Финансово-хозяйственная деятельность ОАО "Гомельстекло"

99,4

90,4

88,2

В

4 371

5 058

115,7

2,8

3,1

С

3 075

4 269

138,8

1,9

2,0

D

7 868

9 601

122,0

4,9

6,7

Итого

156 435

158 676

101,4

100,0

100,0

Из таблицы видно, что объем производства продукции в сопоставимых ценах в 2010 году увеличился на 2241 млн. руб., т.е. вырос на 1,4%.

Чем активнее структурные преобразования на предприятии, тем выше уровень данного коэффициента. Это свидетельствует о том, что администрация предприятия достаточно активно реагирует на изменение конъюнктуры рынка, своевременно обновляя ассортимент продукции.

Причины изменения ассортимента продукции могут быть как внешние, так и внутренние. К внешним относятся конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, состояние материально-технического обеспечения, несвоевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независящим от него причинам. Внутренние причины - недостатки в организации производства, плохое техническое состояние оборудования, его простои, аварии, недостаток, электроэнергии, низкая культура производства, недостатки в системе управления и материального стимулирования. [22, с. 180].

Увеличение объема производства (реализации) по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения отдельных изделий в общем их выпуске.

Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. Тоже происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и соответственно при уменьшении доли низко рентабельной продукции.

Расчет влияния структуры производства на уровень перечисленных показателей можно произвести способом цепной подстановки, который позволяет абстрагироваться от всех факторов, кроме структуры продукции.

Эти же данные можно получить умножением показателей графы 6 по каждому виду продукции на индекс объема выпуска продукции в целом по предприятию (I_вп), исчисленного по условно-натуральным единицам (или по трудозатратам):

Если бы объем производства равномерно увеличивался на 1,13 по всем видам продукции и не нарушалась сложившаяся структура, то общий объем производства в базовых ценах составил бы 177235,4 млн. руб. при фактической структуре текущего периода он выше на 18559,4 млн. руб. Это значит, что увеличилась доля более дорогой продукции в общем ее выпуске.

Анализ структуры произведенной продукции в 2008-2009 гг.

Продукция	Оптовая цена за 1 м2, м3 руб.	Объем производства, м2, м3	Структура продукции, %	Стоимость ВП в ценах базисного периода, млн. руб.	Изменения ВП за счет структуры, руб.
		2008	2009	2008	2009	2008	факт.	2009
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
А	21 620	78,9	90,3	93,4	90,4	139054	157 042	141120	-18 766
В	686 925	70,6	76,0	2,1	2,8	3961	3 789,8	4 371	+581,2
С	796 052	85,3	94,9	1,0	1,9	2945	2 667	3 075	+408
D	56 070	33,1	41,1	3,5	4,9	6923	6 014,2	7 868	+1 046,2
Итого	-	267,9	302,3	100,0	100,0	152883	170 506,4	156 435	-16 730,6

Анализ структуры произведенной продукции в 2009-2010 гг.

Продукция	Оптовая цена за 1 м2, м3 руб.	Объем производства, м2, м3	Структура продукции, %	Стоимость ВП в ценах базисного периода, млн. руб.	Изменения ВП за счет структуры, руб.
		2009	2010	2009	2010	2009	факт.	2010
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
А	21 620	90,3	100,0	90,4	88,2	141120	159 886	140288	-19 598
В	686 925	76,0	83,0	2,8	3,1	4 371	4 952,2	5 058	+105,8
С	796 052	94,9	100,0	1,9	2,0	3 075	3 483	4 269	+786
D	56 070	41,1	59,5	4,9	6,7	7 868	8 914,2	9 601	+686,8
Итого	-	302,3	342,5	100,0	100,0	156 435	177 235,4	158 676	-18 019,4

Из таблиц видно, что изменение выпуска продукции за счет структуры произведенной продукции за период 2008-2009 годов было -16730,6 млн. руб., за период 2009-2010 годов -18019,4 млн. руб.

Аналогичным способом определяется влияние структуры реализованной продукции на сумму выручки.

Расчет влияния структуры реализованной продукции на сумму выручки в 2008-2009 гг.

Продукция	Опт. цена за 1 м2, м3, руб.	Объем производства, м2, м3	Выручка по ценам баз. периода, млн. руб.	Изменение ВП за счет структуры продукции, млн. руб.
		2008	2009	2008	факт.	2009
А	1	2	3	4	5	6	7
A	21 040	87,6	90,3	116 089	135 006,6	120 361	-2 197,4
B	686 925	72,3	76,0	3 040	4 020,6	3 840	-690,6
C	794 088	88,8	94,9	988	1 702	1 021	-712,3
D	55 120	32,9	41,1	5 894	7 130,5	6 507	-5960,7
Итого	-	281,6	302,3	126 009	147 859,7	131 729	-2 480,1

Расчет влияния структуры реализованной продукции на сумму выручки в 2009-2010 гг.

Продукция	Опт. цена за 1 м2, м3, руб.	Объем производства, м2, м3	Выручка по ценам баз. периода, млн. руб.	Изменение ВП за счет структуры продукции, млн. руб.
		2009	2010	2009	факт.	2010
А	1	2	3	4	5	6	7
A	21 620	90,3	100,0	120 361	136 366,6	138 564	+2 197,4
B	686 925	76,0	83,0	3 840	4 350,6	3 660	-690,6
C	796 052	94,9	100,0	1 021	1 869	1 156,7	-712,3
D	56 070	41,1	59,5	6 507	7 372,3	6 673	-5960,7
Итого	-	302,3	342,5	131 729	149 246,1	146 766	-2 480,1

Из таблицы видно, что за счет изменения структуры продукции выручка от ее реализации уменьшилась на -2480,1 млн. руб. Это вызвано высокой ценой изделия С в общем объеме продаж.

2.4 Анализ ритмичности работы предприятия

Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели:

· снижает качество продукции;

· увеличивается объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах и, как следствие, замедляется оборачиваемость капитала;

· не выполняются поставки по договорам и предприятие платит штрафы за несвоевременную отгрузку продукции;

· несвоевременно поступает выручка;

· перерасходуется фонд заработной платы в связи с тем, что в начале месяца рабочим платят за простои, а в конце - за сверхурочные работы.

Все это приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия. [23, с. 254].

Коэффициент ритмичности - определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня.

Коэффициент вариации - определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за сутки (декаду, месяц, квартал) к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции (формула 1.6):

Коэффициент вариации равен 0,094. Это значит, что выпуск продукции по декадам отклоняется от графика в среднем на 9,4%

Рассчитаем ритмичность выпуска продукции на предприятии ОАО «Гомельстекло» по декадам 2008, 2009, 2010 годов.

