Анализ хозяйственной деятельности предприятия (на примере ООО "Санстор")

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«ЧИТИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

(ЧитГУ)

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономический анализ» на тему:

«Анализ хозяйственной деятельности предприятия (на примере ООО «Санстор».)

Чита 2009

Содержание

Введение

1. Краткая характеристика предприятия

2. Анализ торгово-хозяйственной деятельности на ООО «Санстор»

3. Оценка организации товародвижения на ООО «Санстор»

Заключение

Список используемой литературы

Приложения

Введение

Актуальность темы исследования определяется объективной необходимостью обоснования торгово-хозяйственной деятельности торгового предприятия для разработки эффективной политики товародвижения на предприятии в условиях стабилизации, развития, повышении его конкурентоспособности на современном рынке. Эта проблема находит свое обоснование в совершенствовании выработки маркетинговой стратегии реализации товара предприятия. Для решения данной задачи необходимы теоретико-методологическая база, глубокое и основательное изучение новых конкурентных отношений, анализ соответствия конкурентной стратегии предприятия этим отношениям. Этим обусловлен выбор темы нашего исследования: «Анализ финансовой деятельности торговой организации».

Цель исследования - проанализировать особенности финансовой деятельности на ООО «Санстор».

Задачи исследования:

1. Изучить сущность и особенности торгово-хозяйственной деятельности торговых предприятий по реализации продукции и определить методы организации товародвижения в организации.

2.Охарактеризовать систему показателей эффективности коммерческой деятельности торгового предприятия.

3. Проанализировать финансово-хозяйственную деятельность торгового предприятия ООО «Санстор» в г. Чите.

4. Провести оценку эффективности организации товародвижения на ООО «Санстор».

1. Краткая характеристика предприятия

Компания ООО «Санстор» была основана в 1998 году в г. Чита. Профессионализм, надежное партнерство и ответственный подход к делу позволили компании вырасти от импортера молдавских вин до крупного дистрибутора алкогольных напитков со всего мира. Широкая сеть дилеров в регионах Российской Федерации, репутация надежной компании у ведущих производителей алкогольных напитков разных стран, последовательная реализация маркетинговой стратегии гарантируют высокое качество и большой рыночный потенциал вин и коньяков от компании ООО «Санстор». ООО «Санстор» сегодня - это 75 профессионалов, увлеченных своим делом, это высококачественные вина и коньяки на российском рынке и благодарные клиенты компании в 68 регионах Российской Федерации.

Миссия ООО «Санстор» - насыщение отечественного рынка высококачественными алкогольными напитками, признанных зарубежных и российских производителей; содействие восстановлению культуры потребления благородных напитков в России. Компанией принята концепция интегрированного маркетинга, при которой глобальная функция маркетинга реализуется на практике всеми подразделениями. Департамент маркетинга ведет постоянный мониторинг состояния рынка в России и, опираясь на собственные данные и результаты исследований агентств, прогнозирует развитие рынка в целом и отдельных марок на длительный период.

Собственная дизайн-студия создает оригинальное оформление продукции, разрабатывая уникальные этикетки и эксклюзивные бутылки в сувенирном оформлении. Ничто не способно с такой легкостью освободить полет фантазии и унести от жесткого ритма буден, как бокал хорошего вина. Чтобы убедиться в этом не стоит отправляться за тридевять земель. Наслаждение неповторимой прелестью и восхитительным букетом вин известных марок вам подарит компания ООО «Санстор». Товарный портфель компании ООО «Санстор» дифференцирован по странам производства и производителям. В него включены: вина и коньяки России, Армении, вина Болгарии и Венгрии, Испании и Аргентины, Германии и Франции. Вина и коньяки компании ООО «Санстор» обладают богатым, запоминающимся букетом и насыщенным вкусом! Компания, работает только с зарекомендовавшими себя на рынке производителями, обладающими собственными виноградниками, развитой инфраструктурой, стабильным экономическим положением, профессиональным персоналом - все это гарантирует высокое качество продукции.

 ООО «Санстор» обладает развитой дилерской сетью в Чите и регионах РФ. В стратегически важных регионах компания располагает собственными бренд-менеджерами либо региональными торговыми представителями. Отличительные особенности построения дилерской сети - индивидуальный подход к каждому клиенту, эффективное кредитование продукцией, гибкая ценовая политика, полное маркетинговое сопровождение. Головной офис компании расположен в г. Чита. Отсюда продукция распространяется во все регионы России. ООО «Санстор» имеет штат из 75 сотрудников. В структуре управления выделены следующие функциональные подразделения:

- бухгалтерия;

- торговый департамент;

- отдел поставок

- отдел продаж;

- отдел сертификации;

- отдел кадров;

- департамент маркетинга;

- транспортный отдел;

- склад.



Рис. 1. Организационная структура управления ООО «Санстор»

Основные ценности руководства компании ООО «Санстор»:

1. Надежность в партнерских отношениях. Лишь подлинно партнерские отношения, основанные на честности и доверии, лежат в основе любого сотрудничества. Долгосрочная взаимная выгода, а, следовательно, и прибыль - является результатом этого правила.

2. Лидерство. По итогам продаж 2006 г. компания в пятерке ведущих дистрибьютеров алкогольной продукции среднего ценового сегмента на российском рынке. Успешно осуществляется концепция продвижения продукции "Янтарная Гроздь" по России, направленная на конечного потребителя. В рамках данной программы в течении последнего полугодия в Сочи была создана розничная сеть из 110 магазинов.

3. Маркетинг в действии. Компания приняла принцип интегрированного маркетинга - как способа ведения бизнеса, который реализуется на практике всеми подразделениями.

