Размещено на http://www.allbest.ru/

Управление финансовыми ресурсами Северо-Западного региона России

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы работы обуславливается необходимостью поиска эффективных инструментов и методов управления финансовыми ресурсами регионов и отдельных субъектов федерации. Управление финансовыми ресурсами в условиях изменчивости рыночной среды, а также в контексте продолжительного влияния негативных последствий глобального финансово-экономического кризиса на отечественную экономику, должно в равной степени отвечать критериям рациональности, оперативности и эффективности. Размеры экономики и интенсивность финансово-экономических отношений на уровне конкретного региона осложняют эту задачу, однако для этого создается соответствующая институциональная и организационно-правовая основа. Именно от степени их разработанности, а также от их взаимодействия и едино направленности векторов развития зависит эффективность управления финансовыми ресурсами. А в условиях Северо-западного федерального округа России эта задача становиться актуальнее из-за огромного промышленного потенциала региона и его интеграционных перспектив.

Проблема поиска эффективных моделей управления региональными финансами в условиях частичной децентрализации экономики нашла свое отражение в работах таких ученых как Слуцкий Е. Г., Скворцов М. Б., Ходачек А. М., Синецкий В. П., Сморчков В. И., Шевелев Э. Г., Волгин Н. А., Алексеев Ю. П., Гранберг А. Г., Валентей С. Д., Грязнова А.Г., Маркина Е.В.

Целью работы является комплексное изучение теоретических и практических основ управления финансовыми ресурсами Северо-Западного региона России.

Для достижения данной цели необходимо решить ряд задач, а именно:

- проанализировать сущность и определить структуру и предназначение государственных финансов;

- дать характеристику понятия и значения системы управления государственными финансами;

- определить институциональную подсистему управления государственными финансами в Российской Федерации;

- провести анализ системы правления государственными финансовыми ресурсами на уровне экономического округа;

- дать общую характеристику хозяйственно-экономического состояния Северо-западного федерального округа России;

- определить состояние развития финансовых ресурсов Северо-Западного федерального округа России;

- определить проблемы управления государственными финансами на региональном уровне;

- предложить направления совершенствование системы управления государственными финансами на региональном уровне.

Объектом исследования в данной работе выступает система распределения финансовых ресурсов на уровне региона.

Предметом исследования выступает механизм управления финансовыми ресурсами на региональному уровне.

В процессе подготовки работы широко использовались общенаучные и специально научные методы, в частности, диалектический, структурный методы, метод системного анализа, статистические формально-логические и другие методы.

Теоретической и статистической базой работы выступили фундаментальные работы в сфере управления государственными финансами, критические и аналитические статьи освещающие наиболее актуальные проблемы управления государственными и региональными финансами, аналитические и статистические сборники и т.д.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ФИНАНСАМИ

1.1 Сущность, структура и предназначение государственных финансов

Государственные финансы - это составляющая финансовой системы государства, ее центральная сфера, через которую осуществляется влияние государства на экономическое и социальное развитие. По своей экономической сущности государственные финансы - это совокупность распределительно-перераспределительных отношений, которые возникают в процессе формирования и использования финансовых ресурсов государства, предназначенных для обеспечения выполнения государством возложенных на него функций. С помощью государственных финансов государство распределяет и перераспределяет значительную часть валового внутреннего продукта, который является главным объектом финансовых отношений. Субъектами государственных финансов, с одной стороны, является государство, с другой - население и предпринимательские структуры. Государственные финансы как ведущая сфера финансовой системы государства опосредствуют почти 80 % всех финансовых ресурсов и охватывают разнообразные финансовые институции, с помощью которых осуществляется его финансовая деятельность [29].

В состав государственных финансов включают:

- совокупность всех бюджетов государства;

- централизованные и децентрализующие фонды целевого назначения;

- финансы предприятий и организаций государственной и коммунальной форм собственности;

- государственный кредит;

- государственное личное и имущественное страхование.

Функционирование государственных финансов неотделимо от государства. Их необходимость предопределена тем, что при любом типе экономической системы основным назначениям государства является обеспечение финансовыми ресурсами тех потребностей, которые не могут быть удовлетворены посредством рыночного механизма, то есть через спрос и предложение, а также лично каждым гражданином, учитывая соответствующие объективные причины. К этим потребностям относятся, в частности, структурная перестройка экономики, защита окружающей среды, оборона, правопорядок, проведение фундаментальных научных исследований, общее образование, подготовка кадров, социальное обеспечение и страхование, здравоохранение и т.д.. Исходя из этого, государство строит свою финансовую политику, определяя уровень вмешательства в хозяйственную деятельность производственных структур и социального обеспечения своих граждан.

Финансовые ресурсы - это первооснова финансового хозяйства государства. Они включают: финансовые ресурсы, которые находятся в распоряжении органов государственного управления: ресурсы бюджетов всех уровней; целевые государственные фонды; финансовые ресурсы государственных финансовых институций (национального банка, государственных страховых органов) [28].

В отличие от финансовых ресурсов государства государственные доходы являются собственностью государства, без любых условий и обязательств относительно субъектов государства. Государственные доходы являют собой ту часть денежных отношений по поводу распределения и перераспределения ВВП, которая связана с формированием доходов одного из главных субъектов распределительных отношений государства. По своему материальному содержанию государственные доходы - это сумма средств, которая мобилизируется государством на обеспечение своей деятельности. В зависимости от уровня размещения выделяют централизованные и децентрализованные государственные доходы. К централизованным доходам принадлежат средства, назначенные на формирование централизованных денежных фондов. Центральное место в системе доходов государства занимают доходы государственного и местных бюджетов, благодаря которым мобилизируется основная часть финансовых ресурсов, необходимых для финансового обеспечения выполнения государством возложенных на нее функций.

