Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности на "Шахте Усковская"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Сибирский государственный индустриальный университет

Кафедра экономики организация и предприятий в горной промышленности

Курсовая работа

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности на "Шахте Усковская"

Выполнил: ст. гр. ЭНПЭВ-112

Черепанов А.А.

Проверил: к.э.н., доцент

Гринкевич О.В.

Новокузнецк, 2014



СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Анализ производства и реализации продукции

2. Производственная деятельность предприятия

2.1 Добыча угля

2.2 Подготовительные работы

2.3 Качество угля

3. Себестоимость добычи угля

3.1 Изменение объема добычи

3.2 Изменение объема и структура подготовительных выработок

3.3 Себестоимость добычи по элементам затрат

4. Структура заработной платы

4.1 Структура заработной платы

4.2 Финансовое состояние предприятия

Заключение

Список используемой литературы



ВВЕДЕНИЕ

В условиях формирования рыночных отношений и обострения конкурентной борьбы побеждают те товаропроизводители, которые могут эффективно использовать все виды имеющихся ресурсов. Формирование рынка поставило предприятия в жесткие экономические условия, которые объективно обусловливают проведение ими сбалансированной политики по поддержанию и укреплению финансового состояния его платежеспособности и финансовой устойчивости.

Финансовое состояние хозяйствующих субъектов определяется эффективностью использования всех элементов процесса труда: средств труда, предметов труда и самого труда. Эффективность применения находит отражение в уровне затрат на 1 рубль товарной продукции, а следовательно, и уровне рентабельности производства, что определяет финансовую устойчивость хозяйствующего субъекта.

Формирование рыночных отношений, условия перехода к рынку побуждают трудовые коллективы к постоянному поиску резервов повышения эффективности использования всех факторов производства. Выявить и практически использовать эти резервы можно только на основе аналитических исследований.

Основой для принятия важнейших управленческих решений является анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Этим обусловлена актуальность выбранной темы.

Объектом исследования в данной работе выступает ООО "Шахта "Усковская". Это предприятие осуществляет добычу угля пласта энергетической марки Д (ДВ), крепостью f- 1,5.

Предметом исследования является финансово-хозяйственная деятельность ООО "Шахта "Усковская". Исследуемый период - 2013 - 2014 год. Цель данной работы - анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности на примере ООО "Шахта "Усковская". Реализация поставленной цели требует решения ряда задач:

развитие навыков самостоятельной работы с финансовыми и бухгалтерскими документами, налоговой и статистической отчетностью предприятия; анализ производства и реализации продукции; анализ затрат на производство и реализацию продукции; финансовый анализ деятельности ООО "Шахта "Усковская".



1. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

При анализе динамики объема реализации продукции необходимо отделить влияние ценностного фактора от количественного. Анализ динамики реализации по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года должен быть выполнен в сопоставимых ценах.

Таблица 1 - Основные итоги работы шахты за 2013г.

Наименование	Ед.	2013 г.	2014 г.	+,-
показателей	изм.	факт	план	факт	к плану	К факту 2013
Добыча угля, всего	тыс.т.	2040,265	2138,000	2205,160	67,160	164,895
Среднесуточная добыча	т.	5747	6023	6212	189	465
Добыча очистная	тыс.т.	1906,975	1838,0	1870,63	32,63	-36,345
Ср.сут. нагр. на оч. забой	т.	5642	5282	5391	109	-251
Добыча подготовительная	тыс.т.	133,29	300	334,53	34,53	201,24
Ср.дейст. кол-во очистных забоев	заб.	0,95	1,06	1,06	100,0	111,6
Ср.дейст. длина очистного забоя	м	229,9	220,2	242,6	110,2	105,5
Ср. мес. подвигание очистного забоя	м	115,5	147	140,4	95,5	121,6
Поставка угля, всего	тыс.т.	2000,8	2427,32	2200,90	-226,42	200,1
Отгрузка угля по ж.д.	тыс.т.	1924,465	2422,92	2142,74	-280,18	218,275
Зольность реализ. угля	%	10,7	14,1	12,3	-1,8	+1,6
Влажность реализ. угля	%	11,2	11,6	11,6	0	0,4
Подготовительные работы	п.м.	6427	13588	13592	4	7165
в т.ч. вскрывающие	п.м.	4121	11528	11525	-3	7404
Ср.спис. численность, всего:	чел.	847	1372	1137	-235	290
ППП	чел.	833	1357	1123	-234	290
рабочих	чел.	665	1138	919	-219	254
Ср.мес. производительность рабочего по добьгче угля	т./мес.	255,67	156,6	200,0	43,4	-55,67
Ср.мес. зарплата рабочих	руб.	30146	26404	32602	+6198	2456
Себестоимость 1 т. угля	руб./ т.	1585,35	1606,41	1984,89	378,48	399,54
Реализованный уголь	тыс.т.	1996,124	2422,917	2169,896	-253,021	173,772
Товарный уголь	тыс.т.	2037,059	2133,025	2201,568	68,543	164,509
Ср. цена 1 т. угля	руб.	2073,67	1998,49	1940,87	-57,9	-132,8
Товарная продукция	млн.руб.	4213,64	4260,198	4186,272	-74,687	-27,368
Реализованная продукция	млн.руб.	4139,302	4842,175	4211,486	-630,689	72,184
Среднегод. стоимость ОПФ	тыс.руб.	412167	931090	928544	-2546	516377

