Планирование прибыли и рентабельности

Второй этап - планирование численности персонала.

На торговых предприятиях численность работников рассчитывается с учетом объема товарооборота, торговой площади, специализации, режима работы, формы обслуживания и т.д.

При определении численности руководящих работников было принято целесообразным вводить должность директора при торговой площади не менее 250 м² , заместителя директора при режиме работы в полторы -две смены. При расчете численности продавцов, кассиров, контролеров используется показатель условного рабочего места (в продовольственной торговле - 20 м² , в непродовольственной торговле - 21,5 м²). Объем курсовой работы исключает возможность подробного расчета численности по категориям персонала.

При планировании численности этих работников необходимо учитывать, что ежедневно на каждом рабочем месте постоянно должен находиться работник. Учитывая, что часть работающих этих профессий могут находиться в отпуске, отсутствовать по болезни и другим причинам, рассчитывается их явочная и среднесписочная численность.

В курсовой работе используется факторный метод расчета численности и роста производительности труда. Последовательность рачтета по этому методу следующая:

1. Определяется показатель производительности труда (выработка на одного среднесписочного работника) ПТ_баз в отчетном году. Рассчитан в таблице 6.

2. Рассчитывается условно-плановая численность работающих, которая соответствовала бы плановой численности при неизменном показателе производительности труда по формуле 14:

Чу.пл. =, (14)

где ТОпл. - товарооборот планового периода (таблица 17 проектной части).

3. Определяется плановая среднесписочная численность по формуле 15:

Чпл. = Чу.пл.Эч.ф., (15)

где ?Эч.ф. - экономия (рост) численности в планируемом периоде под влиянием внешних и внутренних факторов. К этим факторам относятся:

- внешние факторы, не зависящие от работы предприятия;

- повышение технического уровня торговой деятельности;

- совершенствование управления и организации торговой деятельности.

Планируемая производительность труда при этом методе расчета составит:

ПТпл.=, (16)

Планируемый рост производительности труда ? ПТ будет рассчитываться по формуле:

?ПТ= , (17)

Таблица 18- Планирование численности укрупненным методом в единицах измерения

Проанализировав данные таблицы можно сделать вывод, что плановый объем товарооборота равен 30036,4 тыс. руб.

Условно плановая численность равна 53 человека, а экономия численности за счет организационно-технических мероприятий равняется 8, следовательно плановая численность равна 45. Исходя из этого, производительность труда равна 667,5 тыс. руб/чел.

Третий этап - планирование издержек обращения.

Расчет плановой суммы издержек обращении проводится по статьям затрат. В этом случае необходимо располагать соответствующими нормами и нормативами. В курсовой работе предполагается использовать метод укрупненного расчета издержек обращения, основанный на их величине, приходящейся на 1 рубль объема товарооборота.

Для нагладности и упрощения расчет издержек на 2014 год может быть представлен в следующей таблице.

Таблица 19- Расчет плановых издержек обращения укрупненным методом на 2014г. в тысячах рублей

На основании данных таблицы 19 можно сделать вывод, что плановые издержки равны 2790,7 тыс. руб. Если происходит снижение издержек обращения в плановом году за счет сокращения расходов на оплату труда, транспортных расходов и прочих, то плановые издержки снижаются до 2740,7 тыс. руб.

При этом методе расчета предполагается, что предприятие сохраняет затраты на один рубль товарооборота на уровне 2013г.

Для расчета планируемых показателей прибыли и рентабельности, необходимо провести дополнительные расчеты.

Расчет себестоимости товаров по ценам закупки в планируемом периоде может быть осуществлен на основе укрупненного подхода. Расчет сводим в таблицу 20.

Таблица 20 - Расчет себестоимости товаров по ценам закупки в планируемом периоде в тысячах рублей

Рисунок 6 - Себестоимость товаров по ценам закупки в 2013г. и в плановом 2014г.

Проанализировав данные таблицы 20 и рисунка 6, можно сделать вывод, что плановая себестоимость товаров по ценам закупки в 2014г. равна 24794 тыс. руб. При этом себестоимость товаров по ценам закупки в 2013 году равна 22540 тыс. руб., а коэффициент роста объема товарооборота в 2014 году по сравнению с 2013 годом равен 1,1.

