Планирование повышения производительности труда на предприятии

После измельчения шоколадной массы разводят маслом какао в смесительных машинах. На этой же стадии в шоколадной массе добавляют рецептурное количество разбавителя (фосфатидов), растворенного в масле какао в соотношении один к одному. Продолжительность смешивания массы 15-20 мин. при температуре 40 - 45°С.

Таблица 2.1

Условия одной вальцовки шоколадной массы на пятивалковой мельнице

Показатель	Значение
Общее содержание жира в шоколадной массе, в%	26-28
Степень измельчения, в% после одного вальцовки, не менее: менше:
Глазурь	90
шоколад:
Обычный	92
Десертный	96
Производительность мельницы, кг / час.	200-300

Для уменьшения вязкости и получения полной однородности шоколадную массу для глазури и обычного шоколада необходимо обрабатывать в эмульсаторах дискового типа или коншировать 3-5 часов.

Для десертных сортов шоколада шоколадную массу разделывают в отделочных машинах при температуре 60-70°С в течение 72 часов.

Конширования это один из важнейших этапов в изготовлении шоколада, его целью является удаление всей остаточной влаги, устранения несовместимых вкусов и ароматов, комочков, которые еще присутствуют, а также вытеснение летучих кислот и чрезмерной горечи. Шоколад выкладывают в баки для конширования, где его раскатывают и месят в течение 2-3 дней. Во время этого процесса шоколадная масса нагревается до разных температур. Для получения шоколада высокого качества добавляется какао-масло вместе с лецитином (извлеченным из соевых бобов), что способствует снижению вязкости. Процесс конширования устраняет влагу и способствует образованию гладкого, однородного шоколада с улучшенным вкусом и ароматом. Тогда как обычный шоколад коншируется только несколько часов, шоколад высокого качества может коншироватся до пяти дней.

Недостаточное конширования шоколада может привести к посредственному вкусу и повышенной кислотности.

Молочные сорта шоколада обрабатывают при 45-50°С Вкус готовой шоколадной массы должен быть нежным, бархатистым, характерный для десертного шоколада.

Темперирования шоколадной массы производится с помощью автоматических постоянно действующих установок. Температура готовой шоколадной массы должна быть 30-32 °С. Вязкость при 32 °С для шоколада обыкновенного и десертного не более 150 пз, для глазури - 100-130 пз.

Известно, что при хранении шоколадных изделий при относительно высоких температурах (выше 21 ° С) поверхность шоколада со временем утрачивает блеск, на ней появляется матовый налет происходит так называемое «жировое поседение» шоколада. Суть этого явления заключается в перекристаллизации какао масла и сопутствующим преобразовании зеркальной поверхности на поверхность с игольчатой структурой кристаллов и соответствующим диффузным рассеянием света, на вид как матовая белесая "седая" поверхность.

Процесс перекристаллизации это объективный естественный процесс, который происходит всегда, но его интенсивность сильно зависит от правильности выполнения операции темперирования в производстве шоколада и значительно ускоряется с увеличением температуры. Именно по этой причине в стандартах на шоколад и шоколадные изделия указано, что температура хранения должна быть в диапазоне 15-21 ° С. Справедливости ради стоит отметить, что «поседения» шоколадных изделий не приводит к образованию веществ, вредных для здоровья, а лишь портит товарный вид продукта.

Фильтрация шоколадной массы осуществляется с помощью фильтров или обычных сит с отверстием 2-3мм. Шоколадную массу отливают в формы на автоматическом агрегате с наливным механизмом (дозировка емкостью формы). Формы, которые подаются для отливки шоколада, нагревают до 33-35 ° С. После наполнения формы с шоколадной массой для удаления воздушных пузырей и равномерного распределения ее подают на трясотранспортере или трясостил. Продолжительность обработки 2-4 минуты, затем формы с шоколадной массой направляют в холодильный шкаф постоянною или периодического действия. Продолжительность охлаждения при температуре 8-12 °С 25-36 мин.

Температура шоколада, отделенного от формы, составляет 12-15 °С. Лицевая поверхность шоколада должна быть блестящей, без пятен и других дефектов Готовый шоколад подают на обертку и упаковку Данные операции выполняются в отдельном помещении при температуре 15-18 ° С.

Шоколадные плитки заворачивают в фольгу и этикетку, на которой ставят дату изготовления. Плитки шоколада упаковываются в картонных футлярах емкостью по 2-2,5 кг.

Общепринятой нормой для шоколада является критерий качества. Согласно которому шоколадная масса не должна иметь частиц более 25 мкм, поскольку крупные частицы при таянии шоколада во рту создадут ощущение песка с другой стороны, обилие очень мелких частиц (менее 5 мкм) приводит к появлению так называемой "глинистости" шоколада, т.е. масса становится очень вязкой. Поэтому общепринято шоколад характеризовать спектром распределения частиц. Для современного массового шоколада это диапазон 15 мкм, а для шоколада класса «премиум» это узкий диапазон 10-20 мкм.

Главные требования к качеству шоколада:

1. При температуре 15-18 ° С лицевая поверхность шоколада должна быть гладкой, слегка блестящей, без сероватого налета, пятен, пузырей;

2. Вкус и запах должны быть ясно выраженными, характерными для данного вида;

3. Цвет от светло-коричневого до темно-коричневого;

4. Шоколад должен иметь однородную структуру

Нормы состава шоколада представлен в табл. 2.2.

Таблица 2.2

Нормы состава шоколада

Показатели	Шоколад без примесей
	десертный	обычный
Влаги,% не более	1,2	1,2
Общее содержание составных частей бобов (какао тертого и масло какао),% не менее	45	35
Общего сахара,% не более	55	63
Золы, нерастворенной в 10%-й соляной кислоте,% не более	0,1	0,1
Клетчатки,% не более	3,0	3,0
Степень измельчения,%	96	92

Пищевая ценность сахаристых кондитерских изделий ПАО «Кондитерская фабрика «Харьковчанка» колеблется и зависит от содержания сахара (40-85%) и других углеводов, жира (в среднем 10-15% по рецептуре от 3% в карамели до 42% в шоколаде) и в некоторых случаях белка (в шоколаде 5-8%). Энергетическая ценность продуктов колеблется от 300 до 550 ккал.

В связи с тем, что кондитерские изделия, сырьем для производства, которых служат рафинированные продукты (сахар, мука пшеничная высшего и первого сортов, жиры и др.). Не содержат значимых количеств витаминов, то для повышения их пищевой ценности, на ПАО «Кондитерская фабрика «Харьковчанка» происходит витаминизация ряда этих продуктов. Во всех кондитерских изделиях данного предприятия четко регламентируется содержание сахара, других углеводов и жиров, а в некоторых из них (шоколад) нормируется содержание белка. На потребительской упаковке маркируется содержание углеводов, в частности сахара, в некоторых жира и белка, у всех - энергетическая ценность.

При изготовлении кондитерских изделий ПАО «Кондитерская фабрика «Харьковчанка» применяются такие пищевые добавки:

1. химические разрыхлители (двууглекислый натрий, углекислый аммоний, виннокислый калий);

2. пищевые кислоты - лимонная, молочная, виннокаменная, фосфорная кислота. А также их натриевые, калиевые и кальциевые соли, натуральные, растительные, синтетические, тартразин и индигокармин, пищевые, ароматические эссенции, ванилин;

3. сладкие многоатомные спирты (сорбит, ксилит) - используются в производстве диетических (для лиц, страдающих сахарным диабетом, избыточным весом) кондитерских изделий. Все пищевые добавки и химические продукты, применяемые как вспомогательные материалы, по качественным показателям и чистоте соответствуют нормативно-техническим документам (ГОСТы, ТУ и т.д.) и разрешены Минздравом для указанных целей.