В зависимости от методов аккумулирования финансовых ресурсов можно выделить такие группы государственных доходов: обязательные платежи и сборы; добровольные поступление; эмиссия (включая как эмиссию денег, так и кредитную эмиссию); поступление от разгосударствления и приватизации государственного имущества; государственный кредит; поступление от внешнеэкономической деятельности [28].

Государственные расходы - это денежные отношения, которые складываются при распределении и использовании централизованных и децентрализующих фондов денежных ресурсов государства с целью финансирования расходов венного и местных бюджетов, государственных целевых фондов. Децентрализованные доходы - это, доходы государственных предприятий, учреждений, организаций, которые формируются преимущественно за счет их прибыли и используются за местом их создания. Следует учесть, что необоснованно высокая часть централизации финансовых ресурсов вызывает негативные последствия, поскольку централизовано трудно вести рациональное распределение и обеспечивать его эффективное выполнение. Однако снижение централизации при условии сохранения на высоком уровне государственной собственности может породить бесхозяйственность и разные нарушения в распределении и использовании финансовых ресурсов, а в конце концов - финансовая дестабилизация в государстве.

С учетом влияния государственных расходов на процессы расширенного воссоздания их разделяют на текущие расходы и расходы развития. Текущие расходы - это расходы бюджета на социальное и экономическое развитие государства, финансирования мероприятий социальной защиты населения, и другие расходы, которые не предусмотрены в расходах развития. Текущие расходы обеспечивают государственное потребление (покупка товаров и услуг), законодательно предусмотренные выплаты населению, переводы за границу, государственные субсидии, дотации, субвенции (трансферты) и тому подобное. Расходы развития - это расходы бюджетов на финансирование инвестиционной и инновационной деятельности, в частности финансирование капитальных вложений производственного и непроизводственного назначения, финансирование структурной перестройки национальной экономики, и другие расходы, связанные с расширенным воспроизводством. Государственные расходы с точки зрения использования государственных финансов условно можно разделить на две категории: государственное финансирование и государственное потребление.

1.2 Понятие и значение системы управления государственными финансами

Государственная финансовая политика отображает субъективную сторону функционирования финансов. Собственно финансы и финансовая система являются объективными явлениями. Они существуют независимо от воли отдельных субъектов финансовых отношений и в целом отображают объективные закономерности развития. Но механизм функционирования финансов, организация финансовых отношений и движение денежных потоков, хотя и подчинены этим объективным закономерностям, не срабатывают сами по себе, их организовывают конкретные субъекты, которые руководствуются многими факторами политического, экономического и гуманитарного характера, совмещая при этом как общественные, так и собственные интересы. Поэтому финансовая политика всегда является переплетением разнообразных интересов отдельных политических партий и властных структур, центральных и местных органов власти и муниципального управления, разных слоев населения, предпринимателей, потребителей, инвесторов, и т.д. С этой точки зрения, финансовая политика государства - это целеустремленная деятельность государства и других субъектов хозяйствования в сфере формирования, распределения и использования финансовых ресурсов, ради достижения поставленной цели.

В зависимости от уровня реализации различают:

- Финансовую политику государства (макроуровень).

- Финансовую политику субъектов хозяйствования (микроуровень).

- Финансовую политику международных организаций и финансовых институций (международный уровень).

Основная цель финансовой политики - создание рациональной системы управления финансовыми ресурсами, направленной на обеспечение стратегических и тактических задач деятельности. Содержание финансовой политики многогранно и может быть представлено как единство трех составных частей [29]:

- выработка научно-обоснованных концепций развития финансов;

- определения основных направлений использования финансов на перспективу и в текущем периоде;

- осуществление практических действий, направленных на достижение поставленной цели.

Приоритетное значение имеет разработка и реализация финансовой политики государства. Государственная финансовая политика - это совокупность мероприятий по организации и использования финансов для обеспечения экономического и социального развития страны в целом. В состав финансовой политики входят следующие подсистемы: бюджетно-налоговая; денежно-кредитная; инвестиционная; страховая; амортизационная; валютная; таможенная; другие.

Эффективное функционирование финансовой системы государства, осуществления целеустремленной финансовой политики, с помощью финансового механизма зависит от организации управления финансами в государстве. Управление финансами происходит через систему государственных органов и институтов с помощью форм и методов организации управленческой деятельности (рис 1.1). Такая деятельность предопределена историческими, экономическими и политическими условиями развития государства, она подчиняется финансовой политике государства.

Совокупность всех организационных структур, которые выполняют управление финансами, составляет финансовый аппарат. Основное задание органов управления финансовой системой в государстве заключается в обеспечении слаженности функционирования отдельных сфер и звеньев финансовых отношений. Это достигается путем четкого распределения функций и полномочий между финансовыми органами и институциями.

В управлении финансами различают несколько функциональных составляющих: планирование, стратегическое и оперативное управление и контроль.

