Анализ ООО "Алгоритм"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Краткая характеристика ООО «Алгоритм»

Предприятие Общество с ограниченной ответственностью «Алгоритм» занимается розничной торговлей. Создано оно было недавно в 2009 году и действует на основе заключенного уставного договора и утвержденного устава. Зарегистрирована данная организация в Республике Коми, городе Ухте. Юридический адрес ООО «Алгоритм»: 169300, Республика Коми, город Ухта, проспект Зерюнова, дом 7/4. Вся продаваемая продукция имеет необходимые сертификаты.

Организация имеет ряд торговых точек, а именно магазины «Гарант», находящиеся в городах Вуктыл, Печора, Усинск, а также в городе Ухта площадью 146 кв. м. по адресу Ленина, 32. Магазины «Гарант» занимаются торговлей бытовой техникой, аудио и видео техникой, цифровой техникой, мобильными телефонами, компьютерами и комплектующими, а также программным обеспечением. Кроме того, в магазинах есть отделы кухонной мебели и электротоварами. В каждом магазине «Гарант» есть центр гарантийного ремонта. Также оказываются различные услуги по монтажу и установке продаваемых товаров.

В обществе трудятся высококвалифицированные специалисты. Общая численность работников ООО «Алгоритм» составляет 70 человек. К ним относятся:

генеральный директор, который руководит и координирует работу всех сотрудников общества;

четыре директора магазинов, исполняющих обязанности генерального директора на местах;

девять бухгалтеров, которые ведут бухгалтерский учет и отчетность на предприятии, а также налоговый учет, выписывают счет-фактуры, ведут переговоры с поставщиками и т.д.;

пять менеджеров по продажам, в чьи обязанности входит выяснение потребностей клиентов в продукции, анализ статистических данных продаж и отгрузок клиентов, составление ежемесячного плана продаж и т.д.;

секретарь - референт, занимающийся получением и обработкой входящей и исходящей корреспонденции, ведением телефонных переговоров, оформлением договоров и иных документов, закупкой необходимых канцелярских товаров и т.д.;

пять администраторов торговых залов, которые осуществляют контроль за эффективным и культурным обслуживанием покупателей, рассматривают жалобы покупателей и т.д.;

двадцать четыре продавцов-консультанов, непосредственно работающих с покупателями, помогающих им подобрать нужный товар и проверить его работоспособность в случае необходимости;

семь кассиров, занимающихся приемом денег у покупателей, выдачей им чеков и упаковкой товаров в пакеты;

семь специалистов гарантийного и сервисного обслуживания, занимающихся ремонтом товаров, находящихся на гарантийном обслуживании;

два грузчика, занимающихся разгрузкой товаров и их доставкой на склады или непосредственно в торговые точки;

три кладовщика, чьими обязанностями являет хранение товаров на складе, их своевременная доставка в торговые залы, также они выполняют обязанности грузчиков;

водитель, чьими обязанностями является перевозка сотрудников организации, документов или иных ценностей;

уборщик производственных служебных помещений, отвечающий за уборку помещений предприятия и вынос мусора.

ООО «Алгоритм» выплачивает единый налог на вмененный доход в течение всего периода своей деятельности, так как является малым предприятием.

2. Анализ источников формирования капитала

Рассмотрим в таблице 1 соотношение и структуру источников капитала.

Таблица 1. - Анализ структуры капитала 2009-2010 гг. (Приложение 3)

Источник капитала	Сумма, тыс. руб.	Структура средств, %
	2009 год	2010 год	Абсолютное отклонение	2009 год	2010 год	Абсолютное отклонение
Собственный капитал	8 282	40 414	+ 32 132	34,28	75,23	+ 40,95
Заемный капитал	15 877	13 308	- 2 569	65,72	24,77	- 40,95
ИТОГО	24 159	53 722	29 563	100,00	100,00	-

платежеспособность капитал активность деловой

На данном предприятии за 2010 год уменьшается сумма заемного капитала на 2 569 тыс. руб. или на 16,18%, происходит уменьшение доли заемного капитала в структуре источников капитала. Это произошло за счет снижения кредиторской задолженности. В тоже время увеличивается сумма собственного капитала на 32 132 тыс. руб. (или на 387,97%). Это свидетельствует о повышении степени финансовой независимости предприятия от внешних кредиторов, повышение его платежеспособности.

От того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия. Поэтому необходим более детальный анализ как собственного, так и заемного капитала.