На сегодняшний день, рынок кондитерских изделий постепенно приближается к насыщению, ассортимент кондитерских изделий настолько разнообразен, что невозможно описать. Почти каждый месяц появляются новинки в «шоколадном мире» и потребитель становится все более и более требовательным к кондитерским изделиям.

ПАО «Кондитерская фабрика «Харьковчанка» производит три линии шоколада: сладкий шоколад для детей без примесей, сладкий шоколад "Презент" с различными добавками и элитный шоколад «Old Collection» с увеличенным содержанием какао-продуктов и цельным лесным орехом. Шоколад «Детский» шоколад без добавок, обернутый в художественную бумажную этикетку с изображением сказочных персонажей и содержит какао-продуктов - 43%. В состав шоколада «Детский» входят, пудра сахарная, какао тертое, какао-масло, лецитин, ароматизатор.

Шоколад "Презент" молочный с орехом. Это шоколад с добавлением молока сухого и измельченного жареного ореха. Содержание какао-продуктов -36%. Состав: пудра сахарная, какао тертое, какао-масло, лецитин, орех жареный дробленый, ванилин, молоко сухое цельное. На 100 г продукта - белков 10,5 г, жиров43,5 г, углеводов 40,6 г. Калорийность. 592 ккал.

Шоколад "Презент" горький с орехом это десертный шоколад с добавлением жареного дробленого ореха. Содержание какао-продуктов 65%. Состав, пудра сахарная, какао тертое, какао-масло, лецитин, орех жареный дробленый, ванилин. На 100 г продукта - белков 8,8 г, жиров - 47,6 г, углеводов 33,9 г. Калорийность. 599 ккал.

Шоколад "Презент" горький с коньяком десертный шоколад с добавлением коньяка Содержание какао-продуктов 72%. Состав: пудра сахарная, какао тертое, какао-масло, лецитин, коньяк, ванилин, ароматизатор идентичный натуральному. На 100 г продукта - белков 8,0г, жиров 45,3г, углеводов 36,1 г. Калорийность. 583 ккал.

Шоколад "Презент" молочный с изюмом и орехами. Это шоколад с добавлением сухого молока, изюма и жареного дробленого ореха кешью. Содержание какао-продуктов 34%. Состав: пудра сахарная, какао тертое, какао-масло, лецитин, орех жареный дробленый, ванилин, изюм, молоко сухое цельное. На 100 г продукта - белков 8,9 г, жиров 38,8 г, углеводов 43,6г. Калорийность. 557 ккал.

Сохраняя традиции качества основателя производства (1896 год) Жоржа Бормана, ПАО «Кондитерская фабрика «Харьковчанка» разработала шоколад серии "Old collection" по новой уникальной технологии шоколадная масса в процессе производства получает очень нежную тонкодисперсную структуру, что позволяет шоколада таять во рту.

Шоколад «Old collection» молочный с миндалем это нежный молочный шоколад с целым миндалем. Содержание какао-продуктов 32%.

Шоколад «Old collection» молочный с миндалем и изюмом. Нежный молочный шоколад с целым миндалем и изюмом. Содержание какао-продуктов 32%.

Шоколад «Old collection» молочный с лесным орехом нежный молочный шоколад с цельным лесным орехом. Содержание какао-продуктов - 32%.

Шоколад «Old collection» горький с лесным орехом. Изысканный горький шоколад с цельным лесным орехом. Содержание какао-продуктов 60%.

Шоколад «Old collection» горький десертный шоколад без добавок. Содержание какао-продуктов 75%.

Проанализировав технологии производства шоколада на ПАО «Кондитерская фабрика «Харьковчанка» и ассортимент данного вида продукции, можно сделать вывод, что на данном предприятии при изготовлении шоколада в качестве начинок используют только орехи (дробленые или цельные), изюм и коньяк.

Поэтому, с учетом тенденций развития потребительских запросов относительно шоколада, возникает необходимость в изготовлении шоколада с добавлением фруктов-цукатов, вафель, йогурта, печенья, грильяжа подобное. Для проведения данного технологического мероприятия предлагается закупка нового оборудования, которое позволит при изготовлении шоколада использовать большое количество начинок.

2.3 Анализ производства и реализации продукции

Основными целевыми установками предприятия являются:

1. ориентация на рост, т.к. предприятие расширяется и всегда старается направлять все свои силы на рост (взять например, покупку контрольного пакета акций "Харьковской кондитерской фабрики");

2. ориентация на максимальное извлечение прибыли, потому что такой критерий является целью любой организации, предприятия, хотя на исследуемом предприятии это и не всегда удается;

3. ориентация на повышение степени социальной ответственности, т.к. чтобы поддерживать свой имидж, необходимо производить качество, чтобы этим удержать потребителя и не потерять его.

Объем продаж на кондитерском рынке будет увеличиваться.

Неоправданное завышение цен на отечественную кондитерскую продукцию может привести к тому, что она окажется просто неконкурентноспособной на фоне более качественной зарубежной продукции, с одной стороны, и более дешевой украинской - с другой.

В текущем году продолжался интенсивный поиск новых идей. Появился, например, целый ряд новых соленых крекеров под общим названием "Смак": с шинкой (т.е. с запахом копченого сала), с грибами, с укропом и другими вкусовыми добавками.

После сертификации на соответствие ISO-9001 и участия в нескольких зарубежных выставках ХБФ работает с несколькими крупными покупателями из Германии и Нидерландов, небольшая часть продукции доезжает даже до США. В остальном же ставка делается на внутренний рынок. Сегодня во всех областных центрах Украины "бисквитка" имеет дистрибьюторов, а в Киеве - собственное представительство.

В ближайшее время удельный вес в структуре производства "Харьковчанки" претерпит существенные изменения. Харьковские кондитеры собираются один из главных акцентов сделать на развитии производства именно шоколадной продукции. Это связано с ожидающимся ужесточением со стороны России импортной политики в отношении кондитерских изделий. На шоколадном направлении харьковские кондитеры намерены активно побороться за истинных гурманов. Что же касается карамели, то здесь кондитеры решили пойти по пути радикального улучшения качества, что, возможно, позволит сохранить часть российского рынка.

В ближайшее время на фабрике будет завершен монтаж линии по производству отливной карамели (принципиально новая для Украины технология). Однако делать на карамели прежние объемы - 1,5-2 тыс. т в месяц - вряд ли удастся.

На ближайшее время намечена ревизия нынешней номенклатуры, в которой сегодня числится 196 наименований. Кроме того, "Харьковчанка" намерена выпускать как дорогие элитные, так и недорогие конфетные наборы.

Можно также утверждать, что на кондитерском рынке Украины есть еще свободные ниши. Одна из них, на мой взгляд, наиболее интересная - это так называемая детская группа кондитерских изделий. Украинские производители пока в основном изготавливают сладости нецелевого назначения, т.е. их потребителями являются и взрослые и дети. В то же время на Западе выпускается продукция сугубо для детей - "прикольная". При отсутствии конкуренции продвижение такого товара на рынок - перспективный вид деятельности. При этом следует учитывать, что "детский" товар требует взвешенных решений относительно того, как его продавать: в расфасовке или нет. Это повлечет за собой дополнительные капиталовложения (необходимые торговые площади, разная упаковка и т.д.), но вместе с тем позволит увеличить объемы продаж.

