Управление издержками обращения на примере ЗАО "Корона"

в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦

касса (50) ¦261¦ 26 ¦ 33 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

расчетные счета (51) ¦262¦ 3651 ¦ 2046 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

валютные счета (52) ¦263¦ 851 ¦ 804 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

прочие денежные средства (55, 56, 57) ¦264¦ ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Прочие оборотные активы ¦270¦ 1036 ¦ 1036 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

ИТОГО по разделу II ¦290¦ 277652 ¦ 384315 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

БАЛАНС (сумма строк 190+290) ¦300¦ 373365 ¦ 470419 ¦

------------------------------------------¦---+--------------+----------------

==========================================T===T==============T===============¬

П А С С И В ¦стр¦На начало года¦ На конец года ¦

------------------------------------------+===+==============+===============¦

1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦

==========================================+===+==============+===============¦

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ ¦ ¦ ¦ ¦

Уставный капитал (85) ¦410¦ 900 ¦ 900 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Добавочный капитал (87) ¦420¦ 171162 ¦ 171162 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Резервный капитал (86) ¦430¦ ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦

резервы, образованные в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦

законодательством ¦431¦ ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

резервы, образованные в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦

учредительными документами ¦432¦ ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Фонд социальной сферы (88) ¦440¦ 19286 ¦ 19286 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Целевые финансирование и поступления (96) ¦450¦ ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) ¦460¦ 371 ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Непокрытый убыток прошлых лет (88) ¦465¦ 9527 ¦ 9156 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Нераспределенная прибыль отчетного года ¦470¦ x ¦ 25203 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Непокрытый убыток отчетного года (88) ¦475¦ x ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

ИТОГО по разделу III ¦490¦ 182192 ¦ 207395 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ¦ ¦ ¦ ¦

Займы и кредиты (92, 95) ¦510¦ 860 ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦

кредиты банков, подлежащие погаш. более ¦ ¦ ¦ ¦

чем через 12 мес. после отчетной даты ¦511¦ 860 ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

займы, подлежащие погашению более чем ¦ ¦ ¦ ¦

через 12 месяцев после отчетной даты ¦512¦ ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Прочие долгосрочные обязательства ¦520¦ ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

ИТОГО по разделу IV ¦590¦ 860 ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ¦ ¦ ¦ ¦

Займы и кредиты (90, 94) ¦610¦ 52588 ¦ 195710 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦

кредиты банков, подлежащие погашению в ¦ ¦ ¦ ¦

течение 12 месяцев после отчетной даты ¦611¦ 52588 ¦ 165710 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

займы, подлежащие погашению в течение ¦ ¦ ¦ ¦

12 месяцев после отчетной даты ¦612¦ ¦ 30000 ¦

------------------------------------------¦---+--------------+----------------

Кредиторская задолженность ¦620¦ 136799 ¦ 66792 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦

поставщики и подрядчики (60, 76) ¦621¦ 8415 ¦ 2598 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

векселя к уплате (60) ¦622¦ ¦ 10969 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

задолженность перед дочерними и зависи- ¦ ¦ ¦ ¦

мыми обществами (78) ¦623¦ ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

задолженность перед персоналом организа-¦ ¦ ¦ ¦

ции ¦624¦ 4371 ¦ 4852 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

задолженность перед государственными ¦ ¦ ¦ ¦

внебюджетными фондами (69) ¦625¦ 10389 ¦ 2876 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

задолженность перед бюджетом (68) ¦626¦ 16624 ¦ 3372 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

авансы полученные (64) ¦627¦ 57440 ¦ 32182 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

прочие кредиторы ¦628¦ 39560 ¦ 9943 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Задолженность участникам (учредителям) по ¦ ¦ ¦ ¦

выплате доходов (75) ¦630¦ ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Доходы будущих периодов (83) ¦640¦ 926 ¦ 522 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Резервы предстоящих расходов (89) ¦650¦ ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Прочие краткосрочные обязательства ¦660¦ ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