Анализ структуры собственного капитала представим в таблице 2.

Таблица 2. - Структура собственного капитала 2009-2010 гг.

Источник капитала	Сумма, тыс. руб.	Структура средств, %
	2009 год	2010 год	Абсолютное отклонение	2009 год	2010 год	Абсолютное отклонение
Уставный капитал	10	10	-	0,11	0,02	- 0,09
Добавочный капитал	-	-	-	-	-	-
Резервный капитал	-	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль	8 272	40 404	+ 32 132	99,89	99,98	+ 0,09
ИТОГО	8 282	40 414	+ 32 132	100,00	100,00	-

Таким образом, приведенные данные показывают, что увеличение суммы собственного капитала произошло за счет роста нераспределенной прибыли, которая увеличилась по сравнению с началом года на 32 132 тыс. руб. или в 3,88 раза. В связи с этим происходит изменение в структуре собственного капитала - уменьшается доля уставного капитала на 0,09%, точно также изменилась и доля нераспределенной прибыли, только в сторону повышения. Добавочного и резервного капитала у ООО «Алгоритм» нет.

Большое значение имеет анализ заемного капитала (таблица 3), так как он оказывает влияние на финансовое состояние предприятия, его финансовую устойчивость.

Таблица 3. - Структура заемного капитала 2009-2010 гг.

Источник капитала	Сумма, тыс. руб.	Структура средств, %
	2009 год	2010 год	Абсолютное отклонение	2009 год	2010 год	Абсолютное отклонение
Долгосрочные кредиты	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные кредиты	-	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность	15 877	13 308	- 2 569	100,00	100,00	-
В том числе - поставщики и подрядчики	14 135	12 708	- 1 427	89,02	95,49	+ 6,47
- задолженность перед персоналом	463	354	- 109	2,92	2,66	- 0,66
- задолженность перед внебюджетными фондами	1	-	- 1	0,01	-	-
- задолженность перед бюджетом	99	246	+ 147	0,62	1,85	+ 1,23
- прочие кредиторы	1 179	-	- 1 179	7,43	-	-
ИТОГО	15 877	13 308	- 2 569	100,00	100,00	-

Из данных таблицы 3 следует, что сумма заемных средств уменьшилась на 2 569 тыс. руб. или на 16,18%. Произошло существенное изменение в структуре заемного капитала: увеличивается задолженность перед бюджетом на 147 тыс. руб. (более чем в 2 раза). По всем другим видам кредиторской задолженности наблюдается уменьшение долга, а задолженность перед внебюджетными фондами и прочими кредиторами была полностью погашена.

3. Анализ показателей деловой активности

Анализ проводится с помощью расчета финансовых коэффициентов оборачиваемости (приложение 4).

Коэффициент общей оборачиваемости капитала:

, (1)

где К_ОБЩ.ОБ - коэффициент общей оборачиваемости капитала;

Выр. - выручка;

ИБ - итог баланса.

(2009 г.)

(2010 г.)

Коэффициент оборачиваемости капитала предприятия ООО «Алгоритм» вырос за 2010 год по сравнению с предыдущим периодом в 2,56 раза, что свидетельствует об увлечении его деловой активности, об увеличении капитала предприятия, которое в свою очередь привело к увеличению выручки. Кроме того, увеличение показателя могло быть частично вызвано инфляционным ростом цен.

Коэффициент оборачиваемости мобильных средств:

, (2)

где К_МОБ - коэффициент оборачиваемости мобильных средств;

Выр. - выручка;

A II - итог II раздела баланса.

(2009 г.)

(2010 г.)

Наблюдается ускорение оборачиваемости мобильных средств в 2,55 раза, что явилось результатом роста выручки в 3,78 раза при существенно меньшем росте оборотных активов (в 5,69 раза). Рост данного коэффициента при росте коэффициента общей оборачиваемости капитала свидетельствует об улучшение использования оборотных активов, что, учитывая вид деятельности предприятия, положительно характеризует изменения в его деятельности.

Коэффициент обеспеченности собственного капитала:

, (3)

где К_СОБ - коэффициент обеспеченности собственного капитала;

Выр. - выручка;

П III - итог III раздела баланса.

(2009 г.)

(2010 г.)

За отчетный период коэффициент обеспеченности собственного капитала увеличился на 1,21, что говорит о более полном использовании собственных средств и стабилизации положения предприятия.

Анализируя кредиторскую задолженность, необходимо учитывать, что источником ее покрытия является дебиторская задолженность.