Рис. 1.1 Система управления государственными финансами

Планирование занимает важное место в системе управления финансами. Его объектом является финансовой деятельностью государства и субъектов хозяйствования, а результатом - составление финансовых планов. В процессе планирования государство и субъекты хозяйствования оценивают состояние своих финансов, обнаруживают возможность увеличения финансовых ресурсов, разрабатывают направления их эффективного использования. Стратегическое управление - это общее управление финансами, что включает действия, рассчитанные на долгосрочную перспективу и решение глобальных задач развития финансовой системы страны. Оперативное управление финансами - это управление финансами, которое является совокупностью мероприятий, разработанных на основных оперативного анализа финансовой ситуации, финансового планирования, контроля, составления и выполнения финансовых планов. Оперативное управление финансами - главная функция аппарата финансовой системы государства: Министерства финансов, Государственного казначейства, государственных налоговых органов, финансовых управлений (отделов), министерств, ведомств, местных советов, финансовых служб предприятий и организаций.

экономический государственный финансы региональный

1.3 Институциональная подсистема управления государственными финансами в Российской Федерации

В управлении финансами при определении целей и задач финансовой политики, разработке и утверждении финансового и связанного с ним законодательства и подзаконных актов участвуют законодательные и исполнительные органы государственной власти, органы местного самоуправления (Приложение А). Исполнительные органы участвуют во всех функциональных элементах управления финансами, а основная функция законодательных органов в управлении финансами - финансовый контроль.

Управление финансами на федеральном уровне осуществляется следующим образом. Депутаты обеих палат Федерального Собрания Российской Федерации, рассматривающие и утверждающие проект закона о федеральном бюджете и отчете о его исполнении, другие финансовые и связанные с ними законодательные акты, правительственные программы, могут, обладая правом законодательной инициативы, вносить на рассмотрение проекты финансовых законодательных актов, поправки в действующее законодательство. Государственная Дума заслушивает отчет Правительства Российской Федерации об исполнении федерального бюджета. Государственная Дума и Совет Федерации формируют Счетную палату Российской Федерации - орган государственного финансового контроля законодательной власти Российской Федерации.

Участие Президента Российской Федерации в управлении финансами связано с определением целей и задач финансовой политики в посланиях Федеральному Собранию, в том числе ежегодном Бюджетном послании, с подписанием законов по финансовым вопросам, внесением проектов финансового законодательства, изданием указов, осуществлением государственного финансового контроля.

Правительство Российской Федерации, ответственное за разработку и реализацию финансовой политики России, составление и исполнение федерального бюджета, осуществляет разработку других проектов законов по финансовым и связанным с ними вопросам, утверждает постановления, издает распоряжения, обеспечивающие реализацию финансового законодательства. Оно определяет задачи, функции федеральных органов исполнительной власти, их права и обязанности, в том числе конкретный круг вопросов, относящихся к ведению того или иного министерства, входящего в состав Правительства Российской Федерации, по управлению финансами [31].

Современными задачами и функциями Министерства финансов Российской являются: выработка единой государственной финансовой (включая бюджетную, налоговую, страховую, валютную сферы, сферу государственного долга), кредитной, денежной политики, а также политики в сфере аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, добычи, производства, переработки драгоценных металлов и драгоценных камней, таможенных платежей (в части исчисления и порядка уплаты), включая определение таможенной стоимости товаров и транспортных средств.

Большую роль в оперативном управлении финансами, учете и контроле (предварительном и текущем) играют органы Федерального казначейства. Федеральное казначейство было создано в Российской Федерации в составе Министерства финансов Российской Федерации для обеспечения оперативного управления средствами федерального бюджета.

Органы законодательной власти субъектов РФ также принимают участие в разработке и реализации финансовой политики государства, в частности они утверждают законы в области финансов в рамках своей компетенции: (о введении региональных налогов и сборов в соответствии с перечнем, установленным налоговым законодательством Российской Федерации, о бюджете субъекта РФ на соответствующий финансовый год (очередной финансовый год и плановый период) и отчете о его исполнении, о бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования и отчете об его исполнении; о мерах государственной финансовой поддержки организаций и отраслей региональной экономики и др.) [30].

Высшие органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации ответственны за выработку финансовой политики региона, составление проекта бюджета субъекта РФ и организацию его исполнения. В соответствии со ст. 77 Конституции РФ субъекты РФ самостоятельно устанавливают систему региональных органов государственной власти на основе общих принципов, определенных федеральным законодательством5. В составе администраций субъектов РФ создаются специализированные финансовые органы: министерства финансов (в республиках, а также некоторых краях и областях), департаменты финансов, комитеты по финансам и бюджету, финансовые управления и т.п. Их функции сходны с функциями Министерства финансов Российской Федерации, но в пределах компетенции исполнительных органов субъектов РФ. К основным функциям относятся: разработка региональной финансовой политики, непосредственная разработка проектов региональных бюджетов, организация их исполнения, разработка программ государственной финансовой поддержки отдельных отраслей и организаций региона, осуществление государственных заимствований субъектов РФ. Следует иметь в виду, что для осуществления последней функции в составе исполнительных органов власти субъектов РФ может быть создан специальный орган. Региональные финансовые органы также могут иметь свои подразделения на местах - как правило, финансово-казначейские управления (или филиалы).

Финансовые органы субъектов РФ в отличие от финорганов, функционирующих в условиях административно-командной системы управления, непосредственно не подчиняются Министерству финансов России; тем не менее они представляют отчет об исполнении своих бюджетов в Минфин России, в координации с последним проводится кадровая работа и работа по информатизации управления финансами.