Используя данные таблицы 20 можно рассчитать сумму плановой прибыли на 2014г.

Таблица 21 - Анализ плановых основных экономических показателей деятельности предприятия втысячах рублей

Из приведенных данных в таблице 21 можно сделать вывод, что в 2014 году наблюдается рост основных экономических показателей деятельности предприятия.

Товарооборот с учетом акцизов и НДС в 2014 году по сравнению с 2013 годом вырос на 112%. Себестоимость продажи товаров продукции, услуг (по ценам закупки) так же выросла по сравнению с 2013 годом на 110%, доход от реализации аналогично вырос. Издержки обращения в 2014 году в сравнении с 2013 годом увеличились на 113,7%.

Чистая прибыль в 2014 году равна 2311,6 тыс. руб., она увеличилась на 138,7% по сравнению с 2013 годом.

Таблица 22 - Сводные результаты деятельности торгового предприятия в единицах измерения

Проанализировав сводные результаты деятельности торгового предприятия можно сделать выводы о его работе. Объем товарооборота в 2014 по сравнению с 2013 годом увеличился на 130% и составил 30036,4 тыс. руб. Товарные запасы увеличились на 104%, производительность труда на 115%. В результате чистая прибыль составила в 2014 году 2273,2 тыс. руб., что на 128% больше, чем в 2013 году.

Проанализировав данные всех таблиц можно сделать вывод, что объем товарооборота увеличивался и в плановом 2014 году и составил 34884,2 тыс. руб. Прибыль чистая составила 2273,2 тыс. руб. Рентабельность продаж и затрат увеличилась на 25%, что характерезует положительную динамику развития предприятия.

Заключение

По теоретической части курсовой работы можно сделать вывод, что целью деятельности любой коммерческой организации в условиях рыночной экономики является получение прибыли и способной обеспечить ее дальнейшее развитие. Прибыль создает финансовую базу для самофинансирования, расширения и модернизации предприятия, решения проблем социальных и материальных потребностей трудовых коллективов, имеенно поэтому так важно ее правильное планирование.

В курсовой работе было выявлено, что планирование прибыли и рентабельности нацелено на выявление внутрихозяйственных резервов производства на основе более рационального использования трудовых, финансовых ресурсов и природных богатств. Планирование необходимо строить на глубоком экономическом анализе хозяйственных и финансовых показателей за период, предшествующий планируемому, в целях выявления имеющихся резервов.

Плановая величина прибыли не дает полного представления о финансовой устойчивости предприятия, так как отражает лишь количественный аспект доходности. Более полное отражение финансового положения фирмы в процессе планирования можно представить в виде финансовых пропорций и соотношений, отражающих качественный аспект деятельности предприятия. К таким характеристикам относится рентабельность предприятия. Уровень рентабельности показывает, сколько прибыли, мы получим на 1 рубль затрат.

Рост прибыли и рентабельности зависит, прежде всего, от снижения затрат на производство продукции, а также от увеличения объема реализованной продукции. Если прибыль выражается в абсолютной сумме, то рентабельность- это относительный показатель интенсивности производства, так как отражает уровень прибыльности относительно определенной базы.

Целью исследования в теоретической части курсовой работы являлось изучение теоретических и практических аспектов планирования прибыли и рентабельности, а также методики расчета этих показателей. Эта цель была достигнута с помощью раскрытия сущности и проведения анализа прибыли и рентабельности.

В аналитической части курсовой работы был проведен анализ эффективности работы предприятия, рационального использования его ресурсов, динамики технико-экономический показателей за периоды предшествующие планируемому. Было выявлено, что объем товарооборота, товарные запасы, среднесписочная численность и производительность труда увеличились за все три года. Рентабельность продаж снизилась в 2013 году, следовательно сократилась велечина прибыли с каждого рубля проданной продукции. Рентабельность затрат в 2013 году уменьшилась по сравнению с 2011 годом на 10,1 - это говорит о сокращении прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.

