Экономические расчеты, проводимые на стадии создания нового предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

1. Введение

2. Исходные данные к курсовой работе

3. Выбор состава и численности персонала предприятия, определение средств на оплату труда

4. Расчёт параметров имущественного комплекса предприятия

5. Расчёт потребности в начальном капитале

6. Выбор организационно-правовой формы предприятия и источников финансирования начального капитала

7. Расчёт себестоимости продукции

8. Расчёт и распределение прибыли

9. Оценка ожидаемого экономического эффекта создания предприятия

10. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

1. Введение

Цель работы

Цель работы - освоение методики проведения экономических расчетов, проводимых на стадии создания нового предприятия. Предполагается, что имеются опытные образцы намеченной к выпуску продукции, осуществлены маркетинговые исследования, в результате которых уточнены технические характеристики продукции, требования по качеству, установлены ожидаемый рыночный спрос на изделия и их цены. Предполагается также, что на создаваемом предприятии преобладают сборочные операции: предприятие получает необходимые для производственного процесса материалы и комплектующие изделия в форме поставок от других предприятий.

Необходимо определить организационные характеристики производственного процесса, выбрать организационно-правовые формы предприятия, определить его экономическую эффективность.

Описание изделия и маркетинговый анализ

Предполагается, что предприятие будет выпускать сумки и косметички.

Изделие A входит в средний ценовой диапазон и предполагает выпуск молодежных сумок.

Изделие B входит в начальный ценовой диапазон и предполагает выпуск хозяйственных сумок.

Изделие C входит в начальный ценовой диапазон и предполагает выпуск косметичек.

Продукция предприятия ориентирована на внутренний рынок и входит в начальный и средний ценовые диапазоны. Предполагается, что продукция будет реализовываться преимущественно в крупных городах, где есть спрос, на такого рода продукцию.

2. Исходные данные к курсовой работе

Таблица 2.1. Исходные данные к курсовой работе.

Наименование показателя	Обознач.	Ед. изм.	Значение показателя для
			изделия А	изделия В	изделия С
Кол-во продукции, выпускаемой за год	N	шт.	23000	39000	42000
Цена единицы продукции	C	руб.	1400	530	530
Трудоемкость единицы продукции	ti	чел.-час	4,11	2,82	1,68
Производительность единицы оборудования	pi	шт./маш-час.	0,24	0,35	0,60
Себестоимость одного Машино-часа работы оборудования	Cмчi	руб.	6	5	4
Часовая тарифная ставка основных рабочих	Pчi	руб.	70	26	28
Затраты на приобретение материалов и покупных изделий на одно изделие	Pм.пi	руб.	242	299	164
Норма производственных запасов	Дп.зi	дней	27	30	16
Норма запаса готовых изделий на складе	Дг.иi	дней	22	17	15
Средний срок оплаты готовой продукции	До.пi	дней	43	16	15

Прочие (нормативно-справочные) данные, взятые из методических указаний [1] и использованные в курсовой работе, представлены в таблице 13.1 приложения.

3. Выбор состава и численности персонала предприятия

Основные рабочие

Поскольку для предприятия по минимуму издержек принята односменная организация работ, расчёты для двухсменной организации работ не проводятся. Явочная численность основных рабочих определяется:

Чяa===45;

Аналогично находим:

Чяb==53;

Чяc==34;

Чя=Чяa+Чяb+Чяc=45+53+34=132;

Списочная численность основных рабочих определяется:

Чоa=;

Чоb==58;

Чоc==37;

Чо=Чоa+Чоb+Чоc=50+58+37=145;

Поскольку параллельно производятся три типа изделий с различными ценами и трудоёмкостями, целесообразно использовать в производстве каждого изделия рабочих, имеющих соответствующую квалификацию (разряд), и не задействовать их в производстве остальных изделий.

Месячную заработную плату основных производственных рабочих находим как:

Зa=Рчa•176=70•176=12320,

где Рчa - часовая тарифная ставка

основных рабочих на производстве изделия A.

Зb=26•176=4576;

Зс=28•176=4928;

Зо=(Зa+Зb+Зc)/3=7275 - средняя заработная плата основных производственных рабочих.

ФОТо=Чоa•Зa+Чоb•Зb+Чоc•Зс=50•12320+58•4576+37•4928=1.063.744 руб. - фонд оплаты труда основных производственных рабочих.

Вспомогательные рабочие

Вспомогательные рабочие производят работы по поддержанию нормального функционирования основного производства на предприятии, обеспечивая рабочие места необходимым инструментом, осуществляя ремонт оборудования, выполняя транспортные и складские операции.

Состав вспомогательных рабочих предприятия:

1. Слесарь-электрик

2. Уборщик

3. Кладовщик

Т.к. предприятие сборочное, то нет необходимости в большом количестве электрооборудования (станков и т.п.) и энергопотребление будет не очень интенсивным. Это сократит необходимое количество операций по монтажу и ремонту электросетей и оборудования.

