Резервы снижения себестоимости продукции

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Хабаровского края

КГБ ПОУ «Солнечный промышленный техникум»

Специальность 190629 Техническая эксплуатация подъёмно-транспортных, строительных, дорожных машин и оборудования (по отраслям)

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

Тема проекта: Резервы снижения себестоимости продукции

Солнечный



Содержание

Введение

1. Резервы снижения себестоимости продукции

1.1 Анализ себестоимости продукции

1.2 Технико-экономические факторы и резервы снижения себестоимости

1.3 Себестоимость товарной продукции и анализ затрат на сырье и материалы

2. Исходные данные для курсового проектирования

3. Расчет потребного количества, оборудования и рабочих мест с определением коэффициента загрузки оборудования

3.1 Расчет потребного количества, оборудования для выпуска заданной программы

3.2 Расчет переменных издержек

3.3 Затраты на оплату труда производственных рабочих

4. Расчет постоянных издержек

4.1 Расчеты на содержание и эксплуатацию оборудования

4.2 Затраты на технологическую электроэнергию

4.3 Расчет амортизации оборудования

4.4 Балансовая стоимость транспортных средств

4.5 Амортизация транспортных средств

4.6 Затраты на вспомогательные материалы

4.7 Расходы на эксплуатацию транспортных средств

4.8 Расходы на ремонт транспортных средств

4.9 Расходы на ремонт технологического оборудования

4.10 Балансовая стоимость

4.11 Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов

4.12 Затраты на сжатый воздух

4.13 Затраты на воду для технологических нужд

5. Расчёт общественных расходов

5.1 Амортизация производственных помещений

5.2 Расчет рабочей площади оборудования

5.3 Балансовая стоимость здания

5.4 Затраты на ремонт производственного инвентаря

5.5 Затраты на охрану труда и технику безопасности

5.6 Расходы на освещение

5.7 Общехозяйственные расходы

6. Обоснование программы выпуска изделия

6.1 Расчет цены единицы изделия

6.2 Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

6.3 Расчет общецеховых расходов

6.4 Расчет общехозяйственных расходов

Заключение

Список используемой литературы



Введение

В настоящее время в России развивается производство, а вместе с ним рынок и экономика страны. Если раньше в начале девяностых годов при дефиците товаров не стояла острая проблема реализации продукции, то сегодня можно сказать, что она существует. С процессом наполнения рынка товарами и услугами растет конкуренция, что заставляет каждого участника рынка бороться за свое место. В конкуренции побеждает тот, у кого выше качество и ниже цена на продукцию или услугу. Именно эти два основных фактора влияют на исход борьбы, а резерв улучшения этих факторов как раз и заключены в себестоимость.

В понятие резерва включаются также производственные потери рабочего времени и непроизводительные затраты труда. Производственные потери рабочего времени - это внутрисменные и целодневные простои, прогулы и все не предусмотренные планом неявки на работу; непроизводительные затраты труда - излишние по сравнению с плановыми затраты труда вследствие нерационального использования орудий и предметов труда и нарушений установленного технологического процесса.

Основными целями курсовой работы являются:

· Углубление и закрепление изученного материала;

· Сделать выводы о технико-экономических показателях деятельности предприятия.

Для достижения этих целей необходимо:

· Рассчитать необходимое количество оборудования и рабочих мест с определением коэффициента загрузки оборудования;

· Рассчитать постоянные и переменные издержки предприятия на изготовление продукции;

· Рассчитать сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования;

· Рассчитать смету цеховых расходов;

· Рассчитать калькуляцию себестоимости изделия;

· Обосновать программу выпуска продукции, дать сводные технико-экономические показатели (ТЭП) работы предприятия;

· Сделать анализ ТЭП, выявить «узкие места» и указать пути улучшения результатов деятельностипредприятия.



1. Резервы снижения себестоимости продукции

1.1 Анализ себестоимости продукции

Получение наибольшего эффекта с наименьшими затратами, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов зависят от того, как решает предприятие вопросы снижения себестоимости продукции.

Выявление резервов снижения себестоимости должно опираться на комплексный технико-экономический анализ работы предприятия: изучение технического и организационного уровня производства, использование производственных мощностей и основных фондов, сырья и материалов, рабочей силы, хозяйственных связей.

Затраты живого и общественного труда в процессе производства составляют издержки производства. В условиях товарно-денежных отношений и хозяйственной обособленности предприятия неизбежно сохраняются различия между общественными издержками производства и издержками предприятия.

Общественные издержки производства - это совокупность живого и общественного труда, находящая выражение в стоимости продукции. Издержки предприятия состоят из всей суммы расходов предприятия на производство продукции и ее реализацию. Эти издержки, выраженные в денежной форме, называются себестоимостью и являются частью стоимости продукта. В нее включают стоимость сырья, материалов, топлива, электроэнергии и других предметов труда, амортизационные отчисления, заработная плата производственного персонала и прочие денежные расходы. Снижение себестоимости продукции означает экономию овеществленного и живого труда и является важнейшим фактором повышения эффективности производства, роста накоплений.

Наибольшая доля в затратах на производство промышленной продукции приходится на сырье и основные материалы, а затем на заработную плату и амортизационные отчисления. Себестоимость продукции находится во взаимосвязи с показателями эффективности производства. Она отражает большую часть стоимости продукции и зависит от изменения условий производства и реализации продукции. Существенное влияние на уровень затрат оказывают технико-экономические факторы производства. Это влияние проявляется в зависимости от изменений в технике, технологии, организации производства, в структуре и качестве продукции и от величины затрат на ее производство. Анализ затрат, как правило, проводится систематически в течение года в целях выявления внутрипроизводственных резервов их снижения.

Для анализа динамики изменения стоимости продукции используется ряд показателей. К ним относятся: смета затрат на производство, себестоимость товарной и реализуемой продукции, снижение себестоимости сравнимой товарной продукции и затраты на один рубль товарной (реализованной) продукции.

Смета затрат на производство - наиболее общий показатель, который отражает всю сумму расходов предприятия по его производственной деятельности в разрезе экономических элементов. В ней отражены, во-первых, все расходы основного и вспомогательного производства, связанные с выпуском товарной и валовой продукции; во-вторых, затраты на работы и услуги непромышленного характера (строительно-монтажные, транспортные, научно-исследовательские, проектные и др.); в-третьих, затраты на освоение производства новых изделий независимо от источника их возмещений. Эти расходы исчисляют, как правило, без учета внутризаводского оборота.

В себестоимость товарной продукции включают все затраты предприятия на производство и сбыт товарной продукции в разрезе калькуляционных статей расходов. Себестоимость реализуемой продукции равна себестоимости товарной за вычетом повышенных затрат первого года массового производства новых изделий, возмещаемых за счет фонда освоения новой техники, плюс производственная себестоимость продукции, реализованной из остатков прошлого года. Затраты, возмещаемые за счет фонда освоения новой техники, включаются в себестоимость товарной, но не входят в себестоимость реализуемой продукции. Они определяются как разница между плановой себестоимостью первого года массового производства изделий и себестоимостью, принятой при утверждении цен:

СР = СТ - ЗН + (СП2 - СП1), (1.1)

где СР - себестоимость реализованной продукции;

СТ - себестоимость товарной продукции;

ЗН - повышенные затраты первого года массового производства новых изделий, возмещаемые за счет фонда освоения новой техники;

СП1, СП2 - производственная себестоимость остатков нереализованной (на складах и отгруженной) продукции соответственно на начало и конец года.