4. Ответственность перед потребителями. Предлагать российским потребителям только те напитки, в качестве которых мы уверены. Развивать у потребителей винный кругозор, уважение и знание культуры вина.

2. Анализ торгово-хозяйственной деятельности на ООО «Санстор»

Рассмотрим финансовое положение предприятия ООО «Санстор» за последние три года (2004-2006 гг.). Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия за период 2004-2006 гг. представлены в таблице 1.

Таблица 1. Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Санстор» за 2004-2006 гг.

Наименование показателей	2004 г.	2005 г.	2006 г.	Изменение, тыс. руб.	Темп роста, %
Выручка от реализации продукции, работ, услуг	2151999	3019663	3238191	1086192	150,47
Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг с учетом коммерческих и управленческих расходов	2030709	2524972	2294909	545506	113,01
Балансовая прибыль (убыток)	23676	64100	212402	188726	897,12
Чистая прибыль (+)	2390	35773	137195	134805	5740,38
Численность ППП	6001	6114	5780	-221	96,32
Выработка на одного работника	358,61	493,89	560,24	201,63	156,23
Среднемесячный доход одного работника (ППП)	6980	7417	9220	2240	132,09

Источник: по данным бухгалтерской отчетности ООО «Санстор»

Данные таблицы позволяют сделать следующие выводы. Наблюдаются положительные тенденции в развитии предприятия. Так, в полтора раза выросла выручка от реализации, тогда как себестоимость продукции, с учетом коммерческих и управленческих расходов всего на 13%. Это свидетельствует о росте эффективности производства, что положительно отразилось на прибыли предприятия. Прибыль до налогообложения (балансовая прибыль) выросла почти в 9 раз и составила 188 726 тыс. руб., тогда как в 2003 году данный показатель равнялся 23 676 тыс. руб. Чистая прибыль предприятия составила в 2005 году 134 805 тыс. руб., тогда как в 2003 году только 2 390 тыс. руб.

Динамика основных показателей деятельности предприятия представлена на рисунке 2.

Рис.2. Динамика основных финансовых показателей деятельности ООО «Санстор»

Источник: по данным бухгалтерской отчетности ООО «Санстор»

Также наблюдается рост производительности труда, что с одной стороны обусловлено сокращением численности персонала предприятия, а с другой ростом выручки от реализации. Для характеристики технического состояния основных средств рассчитаем коэффициенты обновления, выбытия, износа и фондоотдачи.

В отчетном году коэффициент обновления, как всех основных средств, так и активной их части снизился по сравнению с предшествующими отчетными периодами вследствие сокращения ввода основных средств, в том числе и их активной части.

Проанализируем насколько ООО «Санстор» способно отвечать по своим долгам в краткосрочном, среднесрочном и долгосрочных периодах. Данные анализа представим в таблице 3.

Таблица 2

Оценка ликвидности ООО «Санстор» за 2004-2006 гг.

Показатели	2004 г.	2005 г.	2006 г.	Абсолютное изменение	Темп роста, %
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,62	0,94	0,5	-0,12	80,65
Коэффициент промежуточной ликвидности	1,08	1,09	0,64	-0,44	59,26
Коэффициент текущей ликвидности	1,52	1,3	0,8	-0,72	52,63

Источник: по данным бухгалтерской отчетности ООО «Санстор»

Несмотря на снижение в 2006 году значения коэффициента абсолютной ликвидности вследствие уменьшения стоимости краткосрочных финансовых вложений данный показатель за период 2004-2006 гг. находится в допустимых пределах значений для промышленных предприятий, что положительно характеризует финансовую устойчивость ООО «Санстор», а также способность предприятия покрывать свои обязательства. На конец 2006 года значение коэффициента составило 0,5, что означает - половина текущей задолженности ООО «Санстор» может быть погашена в ближайшее время. Немедленное выполнение текущих обязательств гарантировано суммой наличных денежных средств и наиболее ликвидных краткосрочных финансовых вложений. Негативным моментом является заметное снижение коэффициента промежуточной и текущей ликвидности. Так, в 2006 году предприятие в среднесрочном и долгосрочном периоде оказывается не платежеспособным, что негативным образом влияет на его финансовую устойчивость. Следующим этапом анализа является анализ финансовой устойчивости предприятия, результаты которого представлены в таблице 3.

Таблица 3

Анализ финансовой устойчивости ООО «Санстор» за 2004-2006 гг.

Показатели	2003	2004	2005	Абсолютное изменение	Темп роста, %
Коэффициент автономии, %	0,50	0,47	0,49	-0,01	97,44
Коэффициент заемного капитала	0,50	0,53	0,51	0,01	102,60
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств	0,98	1,11	1,04	0,05	105,29
Коэффициент маневренности собственного капитала, %	0,20	0,19	-0,25	-0,45	-123,04
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами	-0,18	-0,03	-0,37	-0,19	209,43

Источник: по данным бухгалтерской отчетности ООО «Санстор»

Значение коэффициента автономии на протяжении трех лет оставалось примерно на одном уровне и находилось в оптимальных пределах для промышленных предприятий. На конец 2005 года его значение составило 0,49, - это означает, что практически половина стоимости имущества ООО «Санстор» покрывается за счет собственного капитала.

Таким образом, в целом, общество сохраняет свою независимость относительно внешних инвесторов. На рисунке 2 наглядно представлена структура средств предприятия. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств подтверждает выводы сделанные ранее, заемные средства несколько превышают собственные в сумме источников формирования имущества предприятия. Значение коэффициента в динамике несколько выросло, однако максимальное его значение приходиться на 2004 год, таким образом, в 2005 году на 1 рубль собственных средств приходился 1,035 рубль заемных.



