Разработка бизнес–плана производства новой продукции организации

Выбор системы распространения товара ООО «И.С. Лаборатория» представлен на рисунке 2.2.



Рис. 2.2. Схема распространения товара ООО «И.С. Лаборатория»

Третий этап - прогноз объемов продаж. На данном этапе предполагаемый объем сбыта рассчитывается исходя из результатов проводимых маркетинговых исследований рынка, объем и динамика спроса покупателей, учета конкуренции. Предполагаемый объем реализации нового продукта представлен в таблице 2.9.

Таблица 2.9 Производственная программа ООО «И.С. Лаборатория»

	ТОВАР	Г О Д Ы
		2008 г.	2009 г.	2010 г.
		Коэфф. роста объемов выпуска продукции	Объем выпуска с учетом коэфф. Роста, нат. ед.	Коэфф. роста объемов выпуска продукции	Объем выпуска с учетом коэфф. роста, нат. ед.	Коэфф. роста объемов выпуска продукции	Объем выпуска с учетом коэфф роста, нат. ед.
1	Теплоноситель	1,0	120 000	1,20	144 000	1,30	182 200
	Итого:	1,0	120 000	1,20	144 000	1,30	187 200

Анализируя производственную программу предприятия, необходимо отметить, что на 2008 г. планируется производство 120 000 тонн теплоносителя, на 2009 и 2010 гг. предполагается увеличить объем производства на 20 % и 30 % соответственно.

2.3 Анализ финансового плана инвестиционного проекта

Цель финансового плана - определить эффективность предлагаемого проекта. Эффективность проекта характеризуется целой системой показателей. Отражающих соотношение затрат и результатов применительно к интересам его участников.

В данном разделе буду рассмотрены следующие показатели эффективности:

1. Прогноз прибылей и убытков.

2. Расчет точки безубыточности.

3. Период окупаемости проекта.

По этим показателям будет сделан вывод о целесообразности и эффективности проекта.

Объем финансирования проекта составляет 209 900 тыс. Финансирование проекта будет производиться за счет средств компании.

Прогноз о прибылях и убытках по производству товара показывает, получает ли фирма прибыль от продажи товара, а также рентабельность продукции и продаж, показывающая предполагаемый уровень развития фирмы во времени.

Все расчёты выполняются на 3 года с момента освоения проекта: для 1-го года - по месяцам, 2- го - по кварталам, 3 - го - суммарно весь год. (см. приложение 2)

Все рассчитанные данные сведены и представлены в таблице 2.10.

Таблица 2.10 Прогноз прибылей и убытков (сводный за три года)

№ п/п	Показатели	Всего за 2008год	Всего за 2009год	Всего за 2010год
1	Объем продаж, тонн	120 000	144 000	182 200
2	Доходы (выручка) от реализации без НДС.	5 832 000	7 776 000	10 932 000
3	Полная себестоимость	3 191 040	4 057 365	5 470 502
	В т.ч. условно-переменные затраты	2 535 600	3 329 827	4 662 935
	-условно-постоянные затраты	655 440	727 538	807 567
4	Прибыль, руб.	2 640 960	3 715 674	5 461 497
5	Налог на прибыль	633 830	892 472	1 310 759
6	Чистая прибыль	2 007 130	2 826 162	4 150 738
	Рентабельность продукции, % (п.6:п.3 * 100 %)	62,8%	69,6%	75,8%
	Рентабельность продаж, % ( п.6: п.2* 100 %)	34,4%	36,3%	38%

План доходов и расходов на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли отражает, что в течение 2008-2010 гг. предприятие, несмотря на рост издержек, будет получать устойчивую прибыль, рентабельность продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией.

Каждое предприятие, начиная процесс производства или принимая решение о расширении, должно быть уверенным, что его затраты обязательно окупятся и принесут прибыль. Для получения прибыли необходимо, чтобы объем выручки от продаж превышал сумму постоянных и переменных издержек фирмы. Чтобы определить при каком объеме продаж окупятся валовые затраты фирмы, необходимо рассчитать точку безубыточности (выручку и объем продаж, обеспечивающие покрытие всех затрат фирмы и нулевую прибыль). Показатели для расчета точки безубыточности приведены в таблице 2.11.