Ритмичность выпуска продукции по четвертям 2008 года

Четверть	ВП за год, млн. руб.	Удельный вес продукции, %	Выполнение плана, коэффициент	Доля продукции, зачтенная в выполнении плана, %
	план	факт	план	факт
I	18 634	20 037	11,5	14,2	1,07	12,5
II	43 478	40 754	29,1	28,6	0,93	27,3
III	43 478	40 754	29,1	28,6	0,93	27,3
IV	43 478	40 754	29,1	28,6	0,93	27,3
Итого	149 068	160 302	100,0	100,0	1,07	94,5

Коэффициент ритмичности за 2008 год равен 94.5%.

Ритмичность выпуска продукции по четвертям 2009 года

Четверть	ВП за год, млн. руб.	Удельный вес продукции, %	Выполнение плана, коэффициент	Доля продукции, зачтенная в выполнении плана, %
	план	факт	план	факт
I	23 109	20 127	11,2	11,8	1,05	10,8
II	53 916	47 042	29,6	29,4	1,11	25,4
III	53 916	47 042	29,6	29,4	1,11	25,4
IV	53 916	47 042	29,6	29,4	1,11	25,4
Итого	184 857	161 253	100,0	100,0	0,87	87,2

Коэффициент ритмичности за 2009 год равен 87,2%.

Ритмичность выпуска продукции по четвертям 2010 года

Четверть	ВП за год, млн. руб.	Удельный вес продукции, %	Выполнение плана, коэффициент	Доля продукции, зачтенная в выполнении плана, %
	план	факт	план	факт
I	22 408	27 999	14,8	17,8	1,2	14,9
II	42 408	43 559	28,4	27,4	0,96	28,3
III	42 408	43 559	28,4	27,4	0,96	28,3
IV	42 408	43 559	28,4	27,4	0,96	28,3
Итого	149 630	158 676	100,0	100,0	1,06	100

Коэффициент ритмичности за 2010 год равен 100%.

Из таблиц видно, что выпуск продукции на ОАО «Гомельстекло» не ритмичен.

В процессе анализа необходимо подсчитать упущенные возможности предприятия по выпуску продукции в связи с неритмичной работой. Это разность между фактическим и возможных выпуском продукции, исчисленным исходя из наибольшего среднедекадного объема производства: (158676 - 43559) / 4 = 29 029 млн. руб.

2.5 Организация охраны труда на ОАО «Гомельстекло»

Охрана труда - это система законодательных актов, социально-экономических, организационных, технических, гигиенических и лечебно-профилактических мероприятий и средств, обеспечивающих безопасность, сохранение здоровья и работоспособность человека в процессе труда.

Полностью безвредные и безопасные условия труда работы на каждом производственном участке создать пока нереально. Поэтому охрана труда сводится к тому, чтобы путем осуществления разноплановых мероприятий свести к минимуму воздействие на человека опасных и вредных производственных факторов, возникающих на рабочих местах, максимально уменьшить вероятность несчастных случаев и заболевании работающих, обеспечить комфортные условия труда, способствующие высокой производительности.

Ответственность за соблюдение правил охраны труда на предприятии несет директор и главный инженер, а в цехе - начальник цеха, смены, мастер и другие лица, на которых возложены эти функции.

Администрация обязана организовать инструктаж рабочих и служащих по технике безопасности, производственной санитарии, противопожарной технике и другим правилам охраны труда, а также постоянно контролировать соблюдение работниками всех требований инструкций по охране труда. Большое внимание администрация и профсоюзный комитет уделяют вопросам социальной защищённости трудового коллектива.

На ОАО «Гомельстекло» применяется трехступенчатый контроль за состоянием охраны труда, промышленной, пожарной и газовой безопасности и производственной санитарии.

Данный метод трехступенчатого контроля является одним из основных организационных мероприятий в борьбе с производственным травматизмом, профзаболеваниями, пожарами, аварийностью.

Систематическое проведение такого контроля дает возможность своевременно выявить и устранить недостатки в организации охраны труда, промышленной, пожарной и газовой безопасности и производственной санитарии работающих, предотвратить возникновение пожаров, аварий, инцидентов и несчастных случаев и профзаболеваний.

Трехступенчатый контроль:

· привлекает повседневное внимание к обеспечению охраны труда и промышленной безопасности руководителей и специалистов всех звеньев производства;

· широко привлекает производственный актив по охране труда, повышает ответственность руководителей и специалистов за создание здоровых и безопасных условий труда на производстве рабочих и служащих за соблюдение правил безопасности во время работы.

Результаты работы 3-й ступени контроля обсуждаются на совещании руководителей и специалистов цеха, производства, в котором осуществляется проверка. По усмотрению лица, возглавлявшего проверку, рассмотрение ее результатов может производиться с участием руководителей и специалистов соответствующих отделов, определенной группы цехов, производств завода.

Оформление результатов 3-й ступени контроля и мероприятий по устранению вскрытых недостатков производится записью в журнале трехступенчатого контроля.

Служба охраны труда по нормативу численности специалистов по охране труда на предприятиях утвержденных постановлением Министерства труда Республики Беларусь от 23 июля 2009 г. №84 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь 2009 г. №63, 8/698) должна быть 10 человек, в соответствии со штатным расписанием. Фактическая укомплектованность в 2010 году службы охраны труда на ОАО «Гомельстекло» составила 9 человек. Прошли подготовку по технике безопасности - 3436 чел.

В 2010 году на предприятии не было расторгнутых контрактов с работниками, допустившими нарушение по охране труда.

Организация работы по надзору за зданиями и сооружениями нормируется инструкцией по технической эксплуатации, содержанию и ремонту производственных зданий и сооружений предприятий Министерства промышленности Республики Беларусь №37.00029661.01, разработанной институтом «Авторемпроект».

В соответствии с вышеназванной инструкцией работники отдела технического надзора и строительства два раза в год осуществляют весенний и осенний общие осмотры технического состояния зданий и сооружений по графику, утвержденному главным инженером завода. Периодические осмотры проводятся комиссиями, созданными на основании приказа директора завода.

При весеннем общем осмотре выявляются объемы основных работ по текущему ремонту для решения вопроса о включении их в план работ, что отражается в акте с указанием срока устранения выявленных дефектов.

Общий осенний осмотр объектов производится до наступления отопительного сезона в целях проверки подготовки зданий и сооружений к работе в зимних условиях.

Выявленные дефекты подлежат безусловному устранению в сроки, оговоренные в актах осмотра, о чем делается запись в журнале по эксплуатации объекта. Персоналом цеха не реже 1 раза в 10 дней делается осмотр конструктивных элементов здания, о чем делается отметка в журнале осмотра.

Инженеры технадзора также ведут ежедневно осмотры зданий и сооружений на предмет выявления дефектов в строительных конструкциях. В случае выявления таких дефектов делается запись в журнале, и принимаются незамедлительные меры по их устранению.

Зданий и сооружений, находящихся в аварийном состоянии на предприятии нет.