Принятый режим сменности (односменная организация) предполагает, что все работы по уборке помещений и техническому обслуживанию рабочих мест на участке производятся вне пределов рабочей смены.

Управленческий персонал и специалисты

Управленческий персонал и специалисты руководят производственно-хозяйственной деятельностью предприятия.

Состав управленческого персонала и специалистов:

1. Директор

2. Главный инженер

3. Начальник участка

4. Инженер-технолог

5. Бухгалтер-секретарь

Численность и фонд оплаты труда работников предприятия

Таблица 3.4. Численность и фонд оплаты труда работников предприятия.

Должность, фонд оплаты труда	Количество работников	Форма оплаты труда	Норма зарплаты (оклад/тариф), тыс. руб./руб.
Директор	1	Оклад	30
Главный инженер	1	Оклад	25
Начальник участка	1	Оклад	15
Инженер-технолог	1	Оклад	15
Бухгалтер-секретарь	1	Оклад	15
Итого фонд оплаты труда специалистов (ФОТс): 100 тыс. руб.
Слесарь-электрик	1	Оклад	8
Уборщик	1	Оклад	5,6
Кладовщик	1	Оклад	5,6
Итого фонд оплаты труда вспомогательных рабочих (ФОТв): 19,2 тыс. руб.
Рабочий-сборщик (изделие A)	50	Тариф	70
Рабочий-сборщик (изделие B)	58	Тариф	26
Рабочий-сборщик (изделие C)	37	Тариф	28
Итого фонд оплаты труда основных рабочих (ФОТо): 1064 тыс. руб.
Всего ФОТ персонала предприятия:	1183,2

4. Расчёт параметров имущественного комплекса предприятия

Нематериальные активы

Стоимость нематериальных активов в работе принимается равной: Кна=20.000 руб.

Основные средства

Стоимости основных средств Кос, помещений Кп, оборудования Ко, рассчитываются по следующим формулам:

Ко=Цо•(Мор+Мвр+Мс+Мауп)•(1+бm/100)•бо=4000•(67+8+8+8)•(1+8/100)•1,3=511.056 руб.;

Кп=Цпл•Sпл•(Мор+Мвр+Мс)=1200•5,6•91=611.520 руб.;

Кос=Ко+Кп=511056+611520=1.122.576 руб.,

где бm=8% - доля затрат на транспортировку, монтаж и наладку оборудования от его стоимости; бо=1,3% - коэффициент, определяющий удельный вес стоимости передаточных устройств и прочего производственного инвентаря в стоимости оборудования; Цпл - стоимость квадратного метра помещений; Sпл - средняя площадь рабочего места; Цо - стоимость единицы рабочего места для персонала; Мор, Мвр, Мс - количества рабочих мест соответственно основных рабочих, вспомогательных рабочих, административно-управленческого персонала и специалистов, принимаемые равными:

Мор= ;

Мвр=8; Мс=8; Мауп=8

МорА=23000/(0,24*260*8*2)=23

МорВ=39000/(0,35*260*8*2)=27

МорС=42000/(0,60*260*8*2)=17

Мор=67

Итого стоимость основных средств Кос=1.122.576 руб.

Оборотные средства

Для нахождения стоимости оборотных средств необходимо сначала рассчитать величины оборотных средств в производственных запасах Нпз, оборотных средств в незавершённом производстве Ннзп, в готовых изделиях на складе Нги, в отгруженной покупателям продукции Ноп. Стоимость оборотных средств в производственных запасах Нпз определяется:

Нпз=Дпзa•(Рмпa•Na/260)

Нпзa=27(242*23000/260)=578.000 руб.;

Нпзb=30(299*39000/260)=1.345.500 руб.;

Нпзc=16(164*42000/260)=423.880 руб.,

где Na - годовой объём выпуска продукции для изделия A; Рмпa=364 руб. - затраты на приобретение материалов и покупных изделий на единицу изделия А; Дпза=18 - норма производственных запасов.

Нпз=Нпза+Нпзb+Нпзс=578000+1345500+423880=2.347.380 руб.

Стоимость оборотных средств в незавершённом производстве Ннзп:

Ннзпa=(Рмпа+Рча•ta)•Zнзпа=(242+70•4,11)•4600=2.436.620 руб.,

где размер незавершённого производства в натуральном выражении для изделия А

Zнзпа=Na•0.2=23000•0,2=4600;

Рча=70 руб. - часовая ставка основных рабочих;

ta=4,11 - трудоёмкость единицы продукции;

Рмпа=242 руб. - затраты на материалы и покупные изделия для изделия А.