Поэтому сравним сумму дебиторской и кредиторской задолженностей.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:

, (4)

где К_ДЗ - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;

Выр. - выручка;

ДЗ - дебиторская задолженность (строки 230 + 240).

(2009 г.)

(2010 г.)

Средний срок оборачиваемости дебиторской задолженности:

, (5)

где К_ОБ.ДЗ - коэффициент среднего срока оборачиваемости дебиторской задолженности;

365 (366) - число дней в календарном году;

ДЗ - дебиторская задолженность (строки 230 + 240);

Выр. - выручка.

(2009 г.)

(2010 г.)

Предоставляемые предприятием коммерческие кредиты за отчетный год увеличились в 2,24 раза, но в то же время показатель оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился чуть более, чем в 2,5 раза. Это объясняется ростом выручки от реализации и в целом, учитывая увеличение всех показателей баланса, является положительным фактором в работе предприятия, о чем и свидетельствует ускорение среднего срока оборачиваемости дебиторской задолженности в 2,55 раза.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:

, (6)

где К_КЗ - коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;

Выр. - выручка;

КЗ - кредиторская задолженность (строка 620).

(2009 г.)

(2010 г.)

Средний срок оборачиваемости кредиторской задолженности:

, (7)

где К_ОБ.КЗ - коэффициент среднего срока оборачиваемости кредиторской задолженности;

365 (366) - число дней в календарном году;

КЗ - кредиторская задолженность;

Выр. - выручка.

(2009 г.)

(2010 г.)

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился за отчетный период почти в 6,8 раз, что показывает, что число покупок в кредит уменьшилось, а скорость оборота кредиторской задолженности уменьшилась на 82,27 дня. Объяснить это можно улучшением платежеспособности предприятия по сравнению с 2009 годом.

Все полученные данные по дебиторской и кредиторской задолженностям сведены в таблице 4.

Таблица 4-Данные для сравнения дебиторской и кредиторской задолженностей 2009-2010 гг.

Показатель	2009 год	20010 год	Абсолютное отклонение
Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.	17 710	39 661	21 951
Сумма кредиторской задолженности, тыс. руб.	15 877	13 308	- 2 569
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	3,40	8,64	5,24
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	3,79	25,40	21,61
Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дней	107,59	42,26	- 65,33
Продолжительность оборота кредиторской задолженности, дней	96,45	14,18	- 82,27

Из таблицы 4 видно, что к концу 2010 года дебиторская задолженность растет по сравнению с началом года на 21 951 тыс. руб., период ее оборота уменьшился на 65,33 дней. В то же время кредиторская задолженность уменьшилась на 2 569 тыс. руб., ее оборот уменьшился на 82,27 дней.

Относительный анализ финансовой устойчивости можно провести при помощи соотношения, которое является оптимальным для нормального значения финансовой устойчивости [15, c. 132]:

 (8)

2009 год: 23 989 > (8 282 2) - 170=16394

2010 год: 53 410 < (40 414 2) - 313=80515

Соотношения финансовой устойчивости на начало года не соответствует оптимальному, однако к концу года положение меняется на противоположное, что положительно характеризует предприятие. Но это самый простой и приближенный способ оценки финансовой устойчивости. Более детально оценку финансовой устойчивости можно провести с помощью относительных коэффициентов.

Коэффициент автономии (коэффициент финансовой независимости):

, (9)

где К_АВТ - коэффициент автономии;

П III - итог III раздела баланса;

ИБ - итог баланса.

(2009 г.)

(2010 г.)

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств:

, (10)

где К_З/С - коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

П V - итог V раздела баланса;

П III - итог III раздела баланса.

(2009 г.)

(2010 г.)

Коэффициент маневренности:

, (11)

где К_МАН - коэффициент маневренности;

П III - итог III раздела баланса;

П IV - итог IV раздела баланса;

A I - итог I раздела баланса.

(2009 г.)

(2010 г.)

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками средств:

, (12)

где К_ОБ - коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками средств;

П III - итог III раздела баланса;

П IV - итог IV раздела баланса;

A I - итог I раздела баланса;

Зап. - запасы.

(2009 г.)

(2010 г.)

Коэффициент реальной стоимости имущества предприятия:

, (13)

где К_РС - коэффициент реальной стоимости имущества предприятия;

ОС - основные средства;

НП - незавершенное производство;

ИБ - итог баланса

(2009 г.)

(2010 г.)