ИТОГО по разделу V ¦690¦ 190313 ¦ 263024 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) ¦700¦ 373365 ¦ 470419 ¦

------------------------------------------¦---+--------------+----------------

==========================================T===T==============T===============¬

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ ¦ ¦ На начало ¦ На конец отче-¦

НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ ¦стр¦отчетного года¦ тного периода ¦

------------------------------------------+===+==============+===============¦

1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦

==========================================+===+==============+===============¦

Арендованные основные средства ¦910¦ ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

в том числе по лизингу ¦911¦ ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Товарно - материальные ценности, принятые ¦ ¦ ¦ ¦

на ответственное хранение (002) ¦920¦ ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Товары, принятые на комиссию (004) ¦930¦ ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Списанная в убыток задолженность неплате- ¦ ¦ ¦ ¦

жеспособных дебиторов (007) ¦940¦ ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Обеспечение обязательств и платежей ¦ ¦ ¦ ¦

полученные (008) ¦950¦ ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Обеспечение обязательств и платежей ¦ ¦ ¦ ¦

выданные (009) ¦960¦ ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Износ жилищного фонда (014) ¦970¦ ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Износ объектов внешнего благоустройства и ¦ ¦ ¦ ¦

других аналогичных объектов (015) ¦980¦ ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

¦990¦ ¦ ¦

------------------------------------------¦---+--------------+----------------

Руководитель _____________ Главный бухгалтер _____________

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках

На 1 января 2005 г.

==========================================T===T==============T===============¬

Наименование показателя ¦Kод¦ За отчетный ¦За анал. период¦

¦cтр¦ период ¦предыдущ. года ¦

------------------------------------------+===+==============+===============¦

1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦

==========================================+===+==============+===============¦

Выручка (нетто) от продажи товаров, про- ¦ ¦ ¦ ¦

дукции, работ, услуг (за минусом налога ¦ ¦ ¦ ¦

на добавленную стоимость,акцизов и ана- ¦ ¦ ¦ ¦

логичных обязательных платежей) ¦010¦ 192139 ¦ 274281 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

в том числе от продажи: ¦ ¦ ¦ ¦

¦011¦ ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

¦012¦ ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

¦013¦ ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Себестоимость проданных товаров, продук- ¦ ¦ ¦ ¦

ции, работ, услуг ¦020¦ 155919 ¦ 251400 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

в том числе проданных: ¦ ¦ ¦ ¦

¦021¦ ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

¦022¦ ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

¦023¦ ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Валовая прибыль ¦029¦ 36220 ¦ 22881 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Коммерческие расходы ¦030¦ 11082 ¦ 23635 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Управленческие расходы ¦040¦ ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Прибыль (убыток) от продажи ¦ ¦ ¦ ¦

(строки (010-020-030-040) ¦050¦ 25138 ¦ -754 ¦

------------------------------------------¦---+--------------+----------------

II. Операционные доходы и расходы ¦ ¦ ¦ ¦

Проценты к получению ¦060¦ ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Проценты к уплате ¦070¦ 7587 ¦ 266 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Доходы от участия в других организациях ¦080¦ 60 ¦ 36 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Прочие операционные доходы ¦090¦ 64796 ¦ 65393 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Прочие операционные расходы ¦100¦ 73184 ¦ 58326 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

III. Внереализационные доходы и ¦ ¦ ¦ ¦

расходы ¦ ¦ ¦ ¦

Внереализационные доходы ¦120¦ 130288 ¦ 211603 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Внереализационные расходы ¦130¦ 114308 ¦ 224387 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Прибыль (убыток) до налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦

(строки 050+060-070+080+090-100+120-130) ¦140¦ 25203 ¦ -6701 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Налог на прибыль и иные аналогичные ¦ ¦ ¦ ¦