Ннзпb=(299+26•2,82)•7800=2.904.096 руб.;

Zнзпb=39000•0,2=7800 руб.;

Ннзпc=(164+28•1,68)•8400=1.772.736 руб.;

Zнзпc=42000•0,2=8400 руб.

Ннзп=Нзпа+Нзпb+Нзпс=2436620+2904096+1772736=7.113.452 руб.

Стоимость оборотных средств в готовых изделиях на складе Нги:

Нгиа=2.043.461 руб.,

где Дгиа=22 - норма запасов готовых изделий на складе (в днях); Ца=1530 - цена изделия А; Кс=0,75 - коэффициент, учитывающий долю себестоимости в цене изделия;

Нгиb=1.013.625 руб.;

Нгиc=963.173 руб.;

Нги=Нгиа+Нгиb+Нгис=2043461+1013625+963173=4.020.259 руб.

Стоимость оборотных средств в отгруженной продукции Ноп:

Нопа= руб.,

где Допа=43 - средний срок оплаты продукции А (в днях);

Нопb==954.000 руб.;

Нопс==963.173 руб.;

Ноп=Нопа+Нопb+Нопс=3994038+954000+963173=5.911.211 руб.

Общая потребность в оборотных средствах:

Коб=Нпз+Ннзп+Нги+Ноп=2347380+7113452+4020259+5911211=19.392.302 руб.

5. Расчёт потребности в начальном капитале

Потребность в начальном капитале определяется по формуле:

Кн=Кпр+Кос+Кна+Коб, где

Кпр=30000 руб. - предпроизводственные расходы (в курсовой работе принимаются равными 1,5•Кна);

Кн=30000+1123,576+20000+19392,302=20.564.878 руб.

Таблица 5. Расчёт потребности в начальном капитале.

Показатель	Величина, тыс. руб.
Предпроизводственные расходы	30
Инвестиции в нематериальные активы	20
Инвестиции в основные средства, всего	1123
в т.ч.: оборудование	511
помещения	612
из них: приобретается в собственность	-
арендуется	1123
Инвестиции в оборотные средства, всего	19392
в т.ч.: производственные запасы	2347
незавершённое производство	7113
готовая продукция	4020
поставленная и неоплаченная продукция	5911
Потребность в начальном капитале, всего	20565

6. Выбор организационно-правовой формы предприятия и источников финансирования начального капитала

Для создаваемого предприятия в качестве организационно-правовой формы выбирается закрытое акционерное общество. В качестве потенциальных акционеров выступают поставщики сырья и комплектующих (нефтехимические предприятия), некоторые производители и крупные продавцы компьютерной техники.

Уставной капитал будет формироваться путём выпуска акций, распространяемых по закрытой подписке. Предполагается, что начальный капитал (20.565.000 руб.) будет складываться из уставного и заёмного. Размер заёмного капитала равен 4.000.000 руб. (~20% от требуемого начального капитала). Заёмный капитал призван облегчить формирование начального капитала за счёт уменьшения стоимости акции или числа акций. Заёмные средства планируется направить на пополнение оборотных средств предприятия (3.000.000 руб.), на покупку оборудования (500.000 руб.) и помещений (500.000 руб). Таким образом, уставной капитал составит:

Ксоб=Кн-Кз=20565000-4000000=20.561.000 руб.

УК=Цном•n=20561•1000=20.561.000 руб., где Цном=20561 руб. - номинальная стоимость одной акции; n=1000 - общее число акций.

7. Расчёт себестоимости продукции

Расчёт цеховой себестоимости

Для нахождения цеховой себестоимости нужно рассчитать расходы по следующим калькуляционным статьям.

Расходы на материалы и покупные изделия без НДС:

Рм.п.б.нa=Рм.па•(1-ндс/(100+ндс))=242• (1-20/(100+20))=201,586 руб.;

Рм.п.б.нb=Рм.пb•(1-ндс/(100+ндс))=299•(1-20/(100+20))=249,067 руб.;

Рм.п.б.нc=Рм.пc•(1-ндс/(100+ндс))=164•(1-20/(100+20))=136,612 руб.,

Где ндс=20% - ставка налога на добавленную стоимость.

Основная заработная плата основных производственных рабочих:

Рз.о.рa=Мо.рa·Рчa·12·176/Na=23·70·12·176/23000=147,84 руб.;

Рз.о.рb=Мо.рb·Рчb·12·176/Nb=27·26·12·176/39000=38,02 руб.;

Рз.о.рс=Мо.рс·Рчс·12·176/Nс=17·28·12·176/42000=23,94 руб.,

Где Мо.ра, Мо.рb, Мо.рс - количества рабочих мест основных рабочих соответственно на участках A, B и C.

Дополнительная заработная плата основных рабочих:

Рз.дa=Рз.о.ра·д/100=147,84·12/100=17,74 руб.;

Рз.дb=Рз.о.рb·д/100=38,02·12/100=4,56 руб.;

Рз.дc=Рз.о.рс·д/100=23,94·12/100=2,87 руб.,

где д=12% - норматив дополнительной заработной платы.