Все рассчитанные показатели сведены в таблице 5.

Таблица 5 - Значения коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость 2009-2010 гг.

Показатели	Норматив	2009 год	2010 год	Абсолютное отклонение
Коэффициент автономии	оптимально - 0,5	0,34	0,75	+ 0,41
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств	максимальное значение - 1	1,92	0,33	- 1,59
Коэффициент маневренности	оптимально - 0,5	0,98	0,99	+ 0,01
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками средств	норматив - 1	1,42	3,49	+ 2,07
Коэффициент реальной стоимости имущества предприятия	Минимальное значение - 0,5	0,01	0,01	0,00

За 2010 год коэффициент автономии увеличился и составил на конец периода 0,75. Рост коэффициента финансовой независимости свидетельствует о снижении риска финансовых затруднений в будущем, повышении гарантии погашения предприятием своих обязательств. За отчетный период коэффициент поднялся до уровня нормативного значения (0,5) и даже превысил его, что говорит от независимости предприятия от кредиторов.

На конец периода коэффициент соотношения собственных и заемных средств, уменьшившейся по сравнению с предыдущим периодом, установился на отметке ниже максимального значения, равного 1. Это говорит о достаточности собственных средств для покрытия обязательств организации и возможности вовлечение дополнительных заемных средств.

Расчет показал, что у предприятия и на начало и на конец периода коэффициент маневренности превышает нормативное значение, равное 0,5. Это свидетельствует о достаточности средств, находящихся в мобильной форме, и возможность свободного маневрирования этими средствами.

На начало периода значение коэффициента обеспеченности запасов и затрат собственными источниками средств превышает нормативное (1), что говорит об излишке собственных средств, а на конец периода значение коэффициента увеличилось еще в 2,5 раза. Это было вызвано значительным увеличение по статье «нераспределенная прибыль».

И на начало, и на конец периода значение коэффициента реальной стоимости имущества предприятия ниже минимального (0,5), что свидетельствует о неэффективном использовании основных средств предприятия и необходимости привлекать долгосрочные заемные средства. Однако, низкие значения данного коэффициента объясняются спецификой деятельности предприятия, именно - небольшим удельным весом основных средств в активах предприятия.

4. Анализ использования и размещения капитала

Предприятие было создано в октябре 2009 года, поэтому не успело накопить достаточно нераспределенной прибыли для ее использования. Следовательно, нераспределенная прибыль за 2009 год перешла в следующий период и была распределена в 2010 году.

На основе решения о расходовании нераспреденной прибыли (Приложение 5) рассмотрим предполагаемые направления использования нераспределенной прибыли ООО «Алгоритм» за 2010 год (таблица 6).

Таблица 6 - Использование нераспределенной прибыли ООО «Алгоритм» за 2010 г.

Направление использования	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
Премирование работников	10 000	24,75
Уплата платежей согласно действующего законодательства (налогов, пеней, штрафов)	1 500	3,71
Выплаты социального характера свыше норм, установленных действующим законодательством	5 000	12,38
Открытие новой торговой точки	15 000	37,12
Выплаты учредителям	5 000	12,38
Прочие расходы	3 900	9,65
Прибыль, оставшаяся нераспределенной	4	0,01
ИТОГО	40 404	100

Из таблицы 6 видно, большую часть нераспределенной прибыли планируется использовать на открытие нового магазина в городе Лабытнанги (37% или 15 000 тыс. руб.) и выплату премий сотрудникам организации (24,75% или 10 000 тыс. руб.). Наименьшая доля приходится на уплату налогов, пеней, штрафов и иных платежей согласно действующего законодательства, а именно 3,71% или 1 500 тыс. руб. По 12,38% или 5 000 тыс. руб. планируется израсходовать на выплаты социального характера свыше законодательных норм и выплаты учредителям. На статью «прочие расходы» предприятие потратит 3 900 тыс. руб., что составляет 9,65% от всей нераспределенной прибыли.

Сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержатся в активе баланса. Каждому виду размещенного капитала соответствует статья баланса. Общая структура имущества предприятия представлена в таблице 7.

Таблица 7 - Структура имущества предприятия 2009-2010 гг.