В целом же, сейчас наступил переломный период на рынке - либо производители будут вести взвешенную сбытовую и ценовую политику (основное - не демпинговать, не гнаться за количеством дистрибуторов), и тогда объемы продаж будут расти по всей сбытовой цепочке, либо они будут топтаться на месте и потеряют рынки.

Особенно интересными и запоминаемыми для общественности становятся локальные акции-праздники, организации которых требует больше времени, сил и фантазии, чем денег. Подобное мероприятие становится настоящим событием в жизни города, а производитель, таким образом, заслуженно получает лояльное отношение к себе и своей торговой марке и у потребителя.

Проанализировав кондитерскую отрасль в целом, на примере ПАО «Кондитерская фабрика «Харьковчанка», можно сказать, что предприятие выходит уверенно на рынок как внешний, так и внутренний, является конкурентоспособной и перспективной отраслью.

Инвестирование является целесообразной составляющей развития кондитерского предприятия, что очень важно для развития и поддержания отечественного производителя.

2.4 Анализ основных производственных фондов и эффективность их использования

Для анализа структуры основных средств ПАО "Кондитерская фабрика "Харьковчанка" необходимо выделить основные их группы, указывая стоимость основных фондов за отчетный и предыдущий периоды. Находим долю каждой группы в общей структуре основных средств, темпы роста, а также отклонения в структуре табл. 2.3.

Таблица 2.3

Структура основных фондов (ОФ) предприятия

Наименование ОФ	Стоимость на конец года, тыс. грн	Удельный вес, %	Темп роста, %	Отклонение в структуре, %
	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.
Здания, сооружения и передаточные устройства	5254	8134	8,09	7,69	154,82	-0,40
Машины и оборудование	54600	91694	84,06	86,70	167,94	2,64
Транспортные средства	895	1018	1,38	0,96	113,74	-0,42
Инструменты, приборы, инвентарь (мебель)	2000	1867	3,08	1,77	93,35	-1,31
Прочие основные средства
Библиотечные фонды	23	23	0,09	0,02	100,00	-0,09
Малоценные необоротные материальные активы	2180	3018	3,36	2,85	138,44	-0,50
Итого	64952	105754	100,00	100,00	162,82

Приведенный анализ показал, что общая стоимость основных средств увеличилась в отчетном периоде по сравнению с предыдущим (на 62,82%). Это обусловлено, прежде всего, увеличением в стоимости группы машин и оборудования на 67,94%, а так же здания, сооружения и передаточные устройсва на 54.82%, вызванное обновлением оборудования и технической базы предприятия, однако существует негативные моменты вызванные снижением стоимости инструментов и инвентаря на 6,65%.

Значительное увеличение получили стоимости групп машины и оборудования и здания, сооружения и передаточные устройсва (54.82 и 67,94% соответственно).

Относительно изменений в структуре, то наибольший удельный вес имеют машины и оборудование, ведь именно они обеспечивают основную деятельность предприятия. В 2011г. их стоимость увеличилась на 2,64% и составила более половины от общей стоимости основных средств.

Для анализа состояния и уровня использования основных средств предприятия используем значение первоначальной стоимости, износа основных средств, а также рассчитаем коэффициенты годности и износа в динамике.

Коэффициент износа рассчитывается по формуле [21]:

КИЗ=А/ОПФперв; (2.1)

где КИЗ - коэффициент износа основных средств,

А-амортизация,

ОПФперв- первоначальная стоимость основных средств.

Коэффициент годности рассчитывается по формуле [21]:

Кгодн= ОПФОСТ.СТОИМ./ ОПФперв; (2.2)

где Кгодн - коэффициент годности основных средств,

ОПФОСТ.СТОИМ - остаточная стоимость основных средств,

ОПФперв- первоначальная стоимость основных средств.

Расчеты показателей технического состояния основных фондов представлены в табл. 2.4.

Таблица 2.4

Анализ показателей технического состояния основных фондов

Показатель	Значения по годам	Отклонение
	2010 г.	2011 г.	Абс.	Отн. %
Первоначальная стоимость ОФ, тыс. грн.	64952	105754	40802	62,82
Износ, тыс. грн.	25917	31993	6076	23,44
Коэффициент износа	0,40	0,30	-0,10	-24,18
Коэффициент годности	0,60	0,70	0,10	16,06

Проведенный анализ данных таблицы 2.4 показал, что основные средства предприятия за 2011 год достаточно новые для осуществления производства конкурентоспособной продукции о чем свидетельствует повышение коэффициента годности на 16,06%. Это связано с вводом основных средств предприятия в 2011 году, в котором были приобретены новые технологические линии. Однако предприятию следует отслеживать показатели годности и износа основных средств так как показатель может снижаться что потребует значительных денежных средств для их обновления.

Показателями для проведения анализа эффективности использования основных средств являются фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность и рентабельность.

ФО= V/ОПФср., (2.3)

ФЕ= ОПФср./V, (2.4)

ФВ= ОПФср./Чср., (2.5)

R= ВП/ОПФср., (2.6)

где ФО - фондоотдача;

ФЕ - фондоемкость;

ФВ - фондоворуженность;

R - рентабельность основных фондов;

V - объем продукции;

ВП - валовая прибыль;

ОПФср. - среднегодовая стоимость основных средств.

Их расчет приведен в табл. 2.5.

Таблица 2.5

Анализ эффективности использования основных фондов

Показатель	Значения по годам	Отклонение
	2010 г.	2011 г.	Абс.	Отн. %
Объем товарной продукции в сопоставимых ценах, тыс. грн.	120338	107366	-12972	-10,78
Валовая прибыль, тыс. грн.	11389	12049	660	5,8
Чистая прибыль тыс. грн.	2451	3457	1006	41,04
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. грн.	59549	85353	25804	43,33
Среднесписочная численность персонала	1508	1393	-115	-7,63
Фондоотдача, грн. / грн.	2,02	1,26	-0,76	-37,75
Фондоемкость грн. / грн.	0,49	0,79	0,3	60,65
Фондовооруженность грн./чел	39,49	61,27	21,78	55,17
Валовая рентабельность основных фондов, %	19,13	14,12	-5,01	-26,19
Чистая рентабельность фондов %	160,93	4,05	1006	-41,04

Исходя из расчетов, приведенных в таблице видно, что показатель фондоотдачи снизилась на 37,75%. Это обусловлено тем, что стоимость товарной продукции снижается быстрее, чем стоимость ОПФ. Как следствие, обратной показатель фондоотдачи, фондоемкость, увеличивается на 60.65%. Это является отрицательной тенденцией, поскольку способствует увеличению себестоимости продукции, изготавливаемой на предприятии. Фондовооруженность увеличилась на 55,17% и показывает степень оснащенности работников предприятия ОПФ. Эти изменения объясняются сокращением численности персонала предприятия и частичным обновлением оборудования. Показатель валовой рентабельности ОПФ уменьшилась на 26,19%. Это показывает, что использование ОПФ на предприятии осуществляется не в полной мере.

Анализ затрат по экономическим элементам предполагает исследование затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) по основному виду деятельности в разрезе экономических элементов.