Расходы на социальные нужды:

Рс.нa=(Рз.о.рa+Рздa)·с.н/100=(147,84+17,74)·36/100=59,61 руб.;

Рс.нb=(Рз.о.рb+Рздb)·с.н/100=(38,02+4,56)·36/100=15,33 руб.;

Рс.нc=(Рз.о.рc+Рздc)·с.н/100=(23,94+2,87)·36/100=9,65 руб.,

где с.н - норматив отчислений на социальные нужды.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

Рэкa= tа·Смча=4,11·6=24,66 руб.;

Рэкb= tb·Смчb=2,82·5=14,1 руб.;

Рэкc= tc·Смчc=1,68·4=6,72 руб.,

где Смча, Смчb, Смчc - себестоимость одного машино-часа работы оборудования соответственно на участках A, B и С.

Амортизация оборудования и помещений:

Рамa=(Ко.собa·На.о+Кп.собa·На.п)/(100·Na)=(252720·10+302400·4)/(100·23000)=1,625 руб.;

Рамb=(Ко.собb·На.о+Кп.собb·На.п)/(100·Nb)=(297648·10+356160·4)/(100·39000)=1,129 руб.;

Рамc=(Ко.собc·На.о+Кп.собc·На.п)/(100·Nc)=(190944·10+288480·4)/(100·42000)=0,672 руб.,

где На.о=10% - норма амортизации оборудования; На.п=4% - норма амортизации помещений; Ко.собa, Ко.собb, Ко.собc - стоимости оборудования в собственности предприятия соответственно на участках A, B и C; Кп.собa, Кп.собb, Кп.собc - стоимости помещений в собственности предприятия соответственно на участках A, B и C. Они находятся по следующим формулам (в курсовой работе всё оборудование и все помещения находятся в собственности предприятия):

Ко.собa=Цо·Чяа·(1+)·бo=4000·45·(1+8/100)·1,3=252720 руб.;

Ко.собb=Цо·Чяb·(1+)·бo=4000·53·(1+8/100)·1,3=297648 руб.;

Ко.собc=Цо·Чяc·(1+)·бo=4000·34·(1+8/100)·1,3=190944 руб.;

Ко.соб= Ко.собa+Ко.собb+Ко.собc=252720+297648+190944=741312 руб.

Кп.собa=Цпл·Sпл·Чяа=1200·5,6·45=302400 руб.;

Кп.собb=Цпл·Sпл·Чяb=1200·5,6·53=356160 руб.;

Кп.собc=Цпл·Sпл·Чяc=1200·5,6·34=228480 руб.,

Кп.соб= Кп.собa+ Кп.собb+ Кп.собc=302400+356160+228480=887040 руб.

где бm=8% - доля затрат на транспортировку, монтаж и наладку оборудования от его стоимости; бо=1,3 - коэффициент, определяющий удельный вес стоимости передаточных устройств, прочего производственного инвентаря в стоимости оборудования.

Начисления за износ нематериальных активов:

Рам.нa=Кн.а·На.н/100·Na=20000·20/100·23000=0,174 руб.;

Рам.нb=Кн.а·На.н/100·Nb=20000·20/100·39000=0,103 руб.;

Рам.нc=Кн.а·На.н/100·Nc=20000·20/100·42000=0,095 руб.,

где На.н=20% - норма амортизации нематериальных активов.

Цеховые накладные расходы:

Рц.нкa=Рз.о.рa·ц.нк/100=147,84·25/100=36,96 руб.;

Рц.нкb=Рз.о.рb·ц.нк/100=38,02·25/100=9,5 руб.;

Рц.нкc=Рз.о.рc·ц.нк/100=23,94·25/100=6,0 руб.;

Цеховая себестоимость (равна сумме статей 1-9 в таблице):

Сцa=201,586+147,84+17,74+59,61+24,66+1,625+0,174+36,96=490,195 руб.;

Сцb=249,067+38,02+4,56+15,33+14,1+1,129+0,103+9,5=331,809 руб.;

Сцc=136,612+23,94+2,87+9,65+6,72+0,672+0,095+6,0=186,559 руб.

Полученные значения по калькуляционным статьям затрат и цеховой себестоимости сведены в таблицу 7.1:

Таблица 7.1. Расчёт цеховой себестоимости изделий.