Для анализа уровня себестоимости на различных предприятиях или ее динамики за разные периоды времени затраты на производство должны приводиться к одному объему. Себестоимость единицы продукции (калькуляция) показывает затраты предприятия на производство и реализацию конкретного вида продукции в расчете на одну натуральную единицу. Калькуляция себестоимости широко используется в ценообразовании, хозяйственном расчете, планировании и сравнительном анализе.

Показатель снижения себестоимости сравнимой товарной продукции применяется для анализа изменения себестоимости во времени при сопоставимом объеме и структуре товарной продукции на тех предприятиях, которые имеют устойчивый по времени ассортимент изделий. Под сравнимой понимают такую продукцию, которая производилась серийно или массово в предшествующем году. К ней относится и частично модернизированная продукция, если эти изменения не привели к введению новых моделей, стандартов и технических условий.

Затраты на один рубль товарной (реализованной) продукции - наиболее известный на практике обобщающий показатель, который отражает себестоимость единицы продукции в стоимостном выражении обезличенно, без разграничения ее по конкретным видам. Он широко используется при анализе снижения себестоимости и позволяет, в частности, характеризовать уровень и динамику затрат на производство продукции в целом по промышленности.

Остальные встречающиеся на практике показатели себестоимости можно подразделить по следующим признакам:

- по составу учитываемых расходов - цеховая, производственная, полная себестоимость;

- по длительности расчетного периода - месячная, квартальная, годовая, за ряд лет;

- по характеру данных, отражающих расчетный период,- фактическая (отчетная), плановая, нормативная, проектная (сметная), прогнозируемая;

- по масштабам охватываемого объекта - цех, предприятие, группа предприятий, отрасль, промышленность и т.п.

1.2 Технико-экономические факторы и резервы снижения себестоимости

В настоящее время при анализе фактической себестоимости выпускаемой продукции, выявлении резервов и экономического эффекта от ее снижения используется расчет по экономическим факторам. Экономические факторы наиболее плохо охватывают все элементы процесса производства - средства, предметы труда и сам труд. Они отражают основные направления работы коллективов предприятий по снижению себестоимости: повышение производительности труда, внедрение передовой техники и технологии, лучшее использование оборудования, удешевление заготовки и лучшее использование предметов труда, сокращение административно-управленческих и других накладных расходов, сокращение брака и ликвидация непроизводительных расходов и потерь.

Экономия, обусловливающая фактическое снижение себестоимости, рассчитывается по следующему составу (типовому перечню) факторов:

1. Повышение технического уровня производства. Это внедрение новой, прогрессивной технологии, механизация и автоматизация производственных процессов; улучшение использования и применение новых видов сырья и материалов; изменение конструкции и технических характеристик изделий; прочие факторы, повышающие технический уровень производства.

По данной группе анализируется влияние на себестоимость научно-технических достижений и передового опыта. По каждому мероприятию рассчитывается экономический эффект, который выражается в снижении затрат на производство. Экономия от осуществления мероприятий определяется сравнением величины затрат на единицу продукции до и после внедрения мероприятий и умножением полученной разности на объем производства в планируемом году:

Э = (СС - СН) * АН, (1.2)

где Э - экономия прямых текущих затрат;

СС - прямые текущие затраты на единицу продукции до внедрения мероприятия;

СН - прямые текущие затраты после внедрения мероприятия;

АН - объем продукции в натуральных единицах от начала внедрения мероприятия до конца планируемого года.

Одновременно должна учитываться и переходящая экономия по тем мероприятиям, которые осуществлены в предыдущем году. Ее можно определить, как разность между годовой расчетной экономией и ее частью, учтенной в плановых расчетах предыдущего года. По мероприятиям, которые планируются в течение ряда лет, экономия исчисляется исходя из объема работы, выполняемой с помощью новой техники, только в отчетном году, без учета масштабов внедрения до начала этого года.

Снижение себестоимости может произойти при создании автоматизированных систем управления, использовании ЭВМ, совершенствовании и модернизации существующей техники и технологии. Уменьшаются затраты и в результате комплексного использования сырья, применения экономичных заменителей, полного использования отходов в производстве. Большой резерв таит в себе и совершенствование продукции, снижение ее материалоемкости и трудоемкости, снижение веса машин и оборудования, уменьшение габаритных размеров и др.

2. Совершенствование организации производства и труда. Снижение себестоимости может произойти в результате изменения в организации производства, формах и методах труда при развитии специализации производства; совершенствования управления производством и сокращения затрат на него; улучшение использования основных фондов; улучшение материально-технического снабжения; сокращения транспортных расходов; прочих факторов, повышающих уровень организации производства.

При одновременном совершенствовании техники и организации производства необходимо установить экономию по каждому фактору в отдельности и включить в соответствующие группы. Если такое разделение сделать трудно, то экономия может быть рассчитана исходя из целевого характера мероприятий, либо по группам факторов.

Снижение текущих затрат происходит в результате совершенствования обслуживания основного производства, например, развития поточного производства, повышения коэффициента сменности, упорядочения подсобно-технологических работ, улучшения инструментального хозяйства, совершенствования организации контроля за качеством работ и продукции). Значительное уменьшение затрат живого труда может произойти при увеличении норм и зон обслуживания, сокращении потерь рабочего времени, уменьшении числа рабочих, не выполняющих норм выработки. Эту экономию можно подсчитать, если умножить количество высвобождающихся рабочих на среднюю заработную плату в предыдущем году (с начислениями на социальное страхование и с учетом расходов на спецодежду, питание и т.п.). Дополнительная экономия возникает при совершенствовании структуры управления предприятия в целом. Она выражается в сокращении расходов на управление и в экономии заработной платы и начислений на нее в связи с высвобождением управленческого персонала.

При улучшении использования основных фондов снижение себестоимости происходит в результате повышения надежности и долговечности оборудования; совершенствования системы планово-предупредительного ремонта; централизации и внедрения индустриальных методов ремонта, содержания и эксплуатации основных фондов.

Экономия исчисляется как произведение абсолютного сокращения затрат (кроме амортизации) на единицу оборудования (или других основных фондов) на среднедействующее количество оборудования (или других основных фондов).

Совершенствование материально-технического снабжения и использования материальных ресурсов находит отражение в уменьшении норм расхода сырья и материалов, снижении их себестоимости за счет уменьшения заготовительно-складских расходов. Транспортные расходы сокращаются в результате уменьшения затрат на доставку сырья и материалов от поставщика до складов предприятия, от заводских складов до мест потребления; уменьшения расходов на транспортировку готовой продукции.

