Проектирование нового промышленного предприятия
Выбор состава и численности персонала предприятия. Расчет характеристик имущественного комплекса, потребности в начальном капитале. Расчет себестоимости продукции, распределение прибыли. Оценка ожидаемого экономического эффекта создания предприятия.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 14.01.2015 |
| Размер файла | 143,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Оглавление
- Введение
- 1. Исходные данные
- 2. Выбор состава и численности персонала предприятия
- 3. Расчет характеристик имущественного комплекса предприятия
- 4. Расчет потребности в начальном капитале
- 5. Выбор организационно-правовой формы предприятия и источников формирования начального капитала
- 6. Расчет себестоимости продукции
- 7. Расчет и распределение прибыли
- 8. Оценка ожидаемого экономического эффекта создания проектируемого предприятия
- 9. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия
- Заключение
- Список использованных источников
- Приложение
- Введение
Целью курсовой работы является освоение студентами методики экономических расчетов, проводимых на стадии создания нового промышленного предприятия. Экономическое обоснование создания нового предприятия предусматривает сопоставление начальных затрат на организацию предприятия с его текущей прибыльностью. Для этого необходимо прежде всего определить размер начального капитала, требуемого на инвестиционной стадии проекта создания предприятия, выбрать как рациональные источники его формирования, так и организационно-правовую форму создаваемого предприятия с учётом его специфики.
Начальный капитал может быть образован за счёт средств учредителей (акционеров) предприятия, а также заёмных средств, привлекаемых в форме банковского кредита.
В курсовой работе величина начального капитала определяется как сумма проектируемых затрат, совершаемых на инвестиционной стадии процесса организации нового предприятия, и рассчитывается по формуле В состав предпроизводственных расходов включаются затраты на проведение маркетинговых исследований, опытно-конструкторских и технологических работ по созданию технической документации а новую продукцию, проведение других работ по созданию предприятия и организации производственного процесса.
При недостаточности средств учредителей для покупки производственных средств или из соображения экономической выгоды предприятие может частично или полностью арендовать необходимые оборудование и помещения, тем самым уменьшая размер начального капитала.
На основании расчётов требуемых размеров начального капитала и анализа источников его формирования принимается решение о целесообразности приобретения в собственность предприятия оборудования и помещений, их полной или частичной аренды, а также о привлечении кредитных средств.
предприятие персонал капитал продукция
1. Исходные данные
Исходные данные, необходимые для проектирования, приводятся в таблице 1, а справочные данные, необходимые для проектирования, приводятся в таблице 2.
Таблица 1. Данные для расчётов
|
Наименование продукции |
Обозначение |
Ед-ца измерения |
Значение показателя |
|||
|
Изделия А |
Изделия В |
Изделия С |
||||
|
Кол-во продукции, выпускаемой за год |
N |
шт. |
27000 |
49000 |
48000 |
|
|
Цена единицы продукции |
Цi |
р. |
980 |
640 |
590 |
|
|
Трудоемкость единицы продукции |
ti |
чел-час |
4,49 |
1,61 |
2,48 |
|
|
Производительность единицы продукции |
pi |
шт./маш-час |
0,22 |
0,62 |
0,40 |
|
|
Себестоимость одного машино-часа работы оборудования |
Cмчi |
р. |
6 |
11 |
4 |
|
|
Часовая тарифная ставка основных рабочих |
Pчi |
р. |
57 |
29 |
30 |
|
|
Затраты на приобретение материалов и покупных изделий на одно изделие |
Pм.пi |
р. |
394 |
127 |
151 |
|
|
Норма производственных запасов |
Дп.зi |
дней |
22 |
32 |
15 |
|
|
Норма запаса готовых изделий на складе |
Дг.иi |
дней |
18 |
12 |
11 |
|
|
Средний срок оплаты готовой продукции |
До.пi |
дней |
30 |
28 |
36 |
Таблица 2. Нормативно-справочные данные
|
Показатель |
Обозначение |
Единица измерения |
Значение показателя |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Норматив дополнительной заработной платы |
бД |
% |
12 |
|
|
Норматив отчислений на социальные нужды (ЕСН) |
бс.н |
% |
36 |
|
|
Стоимость нематериальных активов, необходимых для осуществления производственной деятельности предприятия |
Кн.а |
тыс.р. |
20 |
|
|
Цена 1 единицы оборудования рабочего места для персонала. Принимается условно одинаковой как для рабочих мест основных и вспомогательных рабочих, так и для рабочих мест АУП, ИТР и служащих |
Цо |
тыс.р. |
4 |
|
|
Доля затрат на транспортировку, монтаж и наладку оборудования от его стоимости, % |
бm |
% |
8 |
|
|
Коэффициент, определяющий удельный вес стоимости передаточных устройств, прочего производственного инвентаря в стоимости оборудования |
бо |
- |
1,3 |
|
|
Средняя площадь 1 рабочего места. Принимается условно одинаковой для производственных, для офисных и для складских помещений |
Sпл |
м2 |
5,6 |
|
|
Цена 1 м2 площади. Принимается условно одинаковой для производственных, для конторских и для складских помещений |
Цпл |
тыс.р. |
1,2 |
|
|
Норма амортизации оборудования (для всех видов оборудования, в том числе, конторского) |
На.о |
% |
10 |
|
|
Норма амортизации помещений (для всех видов помещений) |
На.п |
% |
4 |
|
|
Норма амортизации нематериальных активов |
На.н |
% |
20 |
|
|
Ставка процента за кредит (ссудного процента) |
бкр |
% |
18 |
|
|
Ставка процента при аренде |
бар |
% |
10 |
|
|
Норматив цеховых накладных расходов |
бц.н.к |
% |
25 |
|
|
Норма общезаводских накладных расходов |
бз.н.к |
% |
35 |
|
|
Норматив внепроизводственных расходов |
бвп |
% |
12 |
|
|
Норматив расходов на рекламу |
бн.рек |
% |
3 |
|
|
Ставка налога на добавленную стоимость |
бНДС |
% |
20 |
|
|
Ставка налога на прибыль |
бпр |
% |
24 |
|
|
Норматив отчислений в резервный фонд |
брез |
% |
15 |
|
|
Ставка налога на имущество |
бим |
% |
2 |
|
|
Ставка налога на рекламу |
брек |
% |
5 |
|
|
Ставка прочих налогов и сборов |
бпроч |
% |
5 |
|
|
Минимальный процент дивидендов |
бдив |
% |
15 |
|
|
Ставка дисконтирования денежных потоков |
R |
- |
0,1 |
|
|
Средняя норма прибыли предприятий - конкурентов в отрасли |
Нпр |
% |
22 |
|
|
Средняя ставка по депозиту в коммерческих банках региона |
Ндп |
% |
18 |
|
|
Минимальный размер оплаты труда |
МРОТ |
р. |
600 (условно) |
На предприятии планируется выпускать шины летние (изделия А), шины зимние шипованные (изделия В) и шины всесезонные (изделия С). Первоначальный рынок сбыта можно организовать в городе Санкт-Петербурге. В дальнейшем рынок сбыта можно расширить до области и ближайшего пригорода, используя часть прибыли, а также увеличивая количество инвесторов.
2. Выбор состава и численности персонала предприятия
Трудовой коллектив любого промышленного предприятия состоит из основных и вспомогательных рабочих, специалистов, служащих и управленческого персонала.
