Жилищный ремонтно-эксплуатационный трест Советского района (ЖРЭТ) был создан в 1983 году. В 2000 году облисполкомом зарегистрировано Коммунальное жилищное ремонтно-эксплуатационное унитарное предприятие "Советское".

Унитарное предприятие является самостоятельным хозяйствующим субъектом на основе коммунальной собственности. Учредителем и собственником организации является Гомельский городской Совет депутатов в лице городского исполнительного комитета. Организация входит в структуру КПУП "Гомельское управление жилищно-коммунального хозяйства". В состав организации входят 11 ремонтно-эксплуатационных участков, 1 жилищно-эксплуатационный участок, 3 РСЦ и ремонтно-строительный участок без права юридического лица.

Организация действует в соответствии с Гражданским кодексом Республики Беларусь, Положением "О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования", утвержденным Декретом Президента Республики Беларусь от 16.03.1999 №11 (с изменениями и дополнениями) и другими законодательными и нормативными актами, а также уставом организации, зарегистрированном в общереспубликанском реестре №4000079672 решением Гомельского облисполкома №682 от 27.09.2005 года.

Основными направлениями и целями деятельности организации являются:

– эксплуатация и ремонт жилищного фонда, объектов коммунального хозяйства,

– осуществление работ по внешнему благоустройству и озеленению территории,

– ремонт и техническое обслуживание приборов учета, контроля и регулирования расхода (подачи) воды и тепловой энергии,

– оказание бытовых услуг населению.

На 01.01.2012 года на балансе организации числятся 523 жилых дома. На обслуживании находится 540 жилых дома, в которых проживает 105139 квартиросъемщиков.

Эксплуатируемая площадь жилых помещений - 2154,8 тыс. мІ, из них общая площадь государственных квартир - 500,6 тыс. мІ.

В таблице 2.1 представим данные о структуре доходов КЖРЭУП "Советское" за 2009-2011 гг.

Таблица 2.1 - Динамика и структура доходов по жилищно-коммунальному хозяйству КЖРЭУП "Советское" в действующих ценах за 2009-2011 гг.

Примечание. Источник: пояснительная записка к годовому балансу за 2010-2011 гг.

Данные таблицы 2.1 показывают, что за 2010 год доходы организации составляли 28334 млн р., из них собственные доходы - 11889 млн р. В 2011 году доходы от оказания услуг составили 39840 млн р., в т. ч. собственные доходы - 13338 млн р. Общий рост доходов за 2011 год по отношению к предыдущему периоду составил 135,1%, в т. ч. собственных - 112,2%.

Темп роста государственных субсидий на покрытие разницы в ценах и тарифах, капитальный и текущий ремонт жилфонда в 2011 году составил 170,3% по отношению к 2010 году.

Доходы по статье "Плата за техобслуживание государственных квартир" и "Плата за техобслуживание приватизированных квартир" за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличились в основном за счет роста тарифов за пользование и техническое обслуживание жилых помещений.

Доходы по статье "Плата за техобслуживание приватизированных квартир" возросли в 1,14 раза за счет увеличения количества выкупленных квартир, а также за счет роста тарифов за пользование и техническое обслуживание жилых помещений.

Доходы за сдачу в аренду недвижимого имущества увеличились на 5% за счет отмены понижающих коэффициентов согласно законодательства.

Доходы по статье "Вывоз мусора" увеличились в 1,34 раза в 2011 году по сравнению с 2010 годом в результате приема на обслуживание трех жилых домов.

Анализ структуры доходов от оказания услуг показывает, что на протяжении трех лет наибольший удельный вес в структуре доходов составляют государственные субсидии на покрытие разницы в ценах и тарифах, капитальный и текущий ремонт жилфонда: 37,9% в 2009 году; 44,3% в 2010 году и 55,9% в 2011 году. Кроме того, наблюдается тенденция увеличения доли государственных субсидий в доходах КЖРЭУП "Советское", поскольку рост тарифов на услуги жилищно-коммунального хозяйства значительно ниже общего роста потребительских цен за исследуемый период времени.

Основные показатели социально-экономического развития по КЖРЭУП "Советское" за 2009-2011 гг. представлены в таблице 2.2.

Как показывают данные таблицы 2.2, объем доходов от оказания услуг в 2010 году возрос по сравнению с соответствующим периодом прошлого года в действующих ценах на 10,8%, а в сопоставимых ценах - снизился на 1,4%. В 2011 году объем доходов от оказания услуг по сравнению с 2010 годом увеличился в действующих ценах на 40,6%, а в сопоставимых ценах - снизился на 19,0%. В динамике за три года объем доходов от оказания услуг снизился на 10,3% при общем индексе цен на услуги жилищно-коммунального хозяйства 1,252 (1,014х1,235).

Рисунок 2.4 - Динамика собственных доходов по жилищному хозяйству КЖРЭУП "Советское" за 2009-2011 гг.

Источник: собственная разработка на основании данных таблицы 2.1

Таблица 2.2 - Основные экономические показатели деятельности КЖРЭУП "Советское" за 2009-2011 гг.