Управление финансами на местном уровне осуществляется представительными органами местного самоуправления, которые принимают решения об утверждении местного бюджета и отчета о его исполнении, принимают решения по другим финансовым вопросам, относящимся к ведению муниципальных образований. Исполнительные органы местного самоуправления ответственны за разработку муниципальной финансовой политики, в том числе долговой, составление и исполнение местного бюджета.

2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА РОССИИ

2.1 Общая характеристика хозяйственно-экономического состояния Северо-западного федерального округа России

Северо-Западный федеральный округ - административное формирование на севере и северо-западе европейской части России. Образован указом Президента Российской Федерации от 13 мая 2000 года. Центром округа является город федерального значения Санкт-Петербург.

Северо-Западный федеральный округ включает в свой состав 11 субъектов Российской Федерации с населением 13,6 млн. человек и общей площадью 1,7 млн. км2 (Приложение Б), среди них:

- республики: Карелия, Коми;

- области: Архангельская, Вологодская, Калининградская, Ленинградская, Мурманская, Новгородская, Псковская;

- г. Санкт-Петербург;

- Ненецкий автономный округ.

Территория Северо-Западного федерального округа составляет 9.87 % территории Российской Федерации. К округу примыкает арктическая зона, относящаяся к сфере интересов Российской Федерации.

Территория Северо-Западного федерального округа представляет собой социально-экономическое пространство, которое является общностью природно-экономических, демографических, геополитических и иных условий, в рамках которого формируется общерегиональный социально-экономический комплекс, включающий объекты инфраструктуры федерального значения, обеспечивающий удовлетворение общих интересов и потребностей субъектов Российской Федерации, входящих в состав округа.

Геополитические и экономические изменения привели к существенной трансформации роли Северо-Западного федерального округа в экономике Российской Федерации. Сформировалась главная функция округа - обеспечение внешнеэкономических связей России с Европейским союзом и рядом других регионов мира. Это обусловило быстрое развитие транспортной инфраструктуры и трансграничного сотрудничества, а также ориентацию значительной части бизнеса на обслуживание внешнеэкономических связей [3].

Увеличилось значение Северо-Западного федерального округа как крупной перспективной природно-ресурсной базы развития страны. Восстанавливается его роль в освоении арктических территорий, примыкающих к Российской Федерации.

Северо-Западный федеральный округ, и прежде всего г. Санкт-Петербург, остается одной из важнейших баз научно-технического прогресса и инновационного развития экономики России, производства высокотехнологичной продукции и средств современного транспорта. Сохраняется значение округа в развитии лесопромышленного и рыбохозяйственного комплексов. Субъекты Российской Федерации, входящие в состав округа, динамично развиваются как туристические центры. Северо-западная часть России является одной из привлекательных территорий страны, притягивающих население и бизнес из других регионов России, ближнего и дальнего зарубежья.

Существенен вклад субъектов Российской Федерации, входящих в Северо-Западный федеральный округ, в общий экономический потенциал Российской Федерации. На их долю приходится 10 процентов общего объема валового внутреннего продукта страны, 12 процентов промышленного производства и 10 процентов общей численности занятых в народном хозяйстве России [2].

Функциональная структура социально-экономического комплекса Северо-Западного федерального округа включает следующие группы хозяйствующих субъектов:

- отрасли и комплексы международной специализации;

- отрасли и комплексы внутрироссийской специализации;

- экономика, ориентированная на локальные рынки, формирующиеся в рамках субъектов Российской Федерации и межрегионального обмена;

- производственная инфраструктура общерегионального значения и инфраструктурные объекты государственного и международного значения.

В структуре экономики выделяется наибольший по удельному весу в занятости комплекс отраслей и объектов социальной сферы, развивающийся преимущественно в рамках субъектов Российской Федерации, входящих в состав округа.

Северо-Западный федеральный округ отличается повышенным удельным весом элементов хозяйства международной специализации, в том числе в сфере транспортной инфраструктуры. Среди таких элементов хозяйства выделяются объекты трубопроводного транспорта, портового хозяйства, терминалы и таможенная инфраструктура, объекты химической промышленности, металлургии и лесопромышленного комплекса. Усиливается международное значение нефтегазовой промышленности, судостроения и туризма [12].

К объектам внутрироссийской специализации относятся автомобилестроение, деревообработка, энергетика, научно-проектная сфера и инжиниринг, консалтинг и менеджмент-обслуживание, предоставление организационных и финансовых услуг.

Хозяйство, ориентированное в основном на локальные рынки, представлено сельским хозяйством и пищевой промышленностью, местной производственной инфраструктурой (внутренний транспорт, энергосети, объекты водоснабжения и водоотведения и др.), финансовой инфраструктурой и системой отраслей и объектов социальной сферы.

Ведущее место в экономике занимает город Санкт-Петербург, обеспечивая 39% его ВРП, 31% промышленного производства, 49% поступлений налогов и сборов в федеральный бюджет. Четыре самых развитых субъекта СЗФО (Санкт-Петербург, Мурманская и Вологодская области и Республика Коми) концентрируют 79% ВРП округа, 67% промышленного производства, 75% поступлений налогов в федеральный бюджет.

Ведущее место в хозяйственном комплексе округа принадлежит промышленности, в которой занято свыше 23% от общей численности занятых в экономике и около 37% работающих в основных отраслях материального производства. Заметную роль в структуре занятости играют также торговля и общественное питание, строительство, транспорт и финансовые институции.