Рис. 3. Структура средств ООО «Санстор» за 2004-2006 гг.

Источник: по данным бухгалтерской отчетности ООО «Санстор»

Негативным моментом является отсутствие собственных средств в финансировании оборотных средств предприятия. Причем в динамике положение не улучшилось, значение коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами снизилось более чем в два раза. Охарактеризуем теперь деловую активность предприятия.

Данные расчетов коэффициентов характеризующих деловую активность представим в таблице. Уменьшение стоимости оборотных активов ООО «Санстор» в 2006 году положительно сказалось на коэффициентах, характеризующих их состояние.

Сокращение продолжительности оборота текущих активов по сравнению с 2004 и 2005 гг. позволило достичь значения коэффициента оборачиваемости текущих активов 1,5. Коэффициент загрузки средств в обороте в 2006 году составил 70 копеек на один рубль выручки от реализации продукции, что значительно ниже значений данного показателя в прошлых периодах.

Таблица 4

Оценка деловой активности ООО «Санстор» за 2004-2006 гг.

Показатель	2004	2005	2006	Абсолютное изменение	Темп роста, %
Продолжительность оборота текущих активов, дней	285,4	361,9	248,6	-36,8	87,11
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, оборотов	1,3	1	1,5	0,2	115,38
Коэффициент загрузки средств в обороте	0,8	1	0,7	-0,1	87,50
Продолжительность оборота материально-производственных запасов, дней	47,53	33,14	33,80	-13,73	71,11
Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов, оборотов	7,68	11,02	10,80	3,12	140,63
Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дней	112,99	61,15	55,14	-57,85	48,80
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов	3,23	5,97	6,62	3,39	204,92

Источник: по данным бухгалтерской отчетности ООО «Санстор»

В 2005 году стоимость материально-производственных запасов уменьшилась на 2,2% по сравнению с уровнем 2004 года. Причина этого состоит в уменьшении остатков готовой продукции, что в свою очередь, говорит о сбалансированной по всем направлениям сбытовой политике предприятия. Сокращение в отчетном году запасов товарно-материальных ценностей обусловлено снабженческой политикой, проводимой на предприятии, основой которой является совершенствование системы товарно-материального снабжения, связанное с работами по анализу предложений поставщиков методом запроса котировок, мониторингом цен. Закупка дорогостоящих товарно-материальных ценностей на ООО «Санстор» производится на основании результатов тендеров. Увеличение стоимости материально-производственных запасов в 2006 году главным образом обусловлено увеличением объемов производства продукции предприятия.

Валовой доход

Прибыль от реализации продукции предприятия, определяется как разница между выручкой от реализации без налога на добавленную стоимость и акцизов и ее полной себестоимостью, которая представляет собой сумму стоимости приобретения товаров и относящимся к ним издержек обращения (п. 2.3 Инструции ГНС РФ №37). Согласно этой инструкции представляет собой валовой доход от реализации продукции, т.е. разницу продажной и покупной стоимостью товаров или сумму наценок в процентах к покупной стоимости реализуемых товаров.

Проанализируем прибыль от реализации продукции на ООО «Санстор» за период с 2005г. по 2006г.

Таблица 5

Прибыль от реализации продукции на ООО «Санстор»

Показатели	2004 г.	2005 г.	2006 г.	откл-ие 2005-2004 г.г.	откл-ие 2006-2005г.г.
1. выручка от реализации	8927	12442	10564	3515	-1878
2. полная себестоимость	8268	12230	10186	3962	-2044
В том числе:
Себестоимость реализации	8218	11822	9763	3604	-2059
Коммерческие расходы	50	408	423	358	15
3. прибыль от реализации	659	212	378	-447	166

Прибыль от реализации продукции ООО «Санстор» в 2004 г. по сравнению с предыдущим годом понизилась на 447 тыс. руб. это произошло за счет увеличения выручки на 3515 тыс. рублей, полной себестоимости на 3962 тыс. рублей. В том числе и за счет увеличения себестоимости реализации продукции на 3604 тыс. рублей, а за счет роста коммерческих расходов прибыль сократилась на 358 тыс. рублей.

За период с 2005г. по 2006г. прибыль от реализации возросла на 166 тыс. рублей и в 2006 г. составила 378 тыс. рублей. Хотя выручка от реализации уменьшилась на 1878 тыс. рублей, так как снизилась полная себестоимость на 2044 тыс. рублей и себестоимость реализации на 2059 тыс. рублей. Но это повлекло за собой увеличение прибыли на эти суммы (2044 и 2059 тыс. рублей). За счет небольшого роста коммерческих расходов прибыль сократилась только на 15 тыс. рублей.

Сравнение итогов изменения объема реализации, исчисленного в оптовых ценах и по полной себестоимости отчетного года с предыдущим показало, что прибыль от реализации продукции увеличилась в 1,78 раза (378/212*100%).

Издержки обращения: Все затраты предприятия, учитываемые как в составе издержек обращения, так и относимые на прибыль, в сумме образуют экономические издержки, поскольку они характеризуют совокупность действительных расходов торгового предприятия. Экономические издержки по количеству и объему больше издержек обращения.

Для качественной оценки проанализируем динамику состава и структуры издержек обращения ООО «Санстор» за период с 2004 г. по 2006 г.

Таблица 6

Анализ состава и структуры затрат на производство продукции, тыс.руб.