Статья расходов	Обозначение	Значение, руб.
1. Расходы на материалы и покупные изделия без НДС	Рм.п.б.нa	201,586
	Рм.п.б.нb	249,067
	Рм.п.б.нc	136,612
2. Основная заработная плата основных рабочих	Рз.о.рa	147,84
	Рз.о.рb	38,02
	Рз.о.рc	23,94
3. Дополнительная заработная плата основных рабочих	Рз.дa	17,74
	Рз.дb	4,56
	Рз.дc	2,87
4. Расходы на социальные нужды	Рс.нa	59,61
	Рс.нb	15,33
	Рс.нc	9,65
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	Рэкa	24,66
	Рэкb	14,1
	Рэкc	6,72
6. Начисления на износ оборудования и помещений (амортизация)	Рамa	1,625
	Рамb	1,129
	Рамc	0,672
7. Начисления на износ нематериальных активов	Рам.нa	0,174
	Рам.нb	0,103
	Рам.нc	0,095
8. Арендная плата	-	-
9. Цеховые накладные расходы	Рц.нкa	36,96
	Рц.нкb	9,5
	Рц.нкc	6,0
10. Цеховая себестоимость по изделиям А, В, С.	Сцa	490,195
	Сцb	331,809
	Сцc	186,559

Расчёт общей производственной себестоимости

Производственная себестоимость:

Cпр=(1+з.нк/100)·(Cцa·Na+Cцb·Nb+Cцc·Nc)=(1+35/100)·(490,195·23000+331,809·39000+186,559·42000)=43.268.194 руб.,

где з.нк=35% - норматив общезаводских накладных расходов.

Внепроизводственные расходы:

Pвп=Cпр·вп/100=43268194·12/100=5.192.183 руб.,

где вп=12% - норматив внепроизводственных расходов.

Расходы на рекламу:

Pрек=Cпр·н.рек/100=43268194·3/100=1.298.045 руб.,

где н.рек=3% - норматив расходов на рекламу.

Полная себестоимость (равна сумме статей 1-3 в таблице):

Cп=43268194+5192183+1298045=49.758.422 руб.

Рассчитанные значения по данному пункту сведены в таблицу 7.2.1.

Полная себестоимость производства и реализации единицы каждого вида продукции (A, B и C):

Таблица 7.2.1. Расчёт общей производственной себестоимости.

Статья расходов	Обозначение	Значение, тыс. руб.
1. Производственная себестоимость	Спр	43268
2.Внепроизводственные (коммерческие) расходы	Рвп	5192
3. Расходы на рекламу	Ррек	1298
4. Полная себестоимость	Сп	49758

Спa = Cцa + (Сп - (Сцa·Na + Сцb·Nb + Сцc·Nc))·()·=490,195+(49758422-(490,195·23000+331,809·39000+186,559·42000)·1400/(1400·23000+530·39000+530·42000)=820,171 руб.;

Спb=Cцb+(Сп-(Сцa·Na+Сцb·Nb+Сцc·Nc))·()·=331,809+(49758422-(490,195·23000+331,809·39000+186,559·42000)··530/(1400·23000+530·39000+530·42000)=456,728 руб.;

Спc=Cцc+(Сп-(Сцa·Na+Сцb·Nb+Сцc·Nc))·()·=186,559+(49758422-(490,195·23000+331,809·39000+186,559·42000)··530/(1400·23000+530·39000+530·42000)=311,478 руб.

Значения цеховой и производственной себестоимости для каждого вида продукции приведены в таблице 7.2.2.

Таблица 7.2.2. Цеховая и производственная себестоимости единицы продукции.

Показатель	Вид продукции
	А	В	С
Цеховая себестоимость по изделию Сц, руб.	490,195	331,809	186,559
Полная себестоимость Сп, руб.	820,171	456,728	311,478

8. Расчёт и распределение прибыли

Прибыль является обобщающим экономическим показателем, характеризующим финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Прибыль от реализации продукции (валовая прибыль) определяется как разность между выручкой от реализации продукции (без налога на добавленную стоимость, акцизов, таможенных сборов) и затратами на ее производство и реализацию (себестоимостью). Она является источником, из которого осуществляются обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

Выручка от реализации:

Вр=Цa·Na+Цb·Nb+Цc·Nc=(1400·23000+530·39000+530·42000)=75.130.000 руб.;

Налог на добавленную стоимость:

НДС=(Цa·Na+Цb·Nb+Цc·Nc)·(1400·23000+530·39000+530·42000)·=12.521.667 руб.;

Прибыль от реализации (валовая прибыль):

Пвал=Вр-(Спa·Na+Спb·Nb+Спc·Nc)-НДС=75130000-(820,171·23000+456,728·39000+311,478·42000)-12521667=25.849.932 руб.;

Выплата процентов за кредит:

Ркр.оc=Кроc·кр/100=1000000·18/100=180.000 руб.;

Ркр.об=Кроб·кр/100=3000000·18/100=540.000 руб.,

где Кроc, Кроб - части кредита, направляемые соответственно на покупку основных средств и пополнение оборотных средств; кр=18% - ставка процента за кредит.