Таблица 2.11 Расчет уровня безубыточности

Показатели	Руб./мес.
Объем продукции, тонн	6 000
Цена за единицу продукции, руб.	48,6
Выручка от реализации, тыс. руб.	291 600
Постоянные затраты, тыс. руб.	54 620
Постоянные затраты, на единицу продукции, руб.	21,3
Валовая прибыль в %:	56,18

Чтобы найти точку безубыточности, необходимо ответить на вопрос: до какого уровня должна упасть выручка предприятия, чтобы прибыль стала нулевой? Нельзя просто сложить постоянные и переменные издержки, так как при снижении выручки переменные издержки снизятся. При снижении валовой выручки переменные издержки будут сокращаться в той же пропорции. На основе этого утверждения можно воспользоваться формулой точки безубыточности:

Но=Ипост/Цед.- Ипер, (2.2)

где И_пост - Постоянные издержки;

Ц_ед - Цена единицы продукции;

И_пер - Удельные переменные издержки (на единицу продукции).

Но = 54 620/ 48,6-21,3 = 2000,7 кг. (по форм.2.2)

Мы видим, что точка безубыточности будет достигнута при продаже 2 000 кг

Рассчитать точку безубыточности можно и по формуле:

Но = Ипос/Впр% (2.3)

где И_пост -постоянные издержки;

Впр - валовая прибыль в %

Но = 54620/56,18= 97 223 руб. (по форм. 2.3)

Чтобы убедиться, что мы получили ту же самую цифру, достаточно рассчитать стоимость 2 000 кг. теплоносителя.

2000,7 * 48,6 = 92 234 руб.

Из полученных данных мы видим, что точка безубыточности производства достигается после выпуска 2000кг. теплоносителя, что соответствует выручке 97 234 руб.

Период возврата капитальных вложений (срок окупаемости) - период времени, который необходим для того, чтобы будущая прибыль предприятия достигла величины осуществления капитальных вложений. Показатель срока окупаемости характеризует интенсивность возврата затраченных средств на определенном интервале времени после их вложения, таб.2.12.

Таблица 2.12 Расчет периода окупаемости вложенных инвестиций

Период, месяц	Приведённый финансовый результат, Р, руб.	Приведённая величина затрат, З, руб.	Чистая приведённая величина дохода, ЧПВД = Р - З, руб.
0	0	209 900	- 209 900
1	82 992	126 908	-82 992
2	125 126	82 992	42134
3	167 262	0	167 762
4	167 262	0	167 062

Срок окупаемости проекта составляет 3 месяца, т.е. после трех месяцев будут возвращены инвестированные средства в размере 209 900руб. и проект начнет приносить прибыль.

В следующей главе работы будет дана оценка эффективности инновационного проекта.

ГЛАВА 3. Направления повышения устойчивости инновационного проекта

3.1 Оценка эффективности инновационного проекта

Определение эффективности производства начинается с установления критериев эффективности, т. е. главных признаков оценки эффективности, раскрывающих ее сущность. Смысл критерия эффективности производства вытекает из необходимости максимизации получаемых результатов или минимизации производимых затрат исходя из целей развития предприятия.

Отсюда в качестве исходного количественного критерия эффективности должна выступать годовая норма прибыли на вложенный капитал, определяемая по формуле:

Е = П/К (3.1)

где Е - норма прибыли на вложенный капитал, %;

П - чистая прибыль (годовая) за вычетом налогов;

К - вложенный капитал, обеспечивающий получение прибыли;

Е = 2 007 130/209 900 = 9,6% (по форм 3.1)

Годовая норма прибыли на вложенный капитал составила 9,6%.

Рентабельность продаж 1-ый год - 34,4%, 2-ой год - 36,3%, 3-ий год - 38%.

Рентабельность продукции 1-ый год - 62,8%, 2-ой год - 69,6%, 3-ий год - 75,8%.

Точка безубыточности производства достигается после выпуска 2000кг. теплоносителя, что соответствует выручке 97 234 руб.

Окупаемость проекта составляет 3 месяца

Исходя из представленных данных, можно сделать следующие выводы.

Для разработки и внедрения проекта необходимо 209 900 т. руб. Для финансирования проекта нет необходимости в заемных средств и долгосрочных кредитах, т.к. финансирование проекта будет производиться за счет средств компании.

Для производства нового продукта нет необходимости в покупке дорогостоящего оборудования, т.к. теплоноситель будет производиться на имеющихся производственных мощностях, что позволяет значительно сократить расходы

В планируемом периоде (2008 - 2010 гг.) имеет место рост объемов производства на 20 и 30 % соответственно, на существующих мощностях.