Определенные резервы снижения себестоимости заложены в устранении или сокращении затрат, которые не являются необходимыми при нормальной организации производственного процесса (сверхнормативный расход сырья, материалов, топлива, энергии, доплаты рабочим за отступление от нормальных условий труда и сверхурочные работы, платежи по регрессивным искам и т.п.). Выявление этих излишних затрат требует особых методов и внимания коллектива предприятия. Их можно выявить проведением специальных обследований и единовременного учета, при анализе данных нормативного учета затрат на производстве, тщательном анализе плановых и фактических затрат на производство.

3. Изменение объема и структуры продукции, которые могут привести к относительному уменьшению условно-постоянных расходов (кроме амортизации), относительному уменьшению амортизационных отчислений, изменению номенклатуры и ассортимента продукции, повышающее качества. Условно-постоянные расходы не зависят непосредственно от количества выпускаемой продукции. С увеличением объема производства их количество на единицу продукции уменьшается, что приводит к снижению ее себестоимости. Относительная экономия на условно-постоянных расходах определяется по формуле:

ЭП = (Т * ПС) / 100, (1.3)

где ЭП - экономия условно-постоянных расходов;

ПС - сумма условно-постоянных расходов в базисном году;

Т - темп прироста товарной продукции по сравнению с базисным годом.

Относительное изменение амортизационных отчислений рассчитывается особо. Часть амортизационных отчислений (как и других затрат на производство) не включается в себестоимость, а возмещается за счет других источников (спецфондов, оплаты услуг на сторону, не включаемых в состав товарной продукции, и др.), поэтому общая сумма амортизации может уменьшиться. Уменьшение определяется по фактическим данным за отчетный период. Общую экономию на амортизационных отчислениях рассчитывают по формуле:

ЭА = ( АОК / ДО - А1К / Д1 ) * Д1, (1.4)

где ЭА - экономия в связи с относительным снижением амортизационных отчислений;

А0, А1 - сумма амортизационных отчислений в базисном и отчетном году;

К - коэффициент, учитывающий величину амортизационных отчислений, относимых на себестоимость продукции в базисном году;

Д0, Д1 - объем товарной продукции базисного и отчетного года.

Чтобы не было повторного счета, общую сумму экономии уменьшают (увеличивают) на ту часть, которая учтена по другим факторам.

Изменение номенклатуры и ассортимента производимой продукции является одним из важных факторов, влияющих на уровень затрат на производство. При различной рентабельности отдельных изделий (по отношению к себестоимости) сдвиги в составе продукции, связанные с совершенствованием ее структуры и повышением эффективности производства, могут приводить и к уменьшению и к увеличению затрат на производство. Влияние изменений структуры продукции на себестоимость анализируется по переменным расходам по статьям калькуляции типовой номенклатуры.

Расчет влияния структуры производимой продукции на себестоимость необходимо увязать с показателями повышения производительности труда.

4. Улучшение использования природных ресурсов. Здесь учитывается: изменение состава и качества сырья; изменение продуктивности месторождений, объемов подготовительных работ при добыче, способов добычи природного сырья; изменение других природных условий. Эти факторы отражают влияние естественных (природных) условий на величину переменных затрат. Анализ их влияния на снижение себестоимости продукции проводится на основе отраслевых методик добывающих отраслей промышленности.

5. Отраслевые и прочие факторы. К ним относятся: ввод и освоение новых цехов, производственных единиц и производств, подготовка и освоение производства в действующих объединениях и на предприятиях; прочие факторы. Необходимо проанализировать резервы снижения себестоимости в результате ликвидации устаревших и ввода новых цехов и производств на более высокой технической основе, с лучшими экономическими показателями.

Значительные резервы заложены в снижении расходов на подготовку и освоение новых видов продукции и новых технологических процессов, в уменьшении затрат пускового периода по вновь вводимым в действие цехам и объектам. Расчет суммы изменения расходов осуществляется по формуле:

ЭП = ( С1/Д1 - С0/Д0 ) * Д1, (1.5)

где ЭП - изменение затрат на подготовку и освоение производства;

С0, С1 - суммы затрат базисного и отчетного года;

Д0, Д1 - объем товарной продукции базисного и отчетного года.

Влияние на себестоимость товарной продукции изменений в размещении производства анализируется тогда, когда один и тот же вид продукции производится на нескольких предприятиях, имеющих неодинаковые затраты в результате применения различных технологических процессов.

При этом целесообразно провести расчет оптимального размещения отдельных видов продукции по предприятиям объединения с учетом использования существующих мощностей, снижения издержек производства и на основе сопоставления оптимального варианта с фактическим выявить резервы.

Если изменения величины затрат в анализируемый период не нашли отражения в вышеизложенных факторах, то их относят к прочим. К ним можно отнести, например, изменение размеров или прекращение разного рода обязательных платежей, изменение величины затрат, включаемых в себестоимость продукции и др.

Выявленные в результате анализа факторы снижения себестоимости и резервы необходимо суммировать в окончательных выводах, определить суммарное влияние всех факторов на снижение общей величины затрат т затрат на единицу продукции.

1.3 Себестоимость товарной продукции и анализ затрат на сырье и материалы

Промышленные предприятия помимо показателя снижения себестоимости единицы продукции планируют себестоимость всей товарной продукции в абсолютной сумме. При анализе выполнения плана по себестоимости товарной продукции необходимо рассматривать фактический расход, выявлять отклонения от плана и намечать мероприятия по устранению перерасхода и по дальнейшему снижению расходов по каждой статье. Такой анализ связан с внедрением и укреплением хозрасчета на предприятии, т.к. позволяет установить уровень снижения себестоимости по отдельным звеньям производства и оценить работу отдельных исполнителей, отвечающих за снижение затрат на данном участке.

Оценка выполнения плана по себестоимости всей товарной продукции производится по данным о ее фактическом объеме и ассортименте, исчисленным по плановой и фактической себестоимости отчетного года.

В целом себестоимость продукции складывается из материальных затрат, затрат на выплату заработной платы рабочим и комплексных статей расходов.

Увеличение или уменьшение расходов по каждому элементу вызывает или удорожание, или снижение себестоимости продукции. Поэтому при анализе надо проверить затраты сырья, материалов, топлива и электроэнергии, затраты на заработную плату, цеховые, общезаводские и другие расходы.

Успех борьбы за снижение себестоимости обеспечивает, в первую очередь, рост производительности труда рабочих, обеспечивающий в определенных условиях экономию на заработной плате либо рост выработки, снижающий долю условно-постоянных расходов в себестоимости единицы продукции.

Важнейшее значение в борьбе за снижение себестоимости продукции имеет соблюдение строжайшего режима экономии на всех участках производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Последовательное осуществление на предприятиях режима экономии проявляется прежде всего в уменьшении затрат материальных ресурсов на единицу продукции, сокращении расходов по обслуживанию производства и управлению, в ликвидации потерь от брака и других непроизводительных расходов.

Материальные затраты, как известно, в большинстве отраслей промышленности занимают большой удельный вес в структуре себестоимости продукции, поэтому даже незначительное сбережение сырья, материалов, топлива и энергии при производстве каждой единицы продукции в целом по предприятию дает крупный эффект.