Анализ деятельности предприятий начинается с изучения объемов производства и темпов его роста. Основная задача предприятия - наиболее полное обеспечение спроса населения высококачественной продукцией. Основные задачи анализа объема производства и реализации продукции:

• оценка динамики основных показателей объема, структуры и качества продукции;

• проверка сбалансированности и оптимальности намечаемого вида продукции, а также оценка реальности и напряжённости производственных показателей;

• определение влияния факторов на изменение величины этих показателей;

• выявление резервов увеличения выпуска и реализации продукции;

• разработка мероприятий по освоению внутрихозяйственных резервов.

Основные показатели объема производства - товарная и валовая продукция.

Промышленной продукцией считается прямой полезный результат промышленно-производственной деятельности предприятия, выраженный либо в форме продуктов, либо в форме услуг. Продуктами предприятия являются созданные на нем изделия, детали и другие объекты, объем каждого вида которых может быть выражен в натуральных единицах (тоннах, штуках, метрах).

Система показателей объема продукции промышленного предприятия в денежном выражении включает в себя следующие виды показателей:

Валовой оборот включает в себя стоимость всех выработанных в пределах предприятия готовых изделий, полуфабрикатов и работ промышленного характера независимо от того, пошла ли продукция цеха на сторону или на дальнейшую переработку в другой цех того же предприятия. Кроме того, при цикле производства длительностью свыше двух месяцев валовой оборот учитывает объем незавершенного производства как разность остатков на конец и начало периода.

Валовая продукция в отличие от величины валового оборота не включает в себя элементы повторного счета в пределах предприятия.

Товарная продукция промышленного предприятия -- это стоимость готовых изделий, выпущенных в данный период основными, вспомогательными и побочными цехами предприятия; стоимость работ промышленного характера, выполненных по заказам со стороны и для непромышленных подразделений своего предприятия.

Объём реализации продукции определяется или по отгрузке продукции покупателям, или по оплате (выручке). Объем реализации определяется отпускной ценой, включая НДС. Может выражаться в сопоставимых, плановых и действующих ценах. В условиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. Реализация продукции - связующее звено между производством и потребителем. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке, зависит и объем производства.

Из таблицы по основным итогам деятельности шахты за 2014 год видно, что незначительно снизился объем товарной продукции по сравнению с 2013 годом, отклонение составило -27,368; показатель зольности стал хуже на 1,6 %; среднесписочная численность рабочих увеличилась на 254 человек, заработная плата увеличилась на 2456 рублей в месяц.

Таблица 2 - Выполнение плана по реализации

Показатели	Ед.	2013 г.	2014 г.	+ /-
	изм.	факт.	план	Факт	к плану	к 2013 г.
Реализованная	тыс.тн.	1996,124	2422,917	2169,896	-253,021	173,77272,184
продукция	тыс.руб.	4139,302	4842,175	4211,486	-630,689
Цена 1 т. угля	руб.	2073,7	1998,49	1940,87	-57,6	-132,83
Себестоимость 1 т. угля	руб.	1585,35	1606,41	1984,89	378,48	399,54

1.1 Влияние изменения против плана объема товарной продукции P₁ на стоимость реализованной продукции определяется разницей между фактическим (Д^т) и плановым (Д^т) объемами товарного угля, умноженной на среднюю плановую цену 1 тонны товарного угля (Цср.пл.):

Pj = (Дф^т - Дпл^т) х Цср.пл. (1)

Р₁ = (4186,272 - 4260,198) х 1998,49 = -147740,37 тыс. руб.

1.2 Влияние изменения зольности, влаги на стоимость реализованной продукции определяется на основании скидок и надбавок к цене, отраженных в документах углесбытовых организаций при расчетах за отгруженный уголь.

Р2 = (ЦСР.Ф. - ЦСР.ПЛ ) Х Дф^т (2)

Р₂ =(1940,87-1998,49)х4186,272 = 241212,99тыс. руб.



2. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Добыча угля

В этом разделе наряду с анализом выполнения плана и развития добычи угля рассматриваются показатели использования фронта очистных работ (таблица 4).

Отклонение фактической добычи угля от плановой (Д) могут быть вызваны изменениями против плана длины очистных забоев (Л), скорости подвигания (С) и производительности 1м² пласта (П). Влияние каждого из этих факторов определяется согласно расчета: где п - число месяцев в анализируемом периоде:

- производительность пласта (п):

Д₁= (Пф - Ппл) х Лпл х Спи х п; (3)

• Д₁ = (5,29 - 4,87) х 220,29 х 147 х 12 = 163208 т
• среднедействующая линия очистного забоя (Л):
• Д₂ = {Лф - Лпл) х Пф х Спл х п\ (4)

Д₂ = (242,6 - 220,2) х 147 х 4,87 х 12 = 192431 т;

• - месячная скорость подвигания (С):
• Д₃ = (Сф - Спл) х Лф х Лф х п. (5)

Д₃ = (140,4 -147) X 5,29 х 242,6 х 12 = -101642т.