Основные опасные и вредные производственные факторы:

· повышенный шум;

· запыленность;

· загазованность;

· вибрация;

· микроклимат, связанный с техпроцессом;

· движущиеся машины и механизмы;

· подвижные части производственного оборудования;

· передвигающиеся изделия заготовки, материалы;

· разрушающиеся конструкции;

· острые кромки заусенцы и шероховатость на поверхностях заготовок;

· расположение рабочего места на значительной высоте;

Организация пожарной охраны на предприятии ОАО «Гомельстекло»

Пожарная безопасность предусматривает такое состояние помещений, при котором исключалось бы возникновение пожара, а в случае его возникновения предотвращалось бы воздействие на людей опасных факторов пожара и, обеспечивалась защита материальных ценностей. Как известно, пожар гораздо легче предупредить, чем тушить его, поэтому основным принципом охраны труда на любом предприятии и противопожарных мероприятий является профилактика загораний.

Ответственность за соблюдение необходимого противопожарного режима и своевременностью выполнения противопожарных мероприятий возлагается на руководителя предприятия, который обязан: обеспечить полное и своевременное выполнение правил пожарной безопасности; предусматривать необходимые ассигнования на приобретение средств пожаротушения; назначать лиц, отвечающих за пожарную безопасность подразделений. Однако и другие работники должны заботиться о соблюдении правил пожарной безопасности.

В целях обеспечения пожарной безопасности и проверки противопожарного состояния, на предприятии создана пожарно-техническая комиссия. Она закреплена приказом руководителя предприятия в ее состав входят:

· председатель: главный инженер;

· инженер по технике безопасности;

· старший мастер.

Кроме того, на каждом производственном объекте предприятия (склад, лаборатория) есть ответственное лицо за организацию пожарной безопасности.

Обеспечение пожарной безопасности на предприятии осуществляется в соответствии с Законом РБ «О пожарной безопасности» от 15.06.1993 г. №2403.

По степени взрыво- и пожароопасности, в зависимости от характеристики веществ и материалов, имеющихся на предприятии, предприятие относится к категории Д. Там расположены негорючие вещества и материалы в холодном состоянии; мебель, находящееся на рабочих местах.

На каждом этаже предприятия вывешен план эвакуации. Используются автоматические средства обнаружения пожара: дымовые извещатели, пожарные извещатели, комбинированные извещатели. Для тушения возможного очага возгорания предусмотрены следующие первичные средства пожаротушения: ручные и передвижные огнетушители, ведра, лопаты, топоры, ящики с песком, размещенные согласно ГОСТ 12.4.026-76. Постоянно проводится проверка связи извещения о пожаре, т.е. рабочего состояния телефонной сети и пожарной сигнализации.

В целях профилактики и изучения поведения работников в чрезвычайных ситуациях на предприятии периодически осуществляется эвакуация рабочего коллектива. Она представляет собой организованный вывоз и вывод людей из возможных очагов поражения и опасных зон в безопасное место, а также вывод и размещение в зоне свободной от работы смены рабочих и служащих объектов, продолжающих работу в условиях чрезвычайной ситуации. Эвакуация планируется заблаговременно, а осуществляется при возникновении реальной угрозы работающим в конкретной чрезвычайной ситуации, когда другим способом их защитить невозможно.

На предприятии постоянно проводится инструктаж, различают следующие его виды:

1. вводный инструктаж обязаны пройти все вновь поступающие на предприятие, а также командированные и учащиеся, прибывшие на практику;

2. первичный инструктаж на рабочем месте проводят со всеми вновь принятыми на предприятие, переводимыми из одного подразделения в другое;

3. повторный инструктаж проводится не реже чем через шесть месяцев: его цель - восстановить в памяти рабочего правила по охране труда, а также разобрать конкретные нарушения из практики участка или предприятия;

4. внеплановый инструктаж проводят при изменении технологического процесса, изменении правил по охране труда, внедрении техники, нарушении работниками требований безопасности труда, которые могут привести или привели к травме, аварии, взрыву или пожару, при перерывах в работе - для работ, к которым предъявляются дополнительные требования безопасности труда более чем на 30 календарных дней, для остальных работ - 60 дней.

Первичный инструктаж на рабочем месте, повторный, внеплановый, текущий проводит непосредственный руководитель работ.

Сведения о проведенных инструктажах заносят в журнал регистрации вводного инструктажа, журнал регистрации инструктажа на рабочем месте или допуск-наряд. Проведения всех видов инструктажей фиксируется в «Журнале регистрации инструктажа»

Динамика производственного травматизма на ОАО «Гомельстекло» за 2006-2010 гг.

Годы	Количество несчастных случаев	с тяжелым исходом	со смертельным исходом
2006	13	2	0
2007	12	1	0
2008	11	1	0
2009	10	1	0
2010	9	4	0

Далее рассмотрим динамику коэффициента частоты производственного травматизма на ОАО «Гомельстекло» 2006-2010 гг.

Динамика коэффициента частоты производственного травматизма на ОАО «Гомельстекло» за 2006-2010 гг.

Годы	Коэффициент частоты
2006	1,01
2007	0,92
2008	0,87
2009	0,8
2010	0,73

Таким образом, поданным таблицы 2.17 видно, что коэффициент частоты имеет тенденцию снижения на протяжении всего рассматриваемого периода, за счет сокращения случаев производственного травматизма.

Во всех остальных случаях травматизма иски к нанимателю отсутствуют.

Виновные получили дисциплинарные взыскания.

Основными причинами несчастных случаев послужило следующее:

- нарушение потерпевшими трудовой, производственной дисциплины, инструкций по охране труда;

- неудовлетворительное содержание рабочих мест.

Специалистами Гомельского областного управлением Госпромнадзора в период с 24 по 27 февраля в ОАО «Гомельстекло» была проведена комплексная проверка соответствия технических нормативно-правовых актов при эксплуатации опасных производственных объектов. Основная ее цель - выявление и реализация профилактических мер по предотвращению аварий и несчастных случаев, связанных с эксплуатацией котлов, объектов газораспределительной системы и газопотребления, других опасных производственных объектов.

В соответствии с разработанным и утвержденным планом проверкой были охвачены практически все цеха и производства. Так, на заводе объекты газораспределительной системы и газопотребления эксплуатируются в 6 цехах и котельной. В ходе обследования газовое хозяйство было проверено в цехе промпереработки, котельной, а также подземный газопровод и газовая служба предприятия на предмет ее оснащенности и готовности к проведению мероприятий по ликвидации и локализации возможных аварийных ситуаций. Особое внимание уделялось работе с операторами котельных и цехов, уровню знаний операторов производственных инструкций, умению действовать в аварийных ситуациях.