Анализ проводится путем сравнения удельных весов фактических затрат по экономическим элементам отчетного периода с аналогичными показателями предыдущих периодов.

Таблица 2.6

Анализ затрат по экономическим элементам

Показатели	2010	2011	Отклонение
	тыс. грн	Уд. Вес	тыс. грн	уд. вес	абс.	отн. %
Материальные затраты	23992	32,45	19963	25,51	-4029	-16,79
Затраты на оплату труда	30817	41,68	36283	46,37	5466	17,74
Отчисления на соц. мероприятия	11355	15,36	13415	17,14	2060	18,14
Амортизация	5604	7,58	6392	8,17	788	14,06
Другие операционные затраты	2170	2,93	2199	2,81	29	1,34
Всего	73938	100	78252	100	4314	5,83

После проведенного анализа видно, что в 2011 году затраты выросли, это вызвано значительным увеличением затрат на оплату труда (17,74%), а так же ростом отчислений на социальные мероприятия и операционных затрат (18,14 и 1,34% соответственно). Однако материальные затраты в 2011 году уменьшились на 16,79%.

2.5 Анализ финансовых результатов ПАО «Кондитерская фабрика «Харьковчанка»

производительность труд продукция планирование

Неотъемлемой частью анализа деятельности предприятия представляет собой анализ имущественного состояния, который включает:

- общую оценку состояния имущества и его составляющих;

- анализ источников имущества предприятия;

- анализ состава и динамики мобильных средств;

- наличие собственного оборотного капитала;

- анализ производственного потенциала;

- оценка эффективности использования имущества предприятия.

Для детального анализа состояния ПАО "Кондитерская фабрика "Харьковчанка" сделаем вертикальный и горизонтальный анализ предприятия (приложение Д, Е).

Первоначальная стоимость нематериальных активов увеличилась на 61,76% по сравнению с предыдущим периодом, что свидетельствует об увеличении их стоимости соответственно и увеличивается сумма амортизации. Первоначальная стоимость основных средств увеличилась на 40802 тыс. грн., что говорит увеличение стоимости зданий, сооружений и оборудования. Таким образом, стоимость необоротных активов увеличилась на 86,6% по сравнению с предыдущим периодом. Производственные запасы увеличились на 43,26%, что свидетельствует о незначительном прекращения производства и задержка запасов на складах предприятия. Дебиторская задолженность уменьшилась на 60,26%, что свидетельствует об уменьшении долга других предприятий. Денежные средства на счетах предприятия сократились на 36 тыс. грн. Оборотные активы предприятия уменьшились на 31,38% по сравнению с предыдущим периодом, или на 3058 тыс. грн. Кредиторская задолженность на предприятии увеличилась на 36912 тыс. грн., что означает задолженность предприятия перед поставщиками и другими контрагентами. Так, величина баланса увеличилась на 35647 тыс. грн.

Согласно вертикальному анализу, с первого раздела баланса предприятия наибольшую часть занимают основные средства (97,94%), а в итоге баланса - 89,77%. По второму разделу производственные запасы занимают 16,69%, а к балансу - 1,36%. Дебиторская задолженность составляет 54,86% раздела и 4,46% величины баланса, денежные средства 1,84% и 0,15% соответственно. Первый раздел актива баланса составляет 91,66%, второй - 8,14%, третий - 0,20%. Собственный капитал составляет 68,13% итога первого раздела пассива баланса и 30,43% итога баланса. Кредиторская задолженность составляет 89,59% и 47,62% соответственно. Первый раздел пассива баланса составляет 44,66%, второй - 2,19%, третий - 0,00, четвертый - 53,15%, пятый - 0,00%.

Для анализа имущественного состояния используем показатели, которые рассчитываются по формулам [21]:

ТРОАкп=ОАкп/ ОАнп*100; (2.7)

где ТРОАкп - темпы роста оборотных активов;

ОАкп - оборотные активы на конец периода;

ОАнп - оборотные активы на начало периода.

КГна=НА/Б*100; (2.8)

где Кгна- коэффициент пригодности необоротных активов;

НА - необоротные активы;

Б - результат баланса.

Кгос=1 - Иос/ОСпер.ст. (2.9)

где Кгос -коэффициент годности основных средств;

Иос - износ основных средств;

ОСпер.ст. - первоначальная стоимость основных средств.

Кизос=Иос/ОСпер.ст. (2.10)

где Кизос - коэффициент износа основных средств;

Иос - износ основных средств;

ОСпер.ст. - первоначальная стоимость основных средств.

Результаты расчета представлены в табл. 2.7.

Таблица 2.7

Анализ имущественного состояния предприятия

Показатели	Периоды	Отклонения
	2010 год	2011 год
			Абс.	относит, %
1.Темпы роста оборотных активов.	101,36	68,62	-32,74	-32,30
2.Коэффициент пригодности необоротных активов	86,76	91,66	4,90	5,65
3.Коэффициент годности основных средств	0,60	0,70	0,10	16,06
4.Коэффициент износа основных средств	0,40	0,30	-0,10	-24,18

Итак, на основе полученных данных, можно проанализировать имущественное состояние предприятия, темп роста оборотных активов равен 68,62. это свидетельствует о снижении оборотных активов за 2011 год на 32,30%, что свидетельствует о негативной динамике. Коэффициент пригодности необоротных активов составил 91,66 в 2011 году, что на 4,9% больше чем в 2010 году, это означает, что предприятие направляет свои денежные средства на формирование производственной базы. Данные показатели: коэффициент годности и износа основных средств, свидетельствуют о том что основные средства на предприятии находятся в хорошем состоянии. Коэффициент износа уменьшился на 0,1, а это свидетельствует об обновлении основных средств для поддержания и улучшения производственных мощностей.

Для оценки ликвидности предприятия используем показатели, которые рассчитываются по формулам [21]:

СОК=СК-НА (2.11)

где СОК - размер собственных оборотных средств;

СК - собственный капитал;

НА - необоротные активы.

Мсок=ДС/СОК (2.12)

где Мсок - маневренность собственных оборотных средств;

ДС - денежные средства и их эквиваленты;

СОК - размер собственных оборотных средств.

Кпок=(ОА+Зб.п.)/(ТЗ+Дб.п.) (2.13)

где Кпок - коэффициент покрытия;

ОА - оборотные активы;

Зб.п. - затраты будущих периодов;

ТЗ - текущие задолженности;

Дб.п. - доходы будущих периодов.

Кб.лик.=(ОА+ Зб.п. +З.Т.)/(ТЗ+Дб.п.) (2.14)

где Кб.лик. - коэффициент быстрой ликвидности;

ОА - оборотные активы;

Зб.п. - затраты будущих периодов;

З.Т. - запасы и товары;

ТЗ -текущие задолженности;

Дб.п. - доходы будущих периодов.

Кабс.лик.= ДС(нац. и инос.)/(ТО+Дб.п.) (2.15)

где Кабс.лик. - коэффициент абсолютной ликвидности;

ДС(нац. и инос.) - денежные средства и их эквиваленты в нац. и ностранном валюте;

ТО - текущие обязательства;

Дб.п. - доходы будущих периодов.

Добор.ср.в акт..= (ОА+ Зб.п.)/Б (2.16)

где Добор.ср.в акт. - доля оборотных средств в активе;

ОА - оборотные активы;

Б - баланс;

Зб.п. - затраты будущих периодов.