Основные рабочие выполняют на предприятии операции основного технологического процесса. Явочная численность основных рабочих для проектируемого предприятия определяется по формуле:
Чя = ? ] Чi [,
где Чi - количество основных рабочих, занятых изготовлением каждого вида продукции, определяемое исходя их годового объема выпуска всех видов продукции, удельной трудоемкости ti единицы продукции, длительности рабочей смены (принимается 8 ч.) и количества рабочих дней в году (принимается 260):
Чя = ? [Ni ti / (260 · 8)].
ЧА=27000*4,49/(260*8)=59
Чя=59+38+58=155
Списочная численность основных рабочих составляет:
Чо = ] 1,1Чя [,
где ] … [ - знак округления числа, стоящего в скобках, до ближайшего большего целого.
Таблица 3. Количество рабочих основного производства
|
Товары |
А |
В |
С |
|
|
Количество основных рабочих Чi |
59 |
38 |
58 |
|
|
Количество основных рабочих Чя |
155 |
|||
|
Списочная численность основных рабочих Чо |
171 |
|||
|
Средняя зарплата основных рабочих в месяц |
6805,33 |
Вспомогательные рабочие поддерживают нормальное функционирование производства на предприятии, обеспечивая рабочие места необходимым инструментом, осуществляя ремонт оборудования, выполняя транспортные и складские операции. При выполнении курсовой работы использовала вспомогательных рабочих следующих профессий: слесаря-инструментальщика, слесаря-ремонтника, слесаря-сантехника, электромонтера, комплектовщика, уборщика производственных помещений.
При выборе состава и численности вспомогательных рабочих необходимо учитывать следующее:
· состав вспомогательных рабочих должен обеспечивать выполнение всех возможных работ по обслуживанию основного производства;
· для выполнения вспомогательных работ целесообразно привлекать работников, владеющих смежными профессиями (например, электромонтера, имеющего навыки сварочных работ), что позволит сократить потребность в рабочих;
· исходя из желательности сокращения численности вспомогательных рабочих, следует предусмотреть их взаимозаменяемость;
· при установлении условий оплаты труда вспомогательных рабочих необходимо исходить из того, что средняя заработная плата квалифицированных рабочих (инструментальщиков, ремонтников) должна быть в 1,5-2 раза выше заработной платы основных производственных рабочих, заработная плата электриков и сантехников - примерно соответствовать заработной плате основных рабочих, а зарплата комплектовщика и уборщика может составлять 0,8-0,9 зарплаты основных рабочих. Численность вспомогательных рабочих и их заработная плата приведена в табл. 4.
Управленческий персонал и специалисты руководят производственно-хозяйственной деятельностью предприятия. На предприятии производится три вида изделий на одном производственном участке. В состав управленческого персонала, специалистов и служащих входят: директор, главный инженер, начальник участка, инженер-технолог, бухгалтер-экономист, секретарь-делопроизводитель, мастер.
Иллюстрация производственной структуры предприятия представлена на рисунке 1 Приложения 1.
Директор осуществляет общее руководство предприятием, координируя деятельность всех его служб, принимая принципиальные решения в области планирования производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия и оперативного управления им.
Главный инженер-энергетик решает задачи технического развития предприятий, организует работы по обеспечению необходимой технической документацией, по ремонту оборудования, инструментов, так же осуществляет проверку всей электросистемы предприятия, выписывает наряды на работу электрикам. К этой работе он может привлекать инженера-технолога, а также техника, которые занимаются и оперативным контролем за поставкой на предприятие материалов и комплектующих изделий.
Бухгалтер-экономист ведет бухгалтерскую отчетность, организует взаимодействие с банком, обслуживающим предприятие, осуществляет связь с налоговыми органами, анализирует финансово-экономическую деятельность предприятия.
Секретарь-делопроизводитель отвечает за ведение внутренней и внешней деловой корреспонденции, ведет табельный учет, выполняет отдельные поручения директора предприятия.
Мастер на участке осуществляет оперативное управление и координирует деятельность основных и вспомогательных рабочих, устанавливает сменно-суточные задания.
Численность управленческого персонала и их заработная плата представлены в таблице 4.
Таблица 4. Численность работников
|
Должность, фонд оплаты труда |
Кол-во работников |
Формы оплаты труда |
Месячная зарплата (оклад) |
|
|
Директор |
1 |
Оклад |
47 637,33 |
|
|
Главный инженер |
1 |
Оклад |
40 832,00 |
|
|
Инженер-технолог |
1 |
Оклад |
34 026,67 |
|
|
Начальник участка |
1 |
Оклад |
27 221,33 |
|
|
Бухгалтер-экономист |
1 |
Оклад |
34 026,67 |
|
|
Мастер |
3 |
Оклад |
13 610,67 |
|
|
Кладовщик |
1 |
Оклад |
10 208,00 |
|
|
Техник |
2 |
Оклад |
8 846,93 |
|
|
Секретарь-делопроизводитель |
1 |
Оклад |
8 166,40 |
|
|
Итого фонд оплаты труда специалистов (ФОТс) |
260 644,27 |
|||
|
Слесарь-инструментальщик |
1 |
Оклад |
10 208,00 |
|
|
Водитель |
2 |
Оклад |
6 124,80 |
|
|
Сторож |
1 |
Оклад |
5 444,27 |
|
|
Слесарь-ремонтник |
1 |
Оклад |
10 208,00 |
|
|
Слесарь-сантехник |
1 |
Оклад |
6 124,80 |
|
|
Электромонтер |
1 |
Оклад |
6 124,80 |
|
|
Комплектовщик |
2 |
Оклад |
5 444,27 |
|
|
Уборщица |
2 |
Оклад |
5 444,27 |
|
|
Итого фонд оплаты труда вспомогательных рабочих (ФОТв) |
72 136,53 |
|||
|
Рабочий-вулканизаторщик А |
46 |
Тариф |
10 032,00 |
|
|
Рабочий-вулканизаторщик В |
53 |
Тариф |
5 104,00 |
|
|
Рабочий-вулканизаторщик С |
34 |
Тариф |
5 280,00 |
|
|
Итого фонд оплаты труда основных рабочих (ФОТо) |
1 092 080,00 |
|||
|
Всего ФОТ персонала предприятия |
1 424 860,80 |
Примечание. Фонды оплаты труда управленческого персонала, специалистов и служащих (ФОТс), а также вспомогательных рабочих (ФОТв) определяются суммированием месячных окладов, установленных для соответствующей категории работающих. Фонд оплаты труда основных рабочих (ФОТо) определяется умножением часовой тарифной ставки рабочих для каждого вида изделия (приводится в задании на курсовую работу) на 176 (среднее количество рабочих часов в месяце) и на списочную численность основных рабочих. Среднемесячный оклад основных производственных рабочих рассчитывается как среднее арифметическое месячных окладов.
3. Расчет характеристик имущественного комплекса предприятия
Для оценки экономической целесообразности создания предприятия необходимо определить основные параметры имущественного комплекса предприятия в составе:
· внеоборотных активов;
· нематериальных активов;
· основных средств планируемого производственного процесса, состоящих в основном из оборудования, которым оснащены рабочие места персонала предприятия, и помещений, в которых располагаются производственные и административно-хозяйственные подразделения и службы предприятия;
· оборотных средств, необходимых для производства и реализации продукции.
Величина стоимости нематериальных активов Кн.а (стоимость лицензий на производство данных видов продукции, конструкторской документации, товарных знаков и т.п.) указана в таблице 2 - Кн.а = 20000 руб.
К основным средствам относятся средства труда, функционирующие в сфере производства в течение длительного времени. В состав основных средств включаются здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства и прочие производственные средства длительного пользования.