Годовая норма прибыли на вложенный капитал составила 9,6%, это означает, что 1 вложенный рубль приносит 9,6руб. прибыли.

Ожидаемая норма чистой прибыли (за первый год) составит 2 007 130 руб., планируемый прирост чистой прибыли в 2009г - 40,8%, 2010г. - 46,8%.

Планируемая рентабельность продаж и продукции увеличивается из года в год, что характеризует стабильный рост прибыли, увеличение производства продукции и его сбыт.

Сущность ценовой политики предприятия заключается в вытеснении конкурента за счет снижения цены (цена на единицу продукции ниже средневзвешенной рыночной цены).

Линейно-функциональная организационная структура данного предприятия достаточно эффективна.

Преимущество инновационного проекта по производству теплоносителя заключается в том, что при минимальных первоначальных вложениях, есть перспектива получения стабильной прибыли, рост производства и реализации продукта.

Это дает основания сделать вывод, что реализация проекта по производству теплоносителя экономически целесообразна.

3.2 Оценка возможных рисков по инновационному проекту

В предпринимательской деятельности всегда существует опасность того, что цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не достигнуты. Для этого необходимо попытаться спрогнозировать риски и рассмотреть их влияние на деятельность предприятия.

К основным рискам, препятствующим вводу проекта в эксплуатацию и его дальнейшему существованию можно отнести:

Политические риски: связаны с нестабильностью хозяйственного, налогового, банковского, земельного и других законодательств в РФ, отсутствием поддержки или противодействием правительства и т.п.

Меры по снижению риска:

· совершенствование налогового законодательства;

· формирование деловой внешней среды (партнеры, сети, финансово-промышленные группы);

· активное участие учредителей во взаимодействии с властными структурами.

Юридические риски: связаны с несовершенством законодательства, нечетко оформленными документами, неясностью судебных мер в случае разногласий учредителей.

Меры по снижению риска:

· четкая и однозначная формулировка соответствующих статей в документах;

· привлечение для оформления документов специалистов, имеющих практический опыт в этой области.

Производственные риски: связаны с возможностью задержек ввода в эксплуатацию новых технических средств и недостаточно высоким качеством предоставляемых услуг.

Меры по снижению рисков:

· четкое календарное планирование и управление реализацией проекта;

· разработка и использование системы контроля качества услуг;

· обоснование и выделение финансовых средств для приобретения высококачественного оборудования;

· подготовка квалифицированных кадров.

Внутренний социально-психологический риск: социальная напряженность в коллективе, дефицит или текучесть профессиональных кадров.

Меры по снижению риска:

· подбор профессиональных кадров (включая тестирование), при необходимости - обучение;

· выработка механизма стимулирования работников, включая участие в результатах деятельности фирмы;

· система сквозной многоуровневой информированности рабочих и служащих;

· разработка эффективного подхода к формированию и распределению фонда оплаты труда.

Маркетинговые риски: связаны с возможными задержками выхода на рынок, неправильным (без учета потребностей рынка) набором услуг, ошибочным выбором маркетинговой стратегии и ценовой политики. Задержки выхода на рынок могут быть вызваны, к примеру, производственно-техническими причинами.

Меры по снижению риска:

· разработка маркетинговой стратегии;

· разработка и реализация программы маркетинговых мероприятий;

· проведение полного комплекса маркетинговых исследований и т.п.

Финансовые риски: отсутствие или незначительная величина доходов, зависящих в первую очередь от рекламы и качества продуктов или услуг.

Меры по снижению риска:

· неотложное проведение исследований требований потребителей услуг;

· обоснование и выделение достаточных финансовых средств для создания и приобретения высококачественного оборудования;

· выход на фондовый рынок;

· разнообразие предлагаемых схем финансирования проекта;

· разработка инвестиционно-финансовой стратегии;

· проведение комплекса мер по поиску инвестиционных и кредитных ресурсов.