Взаимодействие трех исходных величин (параметров линии забоев и ее использование) определило общий результат - добычу угля из очистных забоев.

D_общ = D!+D2+D₃= 192431+163208-101642 = 253997 т.

Таблица 3 - Горнотехнические показатели

Наименование показателей	Ед.изм	2013 г	2014 г	%
		факт	план	факт	+/-	к пл	2013 г
Добыча из очист заб.	тыс.т.	1906,975	1838,000	1870,630	+32,63	101,8	98,1
Ср.дейст. кол-во очистных забоев	заб.	0,95	1,06	1,06	0	100,0	111,6
Ср.дейст. длина очистного забоя, L	м	229,9	220,2	242,6	22,4	110,2	105,5
Ср. мес. подвигание очистного забоя, С	м	115,5	147	140,4	-6,6	95,5	121,6
Производительность пласта, П	т/м2	5,04	4,87	5,29	0,42	108,6	105,0
Число дн. работы очистного забоя	ДН.	338	348	347	-1	99,7	102,7
Сред.мес. нагрузка на очистной забой	т.	158915	153167	155886	2719	101,8	98,1
Сред.сут. нагрузка на очистной забой	т.	5641	5282	5391	109	102,1	95,6

Добыча по шахте составила 1870,630 т.

Среднесуточная нагрузка на очистной забой составила 5391 т.

2.2 Подготовительные работы

По шахте и каждому подготовительному участку производится анализ выполнения плана по общей протяженности и по видам проводимых выработок, состояние подготовки фронта очистных работ (таблица 4).

Таблица 4 - Состояние подготовки фронта очистных работ

Наименование выработок	Ед. изм.	2013г.	2014 г.	%
		факт	план	факт	+г	к пл.	к 2013
Проведение подгот. выработок всего:	п.м.	6427	13588	13592	4	100	211,5
в т.ч. вскрывающих и подготавливающих	п.м.	4121	11498	11525	27	100,2	279,7
из них: квершлаги	п.м.	279	120	120	0	100,0	43,0
бремсберги	п.м.	248
уклоны	п.м.	944	1850	2008	158	108,5	212,7
транс, штрек	п.м.	1578	3865	3838	-27	99,3	243,2
вент. штрек	п.м.	1012	5409	5382	-27	99,5	531,8
стволы наклонные	п.м.	60	254	177	-77	69,7	117
прочие	п.м.	2306	2090	2067	-23	98,9	89,6

Темпы проведения рассматриваются по каждой выработке, при этом сравниваются фактически достигнутые скорости с планом и проектом (таблица 5).

Таблица 5 - Темпы проведения выработки

№ уч.	Ед. изм.	2013г.	План 2014г.	Факт 2014г.	+,-к плану	%
		Факт всего	всего	в т.ч. вскрыв	всего	в т.ч. вскрыв		К плану	к 2013г
№2	п.м.	4114	7074	5291	6879	5124	-195	97,2	167,2
№3	п.м	2253	4775	4460	5051	4688	276	105,8	224,2
№4	П.м.		1485	1445	1485	1445	+-0	100,0

Фактическое выполнение годового плана проведения горных выработок составило 100,03 %. По сравнению с прошлым периодом - 211,5%.

Необходимо рассмотреть выполнение плана по скорости проведения выработок (таблица 6) и выявить причины невыполнения.

Таблица 6 - Скорость проведения выработок

	Ед.	2013г	2014г.
Наименование выработок	изм.	факт	план	факт
Всего выработок:	м/мес	189	170	169	-1
в т.ч. вскрывающих и подготавл.	п.м.	177	169	165	-4
из них: бремсберги	п.м.	124
транс, штреки	п.м.	225	322	320	-2
вент. штреки	п.м.	202	451	449	-2
квершлаги	п.м.	70	40	40	0

Темпы проведения выработок ниже плановых и ниже чем в 2013г. из- за большего средне-действующего количества подготовительных забоев (по плану -5,7 , фактич.-5,8 заб., в 2011 г.-2,84 заб.)

Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности (таблица 7) используются следующие показатели:



Таблица 7 - Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженность

Показатели	на 01.01.13	на 01.01.14	(+), О
1. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	1882527	4134358	2251831
2. Отчетный период, дн.	365	365
З. Ср.величина дебитор, задолженности, тыс. руб.	487543	692310	204767
4. Ср.величина кредитор, задолженности, тыс. руб.	1078370	1800804	722434
5. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, число оборотов	3,86	5,97	2,11
6. Длительность погашения дебиторской задолженности, дн.	95	61	-34
7. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, число оборотов	1,74	2,30	0,56
8 Длительность погашения кредиторской задолженности, дн.	210	159	-51

Таким образом, за анализируемый период коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился. Рост коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности показывает относительное уменьшение коммерческого кредитования. Длительность погашения дебиторской задолженности уменьшилась, чем меньше время погашения, тем ниже риск непогашения задолженности. Этот показатель следует рассматривать по условиям заключения сделок. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности за 2013 год увеличился. Чем выше коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, тем быстрее компания рассчитывается со своими поставщиками.