В целом техническое состояние объектов, обученность специалистов и персонала, ведение технической документации находится в удовлетворительном состоянии. Вместе с тем в процессе обследования были выявлены следующие нарушения требований технической безопасности:

1. Не проведено комплексное приборное обследование подземного газопровода, отработавшего расчетный срок службы (в эксплуатации находится с 1967 года), с целью определения остаточного ресурса. На сегодняшний день никто не может гарантировать пригодность данной стальной трубы и ее способность выдерживать заданное давление.

Это упущение в работе начальника газовой службы О.Г. Банузова. Малейшая утечка природного газа из подземного газопровода может привести к загазованности как колодцев смежных коммуникаций, так и подвалов зданий, сооружений, и чревата печальными последствиями.

2. Не разработаны мероприятия по приведению системы контроля герметичности в соответствии с требованиями методики по выполнению автоматического контроля герметичности запорных устройств перед горелками.

3. Слесари газовой службы завода не проводят запись в вахтенном журнале о проверке исправности манометров в ГРП путем посадки их на «0». Начальнику газовой службы О.Г. Банузову необходимо усилить контроль за устранением этого недостатка, а также за тем, как ведутся работы и техническая документация подчиненных ему слесарями.

4. Из-за некачественного осмотра газового оборудования котла ПТВМ-30М-4 на запорном устройстве обнаружена утечка газа. В этот раз служба сработала оперативно и данное замечание устранено в ходе проверки.

5. Помещение ГРУ цеха промпереработки не укомплектовано средствами пожаротушения.

По результатам проверки завода инспекторами по объектам газового хозяйства были приняты следующие меры: запрещена эксплуатация подземного газопровода низкого давления, направлены на внеочередную проверку знаний 3 специалиста: начальник газовой службы О.Г. Банузов, мастер газовой службы В.В. Ручко, энергетик цеха промпереработки А.П. Лысяков. Изъято 2 талона предупреждения у слесаря по эксплуатации газового оборудования В.В. Солодунова и старшего оператора котельной Н.М. Гребенникова.

В 2010 году по улучшению условий труда и профилактике производственного травматизма и профзаболеваемости выполнено более мероприятие.

Цели ОАО «Гомельстекло» в области охраны труда на 2011 год

Наименование стратегической цели	Наименование показателя цели	Единицы измерения	Существующий уровень показателя	Уровень показателя в соответствии с ТНПА	Требуемый уровень показателя
Обеспечение безопасности труда	Снижение значимых рисков до умеренных для идентификации промышленных опасностей	количество опасности	19	-	0
	Повышение результативности СУОТ	балл	3,5	-	3,8

Рентабельность реализованной продукции в 2010 г. составила всего 9%, а в 2009 г. 8,5%, в то время как в 2008 г. составляла 20,5%. Уменьшилась также и рентабельность продаж в 2010 и 2009 гг. по сравнению с 2008 г. и соответственно составила 16,4% в 2008 г., 7,9% в 2009 г., 7,5% в 2010 г. что также отрицательно сказалось на прибыли предприятия.

Выявлены следующие недостатки в организации производства на ОАО «Гомельстекло» как, прирост выпуска продукции за 2009 год составил -28367 млн. руб., -1452 млн. руб., -330 млн. руб. и +5630 млн. руб. по А, В, С, D видам продукции соответственно, и оказался отрицательным -35779 млн. руб. Что показывает на неполную загруженность производственных мощностей.

За счет изменения структуры продукции выручка от ее реализации уменьшилась на -2480,1 млн. руб. Это вызвано высокой ценой изделия С в общем объеме продаж.

Выпуск продукции на ОАО «Гомельстекло» не ритмичен. В процессе анализа были подсчитаны упущенные возможности предприятия по выпуску продукции в связи с неритмичной работой. Это разность между фактическим и возможных выпуском продукции, исчисленным исходя из наибольшего среднедекадного объема производства: (158676 - 43559) / 4 = 29029 млн. руб.

Техническое состояние объектов, обученность специалистов и персонала, ведение технической документации на ОАО «Гомельстекло» находится в удовлетворительном состоянии.

С 2008 по 2009 годы предприятие испытывало финансовые трудности. Коэффициент абсолютной ликвидности в анализируемый период составил 0,09 - 2008 год, 0,08 - 2009 год, что существенно ниже нормы. Коэффициент текущей ликвидности также имеет показатели меньше нормативно допустимых - в 2008 году составил 1,05, а в 2009 году - 1,0.

Эти данные свидетельствуют о том, что предприятие не в состоянии обеспечить свободными средствами свои обязательства перед кредиторами. Возникает угроза финансовой стабильности предприятия в случае предъявления требований к оплате, погашению. Такие изменения обусловлены ростом материальных оборотных средств, сокращением денежных средств, а также увеличение расчетов и прочих активов в 2008-2009 гг.

Но в 2010 году наблюдаются значительные изменения. Так, общий коэффициент покрытия или коэффициент текущей ликвидности составил 3,6, коэффициент быстрой ликвидности - 2,8, коэффициент абсолютной ликвидности 0,6.

Таким образом, проведенный финансовый анализ предприятия ОАО «Гомельстекло» показал, что эффективность хозяйственной деятельности предприятия не достаточно высокая. Существует большая зависимость предприятия от внешних источников финансирования. Предприятие в современных условиях работает не достаточно эффективно. Важной задачей в настоящее время становится совершенствование производства и реализации продукции.

3. Пути совершенствования производства и реализации продукции

3.1 Внедрение технологии фигурной обработки кромки и фацета с целью увеличения объемов продаж

В настоящее время на рынке промышленной переработки снижается спрос на полированное стекло, конструкции и изделия из стекла без дизайна. Для увеличения спроса необходимо выпускать стекло с элементами фацета. ОАО «Гомельстекло» располагает необходимы производственными мощностями для выпуска данного вида продукции, но для полного производственного процесса необходимо приобрести станок для фигурной обработки кромки и фацета стекла и зеркал. Совершенствования парка оборудования промышленной переработки обусловит увеличение выпуска современной высококачественной продукции, соответствующей стандартам ЕС, что позволит выйти на новые рынки, укрепит имидж предприятия и его продукции.

Таким образом, основными рассматриваемыми в работе рынками сбыта стекла с фацетом будут являться мебельные фабрики (изделия из стекла, мебель и гарнитура) и предприятия, выпускающие межкомнатные двери.

Особенно актуален выпуск стекла с фацетом в свете последних событий на рынке квартир. Города расширяются из года в год, все больше вводится в действие жилых домов и, как следствие из этого, увеличивается спрос на межкомнатные двери. Это в свою очередь увеличивает спрос на использование в декоре межкомнатных дверей стекла с элементами фацета.

В таблице 3.1 представлена динамика роста строительства квартир в период 1999-2010 гг.

Таблица 3.1 - Динамика построенных квартир в РБ за 1999-2010 гг.