Среднегодовая стоимость имущества предприятия:

Сим=Коб+Кн.а+Ко.соб+Кп.соб=19392302+20000+741312+887040=21.040.654 руб.;

Налог на имущество:

Ним=Сим·им/100=21040654·2/100=420.813 руб.,

где им=2% - ставка налога на имущество.

Налог на рекламу:

Нрек=Ррек·рек/100=1298045·5/100=64.902 руб.,

где рек=5% - ставка налога на рекламу.

Балансовая прибыль:

Пбал=Пвал-Ркр.ос-Ркр.об-Ним-Нрек=25849932-180000-540000- 420813-64902=24.644.217 руб.;

Налог на прибыль:

Нпр=Пбал·пр/100=24644217·24/100=5.914.612 руб.,

где пр=24% - ставка налога на прибыль.

Чистая прибыль:

Пч=Пбал-Нпр=24644217-5914612=18.729.605 руб.;

Платежи за кредит (равны размеру кредита):

Кр=4.000.000 руб.

Отчисления в резервный фонд предприятия:

Фрез=Пвал·рез/100=25849932·15/100=3.877.490 руб., где рез=15% - ставка отчислений в резервный фонд предприятия.

Выплаты учредителям (дивиденды на акции):

Да=n·Цном·див/100=1000·20561·15/100=3.084.150 руб.,

где див=15% - процент дивидендов.

Отчисления в фонд развития предприятия:

Фраз=Пч =4.000.000 руб.

Нераспределенная прибыль равна:

Пн=Пч-Фрез-Кр-Да-Пч=18729605-3877490-4000000-3084150-4000000=3.767.965 руб.

Результаты расчета и распределения прибыли приведены в таблице 8:

Таблица 8. Расчёт и распределение годовой прибыли предприятия.

Показатель	Обозначение	Значение, тыс. руб.
1. Выручка от реализации	Вр	75130
2. Налог на добавленную стоимость	НДС	12521
3. Прибыль от реализации (валовая прибыль)	Пвал	25850
4. Выплата процентов за кредит (осн. средства)	Ркр.ос	180
5. Выплата процентов за кредит (обор. средства)	Ркр.об	540
6. Налог на имущество	Ним	421
7. Налог на рекламу	Нрек	65
8. Балансовая прибыль	Пбал	24644
9. Налог на прибыль	Hпp	5915
10. Чистая прибыль	Пч	18730
11. Платежи за кредит	Кр	4000
12. Отчисления в резервный фонд	Фрез	3877
13. Выплаты учредителям (дивиденды на акции)	Да	3084
14. Отчисления в фонд развития предприятия	Фраз	4000
15. Нераспределенная прибыль	Пн	3768

Нераспределённую прибыль планируется использовать для увеличения дивидендов на акции и приобретения ценных бумаг других эмитентов. Из нераспределённой прибыли на выплату дивидендов будет выделено 3.084.000 руб. (т.е. выплаты увеличатся в 2 раза), а на покупку ценных бумаг - 684.000 руб. Таким образом, нераспределённая прибыль будет полностью освоена.

9. Оценка ожидаемого экономического эффекта создания предприятия

Оценка экономического эффекта создания предприятия производится на основе показателя «чистая текущая стоимость» (Net Present Value - NPV), расчет которого производится по следующей формуле:

NPV= -Ксоб+[(Пчt+Рам)/(1+R)t]+;

По следующим формулам находим:

Рам=(Кна·Нан+Ко.соб·Нао+К п.соб·Нап)/100=(20000·20+741312·10+887040·4)/100=113.613 руб. (амортизационные отчисления);

Ко.ост=Ко.соб·(1-Т·Нао/100)=741312·(1-5·10/100)=370.656 руб. (остаточная стоимость оборудования);

Кп.ост=Кп.соб·(1-Т·Нап/100)=887040·(1-5·4/100)=709.632 руб. (остаточная стоимость помещений);

Кост=Ко.ост+Кп.ост=370656+709632=1.080.288 руб. (общая остаточная стоимость).

Тогда показатель NPV находится:

NPV= -20561000+

34.562.153 руб.

Таблица 9. Основные показатели деятельности предприятия.