2.3 Качество угля

В настоящее время шахта добывает и отгружает потребителям уголь марки "Д" энергетического назначения.

Конкурентоспособность углей обеспечивается хорошими природными показателями: удельной теплотой сгорания и содержанием серы. Шахта продолжает искать пути снижения зольности добываемого угля.

Большое значение для увеличения объема продаж и привлечения платежеспособного потребителя имеет такой показатель, как теплота сгорания угля, который должен быть не менее 6000 ккал/кг. Добиться этого возможно за счет снижения зольности и влажности добываемого угля, т.е. необходим процесс обогащения угля. В перспективе за счет введения в действие обогатительной установки, производительностью 100 т/час для обеспечения необходимых показателей качества планируется производить обогащение угля марки "Д" в водной среде (таблица 8).

Таблица 8 - Показатели качества угля марки "Д" за 2014 год

Показатели качества	Ед.изм.	Добываемого	Отгружаемого
Зольность	%	12,5	12,3
Влага	%	12,0	11,6
Содержание серы	%	0,15	0,15
Теплота сгорания	ккал/кг	5732	5772
Выход летучих веществ	%	45,7	45,7

Резкое увеличение зольности, влажности в январе - марте 2014 года при отработке лав №101/2, № 218 сказалось на показателях качества по итогам года. Показатели качества в 2012 году по сравнению с 2013годом снизились. Зольность добываемого увеличилась с 10,7% до 12,5 %, влажность с 11,4 % до 11,6 %, теплота сгорания снизилась с 5766 ккал/кг до 5732 ккал/кг.

Причины, которые повлияли на снижение показателей качества

1 .Наличие "ложной" кровли, склонной к обрушению мощностью от 0,2 до 0,4м, купола от 0,5 до 1,0м.

2. Наличие "ложной" почвы мощностью до 0,4 м, представленной вязким углистым аргиллитом, водонасыщенным привело к увеличению засорения.

3. Приток воды составлял 50-80 мЗ/час. По забою лавы с кровли пласта наблюдался капеж воды от слабого до струйчатого.



3. СЕБЕСТОИМОСТЬ ДОБЫЧИ УГЛЯ

3.1 Изменение объема добычи угля

В издержках производства значительный удельный вес занимают трудовые и материальные затраты, на зависящие непосредственно от объема добычи, т. н. "постоянные" затраты. Величина этих затрат определяется на основе плановых показателей по отдельным статьям расходов и в целом по предприятию. Удельный вес "постоянных" затрат ежегодно уточняется.

Изменение себестоимости 1 т угля в результате отклонений фактической добычи от плановой (С;) составит:

С₁ = Спл * К/100 * (Дпл/ Дф - 1);

С₁ = 1606,41*63,7/100*(2138,000/2205,160-1) = -30,70 руб. /т;

где С_пл = плановая себестоимость 1 т угля, руб; К - удельный вес "постоянных" затрат в плановой себестоимости, %; Д_ф и Д_пл - фактическая и плановая добыча угля, т.

3.2 Изменение объема и структуры подготовительных выработок

Изменение затрат по подготовительным работам может быть вызвано:

а) выполнением плана подготовительных работ:

С₂ = (Спл. * П) / Дпл

С₂ = (20886*1) / 2138,000=9,77 руб. /т

где С_пл плановая средняя стоимость 1 м выработки; П - отклонение от плана проходки; Д_пл - добыча плановая;

б) изменениями в структуре проведенных подготовительных выработок:

С₃ = (С_ф - С_п) * П_ф / Д_пл

С₃ = (24116-20886) * 169 / 2138,000 = 255,32 руб./ т;

где Пф - фактическое проведение подготовительных выработок;

где П - изменение против плана производительности труда трудящихся, %; 3 - изменение против плана средней заработной платы трудящегося по добыче (исходя из затрат в себестоимости 1 т угля по элементу "заработная плата") %; Уз - удельный вес затрат на заработную плату в плановой себестоимости 1т угля, %.

3.3 Себестоимость добычи по элементам затрат

Необходимо также рассмотреть структуру себестоимости. Для более детального анализа рассматриваются отклонения себестоимости 1т угля от плановой и достигнутой по сравнению с соответствующим периодом прошлого года по элементам затрат (таблицы 9).