Предприятие имеет возможность влиять на величину затрат материальных ресурсов, начиная с их заготовки. Сырье и материалы входят в себестоимость по цене их приобретения с учетом расходов на перевозку, поэтому правильный выбор поставщиков материалов влияет на себестоимость продукции. Важно обеспечить поступление материалов от таких поставщиков, которые находятся на небольшом расстоянии от предприятия, а также перевозить грузы наиболее дешевым видом транспорта. При заключении договоров на поставку материальных ресурсов необходимо заказывать такие материалы, которые по своим размерам и качеству точно соответствуют плановой спецификации на материалы, стремиться использовать более дешевые материалы, не снижая в то же время качества продукции.

Основным условием снижения затрат сырья и материалов на производство единицы продукции является улучшение конструкций изделий и совершенствование технологии производства, использование прогрессивных видов материалов, внедрение технически обоснованных норм расходов материальных ценностей.

Сокращение затрат на обслуживание производства и управление также снижает себестоимость продукции. Размер этих затрат на единицу продукции зависит не только от объема выпуска продукции, но и от их абсолютной суммы.

Чем меньше сумма цеховых и общезаводских расходов в целом по предприятию, тем при прочих равных условиях ниже себестоимость каждого изделия.

Резервы сокращения цеховых и общезаводских расходов заключаются, прежде всего, в упрощении и удешевлении аппарата управления, в экономии на управленческих расходах. В состав цеховых и общезаводских расходов в значительной степени включается также заработная плата вспомогательных и подсобных рабочих. Проведение мероприятий по механизации вспомогательных и подсобных работ приводит к сокращению численности рабочих, занятых на этих работах, а, следовательно, и к экономии цеховых и общезаводских расходов.

Сокращению цеховых и общезаводских расходов способствует также экономное расходование вспомогательных материалов, используемых при эксплуатации оборудования и на другие хозяйственные нужды.

Значительные резервы снижения себестоимости заключены в сокращении потерь от брака и других непроизводительных расходов. Изучение причин брака, выявление его виновника дают возможность осуществить мероприятия по ликвидации потерь от брака, сокращению и наиболее рациональному использованию отходов производства.



2. Исходные данные для курсового проектирования

Таблица 2.1

№	Наименование исходных показателей	Для расчета	Единица измерения
1	Годовая программа	181700	Тыс.шт.
2	Режим работы	2	смена
3	Плановые потери времени при ремонте	6
4	Цена материала	75,0	Руб.
5	Масса изделия	5,0	Кг.
6	Коэффициент использования материала	0,83
7	Транспортные заготовительные расходы	5	%
8	Тарифная ставка рабочего I разряда	22	Руб.
9	Нормы амортизации произв. здания	1	%
10	Рентабельность продукции	22	%
11	Продолжительность смены	8	Час.
12	Коэффициент не выхода на работу из-за болезни	10
13	Минимальный размер оплаты труда по РФ	400	Руб.
14	НДС	18	%
15	Тарифна 1кВт/час эл. энергии	3,85	Руб.
16	Отчисления на социальные нужды	34,2	%
17	Стоимость аренды 1мІпроизводственных площадей	450	Руб.
18	Стоимость 1 кг технического масла	80	Руб.
19	Стоимость 1 кг эмульсии	40	Руб.

Таблица 2.2. Основные производственные фонды

Вид оборудования	Операция	Разряд рабочего	Трудоемкость	Балансовая стоимость (тыс. руб.)	Установленная мощность (кВт)	Габаритные размеры (мм)	Годовая норма амортизации (%
А	1	3	3,8	140,2	18,0	6820 х 3600	10,0
Б	2	3	5,8	61,3	8,6	1240 х 790	6,2
В	3	4	3,6	82,4	5,1	2750 х 1520	6,8
Г	4	2	4,2	15,9	3,4	110 х 880	6,2
Д	5	5	4,5	52,4	4,9	2450 х 880	10,0
А1	6	3	4,8	140,2	18,0	6820 х 9600	10,0



3. Расчет потребного количества, оборудования и рабочих мест с определением коэффициента загрузки оборудования

3.1 Расчет потребного количества, оборудования для выпуска заданной программы

Расчет числа единиц оборудования на каждой i-ой операции производится по формуле:

, (3.1)

где tp. шт - время обработки изделия на i-ой операции, мин,

Фд - действительный фонд времени работы оборудования в расчетном году, час,

Nч - годовая программа выпуска по плану, шт (180700шт)

Действительный фонд времени рассчитывается по формуле:

, (3.2)

где Дк - дни календарные = 366 дн

Дв - дни выходные = 104 дн.

Дпр - дни праздничные = 11 дн.

- количество рабочих смен в день (2 смены)

- продолжительность смены (8 часов)

Кппр - коэффициент потерь времени на проведение планово предупредительного ремонта оборудования (ппр = 5%)

Кппр - зависит от состояния оборудования и обычно составляет от 2 до 12%

Используя данные для курсового проектирования и формулу 3.2 определяем

Фд = (366-11-104)* = 251*8*2*0,95=3815,2 часа ? 3816

Расчётное количество станков () по каждой операции:

, (3.3)

А= 2,999 ед

Б= 4,577 ед

В= 2,841 ед

Г= 3,315 ед

= 3,55 ед

= 3,788 ед

Количество необходимого оборудования определим округлением числа расчетного количества единиц до ближайшего целого числа:

Qрасч А - 2,999 ед = Qприн А - 3 ед;

Qрасч Б - 4,577 ед = Qприн Б - 5 ед;

Qрасч В - 2,841 ед = Qприн В - 3 ед;

Qрасч Г - 3,315 ед = Qприн Г - 3 ед;

Qрасч Д - 3,55 ед = Qприн Д - 4 ед;

Qрасч - 3,788 ед = Qприн - 4 ед.

Степень загрузки рабочих мест показывает коэффициент загрузки, который рассчитывается по формуле:

, (3.4)



где Кз - коэффициент загрузки рабочих мест

КзА = 2,999 /3 = 0,9996 ? 1

КзБ = 4,577/5=0,92

КзВ = 2,841/3=0,95

КзГ = 3,315/3=1,11

КзД = 3,55/4=0,89

Кз = 3,788/4=0,95

Результаты сводим в таблицу 3.1

Таблица 3.1 Численность производственных рабочих

Операции	Кол-во рабочих мест	Кз	Число производственных рабочих в 2 смены
	Расчетное	Принятое
1	2,999	3	1	6
2	4,577	5	0,92	10
3	2,841	3	0,95	6
4	3,315	3	1,11	6
5	3,55	4	0,89	8
6	3,788	4	0,95	8
Итого:	21,07	22	0,96	44

Число производственных рабочих в 2 смены определим с учётом невыходов на работу в связи с болезнями, отпусками и другими причинами (10%).