Элементы затрат	2004 г.	2005 г.	2006 г.	откл-ие 2005-2004гг.	откл-ие 2005-2006 гг.
	сумма	уд.вес%	сумма	уд.вес%	сумма	уд.вес%
Материальные затраты	5100	76,9	9562	83,8	6250	77	4462	-3312
Затраты на оплату труда	622	9,4	1172	10,3	1085	13,3	550	-87
Отчисления на социальные нужды	280	4,22	469	4	434	5,4	189	-35
Амортизация основных средств	229	3,5	214	1,9	192	2,4	15	-22
Прочие затраты	397	5,98			152	1,9
ИТОГО по элементам затрат	6628	100	11417	100	8113	100	4789	-3304

За 2005-2006г.г. затраты предприятия уменьшились на 3304 тыс. рублей и составили в 2006г. 8113 тыс. рублей. Наибольший вес в этом уменьшении затрат играют материальные затраты и затраты на оплату труда - 3312 тыс. рублей и 87 тыс. рублей соответственно. Отчисления на социальные нужды уменьшились с 469 до 434 тыс. рублей, т.е. на 35 тыс. рублей. Появилась также отсутствующая в 2005 г. статья - прочие расходы - 152 тыс. рублей. Амортизация основных средств уменьшилась на 22 тыс. рублей. Однако по сравнению с 2004 г. затраты предприятия увеличились на 4789 тыс. рублей. это произошло за счет увеличения материальных затрат с 9562 тыс. рублей на 4462 тыс. рублей. Значительно выросли и затраты на оплату труда на 550 тыс. рублей. Возросли также отчисления на социальные нужды и амортизация основных средств 189 и 15 тыс. рублей соответственно. За последние три года структура затрат изменилась. Наибольший удельный вес занимают материальные затраты 76,9%, 83,8%, 77% соответственно. Возросли затраты на оплату труда от 9,4% до 13,3%. Поскольку увеличилась доля затрат на оплату труда, то увеличилась и доля отчислений на социальные нужды с 4,22% - 1998г. до 5,4% - 2000г.

Прибыль. Прибыль от реализации растет медленнее, чем выручка от реализации товаров, работ, услуг. Это свидетельствует об относительном увеличении затрат на производство продукции. Чистая прибыль растет быстрее, чем прибыль от реализации, прибыль от финансово-хозяйственной и прибыль отчетного периода. Это свидетельствует об использовании организацией механизма льготного налогообложения.

Таблица 7

Динамика показателей прибыли на ООО «Санстор»

Показатели	2004 г.	2005 г.	2006 г.	2005 г.в % к 2004 г.	2006 г. в % к 2005 г.
1.выручка от РП (работ, услуг)	8927	12442	10564	139,4	84,9
2.себестоимость РП (работ, услуг)	8218	11822	9763	143,9	82,6
3.валовый (маржинальный доход)	709	620	801	87,4	129,2
4.расходы периода (коммерческие и	51	408	423	800,0	103,7
Управленческие)
5.прибыль (убыток) от реализации	659	212	378	32,2	178,3
6.сальдо операционных результатов	0	0	0
7.прибыль (убыток) от финансово-	655	213	366	32,5	171,8
Хозяйственной деятельности
8.сальдо внереализационных	0	-21	115		-547,6
Результатов.
9.прибыль (убыток) отчетного периода	655	192	481	29,3	250,5
10.чистая прибыль	411	150	361	36,5	240,7
11.нераспределенная прибыль	0	0	0	0	0
(убыток) отчетного периода

Вместе с там динамика финансовых результатов включает негативные изменения. Опережающими темпами растут расходы периода (800,0), убытки от прочей реализации и внереализационные расходы. Все это привело к снижению прибыли отчетного периода на 58,1% (87,4-29,3).

Значимость финансовых результатов может быть оценена также по показателям рентабельности реализации товаров (продукции, работ, услуг), которая в 2005 г. составила 1,7% (213/12442*100), что значительно ниже, чем за предшествующий период (2004 г. - 7,3%). По данным этой же таблицы за 2006-2006 годы, следует что прибыль по отношению к 2005 году возросла на 250,5%, что отнюдь не привело к соответствующему увеличению чистой прибыли.

Что касается динамики финансовых результатов, то здесь можно отметить следующие изменения. Прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг растет быстрее, чем нетто-выручка от реализации. Это свидетельствует об относительном снижении затрат на производство продукции, чего нельзя было отметить в анализе за 2004-2005г.г. Хотя чистая прибыль и не увеличилась за счет увеличения прибыли отчетного периода, но все равно она растет быстрее, чем прибыль от реализации, прибыль от финансово-хозяйственной деятельности и прибыль отчетного периода. Это также, как и в 2004-2005г.г. свидетельствует об использовании ООО «Санстор» механизма льготного налогообложения.

Основные фонды

В 2005 году стоимость вводимых основных средств составила 137 379 тыс. руб., в том числе активной части 95 597 тыс. руб. Показатель выбытия ниже показателя обновления основных средств, что в целом является положительным моментом.

Таблица 8

Коэффициенты использования основных средств в ООО «Санстор» за 2004-2006 гг.

Наименование показателя	2004 г.	2005 г.	2006 г.	Абсолютное изменение	Темп роста, %
Коэффициент обновления основных средств	0,052	0,029	0,027	-0,025	51,92
Коэффициент обновления активной части основных средств	0,134	0,084	0,063	-0,071	47,01
Коэффициент выбытия основных средств	0,029	0,01	0,024	-0,005	82,76
Коэффициент выбытия активной части основных средств	0,044	0,015	0,074	0,03	168,18
Коэффициент износа основных средств	0,58	0,58	0,59	0,01	101,72
Коэффициент износа активной части основных средств	0,61	0,6	0,6	-0,01	98,36
Фондоотдача	1,17	1,44	1,55	0,38	132,48

Источник: по данным бухгалтерской отчетности ООО «Санстор»

На протяжении анализируемого, процент износа основных средств превышал 50%. Современная проблема предприятий данной отрасли экономики Российской Федерации - высокий процент износа основных средств, который составляет около 70 %.