в) рост производительности труда по сравнению с ростом заработной платы Сз:

(9)

С₃ =(27,7-20,5) *12,0 / 100+27,7 = 0,68 руб./т;



Таблица 9 - Себестоимость добычи по элементам затрат

	2013г.	2014 г.	+/- к
Элементы затрат	Факт	План	Факт	Плану
	Руб.	тыс. руб.	руб.	тыс. руб.	руб.	тыс.руб.
Материальные затраты	211,07	560016	261,94	564527	256,00	4511
Вспомогательные материалы	126,99	327330	153,10	332374	150,73	5044
Топливо	0,99	4162	1,95	3217	1,46	-945
Электроэнергия	22,09	58172	27,21	61002	27,66	2830
Услуги производственного характера	61,0	170351	79,68	167935	76,16	-2416
Расходы на оплату труда	175,60	485323	227	462385	209,68	-22938
Отчисления на социальные нужды	69,45	213854	100,02	188816	85,62	-25038
Амортизация основных фондов	31,15	121674	56,91	116440	52,8	-5234
Прочие расходы	182,31	281535	131,68	271559	123,15	-9976
Итого производственная себестоимость	669,65	1662401	777,55	1603727	727,26	-58674
Внепроизводственные расходы	915,70	2922090	1366,74	2773274	1257,63	-148816
Полная себестоимость	1585,35	4584491	2144,29	4377001	1984,89	-207490

Представленные в таблице 9 данные показывают снижение, как производственной себестоимости, так и полной себестоимости по сравнению с планом. За соответствующий период прошлого года себестоимость 1т. угля составила 1585,35 руб./т., в отчетном периоде - 1984,89 руб./т, т.е. произошло увеличение полной себестоимости 1 т. угля на 399,54 руб./т. к 2013 году.

Наибольшая доля приходится на материальные затраты и оплату труда, что говорит о материалоёмкости производства и его трудоёмкости.

Таблица 10 - Выполнение плана по реализации

Показатели	Ед.	2013 г.	2014 г.	+ /
	изм.	факт.	план	Факт	к плану	к 2013 г.
Реализованная	тыс.тн.	1996,124	2422,917	2169,896	-253,021	173,7727
продукция	тыс. руб.	4139,302	4842,175	4211,486	-630,689	2,184
Цена 1 т. угля	руб.	2073,7	1998,49	1940,87	-57,6	-132,83
Себестоимость 1 т. угля	руб.	1585,35	1606,41	1984,89	378,48	399,54

Себестоимость 1т. угля выше цены 1т. угля. Естественно, что такое соотношение приводит к получению убытков от реализации продукции.



Таблица 11 - Выполнение плана товарной продукции

Показатели	Ед.изм	2013 г	2014 г.	%
		факт	план	факт	к плану	к 2013 г
Товарная продукция	тыс. руб.	4213639,8	4260197,6	4186272,4	-73925,2	-27367,4

Из общего объема добычи товарная продукция составила 99,8 %. Расход угля на ПТН был запланирован в объеме 4975 т. угля. На эти цели предприятием было израсходовано 3592 т., что составило 72,2 %.

План товарной продукции выполнен на 98,3 %. По сравнению с соответствующим периодом прошлого года товарная продукция снизилась на 27367,4 тыс. рублей, и составила 99,4 %.

Затраты на "Вспомогательные материалы". Анализ изменения затрат на материалы осуществляется по их основным видам (лес, ВМ, запчасти, погашение стоимости с расшифровкой, износ малоценных предметов и спецодежды и прочие).

Причины перерасхода (или экономии) по затратам на материалы, планируемым по нормам, должны быть изучены путем анализа отклонений от плана объемов работ, норм расхода и цен на материалы. По остальным затратам на материалы рассматриваются отклонения от плановых в денежном выражении.

При изучении причин перерасхода материалов должно быть обращено внимание на порядок контроля за соблюдением установленных норм отпуска материалов участкам и цехам. Выявляются причины отклонений затрат на тонну добычи, которые могут быть вызваны неправильным списанием расходов на добычу угля, нарушением паспортов крепления выработок, преждевременным износом канатов, рештаков т. п.

Влияние различных факторов на себестоимость 1 тонны угля по материалам в целом по шахте определяется на основе следующих расчетов:

1. Изменение себестоимости за счет постоянных затрат на материалы (Mi):



М₁ = С _Мпл * К / 100 * (Д_пл / Д_ф - 1); (10)

М₁ = 261,94 * 63,7/ 100 * (2138,000 / 2205,160 - 1) = - 5,01 руб. / т

где С_мпл - плановая себестоимость добычи 1 т угля по элементу "Материалы"; К - цена единицы материалов удельный вес "постоянных" затрат в плановой себестоимости материалов, %.

План - 327330 тыс. руб. Факт - 332374 тыс. руб. Перерасход -5044 тыс. руб. Перерасход наблюдается только по запчастям (план 83767 тыс. руб., факт-91005 тыс. руб.), т.е. перерасход составил 7238 тыс. руб. (в январе 2013г. монтировалась л. № 218-доукомплектация крепи 2М138 в количестве 10 шт. и приобретение силовой гидравлики)

По остальным материалам экономия.

2. Изменение удельного расхода материалов (М₂)

М₂ = Нф - Нпл / 1000 * Цпл (11)

М₂ = 8,61 - 8,07 / 1000 * 153,10 = 0,08 руб.

где Н - удельный (на 1000т угля) расход лесных материалов, ВМ и т.д.; Ц - цена единицы материалов, руб.

3. Изменение цен на материалы (Мз):

М₃ = Цф - Цпл /100 *Нпл (12)

М₃ = 150,73 - 153,10 / 100 * 1,8 = -0,04 руб./т ;

где Н_пл - фактически удельный расход материалов (м , кг, шт.)