Дпроиз.зап. в тек.акт..= ПЗ/(ОА+Зб.п.) (2.17)

где Дпроиз.зап. в тек.акт.. - доля производственных запасов в текущих активах;

ПЗ - производственные запасы;

ОА - оборотные активы;

Зб.п. - затраты будущих периодов.

Результаты расчета представлены в табл. 2.8.

Таблица 2.8

Оценка ликвидности предприятия

Показатели	Периоды	Отклонения
	2010 год	2011 год
			Абс.	относит, %
1.Размер собственных оборотных средств, тыс.грн.	-7124	-38621	-31497	442,13
2.Маневренность собственных оборотных средств	-0,02	0,00	0,02	-85,73
3.Коэффициент покрытия	1,38	0,16	-1,22	-88,63
4.Коэффициент быстрой ликвидности	1,26	0,13	-1,13	-89,83
5.Коэффициент абсолютной ликвидности	0,09	0,00	-0,09	-96,97
6.Доля оборотных средств в активе	0,21	0,08	-0,13	-61,07
7.Доля производственных запасов в текущих активах	0,38	0,52	0,14	37,72

Ликвидность - это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок обращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.

Платежеспособность - это способность предприятия своевременно и полностью рассчитываться по своим обязательствам.

Исходя из полученных расчетов, имеем следующие выводы: размер собственных оборотных средств отрицательный, так как собственный капитал меньше чем необоротные активы. Маневренность собственных оборотных средств увеличилась на 0,02 в 2011 году, на что повлияло уменьшение денежных средств на счетах предприятия. Коэффициент покрытия снизился на 1,22 в 2011 году, что свидетельствует о способности предприятия погашать обязательства собственными оборотными средствами. Доля оборотных средств в активах уменьшилась на 0,13 в 2011 году, что свидетельствует о снижении поступления оборотных активов в деятельности предприятия. А доля производственных запасов в текущих активах увеличивается на 0,14. Коэффициент быстрой ликвидности снизился в 2011 году, этот коэффициент отражает низкую платежеспособность предприятия при условии своевременного расчета с дебиторами. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает низкую долю оборотных активов, соответствующих 1 грн. краткосрочной задолженности предприятия.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия используем показатели, которые рассчитываются по формулам [21]:

Кавтон.= СК/Б (2.18)

где Кавтон. - коэффициент автономии;

СК - собственный капитал;

Б - баланс.

Кпр.соб.ср.=Б/СК (2.19)

где Кпр.соб.ср. - коэффициент привличения собственных средств;

СК - собственный капитал;

Б - баланс.

Кманев.ск.=(СК - НА)/СК (2.20)

где Кманев.ск. - коэффициент маневренности собственного капитала

НА - необоротные активы;

СК - собственный капитал.

Кконц.прив.кап.=(ЦФ+ДО+ТО+Дб.п.)/Б (2.21)

где Кконц.прив.кап. - коэффициент концентрации привлечённого капитала;

ЦФ - целевое финансирование;

ДО - долгосрочные обязательства;

ТО - текущие обязательства;

Дб.п. - доходы будущих периодов;

Б - баланс.

Кпокр.долг.влаж.=ДО/НА (2.22)

где Кпокр.долг.влаж. - коэффициент покрытия долгосрочных влажений;

ДО - долгосрочные обязательства;

НА - необоротные активы.

Кдолг.прив.заем.ср.=ДО/( ДО+СК) (2.23)

где Кдолг.прив.заем.ср. - коэффициент долгосрочного привличения заемных средств;

ДО - долгосрочные обязательства;

СК - собственный капитал.

Ксоот.прив. и заем.ср.=ЦФ+ДО+ТО+Дб.п. (2.24)

где Ксоот.прив. и заем.ср. - коэффициент соотношений привлеченных и собственных средств;

ЦФ - целевое финансирование;

ДО - долгосрочные обязательства;

ТО - текущие обязательства;

Дб.п. - доходы будущих периодов.

Кстр.прив.кап.=ДО/(ЦФ+ДО+ТО+Дб.п.) (2.25)

где Кстр.прив.кап. - коэффициент структуры привличенного капитала;

ЦФ - целевое финансирование;

ДО - долгосрочные обязательства;

ТО - текущие обязательства;

Дб.п. - доходы будущих периодов.

Кфин.незав.кап.ист.=СК/(ДО+СК) (2.26)

где Кфин.незав.кап.ист.- коэффициент финансовой независимости капитализированных источников;

СК - собственный капитал;

ДО - долгосрочные обязательства.

Результаты расчета представлены в табл. 2.9.

Таблица 2.9

Оценка финансовой устойчивости предприятия

Показатели	Периоды	Отклонения
	2010 год	2011 год
			Абс.	относит, %
1	2	3	4	5
1.Коэффициент автономии	0,71	0,45	-0,27	-37,49
2.Коэффициент привлечения собственных средств	1,40	2,24	0,84	59,98
3.Коэффициент маневренности собственного капитала	-0,21	-1,05	-0,84	391,05
4.Коэффициент концентрации привлечённого капитала	0,26	0,53	0,27	105,97
5.Коэффициент покрытия долгосрочных вложений	0,12	0,00	-0,12	-100,00
6.Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств	0,13	0,00	-0,13	-100,00
7.Коэффициент соотношений привлеченных и собственных средств	0,36	1,19	0,83	229,51
8.Коэффициент структуры привлеченного капитала	0,40	0,00	-0,40	-100,00
9.Коэффициент финансовой независимости капитализированных источников	0,87	1,00	0,13	14,40

Финансовая устойчивость предприятия характеризуется финансовой независимостью от внешних заемных источников, способностью предприятия маневрировать финансовыми ресурсами, наличием необходимой суммы собственных средств для обеспечения основной деятельности предприятия.

Таким образом, по результатам расчетов в таблице 2.9 можно проанализировать, коэффициент автономии равен 0,45, что на 37,49 % меньше чем предыдущий год, что означает уменьшение величины собственного капитала относительно величины баланса по годам. Коэффициент маневренности собственного капитала получился отрицательным, потому что необоротные активы больше чем собственный капитал. Коэффициент маневренности собственного капитала уменьшился в 2011г. по сравнению с 2010г., о чем свидетельствует уменьшение доли оборотных средств в общей сумме собственного капитала. Коэффициент концентрации привлеченного капитала увеличился на 105,97%, что означает увеличение доли привлеченных средств в общей величине средств предприятия.

Для оценки деловой активности предприятия используем показатели, которые рассчитываются по формулам [21]:

ФО=ЧДр/ОПФср (2.27)

где ФО - фондоотдача;

ЧДр - чистый доход от реализации продукции;

ОПФср - среднегодовая стоимость основных средств;

Кдз=ЧДр/Чдеб.з.ср. (2.28)

где, Кдз - коэффициент оборотности дебиторской задолженности;

ЧДр - чистый доход от реализации продукции;

Чдеб.з.ср. - среднегодовая стоимость чистой дебиторской задолженности.

Тдз= Кдн./ Кдз. (2.29)

где Тдз - период оборотности дебиторской задолженности;

Кдн. - количество дней в году;

Кдз. - коэффициент оборотности дебиторской задолженности.

Ккз =Ср.п.ср./КЗср. (2.30)

где Ккз - коэффициент оборотности кредиторской задолженности;

Ср.п.ср. - среднегодовая себестоимость реализованной продукции;

КЗср. - среднегодовая кредиторская задолженность.

