгосрочные финансовые вложения в размере 68 т.р., что вызвало прирост актива 14,91%.

Основную часть внеоборотных составляют основные средства, доля которых в итоге баланса снизилась на 25,1% и составила в отчетном периоде 51,18%. Абсолютная величина основных средств также снизилась на 45 т.р. Доля нематериальных активов незначительно возрастает (на 0,26%) при достаточно существенном увеличении в абсолютном выражении на 755. Аналогично динамики внеоборотных активов изменяются оборотные активы, в отчетном периоде их величина составила 317т.р., что на 26,8% больше значения прошлого года. Прирост оборотных активов главным образом вызван увеличением запасов (на 165%) и НДС (на 836,4%). Увеличение этих статей вызвало прирост стоимости имущества на 31,80%.

Наибольший удельный вес запасов составляют МБП и товары для перепродажи, доля которых в стоимости имущества соответственно 2,4 и 2,8 %. Величина РБП осталась неизменной.

Величина дебиторской задолженности резко сократилась на 87,74%: в отчетном году на 72 т.р. была погашена задолженность учредителей в УК и утверждены авансы в размере 21 т.р.

Денежные средства в анализируемом периоде сократились на 57,38% и составили 26 т.р., что вызвано сокращением денежных средств на расчетном и валютном счетах. Доля денежных средств в общей стоимости имущества предприятия незначительна (1,7%).

Величина прочих оборотных активов возрастает на 125%, что вызывает прирост имущества на 10,96%.

Что касается источников средств предприятия, то их величина в отчетном периоде возрастает на 456 т.р.(41,19%). наибольший удельный вес в источниках средств занимают краткосрочные пассивы (50,35%). Доля собственных средств, при абсолютном приросте на 0,4%, снижается на 6,68% и составляет 16,44%. Прирост капитала вызван увеличением уставного фонда на 2,4%. Величина добавочного капитала остается неизменной, при снижении удельного веса на 2,27%. В отчетном периоде были использованы средства фонда социальной сферы.

В анализируемом периоде предприятие дополнительно привлекало заемные средства (кредиты банка) в размере 121 т.р.

Прирост долгосрочных пассивов на 30,4% способствовал росту источников средств на 26,54%.

Наиболее весомое значение в краткосрочных пассивах имеют кредиторская задолженность, в частности прочие кредиторы и задолженность перед бюджетом. В отчетном периоде была погашена задолженность по оплате труда, по социальному страхованию и обеспечению на 100%. Доля авансов полученных снизилась на 22,9% и составила 7,4% в общей величине источников средств. В отчетном периоде задолженность перед бюджетом составляет 104 т.р. Прирост источников средств вызван главным образом увеличением кредиторской задолженности (73,46%), в частности увеличение прочей кредиторской задолженности повлекло за собой прирост источников на 96,93%.

Величина имущества предприятия в отчетном периоде составила 1206 т.р., это на 8,9% больше значения прошлого года. Анализ структуры имущества показал, что наибольший удельный вес в прошлом периоде занимали внеоборотные активы (77,4%), в отчетном периоде имущество становится более мобильным, т.е. доля внеоборотных активов снизилась на 3,716% и на эту же величину возрастает доля оборотных активов. В абсолютном выражении величина внеоборотных активов возросла на 3,73%, прирост внеоборотных активов вызван увеличением нематериальных активов на 75% и появлением долгосрочных финансовых вложений.

ОС главная статья внеоборотных активов снизилась как в абсолютном, так и в относительном выражении. Соответственно на 5,3 и 10,032%. Оборотные активы составили 317 т.р. По сравнению с предыдущим годом эта величина возросла на 26,8% и вызвала прирост имущества на 67,767%. Наибольший удельный вес мобильных активов занимают НДС (8,54%), запасы(7,05%), а также прочие активы(5,8%). Прирост запасов на 165,6% вызван увеличением МБП на 46,154% и товаров для перепродажи, которые в отчетном периоде составили 43 т.р. Прирост запасов вызвал рост имущества предприятия на 53,54%.