На ООО «Санстор» коэффициент износа достигает 59%, что в сравнении со средним уровнем износа по отрасли является вполне удовлетворительным показателем. Но уровень износа все равно находиться на высоком уровне, поэтому предприятию необходимо изыскивать возможности для обновления основного технологического оборудования.

Рост показателя фондоотдачи свидетельствует о повышении эффективности использования основных средств. В 2005 году, также как и в 2004 году, увеличение показателя фондоотдачи связано с ростом выручки от реализации продукции ООО «Санстор». Динамика изменения величины товарно-материальных ценностей отразилась на их оборачиваемости. Так, если в 2004 году коэффициент оборачиваемости товарно-материальных ценностей составлял 7,68, то в 2005 году она увеличилась до 11,02 оборотов, а в 2006 году осталась практически на уровне 2005 года - 10,80. Здесь следует еще отметить объем реализации продукции, поэтому коэффициент оборачиваемости остался практически без изменений. В целом за рассматриваемый период продолжительность оборота материально-производственных запасов уменьшилась с 47 до 34 дней, что, несомненно, можно рассматривать как положительный момент. Еще одним фактом повышения деловой активности предприятия служит сокращение в динамике величины дебиторской задолженности, что в совокупности с ростом объемов реализации привело к росту оборачиваемости со 113 дней до 55. Итак, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности составил в 2006 году 6,62 оборота или 205% к уровню 2004 года. Снижение величины дебиторской задолженности говорит об оптимизации работы предприятия в системе взаимоотношений с покупателями по оплате продукции.

Труд, кадры, оплата труда. Трудовые показатели фирмы ООО «Санстор» представлены в таблице 9.

Таблица 9

Трудовые показатели фирмы ООО «Санстор»

Наименование показателей	2005 год	2006 год
1.Численность работающих, чел.:	300	302
2.Фонд заработной платы всего, тыс.руб., в том числе: руководители специалисты	470 120 350	510 120 390
3.Среднемесячная заработная плата одного работающего, руб., в том числе: руководители специалисты	22,4 30 19,4	21,25 30 19,5
4.Среднемесячный доход одного работающего, руб.	22,4	21,25
5. Минимальная тарифная ставка: в первом квартале в четвертом квартале	- -	- -
6. Оплата простоя, тыс. руб.	-	-
7. Оплата пособий по сокращению, руб.	-	-
8. Сокращено работников, чел.	-	-

Данные таблицы 9 показывают произошедшие изменения в трудовых показателях: в 2006 году по сравнению с 2005 численность рабочих на ООО «Санстор»: увеличилась на 2 человека и составила 302 человек. Фонд заработной платы в 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличился с 470 тыс.руб. до 510 тыс. руб., т. е. на 40 тыс.руб. В 2005 году среднемесячная заработная плата одного работающего была 22,4 тыс.руб., а в 2006 году она составила 21,25 руб., т.е. произошло уменьшение на 1,15тыс. руб. Таким образом, анализ финансового положения фирмы ООО «Санстор» показал, что предприятие рентабельно и прибыльно.

3. Оценка эффективности организации товародвижения на ООО «Санстор»

ООО «Санстор» является крупнейшей компанией по реализации ликеро-водочной продукции в России, ей принадлежит 66,7 % от общего объема выпуска. В структуре продаж алкогольной продукции высока доля водки и ликеро-водочных изделий. Основными поставщиками алкогольной продукции на рынках России являются непосредственные производители, которые реализуют свою продукцию дистрибьюторам и оптовым центрам, имеющим лицензию на право торговли алкогольной продукцией, а также через сеть фирменных магазинов, расположенных в крупных городах. Кроме того, ООО «Санстор» имеет разветвленную сеть фирменных магазинов в регионах России. На рынке оптовой торговли г. Чита действуют 6 фирм-дистрибьюторов и 4 оптовых центров, имеющих лицензию на продажу водки и ликероводочных изделий. Рассчитаем коэффициент рыночной концентрации. Показатели рыночной концентрации дают возможность сделать предварительную оценку степени монополизации рынка, равномерности (или неравномерности) присутствия на нем хозяйствующих субъектов. Чем больше продавцов с равномасштабной поставкой продукции действует на рынке, тем меньше значение соответствующих показателей. Высокая концентрация рынка определяется совокупной долей трех или четырех крупнейших субъектов (т.е. коэффициентами концентрации), а также коэффициентом Герфиндаля-Гиршмана, который показывает, какое место, долю на данном рынке занимают более мелкие субъекты, есть ли предпосылки при данной структуре рынка для противодействия более мелких субъектов рыночной силе крупнейших.

Таблица 10

Расчет коэффициентов рыночной концентрации (по отчетным данным за анализируемый период)

Показатели	CR - 3	CR - 4	CR - 6	CR - 8	CR - 10
Объем реализации крупнейших продавцов	234,5	273,9	315,2	346,0	372,1
Общий объем реализации товара	395,2	395,2	395,2	395,2	395,2
Коэффициент концентрации, %*	59,34	69,31	79,76	87,55	94,15

* коэффициент концентрации рассчитывается как доля объема реализации определенного числа крупнейших оптовиков к общему объему реализации продукции на товарном рынке

Таблица 11.