Ткз =Кдн/Ккз. (2.31)

где Ткз - период оборотности кредиторской задолженности;

Кдн. - количество дней в году;

Ккз - коэффициент оборотности кредиторской задолженности.

Кз = Ср.п.ср./Зср. (2.32)

где Кз - коэффициент оборотности запасов;

Ср.п.ср. - среднегодовая себестоимость реализованной продукции;

Зср. - среднегодовая стоимость запасов.

Тз =Кдн./Кз. (2.33)

где Тз - период оборотности запасов;

Кдн. - количество дней в году;

Кз. - коэффициент оборотности запасов.

Ка =ЧДр./Б (2.34)

где Ка - коэффициент оборотности активов;

ЧДр - чистый доход от реализации продукции;

Б - баланс.

Тфц=Тз+Тдз-Ткз =Тоц-Ткз (2.35)

где Тфц - продолжительность финансового цикла;

Тз - период оборотности запасов;

Тдз - период оборотности дебиторской задолженности;

Ткз - период оборотности кредиторской задолженности;

Тоц - продолжительность операционного цикла.

Тоц=Тз+Тдз (2.36)

где Тоц - период операционного цикла;

Тз - период оборотности запасов;

Тдз - период оборотности дебиторской задолженности.

Кпок.деб.зад.= Чдеб.з.ср./ ЧДр. (2.37)

где Кпок.деб.зад. - коэффициент покрытия дебиторской задолжности;

Чдеб.з.ср. - среднегодовая стоимость чистой дебиторской задолженности;

ЧДр - чистый доход от реализации продукции.

Оск.=ЧДр./СКср. (2.38)

где Оск. - оборотность собственного капитала;

ЧДр - чистый доход от реализации продукции;

СКср. - среднегодовой размер собственного капитала.

Оос.кап.=ЧДр./Бср. (2.39)

где Оос.кап. - оборотность основного капитала;

ЧДр - чистый доход от реализации продукции;

Бср. - среднегодовой результат баланса.

Куст.эк.роста=(ЧП-Дивид.вып.акционерам)/СК (2.40)

где Куст.эк.роста - коэффициент устойчивости экономического роста;

ЧП - чистая прибыль;

Дивид.вып.акционерам - дивиденды выплаченные акционерам;

СК - собственный капитал.

Результаты расчета представлены в табл. 2.10.

Таблица 2.10

Оценка деловой активности предприятия

Показатели	Периоды	Отклонения
	2010 год	2011 год
			Абс.	относит, %
1.Фондоотдача	1,76	1,07	-0,69	-39,24
2.Коэффицент оборотности дебиторской задолжности (Кдз)	23,44	24,47	1,03	4,39
3.Период оборотности дебиторской задолжности (Тдз)	15,36	14,71	-0,65	-4,21
4.Коэффициент оборотности кредиторской задолжности (Ккз)	54,90	4,18	-50,72	-92,39
5.Период оборотности кредиторской задолжности (Ткз)	6,56	86,15	79,59	1213,83
6.Коэффициент оборотности запасов (Кз)	5,57	97,03	91,46	1642,11
7.Период оборотности запасов (Тз)	64,64	3,71	-60,93	-94,26
8.Коэффициент оборотности активов (Ка)	2,25	1,11	-1,14	-50,69
9.Продолжительность финансового цикла (Тфц)	73,44	-67,73	-141,17	-192,23
10.Продолжительность операционного цикла (Тоц)	79,99	18,42	-61,57	-76,97
11.Коэффициент покрытия дебиторской задолжности	0,00	0,01	0,00	35,83
12.Оборотность собственного капитала	3,28	2,61	-0,66	-20,27
13.Оборотность основного капитала	2,27	1,42	-0,86	-37,59

Таким образом, по результатам расчетов в таблице 2.10 можно сказать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает скорость оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия за период, которое анализируется, расширением или снижением коммерческого кредита, которое дается предприятием, он равен 24,47. Коэффициент оборотности кредиторской задолженности равен 4,18, он показывает скорость оборачиваемости кредиторской задолженности предприятия за период. Период оборачиваемости дебиторской задолженности равен 14,71дн., а период оборачиваемости кредиторской задолженности равен 85,15дн. Срок погашения кредиторской задолженности превышает срок погашения дебиторской задолженности, это значит, что предприятие имеет хорошие условия по коммерческому кредитованию, т.е. с предприятием рассчитываются быстрее и вносят оплату за свою продукцию со стороны дебиторов.

Для оценки рентабельности предприятия используем показатели, которые рассчитываются по формулам [21]:

Vчп=Пот обыч.д.+ЧД-ЧЗ-Ннп (2.41)

где Vчп - объем чистой прибыли;

Пот обыч.д. - прибыль от обычной деятельности;

ЧД - чрезвычайный доход;

ЧЗ - чрезвычайные затраты;

Нчп - налог от чрезвычайной прибыли.

Rпр=ЧП/Себ.р.п.*100, %. (2.42)

где Rпр - рентабельность продукции;

ЧП - чистая прибыль;

Себ.р.п. - себестоимость реализованной продукции.

Rа=ЧП/Бср.*100, %. (2.43)

где Rа - рентабельность активов;

ЧП - чистая прибыль;

Бср. - среднегодовой результат баланса.

Rсоб.кап.=ЧП/СКср.*100, %. (2.44)

где Rсоб.кап. - рентабельность собственного капитала;

ЧП - чистая прибыль;

СКср. - среднегодовой размер собственного капитала.

Rосн.кап.=Пот обыч.деят.(до налогооблажения)/Бср.*100, %. (2.45)

где Rосн.кап. - рентабельность основного капитала;

Пот обыч.деят.(до налогооблажения) - прибыль от обычной деятельности до налогооблажения;

Бср. - среднегодовой результат баланса.

Rопер.=Пот опер.деят./ЧДр.*100, %. (2.46)

где Rопер - операционная рентабельность реализованной продукции;

Пот опер.деят. - прибыль от операционной деятельности;

ЧДр - чистый доход от реализации продукции;

Rчист.=ЧП/ЧДр.*100, %. (2.47)

где Rчист. - чистая рентабельность реализованной продукции;

ЧП - чистая прибыль;

ЧДр - чистый доход от реализации продукции.

Rвал.прод=ВП/ЧДр.*100, %. (2.48)

где Rвал.прод. - валовая рентабельность продаж;

ВП - валовая прибыль;

ЧДр - чистый доход от реализации продукции.

Результаты расчета представлены в табл. 2.11.

Таблица 2.11

Оценка рентабельности предприятия

Показатели	Периоды	Отклонения
	2010 год	2011 год
			Абс.	относит, %
1.Объем чистой прибыли	2451	3457	1006	41,04
2.Рентабельность продукции, %	2,64	4,32	1,68	63,78
3.Рентабельность активов, %	5,32	5,37	0,06	1,08
4.Рентабельность собственного капитала, %	7,66	9,89	2,23	29,13
5.Рентабельность основного капитала, %	6,57	4,94	-1,63	-24,77
6.Операционная рентабельность реализованной продукции, %	3,43	4,15	0,73	21,25
7.Чистая рентабельность реализованной продукции, %	2,34	3,78	1,45	61,96
8.Валовая рентабельность продаж, %	10,86	13,19	2,33	21,49

Анализируя рентабельность продукции можно сказать, что она увеличилась на 1,68% в 2011 году по сравнению с 2010 годом, и дает положительный результат для деятельности предприятия. Рентабельность активов увеличилась на 0,06%, что означает увеличение доли активов на предприятии, но не значительно. Рентабельность собственного капитала увеличивается на 2,23%, что указывает на прибыль предприятия в разрезе собственного капитала, рентабельность основного капитала уменьшилась на 1,63%, что свидетельствует о неэффективном использовании основного капитала в 2011 году. Валовая рентабельность продаж увеличилась на 2,33%, это показывает на возврат вложенных денег при производстве за период ее реализации и получении прибыли.