Из всего перечня рисков особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам, классификация и влияние которых отражены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 Финансово-экономические риски

Виды рисков	Отрицательное влияние на прибыль
Неустойчивость спроса	Падение спроса с ростом цен
Появление альтернативного продукта	Снижение спроса
Снижение цен конкурентов	Снижение цен
Увеличение производства у конкурентов	Падение продаж или снижение цен
Рост налогов	Уменьшение чистой прибыли
Рост цен на сырье, материалы, перевозки	Снижение прибыли из-за роста цен
Платежеспособность потребителей	Падение продаж
Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы	Снижение прибыли из-за роста цен
Недостаток оборотных средств	Увеличение кредитов

Произведем оценку финансово-экономических рисков, для этого возьмем шесть простых рисков S_i(i=1,2,…6):

1- рост цен на сырье, материалы, перевозки;

2- появление альтернативного продукта;

3- снижение цен конкурентов;

4- увеличение производства у конкурентов;

5 - неустойчивость спроса;

6 - Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы.

По степени значимости (P₁) все риски делятся на две группы: P₁ и P_2.

Риски первой группы считаются приоритетными, в первую группу входят риски S_1, S_2, S_3, S_4, во вторую - S₅ S₆. Число рисков в первой группе М₁= 4, а во второй М₂= 2. По степени значимости рискам приданы веса - W_i /W₁= 0,4; W₂= 0,2; W₃ = 0,15; W₄ = 0,12; W₅ = 0,08; W₆ = 0,05. Причем сумма всех рисков по всем группам равна единице.

Для оценки рисков вероятности наступления событий, относящихся к каждому простому риску, были привлечены эксперты (экспертная группа состояла из сотрудников компании - ком. директор, руководитель ОМТС, начальник отдела снабжения, бухгалтер, технолог, начальник ТО), результаты их оценки приведены в таблице 3.2.

Таблица 3.2 Оценка рисков экспертами

Вид риска	S1	S2	S3	S4	S5	S6
Средняя вероятность появления риска (Vi)	0,4	0,3	0,6	0,2	0,5	0,7

Определим веса групп с наименьшим приоритетом по формуле:

W_{k =} 2/k*(f+1) (3.2)

где f - соотношение весов первого и последнего приоритета,

k - число включенных в расчет групп.

F = W₁/W₆ = 0,4/0,05 = 8

Так как мы находим веса группы с наименьшим приоритетом то W_i = W₂,

W₂ = 2/2(8+1) = 0,11 (по форм. 3.2)

Вес второй группы W₂ = 0,11, определим вес первой группы по формуле:

W₁ = W_k*((k-1)*f+1-1/k-1) (3.3)

W₁ = 0,11*((2-1)*8+1-1)/2-1) = 0,88

Вес первой группы W₁ = 0,88, определим веса простых рисков в каждой из групп по формуле:

W_i = W₁/M_i (3.4)

где М_i - число рисков в группе.

Для первой и второй группы веса рисков равны:

W₁ = 0,88/4 = 0,22 (по форм. 3.4)

W₂ = 0,11/2 = 0,055 (по форм. 3.4)

Данные расчета сведем в таблицу 3.3.

Таблица 3.3 Веса рисков в приоритетных группах

Приоритеты	Вид риска	Вес риска в данной группе
P1	S1	0,22
	S2	0,22
	S3	0,22
	S4	0,22
P2	S5	0,055
	S6	0,055

Используя вероятные оценки рисков, полученные экспертами, можно определить бальные оценки наступления рисков по формуле:

R = W_i*V_i (3.5)

где R - бальная оценка по всем рискам.

Расчет бальной оценки рисков представлен в таблице 3.4.

Таблица 3.4 Бальная оценка рисков

Вид риска (S)	Вес риска (W)	Вероятность риска (V)	Бальная оценка (Wi*Vi)
S1	0,22	0,4	0,088
S2	0,22	0,3	0,066
S3	0,22	0,6	0,132
S4	0,22	0,2	0,044
S5	0,055	0,5	0,0275
S6	0,055	0,7	0,0385
Итого	-	-	0,396

Приняв R = 0,396 за 100 баллов, проведем ранжирование рисков по существенным видам и оценим по баллам. Полученные данные приведены в таблице 3.5.

Таблица 3.5 Значение рисков и их ранжирование

Вид риска	Значение риса, баллы (Wi*Vi)*100/0,396	Ранжирование риска
1	2	3
S1	22,2	2
S2	16,7	3
S3	33,3	1
S4	11,1	4
S5	7,0	6
S6	9,7	5
Итого	100

Исходя из данных таблицы 3.5, мы можем назвать три наиболее существенных риска реализации данного проекта по степени приоритетности:

1. Снижение цен конкурентов - 33,3 балла;

2. Рост цен на сырье, материалы, перевозку - 22,2 балла;

3. Платежеспособность потребителей - 16,7балла.