Расчет стоимости основных средств Ко.с начинается с определения количества рабочих мест Мо.р в основном производстве, т.е. количества рабочих мест основных рабочих, занятых изготовлением всех видов продукции. Оно определяется исходя из годового выпуска всех видов продукции и производительности р (А, В, С) оборудования, используемого при изготовлении соответствующих видов продукции (при этом понимается, что каждое рабочее место оснащено одним комплектом оборудования, предназначенного для изготовления продукции А, В или С):
Мо.р = ? [Ni / (pi*260*8*Ксм)],
где 260 - среднее количество рабочих дней в году;
8 - продолжительность рабочей смены;
Ксм = 1 - коэффициент сменности работы предприятия;
Мо.р.= [27000 / (0,22*260*8*1)+49000/(0,62*260*8*1)+
48000/(0,40*260*8*1)] =59+38+58 = 155
Для упрощения расчетов принимается, что все виды рабочих мест оснащены оборудованием (производственным, инструментальным, конторским, складским и т.д.) одинаковой стоимости Цо = 4000 руб., которая приводится в таблице 2.
Таким образом, общая стоимость оборудования Ко для оснащения рабочих мест персонала предприятия с учетом затрат на передаточные устройства и прочий непроизводственный инвентарь определяется по формуле:
Ко = Цо(Мо.р + Мв.р + Мсл +Мауп)*(1 + бm / 100) бо ,
Где
бm = 8% - доля затрат на транспортировку, монтаж и наладку оборудования от его стоимости;
бо = 1,3 - коэффициент, определяющий удельный вес стоимости передаточных устройств, прочего производственного инвентаря в стоимости оборудования;
Мв.р - количество рабочих мест для вспомогательных рабочих;
Мсл - количество рабочих мест для служащих инженерно-технического и административно-управленческого персонала (АУП) Мауп.
Ко = 4000 (155 + 11 + 12)*(1 + 8 / 100) 1,3 = 999 648,00 руб.
Стоимость помещений Кп, необходимых для размещения всех служб и подразделений предприятия, определяется общим количеством рабочих мест всех категорий работников предприятия, средней площадью одного рабочего места и средней ценой 1 м2 площади помещений.
Для упрощения расчетов принято, что все рабочие места занимают одинаковую площадь Sпл = 5,6 м2, а также принято допущение, что 1 м2 площади любых помещений на предприятии имеют равную стоимость Цпл = 1200 руб. таким образом, стоимость всех помещений предприятия может быть определена из выражения:
Кп = Цпл*Sпл*(Мо.р + Мв.р + Мсл +Мауп)
Кп = 1200*5,6*178 = 1 196 160,00 руб.
Общая стоимость основных средств предприятия составит:
Ко.с = Ко + Кп.
Ко.с = 999 648,00 + 1 196 160,00 = 2 195 808,00 руб.
Для нормальной организации процесса производства и реализации продукции наряду с основными предприятию необходимы оборотные средства, которые включают в себя:
· стоимость предметов труда, находящиеся в сфере производства - производственных запасов (сырье, материалы, комплектующие изделия) и незавершенного производства (детали и сборочные единицы, находящиеся на разных стадиях производственного процесса);
· стоимость готовой продукции, находящейся на складе предприятия и ожидающей отгрузки потребителям, а также продукции, отгруженной потребителям, но не оплаченной ими;
· денежные средства на счетах и в кассе предприятия.
Для обеспечения эффективной работы предприятия необходимо стремиться к рациональному сокращению размеров оборотных средств. С этой целью на предприятии должна быть налажена система учета и нормирования оборотных средств.
Размеры производительных запасов, незавершенного производства, готовой продукции на складе, продукции, отгруженной потребителям, планируются предприятием с учетом длительности производственно-сбытового цикла, характеристик спроса на продукцию, затрат на хранение и транспортировку производственных запасов и готовой продукции и других факторов. По каждому из элементов оборотных средств устанавливаются нормативы, на основе которых производится планирование потребности в оборотных средствах.
Затраты на нормируемые оборотные средства для i-го изделия определяются по формуле:
Кобi = Нп.зi + Ннз.пi + Нг.иi + Но.пi,
где Нп.зi , Ннз.пi , Нг.иi , Но.пi - соответственно, оборотные средства в производственных запасах, в незавершенном производстве, в готовых изделиях на складе и в отгруженной продукции i-го вида, тыс.руб.
Величина оборотных средств в производственных запасах рассчитывается по формуле:
Нп.зi = Дп.зi Ас.дi = Дп.зi (Рм.пi Ni / 260),
где Дп.зi - норма производственных запасов, дни;
Ас.дi - среднесуточный расход материалов, руб./день;
Рм.пi - затраты на приобретение материалов и покупных изделий на одно изделие, руб.
Нп.зi = 22(394*27000/260) + 32(127*49000/260) + 15(151*48000/260) =
= 900 138,44 + 765 907,68 + 418 153,84 = 2 084 199,96 руб.
Величина оборотных средств в незавершенном производстве i-го изделия рассчитывается по формуле:
Ннз.пi = (Рм.пi + Рз.о.рi)Zнз.пi,
где Рз.о.рi - затраты на оплату труда основных производственных рабочих на одно изделие, руб.;
Zнз.пi - размер незавершенного производства в натуральном выражении (принимается условно в размере 20% годового выпуска i-го изделия).
Заработная плата основных производственных рабочих Рз.о.рi на одно изделие i-го вида рассчитывается по формуле:
Рз.о.рi = Рч *ti,
где Рч - часовая тарифная ставка основных производственных рабочих.
Рз.о.рi = 57*4,49 = 255,93; Zнз.пi = 5400
Рз.о.рi = 29*1,61 = 46,69; Zнз.пi = 9800
Рз.о.рi = 30*2,48 = 74,4; Zнз.пi = 9600
Ннз.пi = (394+255,93)*5400 + (127+46,69)*9800 + (151+74,4)*9600 =
= 3 509 622 + 1 702 162 + 2 163 840 = 7 375 624,00 руб.
Величины оборотных средств в готовых изделиях i-го вида на складе (Нг.иi) и в отгруженной покупателям продукции (Но.пi) рассчитываются по формулам:
Нг.иi = Дг.иi *Цi *Кс *Ni / 260;
Но.пi = До.иi *Цi *Кс *Ni / 260,
где Дг.иi - норма запаса готовых изделий на складе, дни;
Цi - цена изделия, руб.;
Кс = 0,75 - коэффициент, учитывающий долю себестоимости в цене изделия;
До.иi - средний срок оплаты готовой продукции, дни.
Нг.иi = ((18*980*0,75*27000)/260) + ((12*640*0,75*49000)/260) + ((11*590*0,75*48000)/260) =
= 1 373 884,62 + 1 085 538,46 + 898 651,39 = 3 358 074,47 руб.
Но.пi = ((30*980*0,75*27000)/260) + ((28*640*0,75*49000)/260) + ((36*590*0,75*48000)/260) = 2 289 807,69 + 2 532 923,08 + 2 940 923,08 = 7 763 653,85 руб.
Общая потребность предприятия в оборотных средствах:
Коб = ?Кобi = ? Нп.зi + Ннз.пi + Нг.иi + Но.пi
Коб = 8 073 452,75 + 6 086 531,22 + 6 421 568,31 = 20 581 552,28 руб.