Расчет индекса рыночной концентрации Герфиндаля-Гиршмана

Перечень продавцов товара на рынке	Объем реализации товара каждым продавцом, млн. руб.	Доля хозяйствующего субъекта на товарном рынке, %	Квадрат долей
«Янтарная гроздь»	21,3	5,39	29,05
Фирма 1	14,0	3,54	12,53
Фирма 2	72,4	18,32	335,62
Фирма 3	13,4	3,39	11,49
Фирма 4	12,0	3,04	9,24
Фирма 5	20,0	5,06	25,60
Фирма 6	16,8	4,25	18,06
Фирма 7	78,4	19,83	393,23
Фирма 8	83,7	21,18	448,59
Фирма 9	39,4	9,98	99,60
Фирма 10	12,7	3,21	10,30
Всего	395,2	100	1401,2

Таким образом, индекс рыночной концентрации Герфиндаля-Гиршмана (HHI) на данном товарном рынке составляет 1401,2. По нашим расчетам рынок торговли алкогольной продукцией в России является умеренно концентрированным, т.е. он представлен небольшим количеством независимых продавцов, занимающих разные доли на рынке.

Развитие фактического товарооборота компании за последние четыре года характеризуется следующими данными:

Таблица 12

Динамика товарооборота ООО «Санстор» за 2003-2006 гг.

Годы	Фактический розничный товарооборот (млн. руб.)	Цепные темпы роста товарооборота, %	Базисные темпы роста товарооборота, %
	В действующих ценах	В сопоставимых ценах	В действующих ценах	В сопоставимых ценах	В действующих ценах	В сопоставимых ценах
1	2	3	4	5	6	7
2003	1853,2	1853,2	100	100	100	100
2004	2141,5	1896,3	115,6	102,3	115,6	102,3
2005	2620,7	1911,8	122,4	100,8	141,4	103,2
2006	3105,2	1929,4	118,5	100,9	167,6	104,1

Данные таблиц показывают, что за последние три года темпы роста розничного товарооборота изменялись неодинаково: в 2004 году рост товарооборота составил 115,6% (увеличился по сравнению с прошлым годом на 15,6% в действующих ценах), в 2005 году - 122,4% (увеличился на 22,4%), а в 2002 году - 118,5%. Эго объясняется тем, что цены на товары, реализуемые в предприятии, выросли в 2006 году по сравнению с 2005 годом, но меньше, чем в 2005 году по сравнению с 2004 годом (средний индекс цен в 2004 году по отношению к 2003 г. составил 1,223 или в 2005 году - 1,204 или 120,4%, в 2006 году - 1,158 или 115,8%). По данным этих расчетов можно сказать, что около 90% прироста товарооборота получено за счет роста цен. Потери покупателями денежных средств от повышения розничных цен (в связи с покупкой товаров по более высоким ценам) составили 1112,3 млн. руб. За 2003-2006 гг. среднегодовой темп роста товарооборота предприятия в действующих ценах составил Т_{ср действ.} = == 1,188, или 118,8%, а в сопоставимых ценах Т_{ср сопост.} = == 1,020, или 120,0%.

Ритмичность развития товарооборота на ООО «Янтарная гроздь» по кварталам рассмотрим на основе данных таблицы 13.

Таблица 13

Ритмичность развития розничного товарооборота ООО «Санстор» по месяцам года

Кварталы	2005 год	2006 год	Отклонение в сумме (+, - )	2006 г. в % к 2005г.
	сумма, млн. руб.	удельный вес, %	сумма, млн. руб.	удельный вес, %
1	2	3	4	5	6	7
Январь	202,1	33,1	228.2	32.0	+26,1	112,9
Февраль	198,3	32,5	225,0	31,5	+26,7	113,5
Март	210,4	34,4	260,8	36,5	+50,4	124,0
Итого за 1 кв,	610,8	100,0	714,0	100,0	+103,2	116,9
Апрель	220,9	33,7	243,3	31,5	+22,4	110,1
Май	215,4	32,9	256,4	33,3	+41,0	119,0 1
Июнь	218,9	33,4	270,8	35,2	+51,9	123,7
Итого за 2 кв.	655,2	100,0	770,5	100,0	+115.3	117,6
Июль	216,0	33,4	256,2 |	33,3	+40,2	118.6
Август	214,8	33,2	255,2	33,1	+40,4	118,8
Сентябрь	216,5	33,4	258,7	33,6	+42,2	119.5
Итого за 3 кв.	647,3	100,0	770,1	100,0	+122,8	119,0
Октябрь	232,5	32,9	279,7	32,9	+47,2	120,3
Ноябрь	229,0	32,4	270,8	31.8	+41,8	118,3
Декабрь	229,0	32,4	270,8	31,8	+41,8	118,3
Итого за 4 кв.	707,4	100,0	850,6	100,0	+143,2	120,2
Всего за год	2620,7	--	3105,2	--	+484,5	118,5 1

Таким образом, по кварталам розничный товарооборот предприятия распределялся неравномерно. Наибольший удельный вес в годовом товарообороте занимает оборот четвертого квартала - свыше 27,0%, а наименьший удельный вес в годовом обороте приходится на первый квартал - свыше 23,0%. И распределение оборота по кварталам года продолжает изменяться. Таким образом, товарооборот предприятия по кварталам года распределялся неравномерно и развивался неритмично. Еще более неритмичное развитие получил товарооборот по месяцам года (см. таблицу 14)