Проанализировав виды рисков можно сказать, что:

· снижение цен конкурентов и снижение цен на данный тип продукта имеет большую вероятность но, стратегия предприятия направлена на создание продукта-лидера по качеству, что подразумевает определенный уровень цен, характеризующих это качество;

· рост цен на сырье, материалы и перевозки имеет большую вероятность, так как большинство предприятий индексируют свои цены в соответствии с ростом курса доллара, но в настоящее время на рынке сырья, материалов и перевозок имеется большая конкуренция и всегда можно найти оптимальное решение этой проблемы;

· платежеспособность потребителей в современной ситуации достаточно низкая, но, предприятие имеет возможность снизить отпускные цены и увеличить объемы продаж;

· увеличение производства у конкурентов имеет большую вероятность, мера противодействия - создание продукта с новыми потребительскими качествами;

· зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы имеет малую вероятность по причинам указанным выше.

· неустойчивость спроса маловероятна, потому, что этот рынок является бурно развивающимся и имеет большую емкость, и кроме этого в структуре прибыли предприятия имеется большой запас для снижения отпускных цен и тем самым восстановления прежних объемов продаж;

· появление нового продукта не стоит ожидать, т.к. он уже существует, это вода и тосол. Основное решение этого вида риска - это умеренная цена по отношению к цене конкурирующего товара и усиленная рекламы по характеристикам этого продукта.

· рост налогов маловероятен, но даже в случае этого события предприятие будет акцентировать внимание на налоговом планировании своей деятельности.

3.3 Разработка рекомендаций по повышению устойчивости инновационного проекта

Для успешной деятельности предприятия большое значение имеет инновационный настрой менеджмента всех уровней управления, нейтрализация сопротивления изменениям, стимулирование различных инициатив. Каждый специалист инновационной фирмы должен нести ответственность и иметь возможность для проявления инициативы. Основная задача руководителя - расширить участие непосредственных исполнителей в принятии инновационных решений.

Систематическое снижение издержек -- основное средство повышения прибыльности проекта. Естественно, что снижение издержек на производство продукции не изменяет его полезных свойств, но позволяет снизить цену в конкурентной борьбе. На начальном этапе производства продукции предприятие имеет возможность снизить отпускные цены и увеличить объемы продаж.

Повышение эффективности производства в значительной степени зависит от лучшего использования основных фондов. Необходимо интенсивнее использовать производственный потенциал, добиваться ритмичности производства, максимальной загрузки оборудования, существенно повышать сменность работы и на этой основе увеличивать съем продукции с каждой единицы оборудования, с каждого квадратного метра производственной площади.

Что касается совершенствования организации производства и труда, то этот процесс наряду с экономией на издержках за счет сокращения потерь практически во всех случаях обеспечивает повышение производительности труда, т.е. экономию затрат живого труда. Так же не нужно забывать о том, что необходимо поощрять сотрудников причастных к производству и сбыту продукции. Заинтересовывать их в продвижении продукции и развитии этого проекта.

Не мало важную роль в повышении устойчивости проекта играет дальнейшее исследования рынка сбыта. Расширение клиентской базы по сбыту продукции. При разработке проекта был исследован рынок сбыта г.Новосибирска и Новосибирской области, не охваченными остались близ лежащие регионы и регионы дальнего востока. Наша компания поставляет продукцию от Урала, до дальнего востока. Следовательно, что вся существующая клиентская база может быть нашими потенциальными клиентами по закупу и продвижению новой продукции.

Так же нужно отметить, что рекламная компания, это не мало важный фактор в продвижении продукции и повышении устойчивости проекта. Это посещение выставок, где можно получить информацию о конкурентах и их товарах, на выставках можно быть посетителем и участником, что дает возможность заключать новые сделки и продвигать свою продукцию.

В конечном итоге все мероприятия направлены на получение более высоких финансовых и экономических результатов работы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Целю данной работы, являлось определение направлений и возможностей развития предприятия на основе бизнес - планирования. Проанализировать эффективность инновационного проекта. Разработать рекомендации по оптимизации деятельности предприятия на основе полученных результатов. Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:

· изучены теоретические основы бизнес - планирования;

· разработан бизнес - план предприятия ООО «И.С. Лаборатория» по выпуску нового продукта;

· произведена оценка эффективности бизнес-плана ООО «И.С. Лаборатория» и рассмотрены показатели бизнес-плана с точки зрения возможностей развития предприятия.