Таблица 5. Потребность предприятия в оборотных средствах
|
Кол-во рабочих мест для основного производства Мо.р. |
155 |
|||
|
Кол-во рабочих мест для вспомогательного производства Мв.р |
11 |
|||
|
Кол-во рабочих мест для инженерно-технического Мсп и административно-управленческого персонала Мауп |
12 |
|||
|
Общая стоимость оборудования Ко |
999 648 |
|||
|
Стоимость всех помещений Кп |
1 196 160 |
|||
|
Стоимость основных средств предприятия Кос |
2 195 808 |
|||
|
Нормируемые оборотные средства Кобi |
8 073 452,75 |
6 086 531,22 |
6 421 568,31 |
|
|
Величина оборотных средств в производственных запасах Нп.зi |
900 138,44 |
765 907,68 |
418 153,84 |
|
|
Величина оборотных средств в незавершённом производстве Ннз.пi |
3 509 622 |
1 702 162 |
2 163 840 |
|
|
Заработная плата основных производственных рабочих на одно изделие Рз.о.рi |
255,93 |
46,69 |
74,4 |
|
|
Величина оборотных средств на складе Нг.иi |
1 373 884,62 |
1 085 538,46 |
898 651,39 |
|
|
Величина оборотных средств в отгруженной покупателям продукции Но.пi |
2 289 807,69 |
2 532 923,08 |
2 940 923,08 |
|
|
Общая потребность предприятия в оборотных средствах Коб |
20 581 552,28 |
4. Расчет потребности в начальном капитале
Экономическое обоснование создания нового предприятия предусматривает сопоставление начальных затрат на организацию предприятия с его текущей прибыльностью. Для этого необходимо прежде всего определить размер начального капитала, требуемого на инвестиционной стадии проекта создания предприятия, выбрать как рациональные источники его формирования, так и организационно-правовую форму создаваемого предприятия с учётом его специфики.
Начальный капитал может быть образован за счёт средств учредителей (акционеров) предприятия, а также заёмных средств, привлекаемых в форме банковского кредита.
В курсовой работе величина начального капитала определяется как сумма проектируемых затрат, совершаемых на инвестиционной стадии процесса организации нового предприятия, и рассчитывается по формуле
Кн = Кпр + Ко.с + Кн.а + Коб
Кн = 30 000 + 2 195 808 + 20 000 + 20 581 552,28 = 22807360,28
где Кпр - предпроизводственные расходы, тыс. руб.;
Ко.с - капиталовложение в основные средства, тыс. руб.;
Кн.а - капиталовложения в нематериальные активы;
Коб - капиталовложения в оборотные средства, тыс. руб.;
В состав предпроизводственных расходов включаются затраты на проведение маркетинговых исследований, опытно-конструкторских и технологических работ по созданию технической документации а новую продукцию, проведение других работ по созданию предприятия и организации производственного процесса. В курсовой работе принято допущение, что все эти работы уже проведены, а суммарные затраты на их проведение (Кпр) в 1,5 раза численно превышают стоимость нематериальных активов Кн.а, указанную в таблице 2.
При определении величины начального капитала учитывается стоимость основных и оборотных средств, которые рассчитываются согласно разделу 3.
При недостаточности средств учредителей для покупки производственных средств или из соображения экономической выгоды предприятие может частично или полностью арендовать необходимые оборудование и помещения, тем самым уменьшая размер начального капитала. На основании расчётов требуемых размеров начального капитала и анализа источников его формирования принимается решение о целесообразности приобретения в собственность предприятия оборудования и помещений, их полной или частичной аренды, а также о привлечении кредитных средств.
В случае аренды основных средств величина начального капитала:
Кн = Кпр + (Кос + Ко.ар - Кп.ар) + Кн.а + Коб
где Ко.ар, Кп.ар - стоимость арендуемых оборудования и помещений, тыс. р.
При выполнении курсовой работы величины Ко.ар, Кп.ар установлены после выбора источников формирования начального капитала предприятия.
Результаты расчётов величины начального капитала представлены в таблице 6.
Таблица 6. Потребность предприятия в начальном капитале
|
Показатель |
Величина, тыс. р. |
|
|
Предпроизводственные расходы |
30 000 |
|
|
Инвестиции в нематериальные активы |
20 000 |
|
|
Инвестиции в основные средства, всего |
2 195 808 |
|
|
В том числе: оборудование |
999 648 |
|
|
помещения |
1 196 160 |
|
|
Из них: приобретается в собственность |
- |
|
|
арендуется |
- |
|
|
Инвестиции в оборотные средства, всего |
20 581 552,28 |
|
|
В том числе: производственные запасы |
2 084 199,96 |
|
|
незавершённое производство |
7 375 624 |
|
|
готовая продукция |
3 358 074,47 |
|
|
поставленная и неоплаченная продукция |
7 763 653,85 |
|
|
Потребность в начальном капитале, всего |
22 807 360,28 |
5. Выбор организационно-правовой формы предприятия и источников формирования начального капитала
Источниками формирования начального капитала на этапе создания предприятия могут выступать:
· собственный капитал предприятия, создаваемый его учредителями в форме уставного капитала;
· заёмный капитал, привлекаемый в форме кредитов коммерческих банков или иных кредитных учреждений.
При выборе организационно-правовой формы создаваемого предприятия необходимо исходить из законодательно установленных форм коммерческих организаций.
Согласно Гражданскому кодексу РФ коммерческие организации могут создаваться в следующих формах:
· хозяйственных товариществ и обществ, в которых начальный капитал создается в форме долей участников организации;
· производственных кооперативов как формы объединения участников для совместной хозяйственной деятельности, основанной на личном трудовом участии и имущественных паевых взносах;
· государственных и муниципальных унитарных предприятий, не обладающих правом собственности на закреплённое за ними имущество.
В курсовом проекте организационно-правовой формой предприятия выбрано открытое акционерное общество (ОАО), на базе которого создается производство продукции. Для получения суммы начального капитала можно выпустить дополнительное количество акций или использовать часть прибыли от производства другой продукции, выпускаемой предприятием. Брать кредит считаю нецелесообразным, так как ставка процента за кредит 18% не оправдывает себя. Управленческим органом ОАО является собрание акционеров, а оперативное руководство осуществляет генеральный директор на основе Устава общества.
6. Расчет себестоимости продукции
Себестоимость продукции - это совокупные расходы предприятия на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме. В себестоимость включаются перенесённые на продукцию затраты прошлого труда (стоимость материальных ресурсов, амортизация основных средств), расходы на оплату труда всех категорий работников, а также другие текущие расходы предприятия, связанные с осуществлением производственно- хозяйственной деятельности.
В курсовой работе расчёт себестоимости единицы каждого вида производимой продукции производится АО калькуляционным статьям затрат, состав и порядок расчёта которых приведен ниже и итоговые расчеты занесены в таблицу 7. Значения нормативов и ставок приведены в задании на проектирование (таблица 1) и таблице 2 нормативно-справочных данных.
Расходы на материалы и покупные изделия без НДС.
Рм.п.б.нi = Рм.пi (1-бндс/(100+ бндс))
где бндс - 20%
Рм.п.б.нА = 394 (1-20/(100+ 20)) = 327,02
Рм.п.б.нВ = 127 (1-20/(100+ 20)) = 105,41
Рм.п.б.нС = 151 (1-20/(100+ 20)) = 125,33
Основная заработная плата основных рабочих.
Рз.о.рi = Мо.рi *Рчi *12 *176/Ni
где Ni - количество продукции выпускаемой в год;
Мо.рi - количество рабочих мест основных рабочих;
Рчi - часовая тарифная ставка основных рабочих.
Рз.о.рА = 59*57*12*176/27000 = 263,06
Рз.о.рВ = 38*29*12*176/49000 = 47,50
Рз.о.рС = 58*30*12*176/48000 = 76,56
Дополнительная заработная плата основных рабочих.