2.2 Состояние и анализ развития финансовых ресурсов Северо-Западного федерального округа России

Финансовый сектор Северо-Западного федерального округа в настоящее время включает в себя около 50 финансовых учреждений и 70 кредитных организаций, кроме этого в субъектах Российской Федерации, входящих в состав округа, действуют около 316 филиалов банков других регионов России.

Финансовым центром Северо-Западного федерального округа является г. Санкт-Петербург. В настоящее время в городе действует 38 кредитных организаций и 151 филиал иногородних банков, функционируют закрытое акционерное общество «Санкт-Петербургская Валютная Биржа», открытое акционерное общество «Санкт-Петербургская биржа», инвестиционные и брокерские компании и другие организации, формирующие инфраструктуру регионального финансового рынка [2].

Заметную роль на финансовом рынке Северо-Западного федерального округа играют также кредитные организации Вологодской области и Калининградской области. Восемь кредитных организаций округа входят в число 100 крупнейших банков России по размеру активов и капитала.

К настоящему моменту в округе сложились все основные элементы инфраструктуры развитого финансового рынка ценных бумаг - внебиржевой и биржевой рынок, депозитарная и расчетно-клиринговая сеть, специализированные регистраторы, управляющие компании и паевые инвестиционные фонды.

Докризисный период (2003 - 2008 годы) характеризовался достаточно устойчивым развитием регионального финансового сектора, сопровождавшимся ежегодным ростом основных его показателей в пределах 25 - 40 процентов.

Наиболее сложным за последнее десятилетие для финансовых институций Северо-Западного федерального округа и банковской системы России в целом оказался 2009 год, что связано с полномасштабным влиянием мирового экономического кризиса на российскую финансово-кредитную систему и экономику в целом.

Благодаря своевременно принятым антикризисным мерам удалось приостановить негативное влияние кризиса на региональную экономику и обеспечить бесперебойное функционирование всего финансового сектора Северо-Западного федерального округа [22].

Динамика основных показателей развития Северо-Западного федерального округа демонстрирует стабильность, а по некоторым параметрам также и небольшой рост. В частности речь идет о наполняемости экономики округа финансовыми ресурсами, хотя эта наполняемость не сбалансирована по территориальному признаку. Это в свою очередь вызывает ряд проблем в процессе планирования и управления финансовой деятельностью региона.

Таблица 2.1 Индексы основных показателей развития региона в 2011-2014 (прогноз) гг.

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год (прогноз)
1.	Индекс физического объема валового регионального продукта (процентов по сравнению с предыдущим годом)	108	107	106	106
2.	Индекс промышленного производства (процентов по сравнению с предыдущим годом)	108	107	107	106
3.	Индекс физического объема инвестиций в основной капитал (процентов по сравнению с предыдущим годом)	102	105	106	107
4.	Экспорт (миллионов долларов США)	45	48	50	55
5.	Импорт (миллионов долларов США)	35	37	39	42
6.	Индекс потребительских цен (за декабрь по отношению к декабрю предыдущего года) (процентов по сравнению с предыдущим годом)	108	107	107	106

Управление финансовыми ресурсами региона во многом зависит от финансовых потоков, внутри экономики региона. Иными словами управлять финансами можно только тогда, когда они есть в наличии. Одним из важнейших источников финансов являются экспортные поступления. Так же как одним из путей оттока финансов из региона являются импортные платежи.

Анализ таблицы 2.1. демонстрирует, что Северо-Западный федеральный округ имеет стабильное положительное сальдо в 10 млн. дол. США, но уже в 2014 год этот показатель прогнозируемо увеличиться на 2 млн.

Подобный приток каптала следует также ожидать исходя из динамики индекса физического объема инвестиций в основной капитал, что свидетельствует о поступательном увеличении инвестиций в экономику региона, а значит чистых денежных поступлений. Это подтверждает и динамика индекса физического объема валового регионального продукта, которая свидетельствует об увеличении объемов произведенной продукции, а следовательно вся она потенциально будет потребляться, что опять таки привнесет финансовые ресурсы в бюджеты всех уровней в виде налоговых поступлений.

Говоря об инвестиционных ресурсах, очень важно сделать акцент на их структуре в пределах Северо-Западного федерального округа (рис. 3.1). Безусловным лидером является г. Санкт-Петербург, удельный веси инвестиционных поступлений в экономику которого составляет 24% от общего количества инвестиционных ресурсов округа. На втором месте располагается Ленинградская область - 23 %, третья - Республика Коми в экономику которой инвестировали средства в размере 16% от общих инвестиций в округ [16].

Особое внимание следует обратить на диспропорцию инвестиционных потоков. Большие финансовые разрывы негативно влияют на наполняемость внутренних бюджетов субъектов Федераций, а поскольку экономическое зонирование является лишь техническим и реально не предусматривает возможность перераспределения финансовых средств внутри региона, все это ведет к повышению спроса на финансовые ресурсы в отдельных его секторах.

Кроме того, вызывает непонимание географическое распределение инвестиций, поскольку почти 50% всех инвестиций направляются в один географический регион - побережье Финского залива.



Рис. 3.1 Доля регионов Северо-Западного федерального округа в общем объеме инвестиций в основной капитал в 2013 гг.