В первой главе данного исследования были изучены: сущность и роль бизнес - плана, структура и последовательность разработки бизнес - плана, организация процесса бизнес планирования.

Краткий вывод из первой главы можно сделать следующий.

Бизнес - план - это критическая стартовая точка и базис всей плановой и исполнительской деятельности предприятия. Бизнес-план представляет собой краткое, точное и понятное описание предполагаемого бизнеса. Такой план позволяет выбрать из большого количества различных ситуаций наиболее перспективные и определить средства их достижения. Основной целью бизнес - планирования является привлечение потенциальных партнёров к бизнесу, привлечения инвесторов и спонсоров к предполагаемому направлению деятельности фирмы.

К основным причинам составления фирмой бизнес-плана относятся такие, как: ознакомление потенциальных партнёров с замыслами предпринимателя; необходимость знания инвесторами и кредиторами объективной оценки делового предложения; цифровое обоснование эффективности бизнес - идеи. Основной вопрос составления бизнес - плана заключается в том, чтобы доказать целесообразность и экономическую эффективность инновационного проекта, для выполнения которого предприниматель пытается привлечь дополнительные средства. Бизнес - план помогает координировать деятельность партнёрских фирм, организовывать совместное планирование развития ряда организаций, связанных кооперированием и изготовлением одного или нескольких взаимодополняющих продуктов.

Таким образом, рассмотрев цели и сущность планирования, а также различные аспекты практики составления бизнес-планов, можно сделать заключение, что бизнес-план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии.

Во второй главе данного исследования дана краткая характеристика предприятия ООО «И.С. Лаборатория» и рассмотрена концепция производства нового продукта. А так же проведён анализ внешней и внутренней среды и составлен организационный план, производственный план и план маркетинговой деятельности.

Предприятие ООО «И.С. Лаборатория» вот уже практически 10 лет занимается производством и реализацией высококачественных технических жидкостей и смазочных материалов, необходимых при эксплуатации автомобилей. ООО «И.С. Лаборатория» стремиться развиваться в ногу со временем, отрабатывая новые технологии и выпуская качественный продукт. Целью предприятия является расширение границ взаимодействия на внутреннем рынке России, удовлетворяя потребности потребителей, быть конкурентоспособными и выйти на рынки ближайшего зарубежья.

Необходимость разработки и реализации бизнес - плана определилось потребностями предприятия в расширении деятельности. Анализ внутренней и внешней среды показал, что предприятие вполне может осуществить выпуск нового продукта и выйти с ним на абсолютно новый рынок. Для этого был разработан производственный план и тщательно спланирован план маркетинговой деятельности, которые являются неотъемлемой частью бизнес - плана.

Основная цель производственного плана - предоставление информации по обеспеченности с производственной стороны выпуска продукции и разработка мер по поддержанию и развитию производства. В этот раздел включены такие сведения, как местоположение предприятия, виды требуемых производственных мощностей, необходимые производственные затраты, потребность в основных производственных фондах и рабочей силе.

В финансовом плане рассматриваются вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе анализа текущей финансовой информации и прогноза объемов реализации продукции на рынках в последующие периоды. Цель финансового плана - сформулировать и представить всеобъемлющую систему формулировок и проектировок, отражающих финансовые результаты деятельности компании. Этот раздел является наиболее важным для инвестора, т.к. именно из него он узнает, на какую прибыль он может рассчитывать.

В третьей главе данного исследования была дана оценка эффективности проекта по основным финансовым показателям.

ООО «И.С. Лаборатория» по состоянию на 2008 год имеет устойчивое финансовое состояние, т.к. все коэффициенты находятся в пределах нормативных. В целом реализация проекта по производству теплоносителя экономически целесообразна.

Как показала практика, применение бизнес - планирования в развитии предприятия создает важные преимущества:

делает возможной подготовку к использованию будущих благоприятных условий;

проясняет возникающие проблемы;

стимулирует менеджеров к реализации своих решений в дальнейшей работе;

улучшает координацию действий в организации;

создает предпосылки для повышения образовательной подготовки менеджеров;

увеличивает возможности в обеспечении фирмы необходимой информацией;

способствует более рациональному распределению ресурсов;

улучшает контроль в организации.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Гражданский кодекс РФ (части 1, 2 и 3): По состоянию на 1 февраля 2006 г. - Новосибирск: Сиб. универ. Изд-во, 2006. - 494с.