Годы	1999	2000	2001	2002	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010
Число квартир, тыс. шт.	38,6	39,4	40	40,8	41,9	42,5	43,3	45,6	53,1	60	69,8	76,5
Темпы роста базисные	-	102,1	103,6	105,7	108,5	110,1	112,2	118,1	137,6	155,4	180,8	198,2
Темпы роста цепные, %	-	102	101,5	102	102,6	101,4	101,8	105,3	116,4	112,9	116,3	109,5

Из табл. 3.1 видно, что число построенных квартир в 2010 году возросло в 1,982 раза по сравнению с 1999 годом.

Чтобы узнать какова будет динамика роста строительства квартир на ближайшие 5 лет сделаем прогноз методом экстраполяции, используя линию тренда и Excel. В результате получили следующее уравнение: y = 3,1605x - 6285,9, а ошибка аппромиксации R² = 0,7887.

С помощью построенной линии тренда (приложение Н) получим прогноз сдачи в эксплуатацию квартир в 2011-2015 гг.

Таблица 3.2 - Прогноз сдачи в эксплуатацию квартир в 2011-2015 гг.

Годы	2011	2012	2013	2014	2015
Число квартир, тыс. шт.	69,76	72,92	76,08	73,24	82,4

В среднем в 9-ти этажном доме на одной площадке находится 4 квартиры - две двухкомнатные и две трехкомнатны. В доме три подъезда - 108 квартир. В двухкомнатной квартире 6 межкомнатных дверей, в трехкомнатной - 7. Т.е. в среднем в каждой квартире расположено по шесть межкомнатных дверей. Исходя из этих данных получаем, что в среднем в одном доме 648 межкомнатные двери. За вычетом глухих дверей (санузел) и последних новшеств в дизайне квартир (нет двери на кухню) возмем за среднее 3 межкомнатные застекленные двери.

Прогноз потребности в межкомнатных дверях на 2011-2015 гг. представлен в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - Прогноз потребноти в межкомнатных дверях на 2011-2015 гг.

Годы	2011	2012	2013	2014	2015
Количество домов, тыс. шт.	6,45	6,67	7,04	6,78	7,62
Количество квартир, тыс. шт.	69,76	72,92	76,08	73,24	82,4
Межкомнатные двери, тыс. шт.	343,8	359,6	375,4	391,2	407

Так же используется стекло и для производства мебели, причем анализ тенденций в области мебельной продукции показал повышение спроса.

Проведем анализ потребности в стекле с фацетом на рынках производства мебельной продукции, полагаясь на статистические данные. Анализ представлен в таблице 3.5.

Таблица 3.5 - Анализ емкости рынка мебельной продукции по видам с 1999 по 2010 гг.

Производство мебели по видам по годам, тыс. шт.	Столы	Шкафы	Гарнитура и наборы мебельных изделий
А	1	2	3
1999	670,5	608,5	448,2
2000	685,4	437,2	335,2
2001	721,5	375,8	312,8
2002	571,8	365,8	351,2
2003	607,4	385,9	397,3
2004	666,7	417,3	505,3
2005	667,6	371,3	494,8
2006	897,8	438	638,4
2007	1 131,10	457	716,2
2008	1 249,00	523,4	734,3
2009	1 356,80	635,6	798,4
2010	1 432,60	736,5	826,4

Опираясь на анализ емкости рынка мебельной промышленности, построим линию тренда продукции по видам продукции (приложение П - С).

С помощью построенных линий тренда получим прогноз емкости рынка мебельной продукции на 2011-2015 гг.

Таблица 3.6 - Прогноз емкости рынка мебельной продукции на 2011-2015 гг.

Производство мебели по видам, тыс. шт.	Линия тренда	Ошибка аппроксимации R2	2011 2011	2012 2012	2013 2013	2014 2014	2015 2015
Столы	y = 76,17x - 15181	0,855	1367,87	1444,04	1520,21	1596,38	1672,55
Шкафы	y = 16,75x - 33114	0,749	856,41	904,72	963,03	1001,34	1049,65
Гарнитуры и наборы мебельных изделий	y = 48,31x - 96295	0,902	980,25	997	1013,75	1030,5	1047,25

Полагаясь на линию тренда (приложение П - С) можно сделать вывод, что в период с 2010 по 2015 гг. спрос на мебельную продукцию будет расти.

Чтобы определить удельный вес стекла с фацетом в производстве мебели, проанализируем спрос на стекло с фацетом на предприятиях выпускающих мебель.

Таблица 3.7 - Удельный вес в производстве изделий с использованием фацета

	Потребность в стекле (годы), %
Перечень фабрик	2006	2007	2008	2009	2010
ОАО «Гомельдрев»	12	18	25	30	45
ЗАО «Пинскдрев»	8	8	9	10	12
ООО «Геосидеал»	5	7	9	10	14
СООО «ПМФ»	1,2	1,8	2	2,4	3
СООО «Мебель-Неман»	1,9	2	3,1	3,6	4
ООО «Природа вещей»	9	9,1	9,4	9,6	10
COOO «Домовой»	2,6	2,9	3,2	3,2	4
ЧТПУП «Радиус-лайн»	3,6	4,2	4,2	4,6	6
ЧТУП «Джин М»	1,2	1,2	1,6	2,1	3,8
ООО «Новое небо»	2	5	6	6	8
ООО «Порто-порто»	3	3,5	3,6	4	4,2
ОДО «Планета мебели»	8	8,1	8,3	9	9,6
ООО «Дорос»	0,9	1,3	1,6	2,1	2,8
ЧУП «Самино-плюс»	6,1	6,5	10,9	11	12
ЧПТУП «ЛДМ»	10,1	10,6	11	11	14
ЧПТУП «Белэкстрадрев»	8,3	8,4	8,8	9	9,1
ЧУП «Деловой подход»	7,8	8	8,1	8,2	8,8
ООО «Ока»	6,1	6,1	6,3	6,5	6,6
ЧУП «Лоза»	2,6	2,8	3,1	3,4	3,6
ООО «Дом маркет»	5,1	5,6	5,8	6,3	6,7
Прочие	13,1	13,9	14,2	14,8	15,2

Из таблицы 3.7 видно, что удельный вес стекла с фацетом на рассмотренных фабриках за предыдущие годы возрастает.

Рассчитаем потребность в стекле с фацетом по выпуску четырех основных видов продукции. Потребность в стекле с фацетом по видам продукции представлена в таблице 3.8.

Таблица 3.8 - Расчет потребности в стекле для производства мебельной продукции в 2011-2015 гг.