Говоря об аутсайдерах в аспекте инвестиционной политики, то отдельно следует отметить Республику Карелию, которая является одним из богатейших на природные ресурсы и полезные ископаемые регионов России. Низкий удельный вес инвестиций также в Новгородской - 3% и Псковской - 2% от общего объема инвестиций областях [22].

Структура инвестиций представлена на рис 2.2.



Рис 2.2 Структура инвестиций регионов Северо-Западного федерального округа по источникам финансирования в 2013 г.

Особое внимание следует обратить сразу на ряд параметров:

Во-первых, динамика показателей инвестирование регионов Северо-Западного федерального округа за счет собственных средств демонстрирует неэффективность финансового менеджмента в процессе управления государственными финансами в ряде регионов: Республика Карелия, ненецкий АО, Мурманская область и как ни странно Санкт-Петербург. Дело в том что собственные инвестиционные ресурсы в этих регионах превышают 40% от общего объема инвестиций, а это говорит о неспособности властей привлечь инвестиции из-за предела региона, субъекта федерации или России в целом. Даже в условиях Санкт-Петербурга этот процент является негативной тенденцией, поскольку фактически 10% всего объема инвестиций округа - это внутренние инвестиции одного субъекта федерации, что значительно снижает предложение инвестиционных ресурсов на рынке.

Во-вторых, Республика Коми, Вологодская область и Ненецкий АО меньше всего инвестиций получают из федерального бюджета. Это говорит либо о том, что в регионах не реализуются федеральные программы развития, или о неэффективном распределении финансовых потоков внутри государства в целом. Оба выводы являются негативными с точки зрения эффективности управления государственными финансами, и могут привести к острому росту спроса на финансовые ресурсы, что вызовет их удорожание во всем округ.

В-третьих, в Республике Коми, Вологодской, Новгородской, Псковской и Ленинградской областях отмечается дисбаланс инвестиционных ресурсов. Увеличение удельного веса заимствованных инвестиционных ресурсов, а особенно превышение их удельного веса отметки в 50% является прямой угрозой финансовой стабильности региона.

Особо внимание ф системе управления государственными финансами занимает бюджетная сфера (рис 2.3.).



Рис. 2.3 Исполнение консолидированного бюджета Северо-Западного федерального округа в 2013 г., млрд, руб.

Анализ исполнения консолидированного бюджета Северо-Западного федерального округа в 2013 г., свидетельствует о том, что он является дефицитным. В условиях тотальной экономии, снижения экономической и финансовой активности во многих регионах округа дефицитный бюджет является одним из индикаторов неэффективности государственной финансовой политики.

Важно также отметить огромную диспропорцию консолидированного бюджета, львиную долю которого занимает бюджет Санкт-Петербурга, и составляет более 700 млрд, руб. На втором месте идет Бюджет Ленинградской области, он составляет почти 180 млрд, руб. наименьший объем бюджета - 30 млрд, руб имеет Ненецкий АО.

3. ПРОБЛЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ФИНАНСАМИ НА РЕГИОНАЛЬНОМ УРОВНЕ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ

3.1 Негативные тенденции и проблемы развития системы управления государственными финансами

Глобальный финансовый кризис негативно повлиял и на экономику России. В 2009 году реальный ВВП сократился на рекордных 14,8 процента, что совпало со значительной девальвацией национальной валюты (на 48 процентов) и высоким уровнем инфляции (15,9 процента). В 2010 году началось возобновление экономики: ВВП в 2010 и 2011 году вырос соответственно на 4,1 и 5,2 процента. Однако в 2012 году экономический рост замедлился до 0,2 процента преимущественно в результате неблагоприятных внешних условий и промедления со структурными реформами. Соотношение государственного долга к ВВП выросло с 12,3 процента в 2007 году до 36,6 процента в 2012 году. По сравнению с другими государствами Российская Федерация имеет достаточно высокую налоговую нагрузку на экономику как за счет прямых и непрямых налогов, так и за счет социальных взносов (по сравнению с Республикой Польша, Республикой Болгария, Чешской Республикой).

За последнее десятилетие отношение налогов к валовому внутреннему продукту постепенно возрастало. Такой тенденции совокупных поступлений способствуют в первую очередь непрямые налоги. Фактически часть налога на добавленную стоимость и акцизных сборов в ВВП за период с 2001 года по 2012 год удвоилась. Развитие системы управления государственными финансами нуждается в обеспечении своевременного выполнения государством обязательств перед субъектами ведения хозяйства по возмещению налога на добавленную стоимость из бюджета. Система администрирования указанного налога претерпела многочисленные изменения.

Одновременно с повышением эффективности системы администрирования налога на добавленную стоимость, внедрением новых стимулов для плательщиков налога (снижение ставки налогообложения, автоматическое бюджетное возмещение налога на добавленную стоимость) в России совершенствуются механизмы борьбы со злоупотреблениями в сфере возвращения налога на добавленную стоимость. Наиболее эффективными являются мероприятия, которые направлены на предотвращение возникновения нарушений.

В 2009 году значительно повысились акцизы на табачные изделия и алкогольные напитки. В отличие от непрямых налогов прямые налоги не повышались. Их рост наблюдался в период докризисного оживления в 2001-2008 годах, чему способствовали увеличение заработной платы и высокие результаты деятельности предприятий. Однако после кризиса часть прямых налогов относительно валового внутреннего продукта сократилась. Основными проблемами в этой сфере являются: несовершенство системы администрирования налогов, неопределенность относительно правил налогообложения и неоднозначное применение законодательства. При этом объем теневого сектора экономики свидетельствует о том, что усовершенствование системы взыскания налогов и сборов может значительно увеличить налоговые поступления.