Рз.дi = Рз.о.рi *бд /100
где бд - норматив дополнительной заработной платы = 12%
Рз.дА = 263,06 *12 /100 = 31,57
Рз.дВ = 47,50 *12 /100 = 5,7
Рз.дС = 76,56 *12 /100 = 9,19
Расходы на социальные нужды.
Рс.нi = (Рз.о.рi + Рздi) *бс.н. / 100
где бс.н. - норматив отчислений на социальные нужды = 36%
Рс.нА = (263,06 + 31,57) *0,36 / 100 = 1,06
Рс.нВ = (47,50 + 5,7) *0,36 / 100 = 0,19
Рс.нС = (76,56 + 9,19) *0,36 / 100 = 0,03
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.
Рэкi = ti * Смчi
Где
ti - трудоёмкость единицы продукции;
Смчi - себестоимость одного машино-часа работы оборудования.
РэкА = 4,49 * 6 = 26,94
РэкВ = 1,61 * 11 = 17,71
РэкС = 2,48 * 4 = 9,92
Начисление на износ оборудования и помещений (амортизация).
Рамi = (Ко.собi * На.о + Кп.собi* На.п) / (100 * N)
Где
Ко.собi - общая стоимость оборудования покупаемого в собственность;
Кп.собi - стоимость помещений предприятия, покупаемые в собственность;
На.о - норма амортизации оборудования = 10%;
На.п - норма амортизации помещений = 4%;
РамА = (999648 * 10 + 1196160 * 4)/(100 * 27000) = 5,48
РамВ = (999648 * 10 + 1196160 * 4)/(100 * 49000) = 3,02
РамС = (999648 * 10 + 1196160 * 4)/(100 * 48000) = 3,08
Начисления на износ не материальных активов
Рам.нi = Кн.а * На.н /100 * N
где Кн.а - стоимость нематериальных активов, необходимых для осуществления производственной деятельности предприятия = 20000 руб.;
На.н - норма амортизации нематериальных активов = 20%;
Рам.нА = 20000*20/100*27000 = 0,15
Рам.нВ = 20000*20/100*49000 = 0,08
Рам.нС = 20000*20/100*48000 = 0,08
Арендная плата
Рарi = (Рар.оi + Рар.пi),
где Рар.оi = (На.о + бар) Ко.арi /100 * N; Рар.пi = (На.п. + бар) Кп.арi /100 * N
Цеховые накладные расходы по изделиям
Рц.нкi = Рз.о.рi бц.нк /100
где бц.нк - норматив цеховых накладных расходов = 25%;
Рц.нкА = 263,06*25 /100 = 65,77
Рц.нкВ = 47,05*25 /100 = 11,76
Рц.нкС = 76,56*25 /100 = 19,14
Таблица 7.Определение цеховой себестоимости продукции
|
№ п/п |
Статья расходов |
А |
В |
С |
|
|
1 |
Расходы на материалы и покупные изделия без НДС Рм.п.б.нi |
327,02 |
105,41 |
125,33 |
|
|
2 |
Основная заработная плата основных рабочих Рз.о.рi |
263,06 |
47,50 |
76,56 |
|
|
3 |
Дополнительная заработная плата основных рабочих Рз.дi |
31,57 |
5,7 |
9,19 |
|
|
4 |
Расходы на социальные нужды Рс.нi |
1,06 |
0,19 |
0,03 |
|
|
5 |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования Рэкi |
26,94 |
17,71 |
9,92 |
|
|
6 |
Начисления на оборудования и помещений (амортизация) Рамi |
5,48 |
3,02 |
3,08 |
|
|
7 |
Начисления на износ не материальных активов Рам.нi |
0,15 |
0,08 |
0,08 |
|
|
8 |
Цеховые накладные расходы по изделиям Рц.нкi |
65,77 |
11,76 |
19,14 |
|
|
9 |
Цеховая себестоимость по изделиям Сцi |
721,05 |
191,37 |
243,33 |
|
|
10 |
Сцi * Ni |
19 468 350 |
9 377 130 |
11 679 840 |
|
|
11 |
УСцi * Ni |
40 525 320 |
После расчёта цеховой себестоимости по каждому из трёх (А, В, С) изделий необходимо рассчитать общую производственную себестоимость годового объёма выпуска всех видов продукции, для чего данные сводятся в таблицу 8.
Производственная себестоимость
Спр = (1 + бз.нк / 100) ? (Сцi * Ni)
где бз.нк - норматив общезаводских накладных расходов = 35%.
Спр = (1 + 35 / 100) * 40525320 = 54 709 182
Внепроизводственные расходы
Рвп = Спр * бвп /100
где бвп - норматив внепроизводственных расходов = 12%
Рвп = 54709182 * 12 /100 = 6 565 101,84
Расходы на рекламу
Ррек = Спр * бн.рек / 100
где бн.рек - норматив расходов на рекламу = 3%;
Ррек = 54709182 * 3/100 = 1 641 275,46
Таблица 8. Общая производственная себестоимость годового объёма выпуска всех видов продукции
|
Статья расходов |
Обозначение |
Результат |
||
|
Производственная себестоимость Сцi |
Спр |
А |
26 282 272,5 |
|
|
В |
12 659 125,5 |
|||
|
С |
15 767 784 |
|||
|
Внепроизводственные расходы |
Рвп |
А |
3 153 872,7 |
|
|
В |
1 519 095,06 |
|||
|
С |
1 892 134,08 |
|||
|
Расходы на рекламу |
Ррек |
А |
788 468,18 |
|
|
В |
379 773,77 |
|||
|
С |
473 033,52 |
|||
|
Полная себестоимость |
Сп |
А |
30 224 613,38 |
|
|
В |
14 557 994,33 |
|||
|
С |
18 132 951,6 |
|||
|
сумма |
62 915 559,31 |
Чтобы проанализировать экономическую целесообразность выпуска отдельных видов продукции, суммы общезаводских и внепроизводственных накладных расходов необходимо отнести на объёмы выпуска изделий А, В, С. Критерием, определяющим пропорции разнесения общих издержек на конкретные виды изделий, могут служить различные показатели (расходы по заработной плате основных производственных рабочих, стоимость основных средств, используемых при производстве конкретных изделий, объёмы выручки от реализации каждого изделия и т.д.)
В рамках курсовой работы в качестве критерия разнесения общезаводских и внепроизводственных затрат рекомендуется принять годовой объём выручки от реализации каждого изделия: Цi Ni. При этом полная себестоимость производства и реализации единицы i-го вида продукции может быть рассчитана по формуле
Спi = Сцi + (Сп -?Сцi Ni) (Цi Ni /?Цi Ni) / Ni
Результаты расчётов данного раздела проекта сведены в таблице 9.
Таблица 9.
|
Показатель |
Вид продукции |
|||
|
А |
В |
С |
||
|
Цеховая себестоимость по изделию Сцi |
721,05 |
191,37 |
243,33 |
|
|
Полная себестоимость Спi |
978,12 |
355,87 |
397,26 |
|
|
Спi * Ni |
26 409 240 |
17 437 630 |
19 068 480 |
|
|
УСпi * Ni |
62 915 350 |
7. Расчет и распределение прибыли
Прибыль является обобщающим экономическим показателем, характеризующим финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия.
Прибыль от реализации продукции (валовая прибыль) определяется как разность между выручкой от реализации продукции (без налога на добавленную стоимость, акцизов, таможенных сборов) и затратами на её производство и реализацию (себестоимостью). Она является источником, из которого осуществляются обязательные платежи в бюджет.
Оставшаяся после обеспечения обязательных платежей чистая прибыль предприятия направляется на погашение кредитов, на выплату дивидендов или на иные аналогичные платежи участникам (учредителям, акционерам) предприятия.