На себестоимость 1 т угля по статье "Топливо" влияют следующие факторы.

1. Изменение количества расходуемого топлива (T1 ):



Т₁ = Кф - Кпл / Дф * Цпл (13)

Т₁ = 3592 - 4975 / 2205160 * 1,95 = -0,001223 руб./т.

2. Изменение стоимости (Т₂):

Т₂ = ЦФ - Цпл / Дф * 100 (14)

Т₂ = 1,46 - 1,95 / 2205160 * 3592 = - 7,982 руб./т;

Где К - количество израсходованного угля, тонн; Ц - стоимость 1 т угля на ПТН; СТпл - плановая себестоимость 1 т угля по статье " Топливо", т / руб. На отклонение фактических затрат от плановых оказывает влияние следующие факторы:

Изменение удельного расхода электроэнергии по "переменным" потребителям (ЭД₁):

Э₁ = (У_ф ^пер - У_пл ^пер ) * Т, (15)

Э1 = (36,1 - 36,8) * 1,88551 = - 1,32 руб. / т

где Сэпл - плановая себестоимость 1т угля по статье "Электроэнергия"; К - удельный вес (по плану) стоимости электроэнергии (израсходованной) постоянными потребителями, в общих затратах на электроэнергию; У - удельный расход электроэнергии; N - максимум нагрузки; Т - плата за 1 квт.ч расхода электроэнергии; Д - добыча угля, т. Необходимо рассмотреть причины отклонения фактических затрат от плановых. Они могут быть вызваны изменением против плана численности трудящихся (Ч), средней заработной платы (3) и объема добычи угля (Д).

Влияние указанных факторов на себестоимость 1т угля по элементу "Затраты на оплату труда" определяется следующим расчетом:

1. изменение добычи угля по шахте:



Э₁ = С₃ * К / 100 * (Дп - 1) / Дф, (16)

Э₁ = 69,2 * 14/100 * (213800 - 1) / 2205160 = - 0,29 руб.,

где C₃ - плановая себестоимость 1 т угля по элементу "Затраты на оплату труда", руб.; К - удельный вес "постоянных затрат в плановой себестоимости по элементу "Затраты на оплату труда", %.

1. изменение численности ППП, чел.:

Э₂ = Чф - Чпр / Дф * Зпл * t , (17)

Э₂ = 1123 - 1357 / 2205160 * 31085 * 12 = - 39 чел,

где Ч_ф - фактическая численность ППП, чел.; Ч_ПР - приведеннаяплановая численность ПП, чел.; Зпл - плановая среднемесячная заработная плата, руб.; t- число месяцев отчетного периода.

2. Изменение среднемесячной заработной платы:

Э₃ = (Зф - Зпл) / Дф * t * Чф, (18)

Э₃ = (37472 - 31085) / 2205160 * 12 * 1123 = 39,03 руб.

Для анализа причин отклонения от плана средней заработной платы следует рассмотреть изменения в составе фонда заработной платы по категориям трудящихся. Должны быть выявлены затраты по заработной плате, вызванные авариями горных выработок и механизмов, отвлечением рабочих ведущих профессий на посторонние работы, доплаты за работу в нерабочие дни и др.

Изменения затрат на амортизацию анализируется отдельно по основным фондам, амортизация по которым начисляется по нормам и фондам, амортизация по которым определяется по котонным ставкам.

Изменение затрат по элементу "Амортизация основных фондов" определяется отклонением от плана:

1. Стоимости фондов, амортизация по которым начисляется по нормам (А₁):

А₁ = Фф - Фпл / Дф, (19)

А₁ = 412167 - 928544 / 2205160 = - 0,23 руб/т;

2. Средней нормы амортизации (А₂):

А₂ = Фф - Фпл / 100 * Фф / Дф, (20)

А₂ = 412167 - 928544 / 100 * 412167/ 2205160 = 981,12 руб.

3. Добыча угля (А₃):

А₃ = Апл / Дф - С ам.пл, (21)

А₃ = 121674 / 2205160 - 56,91 = - 56,85руб / т.,

где А_пл - сумма амортизационных отчислений по плану; Сам.пл. -плановая себестоимость 1т угля по элементу "Амортизация основных фондов".



4. СТРУКТУРА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

4.1 Структура заработной платы

Необходимо рассмотреть изменение в численности рабочих, структуру численности работающих, динамику производительности труда, а также изменение трудоемкости работ по отдельным производственным процессам.

Необходимо проанализировать источники для выплаты заработной платы и начисления зарплаты, структуру фонда оплаты труда, динамику темпов роста добычи, производительности труда и средней заработной платы (таблицы 12 - 14).