1. Столы
Показатели:	Годы
	2011	2012	2013	2014	2015
А	1	2	3	4	5
- кол-во, шт.	273,6	288,8	304	319,3	334,5
-норма расчета на ед. продукции, м2	1	1	1	1	1
-удельный вес, %	0,18	0,2	0,21	0,22	0,26
-потребность в стекле, м2	54,72	57,76	60,8	63,86	66,9
-потребность в стекле с фацетом, м2	23,28	24,5	27,6	27,17	28,46
2. Шкафы
- кол-во, шт.	342,6	361,9	385,2	400,5	419,9
-норма расчета на ед. продукции, м2	2	2	2	2	2
-удельный вес, %	0,39	0,40	0,41	0,44	0,46
-потребность в стекле, м2	137	144,8	154,1	160,2	168
-потребность в стекле с фацетом, м2	59,3	61,6	65,5	68,2	71,4
3. Гарнитура и мебельные изделия
- кол-во, шт.	686,1	697,9	709,6	721,35	733,1
-норма расчета на ед. продукции, м2	3	3	3	3	3
-удельный вес, %	0,58	0,59	0,60	0,62	0,64
-потребность в стекле, м2	411,66	418,74	425,76	432,81	439,8
-потребность в стекле с фацетом, м2	175,2	178,6	181,8	184,4	187,14
4. Межкомнатные двери
- кол-во, шт.	343,8	359,6	375,4	391,2	407
-норма расчета на ед. продукции, м2	1	1	1	1	1
-удельный вес, %	0,87	0,88	0,90	0,91	0,92
-потребность в стекле, м2	309,42	323,64	337,86	352,08	366,3
-потребность в стекле с фацетом, м2	131,6	137,7	143,8	149,82	155,87
Итого по видам продукции:
-потребность в стекле, м2	912,8	944,94	978,52	1008,95	1041
-потребность в стекле с фацетом, м2	389,38	402,4	418,7	429,59	442,87

Из табл. 3.8 видно, что в ближайшие пять лет потребность в стекле с нанесением фацета будет возрастать. Из чего следует целесообразным внедрить на предприятии ОАО «Гомельстекло» технологию фигурной обработки кромки и фацета стекла (зеркал).

Как уже было отмечено выше, необходимо приобрести новое оборудование. Дадим сравнительную характеристику четырех моделей станков для фигурной обработки кромки и фацета:

1) Станок для фигурной обработки кромки и фацета стеклянных и зеркальных полотен минимальной и средней толщины ANTARES 422 Bottero (Италия).

2) Станок для обработки фигурной кромки стекла и фацета «ALBA 1-35 F» (Тайвань). Осуществляет надежную фиксацию стеклянных заготовок за счет вакуумного крепления и обеспечивает высокую точность обработки кромки и фацета фигурных деталей.

3) Станок для фигурной обработки кромки и фацета FDG-CN-CFB003-AV производства фирмы Metral (Испания). Данная модель позволит шлифовать и полировать кромку любой формы (карандаш, трапеция, скошенная кромка, OG и т.д. - в зависимости от толщины стекла и формы круга) на заготовках.

4) Станок для обработки фигурной кромки стекла и фацета StarLine YXM1 Enkong (Китай).

Таблица 3.9 - Основные технические характеристики моделей станков

Технические параметры	Модель станка
	ANTARES 422 Bottero	ALBA 1-35 F	FDG-CN-CFB003-AV Metral	StarLine YXM1 Enkong
А	1	2	3	4
1. Диаметр обрабатываемого стекла, мм	1100-2200	100-2000	100-2550	100-2200
2. Толщина обрабатываемого стекла, мм	2-19		3-50	3-40
3. Ширина фацета	40	30-65	50	35
4. Угол обработки фацета, мм	30°	0-15°	До 30°	До 45°
5. Диаметр кругов для обработки фацета, мм	150	100-150	150	100-150
6. Диаметр кругов для фасонной кромки, мм	190	180	100-125	180
7. Диаметр кругов для плоской кромки, мм	190	180	100-150	180
8. Скорость вращения рабочего стола, об/мин	0,3-3	0,3-3	0,3-3	0,3-3
9. Скорость вращения сателлитов, об/мин	2-8	2-8	2-8	2-8
10. Мощность модели, кВт	20	3	2	3
11. Размеры рабочего стола, мм	1000 х 1000	800 х 800	1000 х 1000	800 х 800
12. Габаритные размеры, мм	3600 х 2250 х 1800	1600 х 1600 х 2000	3000 х 1650 х 1500	1100 х 1100 х 1800
13. Стоимость, млн. руб.	34 460 000	32 890 000	36 060 900	31 303 000
14. Затраты на эксплуатацию:
-предоставление обучения;	+	-	+	+
- сервисные центры обслуживания;	-	-	+	+
- гарантия, года	3	2	4	2

По приведенным в таблице 3.9 основным техническим показателям моделей станков видно, что модели FDG-CN-CFB003-AV Metral (Испания), ANTARES 422 Bottero (Италия), «ALBA 1-35 F» (Тайвань) с по многим показателям уступают модели StarLine YXM1 Enkong (Китай). Из чего следует, что выгоднее приобрести модель производства Китая.

Расположим станок на участке стеклоизделий. За станком посменно будут работать двое сотрудников с средней заработной платой 980000 руб.

Начислим на приобретаемое оборудование амортизацию. Рассмотрим три способа начисления амортизации.

Способы начисления амортизации:

1) Линейный метод состоит в равномерном начислении амортизации в течение срока полезного использования объекта. При этом способе амортизацию начисляют, исходя из первоначальной или восстановительной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта.

Первоначальная стоимость объекта 31303000 руб. срок полезного использования 5 лет. Принимаем первоначальную стоимость объекта при постановке на учет за 100%. Годовая норма амортизации составит:

, (3.1)

где А - годовая норма амортизации;

Ф - полезный срок службы.

Годовая сумма амортизации равна:

Исходя из данной формулы сумма амортизации будет равна: 31 303 000*20% = 6 260 600 руб.

2) Метод уменьшаемого остатка (метод ускоренной амортизации). Годовую сумму начисления амортизации определяют, исходя из остаточной стоимости объекта основных средств, принимаемой на начало каждого отчетного года, и нормы амортизации, исчисленной при постановке использования и коэффициента ускорения.

Годовую сумму амортизации определяют умножением остаточной стоимости объекта в конце каждого года на увеличенную норму амортизации.

Первоначальная стоимость объекта 31 303 000 руб. срок полезного использования 5 лет. Годовая норма амортизации 20%, а при ускоренной амортизации равна 20% * 1,5 (коэффициент ускорения) = 30%. Расчет начисления амортизации методом уменьшаемого остатка представлен в таблице 3.10.

Таблица 3.10 - Начисление амортизации методом уменьшаемого остатка

Период	Годовая сумма амортизации, руб.
1-й год
2-й год
3-й год
4-й год
5-й год

Так как начисление данного метода выходит за сроки полезного использования, то стоимость станка, оставшаяся после третьего года начисления амортизации, разбивается на последние два года поровну.

3) Метод списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования. Годовую сумму амортизационных начислений определяют исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и расчетного коэффициента.

В числителе коэффициента - число лет, оставшихся до конца срока службы объекта, а в знаменателе - сумма чисел лет срока службы объекта.