Вид оборотных средств	Сумма, тыс. руб.	Структура средств, %
	2009 год	2010 год	Абсолютное отклонение	2009 год	2010 год	Абсолютное отклонение
Общая сумма активов	24 158	53 722	+ 29 564	100,00	100,00	-
Из них:
-основные средства	170	313	+ 143	0,70	0,58	- 0,12
-оборотные средства	23 989	53 410	+ 29 421	99,30	99,42	+ 0,12

Из таблицы 7 видно, что основная доля в размещении капитала принадлежит оборотным средствам, которые увеличились более чем в 2 раза и составили к концу 2010 года 53 410 тыс. руб. В то же время происходит и увеличение доли основных средств на 143 тыс. руб. или на 84,12%.

Для анализа состава, структуры и динамики оборотных активов составим аналитическую таблицу 8.

Таблица 8 - Анализ динамики и структуры оборотных активов 2009-2010 гг.

Вид оборотных средств	Сумма, тыс. руб.	Структура средств, %
	2009 год	2010 год	Абсолютное отклонение	2009 год	2010 год	Абсолютное отклонение
Общая сумма оборотных активов	23 989	53 410	+ 29 421	100,00	100,00	-
Из них:
- денежные средства	569	2 263	+1 694	2,37	4,24	+ 1,87
- краткосрочные фи-нансовые вложения	-	-	-	-	-	-
- дебиторская задолженность	17 710	39 661	+ 21 951	73,83	74,26	+ 0,43
Запасы, всего	5 710	11 485	+ 5 775	23,8	21,50	- 2,30
В том числе: - сырье и материалы	-	12	+ 12	-	0,02	+ 0,02
- незавершенное производство	-	-	-	-	-	-
- готовая продукция для перепродажи	5 710	11 472	+ 5 762	23,80	21,48	- 2,32
- расходы будущих периодов	-	2	+ 2	-	0,00	0,00

Анализируя таблицу 8, можно сказать, что наибольший удельный вес в оборотных активах занимает дебиторская задолженность, которая к концу года увеличилась на 21 951 тыс. руб., то есть более чем в 2 раза. Она составила на конец года 39 661 тыс. руб. К концу года уменьшилась доля запасов на 2,3%, при этом величина запасов выросла на 5 775 тыс. руб. Это происходит в основном за счет готовой продукции, которая к концу года увеличилась на 5 762 тыс. руб. и составила 11 472 тыс. руб. или 21,5% от всех оборотных активов. Денежная наличность увеличилась почти в 4 раза и составила 2 263 тыс. руб. на конец года. Таким образом, можно говорить об увеличении объемов реализации продукции, об улучшении финансового состояния предприятия.

5. Анализ платежеспособности предприятия

Главной целью анализа платежеспособности является своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности, а также нахождение резервов улучшения платежеспособности и кредитоспособности. Для оценки платежеспособности предприятия привлекаются данные бухгалтерского баланса (приложение 3).

Критический коэффициент ликвидности:

, (14)

где К_ЛБ - коэффициент ликвидности баланса;

А II - итог второго раздела актива баланса (оборотные средства);

Зап. - запасы;

ДЗ - дебиторская задолженность;

П V - итог V раздела баланса.

(2009 г.)

(2010 г.)

Критический коэффициент ликвидности гораздо меньше нормативного значения (от 0,8 до 1), что говорит о несостоятельности предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства, его неплатежеспособности. Однако, к концу года показатель увеличился, что свидетельствует о верном выборе финансовой политики предприятием.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия):

, (15)

где К_ТЛ - коэффициент текущей ликвидности;

А II - итог второго раздела актива баланса (оборотные средства);

КП - краткосрочные пассивы (стр. 690 - (стр. 640 + 650 + 660).

(2009 г.)

(2010 г.)

Из расчета видно, что и на начало, и на конец отчетного периода оборотные активы превышают краткосрочные обязательства, что свидетельствует о достаточности оборотных активов для обеспечения обязательств предприятия и его платежеспособности.

Коэффициент абсолютной ликвидности:

, (16)

где К_АЛ - коэффициент абсолютной ликвидности;

ДС - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;

КП - краткосрочные пассивы (стр. 690 - (стр. 640 + 650 + 660).

(2009 г.)

(2010 г.)

Расчет показал, что при необходимости имеющихся денежных средств достаточно лишь на выплату незначительной части краткосрочной задолженности, что свидетельствует о недостатке свободных денежных средств на предприятии.