Таблица 12 - Движение рабочей силы

Показатели	2013 г	2014 г	+/-
Численность ППП на начало года	(Ч н.г.)	740	1023	283
Приняты на работу:	(Ч п.р.)	439	303	-136
Выбыли:	(Ч в.р.)	154	219	60
по собственному желанию	(К с.ж.)	71	132	61
за нарушение трудовой дисциплины (Кн.т.д.)	17	22	5
по сокращению штатов	0	0	0
в связи с уходом на пенсию	16	12	-4
в связи с призывом в армию	1	1	0
перевод на другое предприятие	7	4	-3
Численность ППП на конец года	(Ч к.г.)	1023	1107	84
Среднесписочная численность ППП	833	1123	290
Коэффициент текучести кадров	(К т.к.)	0,10	0,13	0,03
Коэффициент постоянства кадров	(К п.с.)	1,05	0,79	0,26

Таблица 13 - Показатели производительности труда

Показатели	Ед. изм.	2013 г. факт	2014г.	% к пл.	+ /- 2013г
			план	факт	+ /-
Добыча угля	т.	2040265	2138000	2205160	67160	103,1	164895
Среднесписочная численность: ППП рабочих	чел. чел.	833 665	1357 1138	1123 919	-234 -219	82,8 80,8	290 254
Отработано дн.одним рабочим за год	дн.	217	249	214	-35	85,9	-3
Отработано дн. всеми рабочими за год	дн.	144364	283362	196666	-86696	69,4	52302
Среднедн. выработка рабочего	т./сут.	14,13	7,5	11,2	3,7	149,3	-2,93
Среднемес. производительность: ППП рабочего	т./мес. т./мес.	204,11 255,67	131,29 156,56	163,64 199,96	32,35 43,4	124.6 127.7	- 40,47 -55,71

При анализе соотношения индексов изменения добычи, производительности труда, средней заработной платы видно, что при выполнении задания по добыче на 103,1 %, производительности труда на 127,7 % - уровень заработной платы составил 120,5 %. Рост заработной платы не превышает роста производительности труда.

Фактический фонд оплаты труда ППП за 2014 г. составил 504324 тыс. руб. при плановом 506186 тыс. руб. Экономия составила 1862 тыс.руб. Фонд оплаты труда (ФОТ) сформирован за счет выручки от реализации. В товарной продукции ФОТ составил 12,0 %, при плане 11,9 %.

Среднемесячная заработная плата за год ППП - 37472 руб. при плановой - 31085 руб. Среднемесячная заработная плата в сравнении с 2013 годом увеличилась на 2065 руб. Среднемесячная заработная плата ГРОЗ - 48822 руб. (2013 г. - 50354 руб.), снижение к прошлому году составило 1532 руб.; проходчиков - 43569 руб. (2013 г. - 44043 руб.), снижение 474 руб.

Таблица 14 - Анализ заработной платы

Наименование показателей	Ед. изм	2013 г	2014 г	%
		факт	План	Факт	+/-	к пл	2013 г
Добыча угля	т.	2040265	2138000	2205160	67160	103,1	108,1
Производительность труда рабочего	т./мес	255,67	156,6	200,0	43,4	127,7	78,2
Товарная продукция	тыс. руб.	4213640	4260198	4186272,4	-73925,2	98,3	99,4
Среднесписочная численность: ППП рабочих	чел. чел.	833 665	1357 1138	1123 919	-234 -219	82,8 80,8	290 254
Ср. зарплата ППП	руб.	35407	31085	37472	6387	120,5	105,8
Процент з/пл. в ТП	%	8,4	11,9	12,0	0,1	100,8	142,9
ФОТ ППП (с углем)	тыс. руб.	353927	506186	504324	-1862	99,6	150397

4.2 Финансовое состояние предприятия

Таблица 15 - Основные показатели деятельности предприятия

Показатели	Ед. изм.	На 01.01.13	На 01.01.14
1. Средняя стоимость активов	тыс.руб.	1754016	2527285
2. Средняя стоимость оборотных активов	тыс.руб.	778268	1137660
3. Средняя стоимость собственного капитала	тыс.руб.	-272798	76807
4. Средняя стоимость основных средств	тыс.руб.	210932	394323
5. Средняя стоимость запасов	тыс.руб.	206908	203576
6. Выручка от продаж	тыс.руб.	1882527	4134358
7. Чистая прибыль	тыс.руб.	229940	655456
8. Прибыль до налогообложения	тыс. руб.	294304	839740
9. Рентабельность производства	%	70,4	140,4
10. Рентабельность активов	%	16,8	33,2
11. Рентабельность оборотных активов	%	37,8	73,8
12. Рентабельность продаж	%	15,6	20,3

Таким образом, анализируя данные таблицы, можно сделать вывод, что на данном этапе предприятие является рентабельным. При рассмотрении основных показателей рентабельности, все они оказались положительными, т.е. с каждого рубля вложенного капитала получаем прибыль.