Годовую сумму амортизации определяют умножением первоначальной стоимости на расчетный коэффициент для каждого года.

Первоначальная стоимость объекта 31 303 000 руб. срок полезного использования 5 лет. Принимаем первоначальную стоимость объекта при постановке на учет за 100%.

Сумма амортизации, подлежащей списанию в отчетном году определяется:

В 1-й год: руб.

Во 2-й год: руб.

В 3-й год: руб.

В 4-й год: руб.

В 5-й год: руб.

Далее рассчитаем калькуляцию себестоимости и цены стекла с нанесением фацета.

Согласно данным, полученным от потребителей продукции ОАО «Гомельстекло» напрямую и через торговую сеть, востребованной является стекло толщиной 8 мм, вследствие использования в специфических оконных конструкциях, оформлении выставочных стендов, при изготовлении декоративных элементов остекления при производстве современных дизайнерских разработок мебели. Стекло толщиной 8 мм наиболее востребовано в мебельной промышленности, данная толщина используется для изготовления стеклянных столиков, полок, дверей, подставок, тумб для оргтехники и прочих изделий. Поэтому калькуляция себестоимости будет рассчитываться именно по данной толщине стекла.

Калькуляция себестоимости и цены стекла с нанесением фацета представлена в таблицах 3.11 - 3.13 с учетом различных метод начисления амортизации.

Таблица 3.11 - Калькуляция себестоимости и цены стекла с нанесением фацета на единицу продукции при начисления амортизации линейным методом

Показатели	Годы
	2011	2012	2013	2014	2015
1. Материальные затраты, руб.	58 860	58 860	58 860	58 680	58 860
2. Заработная плата произв. рабочих, руб.	5 033	5 033	5 033	5 033	5 033
3. Отчисления из з/п, руб.	1 761	1 704	1 638	1 596	1 547
4. Амортизация, руб.	1 530	1 306	1 255	1 224	1 185
5. Прочие, руб.	760	760	760	760	760
6. Себестоимость, руб.	67 764	67 200	67 193	67 000	66 472
7. Прибыль, руб.	10 164	10 080	10 078	10 050	9 970
8. Цена, руб.	77 928	77 280	77 271	77 050	76 443

Таблица 3.12 - Калькуляция себестоимости и цены стекла с нанесением фацета на единицу продукции при начисления амортизации методом уменьшаемого остатка

Показатели	Годы
	2011	2012	2013	2014	2015
1. Материальные затраты, руб.	58 860	58 860	58 860	58 680	58 860
2. Заработная плата произв. рабочих, руб.	5 033	5 033	5 033	5 033	5 033
3. Отчисления из з/п, руб.	1 761	1 704	1 638	1 596	1 547
4. Амортизация, руб.	2 009	1 361	915	1 041	1 008
5. Прочие, руб.	760	760	760	760	760
6. Себестоимость, руб.	68 432	67 550	66 853	66 817	66 595
7. Прибыль, руб.	10 263	10 132	10 027	10 022	9 989
8. Цена, руб.	78 686	77 682	76 880	76 839	76 584

Таблица 3.13 - Калькуляция себестоимости и цены стекла с нанесением фацета на единицу продукции при начисления амортизации методом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования

Показатели	Годы
	2011	2012	2013	2014	2015
А	1	2	3	4	5
1. Материальные затраты, руб.	58 860	58 860	58 860	58 680	58 860
2. Заработная плата произв. рабочих, руб.	5 033	5 033	5 033	5 033	5 033
3. Отчисления из з/п, руб.	1 761	1 704	1 638	1 596	1 547
4. Амортизация, руб.	2 233	1 728	1 245	809	392
5. Прочие, руб.	760	760	760	760	760
6. Себестоимость, руб.	68 647	67 622	67 183	66 585	65 979
7. Прибыль, руб.	10 297	10 143	10 077	9 987	9 896
8. Цена, руб.	78 944	77 765	77 260	76 572	75 875

Из представленных выше в таблицах 3.11 - 3.13 трех методов начисления амортизации можно отметить, что линейный метод является наиболее привлекательным по сравнению с двумя другими, так как с наибольшей прибылью для предприятия товар продаются по цене, ниже чем у конкурентов. В таблице 3.14 приведена сравнительная характеристика цен основных конкурентов ОАО «Гомельстекло» по выпуску мебельного стекла.

Таблица 3.14 - Сравнительная характеристика цен основных конкурентов ОАО «Гомельстекло» по выпуску мебельного стекла (на единицу продукции)

Предприятие	Цена, тыс. руб.
ОАО «Гомельстекло», Беларусь, Гомель	77 930
«СтеклоЛюкс», Беларусь, Гомель	88 010
ОАО «Саратовстекло», Россия, Саратов	72 650

Из таблицы 3.14 видно, что самая низкая цена на стекло с фацетом на российском заводе ОАО «Саратовстекло», но при покупке стекла на данном предприятии будут большие транспортные расходы. Поэтому белорусским мебельным фабрикам целесообразно покупать стекло с фацетом у ОАО «Гомельстекло».

Далее рассчитаем чистый дисконтированный доход по трем видам калькуляции для того, чтобы определить наименьший срок окупаемости проекта.

Срок окупаемости проекта рассчитывается по следующей формуле:

, (3.2)

где t - год;

ЧДД_t+1 - первый положительный ЧДД;

Таблица 3.15 - Расчет чистого дисконтированного дохода инвестиционного проекта при начислении амортизации линейным методом

Показатели	Годы
	0-й	1-й	2-й	3-й	4-й	5-й
1. Инвестиции, млн. руб.	31,303	-	-	-	-	-
2. Приток денежных средств, млн. ру.	-	10,268	10,366	10,531	10,627	10,731
Прибыль, млн. руб.	-	3,957	4,056	4,22	4,317	4,421
Амортизация, млн. руб.	-	6,31	6,31	6,31	6,31	6,31
3. Коэффициент дисконтирования	1	0,9	0,82	0,74	0,67	0,6
4. ЧДД, млн. руб.	-31,303	-18,931	-7,022	+3,508	+14,136	+24,683

Из расчетов, проведенных в таблице 3.15 видно, что проект начнет окупаться уже на третий год и чистый дисконтированный доход составит +3,508 млн. руб., на четвертый год он будет равен +14,136 млн. руб., а на пятый год чистый дисконтированный доход составит +24,683 млн. руб.

Рассчитаем срок окупаемости проекта при начислении амортизации линейным методом по формуле (3.2):

года.

Срок окупаемости проекта равен 2,33 года.