Доля дебиторской задолженности в отчетном периоде существенно сокращается на 87,7%, ее величина составила 13 т.р., это на 93 т.р. меньше задолженности прошлого года. Доля денежных средств в стоимости имущества сокращается с 5,5% до 2,16%, главным образом за счет уменьшения денежных средств на р/сч на 56,7%. Величина прочих оборотных активов составила 90 т.р., что на 125% больше прошлогодней величины.

Важное значение при анализе имущества имеет анализ производственного потенциала.

Производственный потенциал, который включает ОС, производственные запасы в отчетном периоде составил 838 т.р., что на 4% меньше значения прошлого года. Наибольший удельный вес в производственном потенциале занимают ОС как в прошлом, так и в отчетном периоде, соответственно 96,8% и 95,5%, т.е. происходит изменение в структуре производственного потенциала в сторону увеличения доли производственных запасов на 1,3%. Величина производственных запасов возрастает на 35,7%, что вызвало увеличение величины МБП на 46,2. Удельный вес производственного потенциала в стоимости имущества в отчетном периоде снизился на 9,37% и составляет 69,5%.

Данные таблицы 6 показывают, что в отчетном периоде величина источников хозяйственных средств составила 1563 т.р., что на 41,2% больше прошлого года. Наибольший удельный вес в составе источников средств, как в прошлом, так и в отчетном периоде занимают заемные средства, доля которых увеличивается на 6,7 % и составляет 83,6%. Соответственно доля величины собственного капитала снизилась на 6,7% и составила 16,4%. В составе собственных средств наибольший удельный вес занимает УК, который в абсолютном выражении возрастает на 2,4%, а в относительном выражении снижается с 15,1% до 10,9%. Величина добавочного капитала не изменяется, при снижении его уровня на 2,3%. В структуре заемных средств происходят следующие изменения: увеличивается доя краткосрочных пассивов на 9,4%, за счет прироста кредиторской задолженности 74,1%. Доля долгосрочных пассивов снизилась на 2,7 % при абсолютном увеличении на 121 т.р., т.е. предприятию потребовались дополнительные источники хозяйственных средств в виде долгосрочных кредитов банка.

Анализ эффективности использования средств, вложенных в имущество предприятия, показал темп прироста стоимости имущества выше, чем темп прироста выручки от реализации на 1,04%. Это говорит о том, что вложенные в имущество средства в отчетном периоде использовались неэффективно.

Очень важное направление анализа - анализ финансовой устойчивости предприятия.

Источники формирования запасов и затрат характеризуются следующими показателями. У предприятия отсутствуют собственные оборотные средства (СОС) (-989 т.р.). Это происходит в результате влияния убытков отчетного года. В целях компенсации отсутствия СОС были привлечены долгосрочные кредиты, которые, однако, не достигли своей цели. И фактически у предприятия отсутствуют собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат. Краткосрочные заемные средства не привлекались. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат составляет -470т.р.

Сравнение каждого показателя с величиной запасов и затрат выявило недостаток средств всех источников формирования запасов и затрат.

Финансовое состояние предприятия в соответствии с проведенным анализом характеризуется как кризисное, так как каждый из трех показателей меньше нуля. Это характерно для предприятий банкротов, поскольку денежные средства предприятия, краткосрочные финансовые вложения и средства в расчетах (дебиторская задолженность) не покрывают его кредиторской задолженности.

Анализируя данные таблицы 8 можно в полной мере представить финансовое состояние предприятия с точки зрения возможностей своевременного осуществления расчетов. Недостатков наиболее ликвидных активов (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения) -761 т.р. свидетельствует о невыполнении условий текущей ликвидности (А1>П1) как в прошлом, так и в отчетном периоде. Однако в обоих анализируемых периодах величина быстро реализуемых активов предприятия покрывает краткосрочные обязательства, но только из-за их отсутствия.