Остающаяся после всех выплат нераспределённая прибыль предприятия может использоваться на развитие производственной базы предприятия, на содержание объектов социально-культурного назначения и жилищно-коммунального хозяйства, а также приобретение акций и других ценных бумаг, позволяющих получать дополнительные (внереализационные) доходы.
Выручка от реализации
Вр = ? Цi Ni
Вр = 26460000 + 31360000 + 28320000 = 86 140 000
Налог на добавленную стоимость
НДС = ? [Цi Ni (бНДС /(100 + бНДС))]
где бНДС - ставка налога на добавленную стоимость = 20%.
НДС = 26460000*(20/(100+20)+31360000*(20/(100+20)+
28320000*(20/(100+20) = 4498200 + 5331200 + 4814400 = 14 643 800
Прибыль от реализации
Пвал = Вр - ? (Сni Ni)- НДС
Пвал = 86140000 - 62915559,31 - 14643800 = 8 580 640,69
Выплата процентов за кредит
Ркр.об = Кроб бкр /100
где бкр - ставка процента за кредит = 18%
Налог на имущество
Ним = Сим бим /100
где бим - ставка налога на имущество = 2%;
Сим - среднегодовая стоимость предприятия
Сим = Коб + Кн.а + Ко.соб + Кп.соб
Сим = 20581552,28 + 20000 + 999648 + 1196160 = 22 797 360,28
Ним = 22797360,28*2/100 = 455 947,21
Налог на рекламу
Нрек = Ррек брек /100
где брек - ставка налога на рекламу = 5 %
Нрек = 1641275,46*0,05 = 82 063,77
Балансовая прибыль
Пбал = Пвал -Ним - Нрек
Пбал = 8580640,69 - 455947,21 - 82063,77 = 8 042 629,71
Налог на прибыль
Нпр = Пбал бпр /100
где бпр--ставка налога на прибыль = 24%
Нпр = 8042629,71*24/100 = 1 930 231,13
Чистая прибыль
Пч = Пбал - Нпр
Пч= 8042629,71 - 1930231,13 = 6 112 398,57
Отчисления в резервный фонд предприятия
Фрез = Пвал *брез /100
где брез - норматив отчисления в резервный фонд = 15%
Фрез = 8580640,69*15/100 = 1287096,10
Выплаты учредителям
Да =
где бдив - минимальный процент дивидендов = 15%
Да = (27000*1000*25/100) + (49000*1000*25/100) + (48000*1000*25/100)= 6750000 + 12250000 + 12000000 = 31 000 000
Отчисления в фонд развития предприятия (10 %)
Фраз = ?Пч = 6112398,57*10% = 611 239,85
Нераспределённая прибыль
Пн = Пч - Фрез - ?Пч
Пн = 6112398,57 - 1287096,10 - 611239,85 = 4 214 062,62
Результаты расчётов приведены в таблице 10.
Таблица 10. Расчёт распределения годовой прибыли предприятия
|
Показатель |
Величина |
|
|
Выручка от реализации Вр за год |
86 140 000 |
|
|
Налог на добавленную стоимость НДС |
14 643 800 |
|
|
Прибыль от реализации (валовая прибыль) Пвал |
8 580 640,69 |
|
|
Налог на имущество Ним |
455 947,21 |
|
|
Налог на рекламу Нрек |
82 063,77 |
|
|
Балансовая прибыль Пбал |
8 042 629,71 |
|
|
Налог на прибыль Нпр |
1 930 231,13 |
|
|
Чистая прибыль Пч |
6 112 398,57 |
|
|
Отчисления в резервный фонд предприятия Фрез |
1 287 096,10 |
|
|
Выплаты учредителям Да |
31 000 000 |
|
|
Отчисления в фонд развития предприятия Фраз |
611 239,85 |
|
|
Нераспределённая прибыль Пн |
4 214 062,62 |
В курсовой работе приняты некоторые допущения.
· Объектом обложения налогом на имущество является имущество в его стоимостном выражении, находящееся на балансе предприятия (Сим). В курсовой работе предполагается, что стоимость предприятия на момент его организации включает стоимость приобретаемых в собственность не материальных активов (Кн.а), основных средств (оборудования и помещений - Ко.соб и Кп.соб), а также стоимость оборотных средств предприятия (Коб). При этом стоимость нематериальных активов и основных средств будет постепенно уменьшаться вследствие их амортизации, а стоимость оборотных средств принимается неизменной во времени. С учётом этих допущений среднегодовая стоимость имущества предприятия может быть рассчитана по формуле:
где t - отчётный год, на который определяется среднегодовая стоимость имущества с момента приобретения (t = 1, 2...).
Для упрощения расчётов в курсовой работе допускается не учитывать амортизацию основных средств, нематериальных активов и принять
Сим = Коб + Кн.а + Ко.соб + Кп.соб
Сим = 20581552,28 + 20000 + 999648 + 1196160 = 22 797 360,28
· Налог на рекламу относится к местным налогам и сборам.
Нераспределённая прибыль будет перераспределена между учредителями.
8. Оценка ожидаемого экономического эффекта создания проектируемого предприятия
Оценка экономического эффекта создания предприятия производится на основе показателя "чистая текущая стоимость", расчёт которого производится по следующей формуле:
где Io - начальные инвестиции в проект;
NCFt -чистый денежный поток , получаемый от проекта в интервале времени t;
R - ставка дисконтирования (приведения денежных потоков к единому моменту времени), принятая для оцениваемого проекта = 0,1;
T - продолжительность инвестиционного периода (жизненного цикла проекта).
В курсовой работе начальные инвестиции в проект определяются как величина капитальных вложений собственных средств участников проекта в создаваемое предприятие Ксоб.
Продолжительность инвестиционного периода принимается равной пяти годам (T = 5 лет), а в качестве интервала инвестиционного периода принимается год.
Чистый денежный поток в конце каждого года оценивается по величине чистой прибыли, получаемой предприятием в результате производственно-хозяйственной деятельности, и сумме амортизационных отчислений на основные средства, находящиеся в собственности предприятия.
В случае формирования начального капитала с привлечением заёмных средств:
· Получение предприятием кредита в момент t=0 представляет собой поступление средств в этот период в размере Кр и включается во входной поток денежных средств;
· Полученный кредит Кр добавляется к собственному капиталу Ксоб и вместе с ним образует поток платежей предприятия для приобретения основных и оборотных средств в период t=0:
Io = Ксоб. + Кр
NCF0 = -Io + Кр = - Ксоб.
· В конце первого года деятельности предприятие выплачивает из чистой прибыли кредит Кр (процент за кредит, используемый для покупки основных средств Ркр.о.с, и процент за кредит, используемый для пополнения оборотных средств Ркр.об, уменьшают на соответствующую величину размер чистой прибыли), что уменьшает чистый денежный поток в период t=1 на величину Кр.
По окончании инвестиционного периода (в конце пятого года) чистый денежный поток увеличивается за счёт следующих факторов:
· Первоначальная стоимость не будет амортизирована полностью и основные средства могут быть проданы по остаточной стоимости (Кост.)
· Освобождается капитал, вложенный в оборотные средства (Коб).