2.6 Анализ трудовых показателей

2.6.1 Анализ количественного и качественного состава кадров на предприятии

Первым этапом анализа трудовых показателей на ПАО «Кондитерская фабрика «Харьковчанка» является оценка обеспеченности предприятия рабочей силой и оценка динамики изменений персонала по структуре, персональными и квалификационными характеристиками, то есть его количественная и качественная оценка.

Структура персонала зависит от особенностей производства, номенклатуры изделий, специализации производства, масштабов производства. Удельный вес каждой категории работающих меняется с развитием техники, технологии, организации производства. Повышение организационно-технического уровня производства приводит к относительному уменьшению численности служащих и рост доли рабочих в общей численности работающих.

Персонал предприятия ПАО «Кондитерская фабрика «Харьковчанка» разделяется на две основные группы: промышленно-производственный персонал и персонал, не связанный напрямую с производством.

Количественной оценке состава работающих на предприятии является изучение структуры персонала по категориям работников и изучение ее динамики, представленных в табл. 2.12.

Данные табл. 2.12 показывают, что произошло снижение численности персонала (всего) на 115 человек. Это связано, прежде всего, с тем, что предприятие в 2011 году снизило объемы на 12972 тыс.грн.

Таблица 2.12

Оценка обеспеченности предприятия рабочей силой

Наименование показателя	Численность, чел.	Структура, %	Изменение численности, чел.	Изменение структуры,%
	2010 год	2011 год	2010 год	2011 год
1	2	3	4	5	6	7
Численность персонала, всего	1508	1393	100,00	100,00	-115	0
ППП	1463	1355	97,02	0,97	-108	-96,04
В том числе рабочие, всего, в т.ч.	1317	1230	90,02	90,77	-87	0,75
основные	949	907	64,87	66,94	-42	2,07
Прочие	368	323	25,15	23,84	-45	-1,32
руководители	38	36	2,60	2,66	-2	0,06
специалисты	65	57	4,44	4,21	-8	-0,24
служащие	43	32	2,94	2,36	-11	-0,58
Непромперсонал	45	38	2,98	2,73	-7	-0,26

Более полную оценку состава работающих на предприятии возможно осуществить с помощью анализа качественных параметров персонала, включающая в себя анализ половозрастной структуры персонала (табл. 2.13) и структуры персонала по уровню образования.

Наибольший удельный вес в общей численности работающих имеет категория персонала в возрасте 35-50 лет (27%), а наименьшее - от 15 до 24 лет - 6,7%, т.е. на предприятии доминирующее положение занимают работники среднего возраста.

Таблица 2.13

Половозрастная структура ПАО «Кондитерская фабрика «Харьковчанка» на 2011 год

показатель	Всего	15-24 лет	24-35 лет	35-50 лет	50-54 лет	55-59 лет	Больше 60
Численность лиц, в том числе	1393	171	469	525	140	77	11
· мужчины	376	18	113	169	38	26	11
· женщины	1017	153	356	356	102	51	-
Доля возрастной категории, %, в том числе:
· мужчины, %	27	1	8	12	3	2	1
· женщины, %	73	11	26	26	7	4

Большое значение в общей численности работников среди женщин имеют работники 24-35 и 35-50 лет, они составляют 26%.

На предприятии работают 376 мужчин и 1017 женщин. Такая половозрастная структура объясняется спецификой производства, в общей численности работников 73% составляют женщины, а 23% мужчины. Наибольшее количество как женщин, так и мужчин работает в возрасте 35-50 лет (356 и 169 человек соответственно), а на наименьшая - 55-59 лет и больше 60 лет (77 и 11 человек соотвественно). В целом, половозрастная структура персонала на ПАО «Кондитерская фабрика «Харьковчанка» является достаточно целесообразной.

Таблица 2.14

Структура персонала по уровню образования на 2011 год.

Уровень.образ. год	Высшее образование	Неполное и базовое высш.	Среднее специальное	Среднее
2010 год	394	218	465	431
2011 год	417	240	363	373

Из табл. 2.14 видно, что количество рабочих с высшим образованием увеличилось с 394 до 417, и неполным высшим из 218 до 240, что свидетельствует об улучшении качественного состава работников.



Рис. 2.1. Структура персонала ПАО «Кондитерская фабрика «Харьковчанка» по уровню образования в 2011 году

Для характеристики движения рабочей силы необходимо проанализировать динамику показателей, характеризующих уровень интенсивности движения персонала. Исходные данные для анализа представлены в табл. 2.15.

Таблица 2.15

Исходные данные для расчета показателей движения рабочей силы, человек

Исходные данные	Значення	Абс. отк.,(+, -)	Темп роста, (%)
	2010 год	2011 год
Принято работников	27	17	-10	-37,04
Выбыло работников, всего	30	132	102	340
из них:
по причине сокращения штатов	17	97	80	470,59
по собственному желанию, за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины	13	35	22	169,23
Среднесписочная численность работников	1508	1393	-115	-7,63

Уровень интенсивности движения работников отражают коэффициенты оборота по приему и выбытию и общего оборота. Расчет показателей движения кадров и их значение приведены в табл. 2.16.

Таблица 2.16

Показатели движения рабочей силы

Наименование показателей	2010 год	2011 год	Абс.отк. (+, -)	Темп роста, (%).
Коэффициент оборота по приему	1,79	1,22	-0,57	-31,84
Коэффициент оборота по выбытию	1,99	9,48	7,49	376,32
Коэффициент текучести персонала	0,01	0,03	0,02	191,46
Коэффициент общего оборота	0,04	0,11	0,07	182,98

Таким образом, наибольшее отклонение наблюдается по коэффициенту оборота по выбытию, наименьшее - по коэффициенту оборота по приему.

Как уже отмечалось выше, снижение численности работников, а следовательно и коэффициента оборота по выбытию произошло в связи с уменьшением объемов производства.

Причины выбытия работников с предприятия можно сгруппировать следующим образом:

1) естественная убыль (выход на пенсию по старости, инвалидности), призыв в армию, переход на обучение и т.д.;

2) выбытия по личному желанию, по семейным обстоятельствам;

3) за прогулы.

Положительными изменениями следует отметить уменьшение численности работников вследствие сокращения штатов. Это значит, что руководство предприятия подобрало персонал, соответствующий их требованиям.

2.6.2 Анализ использования фонда рабочего времени

На оплату труда персонала на предприятии влияет рациональность использования ими рабочего времени. Анализ использования рабочего времени имеет целью выявить неоправданные потери и непроизводительные затраты рабочего времени, установить конкретные причины и места возникновения этих потерь, выявить их влияние на объем продукции, разработать меры по сокращению рабочего дня.

Анализ использования рабочего времени осуществляется на основе формы № 3 «Отчет об использовании рабочего времени» (табл. 2.17).