Аникеев С.А. Методика разработки плана маркетинга. Сер. «Практика маркетинга» - М.: Форум, Информ-Студио, 2000. - 128 с.

Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом - М.: Финансы и статистика, 2003. - 384 с.

Барроу Пол. Бизнес - план, который работает. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2006. - 288с.

Берл Густав и др. Мгновенный бизнес-план. Двадцать быстрых шагов к успеху / Пер. с англ./.- М.: Дело ЛТД, 2004. - 183с.

Бизнес-план. Методические материалы. Под редакцией профессора Р.Г. Маниловского. - М.: Финансы и статистика, 1999.-156 с.

Бизнес - план: учебно-практическое пособие / пер. с англ. Н.И. Алмазовой и И.Ю. Булиной. - 3-е изд. - М.: Изд-во Проспект, 2005 - 232с.

Бринк И.Ю., Савельева Н.А. Бизнес - план предприятия. Теория и практика / Серия «Учебники, учебные пособия». Ростов н/Д: Феникс, 2002. - 384с.

Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. - 2-е изд. - М.: ИНФРА-М, 2000. - 400с.

Вайсман А. Стратегия маркетинга: 10 шагов к успеху. Стратегия менеджмента: 5 факторов успеха. - М.: АО Интерэксперт, Экономика, 2003 - 166 с.

Винокуров В.А. Организация стратегического управления на предприятии. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2000 -160 с.

Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско -торговая корпорация «Дашков и К°», 2005 - 400с.

Горохов Н.Ю., Малев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ. - М.: Информационно-издательский дом Филинъ, 1998 - 208 с.

Грибалев Н.П., Игнотов И.П. Бизнес-план. Практическое руководство по составлению. С. Петербург: Белл, 1998 - 203с.

Дойль П. Маркетинг - менеджмент и стратегии. 3-е изд./пер. с англ. Под ред. Ю.Н. Каптуревского. - СПб.: Питер, 2003. - 544с.

Инвестиционные ресурсы промышленных предприятий: Учебное пособие / Я.Н. Друбецкий, В.Н. Цуглевич. - М.: Изд-во «Экзамен», 2005. - 416с.

Инновационный менеджмент: Концепции, многоуровневые стратегии и механизмы инновационного развития: Учеб. пособие / Под ред. В.М. Аньшина, А.А. Дагаева. - 2-е изд., перераб., доп. - М.: Дело, 2006. - 584с.

Искусство финансирования бизнеса. Выбор оптимальных схем / А.С. Волков. - М.: Вершина, 2006. - 328с.

Кириллова О.Л. Бросок к цели / Ростов н/Д.: Феникс, 2006. - 218с.

Ковалев В.В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства. - С.Петербург, 2000 - 250с.

Ковалёва А.М. Финансовый менеджмент: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2002 - 284с.

Котлер Ф. Основы маркетинга. - М.: Прогресс, 2004 - 734с.

Ландсбаум М. Маретинг. XXI век: практ. Пособие / пер. с англ. О.В. Степановой. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 448с.

Липсиц И.В. Бизнес-план - основа успеха. - М.: Машиностроение, 1999 - 80с.

Маркетинг: основы и маркетинг информации: учебник / В.Н. Ерёмин. - М.: КНОРУС, 2006. - 656с.

Пелих А.С. Бизнес-план. - М.: Ось -89, 2000 - 96 с.

Планирование на предприятии / Т.Н. Бабич, Э.Н. Кузьбожев: учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2005. - 336с.

Попов В.М. Бизнес - план инвестиционного проекта: Отечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация: Учеб. Пособие. - 5-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 432с.

Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004 - 407с.

Фатхутдинов Р.А. Стратегический менеджмент: Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. М.: Дело, 2001. - 448с.

Финансовый бизнес - план: учебное пособие / Попов В.М., Ляпунов С.И. - М.: изд-во «Финансы и статистика», 2005. - 464с.

Щиборщ К.В. Практика инвестиционного проектирования / К.В. Щиборщ // Рынок цен. бумаг. - 1999. -№ 4. - С. 19-20.

Щиборщ К.В. Анализ рынка сбыта при инвестиционном проектировании / К.В. Щиборщ // Маркетинг в России и за рубежом. - 2002. - № 1. - С. 38-55.

Щиборщ К.В. Подготовка и оценка бизнес - плана инвестиционного проекта / К.В. Щиборщ // Консультант директора. - 2003. № 8. - С. 7- 19.