Показатели	Значение
Среднегодовая численность рабочих, всего, чел.	132
Среднемесячная зарплата работающего, руб.	7275
Начальный капитал, всего, тыс. руб.	20565
в том числе: собственный, тыс. руб.	20561
заемный, тыс. руб.	4000
Себестоимость производства всех видов продукции, тыс. руб.	49758
Выручка от реализации всех видов продукции, тыс. руб.	75130
Налоги, всего, тыс. руб.	18923
в том числе: НДС, тыс. руб.	12522
налог на имущество, тыс. руб.	421
налог на прибыль, тыс. руб.	5915
налог на рекламу, тыс. руб.	65
Выплаты по кредиту, всего, тыс. руб.	4720
в том числе проценты за кредит, тыс. руб.	720
Чистый доход предприятия, всего, тыс. руб.	18844
в том числе: чистая прибыль, тыс. руб.	18730
амортизационные отчисления, тыс. руб.	114
Фонд развития предприятия, всего, тыс. руб.	4114
в том числе: из чистой прибыли, тыс. руб.	4000
амортизационные отчисления, тыс. руб.	114
Резервный фонд предприятия, тыс. руб.	3877
Планируемые дивиденды: в процентах (%)	15
в тыс. руб.	3084
Экономический эффект предприятия (NPV), тыс. руб.	34562

10. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия

Результативность деятельности предприятия обуславливается следующими показателями:

- показателями эффективности;

- периодом окупаемости капитала;

- точкой безубыточности производства.

Капиталоотдача (Фо) показывает, сколько продукции (в стоимостном выражении) выпущено на 1 рубль стоимости основных средств:

Фо=Вр/Офср.г=75130/1124=66,8,

где Офср.г=1124 тыс. руб. - среднегодовая стоимость основных средств (в курсовой работе принимается равной Кос).

Коэффициент оборачиваемости (О) характеризует число оборотов, которое совершают оборотные средства за определенный период времени:

О=Вр/ОСо=75130/19392=3,9,

где ОСо=19392 тыс. руб. - средние остатки оборотных средств (в курсовой работе принимаются равными Коб).

Рентабельность продукции (Rп) рассчитывается как отношение прибыли от реализации продукции (Пвал) к затратам на ее производство и реализацию (Зпр):

Rпa=Пвалa/Зпрa=(1400-820,171)/820,171=0,002;

Rпb=Пвалb/Зпрb=(530-456,728)/456,728=0,160;

Rпc=Пвалc/Зпрc=(530-311,478)/311,478=0,701.

Рентабельность активов (Rа) характеризует, насколько эффективно используются основные и оборотные средства предприятия:

Rа=Пбал/Кср=24644/21040=1,171,

где Кср=21040 тыс. руб. - среднегодовая стоимость всех активов предприятия (в курсовой работе принимается равной Сим).

Рентабельность собственного капитала (Rс.к) характеризует величину прибыли, которую дает каждый рубль, инвестированный собственником капитала:

Rс.к=Пч/Кс.с=18730/20561=0,911,

где Кс.с=20561 тыс. руб. - средняя стоимость собственного капитала (в курсовой работе принимается равной Ксоб).

Период окупаемости капитала (Т) показывает, через сколько лет окупятся вложенные средства Ксоб:

Т =Ксоб/(Пч+Рам)=20561/(18730+113613)=0,155

Точка безубыточного ведения хозяйства для изделия A:

Рупосa=Рамa+Рам.нa+Рэкa+Рц.нкa+Рнкa=1,625+0,174+24,66+36,96+329,976=393,395 руб., - условно-постоянные издержки;

Рнкa=Спa-Сцa=820,171-490,195=329,976 руб., - общезаводские и коммерческие расходы на единицу изделия A;

Руперa=Рмпa+Рз.о.рa+Рз.дa+Рс.нa=242+147,84+17,74+59,61==467,19 руб., - условно-переменные издержки;

Qкрa=Рупосa/(Цa-Руперa)=393,395/(1400-467,19)=0,422

Точка безубыточного ведения хозяйства для изделия B:

Рупосb=Рамb+Рам.нb+Рэкb+Рц.нкb+Рнкb=1,129+0,103+14,1+9,5+124,919=149,751 руб., - условно-постоянные издержки;

Рнкb=Спb-Сцb=456,728-331,809=124,919 руб., - общезаводские и коммерческие расходы на единицу изделия B;

Руперb=Рмпb+Рз.о.рb+Рз.дb+Рс.нb=299+38,02+4,56+15,33= 356,91 руб., - условно-переменные издержки;

Qкрb=Рупосb/(Цb-Руперb)=149,751/(530-356,91)=0,865

Точка безубыточного ведения хозяйства для изделия C:

Рупосc=Рамc+Рам.нc+Рэкc+Рц.нкc+Рнкc=0,672+0,095+6,72+6,0+124,919=138,406 руб., - условно-постоянные издержки;

Рнкc=Спc-Сцc=311,478-186,559=124,919 руб., - общезаводские и коммерческие расходы на единицу изделия C;

Руперc=Рмпc+Рз.о.рc+Рз.дc+Рс.нc=164+23,94+2,87+9,65=200,46 руб., - условно-переменные издержки;

Qкрc =Рупосc/(Цc-Руперc)=138,406/(530-200,46)=0,420

Полученные в этом пункте значения сведены в таблицу 10.

Таблица 10. Результаты экономического анализа деятельности предприятия.