Улучшение администрирования налогов и сборов необходимо осуществлять одновременно с реформированием политики налогообложения, которая даст возможность упростить процедуры, связанные с уплатой налогов и сборов, избежать неоднозначного применения законодательства и способствовать справедливости и эффективности системы налогообложения. Необходимо продолжить работу относительно последующего усовершенствования механизма автоматического возмещения из бюджета налога на добавленную стоимость для повышения уровня такого возмещения. Система возмещения из бюджета налога на добавленную стоимость построена таким образом, что его правомерность признается органами финансового контроля только после соответствующей проверки, которая замедляет процесс бюджетного возмещения, а именно возвращения субъектам ведения хозяйства оборотных средств. Следует определить срок, в течение которого органам доходов и сборов необходимо либо подтвердить правомерность возмещения, либо доказать факт нарушения налогового законодательства. Заявленная к возмещению сумма, относительно которой решение не принято в течение такого срока, должна считаться задолженностью по возмещению налога на добавленную стоимость из бюджета. С целью реализации отмеченного подхода следует внести в Налоговый кодекс РФ изменения относительно определения срока, в течение которого будет проводиться проверка правомерности заявленных сумм относительно возмещения из бюджета налога на добавленную стоимость.

Следует отметить, что для успешного развития бизнеса в стране государственная финансовая и в частности фискальная политика государства должна быть последовательной, гибкой, оперативно реагировать на актуальные потребности предпринимательской среды, конъюнктуру экономики. Основные проблемы, требующие скорейшего преодоления [2]:

- несоответствие функционально-организационной структуры органов государственного управления финансово-фискального сектора экономики потребностям рационального управления государственными финансами;

- недостаточное участие общества в процессах формирования бюджетной политики государства и недостаточная прозрачность бюджетных процессов;

- отсутствие прямых механизмов влияния Министерства финансов России на органы, являющиеся участниками бюджетного процесса, в случае нарушений последними бюджетной политики;

- несовершенство используемых экономико-математических методов бюджетного прогнозирования для управления государственными финансами;

- слабая управляемость финансовыми ресурсами в регионах и отсутствие взаимодействия финансовых органов на местах и органов, обеспечивающих казначейское выполнение бюджетов;

- низкий уровень управления человеческими ресурсами финансовой системы;

- недостаточный уровень информационного взаимодействия в сфере управления государственными финансами между органами государственной и федеральной власти на всех уровнях, в частности в процессе реализации бюджетного процесса.

3.2 Усовершенствование системы управления государственными финансами на региональном уровне

Стремление российского общества к повышению стандартов жизни выносит на первый план вопрос о трансформации процесса управления государственными финансами на демократических и рыночных принципах. За период перестройки российского общества сложилось отчуждение граждан от публичного обсуждения, оценки эффективности, выработки и принятия властных решений, в том числе формирования и распределения бюджетных средств. Западный подход к бюджетно-финансовому процессу базируется па положении об ответственности власти перед единственным владельцем бюджетных средств - народом, налогоплательщиками, потому каждый гражданин имеет право знать, на какие цели и насколько эффективно потрачены государственные средства. Основные направления государственной финансовой политики России предыдущих лет закрепили в частности позитивные тенденции в сфере формирования доходной части местных бюджетов и предусмотрели последующее преобразование местных бюджетов в реальный механизм стимулирования экономического роста и регулирования экономического и социального развития страны в целом.

К основным задачам бюджетно-финансовой политики в сфере формирования доходной части местных бюджетов следует отнести:

1. Усовершенствование процедуры формирования и выполнения бюджетов субъектов федерации и муниципальных бюджетов.

2. Увеличение финансовой самодостаточности бюджетов субъектов федерации и муниципальных бюджетов путем последующей децентрализации управления бюджетными средствами, что предусматривает передачу им функций и соответствующих бюджетных ресурсов с федерального уровня и расширение налоговой базы этих бюджетов.

3. Сохранение удельного веса объема межбюджетных трансфертов в расходах Федерального бюджета России и усовершенствование критериев предоставления поддержки из федерального бюджета бюджетам субъектов федерации и муниципальных бюджетов.

Решение проблем местного самоуправления и усовершенствования отношений между центром и регионами зависит, в первую очередь, от правового и институционального поля разработки и реализации государственной региональной политики, четкого распределения функций между органами власти разного уровня. На пути становления эффективной системы местных финансов существенным препятствием является отсутствие эффективной законодательно-нормативной базы. Одной из ключевых задач Министерства финансов России является внедрение программно-целевого подхода при формировании и выполнении бюджета, выполнении бюджетных назначений, использовании бюджетных средств для определенных заданий и анализ эффективности использования бюджетных средств, обеспечения прозрачности бюджета. Направленность на эффективное использование и конечный результат - именно такой подход используют при планировании бюджета развитые страны мира, в том числе ЕС, США, Канада, Австралия, Новая Зеландия.

Много проблем возникает относительно требований при определении дефицита местных бюджетов. Не учтена возможность планирования привлечения остатков средств на покрытие дефицита местных бюджетов. Проблемой, занимающей главенствующие позиции, является также правильное планирование остатков средств по специальным счетам на конец отчетного периода.