Таблица 2.17

Баланс рабочего времени за 2010-2011 гг

Показатели	2010 год	2011 год	Абс. откл., (+, -).	Темп роста, (%).
	человеко-часа.	в% к итогу	человеко-часа.	в% к итогу
1	2	3	4	5	6	7
Отработано работниками	2909389	66,07	2673635	65,55	-235754	-8,10
Неявки на работу - всего, в том числе:	94547	2,15	101221	2,48	6674	7,06
· ежегодные отпуска	77079	81,52	83442	82,44	6363	8,26
· временная нетрудоспособность	6272	6,63	4167	4,12	-2105	-33,56
· учебные отпуска, и другие неявки, предусмотренные законодательством	9415	9,96	11981	11,84	2566	27,25
· Неявки с разрешения администрации
· прогулы	825	0,87	817	0,81	-8	-0,97
· другие неявки	956	1,01	814	0,80	-142	-14,85
Выходные и праздничные дни	1399424	31,78	1303848	31,97	-95576	-6,83
Календарный фонд рабочего времени	4403360	100	4078704	100	-324656	-7,37

В 2011 году реальный фонд рабочего времени снизился в сравнении с 2010 годом на 235754 человеко-часов, но структурный анализ позволил установить, что в прямом отношении данный показатель снизился на 0,52%. Показатель «временная нетрудоспособность» в 2011 году на 2105 человеко-часов меньше, чем в предыдущем году, снизилось количество прогулов с 825 до 817 человеко-часов. Вообще фонд рабочего времени уменьшился на 324656 человеко-часов. На основе данных табл. 2.17 проанализируем динамику показателей эффективности использования рабочего времени на ПАО «Кондитерская фабрика «Харьковчанка».

Таблица 2.18

Анализ эффективности использования рабочего времени за 2010 - 2011 гг

Показатель	Формула	2010 год	2011 год	Абс. отк, (+, -)	Темп роста, (%)
Коэффициент использования календарного фонда времени - Кк.ф.,%	ФРЧотраб./ФРЧкаленд.* *100	66,07	65,55	-0,52	-0,79
Коэффициент использования табельного фонда времени - Кт.ф.,%	ФРЧотраб./ФРЧтабел.* *100	96,85	96,35	-0,5	-0,52
Коэффициент использования максимально возможного фонда времени - Кмах,%	ФРЧотраб./ФРЧмакс.возм**100	99,40	99,34	-0,06	-0,06

Проанализировав данные табл. 2.18 следует отметить, что коэффициент использования табельного фонда времени уменьшился на 0,52%, а коэффициент использования календарного фонда времени на 0,79%, а также коэффициент использования максимально возможного фонда рабочего времени уменьшился на 0,06% по сравнению с 2010 годом.

Такие изменения в использовании рабочего времени произошли из-за недоработки рабочих, что связано с непостоянством заказов на продукцию предприятия.

2.6.3 Анализ производительности труда

Производительность труда - важнейший показатель всей системы трудовых показателей на предприятиях. Поэтому в практике аналитической работы этому показателю оказывают особое внимание, в том числе при анализе вопросов организации оплаты труда. В случае если производительность труда падает, возникают негативные последствия в уровне жизни, ускоряются инфляционные процессы. Рост производительности труда является основой ускорения темпов роста реальной заработной платы и улучшения уровня жизни. Рост производительности труда может компенсировать рост номинальной заработной платы, а снижение производительности труда приводит к быстрому росту удельных трудовых издержек и ускорения темпов инфляции. Следует также отметить, что на снижение производительности труда влияют следующие факторы: инвестиции, фондоотдача труда, технический прогресс, качество труда, организация производства. Для анализа производительности труда прежде всего проведем общий анализ (табл. 2.19).

Таблица 2.19

Анализ производительности труда

Показатель	Значения по годам	Отклонение
	2010 г.	2011 г.	Абс.	Отн. %
1	2	3	4	5
Объем реализованной продукции, тыс.грн.	120338	107366	-12972	-10,78
Численность ППП, чел.	1463	1355	-108	-7,38
Численность рабочих, чел.	949	907	-42	-4,43
Фонд рабочего времени	2909389	2673635	-235754	-8,10
Среднегодовая производительность труда, тыс.грн./чел:

Подобные документы

• Анализ производительности труда на предприятии

  Анализ показателей использования рабочего времени в организации, качественного состава рабочих и специалистов на исследуемом предприятии. Определение показателей движения и интенсивного использования кадров на предприятии, производительности труда.
  
  контрольная работа [24,8 K], добавлен 22.12.2010
  

• Способы повышения производительности труда на предприятии

  Анализ основных технико-экономических показателей работы предприятия. Изучение производительности и эффективности труда, методов планирования, показателей производительности, фонда рабочего времени и определение путей повышения производительности.
  
  курсовая работа [655,9 K], добавлен 07.09.2011
  

• Анализ использования фонда рабочего времени

  Факторы отклонения фактического фонда рабочего времени от планового. Формула увеличения производства продукции за счет сокращения потерь рабочего времени. Показатели производительности труда: выработка продукции и трудоемкость, резервы их улучшения.
  
  контрольная работа [17,2 K], добавлен 05.05.2009
  

• Пути повышения производительности труда и его оплаты с оценкой их эффективности на примере( ЗАО "Куйбышевское")

  Теоретические основы повышения производительности труда и его оплаты в сельском хозяйстве. Оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, их состава и структуры. Использования фонда рабочего времени. Факторный анализ производительности труда.
  
  дипломная работа [469,4 K], добавлен 12.05.2009
  

• Производительность труда

  Экономическая сущность, значение и методы измерения производительности труда, классификация факторов и резервов её повышения. Анализ использования фонда рабочего времени и производительности труда, обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.
  
  курсовая работа [71,5 K], добавлен 22.01.2014
  

• Процесс организации и планирования производственных работ на предприятии (на примере ОАО "Сургутнефтегаз")

  Производственная и организационная структура предприятия. Планирование эффективного фонда рабочего времени и анализ его использования. Расчет состава бригады и заработной платы; показателей уровня организации труда и резервов роста его производительности.
  
  курсовая работа [300,0 K], добавлен 04.05.2015
  

• Совершенствование анализа производительности труда ООО "Птицекомбинат"

  Экономическая сущность и значение производительности труда, её показатели и методы измерения. Методика планирования роста производительности труда с учетом влияния факторов. Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами и использования рабочего времени.
  
  дипломная работа [309,8 K], добавлен 01.05.2015
  

• Резервы роста производительности труда

  Классификация условий труда по степени тяжести. Организационно-экономическая характеристика ООО "Камский кабель". Анализ использования рабочего времени и производительности труда на предприятии. Исследование фонда оплаты труда и численности работников.
  
  контрольная работа [104,0 K], добавлен 03.04.2014
  

• Пути повышения производительности труда в организации

  Изучение показателей и методов измерения производительности труда на предприятии, факторов, влияющих на повышение производительности труда. Способы наблюдений за технологическим процессом. Основные показатели эффективности использования рабочего времени.
  
  курсовая работа [49,6 K], добавлен 11.05.2019
  

• Анализ производительности труда и трудоемкости продукции предприятия

  Теоретические основы и методы расчета производительности труда на предприятии как фактора эффективности производства. Анализ и оценка производительности труда и трудоемкости продукции в РУП "Минский тракторный завод", рекомендации по их стабилизации.
  
  курсовая работа [124,7 K], добавлен 19.05.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам