Создание нового подразделения типографского предприятия – фитнес-центра

Размещено на http://www.allbest.ru/

РЕЗЮМЕ

Целью настоящего проекта является создание нового подразделения типографского предприятия ООО «Камьен» - фитнес-центра, который удовлетворит потребность в занятиях фитнесом жителей района «Северный поселок» г. Минска, а также сотрудников предприятия.

Инициатором проекта является ООО «Камьен».

Основной целью бизнес-плана является прогноз производственно-хозяйственной деятельности организации на период до 2014 года и комплексная оценка социально-экономической эффективности настоящего инвестиционного проекта.

ООО «Камьен» создано в 2006 г. В настоящее время - это стабильно функционирующее предприятие на рынке типографских услуг.

В собственности общества находится производственно-административное здание площадью 400 м2 по ул. Ангарской. Порядка 30% площади типографии (отдельное помещение) пустует.

Высокие показатели рентабельности говорят о возможности дальнейшего развития предприятия. Одним из направлений развития может стать диверсификация деятельности типографии. В рамках проекта планируется создание структурно подразделения предприятия - фитнес-центра «Елена».

Спрос на услуги фитнеса неуклонно растет. Эта тенденция вызвана всеобщей пропагандой здорового образа жизни, увеличением доходов населения, постоянным развитием отрасли здоровья и красоты. Маркетинговой стратегией фитнес-центра «Елена» будет освоение доли рынка района своего месторасположения.

Помещение для нужд фитнес-центра планируется оборудовать в здании ООО «Камьен» на месте неиспользуемых 110 м2 площади. Для оформления центра одной из специализированных студий Минска будет составлен дизайн-проект.

Общие инвестиционные затраты составят 8280 евро: 9440 евро на капитальные затраты с НДС с учетом высвобождения 1160 евро чистого оборотного капитала. Источником финансирования инвестиций проекта являются собственные средства предприятия.

Получение необходимых разрешений, оформление помещения фитнес-центра, закупка инвентаря и найм инструкторов планируется на 1 кв. 2012 г. Начало работы фитнес-центра «Елена» - апрель 2012 г.

Для определения экономической эффективности проекта расчеты осуществлены в двух вариантах: без учета реализации проекта и с учетом открытия фитнес-центра «Елена».

Сумма дополнительных налоговых поступлений в бюджет и во внебюджетные фонды после реализации проекта составит 12539 евро

Срок окупаемости проекта составит 1 год и 11 месяцев, т.е. через 1 год и 11 месяцев после открытия фитнес-центра становится возможным возврат общей суммы капитальных вложений.

Динамический срок окупаемости проекта составит 2 года и 1 месяц.

Внутренняя норма возврата равна 68% и превышает ставку дисконтирования.

Чистая текущая стоимость от функционирования проекта в 2014 году составит 2951,5 евро.

Индекс рентабельности инвестиций равен 1,43.

Уровень безубыточного объема производства услуг не превышает 60%, что свидетельствует о низком уровне риска убыточности проектируемого предприятия. Проект имеет высокие показатели рентабельности - от 18% до 30%.

В целом, проект является актуальным, реализуемым и эффективным.

Сводные финансово-экономические показатели по настоящему инвестиционному проекту представлены в таблице 1.

Таблица1 - Сводные показатели по проекту, евро

№ п/п	Наименование показателей	Всего по проекту	Базовый 2011	По годам реализации проекта
				2012	2013	2014
1.	Стоимость инвестиционного проекта	8000
2.	Суммарная потребность в инвестициях	8280,0
3.	Источники финансирования проекта
3.1.	собственные средства	8280,0	0,0	8693,3	-414,3	1,1
3.2.	заемные средства	0	0	0	0	0
4.	Доля собственного капитала	100%	100%	100%	100%	100%
5.	Выход на проектную мощность	2010
6.	Выручка от реализации		76700,0	81552,7	82831,5	82831,5
7.	Среднесписочная численность		10	14	14	14
8.	Количество вновь создаваемых рабочих мест		0	4	0	0
9.	Выручка от реализации 1 работника		7670,0	5825,2	5916,5	5916,5

1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «КАМЬЕН»

Общество с ограниченной ответственностью «Камьен» создано в 2006 г. В настоящее время - это стабильно функционирующее предприятие на рынке типографских услуг. Основным видом деятельности предприятия является производство типографской продукции (буклетов, календарей, визиток, этикеток, обложек для CD-дисков и пр.), а также услуг по ламинированию и тиснению.

Производственные мощности предприятия позволяют производить до 6500 тыс. шт. типографской продукции в год. В последние годы использование производственных мощностей происходит на уровне 92%.

В основном продукция ООО “Камьен” реализуется напрямую в соответствии с заказами клиентов, и лишь незначительная доля (до 3%) - посредством продажи в магазинах города Минска.

Среднесписочная численность работников предприятия по состоянию на 01.12.2011 составляет 10 человек.

В соответствии с технологией выпускаемых видов продукции энергоснабжение предприятия осуществляется по следующим системам: теплоснабжение и электроснабжение.

В собственности общества находится производственно-административное здание площадью 400 м2 по ул. Ангарской. Здесь располагается офис ООО «Камьен», склад сырья (бумаги, картона, типографской краски) и готовой продукции, тут же оборудованы производственные участки по графической верстке и непосредственно производственный цех. Порядка 30% площади типографии (отдельное помещение) пустует.

Сводная информация о текущей деятельности и финансовом состоянии ООО «Камьен» за предшествующий период представлена в таблице 2.

Таблица 2 - Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия за предшествующий период

Наименование показателей	Единица измерения	За предшествующий период
		2010 г.	2011 г.
Среднесписочная численность работающих	чел.	10	10
Годовой объем производства в натуральном выражении (по основным номенклатурным группам):
Буклеты, календари	Тыс.шт.	3497	4000
темпы к предыдущему году	%	100	115
Обложки для CD	Тыс.шт.	1990	2000
темпы к предыдущему году	%	100,1	101
Ламинирование, тиснение	Тыс.шт.	1000	1000
темпы к предыдущему году	%	100,2	100
Годовой объем производства в стоимостном выражении	евро	70706	76700
Полные издержки на произведенную продукцию (работы, услуги), всего:	евро	45197,6	45553
в том числе:
- материальные затраты	евро	4984,4	5340
в том числе сырье и материалы	евро	4433,6	4789
ТЭР	евро	550,8	550,8
- затраты на оплату труда	евро	28560	28560
- отчисления на социальные нужды	евро	9853	9853
- амортизация основных фондов	евро	1400	1400
- прочие затраты	евро	100	100
-расходы на реализацию	евро	300	300
Выручка от реализации продукции (работ, услуг), всего без НДС	евро	59920	65000
темпы к предыдущему году	%	100,1	108,5
Удельный вес в общем объеме выручки:	100 %
денежных поступлений	%	100	100
товарообменных операций и взаимозачетов	%	-	-
Удельный вес реализованной продукции по рынкам сбыта:		100%	100%
внутренний рынок	%	100	100
ближнее зарубежье	%	-	-
дальнее зарубежье	%	-	-
Рентабельность реализованной продукции (прибыль от реализации/затраты на производство)	%	31,3	41,3
Коэффициент текущей ликвидности		4,4	4,9
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами		0,77	0,8
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами		0,10	0,10

В 2010 г. предприятие чистая прибыль составила 10258 евро, в 2011 г. прогнозируется размер чистой прибыли 13703 евро.

Более 80% в структуре затрат - оплата труда и отчисления на социальные нужды. Таким образом, производство является трудоемким.

В целом в 2009 г. наблюдается улучшение всех показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Объемы производства имеют тенденцию к росту, однако предприятие работает практически на полную мощность.

Финансовое состояние предприятие хорошее. Так, коэффициент текущей ликвидности составляет 4,9, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - 0,8, коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами - 0,1.

Высокие показатели рентабельности (30-40%) говорят о возможности дальнейшего развития предприятия. Одним из направлений развития может стать диверсификация деятельности типографии.

2. КОНЦЕПЦИЯ ФИТНЕС - ЦЕНТРА

В рамках проекта планируется создание структурно подразделения предприятия - фитнес-центра «Елена».

Фитнес - это оздоровительная методика, позволяющая поддержать или изменить формы тела и его вес и надолго закрепить достигнутый результат. Она включает в себя физические тренировки в сочетании с правильно подобранной диетой. Заниматься по этой системе могут все без исключения, независимо от возраста и состояния здоровья.

Спрос на услуги фитнеса неуклонно растет. Эта тенденция вызвана всеобщей пропагандой здорового образа жизни, увеличением доходов населения, постоянным развитием отрасли здоровья и красоты.

Главной задачей фитнес-центра «Елена» станет удовлетворение потребности в тренировках населения, проживающего и работающего в микрорайоне «Северный поселок», включая сотрудников ООО «Камьен».

Таким образом, создание центра позволит не только диверсифицировать деятельность предприятия и получать дополнительную прибыль, но и разнообразит досуг его сотрудников.

Помещение для нужд фитнес-центра планируется оборудовать в здании ООО «Камьен» на месте неиспользуемых 110 м2 площади. Для оформления центра одной из специализированных студий Минска будет составлен дизайн-проект. Стоимость проекта составит порядка 1000 евро (9 евро за 1м2).

Основным направлением предоставляемых услуг будет организация тренировок степ-аэробики, шейпинга, йоги, пилатеса. Степ-аэробика и шейпинг - более подвижные виды тренировок. Йога и пилатес требуют хорошей координации медленных движений и стретчинга (растяжки).

Все тренеры будут иметь спортивное образование, при приеме на работу предпочтение будет оказано действующим спортсменам. Для закупки необходимого инвентаря и мебели потребуется 8440 евро собственных средств предприятия.

3. СТРАТЕГИЯ МАРКЕТИНГА ФИТНЕС-ЦЕНТРА

Рынок фитнеса в РБ - достаточно молодой, но развивается быстрыми темпами - до 15% в год. По оценкам специалистов, потребность Минска в фитнес-центрах составляет не менее 200 тыс. тренировочных мест. При этом на сегодняшний день все клубы города могут принять лишь порядка 90 тыс. клиентов. Во многих спальных районах с численностью жителей 40-70 тыс. человек до сих пор работает всего один-два тренажерных зала.

Основным потребителем фитнес услуг является экономически-активная аудитория в возрасте 25-40 лет с доходом средним и выше, которая заботится о своем здоровье и физической форме, а также готова тратить на это время и деньги.

Большинство клиентов выбирают сегодня клуб по территориальному признаку - неподалеку от дома или работы.

Крупнейший спортивно-оздоровительный комплекс в Минске - центр «Мир фитнеса», обслуживающий до 10000 человек в год. Это лучший фитнес центр города, однако, и цены на услуги соответствующие. «Мир фитнеса» расположен на пр. Победителей - можно сказать, в другом конце города от расположения фитнес центра «Елена» по ул. Ангарской.

Ближайшим конкурентом центра являются клуб «Алиса стар» по ул. Котовского (один из филиалов развернутой сети в Минске). Однако, указанный клуб располагается достаточно далеко от ул. Ангарской, Байкальской, Герасименко, Нестерова, где на весь густонаселенный спальный район, примыкающий к промзоне «Шабаны», нет ни одного фитнес-центра. Единственным способом заняться спортом для жителей указанного района является посещение удаленных от них фитнес центров, тратя на дорогу немало времени.

Таким образом, открытие фитнес-центра «Елена» по ул. Ангарской не будет иметь недостатка в клиентах и удовлетворит давно существующую потребность жителей микрорайона «Северный поселок».

Доля рынка центра составит 0,24% (рис.1) - порядка 220 тренировочных мест в год из 90000 мест в Минске.



Рисунок1 - Доля рынка фитнес-центра «Елена»

Как правило, клиентская база формируется у фитнес-центра в течение 3-4 лет, и по окончании этого срока 70% всех посетителей клуба составляют постоянные клиенты, а 30% - новые. Однако, сложившаяся ситуация в месте расположения нового фитнес-центра может означать ускорение данных процессов в конкретной ситуации.

Маркетинговой стратегией фитнес-центра «Елена» будет не завоевание, а освоение доли рынка (ввиду практического отсутствия конкурентов) района своего месторасположения. Площадь, имеющаяся для открытия центра, позволит организовать занятия не более, чем для 20 человек одновременно.

Стоимость разового занятия в фитнес-центрах Минска составляет 1,5-5 евро и выше, месячный абонемент стоит от 16 до 30 евро и выше, годовой абонемент - 200-250 евро и выше. На первом этапе целесообразно установить цены на услуги, соответствующие средним рыночным (табл.3).

Таблица3 - Прогнозные цены на услуги фитнеса, евро

Наименование услуг	Единица измерения	2012 г.	2013 г.	2014 г.
разовое занятие	1шт.	1,9	1,9	1,9
абонемент на месяц	1шт.	21,5	21,5	21,5
абонемент на год	1шт.	215,3	215,3	215,3

Численность жителей микрорайона «Северный поселок» составляет порядка 45000 человек, 65% которых - в возрасте от 25 до 40 лет. Каждый второй из них намерен и имеет возможность пользоваться услугами фитнес-центра.

Таким образом, емкость рынка фитнес-центра «Елена» составит:

45 000?65%?50%?215,3 = 3 148 763 евро в год.

Рекламная стратегия предполагает точечную рекламу в силу специфики деятельности: раздача рекламных листовок и буклетов на автостоянках, расположенных недалеко от фитнес-центра, наружная реклама, размещенная на тех дорогах, которые ведут к фитнес-центру. План продвижения услуг (ФОССТИС) представлен в табл.4.

Таблица4 - План формирования спроса и стимулирования сбыта услуг

Комплекс мероприятий	Количество, шт.	Стоимость, евро	Частота осуществления	Затраты в год, евро
Наружная реклама	2	10	раз в месяц	240
Реклама на листовках и буклетах	100	0,3	раз в полгода	60
Итого:				300

Такие мероприятия будут наиболее эффективными и помогут собрать аудиторию клиентов в кратчайшие сроки.

4. ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИЙ ПЛАН

Программа производства продукции и услуг основана на технических возможностях оборудования и маркетинговых исследованиях, определяющих размер сбыта продукции и услуг предприятия.

По основному виду деятельности производственная программа сформирована на уровне 2011 г. (табл. 12 Приложения).

Для расчета программы реализации услуг фитнеса в качестве единицы расчета принят абонемент, зарезервированный на месяц или на год, а также разовое занятие, независимо от вида фитнеса (табл.5).

Таблица5 - Программа реализации услуг фитнеса в натуральном выражении

Наименование услуг	Единица измерения	2012 г.	2013г.	2014 г.
Для сотрудников:
разовое занятие	1шт.	18	24	24
абонемент на месяц	1шт.	27	36	36
абонемент на год	1шт.	2	3	3
Для клиентов:
разовое занятие	1шт.	27	36	36
абонемент на месяц	1шт.	90	120	120
абонемент на год	1шт.	5	5	5

Планируется, что в год будет реализовано 7-8 годовых абонементов, 117-156 месячных абонементов и проведено 45-60 разовых занятий. Таким образом, будет обеспечено до 224 тренировочных мест в год. В 2012 г. фитнес центр будет работать 3 квартала.

На основе объемов реализации услуг и прогнозируемых цен на них составлена программа реализации в стоимостном выражении (табл.6).

Таблица6 - Программа реализации услуг фитнеса в стоимостном выражении, евро

Наименование услуг	2012 г.	2013г.	2014 г.
Для сотрудников:
разовое занятие	34,2	45,6	45,6
абонемент на месяц	580,5	774	774
абонемент на год	430,6	645,9	645,9
Для клиентов:
разовое занятие	51,3	68,4	68,4
абонемент на месяц	1935	2580	2580
абонемент на год	1076,5	1076,5	1076,5
Итого	4108,1	5190,4	5190,4

Абонементы для сотрудников организации будут реализованы на общих основаниях, но в дальнейшем цена для этой категории клиентов может быть снижена.

Для занятий 2-3 раза в неделю будут сформированы группы по 10-15 человек. Длительность занятия - 1,5 ч, включая переодевание и принятие душа после тренировки.

Помещение фитнес-центра будет распределено следующим образом:

· 45 м2 - зал для тренировок,

· 30 м2 - душевые кабинки,

· 20 м2 - гардероб,

· 10 м2 - хранение инвентаря,

· 5 м2 - тренерская.

Архитектурно-планировочное решение центра построено на принципах четкого функционального зонирования и компактности, с учетом требований санитарных правил и норм СанПиН 2.1.2.12-19-2006 «Гигиенические требования к устройству и эксплуатации спортивных сооружений», и призвано обеспечить максимальный комфорт внутренней среды.

Входная группа центра включает в себя гардероб (рис.2). Ближайшей к входу является группа спортивно-оздоровительных помещений, включающая непосредственно зал для тренировок. Зал будет оборудован техническими средствами для обеспечения музыкального сопровождения, что является спецификой занятий фитнесом.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2 - Планировочное решение фитнес-центра «Елена»

Административные и вспомогательные помещения собраны в отдельную группу.

Для хранения уборочного инвентаря, моющих и дезинфицирующих средств предусмотрена кладовая, оборудованная полками и стеллажами.

Душевые кабины будут оборудованы крючками для мочалок, полочками для мыла, смесителями холодной и горячей воды.

По мнению специалистов, для занятий фитнесом потребуется от 2 м2 на человека, тренеру - от 5 м2 (www.businessdelo.ru/plan9.html). Требования СанПиН 2.1.2.12-19-2006 предусматривают минимальную площадь 6 м2 на человека для занятия аэробикой.

Таким образом, набирая в группы по аэробике не более 7 человек, в целом фитнес-центр будет достаточно просторным и комфортным для групп до 20 человек.

Использование современно оборудования не только сделает занятия удобными для посетителей, но и позволит добиться лучших результатов. Состав необходимого к приобретению спортивного инвентаря и мебели приведен в табл. 7.

Таблица 7 - Перечень приобретаемого инвентаря

Наименование и количество инвентаря	Описание, технические характеристики
Степ-платформа (20 шт.)	Специальное покрытие на поверхности степ-платформы предотвращает скольжение. Высота платформы регулируется. Минимальная высота удобна для начинающих
Мат-коврик для йоги (20 шт.)	Пoльзуeтcя нaибoльшeй пoпуляpнocтью cpeди пoклoнникoв йoги. Cпeциaльный тoнкий мaтepиaл oбecпeчивaeт cтaбильную oпopу и иcключaeт cкoльжeниe
Ремень для йоги (20 шт.)	Xлoпчaтoбумaжныe peмни пoмoгут дoвecти пoзу дo нужнoй глубины. Oни пoдoйдут кaк для нoвичкoв, тaк и для oпытныx любитeлeй йoги. Удoбный кapaбин лeгкo peгулиpуeтcя, нaдeжнo фикcиpуeтcя и быcтpo paccтeгивaeтcя
Гантели для аэробики 20 пар)	Гантели для аэробики оригинальных ярких расцветок отличаются повышенной износоустойчивостью и гигиеничностью. Гантели различного веса
Подставка под гантели для аэробики (1 шт.)	Размеры - 101?78?114 см, размещает 40-70 пар
Отягощения для рук и ног (15 шт.)	Комфортное внутреннее покрытие, застежка на липучке с надежной фиксацией. Отягощения различного веса
Аудиосистема и микрофон для инструктора (1 шт.)
	Передатчик расположен непосредственно на скобе, которая удерживает микрофон на голове. Такое решение позволяет избавиться от провода, который идет от микрофона к передатчику, и от отдельного передатчика, который обычно располагается на поясе
Спортивная мебель	Скамья, душевые перегородки, декоративные торцевые панели, консольные полки, рецепция, тренерская стойка, информационные щиты с ячейками, ячейки для ключей и клубных карт, полка для фена, подвесные планки с крючками

На покупку мебели и инвентаря фитнес-центра планируется инвестировать 8440 евро.

Основным поставщиком оборудования будет являться ООО «ФОРМАН Продактс» (FOREMAN) - производитель профессионального фитнес оборудования для коммерческого использования в фитнес клубах и спортивных залах.

В качестве альтернативных поставщиков могут выступить дилеры и интернет-магазины спортивного инвентаря и оборудования, предлагающие оборудование по несколько более высоким ценам и не имеющих возможности оборудовать фитнес-центр «под ключ»: www.Sst.by (магазин на ул.Уманской, 54 и ул. Богдановича, 153), группа компаний «Спорт Лайн», «Inter Atletika» (представительства в г.Минске), www.silno.by.

Для обслуживания фитнес-центра потребуется производить регулярную его уборку с использованием бытовой химии. Расходы по этой статье рассчитаны в табл. 15 Приложения и составляют 1% от выручки, полученной от оказания услуг по фитнесу.

Расход электроэнергии предприятия составляет 3,3 Квт в час, теплоэнергии - 0,9 Гкал в месяц (табл. 15 Приложения). При реализации проекта увеличится потребление электроэнергии (табл. 25 Приложения).

Расчет амортизационных отчислений выполнен по существующим и приобретенным основным производственным фондам на основании капитальных затрат по объектам и единых норм амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, принятых в Республике Беларусь (табл. 26 Приложения).

Учтены также расходы на рекламу и прочие расходы (телефонная связь, интернет, командировки) (табл. 18 Приложения).

Наибольшую долю в составе затрат предприятия, как без учета проекта, так и с учетом его реализации, составляют расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды (до 90% при условии реализации проекта).

5. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

Проектом предусмотрено создание фитнес-центра «Елена» как структурное подразделения ООО «Камьен». В настоящее время организационная система управления - линейная. Это наиболее распространенный тип иерархической структуры на малых и средних предприятиях (рис.3).



Рисунок3 - Организационная система управления ООО «Камьен» с учетом реализации проекта.

Директор осуществляет общее руководство, а в его подчинении находятся управляющие второго уровня, руководящие отдельными составляющими деятельности организации. Главный бухгалтер несет ответственность и принимает решения, касающиеся финансово-экономического обеспечения. Старший дизайнер ведет процесс подготовки продукции к производству и контролирует соответствие конечного продукта запросам клиента. Технолог выполняет функции начальника производства.

При реализации проекта добавится еще одно звено управления - фитнес-центр, руководство которым будет осуществлять старший инструктор, находящийся в подчинении у директора ООО «Камьен».

Основными принципами кадровой политики фитнес центра станут следующие:

· достижение лучших результатов, благодаря применению надежных процедур подбора сотрудников, основанных на анализе их компетенции;

· развитие организационного и профессионального обучения; поощрение самообучения с помощью составления оперативных планов личного развития;

· закрепление ответственности руководителя любого уровня за развитие трудового потенциала каждого работника;

· повышение уровня мотивации: анализ достижений мотивированных сотрудников и обеспечение возможности их обучения;

· соблюдение соответствия между карьерным ростом работников и повышением их профессионального уровня.

Для выполнения запланированных объемов услуг фитнеса необходимо нанять 3 инструктора и увеличить численность обслуживающего персонала на 1 человека (табл. 26 Приложения).

Старший инструктор организует работу всего фитнес-центра. Совмещая работу в качестве инструктора, он обеспечивает материально-техническую базу, набирает персонал, осуществляет общее руководство работой фитнес-центра.

Непосредственно тренировки, занятия организуют и проводят фитнес-инструкторы. Инструктор по спортивно-оздоровительной гимнастке относится к категории специалистов.

В настоящее время на рынке труда г. Минска имеется достаточное предложение работников соответствующей категории - в основном, выпускники Академии физкультуры и спорта.

Деловое расписание проекта в виде временной диаграммы представлено в табл. 8.

Таблица 8 - Календарный план реализации проекта

Мероприятия	январь 2012 (1 кв.)	февраль 2012 (1 кв.)	март 2012 (1 кв.)	апрель 2012 (2 кв.)	май 2012 (2 кв.)	июнь 2012 (2 кв.)	3 кв. 2012	4 кв. 2012	2013	2014 и далее
получение необходимых санитарно-гигиенических разрешений и разрешений пожарной службы для организации в имеющемся помещении оказание услуг фитнеса
поиск и выбор дизайнера помещения, заказ дизайн-проекта, выбор поставщиков инвентаря, заключение контрактов с поставщиками
оформление помещения фитнес-центра, закупка инвентаря
проведение собеседований для набора специалистов, найм сотрудников
проведение рекламной акции, набор групп
начало деятельности

6. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН

Горизонт расчета бизнес-плана составляет 3 года и охватывает собой с 2012 года по 2014 год включительно или динамический срок окупаемости проекта плюс 1 год.

Валюта расчетов - евро по курсу НБРБ по состоянию на 01.12.2011 г. Инфляция в расчетах не учитывалась: цены и издержки будут иметь одинаковый темп инфляции, что неоправданно завысит конечные результаты проекта.

Для определения экономической эффективности проекта расчеты осуществлены в двух вариантах:

Вариант 1 - ООО «Камьен» без открытия фитнес-центра.

Вариант 2 - ООО «Камьен» с учетом открытия фитнес-центра «Елена».

Расчет общего объема необходимых для реализации проекта финансовых вложений представлен в табл. 20 Приложения. Основные статьи инвестиционных затрат - дизайн-проект для оформления помещения (1000 евро), а также закупка мебели и специального инвентаря (8440 евро). НДС на услуги по дизайну интерьера не учитывался, так как предполагается воспользоваться услугами индивидуально предпринимателя или ЧУП, которые используют, в основном, упрощенную систему налогообложения без уплаты НДС.

Общие инвестиционные затраты составят 8280 евро: 9440 евро на капитальные затраты с НДС с учетом высвобождения 1160 евро чистого оборотного капитала (рис.4).



Рисунок4 - Состав общей потребности в инвестициях

Чистый оборотный капитал (собственные оборотные средства) принимает отрицательное значение в силу специфики деятельности предприятия. Клиенты, покупая абонемент, практически предоставляют предоплату, запасы материалов минимальные, а вот кредиторская задолженность имеет традиционно сложившиеся сроки выплат (выплата налогов раз в месяц, оплата труда два раза в месяц).

Вовремя исполнять свои обязательства перед кредиторами позволяет стабильный уровень прибыли и постоянное наличие свободных денежных средств на расчетном счете предприятия.

Источником финансирования инвестиций проекта являются собственные средства предприятия: 7000 евро (стоимость мебели и инвентаря без НДС) из амортизационного фонда предприятия, остальное - за счет текущей деятельности.

7. ИНВЕСТИЦИОННЫЕ РИСКИ ПО ПРОЕКТУ

Инвестиционные риски - риски обесценивания капиталовложений. Существование риска связано с невозможностью с точностью до 100% прогнозировать будущее. Для настоящего проекта инвестиционными рисками являются:

· конъюнктурный - возможность появления конкурентов, изменение рыночных цен на услуги фитнеса,

· производственный - риск невозможности обеспечения необходимого уровня качества и объемов услуг,

· финансовые - риск колебаний покупательной способности денег (инфляционный), валютный риск (риск потерь финансовых ресурсов вследствие непредсказуемых колебаний валютных курсов).

Наступление конъюнктурного рынка крайне маловероятно: фитнес - центр «Елена» имеет определяющее преимущество - наличие собственной недвижимости, что уменьшает себестоимость услуг центра и дает возможность ценовой политикой даже закрыть вход на рынок для других потенциальных участников.

Последствия наступления риска снижения объемов реализации, по сравнению с запланированными, являются наиболее чувствительными для проекта. Однако, показатели безубыточности составляют в целом по предприятию 56% - 59%. Это значит, что свести к нулю доход от деятельности предприятия возможно при условии невыполнения плана почти наполовину. Таким образом, проект имеет значительный запас финансовой прочности, а риск снижения объемов реализации контролируем.

Цены на услуги фитнес-центра «Елена» сформированы на уровне ниже средних рыночных цен по г. Минску, таким образом, даже общее снижение цен на данный вид услуг позволит центру не менять свой прейскурант без потери основных клиентов.

Производственный риск является также маловероятным, так как имеющейся площади и закупаемого оборудования хватит на обеспечение необходимого уровня качества услуг на 120% (возможность увеличение группы с 15 до 20 человек без потери качества). Все закупаемое оборудование соответствует потребностям современного жителя столицы.

Финансовые риски имеет любой проект, как и настоящий. Однако, небольшой горизонт расчета и тождественная взаимозависимость, как расходов, так и доходов предприятия от внутренних финансовых показателей государства позволяют считать их несущественными.

Таким образом, в целом инвестиционные риски по проекту преодолимы путем грамотного менеджмента.

8. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Расчет прогнозируемой прибыли ООО «Камьен» выполнен на основании прогнозов программы производства и цен на услуги (табл. 19 и табл. 31 Приложения).

Динамика чистой прибыли по двум вариантам расчета представлена на рис.5.

Рисунок5 - Динамика чистой прибыли

На рисунке видно, что реализация проекта позволит увеличить объемы чистой прибыли по предприятию в целом.

Поступления в бюджет и во внебюджетные фонды Республики Беларусь по каждому варианту расчета приведены в Приложении: без учета проекта - таблица 18, с учетом открытия фитнес-центра - таблица 30.

Сумма дополнительных налоговых поступлений в бюджет и во внебюджетные фонды после реализации проекта составит 12539 евро.

9. ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА

Так как реализация проекта будет осуществляться на действующем предприятии, прогнозирование денежных потоков выполнялось в двух вариантах: без реализации проекта и при его осуществлении. Расчет чистого потока наличности по проекту произведен как разность потоков от операционной и инвестиционной деятельности по двум вариантам проекта.

Анализ потока денежных средств показывает, что на всем горизонте расчета проекта накопленный остаток денежных средств положительный, то есть проект реализуем (табл. 33 Приложения).

Проектно-балансовые ведомости по двум вариантам представлены в таблицах 14 и 26 Приложения.

Расчеты основных показателей эффективности проекта (показателей эффективности капитальных вложений) основаны на движении чистых потоков наличности.

При открытии фитнес-центра целесообразно оценить эффективность капитальных вложений, необходимых для реализации проекта. Применяемая методика оценки эффективности капвложений основана на следующем:

1. просчитываются потоки наличности, получаемые ООО «Камьен» после открытия фитнес-центра «Елена» и начала его работы,

2. просчитываются потоки наличности, которые имели бы место без организации и функционирования фитнес-центра,

3. вычитанием из потоков наличности варианта «С учетом проекта» потоки наличности варианта «Без учета проекта» были получены потоки наличности, характеризующие оцениваемый проект.

Подобный метод гарантирует, что будут учтены все изменения, как полученной прибыли, так и понесенных затрат.

4. на основании полученного чистого потока наличности, характеризующего сам проект, определены следующие показатели:

· срок окупаемости проекта;

· динамический срок окупаемости проекта;

· чистая текущая стоимость;

· индекс рентабельности;

· внутренняя норма возврата.

Ставка дисконтирования принимается равной 40% на уровне ставки рефинансирования НБРБ.

Срок окупаемости проекта составит 1 год и 11 месяцев (1,92 года), т.е. через год и 11 месяцев после открытия фитнес-центра становится возможным возврат общей суммы капитальных вложений.

Динамический срок окупаемости проекта составит 2 года и 1 месяц.

Внутренняя норма возврата равна 68% и превышает ставку дисконтирования, что свидетельствует о достаточной эффективности проекта.

Чистая текущая стоимость (ЧТС) от функционирования проекта в 2012 году составит 2952 евро.

Индекс рентабельности (доходности) инвестиций равен 1,43. Это значит, что на каждую единицу дополнительных инвестиций придется 0,43 единицы чистой текущей стоимости будущих денежных поступлений.

инвестиционный риск предпринимательский маркетинговый

ПРИЛОЖЕНИЕ

Табл. 10. Исходные данные по проекту

Горизонт расчета (лет)	3
Ставка дисконтирования (%)	45%
Дата начала реализации проекта	2012
Валюта расчета - денежная расчетная единица проекта	Евро
Официальный курс белорусского рубля за единицу СКВ на дату составления плана	11350
Дата составления бизнес-плана	Декабрь 2011

Табл. 11. Прогнозируемые цены на продукцию и услуги без учета реализации проекта, евро

№п/п	Наименование продукции, услуг	Ед. измерения	базовый 2011	По годам реализации проекта
				2012	2013	2014
1	Буклеты, календари	тыс. шт.	10	10	10	10
2	Обложки для CD	тыс. шт.	5	5	5	5
3	Ламинация, тиснение	тыс.шт.	15	15	15	15

Табл. 12. Программа производства и реализации в натуральном выражении без учета реализации проекта

№п/п	Наименование продукции, услуг	Ед. измерения	2011	По годам реализации проекта
				2012	2013	2014
1	Буклеты, календари	тыс. шт.	4000	4000	4000	4000
2	Обложки для CD	тыс. шт.	2000	2000	2000	2000
3	Ламинирование, тиснение	тыс.шт.	1000	1000	1000	1000

Табл. 13. Программа реализации в стоимостном выражении без учета реализации проекта, евро

№п/п	Наименование продукции и услуг	Ставка налога	базовый 2011	По годам реализации проекта
				2012	2013	2014
1	Буклеты, календари	20%	40000	40000	40000	40000
2	Обложки для CD	20%	10000	10000	10000	10000
3	Ламинирование,тиснение	20%	15000	15000	15000	15000
	Выручка без НДС		65000	65000	65000	65000
	НДС		11700	11700	11700	11700
	Выручка от реализации		76700	76700	76700	76700

Табл. 14. Расчет затрат на сырье и материалы без учета реализации проекта, евро

№п/п	Наименование затрат	Ед. измерения	базовый 2011	По годам реализации проекта
				2012	2013	2014
1	Основное сырье	евро	4550	4550	4550	4550
2	Канцелярские товары, бытовая химия и т.п.	евро	239,2	239,2	239,2	239,2
Итого		4789,2	4789,2	4789,2	4789,2
Сумма НДС		862,1	862,1	862,1	862,1

Табл. 15. Расчет затрат на топливно-энергетические ресурсы (ТЭР) без учета реализации проекта, евро

№п/п	Наименование затрат	Ед. измерения	базовый 2011	По годам реализации проекта
				2012	2013	2014
Тарифы на ТЭР без НДС:
1	электрическая энергия	кВт*ч	0,05	0,05	0,05	0,05
2	теплоэнергия	Гкал	16,64	16,64	16,64	16,64
Потребность в ТЭР, приобретаемых со стороны (в натуральном выражении) :
1	электрическая энергия	кВт*ч	6969,6	6969,6	6969,6	6969,6
2	теплоэнергия	Гкал	10,8	10,8	10,8	10,8
на технологические цели
1	электрическая энергия	кВт*ч	6336	6336	6336	6336
2	теплоэнергия	Гкал
на общепроизводственные цели
1	электрическая энергия	кВт*ч	633,6	633,6	633,6	633,6
2	теплоэнергия	Гкал	10,8	10,8	10,8	10,8
Затраты на ТЭР, приобретаемые со стороны:
1	электрическая энергия	евро	371,1	371,1	371,1	371,1
2	теплоэнергия	евро	179,7	179,7	179,7	179,7
на технологические цели
1	электрическая энергия	евро	337,4	337,4	337,4	337,4
2	теплоэнергия	евро	0	0	0	0
на общепроизводственные цели
1	электрическая энергия	евро	33,7	33,7	33,7	33,7
2	теплоэнергия	евро	179,7	179,7	179,7	179,7
Итого:	евро	550,8	550,8	550,8	550,8
1	условно-постоянные	евро	213,4	213,4	213,4	213,4
2	условно-переменные	евро	337,4	337,4	337,4	337,4
НДС	евро	99,1	99,1	99,1	99,1

Табл. 16. Расчет потребности в трудовых ресурсах и расходов на оплату труда без учета реализации проекта, евро

№ п/п	Наименование показателей	базовый 2011	2012	2013	2014
		Среднемес. зараб. плата, евро	Численность	Расходы на оплату	Численность	Расходы на оплату	Численность	Расходы на оплату	Численность	Расходы на оплату
1	Основные рабочие	200	4	9600	4	9600	4	9600	4	9600
2	Руководители, специалисты	300	5	18000	5	18000	5	18000	5	18000
3	Обслуживающий персонал	80	1	960	1	960	1	960	1	960
Итого		10	28560	10	28560	10	28560	10	28560
4	Отчисления в ФСЗН и Белгосстрах	34,5%		9853		9853		9853		9853
5	Итого			38413		38413		38413		38413
6	Затраты, включаемые в себестоимость, в соответствии с законодательством			38413		38413		38413		38413
условно-переменные			12912		12912		12912		12912
условно-постоянные			25501		25501		25501		25501
7	Количество новых рабочих мест		0		0		0		0

Табл. 17. Расчет затрат на производство и реализацию без учета реализации проекта, евро

№ п/п	Наименование затрат	базовый 2011	2012	2013	2014
1	Материальные затраты	5340,0	5340,0	5340,0	5340,0
	сырье и материалы	4789,2	4789,2	4789,2	4789,2
	ТЭР	550,8	550,8	550,8	550,8
2	Расходы на оплату труда	28560,0	28560,0	28560,0	28560,0
3	Отчисления на соц.нужды	9853,2	9853,2	9853,2	9853,2
4	Амортизационные отчисления	1400,0	1400,0	1400,0	1400,0
6	Прочие затраты	100,0	100,0	100,0	100,0
7	Расходы на реализацию (реклама)	300	300	300	300
8	Всего - затраты на производство и реализацию	45553,2	45553,2	45553,2	45553,2
	условно-переменные издержки	18038,6	18038,6	18038,6	18038,6
	условно-постоянные издержки	27514,6	27514,6	27514,6	27514,6

Расчет себестоимости:

С/с = Затраты на проз-во и РП / Объем производства= 45553,2/7000 = 6,5 (евро) на 1 ед.

Размещено на Allbest.ur