В этом случае чистый денежный поток по годам инвестиционного периода t определяется следующими выражениями:
NCF1 = Пч1 +Рам для t = 1;
NCFt = Пчt + Рам для t = 2, 3, 4;
где Рам = (Кн.а•* На.н + Ко.соб* На.о)/100 = (20000*20 + 999648*10) = 10 396 480
NCF1 = 6112398,57 + 10396480 = 16 508 878,57
NCF1= NCF2= NCF3= NCF4= 16 508 878,57
NCF5 = Пч5 + Рам + Кост + Коб для t = 5;
где Рам=(Кн.а•• На.н + Ко.соб• На.о + Кп.соб •На.п)/100=(20000*20+999648*10+1196160*4)/100=
= 15 181 120
Кост = Ко.ост + Кп.ост = 499 824 + 1 456 752 = 1 956 576
Ко.ост = Ко.соб (1- Т •На.о /100) = 999648(1-5*10/10) = 499 824
Кп.ост = Кп.соб (1 - Т• На.п /100) = 1196160*0,8 = 1 456 752
NCF5 = 6112398,57+15181120+1956576+20581552,28 = 43 831 646,85
Дисконтирование денежных потоков производится по ставке R, значение которой приведено в справочной таблице 2.
С учётом принятых обозначений расчёт экономического эффекта создания предприятия производится по формуле:
NPV= - 22807360,28+(16508878,57/1,1+16508878,57/1,21+16508878,57/1,33+
16508878,57/1,46+43831646,85/1,61)+(1956576+20581552,28)/2,61 =
-22807360,28+79596539,83+8635298,19 = 65 424 477,74
Так как в течение 5 лет не наращиваются объемы производства и не меняются наименования выпускаемой продукции, то чистая прибыль тоже не меняется. То есть NPV >0, это свидетельствует о том, что средства учредителей позволяют получить доход больший, чем доход от вложения этих средств на депозитный счёт в банк либо в государственные ценные бумаги, а значит создание нового предприятия является выгодным. Результаты организационно-экономических расчётов представлены в таблице 11.
Таблица 11. Основные показатели деятельности предприятия.
|
Показатель |
Сумма |
|
|
Средняя численность работающих, всего, чел. |
171 |
|
|
Среднемесячная заработная плата работающего, руб. |
6 805,33 |
|
|
Начальный капитал, всего, млн. руб. |
22, |
|
|
В том числе: собственный, млн. руб. |
||
|
заёмный, млн. руб. |
||
|
Себестоимость производства всех видов продукции, млн. р. |
65,720 |
|
|
Выручка от реализации всех видов продукции, млн. р. |
7,513 |
|
|
Прибыль от реализации всех видов продукции, млн. р. |
1,490 |
|
|
Налоги, всего, млн. р. |
1,581 |
|
|
В том числе: НДС, млн. р. |
14,643 |
|
|
налог на имущество, млн. р. |
0,363 |
|
|
налог на прибыль, млн. р. |
0,358 |
|
|
налог на рекламу, млн. р. |
0,86 |
|
|
Чистый доход предприятия, всего, млн. р. |
16,508 |
|
|
В том числе: чистая прибыль, млн. р. |
6,112 |
|
|
амортизационные отчисления, млн. р. |
10,396 |
|
|
Фонд развития предприятия, млн. р. |
0,611 |
|
|
Резервный фонд предприятия, млн. р. |
1,287 |
|
|
Планируемые дивиденды: в процентах (%) |
15 |
|
|
в млн. р. |
31 |
|
|
Экономический эффект проекта ( NPV), млн. р. |
65,424 |
* При заполнении таблицы использованы результаты проведённых расчётов, а также рассчитаны дополнительные показатели, помещённые в ней.
9. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия
Целью экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия является оценка его конкурентоспособности на рынке промышленного капитала, а также его платёжеспособность, финансовой устойчивости, перспектив развития, но главное - нахождение резервов дальнейшего улучшения перечисленных показателей, которые являются критериями для сравнения экономического положения предприятия, как с предыдущим его состоянием, так и с показателями деятельности предприятий конкурентов.
Результативность деятельности предприятия обуславливается следующими показателями:
· Показателями эффективности;
· Периодом окупаемости капитала;
· Точкой безубыточности производства
Экономическая эффективность - относительный показатель, соизмеряющий полученный эффект с затратами, обусловившими данный эффект, или с ресурсами, использованными для его достижения:
Это могут быть показатели капиталоотдачи и коэффициент оборачиваемости оборотных средств, которые характеризуют, соответственно, эффективность использования основных фондов и оборотных средств.
Капиталоотдача (Фо) показывает, сколько продукции (в стоимостном выражении) выпущено на 1 рубль стоимости основных средств:
где Вр - годовая выручка предприятия, рассчитанная ранее;
ОФср.г - среднегодовая стоимость основных средств (принимается условно в размере стоимости Кос оборудования и помещений, рассчитанной ранее).
Ф0 = 8614000/2195808 = 39,23
Коэффициент оборачиваемости (О) характеризует число оборотов, которые совершают оборотные средства за определённый период времени:
где ОСо - средние остатки оборотных средств (принимаются условно в размере общей потребности предприятия в оборотных средствах Коб, рассчитанной ранее).
О = 86140000/20581552,28 = 4,19
Степень доходности предприятия можно оценить с помощью показателей рентабельности, среди которых основными являются:
· Рентабельность продукции (Rп) рассчитывается как отношение прибыли от реализации продукции (Пвал) к затратам на её производство и реализацию (Зпр):
RА=8580640,69/26409240=0,33; RВ=8580640,69/17437630=0,49; RС=8580640,69/19068480=0,45
Для единицы продукции i-го вида прибыль от её производства и реализации
Прi =Цi - Cпi,
затраты на её производство и реализацию равны полной себестоимости Cпi, рассчитанной ранее.
Сравнение видов выпускаемой продукции по данному показателю является одним из основных критериев оценки продуктовой (номенклатурной) политики предприятия, а также ориентирует производителя на поиск резервов снижения себестоимости продукции;
· Рентабельность активов (Rа) - отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости всех активов предприятия (Кср). Этот показатель характеризует, насколько эффективно используются основные и оборотные средства предприятия и представляет интерес для кредитных и финансовых учреждений, деловых партнёров и т.д.:
В курсовой работе стоимость активов принята условно равной стоимости имущества предприятия Сим, рассчитанной ранее.
· Рентабельность собственного капитала (Rс.к) - отношение чистой прибыли (Пч) к средней стоимости собственного капитала (Кс.с):
Этот показатель характеризует величину прибыли, которую даёт каждый рубль, инвестированный собственником капитала, и служит для последнего критерием эффективности вложения своих средств на основе сравнения с процентом банка по депозиту и доходностью государственных ценных бумаг. Размер собственного капитала принят равным Ксоб, рассчитанному ранее.
· Период окупаемости капитала (Т) - это отношение капитала (Ксоб) к сумме чистой прибыли и амортизации:
Этот параметр показывает, через сколько лет окупятся вложенные в данное предприятие средства Ксоб при неизменных условиях производственно - финансовой деятельности.
Точка безубыточного ведения хозяйства. Концепция безубыточного ведения хозяйства может быть выражена в виде простого вопроса: сколько единиц необходимо продать для возмещения произведённых для этого затрат.
Соответственно, цены на продукцию устанавливаются таким образом, чтобы возместить все условно-переменные затраты и получить надбавку, достаточную для покрытия условно-постоянных затрат и получения прибыли.
Как только будет продано количество единиц продукции (Qкр), достаточное для того чтобы возместить условно-постоянные затраты и условно-переменные затраты (полную себестоимость), каждая проданная сверх этого единица продукции будет приносить прибыль, причём прирост количества данной прибыли зависит от соотношения условно-постоянных и условно-переменных затрат в структуре полной себестоимости.