Расходы по жилфонду за 2011 год составили 39840 млн р., в т. ч. по жилищному хозяйству - 22121 млн р. За соответствующий период прошлого года расходы составляли 29494 млн р., в т. ч. по жилищному хозяйству - 26489 млн р. Темп роста расходов составил 135,1%.

Причины, повлиявшие на увеличение себестоимости оказания услуг не зависели от организации, поскольку темп роста цен на материалы в 2011 году составил 211,6%, ежемесячно росли цены на топливо (темп роста 240-244%), тарифы на электроэнергию увеличились на 74,1%, на тепловую энергию - на 151,7%. Увеличились также расходы на работы и услуги производственного характера сторонних организаций, осуществляющих ремонт жилфонда. Темп роста индекса изменения стоимости работ производственного характера составил 187,4%.

Большое влияние на увеличение расходов оказал рост затрат по выплате банковских процентов. Так, если в январе 2011 года КЖРЭУП "Советское" уплачивало 71 млн р. процентов банку за пользование кредитами, то в декабре 2011 года эта сумма возросла на 290,1% и составила 277 млн р.

Возмещение бюджетом затрат по содержанию жилищного фонда в течение последних трех лет происходило не в полном размере. Сумма недофинансирования бюджетом убытков по содержанию жилищного фонда согласно актам сверки за 2009 год составила 1254 млн р., задолженность за выполненные работы по текущему ремонту жилищного фонда составила: в 2009 году 531 млн р., в 2010 году 454 млн р., в 2011 году 322 млн р. Сумма недоборов по топливно-энергетическим ресурсам на 01.01.2012 года составила 2935 млн р.

Таким образом общая задолженность бюджета перед КЖРЭУП "Советское" за исследуемый период времени составляет около 5,5 млрд. р.

В результате недофинансирования бюджета КЖРЭУП "Советское" в 2009 и в 2011 году сработало без прибылей и без убытков, а в 2010 году получило убытки от реализации услуг в размере 1160 млн р. В результате рентабельности услуг в 2009 и в 2011 году организация не имела, а в 2010 году убыточность услуг составила 3,93%.

Деятельность, не связанная с оказанием услуг оказалась прибыльной для организации, в результате чего прибыль отчетного периода по КЖРЭУП "Советское" за 2009 год составила 347 млн р., за 2010 год 261 млн р., а за 2011 год 362 млн р.

Чистой прибыли КЖРЭУП "Советское" в течение 2009-2011 гг. не имело.

В течение 2010-2011 гг. в организации происходило снижение среднесписочной численности работников на 15 и 11 чел. соответственно по сравнению с соответствующими периодами прошлого года в основном за счет снижения численности рабочих, осуществляющих текущий ремонт жилищного фонда.

Несмотря на снижение численности работников, годовая выработка в 2011 году в сопоставимых ценах снизилась по отношению к 2009 году на 7,7%.

Из таблицы 2.2 также видно, что темп роста среднегодовой заработной платы (168,5% в 2011 году по сравнению с 2009 годом) опережает темп роста производительности труда работников организации сферы услуг (160,2%). Вместе с тем, необходимо отметить, что средняя заработная плата работников КЖРЭУП "Советское" за 2011 год (1363,5 тыс. р.) ниже средней заработной платы рабочих и служащих Республики Беларусь за 2011 год, составляющей 1944,7 тыс. р.

Об эффективности использования основных производственных средств говорят показатели фондоотдачи и фондоемкости. Как видно из таблицы 2.2, в 2009-2010 гг. на 1 р. среднегодовой стоимости основных производственных средств приходилось 0,10 р. доходов от услуг, а в 2011 году эта сумма возросла на 0,03 р. и составила 0,13 р. Прежде всего, на это повлияло превышение темпов роста полученного дохода от оказания услуг над темпами увеличения среднегодовой стоимости основных производственных средств.

Основными показателями, характеризующими финансовое состояние организации согласно Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь 14 мая 2004 г. с последними изменениями от 8 мая 2008 г., №79/99/50 и действующей до 2012 года [13, с.25], является ее платежеспособность (ликвидность), коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами и коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами. В таблице 2.3 произведен расчет показателей финансового состояния, которые раскрывают реальную и прогнозную платежеспособность организации.

Таблица 2.3 - Показатели финансового состояния КЖРЭУП "Советское" за 2009-2011 гг.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации. Если коэффициент текущей ликвидности больше или равен 1,1 (в соответствии с Инструкцией для организаций отрасли жилищно-коммунального хозяйства), то организация считается платежеспособной. В нашем случае (таблица 2.3) коэффициенты на конец 2009-2011 гг. значительно меньше нормативных.

Коэффициенты промежуточной ликвидности в течение исследуемого периода на отчетную дату имеют достаточные значение. Они составляют 0,541; 0,500 и 0,595 соответственно на конец 2009-2011 гг. при нормальном его уровне не менее 0,5-0,8 [23, с.618].