, (3.5)

где Кспис - списочное количество рабочих

Кяв - явочное количество рабочих

Кпр - коэффициент, учитывающий пропуски рабочих дней (Кпр=1,1)

Кспис=44*1,1= 48,4? 4



Рисунок 1. График загрузки оборудования

3.2 Расчет переменных издержек

Издержки - затраты предприятия, которые бывают переменными и постоянными. Переменные издержки изменяются с изменением объёма выпуска изделий и включают в себя:

- материальные затраты;

- заработную плату производственных рабочих, отчисления на социальные нужды.

Переменные издержки рассчитываются на одно изделие. С целью определения переменных издержек необходимо рассчитывать элементы затрат.

Стоимость материалов вычисляется по формуле:

, (3.6)

где - цена за1кг материала; р.(160,0)

- масса изделия; кг (5)

- коэффициент использования материала; (0,8)

- норма транспортно-заготовительных расходов (10%)

Смат=160,00*5*0,8*=64руб

3.3 Затраты на оплату труда производственных рабочих

Рассчитывается для каждой операции по формуле:

, (3.7)

где - время обработки изделия на этой операции, мин

- часовая тарифная ставка рабочего, выполняющего данную операцию.

Часовые тарифные ставки всех рабочих рассчитываются по формуле:

Зчасi=Зчас1*Ктi, (3.8)

где Зчасi - часовая тарифная ставка рабочего на i-ой операции, мин;

Зчас1- часовая тарифная ставка рабочего 1-го разряда, (29руб)

Ктi - тарифный коэффициент i-ого разряда.

Кт2=1,3; Кт3=1,69; Кт4= 1,91; Кт5= 2,16; Кт5= 2,16

Определяем расценки на каждую операцию с учетом тарифного коэффициента:

ЗчасА-1= Зчас1*Кт3=29*1,69=32,11 руб.

ЗчасБ-2= Зчас1*Кт3=29*1,69=32,11 руб.

ЗчасВ-3= Зчас1*Кт4=29*1,91=55,39 руб.

ЗчасГ-4= Зчас1*Кт2=29*1,3=37,70 руб.

ЗчасД-5= Зчас1*Кт5=29*2,16=62,64 руб.

Зчас-6= Зчас1*Кт3=29*1,69=32,11 руб.

Далее определяются расценки на изделие, по формуле:

Ризд=Рi, (3.9)

где n - количество операций технологического процесса изделия (n=6)

= Зчас1*tp3/60=32.11*3.8/60=2.03руб

= Зчас2*tp2/60=32.11*5.8/60=3,10руб

= Зчас3*tp3/60=55,39*3.6/60=3,32руб

= Зчас4*tp3/60=32.11*3.8/60=2.03руб

= Зчас5*tч5/60=62,64*4,5/60=4,70руб

1= Зчас6*tч6/60=32.11*4.8/60=2.57руб

Зарплаты на оплату труда производственных рабочих равных расценкам на изделие рассчитывается по формуле:

ЗОТпр.р= Ризд, (3.10)

Премия производственным рабочим (Нпр=50%) рассчитывается по формуле:

, (3.11)

Пр пр. р=18,36*50/100=9,18 руб.

Затраты на оплату труда с учётом районного коэффициента (50%) и северных надбавок (50%) будут равны

(ЗОТпр.р+Пр. пр.р)*100%=(18,36+9,18)*100%=55,08руб

Расчёты сводим в таблицу 3.2



Таблица 3.2 Переменные издержки на единицу изделия

№	Статьи затрат	Условное обозначения	,р
1	Материальные затраты	Смат	64,00
2	Затраты на оплату труда производственным рабочим	ЗОТпр.р	55,08
3	Отчисление на социальные нужды	ОСНпр.р	16,63
Итого на 1 изделие:	Пизд	135-71



4. Расчет постоянных издержек

4.1 Расчеты на содержание и эксплуатацию оборудования

Вспомогательные рабочие относятся к категории рабочих, труд которых определяется по повременной системе оплаты труда.

Для расчета затрат на оплату труда этой категории работников необходимо определить их численность, исходя из данных таблицы 4.1

Таблица 4.1 Необходимое количество вспомогательных рабочих цеха

№	Профессия	Кол-во рабочих в 1 смену	разряд	Необходимое кол-во всп.р в 2 смены
	слесарь-наладчик	1 на 5 станков	5	9
	слесарь-ремонтник	1 на 15 станков	4	3
	транспортный рабочий	1 на 6 станков	3	7
	контролер	1 на 10 станков	4	4
	раздатчик инструмента	1	3	2

Исходя из принятого количества станков рассчитывается число вспомогательных рабочих.

Число раб в 1смену.

Чсл-нал = 22/5=4,4 Х2=8,8=9

Чсл-рем = 22/15=1,5 Х2=3,0=3

Чтр.раб = 22/6=3,7 Х2=7,4=7

Чпонтр = 22/10=2,2 Х2=4,4=4

Ч р-и 1 Х2=2=2

Определяем фонд оплаты труда вспомогательных рабочих, для каждой категории рабочих по формуле 4.1

,(4.1)



где ТФОТвсп.р - тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих, руб;

ПР - премия вспомогательных рабочих, руб;

Д - доплата, руб.

ТФОТвсп.р=Чвсп.р.*Фд*3i, (4.2)

где Чвсп.р - численность вспомогательных рабочих, соответствующей профессии, чел;

i - номер профессии

Фд - годовой фонд рабочего времени вспомогательных рабочих

Зi - часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего.

, (4.3)

где а - процент невыходов на работу по уважительным причинам, а = 10%.

Премия вспомогательным рабочим ПР = 25%;

Доплата за вредные условия труда Д = 5%;

Районный коэффициент = 50%;

Северная надбавка = 50%.

=(366-11-104)*8()=251*8*0,9=1807,20

Определим тарифные ставки вспомогательных рабочих с учётом тарифного разреза.

1. Тст сл.нал=Тст*Кт5=20*2,16=43,20 руб.

2. Тст сл.рем=Тст*Кт4=20*1,91=38,20 руб.

3. Тст тр.раб=Тст*Кт3=20*1,69=33,80 руб.

4. Тст контр=Тст*Кт4=20*1,91=38,20 руб.

5. Тст разд.инст=Тст*Кт3=20*1,69=33,80 руб.

Тарифный фонд на 1 рабочего.

1. ТФОТсл.нал= 1807,20*43,20=78071,04 руб.

2. ТФОТсл.рем= 1807,20*38,20=69035,04 руб.

3. ТФОТтр.раб= 1807,20*33,80=61083,36 руб.

4. ТФОТконтромр= 1807,20*38,20=69035,04 руб.

5. ТФОТразд.инстр= 1807,20*33,80=61083,36 руб.

Итого: 338307,84

Премия вспомогательным рабочим 25%

1. ПРсл.нал=ТФОТ*25%=78071,04*25%/100=19517,76 руб.

2. ПРсл.рем=69035,04*25%/100=17258,76 руб.

3. ПРтр.раб=61083,36*25%/100=15270,84 руб.

4. ПР контрол.=69035,04*25%/100=17258,76 руб.

5. ПР.разд.инстр=61083,36*25%/100=15270,84 руб.

Итого: 84576,96 руб.

Доплата за вредность вспомогательным рабочим 5%.

1. Дсл.нал=ТФОТ*5%=78071,04*5/100=3903,55 руб.

2. Дсл.рем=69035,04*5/100=3451,75 руб.

3. Дтр.раб=61083,36*5/100=3054,17 руб.

4. Д контр=69035,04*5/100=3451,75 руб.

5. Д разд.ин=61083,36*5/100=3054,17 руб.

Итого: 16915,39

Расчёты сводим в таблицу 4.2

Таблица 4.2 Годовой фонд оплаты труда вспомогательных рабочих

Категория вспомогательных рабочих	Численность	ТФОТ На 1работника	Доплаты	Районный 50% к-т и северная надбавка 50%	Итого Начислен на 1 работника	Годовой ФОТ на всех работников
			Премия 25 %	5%за вредные условия труда
Слесарь-наладчик	9	78071,04	19517	3903,5	101492,35	202984,70	1826862,70
Слесарь-ремонтник	3	69035,04	17258	3457	89745,55	179491,10	538473,30
Транспортный рабочий	7	61083,36	15270	3054,1	79408,37	158816,74	1111717,18
Контролер	4	69035,04	17258	3451,7	89745,55	179491,10	717964,40
Раздатчик инструмента	2	61083,36	15270	3054,1	79408,37	158816,74	317633,48
Итого	25	338307,84	84576	16915	439800,19	879600,38	4512650,66

4.2 Затраты на технологическую электроэнергию

Затраты на технологическую электроэнергию рассчитывается по формуле 4.4

, (4.4)

Где Т_э/э - тариф на 1 кВт/ч электроэнергии, 3,91 руб

Р_уст - мощность уст. оборотов, кВт

К_о - коэффициент одновременной работы оборудования, равный 0,7

КПД - коэффициент полезного действия оборудования, равный 0,9

К_п - коэффициент потери в сети, равный 0,95

К_з - средний коэффициент загрузки оборудования, примем расчётную величину 0,96 из таблицы 3.1

Сэ обА=Тэ/э*Руст обА*ПобА*=3,91*18,0*3*3816=633259,98

Сэ обБ=Тэ/э*Руст обБ*ПобБ*=3,91*8,6*5*3816=504262,58

Сэ обВ=Тэ/э*Руст обВ*ПобВ*=3,91*5,1*3*3816=180224,66

Сэ обГ=Тэ/э*Руст обГ*ПобГ*=3,91*3,4*3*3816=119615,77

Сэ обД=Тэ/э*РустД*ПобД*=3,91*4,9*4*3816=229849,92

Сэ об=Тэ/э*Руст*Поб*=3,91*18,0*4*3816=844346,64

Собобщ=СобА+СэобБ+ СэобВ+ СэобГ+ СэобД+ Сэ об=633259,98+504262,58 +180224,66+119615,77+229849,93+844346,64=2511559,60

4.3 Расчет амортизации оборудования

Амортизация оборудования рассчитывается на основе балансовой стоимости оборудования и годовых норм амортизации по формуле:

Сбоб_i=Cбоб*n_i, (4.5)

где Сб_i - балансовая стоимость, руб.

i - готовое оборудования;

n_i - количество единиц оборудования.

Сбоб_А= Сбоб_А*3=140200*3=420600

Сбоб_Б= Сбоб_Б*5=61300*5=306500

Сбоб_В=Сбоб_В*3=82400*3=247200

Сбоб_Г=Сбоб_Г*3=15900*3=47700

Сбоб_Д=Сбоб_Д*4=52400*4=209600

СобА₁=СбобА₁*4=140200*4=560800

Итого: 1792400

Амортизация оборудования рассчитывается по формуле:



Аоб=Сбоб*На/100, (4.6)

Где На - годовая норма амортизированных исчислений, %.

Аоб_А=Сбоб_А*На_А/100=420600*10/100=42060

Аоб_Б=Сбоб_Б*На_Б/100=360500*6,2/100=22351

Аоб_В=Сбоб_В*На_В/100=247200*6,8/100=16809,60

Аоб_Г=Сбоб_Г*На_Г/100=47700*6,2/100=2957,40

Аоб_Д=Сбоб_Д*На_Д/100=209600*10/100=20960

Аоб_А1=Сбоб_А1*На_А1/100=560800*10/100=56080

Итого: 161218

Амортизационные отчисления всего оборудования будут равны сумме отчислений по каждому виду оборудования:

Аоб=Аоб_А+Аоб_Б+Аоб_В+Аоб_Г+Аоб_Д+об_А1=161218 руб.

4.4 Балансовая стоимость транспортных средств

Сб трс=Сбоб*40%=1792400*40/100=716960 руб.

4.5 Амортизация транспортных средств

Амортизация транспортных средств рассчитывается по формуле:

Атр.ср = Стр.ср*(На/100), (4.7)

Где На - норма амортизации транспортных средств (12,5%);

Атр.ср=716960*12,5/100=89620 руб.



4.6 Затраты на вспомогательные материалы

Затраты на вспомогательные материалы рассчитываются по формуле:

Свсп.мат=Звсп.мат*Чст, (4.8)

где Звсп.мат - затраты на вспомогательные материалы, руб;

Чст - число станков, шт.

Таблица 4.3 Затраты на вспомогательные материалы

Оборудование	Вид вспомогательных материалов	Норма расхода на 1 станок в 2 смены	Цена за 1 кг	Сумма затрат, руб.
наименование	кол-во
А	3	эмульсия	18,1	95,00	5158,50
Б	5	эмульсия	18,1	95,00	8597,50
В	3	эмульсия	25,6	95,00	7296,00
Г	3	масло	25,6	120,00	9216,00
Д	4	масло	25,6	120,00	12288,00
Итого затрат на вспомогательные материалы	60434,00

4.7 Расходы на эксплуатацию транспортных средств (Зтр.)

Составляют 10% от их первоначальной стоимости:

Зтр.=Сбтр.ср*10%=716960 *10/100=71696 руб.

4.8 Расходы на ремонт транспортных средств (Ртр)

Составляют 9% от их балансовой стоимости:

Ртр=Сб.тр.ср*9%=716960*9/100=64526,40 руб.



4.9 Расходы на ремонт технологического оборудования (Роб)

Составляют 18% от его первоначальной стоимости:

Роб=Сбоб*18/100=1792400*18/100=322632 руб.

4.10 Балансовая стоимость

Балансовая стоимость малоценных и быстроизнашивающих предметов (инструмент, инвентарь)

Сбал ицп=3%*Сбал об=1792400*3/100=53772 руб.

4.11 Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов (145%)

Амцп=Сбал мцп*145%=53772*12,5/100=6721,50

4.12 Затраты на сжатый воздух (Зсж)

Составляют 3% от затрат на силовую электроэнергию:

Зсж*в=3%*Соб общ=3%*2511559,60=75346,79

4.13 Затраты на воду для технологических нужд (Зтех)

Составляют 4% от затрат на силовую электроэнергию:

Зтехн=Сэоб*4%=2511559,60*4%=100462,38



Результаты расчетов сводим в таблицу 4.4

Таблица 4.4 Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

№	Статья расходов	Условное обозначение	Сумма, руб.
	Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих	ФОТвсп.р.	4512650,66
	Отчисления во внебюджетные фонды	ОСНвсп.р	1362820,47
	Стоимость технической электроэнергии	Сэ	2511559,60
	Затраты на сжатый воздух	Зсж.в	75346,79
	Затраты на технологическую воду	Зв	100462,38
	Амортизационные отчисления по технологическому оборудованию	Ат.об.	161218,00
	Амортизационные отчисления по транспортным средствам	Атр.ср.	89620,00
	Расходы по эксплуатации транспортных средств	Зтр.ср.	71696,00
	Расходы по ремонту транспортных средств	Ртр	64526,40
	Расходы на ремонт технологического оборудования	Ртех.об.	322632,00
	Стоимость вспомогательных материалов	Смат	60434,00
	Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов	Им.б.п.	6721,50
	Итого затрат	РСЭО	9339687,80



5. Расчёт общественных расходов

В смету общецеховых расходов по управлению цехом и на организацию работ, к ним относятся:

1. заработная плата:

· начальника цеха

· служащих

· обслуживающего материала

2. отчисления на социальные нужды

3. амортизация производственных помещений

4. затраты на текущий ремонт и другие расходы.

Годовой фонд заработной платы АУП цеха рассчитываются исходя из месячной ставки и количества рабочих на каждой штатной должности.

Таблица 5.1 Расчета заработной платы служащим цеха

№	Должность	Кол-во сотрудников	Минимальный КП РОТ	Количество МРОТ по РФ	Оклад в месяц
	Начальник цеха	1	5965,00	4	23860,00
	Мастер смены	2	5965,00	3	35790,00
	Технолог-нормировщик	1	5965,00	2	11930,00
	Экономист-бухгалтер	1	5965,00	2	11930,00
	Кладовщик	1	5965,00	1	5965,00
0	Уборщица	1	5965,00	1	5965,00

Таблица 5.2 Расчет затрат на оплату труда служащих

Категория работника	Численность	Оклад в месяц, руб.	Тарифный ФОТ (в месяц), руб.	Премия	районыйк-т и северная надбавка	Годовой ФОТ с учетом доплат	Отчисления во внебюджетные фонды 30,2%
				%	руб.
Начальник цеха	1	23860	23860,00	35	8351	32211	773064	233465
Мастер смены	2	35790	35790,00	35	12526	48316	1159598	350198
Технолог нормировщик	1	11930	11930,00	30	3579	15509	372216	112409,2
Экономист бухгалтер	1	11930	11930,00	30	3579	15509	372216	112409
Кладовщик	1	5965	5965,00	25	1491	7456,25	178950	54042,90
Уборщик	1	5965	5965,00	25	1491	7456,25	178950	54042,90
Итого	7	95440	95440,00	180	31018	126458	3034994	916568

5.1 Амортизация производственных помещений

Рассчитывается аналогично формуле 4.6, норма амортизации принимается 1%.

Балансовая стоимость здания определяется по стоимости 1 кв.м., который для производственных площадей принимается условно.

Площадь цеха определяется из исхода площади оборудования (Sоб), площади рабочих мест (Sр.м.) и прочих производственных помещений.

5.2 Расчет рабочей площади оборудования

Таблица 5.3 Рабочая площадь оборудования

Оборудование	Кол-во оборудования	Габаритные размеры	Площадь
А	3	6,820х3,600	73,66
Б	5	1,240х0,790	4,90
В	3	2,750х1,520	12,54
Г	3	0,110х0,880	0,29
Д	4	2,450х0,880	8,62
А1	4	6,820х9,600	261,89
Итого	22	-	361,9?362

Прочие производственные площади:

- площади проходов 15% от общей площади оборудования;

Sпр=362*15%=54,3

- дополнительные площади;

- складские помещения - 6% от общей площади оборудования;

Sскл=362*6%=21,7

- конторские помещения 10% от общей площади оборудования;

Sконт=362*10%=36,2

- бытовые помещения 15% от общей площади оборудования;

Sбыт=Sоб*15/100=362*15/100=54,3

Дополнительная площадь с учетом нормы площади на всех рабочих (норма площади на 1 рабочего=2 )

Чраб=Чпр.раб+Чвсп.раб+Чслуж=48+25+7=80

Sдоп=80*2=160

Sобщ =Sобор+Sпр+Sскл+Sконт+Sбыт+Sдоп=362+54,3+21,7+36,2+54,3+160=688,5

С учетом СНИП Sоб должна быть кратной 9, что соответствует площади плиты перекрытия= 693 .

5.3 Балансовая стоимость здания

Сбал.зд=Ц1*Ппр, (5.1)

где Ц1 - цена 1 производственных помещений, руб (580р.);

Ппр - производственная площадь, .

Сбал.зд= Ц1.Ппр=580,00*693=401940 руб.

АПпр=3*Сбал.зд*401940*3/100=12058,20 руб.

Затраты на ремонт здания принимается 2,5% в год от балансовой стоимости здания:

ЗрздСбол.зд*2,5%=401940*2,5=10048,50 руб.



5.4 Затраты на ремонт производственного инвентаря

Составляет 9% в год от его балансовой стоимости:

Зр.инв=Сбал.инв*Nр.инв=53772*9%=4839,48 руб.

5.5 Затраты на охрану труда и технику безопасности

Принимаются условно на 1 рабочее место: Чраб=80

Таблица 5.4 Затраты на охрану труда и технику безопасности

	Необходимое кол-во средств защиты	Цена за 1 единицу, руб.	Сумма, руб.
Станочники
Спецодежда	48	2000	96000
Диэлектрики	22	100	2200
Аптечка	22	1500	33000
Перчатки	48	250	12000
Вспомогательные рабочие
Спецодежда, в том числе:
слесарь-наладчик	9	2000	18000
слесарь-ремонтник	3	2000	6000
транспортный рабочий	7	2000	14000
контролер	4	600	2400
раздатчик инструмента	2	600	1200
Перчатки	25	250	6250
Прочие
Освещение
Вентиляция		30000	30000
Огнетушители	30 шт.	450	13500
Пожарный щит	6 шт	5000	30000
Стенды	3 шт	1500	4500
Аптечки	10 шт	1500	15000
Всего затраты на охрану труда и ТБ	284050



5.6 Расходы на освещение

Рассчитываются по формуле:

Сосв=Тэ\э*Пэ\э*Ппр*Фэф, (5.2)

где Тэ\э - тариф за 1кВт\ч, р

Пэ\э - потребность в электроосвещении (принимается 0,025 кВт на 1м²)

Фэф - эффективный фонд времени без учета потерь времени на ППР.

Фэф=(366-11-104)*8*2=4016 час.

Сосв=3,91*0,025*4016*(1)=3,91*0,025*4016*0,95*693=258444,57 руб.