Финансовая бюджетная децентрализация -один из главных принципов формирования бюджетов в европейских странах. И хотя в России степень бюджетной централизации еще достаточно высока и все еще существует принцип формирования бюджета «сверху-вниз», наблюдаются определенные сдвиги в этом направлении. Для укрепления финансовой самодостаточности органов субъектов федерации и муниципальных органов власти необходимо обеспечить согласование с соответствующими местными органами вопросов осуществления государственными органами реструктуризации доходов местных бюджетов, предоставления льгот относительно отдельных налогов, сборов и других обязательных платежей.

Также целесообразным является размещение определенных местных средств на депозит в коммерческом банке, за счет чего бюджет может получать значительные доходы в свой общий фонд. К сожалению, из-за отсутствия нормативных принципов относительно эффективного управления финансовыми ресурсами, муниципальные органы не всегда пользуются этим правом. При выполнении функций финансового контроля внимание обращается скорее на целевое и экономное использование бюджетных средств, а не на эффективное управление ресурсами.

Следовательно, множество вопросов, в частности по управлению местными финансами, нуждаются в усовершенствовании. В том числе и вопрос, касающийся межвластных отношений. На сегодняшний день возникла необходимость в усовершенствования регулирования правового поля развития административно-территориальных единиц не только с помощью внесения изменений в уже существующие нормативно-правовые акты, но и путем разработки и принятия новых законопроектов.

Следует заметить, что модернизация системы управления государственными финансами предусматривает совершенствование основных составляющих, а именно операционного и организационно управленческих компонентов. Операционный компонент предназначен для выполнения основных операционных функций финансовых органов, связанных с:

- разработкой и проведением единой государственной финансовой, бюджетной, налоговой политики;

- осуществлением анализа современной экономической и финансовой ситуации в стране, а также перспективами ее развития;

- разработкой стратегии относительно внутренних и внешних заимствований государства, а также погашения и обслуживания государственного долга;

- разработкой проекта Федерального бюджета России и прогнозных показателей консолидированного бюджета РФ, обеспечением в установленном порядке выполнения бюджета;

- обеспечением концентрации финансовых ресурсов в приоритетных направлениях социально-экономического развития РФ;

- обеспечением эффективного использования бюджетных средств и осуществления в пределах своей компетенции государственного финансового контроля, информированием общественности об экономических и фискальных целях государства.

Организационно-управленческий компонент деятельности финансовых органов предназначен для обеспечения их работы и состоит из организационной структуры, исполнительного управления, управления человеческими ресурсами, создания информационно-аналитической системы управления государственными финансами. Модернизация организационной структуры заключается в: усовершенствовании структуры центрального аппарата Министерства финансов России; усовершенствовании институционального и информационного взаимодействия региональных финансовых органов и Министерства финансов РФ; построении структурных подразделений по функциональному признаку; усилении информационной интеграции государственных финансовых и фискальных органов.

Модернизация исполнительного управления заключается в обеспечении четкой, согласованной, прозрачной, управляемой и оперативной работы всех подразделений нового организационно-управленческого компонента. Это предусматривает:

- обеспечение привлечения работников в процесс планирования и определения методов достижения запланированных результатов;

- установление целей работ и индикаторов их достижения на центральном, федеральном уровнях;

- внедрение эффективной системы материального поощрения честного высокопродуктивного труда работников финансовых органов всех уровней.

Модернизация управления человеческими ресурсами заключается в:

- формировании стратегии использования и развития человеческих ресурсов, определения приоритетов работы и развития персонала на основе стратегического плана Министерства финансов России;

- переходе от „кадровой политики" к управлению человеческими ресурсами в условиях возрастающей сложности менеджмента, повышения роли знаний;

- улучшении прогнозирования и планирования персонала в количественных и качественных параметрах;

- совершенствовании методов профессионального отбора;

- усилении мотивации и стимулирования труда;

- создании и внедренные исключительно стандартных количественных и качественных критериев оценивания труда работников, зависимости между оценкой работы и премированием сотрудников или их продвижением по службе.

Модернизация информационно-аналитической системы управления государственными финансами предусматривает внедрение и эффективное функционирование информационно-аналитических систем управления государственным бюджетом и управления местными бюджетами. Следует отметить, что институциональную основу управления государственными финансами РФ формируют субъекты бюджетного процесса, которые связаны информационными потоками и процессами управления. Распределение и использование финансовых ресурсов в государстве должно осуществляться в рамках интегрированной системы управления финансовыми потоками.

Важную роль в осуществлении управления государственными финансами играет уровень организации информационного обмена, накопления данных, которые могут быть получены с помощью развитой информационной системы, наличия усовершенствованного комплекса имитационных и прогнозных моделей управления государственными финансами на основе показателей социально-экономического развития государства. Решение задач информационно-аналитической поддержки бюджетного процесса нуждается в усиленном контроле за всеми звеньями, задействованными в этом процессе. Контроль должен базироваться на данных объективного первичного учета и исключать возможность субъективного вмешательства в отчетность. В случае изменений законодательства или по другим организационным причинам должна обеспечиваться гибкая перестройка и налаживание средств информационно-аналитической поддержки с минимальными расходами на перепрограммирование и без необходимости изменений в инсталлированных у пользователей программных продуктах. Целью внедрения системы управления государственным бюджетом является обеспечение коллективной работы относительно бюджетного процесса, включая этапы подготовки, составления государственного бюджета, внесения изменений в бюджетные назначения, анализа выполнения бюджета.