Таким образом, как только объём проданных единиц продукции достигнет минимального значения, достаточного для покрытия полной себестоимости, предприятие начинает получать прибыль, которая растёт быстрее, чем этот объём. Аналогичный эффект наблюдается в случае сокращения объёмов хозяйственной деятельности, т.е. темпы снижения прибыли и увеличения убытков опережают темпы уменьшения объёмов продаж. Определение точки безубыточного ведения хозяйства показано на рисунке 2 Приложении 2.
Расчёт точки безубыточности ведётся для каждого вида выпускаемой продукции.
Для выяснения точки безубыточности затраты, связанные с производством и реализацией каждого вида продукции, необходимо разделить на условно-постоянные (Рупос) и условно-переменные (Рпер).
Исходя из данных об издержках производства, рассчитанных ранее, принято что:
Рупер : Рмпi , Рзорi , Рздi , Рснi.
Рупос : Рамi , Рам.нi , Рарi , Рэкi , Рц.нкi,
а также часть накладных расходов Рнкi полной себестоимости по изделию Спi , относящуюся к общезаводским и коммерческим расходам, которую можно вычислить из выражения
Рнкi = (Спi - Сцi).
Рупос рассчитываются на объём выпуска каждого вида продукции. При этом точка безубыточности по изделию рассчитывается из выражения
Qкрi = Рупос /(Ц-Рупер)
Рупера= Рмпа + Рзора + Рзда + Рсна
Рупос = Рама + Рам.на + Рара + Рэка + Рц.нка
Таблица 12. Условно-переменные и условно-постоянные затраты
|
Рупер |
А |
В |
С |
|
|
Рмпi |
394 |
127 |
151 |
|
|
Рзорi |
255,93 |
46,69 |
74,4 |
|
|
Рздi |
31,57 |
5,7 |
9,19 |
|
|
Рснi |
1,06 |
0,19 |
0,03 |
|
|
сумма |
682,56 |
179,58 |
414,2 |
|
|
Рупос |
А |
В |
С |
|
|
Рамi |
5,48 |
3,02 |
3,08 |
|
|
Рам.нi |
0,15 |
0,08 |
0,08 |
|
|
Рэкi |
26,94 |
17,71 |
9,92 |
|
|
Рц.нкi |
65,77 |
11,76 |
19,14 |
|
|
Рнкi |
257,07 |
164,5 |
153,93 |
|
|
сумма |
355,41 |
197,07 |
186,15 |
QкрА = 355,41/(980-682,56) = 1,19
QкрВ = 197,07/(640-179,58) = 0,43
QкрС = 186,15/(590-414,2) = 1,06
Все данные по экономическому анализу деятельности предприятия сведены в таблице 13.
Таблица 13. Результаты экономического анализа деятельности предприятия
|
Показатель |
Ед. измерения |
Значение |
|
|
Рупос : по изделию А |
355,41 |
||
|
по изделию В |
197,07 |
||
|
по изделию С |
186,15 |
||
|
Рупер : по изделию А |
682,56 |
||
|
по изделию В |
179,58 |
||
|
по изделию С |
414,2 |
||
|
Капиталоотдача Фо |
39,23 |
||
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств О |
4,19 |
||
|
Рентабельность продукции : по изделию А (Rпа) |
% |
0,33 |
|
|
по изделию В (Rпв) |
% |
0,49 |
|
|
по изделию С (Rпс) |
% |
0,45 |
|
|
Рентабельность активов Rа |
% |
0,35 |
|
|
Рентабельность собственного капитала Rск |
% |
0,27 |
|
|
Период окупаемости капитала Т |
лет |
1,38 |
|
|
Точка безубыточности: по изделию А (Qкра) |
руб |
1,19 |
|
|
по изделию В (Qкрв) |
руб |
0,43 |
|
|
по изделию С (Qкрс) |
руб |
1,06 |
Заключение
В результате расчётов в курсовом проекте показано, что вложение средств инвесторов в производство рассмотренной продукции является привлекательным.
Продукция является уникальной. В дальнейшем можно перейти на работу в две смены, а также автоматизировать некоторые операции. А это в свою очередь позволит не на много увеличивать численность рабочих основного производства при расширении этого производства.
Можно провести реорганизацию персонала, усилить дисциплину на предприятии.
Список использованных источников
1. Экономика предприятия. Учебник / Под редакцией: Горфинкель В.Я. М.: Юнити-Дана, 2013. - 664 с.
2. Акулов В.Б. Теория экономической организации. Учебное пособие. М.: Флинта, 2012.
3. Сафронов Н.А. Экономика организации (предприятия): учебник для ср. спец. Учеб. Заведений.-2-е изд. с изменениями / Н.А. Сафронов. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2010. - 255 с.
4. Экономика инновационного предприятия: Учебник / Под ред. проф. О.И. Волкова. М.: ИНФРА-М, 2008.
Приложение
Организационная структура предприятия
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Методика экономических расчетов на стадии создания нового промышленного предприятия. Выбор состава и численности персонала. Расчёт характеристик имущественного комплекса, потребности в начальном капитале. Оценка ожидаемого экономического эффекта.
курсовая работа [153,4 K], добавлен 17.04.2014Выбор состава и численности персонала, определение средств на оплату труда. Расчёт параметров имущественного комплекса предприятия. Расчёт потребности в начальном капитале, себестоимости продукции. Распределение прибыли. Оценка экономического эффекта.
курсовая работа [91,8 K], добавлен 19.01.2016Расчет характеристик имущественного комплекса предприятия. Источники формирования имущества. Выбор состава и численности персонала предприятия. Определение организационной структуры. Расчет себестоимости продукции. Расчет и распределение прибыли.
курсовая работа [52,7 K], добавлен 17.11.2014Характеристика исследуемого предприятия, расчет стоимости продукции (услуг) и потребности в материально-сырьевых ресурсах. Определение численности персонала и фонда оплаты труда. Смета цеховых расходов. Калькуляция объемов продаж и прибыли предприятия.
курсовая работа [43,1 K], добавлен 25.10.2011Расчет начального капитала и выбор организационно-правовой формы предприятия. Выбор состава и численности персонала, расчет фонда заработной платы. Определение себестоимости продукции. Оценка эффективности использования производственных ресурсов.
курсовая работа [76,1 K], добавлен 30.05.2015Миссия проекта, порядок регистрации предприятия и выбор налогового режима. Определение организационной структуры, выбор состава и численности персонала предприятия. Расчет себестоимости продукции, валовой и чистой прибыли, точки безубыточности фирмы.
курсовая работа [114,8 K], добавлен 17.11.2014Анализ хозяйственной деятельности промышленного предприятия. Смета затрат на производство и реализацию продукции. Формирование цен и прибыли. Расчет экономического эффекта от снижения себестоимости. Расчет безубыточности и запаса финансовой прочности.
курсовая работа [64,9 K], добавлен 15.01.2011Характеристика предприятия, его места на рынке и технологического процесса. Расчет себестоимости выпускаемой продукции, потребности в материально-сырьевых и топливно-энергетических ресурсах. Определение численности персонала, объемов продаж и прибыли.
курсовая работа [211,3 K], добавлен 10.01.2011Формы и методы государственного регулирования рыночной экономики. Классификация и оценка основных средств предприятия. Расчет потребности в основных производственных фондах, арендной платы, численности персонала, себестоимости продукции, чистой прибыли.
курсовая работа [52,3 K], добавлен 12.07.2011Выбор организационно-правовой формы предприятия и источников формирования начального капитала. Экономический анализ хозяйственной деятельности. Состав и численность персонала. Фонд оплаты труда. Расчет себестоимости продукции и распределение прибыли.
курсовая работа [241,0 K], добавлен 17.12.2014