Таблица 3.16 - Расчет чистого дисконтированного дохода инвестиционного проекта при начислении амортизации методом уменьшаемого остатка

Показатели	Годы
	0-й	1-й	2-й	3-й	4-й	5-й
А	1	2	3	4	5	6
1. Инвестиции, млн. руб.	31,303	-	-	-	-	-
2. Приток денежных средств, млн. руб.	-	13,387	10,65	8,8	9,673	9,798
Прибыль, млн. руб.	-	3,996	4,077	4,199	4,305	4,429
Амортизация, млн. руб.	-	9,39	6,573	4,601	5,368	5,368
3. Коэффициент дисконтирования	1	0,9	0,82	0,74	0,67	0,6
4. ЧДД, млн. руб.	-31,303	-16,124	-4,488	+3,191	+8,619	+11,05

Из расчетов, проведенных в таблице 3.16 видно, что проект начнет окупаться уже на третий год и чистый дисконтированный доход составит +3,191 млн. руб., на четвертый год он будет равен +8,619 млн. руб., а на пятый год чистый дисконтированный доход составит +11,05.

Рассчитаем срок окупаемости проекта при начислении амортизации линейным методом по формуле (3.2):

года.

Срок окупаемости проекта равен 2,41 года.

Таблица 3.17 - Расчет чистого дисконтированного дохода инвестиционного проекта при начислении амортизации методом списания стоимости по сумме чисел лет

Показатели	Годы
	0-й	1-й	2-й	3-й	4-й	5-й
1. Инвестиции, млн. руб.	31,303	-	-	-	-	-
2. Приток денежных средств, млн. руб.	-	14,443	12,429	10,48	8,464	6,475
Прибыль, млн. руб.	-	4,009	4,081	4,22	4,29	4,388
Амортизация, млн. руб.	-	10,434	8,347	6,26	4,173	2,086
3. Коэффициент дисконтирования	1	0,9	0,82	0,74	0,67	0,6
4. ЧДД, млн. руб.	-31,303	-15,173	-2,25	+6,090	+9,751	+9,736

Из расчетов, проведенных в таблице 3.17 видно, что проект начнет окупаться уже на третий год и чистый дисконтированный доход составит +6,090 млн. руб., на четвертый год он будет равен +9,751 млн. руб., а на пятый год чистый дисконтированный доход составит +9,736.

Рассчитаем срок окупаемости проекта при начислении амортизации методом списания стоимости по сумме чисел лет по формуле (3.2):

года.

Срок окупаемости проекта равен 2,73 года.

В качестве вывода, можно отметить, что при линейном методе начисления амортизации срок окупаемости проекта будет наименьший, а прибыль наибольшая, при наименьшей себестоимости. Следовательно, данный инвестиционный проект будет эффективен при линейном методе начисления амортизации.

Из приведенных выше расчетов следует, что если внедрить данное мероприятие на предприятии ОАО «Гомельстекло», то уже на третий год оно начнет окупаться и чистый дисконтированный доход составит +3,508 млн. руб.

3.2 Оптимизация ассортимента стеклопакетов с целью максимизации прибыли

Одним из выявленных недостатков ассортимента ОАО «Гомельстекло» является неучтенный покупательский спрос при выпуске стеклопакетов, что в свою очередь показывает на неоптимальный план производства продукции.

На предприятии в будущем году предлагается загрузить производственные мощности на 100%, с учетом потребительского спроса на А, В, С виды продукции (указаны далее в таблице 3) на данный период.

Предлагается загрузить производственные мощности на 100% с помощью введения нового вида продукции, на который на рынке стеклопакетов появляется все больший спрос. А именно, двухкамерных клееных стеклопакетов производственного назначения площадью свыше 1 м². Что в свою очередь позволит не только загрузить производственные мощности предприятия по выпуску стеклопакетов на 100%, но и увеличить такие технико-экономические показатели, как: объем реализации продукции, валовую прибыль и уменьшить себестоимость продукции на долю осваиваемого рынка.

Для оптимизации ассортимента стеклопакетов с целью максимизации прибыли можно составить экономико-математическую модель, которая позволяла бы сформировать производственную программу, добавив в рамки данной ассортиментной группы еще один вид продукции. При этом объем производства измениться в большую строну, в то время как постоянные затраты на производство продукции останутся неизменными, что приведет к стопроцентной загрузке производственных мощностей оборудования выпуска стеклопакетов и расширению ассортиментной группы товаров, и как следствие, к увеличению прибыли предприятия.

Целевая функция экономико-математической модели, направленная на расширение ассортиментной группы товаров, посредством полной загруженности производственных мощностей, суммарно по всем видам продукции в рамках анализируемой ассортиментной группы выглядит следующим образом:

, (3.3)

где P_i - прибыль с единицы i-го товара;

q_i - выпускаемое количество i-го товара.

Целевая функция максимизации предполагает, что оптимизация ассортиментной группы будет максимальна, если производственные мощности будут загружены на 100%.

Ограничения данной модели представлены в формуле (3.4):

(3.4)

где q_min - минимальный объем производства i-го товара;

q_max - максимальный объем производства i-го товара;

q_ni - совокупное итоговое значение объема производства;

i - номер товара;

n - количество выпускаемых предприятием товаров.

Оптимизируем структуру выпуска производимых ОАО «Гомельстекло» стеклопакетов двухкамерных клееных строительного назначения с помощью представленной выше экономико-математической модели.

Для простоты введем обозначения анализируемой продукции (стеклопакетов) в зависимости от их площади, представленные в таблице 3.18.

Таблица 3.18 - Обозначение для стеклопакетов

Стеклопакет двухкамерный клееный строительного назначения	площадью до 0,3 м2	А
	площадью от 0,3 м2 до 0,8м2	B
	площадью от 0,8 м2 до 1 м2	C
	площадью свыше 1 м2	D

Каждому из рассматриваемых видов стеклопакетов соответствует определенный размер переменных затрат с учетом стоимости сырья и материалов, технологической электроэнергии, а также заработной платы основных производственных рабочих. Переменны затраты для каждого вида стеклопакетов представлены в таблице 3.19.

Таблица 3.19 - Переменные затраты (тыс. руб. на 1 м²)

Продукция	Сырье и материалы	Электроэнергия технологическая	Заработная плата производственных рабочих	Итого переменные затраты
А	50,851	0,785	6,601	58,237
B	61,416	0,785	6,601	68,802
C	70,660	0,7850	6,601	78,046
D	81,2	0,785	6,601	88,586

В таблице 3.20 представлены исходные данные в расчете на 1 м² продукции, которые необходимы для анализа.

Таблица 3.20 - Исходные данные (тыс. руб. на 1 м²)

Продукция	Переменные затраты	Себестоимость	Цена	Маржинальный доход	Прибыль
А	58,237	69,092	84,292	26,03	14,356
B	68,802	80,231	94,673	25,871	14,442
C	78,046	89,72	104,07	26,055	15,2
D	88,586	100,102	115,11	26,524	15,408

Годовые производственные мощности оборудования, предназначенного для выпуска стеклопакетов, составляют 90 400 м². На ОАО «Гомельстекло» производственные мощности используются на 67,3% или выпускается 60900 м² стеклопакетов.