Предприятие привлекает краткосрочные кредиты банков, поэтому при сопоставлении медленно реализуемых активов и долгосрочных пассивов выявлена нехватка средств, которую частично можно компенсировать за счет излишка быстрореализуемых активов (при своевременных расчетах с дебиторами).

Величина внеоборотных активов больше величины капитала и резервов предприятия, это еще раз подтверждает отсутствие источников СОС и свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия и угрозу банкротства.

Анализ оборотных активов показал, что их величина в отчетном периоде составила 317т.р. темп роста оборотных активов составил 26,8%.

Анализ структуры оборотных средств показал, что наибольший удельный вес в отчетном периоде занимает НДС 32,5%, прочие оборотные активы 28,4% и запасы 26,8%. Прирост оборотных активов на 137,5% обусловлен увеличением НДС, абсолютная величина которого увеличилась на 92 т.р. (836,4%).

В составе запасов преобладают МБП и товары для перепродажи. В отчетном году отсутствовали запасы сырья и материалов.

Величина дебиторской задолженности резко сократилась, в абсолютном выражении она составила 13 т.р., что на 87,7% меньше по сравнению с прошлым годом. Погашена дебиторская задолженность участников в размере 72 т.р. и сократились выданные авансы.

Если в прошлом году на долю дебиторской задолженности в составе оборотных средств приходилось 42,4%, то в отчетном периоде 4,1%, также на 16,2% сократилась доля денежных средств в составе оборотных активов и составила 8,2%. Такое сокращение вызвано уменьшением денежных средств на р/сч на 56,7% и бездействием валютного счета.

Оборотные активы в отчетном периоде формировались за счет привлеченных средств (таблица 10), доля которых возросла на 67,5%. СОС отсутствуют как в прошлом, так и отчетном периоде и к тому же их недостаток увеличился на 388 т.р.

Реально предприятие располагает заемными и привлеченными средствами, сумма которых в отчетном периоде составила 1306 т.р. Как уже отмечалось ранее наибольший удельный вес занимают привлеченные средства 63%. Заемные средства формируются за счет долгосрочных пассивов. В отчетном периоде для формирования оборотных активов были дополнительно привлечены долгосрочные кредиты банков в размере 121 т.р. Задолженность по прочим краткосрочным пассивам была погашена.

Для формирования оборотных активов использовались средства прочих кредиторов в размере 543 т.р. доля привлеченных средств возросла также за счет роста задолженности перед бюджетом в размере 104 т.р.

Из анализа эффективности использования собственных и заемных средств видно, что наиболее эффективно как в прошлом, так и в отчетном периоде использовались заемные и привлеченные средства, хотя размер выручки полученной с рубля привлеченных средств снизилась на 1,2 т.р.

В таблице 11 представлена группировка оборотных активов по категориям риска.

Возросла доля оборотных активов с высокой степенью риска, она составила 28,4%, что на 12,4% больше показателя прошлого года. Эта группа активов увеличивается за счет прироста прочих оборотных активов. В результате снижения денежных средств доля оборотных активов с минимальной степенью риска снизилась на 16,2%. Группа оборотных активов с малой и средней степенью риска практически не изменяется.

Предприятие должно стремиться к увеличению доли оборотных активов с минимальной степенью риска.

Важным этапом анализа является анализ оборачиваемости оборотных активов. Данные таблицы 12 показывают, что показатели оборачиваемости имеют тенденцию к ухудшению. Скорость оборота текущих активов снизилась на 4,6 дня, также снижается коэффициент оборачиваемости на 2,1. Если с рубля средств, вложенных в оборотные активы, предприятие получало 13,8 руб, то в отчетном периоде на 2,1 руб меньше. Это объясняется тем, что темп роста оборотных активов(126,8%) превышает темп роста выручки(107,9%). Это подтверждает коэффициент закрепления, который увеличивается на 0,013, что говорит о неэффективном использовании оборотных активов. Абсолютная величина привлеченных средств составила 67 т.р. Предприятие допустило перерасход оборотных активов в размере 47,16 т.р.