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает гарантию погашения долгов. На конец 2009 года он составлял 0,034, на конец 2010 года - 0,019, на конец 2011 года - 0,012. Следовательно, на конец 2011 года КЖРЭУП "Советское" могло на 1,2% погасить свои долги, что считается недостаточным уровнем (нормальный уровень - более 10%).

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для обеспечения ее финансовой устойчивости. Нормативное значение показателя обеспеченности собственными оборотными средствами составляет 0,1. Из таблицы 2.3 следует, что в течение исследуемого периода данный показатель имел отрицательные значения и, следовательно, организация на отчетную дату в 2009-2011 гг. испытывала дефицит собственных оборотных средств.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами характеризует способность организации рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Если этот коэффициент больше 0,85, то организация считается устойчиво неплатежеспособной. В нашем случае значение коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активам на конец исследуемых периодов практически не изменяется и находится в пределах 0,03-0,04, что значительно ниже нормативного значения.

В 2011 году значение коэффициента текущей ликвидности увеличивается на 0,154 п., а дефицит обеспеченности собственных оборотных средств - уменьшается на 26,4 п. п., и это означает, что организация в 2011 году улучшило свое финансовое состояние и несколько восстановило платежеспособность по сравнению с предыдущим периодом.

Динамика изменения коэффициентов ликвидности представлена на рисунке 5.

Рисунок 5 - Динамика показателей финансового состояния КЖРЭУП "Советское"за 2009-2011 гг.

Источник: собственная разработка на основании данных таблицы 2.3

Таким образом, анализ показателей финансового состояния за три года позволяет сделать вывод, что в течение 2009-2011 гг. КЖРЭУП "Советское" было неплатежеспособным в соответствии с законодательными актами, действующими в настоящее время в Республике Беларусь.

Кроме того, необходимо отметить, что в КЖРЭУП "Советское" сложилась ситуация, когда при высокой нефинансовой зависимости дальнейшее наращивание заемных средств является нецелесообразным, поскольку ведет к снижению эффективности использования собственных источников организации и его финансовой устойчивости. Данный факт не может свидетельствовать об эффективном ведении хозяйственной деятельности КЖРЭУП "Советское" в 2011 году и устойчивом финансовом состоянии организации.

Организационная структура управления КЖРЭУП "Советское" находит своё выражение в схеме структуры аппарата управления, положениях о подразделениях, должностных инструкциях работников аппарата управления и других работников, а также в штатных расписаниях рабочих, руководителей, специалистов и служащих.

Организационная структура организации управления организации предусматривает линейное управление с функциональными службами, обслуживающими и влияющими на работу эксплуатационных участков.

Все сотрудники разделены на две категории: линейный персонал, осуществляющий общее управление организацией (руководители), и функциональный персонал, который помогает линейному выполнять его функции.

Схема структуры управления предприятием включает в себя структурные подразделения и должностные лица в их взаимосвязи соподчинённости, распределения участков, отделов и служб по уровням управления.

В организации разрабатываются локальные нормативные документы, в которых прописано распределение полномочий, обязанностей, ответственности и взаимодействия структур и сотрудников.

Положения о подразделениях документально регламентирует основные задачи, функции и порядок взаимоотношений определённого подразделения с другими, обязанности, права и ответственность руководителя данного подразделения; должностные инструкции - обязанности, права и ответственность каждого исполнителя. Штатное расписание определяет квалификационно-должностной состав аппарата управления КЖРЭУП "Советское". Структура управления включает в себя 9 отделов и служб, 11 ремонтно-эксплуатационных участков, 1 жилищно-эксплуатационный и вспомогательные цеха и участки.

Каждому из структурных подразделений организации отведена определенная функция в обеспечении ее бесперебойной работы.

Управление всей производственно-хозяйственной деятельностью КЖРЭУП "Советское" осуществляет директор. Ему подчиняются главный инженер, заместители директора по капитальному ремонту, по идеологической работе, главный бухгалтер, начальник экономического и приватизационного отделов.

Организация служб (отделов) определяется с учётом нормативов численности для подразделений, а введение тех или иных должностей с учётом соответствующих норм управляемости и обслуживания, а также по согласованию с вышестоящей организацией.

В организации внедрена прогрессивная программа мотивации труда и менеджмента:

- полное взаимодействие между администрацией предприятия и его сотрудниками, эффективное сотрудничество отделов между собой;

- привлечение сотрудников к процессу принятия решений;

- систему повышения качественного состава персонала с ориентацией непрерывного процесса обучения, проведения стажировок, индивидуальных творческих заданий;

- внутреннюю систему материальной и моральной заинтересованности в производстве качественных работ (услуг) и экономии теплоэнергоресурсов.

Важное значение в улучшении финансовых показателей КЖРЭУП "Советское" имеет анализ эффективности использование основных средств, чему посвящены следующие разделы дипломной работы.

2.2 Анализ наличия, состояния и движения основных средств КЖРЭУП "Советское"