Таблица 14

Ритмичность развития розничного товарооборота на ООО «Санстор» по месяцам года

Кварталы	2005 год	2006 год	Отклонение в сумме (+, - )	2006 г. в % к 2005г.
	сумма, млн. руб.	удельный вес, %	сумма, млн. руб.	удельный вес, %
1	2	3	4	5	6	7
Январь	202,1	33,1	228.2	32.0	+26,1	112,9
Февраль	198,3	32,5	225,0	31,5	+26,7	113,5
Март	210,4	34,4	260,8	36,5	+50,4	124,0
Итого за 1 кв.	610,8	100,0	714,0	100,0	+103,2	116,9
Апрель	220,9	33,7	243,3	31,5	+22,4	110,1
Май	215,4	32,9	256,4	33,3	+41,0	119,0 1
Июнь	218,9	33,4	270,8	35,2	+51,9	123,7
Итого за 2 кв.	655,2	100,0	770,5	100,0	+115.3	117,6
Июль	216,0	33,4	256,2 |	33,3	+40,2	118.6
Август	214,8	33,2	255,2	33,1	+40,4	118,8
Сентябрь	216,5	33,4	258,7	33,6	+42,2	119.5
Итого за 3 кв.	647,3	100,0	770,1	100,0	+122,8	119,0
Октябрь	232,5	32,9	279,7	32,9	+47,2	120,3
Ноябрь	229,0	32,4	270,8	31.8	+41,8	118,3
Декабрь	229,0	32,4	270,8	31,8	+41,8	118,3
Итого за 4 кв.	707,4	100,0	850,6	100,0	+143,2	120,2
Всего за год	2620,7	--	3105,2	--	+484,5	118,5 1

Из данных таблицы видно, что размах колебаний роста розничного товарооборота по месяцам еще больше, чем по кварталам. Темп роста товарооборота колеблется от 110,1 % (апрель) до 124,0% (март). Самыми напряженными периодами реализации товаров в каждом квартале являются последние месяцы квартала. Например, рост оборота в целом за первый квартал составил 116,9%, а в марте - 124,0%, за второй квартал - соответственно 117,3% и 123,7%, за третий квартал - 119,05 и 119,5% и за четвертый квартал - 120,2% и 122,0%. Эта напряженность в работе последних месяцев квартала ведет к неравномерному удовлетворению спроса потребителей на товары. Причинами этого были недостатки в снабжении товарами, в организации торговли, в рекламе и др. Для увеличения объемов продаж компанией «Янтарная гроздь» принята концепция интегрированного маркетинга, при которой глобальная функция маркетинга реализуется на практике всеми подразделениями. Департамент маркетинга ведет постоянный мониторинг состояния рынка в России и, опираясь на собственные данные и результаты исследований агентств, прогнозирует развитие рынка в целом и отдельных марок на длительный период. Собственная дизайн-студия создает оригинальное оформление продукции, разрабатывая уникальные этикетки и эксклюзивные бутылки в сувенирном оформлении. На российском рынке компания продвигает свою продукцию под торговой маркой ООО «Санстор» - слоган «Золотое правило».

В целях экономической привлекательности сотрудничества компания предлагает стратегическим партнерам индивидуальные маркетинговые схемы. Выбор возможных маркетинговых инструментов оговаривается:

1. Предоставление отсрочки платежа на определенное количество календарных дней.

2.Предоставление свободного продукта.

3.Предоставление неоплачиваемого переходящего товарного кредита.

4.Выезд в Вашу компанию представителя для проведения презентации по продукции «Янтарная гроздь» для персонала компании и розничных клиентов.

5.Продвижение продукции под руководством регионального торгового представителя.

6.Предоставление в штат Вашей компании и за наш счет постоянного бренд-менеджера по продукции компании «Янтарная гроздь».

7.Предоставление маркетингового бюджета.

8.Предоставление плана маркетинговых мероприятий по продвижению в вашем регионе, разработанных совместно отделами маркетинга Вашей компании и компании «Янтарная гроздь».

9.Сопровождение товара trade-market материалами (материал для демонстрационной работы торговым представителям, pos-материалы).

10.Проведение мотивационных программ и конкурсов.

11.Проведение промо-акций в точках розничных продаж для конечных потребителей в виде: « дегустации» и «подарок за покупку».

ООО «Санстор» имеет разветвленную сеть логистических услуг:

1. Доставка продукции со склада своим автотранспортом по Москве и Московской области, и прилегающим к Московской области регионам.

2. Организация и осуществление полной транспортной схемы любой сложности от склада ООО «Санстор» до склада клиента на всей территории Российской Федерации.

3. Подготовка продукции к отправке разным видом транспорта от наборов небольших заказов до паллетирования крупнооптовых партий.

4. Помощь и согласование в организации сложных отгрузок от нескольких дистрибьюторов в один день.

5. Отправка продукции контейнерами в зимний период времени и оформление без замены рода груза.

Основной принцип продвижения товаров ООО «Санстор» - активная, но в то же время низкозатратная рекламная кампания. Этого можно достичь, прежде всего, за счет развития партнерских взаимоотношений с рекламными агентствами, средствами массовой информации, издательствами и другими организациями.

Эффективная рекламная кампания с минимальным бюджетом возможна при использовании следующих форм и способов: рассылка пресс-релизов о сайте (или об отдельных его разделах) по редакциям средств массовой информации; прямая рассылка (по факсу и электронной почте) предложений наших услуг потенциальным клиентам и партнерам; активное продвижение информации о проекте посредством Internet, включая взаимодействие с провайдерами; работа по привлечению клиентов на различных выставках; публикация статей в периодических изданиях, ориентированных на потенциальных потребителей; активное взаимодействие с рекламными и маркетинговыми агентствами в области «обмена клиентами»; участие в работе общественных организаций и фондов.

Анализируя затраты на проведение рекламы в 2004, 2005, 2006 г.г. и количеством реализуемой продукции в рублях можно сделать вывод, что с увеличением затрат на рекламу увеличилось и количество реализованной продукции.