ПРИЛОЖЕНИЕ

Приложение 1

При заполнении таблицы 2.5 были произведены следующие расчеты:

Все расчеты представлены с учетом инфляции 11% год.

Расчет стоимости сырья и материалов:

Стоимость на единицу продукции составила - 19,58руб. таб.2.4

2008г. 120 000 *19,58 = 2 349 600

2009г. 144 000 *19,58*1,11=3 129 667,2

2010г. 182 200 *21,73*1,11=4 394 718,66

Расчет стоимости тары:

Стоимость одной бочки - 200руб.

2008г. 120 000(тон)/200(объем бочки)*200(цена бочки)=120 000руб.

На единицу продукции - 120 000руб./120 000 тонн=1руб.

2009г. 144 000/200*200*1,11=159 840

На ед. продукции 159 840/144 000=1,11

2010г. 182 200/200*222*1,11=224 488,62

На ед. продукции 224 488,62/182 200=1,23

Расчет потребляемой электроэнергии на единицу продукции:

1. Потребляемая мощность оборудования - 5,7кВт/ч

2. Стоимость 1кВт/ч - 2,2руб.

Потребляемая мощность за день:

8(часов)*5,7кВт/ч = 45,6 кВт/ч, за год 45,6*30*12=16416Вт/ч

2008г. 16 416*2,2/120 000=0,30

2009г. 16 416*2,2*1,11/144 000=0,28

2010г. 16 416*2,44*1,11/182 200=0,24

Оформление документов:

Стоимость сертификата качества и санпин. Рассчитываем только на первый год, т.к документы выдаются на 3г. г

2008г. Затраты на ед. продукцию 30 000/120 000=0,25руб.

Затраты на единицу продукции заработной платы: данные из таб.2.5

2008г. 480 000/120 000= 4

2009г. 532 800/144 000=3,7

2010г. 591 408/182 200=3,25

Начисления на ФОТ

2008г. 128 640/120 000=1,07

2009г. 142 790/144 000=0,99

2010г. 158 497/182 200=0,87

Расходы на рекламу: планируется ежемесячно 2 000руб.

2008г. 2 000*12/120 000=0,2 руб. на ед. продукции

2009г. 2 000*1,11*12/144 000=0,19

2010г. 2 220*1,11*12/182 200=0,16

Затраты на запасные части6 берем из расчета 0,01% в месяц от стоимости оборудования - 4 000 000мл. руб.

2008г. 4 000 000*0,0001= 400 руб.в мес.

400*12= 4 800руб в год. На ед. продукции 4 800/120 000=0,04

2009г. 4 800*1,11/144 000=0,04

2010г. 5328*1,11/182 200=0,03

Цеховские затраты: на единицу продукции в том числе

2008г. 1500*12/120 000=0,15

2009г. 18000*1,11/144 000=0,14

2010г. 19980*1,11/182 200=0,12

Приложение 2

Прогноз прибылей и убытков на 2009, 2010 г.г.

№ п/п	Показатели	2009 год	Итого	2010 год
		I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
1	Объем продаж, тон	30000	44000	40000	30000	144000	182200
2	Выручка от реализации, руб.	1620000	2376000	2160000	1620000	7776000	10932000
3	Итого переменные затраты, в т.ч.:	693714	917447	924952	693714	3229827	4662935
	Сырье и матерьялы	652014	856287	869352	652014	3029667	4394719
	Затраты на тару	33300	48840	44400	33300	159840	224489
	Расходы на электроэнергию	8400	12320	11200	8400	40320	43728
4	Итого постоянные затраты, в т.ч.:	181885	181885	181885	181885	727538	807567
	Заработная плата	133200	133200	133200	133200	532800	591408
	Отчисления на ФОТ, 26,8%	35698	35698	35698	35698	142790	158497
	Расходы на рекламу	6660	6660	6660	6660	26640	29570
	Затраты 0,01% на запчасти	1332	1332	1332	1332	5328	5914
	Цеховские затраты	4995	4995	4995	4995	19980	22178
6	Всего издержек: (п.3+п.4)	875599	1099332	1106837	875599	3957365	5470503
7	Валовая прибыль (п.2-п.6)	744401	1276668	1053163	744401	3818635	5461497
8	Налог на прибыль 24%	178656	306400	252759	178656	916472	1310759
9	Чистая прибыль	565745	970268	800404	565745	2902162	4150738