Прочие расходы (отопление, канцелярские расходы и т.п.) составляют 200% от расходов цеха.

Расчеты сводим в таблицу 5.5

Таблица 5.5 Смета общецеховых расходов

№	Статья расходов	Условное обозначение	Сумма расходов, руб.
1	Фонд оплаты труда АУП	ФОТсл	3034994
2	Отчисления во внебюджетные фонды	ОСНсл	916568,19
3	Амортизация производственного помещения	Азд	12058,20
4	Затраты на ремонт здания	Зр.зд	10048,50
5	Амортизация производственного инвентаря	Апр.инв	6721,50
6	Затраты на ремонт производственного инвентаря	Зр.инв	4839,48
7	Затраты на охрану труда и ТБ	Зохр	284050
8	Расходы на освещение	Сосв	258444,51
9	Итого		4527724,38
10	Прочие расходы (200%*итого)	Зпр	9055448,76
	Всего	ОЦР	13583173,14



5.7 Общехозяйственные расходы

В их состав входят расходы непроизводственного назначения (содержание аппарата управления предприятием, содержание и обслуживание технических средств связи, оплата услуг банка, подготовка и переподготовка кадров, командировки и т.д.).

Такие расходы условно составляют 120% от общецеховых расходов и в работе не рассчитываются.



6. Обоснование программы выпуска изделия

6.1 Расчет цены единицы изделия

Расчет цены единицы изделия производится на основании рентабельности изделия.

Сначала необходимо рассчитать себестоимость единицы изделия для заданной программы выпуска по статьям калькуляции.

Затраты на оплату труда производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды, материальные затраты рассчитаны в работе на единицу продукции, а остальные вошли в сметы «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования», «Общецеховые расходы», «Общехозяйственные расходы».

Эти расходы необходимо рассчитать также на единицу изделия.

6.2 Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

РСЭО=ЗОТпр.р*Нрсэо/100, (6.1)

где Нрсэо - норма РСЭО, %

Нрсэ=/ФОТобщ*100, (6.2)

где ФОТобщ - фонд оплаты труда для всего предприятия

ФОТобщ=ФОТпр.р+ФОТвсп.р+ФОТсл, (6.3)

ФОТпр.раб=(Зот.пр.р+Дсн)*Гпр.вып=(55,08+16,63)*180700=12957997 руб.

ФОТобщ=12957997+5875471,13+3951562,19=22785030,32

Нрсэо=/ ФОТобщ*100=9339687,80/22785030,32*100=40,99

РСЭО=12957997*40,99/100:180700=29,39

6.3 Расчет общецеховых расходов (ОЦР)

Производится по формуле:

ОЦР=ЗОТпр.р*Ноцр/100, (6.4)

где Ноцр - норма общецеховых расходов,

- сумма общецеховых расходов, руб

Ноцр=*100, (6.5)

Ноцр=*100=13583173,14/22785030,32*100=59,61 руб.

ОЦР=12957997*59,61/100:180700=42,75

6.4 Расчет общехозяйственных расходов (ОХР)

ОХР составляет 120% от ОЦР

ОЦР=42,75*20%=8,55+100%=42,75/120%=51,30

ОЦР=51,30 руб.

Таблица 6.1 Себестоимость единицы изделия

№	Наименование статьи	Условное обозначение	Сумма, руб.
1	Материальные затраты	Смат	64,00
2	Затраты на оплату труда производственных рабочих	ЗОТпр.р	55,08
3	Отчисления во внебюджетные фонды производственных рабочих	ОСНпр.р	16,63
4	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	РСЭО	29,39
5	Цеховые расходы	ОЦР	42,75
6	Общехозяйственные расходы	ОХР	51,30
7	Итого		259,15
8	Внепроизводственные расходы,20%		51,83
9	Итого полная себестоимость	Сизд	310,98
10	В том числе переменные издержки	ПИ	135,71
11	В том числе постоянные издержки	ПОИ	175,27

Зная себестоимость изделия рассчитаем цену изделия по формуле:

Ц=Сизд*(1+Р/100), (6.6)

Ц=Сизд*(1+)=310,98*(1+)=373,18 руб.

Расчет технико-экономических показателей работы цеха:

Годовой объем =180700 шт.

Годовой объем выпуска и реализации в денежном выражении =373,18*180700=67433626

Общее количество: 80

Производственных рабочих - 48

Вспомогательных рабочих - 25

Руководителей - 3

Специалистов - 2

Служащих - 1

МОП - 1

Выработка на 1 работающего в шт.= 180700:80?2259 шт. в денежном

выражении 67433626/80=842920,23 руб.

На 1 рабочего 180700/98=222,92 шт. ?223 шт.

на 1 рабочего 180700/98=222,92 шт. ?223 шт

Фонд оплаты труда - 22785030,32 руб.

Среднемесячная оплата - 1898752,53 руб.

ФОТ/12

на 1 работающего 23734,41 руб.

рабочего - 39557,34

Количества технологического оборудования 22 ед.

Балансовая стоимость оборудования 179200 руб.

Суммарная мощность оборудования:

Na=18,0*3=54

Nб=8,6*5=43

Nв=5,1*3=15,3

Nг=3,4*3=10,2

Nд=4,9*4=19,6

Nа1=18,0*4=7,2

Итого: 149,3

Далее рассчитываются технико-экономические показатели работы цеха:

Фондоотдача - показывает эффективность вложения средств.

Фондоотдача определяется как отношение годового объема выпуска продукции к балансовой стоимости оборудования.

Фондоотдача=годов.объем в ден. выраж. / баланс.стоим.об. (6.7)

Фо=67433626/1792400=37,62 руб.

Фондоемкость рассчитывается как отношение балансовой стоимости оборудования к годовому объему выпускаемой продукции:

Фондоемкость = баланс.стоим.об. / годов.объем в ден. выраж. (6.8)

Фондоемкость=1792400/67433626=0,027 руб.

Фондовооруженность общая рассчитывается как отношение балансовой стоимости оборудования к общему количеству рабочих.

1792400/80=22405 руб.

Фондовооруженность производственных рабочих рассчитывается как отношение балансовой стоимости оборудования к количеству производственных рабочих.

1792400/48=37341,66 руб.

Кз.обор=0,96

S цеха=693

Себест. 1изд=310,98

Ц изд=373,18

Рентабельность продукции 20%.

Доля прибыли в цене 373,18-310,98=62,20

*100%=16,68%



Заключение

В условиях рыночной экономики роль и значение снижения себестоимости продукции на предприятии резко возрастают. С экономических и социальных позиций значение снижения себестоимости продукции для предприятия заключается в следующем:

- в увеличении прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, а, следовательно, в появлении возможности не только в простом, но и расширенном производстве;

- в появлении возможности для материального стимулирования работников и решения многих социальных проблем коллектива предприятия;

- в улучшении финансового состояния предприятия и снижения степени риска банкротства;

- в возможности снижения продажной цены на свою продукцию, что позволяет в значительной мере повысить конкурентоспособность продукции и увеличить объем продаж;