В проектной части курсовой работы были разработаны плановые показатели предприятия: объем товарооборота, численность персонала и издержки обращения. Для планирования товарооборота использовался метод экстраполяции, т.е переноса в будущее сложившихся темпов роста. Численность персонала рассчитывалась с учетом объема товарооборота, торговой площади, режима работы и формы обслуживания. Расчет плановой суммы издержек обращения проводится по статьям затрат в соответствии с нормативами. В результате были спланированы на 2014 год основные экономические показатели и наблюдался их рост по сравнению с предшествующими годами.

Список использозуемых источников

1. «Гражданский кодекс Российской Федерации» (ГК РФ). Часть 1 от 30.11.1994 №51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.101994) (действующая редакция от 01.10.2013).

2. «Налоговый кодекс Российской Федерации» (НК РФ). Часть 2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 1.09.2000) (действующая редакция от 25.11.2013)

Литература

3. Алексеев С.С. Бизнес- планирование / С.С. Алексеев. - М.: Инфра-М, 2011. - 150 с.

4. Баканов М.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. Учебник для торговых вузов / М.И. Баканов. - М.: Экономика, 2012. - 204 с.

5. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская и др. - М.: Проспект, 2011. -360с.

6. Карпова Е.В. Ресурсы торгового предприятия: Учебное пособие / Е.В. Карпова. - М.:Кнорус, 2013. - 164 с.

7. Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия / А.И Ковалев, В.П. Привалов. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2013. - 307 с.

8. Либерман И.А. Планирование на предприятии: Учебное пособие / И.А.Либерман. - М.: Риор, 2011. - 208 с.

9. Маркова В.Д. Внутрифирменное планирование / В.Д. Маркова. - Новосибирск: Экор, 2010. - 217 с.

10. Попова В.М. Деловое планирование: Учебное пособие / В.М. Попова. - М.: Финансы и статистика, 2013. - 201 с.

11. Прокопчук Л.О., Козырев А.А. Стратегическое планирование / А.А. Козырев. - СПб.: Издательство Михайлова, 2012. - 198 с.

12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности / Г.В. Савицкая. - Минск: Новое знание, 2014. - 298 с.

13. Филатов О.К. Планирование, финансы, управление на предприятии / О.К. Филатов и др. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 213 с.

14. Царев В.В. Внутрифирменное планирование. Учебник для вузов / В.В. Царев - СПб.: Питер, 2012. - 252с.

15. Экономика и организация деятельности торгового предприятия: Учебное пособие / Под общ. ред. А.Н. Соломатина. М.: Инфра-М, 2012. - 333 с.

16. Экономика организации (предприятия, фирмы). Учебник / Под ред.проф. Б.Н. Чернышева, проф. В.Я Горфинкеля. -М.: Инфра-М, 2012. -535 с.

17. Экономика торгового предприятия/ под. ред. С. Н. Лебедевой - Минск: Новое знание, 2010. - 297 с.

18. Экономический анализ в торговле: Учебное пособие / Под ред. М.И. Баканова. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 191 с.

19. Экономика торгового предприятия/ под. ред. С. Н. Лебедевой - Минск: Новое знание, 2013. - 240 с.

20. Кузьминых А. Способы оптимизации торговли // Расчет. - 2011г. -№6. - С. 36-42.

21. Магалецкий К. Затраты: от снижения к оптимизации // Компаньон. - 2012. -№19. - С.68-70

Ресурсы Интернет

22. Анализ эффективности деятельности предприятия: Учебное пособие / И.И. Мазурова и др. - СПб. : СпбГУЭФ, 2012. - 113 с. [Электронный ресурс]. - URL: http://elibrary.ru/item.asp?id=17080295 (14.09.2013).

23. Доходы, расходы и прибыль в организациях торговли: Учебное пособие / Ю.К Баженов-- М.: Инфра-М , 2013. -- 96 с. [Электронный ресурс]. - URL: http://www.infra-m.ru/upload/contents/327/ (17.10.2013)

24. Размещено на Allbest