Показатель	Обозначение	Единица измерения	Значение
Капиталоотдача	Фо	б/р	66,8
Коэффициент оборачиваемости	О	б/р	3,9
Рентабельность продукции для изделия A	Rпa	%	2,0
Рентабельность продукции для изделия B	Rпb	%	16,0
Рентабельность продукции для изделия C	Rпc	%	70,1
Рентабельность активов	Rа	%	117,1
Рентабельность собственного капитала	Rс.к	%	91,1
Период окупаемости капитала	Т	лет	0,155
Точка безубыточности для изделия A	Qкрa	шт./год	0,422
Точка безубыточности для изделия B	Qкрb	шт./год	0,865
Точка безубыточности для изделия C	Qкрc	шт./год	0,420

Заключение

Создаваемое предприятие является конкурентоспособным на рынке промышленного капитала, очень привлекательным для инвесторов из-за большого размера дивидендов и, следовательно, короткого периода окупаемости (меньше года). Кроме того, предприятие функционирует стабильно, поскольку значительные средства отчисляются в резервный фонд и фонд развития, нераспределённая прибыль частично вкладывается в ценные бумаги, все основные средства приобретаются в собственность, и отсутствует зависимость от постоянно растущей арендной платы.

Для улучшения показателей эффективности работы предприятия целесообразно увеличивать объёмы выпуска продукции для уменьшения себестоимости и увеличения рентабельности продукции. Также предлагается отказаться от выпуска изделия A как наименее рентабельного, а освободившиеся производственные мощности задействовать для выпуска наиболее рентабельного вида продукции - изделия С.

Для увеличения конкурентоспособности продукции необходимо приобретать патенты и лицензии для выпуска самых современных изделий, осваивать новые технологии для снижения себестоимости и увеличения качества продукции, проводить дополнительные маркетинговые исследования, направленные на устранение существующих потребительских недостатков изделий, улучшение их эргономичности.

Список используемой литературы

1. Экономика предприятия: Методические указания по выполнению курсовой работы. СПб.: Изд-во СПбГЭТУ «ЛЭТИ», 2012. 32 с.

2. Экономика предприятия: Учебник для вузов /Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 718 с.

3. Экономика предприятия: Учебник для вузов /Под ред. П.П. Табурчака и В.М. Тумина. Ростов н/Д: «Феникс», 2010. - 320 с.

персонал капитал себестоимость прибыль

Приложения

Нормативно-справочные данные к курсовой работе

Показатель	Обозначение	Единица измерения	Значение показателя
Норматив дополнительной заработной платы	д	%	12,0
Норматив отчислений на социальные нужды	с.н	%	36,0
Стоимость нематериальных активов, необходимых для осуществления производственной деятельности предприятия	Кн.а	тыс. руб.	20,0
Цена 1 единицы оборудования рабочего места для персонала. Принимается условно одинаковой как для рабочих мест основных и вспомогательных рабочих, так и для рабочих мест АУП, ИТР и служащих	Цо	тыс. руб.	4,0
Доля затрат на транспортировку, монтаж и наладку оборудования от его стоимости, %	m	%	8
Коэффициент, определяющий удельный вес стоимости передаточных устройств, прочего производственного инвентаря в стоимости оборудования	o	-	1,3
Средняя площадь 1 рабочего места. Принимается условно одинаковой для производственных, для офисных и для складских помещений.	S пл	м2	5,6
Цена 1 м2 площади. Принимается условно одинаковой для производственных, для конторских и для складских помещений	Ц пл	тыс. руб.	1,2
Норма амортизации оборудования (для всех видов оборудования, в том числе конторского)	На.о	%	10
Норма амортизации помещений (для всех видов помещений)	На.п	%	4,0
Норма амортизации нематериальных активов	На.н	%	20
Ставка процента за кредит (ссудного процента)	кр	%	18.0
Ставка процента при аренде	ар	%	10.0
Норматив цеховых накладных расходов	ц.н.к	%	25.0
Норматив общезаводских накладных расходов	з.н.к	%	35.0
Норматив внепроизводственных расходов	вп	%	12.0
Норматив расходов на рекламу	н.рек	%	3.0
Ставка налога на добавленную стоимость	ндс	%	20,0
Ставка налога на прибыль	пр	%	24,0
Норматив отчислений в резервный фонд	рез	%	15.0
Ставка налога на имущество	им	%	2.0
Ставка налога на рекламу	рек	%	5,0
Ставка прочих налогов и сборов	проч	%	5.0
Минимальный процент дивидендов	див	%	15,0
Ставка дисконтирования денежных потоков	R	-	0,1
Средняя норма прибыли предприятий - конкурентов в отрасли	Н пр	%	22,0
Средняя ставка по депозиту в коммерческих банках региона	Н дп	%	18,0
Минимальный размер оплаты труда	МРОТ	руб.	600 (условно)

Размещено на Allbest.ru