обязательные платежи ¦150¦ ¦ 2826 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Прибыль (убыток) от обычной деятельности ¦160¦ 25203 ¦ -9527 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

IV. Чрезвычайные доходы и расходы ¦ ¦ ¦ ¦

Чрезвычайные доходы ¦170¦ ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Чрезвычайные расходы ¦180¦ ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль ¦ ¦ ¦ ¦

(убыток) отчетного периода) ¦ ¦ ¦ ¦

(строки (160+170-180) ¦190¦ 25203 ¦ -9527 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

СПРАВОЧНО. ¦ ¦ ¦ ¦

Дивиденды, приходящиеся на одну акцию:*) ¦ ¦ ¦ ¦

по привилегированным ¦201¦ 3 ¦ 3 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

по обычным ¦202¦ ¦ ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

Предполагаемые в следующем отчетном году ¦ ¦ ¦ ¦

суммы дивидендов, приходящиеся на одну ¦ ¦ ¦ ¦

акцию:*) ¦ ¦ ¦ ¦

по привилегированным ¦203¦ 3 ¦ 3 ¦

------------------------------------------+---+--------------+---------------¦

по обычным ¦204¦ ¦ ¦

------------------------------------------¦---+--------------+----------------

Приложение 3

Бухгалтерский баланс

На 1 января 2006 г.

т.р.

==========================================T===T==============T===============¬

А К Т И В ¦стр¦На начало года¦ На конец года ¦

------------------------------------------+===+==============+===============¦

1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦

==========================================+===+==============+===============¦

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦

Нематериальные активы ____________________¦110¦ ¦ ¦

Основные средства ________________________¦120¦ 77405 ¦ 93754 ¦

Незавершенное строительство_______________¦130¦ 2566 ¦ 2872 ¦

Доходные вложения в материальные ценности_¦135¦ ¦ ¦

в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦

Долгосрочные финансовые вложения__________¦140¦ 5883 ¦ 58595 ¦

Отложенные налоговые активы_______________¦145¦ ¦ ¦

Прочие внеоборотные активы________________¦150¦ ¦ ¦

ИТОГО по разделу 1______________________¦190¦ 85854 ¦ 155221 ¦

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦

Запасы____________________________________¦210¦ 169581 ¦ 440157 ¦

в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦

сырье, материалы и другие аналогичные ¦ ¦ ¦ ¦

ценности _______________________________¦211¦ 21644 ¦ 120492 ¦

животные на выращивании и откорме ______¦212¦ ¦ ¦

затраты в незавершенном производстве ¦213¦ 114287 ¦ 222774 ¦

готовая продукция и товары для ¦ ¦ ¦ ¦

перепродажи ____________________________¦214¦ 33392 ¦ 93045 ¦

товары отгруженные _____________________¦215¦ ¦ ¦

расходы будущих периодов _______________¦216¦ 258 ¦ 3846 ¦

прочие запасы и затраты_________________¦217¦ ¦ ¦

Налог на добавленную стоимость по ¦ ¦ ¦ ¦

приобретенным ценностям __________________¦220¦ 9059 ¦ 44418 ¦

Дебиторская задолженность (платежи по ¦ ¦ ¦ ¦

которой ожидаются более чем через 12 ¦ ¦ ¦ ¦

месяцев после отчетной даты)______________¦230¦ ¦ ¦

в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦

покупатели и заказчики _________________¦231¦ ¦ ¦

Дебиторская задолженность (платежи по ¦ ¦ ¦ ¦

которой ожидаются в течение 12 месяцев ¦ ¦ ¦ ¦

после отчетной даты)______________________¦240¦ 201756 ¦ 248753 ¦

в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦

покупатели и заказчики _________________¦241¦ 155350 ¦ 22015 ¦

Краткосрочные финансовые вложения_________¦250¦ 250 ¦ 1407 ¦

Денежные средства_________________________¦260¦ 2883 ¦ 63248 ¦