Таблица 16 - Анализ использования основных средств

Вид основных средств	Наличие на н.г.	Поступило	Выбыло	Наличие на к.г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Здания	25628	3,46	97744	24,07			123372	10,93
Сооружения	387841	52,37	34950	8,61			422791	37,44
Машины и оборудование	288227	38,92	258537	63,68	16844	96,96	529920	46,93
Транспортные средства	34230	4,62	824	0,20			35054	3,10
Производственный и хоз. инвентарь	3337	0,45	776	0,19	528	3,04	3585	0,32
Другие виды ОС	809	0,11	13168	3,24			13977	1,24
Всего произвол, фондов	740072	99,94	405999	99,99	17372	100,0	1128699	99,96
Непроизвод. ОС	441	0,06	10	0,01			451	0,04
Итого:	740513	100	406009	100,0	17372	100,0	1129150	100,0
Итого (за 2013 г):	344947	100	400773	100	5207	100	740513	100

Рентабельность производства является наиболее обобщающим, качественным показателем экономической эффективности производства,

Как видно из таблицы, стоимость основных фондов за год увеличилась на 388637 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в структуре основных фондов занимают машины и оборудование (46,93%) и сооружения (37,44 %)

Стоимость пассивной части производственных фондов (здания и сооружения) увеличилась на 132694 тыс. руб., удельный вес составил 32,68%, за счет введения в эксплуатацию объектов строительства ((деревообрабатывающий цех- 27169 тыс. руб., здание АБК-78888 тыс. руб., уклон фланговый путевой -11824 тыс. руб., уклон фланговый конвейерный - 20853 тыс.руб., уклон панельный путевой 4816 тыс.руб., уклон панельный конвейерный- 5925 тыс.руб.)

Стоимость машин и оборудования увеличилась на 241693 тыс. руб. или это составляет 63,68 %. (приобретены конвейера скребковые 2 СР 70 М, 2 СРВ70М- 23642 тыс. руб., ленточные конвейера 2 ЛТ-100У L=600 м 7 шт.- 57313, комбайны проходческие -5ш. - 131594 тыс. руб., станции насосные - 5240 тыс. руб., подстанции трансформаторные-12645,917 тыс. руб., система аэрогазового контроля -11362 тыс. руб.)

Таблица 17 - Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Показатели	на 01.01.13	на 01.01.14	(+), О
1. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	1882527	4134358	2251831
2. Отчетный период , дн.	365	365
З. Ср.величина дебитор, задолженности, тыс. руб.	487543	692310	204767
4. Ср.величина кредитор, задолженности, тыс. руб.	1078370	1800804	722434
5. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, число оборотов	3,86	5,97	2,11
6. Длительность погашения дебиторской задолженности, дн.	95	61	-34
7. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, число оборотов	1,74	2,30	0,56
8 Длительность погашения кредиторской задолженности, дн.	210	159	-51

Таким образом, за анализируемый период коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился. Рост коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности показывает относительное уменьшение коммерческого кредитования. Длительность погашения дебиторской задолженности уменьшилась, чем меньше время погашения, тем ниже риск непогашения задолженности. Этот показатель следует рассматривать по условиям заключения сделок. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности за 2014 год увеличился. Чем выше коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, тем быстрее компания рассчитывается со своими поставщиками. Длительность погашения кредиторской задолженности составила 159 дней. Столько в среднем дней требуется для оплаты кредиторской задолженности.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Соответствовать требованиям нового времени может только качественно новый топливно-энергетический комплекс (ТЭК) - финансово устойчивый, экономически эффективный и динамично развивающийся, соответствующий экологическим стандартам, оснащенный передовыми технологиями и высококвалифицированными кадрами. При этом необходимо осуществить меры для недопущения необоснованного завышения цен на уголь. В условиях существенного возрастания динамики внешней и внутренней среды, изменений условий эксплуатации месторождений, роста цен на ресурсы конкурентоспособность действующих карьеров может быть обеспечена посредством достижения уровня использования производственных ресурсов, соответствующего показателям высокоэффективных горнодобывающих предприятий и компаний. В данной работе проведён подробный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Шахта "Усковская", который показал как положительные, так и отрицательные стороны в работе предприятия. Себестоимость 1т угля составляет 1984,89 руб., при цене за 1т угля 1940,87 руб., отклонение от плана по реализации продукции составляет - 630,689 тыс. руб. (по факту: 4211,486 тыс. руб.). Производительность труда рабочего увеличивается и составляет 200 т/мес. и соответственно увеличивается заработная плата 37472 руб., ФОТ ППП (с углем) составляет 504324 тыс. руб. Анализ финансовой деятельности ООО "Шахта "Усковская" показал, что предприятие находится в кризисном финансовом состоянии. Равновесие платежного баланса обеспечивается за счет краткосрочных платежей. Денежные средства и дебиторская задолженность не покрывают даже кредиторской задолженности. Для стабилизации финансового состояния необходимо: увеличить кредиты и займы, обоснованно снизить остатки товарно-материальных ценностей, увеличить долю собственных средств в оборотных активах.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

производственный задолженность рентабельность себестоимость

1. Любушин Н. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005 . - 448 с.

2. Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Т. Б. Бердникова. М.: ИНФРА-М, 2001.-215 с.

3. Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: Учебное пособие для студентов экономических факультетов и вузов. 3-е изд., доп. и переработ. Серия "Экономика и управление". - Ростов-на-Дону: издательский центр "МарТ2, 2002.- 544 с.

4. Басовский Л. Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие.- М.: ИНФРА-М, 2001 .-222 с.

5. Документация "Шахты "Усковская"

Размещено на Allbest.ru