Таблица 15

Соотношение между затратами на рекламу и реализуемой продукции ООО «Санстор»

Наименование	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Реализовано продукции тыс.руб.	63155	74126	78233
Затраты на рекламу	32	40	50

Таким образом, технологический процесс торговли на ООО «Санстор» представляет собой совокупность взаимосвязанных и последовательных операций, обеспечивающих доведение товаров до конечных потребителей с полным качества при наименьших затратах труда и высоком уровне торгового обслуживания.

Заключение

Анализ финансового положения фирмы ООО «Санстор» показал, что предприятие рентабельно и прибыльно.

Для эффективного развития компании ООО «Санстор» возможен положительный эффект от применения современных технологий управления, позволяющих производить совершенно новые, и качественные товары и услуги, а также обеспечить качественную работу с высоко квалифицированным персоналом, при этом экономя значительные средства и время, которые могут быть направлены на развитие предприятия. Одним из таких направлений можно назвать введение методики трансфертных цен.

Трансфертная цена - это расчетная или договорная цена на продукцию и услуги одного подразделения (центра), передаваемые (продаваемые”) другому подразделению (центру) той же организации.

Организация и использование предлагаемой модели расчета трансфертных цен позволит оценивать:

- уровень рентабельности видов продукции;

- окупаемость переменных затрат доходом (валовой продукцией) подразделения и вклад его в конечные финансовые результаты в целом по хозяйству;

- планировать объемы производства с учетом имеющихся ресурсов (сырья, материалов, средств труда);

- устанавливать оптимальные пределы реализационных цен на продукцию.

Список используемой литературы:

1. Абдукаримов И. Т. Анализ хозяйственной деятельности потребительской кооперации. -- М.: Экономика, 2004.

2. Баканов М. И., Катаев А. Н., Шеремет А. Д. Экономический анализ. Теория, история, современное состояние перспективы. -- М.: Финансы, 2006.

3. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. -- М.: Финансы н статистика, 2001.

4. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. -- М.: Финансы и статистика, 2007.

5. Блэк С. Паблик рилейшнз. Что это такое? / Пер. с англ. М.: Новости, 2001 - с. 290.

6. Бодди Д., Пэйтон Р. Основы менеджмента. -- СПб.: Питер, 2001 - с. 450.

7. Бобровников Г.Н. и др. Качество продукции и научно-технический - М., 2002 - с. 150.

8. Бусыгин А.В. Менеджмент. М.: Дело и сервис, 2000 - с. 320.

9. Веснин В.Р. Основы менеджмента: Учебник. - М.: Институт международного права и экономики. Изд-во "Триада Лтд", 2002. - с. 240.

10.Версан В.Г. Интеграция управления качеством продукции. Новые возможности. - М.: Изд-во стандартов, 2001 - с. 320.

11.Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: человек, стратегия, организация, процесс: 2-е изд.: Учебник. - М.: "Гардарика", 2005 - с. 350.

12. Виханский О. С., Наумов А. И. Менеджмент / Учебник для вузов. -- М.: Гардарика, 2003 - с. 220.

13. Герчикова И. Н. Менеджмент / Учебник -- М.: Банки и биржи. ЮНИТИ, 2004 - с. 340.

14. Герчикова М.Н. Оценка персонала в менеджменте. - М., 2000 - с. 125.

15. Голубков Е.П. Маркетинг: Словарь-справочник. М., 2000 - с. 320.

16. Гличев А.В. Основы управления качеством продукции. - М.: Изд-во стандартов, 2001 - с. 225.

17. Дункан Джек У. Основополагающие идеи в менеджменте. Уроки основоположников менеджмента и управленческой практики. / Пер. с англ. - М.: Дело, 2004 - с. 340.

18. Завьялов П.С. Маркетинг в схемах. М., 2000 - с. 450.

19. Зайцева О. А., Радугин А. А., Радугин К. А., Рогачева Н. И. Основы менеджмента / Учебное пособие для вузов. -- М.: Центр, 2004 - с. 230.

20. Инновационный менеджмент: Справочное пособие. - СПб.: МиМ, 1998 - с. 330.

21. Инновационный менеджмент / Справочное пособие / Под ред. П. Н. Завлина, А. К. Казанцева, Л. Э. Миндели. -- М.: Центр исследований и статистики науки, 2003 - с. 189

22. Иновационный менеджмент./Под. ред. П.Н. Залдина, А.К. казанцева. - М, 2000 - с. 230.

23. Инновационный менеджмент. /Под ред. Архангельского А.И. - М, 2005 - с. 450.

24. История менеджмента / Уч. пособие / Под ред. Д. В. Валового -- М.: ИНФА, 2000 - с. 230.

25. Кабушкин Н. И. Основы менеджмента. -- Минск: ЭКОНОМ-ПРЕСС. 2001 - с. 230.

26. Котлер Ф. Основы маркетинга / Пер. с англ. - М.: Прогресс, 2001 - с. 450.

27.Круглов М.И. Паблик рилейшнз -- один из важных и активно развивающихся элементов современного рынка - М., 2005 - с. 125.

28. Крылов И.П. Маркетинг (социология маркетинговых коммуникаций). М.: Центр, 2003 - с. 340.

29. Кузнецов Ю. В., Подлесных В. И. Основы менджмента. -- СПб.: ОЛБИС, 2005 - с. 340.

30. Ламбен Жан-Жак. Стратегический маркетинг. Европейская перспектива / Пер. с франц. - СПб.: Наука, 2004 - с. 230.

31. Лебедев О. Т., Каньковская А. Р. Основы менеджмента / Учебное пособие. -- СПб.: ИД «МиМ», 2003 - с. 230.