Анализ платежеспособности показал неспособность предприятия отвечать по своим долгам за счет денежных средств. Предприятие испытывает острую нехватку денежных средств, что объясняет и его большую кредиторскую задолженность поставщикам и подрядчикам. Однако, в случае возврата дебиторской задолженности предприятие сможет покрыть свою кредиторскую задолженность. Оборотных активов предприятия так же достаточно, чтобы покрыть его краткосрочную задолженность, то есть в случае успешной реализации товаров проблемы с оплатой долгов возникнуть не должны. Но даже в случае непогашения дебиторской задолженности и снижения объемов реализации товаров у предприятия достаточно собственных средств для оплаты обязательств. Предприятие способно погасить свои долги в срок и в полном объеме, следовательно, оно платежеспособно.

Вывод

Результаты показали, что доля собственного капитала составляет к концу 2010 года 75,23%, доля заемных средств - 24,77%, т.е. предприятие не зависит от инвесторов и кредиторов. Причиной увеличения собственных средств стал рост по статье «Нераспределенная прибыль», на которую и приходится 99,98% от всего собственного капитала. Весь заемный капитал приходятся на дебиторскую задолженность, так как предприятие не берет банковские кредиты. Долг перед поставщикам и подрядчикам составляет 95,49% от всей кредиторской заложенности, долги перед персоналом организации и бюджетом составляют 2,66% и 1,85% соответственно.

Сравнение дебиторской и кредиторской задолженностей показало, что на начало 2010 года кредиторская задолженность превышала дебиторскую на 1833 тыс. руб., а в конце периода положение поменялось в обратную сторону: дебиторская задолженность превысила кредиторскую на 26 353 тыс. руб., что характеризует стабильное финансовое положении предприятия и его независимости от привлечения кредитов. Ускорился оборот и кредиторской (на 82,27 дней), и дебиторской задолженностей (на 65,33 дней), что также является положительным моментом в деятельности предприятия. Более детальный анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости подтверждает нормальное финансовое состояние на ООО «Алгоритм»: все показатели финансовой устойчивости соответствуют нормативам, кроме коэффициента реальной стоимости имущества предприятия. Это обусловлено видом деятельности предприятия: торговые организации сами не производят продукцию, а лишь занимаются ее продажей населению, поэтому в структуре их капитала преобладают оборотные средства.

Анализ деловой активности предприятия показал, что предприятие успешно развивается, наращивая объемы реализации: оборачиваемость капитала и мобильных средств увеличилась более, чем в 2,5 раза, что говорит об улучшение использования оборотных активов. Вырос и коэффициент обеспеченности собственного капитала в 1,17 раза, что говорит о более полном использовании собственных средств.

В начале 2011 года советом директоров ООО «Алгоритм» было принято решение об использовании накопленной за 2009-2010 гг. нераспределенной прибыли. Анализ использования капитала показал, что большую часть нераспределенной прибыли планируется использовать на открытие нового магазина в городе Лабытнанги, а именно 37% от всей нераспределенной прибыли и выплату премий сотрудникам организации (24,75%). Наименьшая доля приходится на уплату платежей согласно действующего законодательства, а именно 3,71%. По 12,38% планируется израсходовать на выплаты социального характера свыше законодательных норм и выплаты учредителям. На статью «прочие расходы» предприятие потратит 9,65% от всей нераспределенной прибыли.

Анализ размещения капитала ООО «Алгоритм» показал что почти весь капитал приходится на оборотные средства (95,42%). Большая же часть оборотного капитала размещена в дебиторской задолженности, а именно 74,26% от всех оборотных средств. Оставшиеся средства в большинстве своем размещены в запасах (21,5%), а именно - готовой продукции (21,48%).

Анализ платежеспособности показал, что предприятие не может отвечать по своим долгам за счет денежных средств, однако в случае возврата дебиторской задолженности предприятие сможет покрыть свою кредиторскую задолженность. Оборотных активов предприятия так же достаточно, чтобы покрыть его краткосрочную задолженность, то есть в случае успешной реализации товаров проблемы с оплатой долгов возникнуть не должны. Но даже в случае непогашения дебиторской задолженности и снижения объемов реализации товаров у предприятия достаточно собственных средств для оплаты обязательств.

Можно сделать вывод о том, что на данном предприятии состояние финансовых ресурсов в целом положительное. Собственные ресурсы преобладают над заемными на предприятии. Оно является платёжеспособным и может самофинансироваться. Однако у предприятия нет ни долгосрочных, ни краткосрочных кредитов, в которых кроется большой резерв дополнительного финансирования деятельности организации, что позволяет сделать вывод о том, что использование финансовых ресурсов на предприятии ООО «Алгоритм» не является оптимальным.

Размещено на Allbest.ru